MINISTERE DES FINANCES

La Lettre de la DGI
Bulletin dinformation de la Direction Gnrale des Impts N 77 - 2015

LE PROGRAMME DE CONFORMIT FISCALE VOLONTAIRE

Pour une relation base sur la confiance
EDITORIAL
Institu par les dispositions de larticle 43 de la loi de finances
complmentaire pour 2015, le programme de conformit fiscale
volontaire sinscrit dans le cadre de la volont des pouvoirs pu-
blics tendant mobiliser les ressources financires afin de finan-
cer les investissements productifs et encourager davantage
les oprateurs conomiques ainsi que les citoyens intgrer,
graduellement, la sphre formelle.
Cette opration intervient suite laccumulation de ressources
dtenues en cash et, consquemment, des transactions per-
sonnelles, familiales ou commerciales et un dcalage entre la
procdure de collecte des ressources et la ractivit des insti-
tutions concernes nayant pas abouti la bancarisation de ces
ressources.
Toutefois, ces fonds ou les transactions qui en sont lorigine
doivent tre lgitimes et ne doivent correspondre aucun acte
incrimin par le code pnal ou la lgislation rgissant la lutte contre
le blanchiment dargent et le financement du terrorisme.
Cette opration comporte un certain nombre de garanties
juridiques et techniques, entranant la libre disposition
des fonds dposs au sein des banques ainsi que la rgularisa-
tion de la situation fiscale travers la dlivrance dune attes-
tation fiscale libratoire, systmatiquement aprs le paiement
dune taxe forfaitaire de 7%.
A cet effet, Monsieur le Ministre des Finances a invit, dans
sa communication prsente lors de la journe dinforma-
tion consacre la loi de finances complmentaire pour 2015
organise le 28 septembre 2015, les citoyens ainsi que les op-
rateurs activant dans linformel sinscrire dans cette dmarche
tout en les rassurant quil n y aura ni contrle posteriori ni
redressement fiscal leur encontre.
Dans un souci de vulgariser ce nouveau dispositif, et de ren-
forcer davantage la relation banques-citoyens, les Ministres
des Finances, du Commerce et de lindustrie et des mines ont
organis une semaine de portes ouvertes, au titre du mois de
septembre 2015, travers tout le territoire national dont le mot
dordre tait la mobilisation et la sensibilisation ladhsion vo-
lontaire au dispositif.
La prsente Lettre de la DGI reprend lensemble des procdures
juridiques rgissant le programme de conformit fiscale volon-
taire, comme instrument de rtablissement et de consolidation
de la confiance.
A. RAOUYA/DGI

Sommaire
FOCUS FISCAL : 2
1. Le Programme de conformit fiscale volontaire (PCFV) 2
2. Les Orientations de Monsieur le Ministre des Finances 3
LEGIS-FISCAL : 4
1. Instruction ministrielle n002 du 29 juillet 2015, dfinissant les modalits
pratiques de mise en uvre du PCFV 4
2. Le rle de lAdministration Fiscale dans le PCFV 4
NOS RELATIONS PUBLIQUES 6
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FOCUS FISCAL
1. LE PROGRAMME DE CONFORMIT FISCALE VOLONTAIRE (PCFV)

Le programme de Conformit fiscale volontaire (CFV) est un mcanisme conu pour faciliter la rgularisation de
la situation fiscale dun contribuable lgard des fonds ou autres actifs qui navaient pas t dclars ou dont
la dclaration avait t faite de manire incorrecte, mais qui ont des sources lgitimes et licites. Cette opration
est caractrise par la libert dadhsion (non obligatoire) et la bancarisation des fonds (intgration des fonds
en provenance des marchs informels dans la sphre bancaire).

1.1. GARANTIES OFFERTES 1. 4. PROCEDURE A SUIVRE POUR

- Garantie juridique : Article 43 de la LFC
pour 2015.
- Disponibilit des banques four-
nir toutes les clarifications ncessaires
par des cadres qualifis, matrisant
le domaine de la Conformit fiscale
volontaire.
- La situation fiscale est rgularise (par
la dlivrance dune attestation fiscale
libratoire).
1. 2. PERSONNES ET REVENUS
CONCERNES PAR CE PROGRAMME
Est concerne par le programme CFV
toute personne (physique ou mo-
rale), quelle que soit sa situation, ayant
dpos des fonds, dans ce cadre, auprs
des banques.
Les revenus concerns sont ceux qui
nont pas t fiscaliss auparavant,
et les sources de ces fonds
ou les transactions qui en sont
lorigine doivent tre lgitimes
et ne doivent correspondre aucun
acte incrimin par :
- le code pnal ;
- la lgislation rgissant la lutte contre le
blanchiment dargent et le financement
du terrorisme.`
ADHERER A CE PROGRAMME
Les personnes qui veulent adh-
rer au programme de CFV doivent se
prsenter auprs des agences ban-
caires pour dposer les fonds et rgler
le montant de la taxe correspondante.
Au moment du dpt des fonds,
les personnes concernes sont
tenues de renseigner une fiche de dpt,
selon le modle fourni par les services.
1. 5. TRAITEMENT FISCAL DES 1. 6. ROLE DES BANQUES
SOMMES OBJET DE DEPOT Les agences bancaires qui ont opr
Une fois la personne adhre ce pro- la retenue de la taxe forfaitaire de 7%
gramme, les sommes dposes auprs sont tenues de procder son reverse-
des banques font lobjet dune taxation ment par virement au compte CCP du
forfaitaire libratoire au taux de 7%. Receveur de la Direction des grandes
entreprises (DGE).

1. 3. PERIODICITE DE CETTE
OPERATION
Cette opration a dbut le 2 aot 2015
et prend fin le 31 dcembre 2016.
A lissue de cette priode, les personnes
disposant de fonds ligibles ce pro-
gramme et ny ayant pas souscrit feront
lobjet de redressements dans les condi-
tions de droit commun avec lapplication
des pnalits et sanctions prvues en la
matire.

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2. LES ORIENTATIONS DE MONSIEUR LE MINISTRE DES FINANCES

2.1. OBJECTIF DE LA CONFORMIT
FISCALE VOLONTAIRE
Lobjectif premier est la bancarisation
des ressources et la rgularisation fis-
cale.
LAlgrie nest pas le seul pays avoir
engag une opration de cette nature.
Cest une opration qui vient suite
une accumulation de ressources dte-
nues en cash et consquemment des
transactions personnelles, familiales ou
commerciales et un dcalage entre pro-
cdure de collecte des ressources et la
ractivit des institutions concernes
qui ont entran des contraintes qui
nont pas permis la bancarisation de ces
ressources.

2. 2. CEST UNE OPRATION

VOLONTAIRE
Rien nest impos. Les banques et lAd-
ministration fiscale se mettent la dis-
position du citoyen.
Les agences bancaires doivent donner
toutes les informations sur ce dossier
sans aucune ingrence dans le choix que
fait lusager. Lusager a la libert de choi-
sir la banque o il souhaite effectuer son
dpt. Il peut sadresser sa banque ou
toute autre banque.

2. 3. UNE PANOPLIE DE CHOIX EST

OFFERTE AU DPOSANT
Les banques mettent la disposition du
dposant une panoplie de choix. A cet
effet, il :
- peut choisir un dpt non fiscalis ou
adhrer au programme de CFV. A cet ef-
fet, le choix dun dpt fiscalis est suivi
par la remise par lAdministration fiscale
dune attestation fiscale libratoire ;
- peut verser dans le compte existant ou
ouvrir un nouveau compte ;
- peut demander une sparation entre
les anciennes affaires en portefeuille ne se confondent pas avec le mouve- 2. 4. LA LIBRE DISPOSITION DES
bancaire ou en cours de traitement par ment daffaires en cours, sauf si telle sera FONDS DPOSS DANS CES
lAdministration fiscale et les dpts la volont du dposant. COMPTES
effectus dans le cadre du programme - peut dposer autant de fois quil veut, il Les dposants ont la libre disposition des
de CFV. ny a pas de limites au nombre de dpts fonds, quels que soient leurs relations
En rgle gnrale, les dpts fiscaliss par personne et par agence. avec la banque ou lAdministration fiscale.

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LEGIS FISCAL
1. INSTRUCTION MINISTRIELLE N 002 DU 29 JUILLET 2015, DFINISSANT LES MODALITS
PRATIQUES DE MISE EN UVRE DU PROGRAMME DE CONFORMIT FISCALE VOLONTAIRE
3. Pour un meilleur accomplissement de
ce programme, les banques dsigneront
des chargs de clientle spcialiss, dis-
posant des qualifications ncessaires,
La prsente instruction a pour objet de qui agiront dans un espace ddi rserv
dfinir les modalits du dispositif de cette clientle.
mise en uvre de la Conformit fis- 4. Les dpts seront effectus person-
cale volontaire, institue par larticle 43 nellement par les personnes concernes.
de lordonnance 15- 01 du 7 Chaoual Les personnes intresses et bancari-
1436 correspondant au 23 juillet 2015 ses dposeront les liquidits dans leurs
portant loi de finances complmentaire comptes.
pour 2015, ainsi que la nature des fonds Les personnes non bancarises feront
susceptibles dy tre assujettis. lobjet dune ouverture de compte im-
La disposition lgale contenue dans lar- mdiate dans lequel seront logs les
ticle 43 de la loi de finances complmen- fonds dposs.
taire pour 2015 a mis la charge des Cette mesure confortant la dmarche
banques la collecte des dpts oprs engage pour bancariser les transac-
par les personnes qui sollicitent volontai- tions commerciales, les chargs de clien-
rement la Conformit fiscale volontaire. tle auront, entre autres, pour missions
Cette mesure est mise en uvre, selon de sensibiliser les dposants utiliser
les modalits suivantes : les instruments de paiement, dans
1. Le programme est appliqu par les le cadre dune approche graduelle.
banques toutes les personnes se d- Aussi dans cette phase de lancement du
clarant volontairement concernes. Le mode de rglement obligatoire des tran-
dispositif concerne uniquement les d- sactions commerciales par instruments
pts qui nont pas t fiscaliss aupara- de paiement, notamment le chque et le tion de leur clientle potentielle, en pre-
vant. virement, le client peut dposer lquiva-
Les banques sont tenues de fournir lent du montant financier de la transac-
toutes les clarifications utiles et nces- tion (achat de biens) en liquidits.
saires aux personnes qui le souhaitent 5- Dans lattente de la dlivrance dun
de la part de cadres qualifis matrisant chquier, les dposants non bancariss
le domaine de la Conformit fiscale vo- bnficieront dune carte bancaire.
lontaire. 6. Au moment du dpt des fonds, les
2. A dfaut dune adhsion volontaire au personnes concernes sont tenues de
programme suscit, les personnes dpo- renseigner une fiche de dpt, selon
sant des fonds dont le montant est in- modle joint en annexe de cette instruc-
frieur l0 000 000 DA (dix millions de tion.
dinars) font lobjet, dans le cadre du pro- 7. Les banques sont tenues de verser
cessus dinclusion financire, dun traite- quotidiennement lAdministration fis-
ment normal de leurs dpts au niveau cale les montants collects au titre de la
des agences bancaires sur lensemble du taxation forfaitaire libratoire au taux de
territoire national. 7%. Les banques transmettront, par voie
lectronique, lAdministration fiscale
les copies des fiches de dpt signes
par les personnes assujetties.
8. Les services de lAdministration fis-
cale sont tenus daccuser rception la
banque des montants et documents re-
us et de transmettre dans les sept (7)
jours ouvrables la personne assujettie
un document attestant sa soumission au
programme de Conformit fiscale volon-
taire.
9. Un suivi mensuel sera organis au
niveau du ministre des Finances et de
lABEF pour apprcier le niveau addition-
nel de ressources collectes et prendre
les mesures ncessaires en cons-
quence.
Les prsidents et directeurs gnraux
des banques ainsi que le Directeur gn-
ral des impts sont chargs, chacun en
ce qui le concerne, de la mise en uvre
des dispositions de la prsente instruc-
tion.
Les banques devront lancer une large
campagne de communication en direc-
nant toutes les mesures de facilitation et
de mise en confiance.
Par ailleurs, toutes les agences de len-
semble du secteur bancaire doivent
prendre les dispositions ncessaires de
disponibilit et daccueil des citoyens
concerns et, le cas chant, ouvrir de
nouveaux guichets.
La mise en uvre de ces dispositions,
qui peuvent le cas chant tre amlio-
res, se fera sous la responsabilit per-
sonnelle des dirigeants principaux des
tablissements bancaires, pour en as-
surer une efficacit pleine et entire et
interviendra compter du 02 aot 2015
jusquau 31 Dcembre 2016.

2. LE RLE DE LADMINISTRATION FISCALE DANS LE PROGRAMME DE CONFORMIT FISCALE

VOLONTAIRE
Conformment aux dispositions de la circulaire n 369/MF/DG/2015 du 6 aot 2015, les modalits de mise en uvre du
Programme de conformit fiscale volontaire par lAdministration fiscale se prsentent comme suit :
2.1. AU NIVEAU CENTRAL : des dpts sont tenues de transmette Les copies des fiches de dpts doivent
A. LA DIRECTION DE LINFORMATION ET DE quotidiennement la DIDF par voie tre transmises, sans dlai, la DGE et
LA DOCUMENTATION FISCALES (DIDF) lectronique ladresse suivante : aux Directions des impts de wilaya,
Afin dassurer un suivi rigoureux des _DID-Secr@mf.gov.dz les copies des selon le cas.
dossiers dadhsion au Programme fiches de dpts signes par les per- Ces structures sont tenues de trans-
de conformit fiscale volontaire, les sonnes assujetties au programme de mettre, dans les sept (7) jours ouvrables
agences bancaires charges de la collecte Conformit fiscale volontaire. partir de la date de dpt par la banque,

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lassujetti un courrier personnalis at-
testant de sa soumission au Programme
de conformit fiscale volontaire et linfor-
mant du recouvrement de la taxe et de sa
prise en charge dans le cadre du suivi de
sa situation fiscale.
Aussi, la DIDF doit faire parvenir quo-
tidiennement au receveur de la DGE un
tat reprenant lensemble des virements
oprs par les agences bancaires afin de
lui permettre dimputer le montant de la
taxe au compte daffectation concern.
B. LA DIRECTION DES OPRATIONS
FISCALES ET DU RECOUVREMENT (DOFR)
La principale mission de la DOFR dans
le cadre de ce dispositif consiste lva-
luation de lopration de conformit fis-
cale. A cet effet, elle est tenue dtablir
3. MESURES CONCERNANT LA CNAS ET LA CASNOS (LFC 2015)
CNAS
Toute personne active occupe, non as-
sujettie la Scurit sociale, peut saffilier
volontairement la Scurit sociale au-
prs du rgime des salaris pour le b-
nfice des prestations en nature de las-
surance maladie et maternit, moyennant
le versement mensuel dune cotisation
sa charge au taux fix 12%, assise sur
une assiette dont le montant est gal au
salaire national minimum garanti (SNMG).
Les dispositions prvues lalina ci-des-
sus sont applicables pour une priode
CASNOS
Les employeurs et les personnes exerant
une activit non salarie redevables de
cotisations de Scurit sociale peuvent
bnficier dun chancier de paiement de
ces cotisations avec exonration des ma-
jorations et pnalits de retard lissue du
versement de la dernire chance due.
Le bnfice de ces dispositions est su-
bordonn au paiement de lencours de la
cotisation de Scurit sociale et lintro-
duction de la demande de lchancier de
paiement des cotisations antrieures par
le dbiteur, employeur ou personne exer-
ant une activit non salarie, auprs de
lorganisme de Scurit sociale comptent,
avant la fin du premier trimestre 2016.
Le non-respect de lchancier de paie-
ment des cotisations constat la dernire
chance due entrane la perte du droit
lexonration des majorations et pnalits
de retard (art 57 LFC 2015).
La Lettre de la DGI N 77
un bilan mensuel permettant dapprcier
le niveau des ressources collectes ainsi
que le montant de la taxe verse.
En outre, la DOFR est charge du
suivi de la gestion des dossiers des
contribuables ayant adhr
au programme de conformit fiscale
volontaire.
2. 2. AU NIVEAU DES SERVICES
EXTRIEURS :
A. LA DIRECTION DES GRANDES
ENTREPRISES (DGE)
Le receveur de la DGE est tenu dimputer
les montants correspondant la taxe de
7% au compte daffectation : 201001
produits des impts directs et ce, suite
la rception des virements des agences
bancaires.
transitoire dont la dure ne peut exc-
der trois (3) annes, accorde pour la
formalisation par le bnficiaire, par lun
des moyens lgaux, de ses relations
de travail ou de son activit ou dune
autre activit, lui procurant la qualit das-
sujetti la Scurit sociale.
Toute dclaration dassujettissement
la Scurit sociale intervenant confor-
mment ces dispositions ouvre droit
la personne concerne un rachat
de cotisation de retraite au titre
de la priode transitoire cite ci-dessus,
Les dispositions de larticle 57 de la LFC
pour 2015, relatives lexonration des
majorations et pnalits de retard, sont
applicables jusqu la fin du premier
trimestre 2016 aux employeurs et aux
personnes exerant une activit non
salarie qui sont en cours de paiement
de cotisations antrieures par chan-
ciers accords avant la publication de la
LFC pour 2015 ou redevables des seules
majorations et pnalits de retard,
la condition quils sacquittent
du versement de lencours des cotisa-
tions de Scurit sociale qui leur incombe
(art 58 LFC 2015).
Tout employeur qui na pas procd laf-
filiation la scurit sociale, dans les dlais
prvus par la lgislation en vigueur, des
travailleurs quil emploie, est passible dune
amende de cent mille dinars (100.000 DA)
deux cent mille dinars (200.000 DA) par
travailleur non affili, et dune peine dem-
B. LES DIRECTIONS DES IMPTS DE WILAYA
Des structures daccueil ont t mises en
place par les services fiscaux tous les
chelons en vue de mener une opration
dinformation et dexplication lendroit
des partenaires et usagers de lAdminis-
tration fiscale lors de leurs dplacements
auprs des services.
NB : Il y a lieu de rappeler que
la DGE et les DIW doivent trans-
mettre dans un dlai de sept (07)
jours ouvrables, aux personnes
ayant adhr au programme
de conformit fiscale volontaire,
une attestation de rgularisation
fiscale.
prcdant cette dclaration.
Le rachat de cotisation de retraite pr-
vue par ces dispositions est la charge
du bnficiaire (art 60 LFC 2015).
Les ayants droit au sens de larticle 67
de la loi n 83-11 du 2 juillet 1983
relative aux assurances sociales
de la personne active occupe affilie
volontairement la scurit sociale
cite larticle 60 ci-dessus, bnficient
des prestations en nature
de lassurance-maladie et maternit.
(Art 61 LFC 2015).
prisonnement de deux (2) 6 (six) mois ou
de lune des deux peines.
En cas de rcidive, lemployeur est pas-
sible dune amende de deux cent mille
dinars (200.000 DA) cinq cent mille
dinars (500.000 DA) par travailleur non
affili, et dune peine demprisonnement
de deux (2) vingt-quatre (24) mois.
Toutefois, ces dispositions ne sappliquent
pas lemployeur qui procde, dans
un dlai de soixante (60) jours, comp-
ter de la date de publication de la LFC
pour 2015 au Journal officiel, laffiliation
de lensemble des travailleurs non dcla-
rs quil emploie. Cette affiliation ouvre
droit lexonration des majorations
et pnalits de retard ds versement
de lintgralit des cotisations
principales dues.
Sont abroges toutes dispositions
contraires celles du prsent article.
(Art 59 LFC 2015).
5
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NOS RELATIONS PUBLIQUES

1. SMINAIRE NATIONAL SUR LA LOI DE FINANCES COMPLMENTAIRE POUR 2015
PROMOTION DE LINVESTISSEMENT ET MOBILISATION DES RESSOURCES FINANCIRES
En date du 6 septembre 2015, et sous lgide de Monsieur le Ministre des Finances, un Sminaire national a t organis
portant sur les nouvelles dispositions de la loi de finances complmentaire pour 2015 et ce, en prsence des cadres diri-
geants de lAdministration fiscale, des tablissements financiers et de lAssociation des banques et des tablissements
financiers (ABEF) et des Chambres de commerce et de lindustrie.
Intervention du Ministre des Finances, M. Abderrahmane BENKHALFA
Nous mobilisons les ressources de la na- nest pas en position de mal aisance
tion avec toutes les garanties juridiques financire, et ne compte pas sur la taxe de
et techniques, nous ne les mobilisons pas 7% pour avoir des ressources mais veut
pour les stocker mais pour les utiliser dans juste impliquer le milieu des affaires dans
la croissance conomique. le dveloppement.
Ces ressources nous mettent labri Selon la Banque dAlgrie, largent liquide
dautres dcisions non souhaites, a-t-il circulant dans linformel tourne autour de
ajout. 1 000/1 300 milliards de dinars. Nous
Le ministre des Finances a affirm lors de Et quand lassiette fiscale augmente du fait esprons mobiliser cette sommes dici la
cette journe dinformation que lAlgrie de la bancarisation de largent de linfor- fin 2016, date limite pour la conformit
na pas besoin de lendettement extrieur, mel, soutient-il encore, lEtat pourra alors fiscale volontaire, a-t-il lch.
elle a besoin de largent des Algriens, de faire baisser les impts au profit de lin- Nanmoins, si lensemble des agences
ses ressources internes quelle veut in- vestissement. Avec une fiscalit ptrolire bancaires ne se mobilisent pas
tgrer dans le circuit bancaire et ce nest encore trs soutenable et une fiscalit (pour la russite de ce dispositif), nous
pas une opration conjoncturelle mais ordinaire qui devrait atteindre 2 700 mil- serons vulnrables en 2016, a-t-il averti.
une dmarche qui sinscrit dans la dure. liards de dinars en 2016, selon lui, lAlgrie

2. SEMINAIRES ORGANISES PAR LA CHAMBRE ALGERIENNE DE COMMERCE ET DINDUSTRIE

(CACI) ET LUNION GENERALE DES COMMERANTS ET ARTISANS ALGERIENS (UGCAA)
Suite aux instructions de Monsieur le ministre des Finances, des journes dinformation sur la loi de finances compl-
mentaire pour 2015 ont t organises par la Chambre algrienne de commerce et dindustrie ainsi que par lUnion g-
nrale des commerants et artisans algriens dont lanimation a t assure par un reprsentant de lAdministra-
tion fiscale et un reprsentant du secteur bancaire. Au courant de ces rencontres, laccent a t mis particulirement
sur lencouragement de linvestissement, la promotion de la production nationale et la mobilisation des ressources
financires.
2.1. Sminaires organiss par la Chambre Algrienne de Commerce et dIndustrie (CACI)
Adrar, An Defla, Msila, Bouira, Tipaza, Ouargla, Khenchela, Blida, Souk Ahras, Tiaret, Stif, Sada, Djel-
Le 10 septembre 2015
fa, Mostaganem, Mda et Tamanrasset
Biskra, Jijel, El Bayadh, El Oued, Bjaa, Tizi Ouzou, Sidi Bel Abbs, Guelma, Oum El Bouaghi,
Le 14 septembre 2015 Boumerds, Tlemcen, Mila, Batna, Bordj Bou Arreridj, Bchar et Chlef
Alger, Constantine, Oran, Tindouf, Illizi, Relizane, Laghouat, El Taref, Nama, Tissemsilt, Ghardaa, An-
Le 17 septembre 2015 naba, Skikda, Mascara, Tbessa et An Tmouchent

2.2. Sminaires organiss par lUnion Gnrale des Commerants et Artisans Algriens (UGCAA)
le 2 septembre 2015 An Tmouchent le 10 septembre 2015 Annaba
le 8 septembre 2015 Boumerds le 17 septembre 2015 Stif

Ministre des Finances Directeur de Publication

Direction Gnrale des Impts Abderrahmane RAOUYA
Direction des Relations Publiques (Directeur Gnral des Impts)
et de la Communication Comit de rdaction
Immeuble Ahmed-Francis, cit Malki, Ben Aknoun, Alger Brahim BENALI
Tl. : 021 59 53 53 (Directeur des Relations Publiques et de la Communication),
Postes : 36 15 - 36 16 - 36 71 - 36 72 Ghania BOUCHELOUH, Sihem BOUCIOUF, K.EL BACHIR et
Fax : 021 59 53 47 S.AOUCHAR, Chefs de Bureau.
R.SAHRAOUI, Traducteur.

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. . 1436 23 2015
.9
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