Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Proiect la disciplina
Macroeconomie

Tema:

Creditul i rolul su n economia de pia

Profesor coordonator:

lect. Liviu Scutariu

Realizat de studenta: Vieru Daniela

Specializarea: Finane Bnci, Anul I, Grupa II.

Cuprins
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Introducere......................................................................................................................... 3
Creditul Definiie.........................................................................................................3
Formele creditului...........................................................................................................6
Studiu de caz...................................................................................................................... 7
CREDITUL BANCAR PE TERMEN LUNG................................................................7
Scurt prezentare a Bncii Transilvania.......................................................................7
Obiectul creditrii pe termen lung...............................................................................9
Cum aflm i din denumire, caracteristica principal a acestui credit este durata.......9
Documentatia de creditare.........................................................................................10
Analiza bonitii clientului........................................................................................13
Decizia de creditare...................................................................................................14
Concluzie......................................................................................................................... 26
Ci de perfectionare a creditrii pe termen lung...........................................................26
Bibliografie...................................................................................................................... 27

Suceava, 2016

2
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Introducere

Creditul Definiie.
Importana economic a creditului. Creditul permite disponibilizarea de fonduri lichide pentru
investiii sau activiti curente. Fondurile disponibile, constnd n economii pentru diferite perioade de
timp, precum i fondurile strnse prin vnzarea de aciuni i obligaiuni, pot fi folosite pentru acordarea
de mprumuturi ntreprinderilor de stat i particulare.

Creditul este orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului larambursarea
sumei pltite, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de aceastasuma sau orice
prelungire a scadenei unei datorii i orice angajament de achiziionare a unui titlu care ncorporeaz o
crean sau a altui drept la plat unei sume de bani.

IMPORTANA ECONOMIC A CREDITULUI

n economia de pia, creditul are un rol deosebit. Creditul este unul din motoarele principale
ale ntregului angrenaj economico-social. Utilizarea raional a creditului sporete puterea productiv a
capitalului i asigur un volum mare de produse. Creditul a aprut pe baza dezvoltrii produciei de
mrfuri, corelat cu dezvoltarea schimbului (vnzare pe credit).Sub aspect economic, creditul reprezint
operaiunea prin care o persoan fizic sau juridic(debitor) obine fonduri sau bunuri de la alt
persoan fizic sau juridic (creditor), asumndu-i obligaia s le restituie sau s le plteasc la
termen/scaden. Creditul a aprut din necesitatea stingerii obligaiilor dintre diferiii ageni economici,

Suceava, 2016

3
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

proces cruia moneda lichid nu-i putea face fat. n acest context, un rol deosebit de important l dein
bncile.

n conformitate cu legea58/2006 i modificrilor ulterioare, banca "este persoana juridic

autorizat s desfoare n principal, activiti de atragere de depozite i de acordare de credite n nume
i cont propriu". Cu toate c activitatea bncilor comerciale a devenit foarte complex, totui esen
aacesteia este mijlocirea creditului i efectuarea plilor ntre agenii economici i/sau persoanele fizice.
Deci, bncile comerciale reprezint instituii primitoare i distribuitoare de capital. Termenul de credit,
abordat semantic are numeroase sensuri economice, fiind utilizat,deopotriv, n activitatea, bancar, n
contabilitate, ct i n relaiile cotidiene.

n economia de pia, raporturile de creditare au dimensiuni considerabile i varieti multiple.

n general, creditul reprezint schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori
monetare viitoare. Creditul n calitate de mijloc de plat poate contribui esenial la creterea economic
prin stimularea dezvoltrii unor activiti noi, a ntreprinderilor private mici i mijlocii, aflate la nceput
de activitate, precum i relansarea unor domenii vitale ale economiei.

Creditul permite:

Finanarea peste nivelul resurselor proprii;

Clienilor s cheltuiasc mai mult dect veniturile obinute;
Guvernelor s cheltuiasc peste limitele veniturilor fiscale.

Sfera de abordare n prezentul curs, se restrnge la relaia banca-agent, economic n legtur cu

creditul bancar.

Importana creditului n economie este marcat de rolul i funciile pe care le ndeplinete.

Creditul ndeplinete funcia de mobilizare a resurselor bneti disponibile la un moment dat

n economie ( economiile populaiei, soldurile creditoare ale conturilor curente ale societilor

Suceava, 2016

4
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

comerciale, depozitele unor instituii financiare, plasamente interbancare, sume alocate de stat
cu o anumit destinaie, etc.) i ulterior distribuirea resurselor bneti prin intermediul
creditului ctre sectoarele de activitate care au nevoie de mijloace bneti.

Rezult c disponibilitile bneti valorificate prin procesul de creditare sporete rolul

creditului n economie, impulsionnd aciunea productiv a capitalurilor cu consecine directe asupra
creterii avuiei naionale, prin nvestirea acestora n ramuri i activiti rentabile.

Oferind posibilitatea accesului la lichiditi a oricrei societi comerciale, indiferent de statutul

juridic, creditul contribuie la dezvoltarea firmelor mici i mijlocii adesea promotoare ale inovaiei,
favoriznd concuren cu efectele sale benefice asupra creterii economice, a echilibrului n general.

Alt funcie a creditului este aceea de creare de moneda.

Responsabil de emisiunea monetar este bineneles Banca Central care acioneaz c

instituie cu statut independent din partea statului, aceasta stabilete i coordoneaz politica monetar i
de credit a economiei, dar sistemul bancar are o contribuie substanial la masa monetar.

Creditul contribuie pe lng ali factori i la stabilitatea preurilor reglnd dimensiunea cererii
i ofertei de mrfuri prin creditarea consumului, c i a stocurilor.
Creditul este un factor de cretere a vitezei de rotaie a banilor prin fluidizarea fluxurilor
economice.
alt funcie a creditului este sprijinirea comerului exterior prin promovarea unor operaiuni cu
predilecie de export, dar i de import bazate pe credit.
n fine, trebuie s amintim i rolul creditului n finanarea deficitului bugetar al statului, acolo
unde este cazul, sub form de credit public.

Avantajele utilizrii creditului c o veriga indispensabil n mecanismul de funcionare al

economiei naionale, pot fi anu 535j911f late de pericolul folosirii creditului n mod abuziv i
ineficient, genernd dezechilibre economice, monetare i fenomene inflaioniste considerabile.

Suceava, 2016

5
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Funcionarea, dezvoltarea i gestionarea corect a creditului n economie sunt determinate

de o serie de condiii de ambiant, cum ar fi:

starea economiei la un moment dat;

existena unui cadru juridic corespunztor;

un sistem solid de instituii financiar-bancare;

existena unui climat de stabilitate intern i extern;

ncrederea n instituiile de credit;

infrastructur modern (logistic).

Formele creditului
Se vorbete c operaiunea de credit const n cedarea i respectiv primirea unei sume de bani.
n practic, aceasta poate fi nlocuit cu o cantitate de mrfuri i/sau servicii. n funcie de operatorii
care intervin n raportul de credit i izvorul care a determinat operaiunea exist trei tipuri de credit:

a) Creditul comercial - presupune acordarea de credit sub form de marf n baza unui
contract comercial ncheiat ntre creditor/vnztor (care are interesul s i vnd marfa) i
debitor/cumprtor (care nu dispune de mijloacele bneti). Caracteristic pentru acest tip de credit este
relaia direct ce se stabilete ntre doi ageni economici creditor/debitor. n economiile cu un sistem
bancar bine conturat i structurat, creditul comercial deine o parte important din activitatea bancar
prin scontarea/rescontarea efectelor de comer generate de contractul comercial.

b) Creditul bancar - presupune acordarea de credite sub form bneasc de ctre societate
bancar (mprumuttor) - subiect indispensabil acestui tip de credit i o persoan fizic sau juridic n
calitate de mprumutat. n fapt, raporturile de credit se desfoar pe dou planuri:

- procesul de mobilizare a resurselor disponibile pe pia prin intermediul bncii;

Suceava, 2016

6
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

- procesul de distribuire a resurselor disponibile utilizatorilor n calitate de debitori, banca

avnd rolul de creditor.

Primul raport precede n mod necesar cel de-al doilea raport.

c) Creditul internaional - este reprezentat de raporturile de credit dintre agenii economici din
dou sau mai multe ri. El joac un rol important n cooperarea economic i financiar internaional
prin intensificarea fluxurilor monetare, financiare i comerciale n cadrul organismelor internaionale
(FMI, BIRD, BERD).

Studiu de caz
CREDITUL BANCAR PE TERMEN LUNG

Scurt prezentare a Bncii Transilvania

Banca Transilvania este o societate bancar romneasc cu capital mixt romnesc i strin
integral privat. Fondat la sfritul anului 1993 la iniiativa unor oameni de afaceri clujeni i-a nceput
activitatea n luna februarie n anul 1994 cnd obine autorizaia definitiv de la BNR. Capitalul iniial
de 2 miliarde de lei a fost subscris n proporie de 21,55% de ctre investitori strini din Austria, Italia,
SUA, Franta,Germania i altele, restul fiind capital romn.

Obiectul de activitate al Bncii Transilvania este deschiderea de conturi curente i conturi de

depozit n lei i n valut, efectuarea de ncasri i pli prin aceste conturi; acordarea de credite n lei i
valut; emiterea i primirea de cecuri sau documente de plat; acceptarea de efecte de comer i

Suceava, 2016

7
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

efectuarea de operaiuni de scont; efectuarea de operaiuni de plasament, subscriere, gestionare i de

pstrare de titluri i alte valori, etc.

Principalele servicii oferite clienilor sunt: o gama larg de depozite (flexibil cu dobanda fix,
variabil i bonificat, revolving); certificate de depozit cu discount; cecuri de cltorie; banc de
decontare, depozitar i agent custode pentru valori mobiliare tranzactionate pe Rasdaq; banca de
decontare pentru tranzaciile efectuate pe Bursa de Valori; tranzacii internaionale, scrisori de garanie,
consultan financiar.

n 2007 Banca Transilvania nfiineaz prima sucursal n afara rii, la Nicosia n Cipru i are
n vedere extinderea pe piaa Republicii Moldova.

Grupul Financiar BT reunete n prezent, pe lng Banca Transilvania, i companiile n care s-

au fcut investiii: Societatea de Asigurare i Reasigurare BT Asigurri (fost "SAR Transilvania"), BT
Leasing (fost "Leasing Transilvania"), BT Securities (fost "Compania de Brokeraj Transilvania
Capital Invest"). Grupul Financiar BT va purta sigla BT, n care centrul puterii l va reprezenta Banca
Transilvania, care are cote de participare de 100% sau poziii majoritare n cadrul subsidiarelor.

Conform BNR, n martie 2006, Banca Transilvania se clasa pe locul 9 n clasamentul celor mai
mari bnci romneti cu active n valoare 1 494 milioane de euro i o cot de pia de 4%, n apropierea
HVB, Alpha Bank i Bancpost. Totodat, Banca Transilvania se clasa n decembrie 2005 pe poziia a
patra n privina numrului de sucursale i agenii, n numr de 285. BT deine 19 puncte de lucru n
Cluj-Napoca, unde se afl sediul central al bncii.

Potrivit actelor constitutive ale bncii, niciun acionar nu poate s dein mai mult de 5% din
capitalul social al bncii dect cu aprobarea AGA. Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare
(BERD) este singurul acionar cruia i-a fost permis s depeasca limita de deinere. BERD este cel
mai important acionar al bncii, cu un pachet de circa 15%.

Suceava, 2016

8
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Valoarea pe burs a Bncii Transilvania se ndrepta n 2007 spre pragul de 2 miliarde Euro, dar,
n urma coreciilor drastice care au urmat pe pieele financiare, banca a ajuns la o capitalizare bursier
sub 300 milioane euro, n aprilie 2009.

Pe lng Banca Transilvania, Grupul Financiar BT are n prezent i companiile n care s-au
facut investitii, Societatea de Asigurare i Reasigurare BT Asigurri (fost "SAR Transilvania"), BT
Leasing (fost "Leasing Transilvania"), BT Securities (fost "Compania de Brokeraj Transilvania
Capital Invest"). Iar sectorul Consumer Finance va fi acoperit de BT Direct, ca o completare a acestor
servicii.

In 2007 Banca Transilvania a nregistrat un profit net de 340,48 milioane de lei (102 milioane
euro) iar activele bncii au crescut cu 71,6%. Prin vanzarea a 90% din capitalul BT Asigurari
companiei franceze Groupama, Banca Transilvania a ncasat 76,4 miliarde de euro, ceea ce reprezinta
aproape 85% din valoatea contractului de vnzare.

Activitatea Bancii Tansilvania este structurat pe patru linii de afaceri: retail, IMM, corporate i
Divizia pentru Medici. Astfel datorit unui mamagement bun i a unui portofoliu complex de servicii i
produse acesta a ajuns la aproape 1400000 de clieni activi.

n 2009 Banca Transilvania se poate luda cu 6000 de angajai, peste 500 de sucursale i agenii
i cinci sub-brand-uri: BT Caf, BT Golf Cup, Academia BT, Clujul Are Suflet i Clubul
Intreprinzatorului Romn. ns cel mai mare success l-a nregistrat BT Caf aceasta find prima cafenea
bancar din Romania. Tot BT a fost prima instituie bancar din Romania care a fost cotat la Bursa de
Valori Bucureti.

Obiectul creditrii pe termen lung.

Cum aflm i din denumire, caracteristica principal a acestui credit este durata.
Creditele pe termen lung sunt credite pentru investiii i dezvoltri iar pentru aprofundarea lor
trebuie pornit de la activul imobilizat al bilanului agentului economic ce solicit acest tip de credit.

Suceava, 2016

9
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Aceste credite finanteaz partea superioar a bilanului respectiv, masini, instalaii, fabrici,
birouri, magazine, depozite, titluri de participare industrial sau comercial, iar punerea n funciune a
activelor imobilizate definete scopul agentului economic de a contracta credite.

Pentru acordarea acestor cedite banca va analiza structura financiar a firmei, adic echilibrele
importante ale bilantului, iar o mare atenie va fi acordat circumstanelor economice, studiului pieei i
situaiei financiare a firmei. Iar n urma acestei analize banca trebuie s dea un rezultat privind
stabilitatea financiar a agentului economic. In cazul n care aceast analiz se ncheie cu un raspuns
favorabil, ntre client i banc se va incheia un contract pe termen lung.

Lungimea i dificultatea asocierii bncii cu agentul economic din ncheirea acestui contract
sunt date de durata i suma creditului.

Prin analiza cifrei de afaceri a agentului, costurilor i profitului banca afl gradul de
autofinanare a firmei, cci acest tip de credit presupune studiul autofinanarii. De asemenea este
necesar i cunoasterea urmatoarelor elemente: amortiazarea, rezervele, provizioanele i profitul net
dup impozare. Dividentele sunt considerate fonduri scoase din intreprindere deci nu sunt cuprinse n
autofinanare nsa sunt folosite pentru determinarea competitivitaii firmei.

Autofinanarea este insuficient pentru muli ageni economici astfel sunt atrai de creditele pe
termen lung. In cazul creditrii banca este obligate s cunoasc raportul dintre investiii, autofinanare
i datoriile pe termen mediu i lung.

Principala caracteristic a creditului pe termen lung este durata, adic peste 5 ani dar poate ajunge
i la 30 sau 40 de ani. Totui interesul bncii este acela de a acorda credite pe o perioad ct mai scurt
mai ales n situaia de inflaie.

Obiectul acestui credit const n finanarea imobilizrilor cu perioade de amortizare de peste 5

ani. Este vorba despre finanarea achiziiilor de mijloace fixe, uzine, instalaii, terenuri, construcii,
echipamente, modernizri, consolidri etc.

Suceava, 2016

10
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Resursele creditelor pe termen lung sunt acelai ca n cazul creditelor pe termen scurt, banca
avand n vedere depozitele la termen ale agenilor economici i persoanelor fizice, resurse atrase pe
termen lung, etc.

Documentaia de creditare.
n cazul creditelor pe termen lung documentaia este mult mai complex i ridic mai multe
pretenii, astfel agentul economic trebuie s przinte la banc urmtoarele:

1. Cerere de credite;
2. Ultimul bilan contabil;
3. Balana de verifivare pe luna precedent;
4. Bugetul de cheltuieli i venituri pe anul n curs;
5. Situaia mprumuurilor i disponibilitilor la alte bnci sau ali creditori i debitori;
6. Hotrrea A.G.A. de mputernicire a reprezentanilor societaii pentru contractarea de
credite;
7. Copie dup statutul societaii i certificatul de nmatriculare n Registrul Comerului;
8. Devizul general pe lucrri i devizele pe obiecte;
9. Autorizaia de construcii cu avizul Ministerului Mediului;
10. Studiul de fezabilitate (care s cuprind o analiza complet a investiiei);
11. Fia de date completat de banc), pentru cunoasterean timp a activitaii i rezultatelor
agentului economic;
12. Contractul de credite;
De asemenea, fiecare instituie de credit este obligat de a pstra la sediul social sau la sediile
secundare un exemplar al documentaiei de credit adecvat i orice informaii privitoare la relaiile de
afaceri cu clienii. Toate operaiunile de credit i garanie ale instituiei de credit trebuie s fie
consemnate n documente contractuale din care s rezulte clar termenii i condiiile n care au fost
realizate respectivele tranzacii.

Suceava, 2016

11
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Suportul informaiei privind situaia financiar curent a solicitantului de credit este reprezentat
de documentaia contabil. Aceasta const, conform prevederilor art. 27 alin. 3 al Legii contabilitii
nr. 82/1991 n principal din: bilan, contul de profit i pierderi, anexa i raportul de gestiune.

Situaia financiar curent a solicitantului de credit mai este reflectat i n alte documente,
cum sunt: balana de verificare pentru ultima lun; bugetul de venituri i cheltuieli; prognoza plilor i a
ncasrilor aferente perioadei de rambursare i a plii dobnzilor, situaia stocurilor i a cheltuielilor
pentru care se solicit creditul (cantitile, valorile, termenele de valorificare); situaia privind
contractarea vnzrii produciei care se realizeaz cu creditul solicitat; graficul rambursrii creditului
(inclusiv dobnzile); descrierea garaniilor rambursrii creditului i plii dobnzilor; planul de afaceri
etc.

Regulamentul privind aplicarea Legii contabilitii, aprobat prin H.G. nr. 704/1993 (cu
modificrile ulterioare) prevede c bilanul este documentul contabil de sintez prin care se prezint
activul i pasivul patrimoniului la ncheierea exerciiului.

Activul bilanului include:

a activele imobilizate (imobilizri corporale, necorporale i financiare);

b activele circulante, stocuri, creane, titluri de plasament, disponibiliti i alte valori (aporturi
subscrise i nevrsate la capitalul social):
c conturile de regularizare si asimilate - activ (cheltuielile nregistrate n avans, diferenele de
conversie - activ i alte elemente tranzitorii i de regularizat de activ);
d primele de rambursare a obligaiunilor.
Pasivul bilanului cuprinde:

a capitaluri proprii (capitalul social, primele legate de capital i diferenele din reevaluare;
rezervele, rezultatul reportat nerepartizat; rezultatul exerciiului; fondurile proprii; subveniile
pentru investiii i provizioanele reglementate);

Suceava, 2016

12
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

b provizioanele pentru riscuri i cheltuieli;

c datoriile (mprumuturi i datorii asimilate; furnizori i conturi asimilate; datorii fa de
personal; datorii fa de bugetul statului, asigurri sociale, creditori i alte datorii);
d conturile de regularizare i asimilate - pasiv (veniturile nregistrate n avans; diferenele de
conversie - pasiv, alte elemente tranzitorii i de regularizat de pasiv).
Contul de profit i pierdere cuprinde: cifra de afaceri, veniturile i cheltuielile exerciiului gmpate
funcie de natura lor, precum i rezultatul exerciiului (profit sau pierdere). Rezultatul se defalc n:
rezultat curent, rezultat excepional i impozitul pe profit.

Anexa ofer informaii ce completeaz datele nscrise n bilan i contul de profit i

pierdere. Aceasta ofer informaii cu privire la situaia patrimonial i financiar i la rezultatele aferente
exerciiului financiar ncheiat, cum sunt: activele imobilizate, stocurile i producia n curs, creanele i
datoriile, provizioanele determinarea rezultatului fiscal repartizarea rezultatului exerciiului, prezentarea
situaiei patrimoniale i evoluia sa previzibil etc.
Raportul de gestiune cuprinde urmtoarele elemente: prezentarea situaiei patrimoniale i
evoluia sa previzibil; elemente deosebite intervenite n activitatea unitii patrimoniale dup
ncheierea exercitiului; participaiile de capital la alte uniti; activitatea i rezultatele de ansamblu ale
sucursalelor i altor uniti proprii etc.

Analiza documentaiei sau analiza formal este de departe cea mai important deoarece pe baza ei
se acord credite. Ins o important deosebit o au i analiza formal analiaza tehnic analiza financiar
analiza economic a oiectivului.

Analiza formal presupune i vizita de documentare la sediul firmei n cazul n care agentul este un
client nou al firmei.

Analiza tehnic are la baz ntreaga documentaie, aceasta urmrind:

dimensionarea obiectivului n raport cu limita minim de la care o investitie devine fezabila;

Suceava, 2016

13
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

soluiile constructive adoptate de proiectant i oportunitatea lor;

costul estimat al proiectului;
verificarea existenei condiiilor de de ncepere i relizare a proiectului;
existenta fondurilor proprii cu care poate participa la investiie;
alegerea corect a tehnologiei
garaniile s corespund creditului i dobnzilor aferente;
asigurarea punerii n funciune la termen;
daca exist piee de desfacere pentru produsul finit;
Analiza economic presupune verificarea preurilor, asigurarea altor avantaje dect cele financiare,
ncadrarea corect a elementelor de venituri i costuri, s aib o rata de rentabilitate cel puin medie i
cursul intern de revenire al obiectului creditat s fie mai mic decat cursul de schimb oficial.

Analiza bonitii clientului.

Aprobarea i acordarea creditelor pe termen lung se face difereniat n funcie de strategia
bncii, factorii de risc, bonitatea clientului, perioada de rambursare.

n mod normal creditul acoper 60% din necesrul total de investiii restul de 40% fiind
fondurile aduse de agentul economic. Insa cu aprobarea comitetelor de credit sau a consiliilor de
administraie ale bncilor se poate ajunge i la 80-90% .

Fondurile proprii cu care agentul economic poate participa sunt;

depozitele n lei i valut neangajate respectiv fondurile de dezvoltare;

valoarea construciilor, urilajelor, materialelor proprii incluse n costul total al investiiilor
determinate pe baza documentelor cu care au fost achitate;
valorile mijloacelor fixe;
valoarea lucrarilor fcute de agentul economic;
valoarea neutralizat a amortizrilor;

Suceava, 2016

14
 Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Dup anliza bncii asupra ndeplinirii condiiilor de creditare se aprob sau respinge cererea de
creditare, n aceast analiz banca are n vedere bonitatea clientului dar i garaniile asiguratorii.

Pentru aprobarea creditului se prezint comitetului de credite al unitaii operative al bancii,

cererea de credite, referatul de analiz, fiele de evaluare a mprumuturilor i ntreaga documentaie
depus.

Creditele aprobate unui singur agent economic nu pot depi 20% din capitalul social plus
rezervele bncii. Dup aprobarea creditului se ntocmete fia dosarului de credite, care se ataeaz la
documentaie. Dup aprobare se ntocmete i semneaz contractul de credite abia apoi are loc plata
efectiv a creditelor.

Decizia de creditare

Metodologia de creditare cuprinde urmtoarele etape:

Etapa preliminar care presupune o informare-documentare reciproc n vederea identificrii
necesarului de credit, condiiile de obinere a creditului, de rambursare de cost etc.

Depunerea dosarului. Dosarul cuprinde dou tipuri de documente: unele de ordin juridic
legate de statutul i contractul de societate, nregistrate la Registrul Comerului, autorizaii necesare
funcionrii normale, angajarea normal a creditului, componenta echipei manageriale etc. i altele de
natur economic legate de prezentarea situaiei economico-financiare a societii (bilan, situaia
contului de profit i pierdere, situaia fluxului de fonduri), balana de verificare a lunii precedente
solicitrii creditului, planul afacerii, contracte, comenzi ferme la intern i/sau extern, situaia
obligaiilor de plat, garaniile materiale oferite de agentul economic.

Analiza documentaiei depuse care implic o analiz a fezabilitii planului privind

rambursarea mprumutului, plan prezentat de solicitant i a posibilitilor de atingere a
scopurilor pentru care mprumutul a fost cerut. De asemenea sunt analizate garaniile pe care
solicitantul le poate acorda bncii.

Suceava, 2016

15
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

n urma analizei bilanului debitorului sunt calculai o serie de indicatori care reflect starea
economico-financiar a acestuia, indicatori care contribuie la decizia final de creditare. Principala
funcie a indicatorilor este redarea dinamicii evoluiei societii pentru perioada acordrii.

Aceti indicatori pot fi ncadrai n dou categorii principale, indicatori financiari si indicatotii
activitatii curente.

n ceea ce privete creditarea unui client, orice decizie trebuie sa ia n considerare capacitatea
prezent i viitoare a solicitantului de a rambursa creditul din surse proprii.

Pentru a diminua riscul de nerambursare i de a preveni pierderi majore, bncile solicit garanii
reale i personale solicitanilor de credite.

Aprobarea creditului, n funcie de nivelul de competen, deciziile privind acordarea creditului

revin sucursalelor sau centralei bncii, n cadrul centralei unei bnci, decizia poate fi luat la nivelul
Comitetului de risc i credite i de Consiliul de Administraie n cazul unor credite mari.

ncheierea contractului. Contractul va fi semnat de persoanele autorizate att din partea

bncii ct i din partea societii i va stipula condiiile n care a fost aprobat creditul (suma,
obiectul, durata, graficul de rambursare, rata dobnzii, comisioane), obligaiile i drepturile
prilor i garaniile.

Analiza dosarului de credit are n vedere acordarea creditelor, bncile comerciale au elaborat un
sistem de identificare, analiz i cuantificare a riscurilor pe care le implic relaiile cu clienii lor, care
are la baz metode, proceduri si tehnici internaionale. Acest sistem cuprinde analiza aspectelor
nefinanciare, analiza aspectelor financiare, analiza perspectivelor de dezvoltare si referatil de credit.

Analiza aspectelor nefinanciare presupune ctivitatea de documentare cu care ncepe analiza

unei cereri de credit trebuie s urmreasc n primul rnd obinerea a ct mai multor informaii n
vederea cunoaterii clientului i a activitii desfurate de ctre acesta.

Suceava, 2016

16
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

n vederea documentrii se vor avea n vedere elemente precum:

1. Date generale despre societate

In primul rnd intereseaz tipul acesteia, respectiv: societate comercial, regie autonom, persoan
fizic, asociaie familial. Fiecare din aceste categorii de mprumutai au caracteristici diferite: numrul
de acionari, nivelul capitalului, modul de administrare, stabilirea limitei de competen a asociailor.
Toate acestea caracteristici sunt prevzute n contract i/sau n statutul societii i au implicaii diferite n
analiza cererii de credite.

2. Tipul de proprietate

Informaiile care trebuie aflate se refer la natura capitalului societii, respectiv privat sau de
stat. Dac societatea este cu capital mixt intereseaz, cine sunt proprietarii: persoane fizice, alte
societi comerciale, bnci, fonduri mutuale? Cum sunt mprite aciunile? Exist un proprietar care
deine un portofoliu majoritar de aciuni?

Dac societatea nu este profitabil, unii acionari vor dori s-i vnd aciunile i atunci exist
riscul prelurii ei de ctre ali acionari mai mult sau mai puin cunoscui.

3. Conducerea societii

Ofierii de credite trebuie s evidenieze n analiza efectuat aspecte precum: calificare,

calitate, abilitate, moralitate.

Conductorii sunt cei de ale cror decizii depinde ntreaga activitate desfurat de client. De
aceea cunoaterea ct mai detaliat a conducerii i a capacitilor profesionale ale acesteia este
deosebit de important.

4. Personalul

Suceava, 2016

17
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Este personalul suficient i capabil s desfoare activitatea respectiv? Care este structura
forei de munc i care sunt responsabilitile acesteia? Este supus periodic unui proces de instruire i
perfecionare? Este uor adaptabil la nou? Care este pregtirea i experiena acestuia? Este posibil
nlocuirea acestuia far prea mare efort? Exist personal calificat n zon, disponibil n condiiile n care
o parte din personal prsete afacerea fie pe motiv de pensionare, fie prin schimbarea locului de
munc? Particip personalul cu sugestii la activitatea de conducere a afacerii? Este suficient stimulat
pentru a se obine loialitatea acestuia? Sunt folosite la maximum toate aptitudinile intelectuale i
profesionale ale acestuia?

De asemenea, trebuie avut n vedere de ctre ofierii de credite faptul c, dnd posibilitatea
personalului s aib responsabiliti proprii, satisfacia acestuia va crete, ducnd la scderea fluctuaiei
acestuia. De asemenea, autorizarea personalului cu competene, conduce la mbuntirea relaiilor cu
clienii, iar atitudinea personalului se va reflecta n servicii de o calitate superioar.

5. Afacerea

n cadrul acestui element se prezint mai nti caracteristicile spatiilor de producie i

comercializare. Inspectorul de credite trebuie s identifice caracteristicile imobilelor, terenurilor i
spaiilor aflate n folosina societii: care este suprafaa acestora?, care este destinaia actual
(producie, depozitare, comercializare), care este tipul de proprietate al acestora?, ce posibiliti de
extindere exist?

n ceea ce privete dotarea tehnic se evideniaz echipamentele i utilajele aflate n dotarea

societii, utilizate pentru a asigura continua desfurare a activitii societii, urmrindu-se: ce
tipuri de echipamente, utilaje, mijloace de transport exist n dotare?, care sunt caracteristicile tehnico-
economice ale acestor mijloace fixe?, care sunt condiiile de achiziie si exploatare?

Un alt element care trebuie supus analizei se refer la furnizori: care sunt caracteristicile
materiilor prime/mrfurilor ce sunt aprovizionate n vederea desfurrii activitii? (tipurile de materii

Suceava, 2016

18
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

prime/mrfuri, cantitile achiziionate, periodicitatea aprovizionrii, preurile de achiziie, condiiile

de achiziie i exploatare), cine sunt furnizorii? (numrul acestora; mrimea, numele i ponderea celor
mai importani); dac exist contracte ncheiate; condiiile contractuale; mrimea creditului comercial
acordat de acetia; criteriile care au stat la baza alegerii furnizorilor - relaii tradiionale, distane scurte,
pre, calitate, faciliti - relaiile de dependen fa de anumii furnizori; calitatea serviciilor, termene
de garanie.

6. Piaa/Marketing

a) Produsul/Serviciul/Marfa

n cazul produciei, trebuie s se cunoasc: aspectul fizic al produsului, caracteristici tehnice,

performane, utilitate, modul de prezentare, aspectul comercial, ambalaj, cror nevoi rspunde,
perisabilitate, uzura moral, sezonalitate, ritmul rennoirii produciei, termenul pentru dezvoltarea unui
nou produs, ponderea produselor noi n curs de elaborare, metode de depozitare, stocaj, produse
fabricate prin licen.

n cazul prestrilor de servicii se vor evidenia caracteristicile diverse ale fiecrui tip de serviciu,
iar pentru activitile comerciale se vor avea n vedere: gama de produse destinate vnzrii, tipul de
vnzare (cu amnuntul sau cu ridicata), prestarea unor servicii specifice (garanii, reparaii).

De asemenea, se vor evidenia parametrii economici ai produselor/serviciilor/ mrfurilor: cost

unitar, pre de vnzare unitar, adaos comercial, taxe, comisioane.

b) Segmentul de pia. Poziia ocupat de client pe pia presupune cunoaterea

urmtoarelor aspecte: piaa clientului (prezentarea caracteristicilor specifice, cunoaterea
nevoilor crora se adreseaz, segmentarea pieei, mrimea pieei), localizarea pieei clientului (local,
regional, naional, internaional), tendinele actuale ale pieei produsului, caracteristicile
cererii pentru produsul respectiv (cerere zilnic, anual, sezonier, evoluia n ultimii ani i cea
previzibil).

Suceava, 2016

19
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

c) Clienii, n aceast seciune trebuie cunoscute urmtoarele aspecte: beneficiarii pentru

produsul/serviciul/marfa clientului analizat; numrul acestora; reputaia, calitatea; condiii de
vnzare/cumprare; perioada i condiii de creditare primite; modaliti de plat; tipul clienilor
(permaneni; sezonieri); natura contractelor; nominalizarea principalilor clieni, menionndu-se
fidelitatea i soliditatea financiar a acestora; importana, rentabilitatea i constrngerile unor mari
clieni strategici; analiza duratei de decontare medie a creanelor; riscul falimentului pentru clieni.

Concurenii. Inspectorul de credite trebuie s evidenieze urmtoarele: numrul acestora,

mrimea lor, caracteristicile produselor/serviciilor/mrfurilor concurenilor, calitatea i nivelul preurilor,
reputaia, punctele lor forte i slabe, influena pe care o are concurena asupra clientului analizat
(periculoas sau stimulativ). Noiunea de concuren trebuie neleas n sens larg, incluznd alturi de
concurenii actuali i pe cei poteniali.

d) Furnizorii. Se vor identifica urmtoarele aspecte: numrul, reputaia, condiii de

vnzare/cumprare, perioada de creditare acordat.

f) Politica de marketing. Aceasta include: politica de preuri, politica de distribuie, identificarea

modalitilor de vnzare, reclam i publicitat

7. Situaia financiar

Inspectorul de credite trebuie s cunoasc de la nceput situaia financiara a clientului, dac

bilanul societii este auditat de o firm independent pentru a putea ti dac datele prezentate n
bilan sunt reale; dac da, care au fost problemele evideniate de acetia?

Dup efectuarea analizei interne a clientului, inspectorul de credite trebuie, ca pe baza unor
discuii cu clientul, s se edifice asupra cauzelor care au determinat aceste rezultate (n cazul n care
nu se cunosc). n cadrul discuiei se vor pune apoi ntrebri generale despre evoluia bilanului. De
asemenea, inspectorul de credit se va interesa de mrimea capitalurilor i structura acestora.

Suceava, 2016

20
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Mrimea capitalurilor depinde de activitatea desfurat. De exemplu: societile care au

activiti de comer au un capital propriu relativ redus, ponderea deinnd-o sursele atrase i
mprumutate. La societile comerciale din industrie ponderea capitalurilor n total bilan este
semnificativ. De asemenea, n cadrul pasivelor pe termen lung trebuie s se cunoasc raportul dintre
capitalul propriu i datoriile pe termen lung. Acest raport trebuie cunoscut deoarece ntre aceste dou
elemente exist diferene privind costul i riscul acestora. Astfel, capitalul propriu este cea mai ieftin
surs de bani pentru o afacere, deoarece reprezint aportul investitorilor

Evoluia istoric a pasivelor pe termen lung trebuie, de asemenea, analizat, n cazul n care de la
o perioad la alta pasivele pe termen lung au crescut trebuie s se analizeze condiiile n care a avut loc
aceast majorare, respectiv: ca urmare a reevalurilor activelor fixe, cum a fost fcut aceast reevaluare?
Ce active au fost reevaluate? S-au efectuat noi subscrieri de capital? Cine sunt noii acionari? S-au
angajat noi credite (bancare sau comerciale) pe temen lung? De la ce bnci au fost luate aceste credite?
Pe ci ani? Ce sume? Pentru ce anume? Care sunt condiiile prevzute n aceste contracte de
mprumut? Ce active din cadrul patrimoniului constituie garaniile acestor credite?

n cazul diminurii capitalurilor intereseaz cauzele, respectiv: s-a redus dimensiunea afacerii; au
avut loc vnzri de active; natura activelor vndute; cauza vnzrii activelor (nu mai sunt necesare, au
fost vndute pentru a putea plti eventualele datorii pe termen lung, ajunse la scaden).

Inspectorul de credit este de asemenea interesat i de evoluia profitabilitii afacerii (marja

profitului brut i a profitului net, evoluia indicatorilor de rentabilitate).

Legat de acest aspect se vor pune ntrebri despre politica de amortizare utilizat de societate:
regresiv, accelerat sau linear. De exemplu: dac societatea utilizeaz o metod de amortizare
accelerat, aceasta va influena nivelul profitului obinut, n sensul diminurii acestuia. Diminuarea
beneficiului societii ca urmare a nregistrrii cheltuielilor cu amortizarea nu constituie un element
negativ, deoarece aceste cheltuieli sunt non-cash i reprezint de fapt o rezerv de fonduri, care rmne n
societate, rezerv care se distribuie asupra elementelor din patrimoniu.

Suceava, 2016

21
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Politica de provizioane pe care o promoveaz societatea este de asemenea important deoarece

cheltuielile cu provizioanele sunt de fapt cheltuieli non-cash care rmn ca rezerve n societate. Trebuie
cunoscut dac aceste provizioane sunt realiste, care este nivelul acestora.

8. Previziuni

Dup ce inspectorul de credite s-a edificat asupra activitii desfurate de client i asupra situaiei
sale financiare, va trebui s se edifice asupra viitorului afacerii acestuia. Exist planuri de viitor, are o
strategie de dezvoltare? Care sunt modalitile de realizare a acestei strategii? Exist un plan de afaceri?
Dac clientul are prognoze, sunt acestea actualizate?

Realizarea prognozelor implic prognoza fluxului de numerar. Pentru ca aceste estimri s fie
utile, ele trebuie s in seama de toate ipotezele posibile i de realitatea acestora. Inspectorul de
credite va putea efectua o analiz eficient a acestor prognoze numai dup o cunoatere i nelegere
temeinic a activitii clientului.

n general toate ipotezele prezentate n aceste prognoze trebuie verificate i comparate cu propriile
cunotine ale inspectorului, cu ipotezele prezentate de clienii din aceeai ramur (dac este posibil), cu
informaiile obinute din surse independente (ca de exemplu materiale ale Comisiei Naionale de
Statistic).

Analiza aspectelor financiare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al situaiei economico-
financiare a solicitantului creditului, element indispensabil al fundamentrii deciziei de creditare. Analiza
aspectelor financiare presupune efectuarea unei analize att a structurii i coninutului bilanului contabil
i a contului de profit i pierdere, ct i analiza indicatorilor de bonitate.

Analiza structurii i coninutului bilanului contabil i a contului de profit i pierdere reprezinta

prudena bancar, cunoaterea i nelegerea activitii clienilor bncii. Cunoaterea activitii
desfurate de client n perioada anterioar, precum i previziunile pentru viitor permit bncii, pe de o
parte s ofere acestuia serviciile i produsele bancare care corespund cel mai bine nevoilor acestuia, iar pe

Suceava, 2016

22
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

de alt parte s ia msuri pentru diminuarea i prevenirea riscului n vederea recuperrii creditelor i
ncasrii dobnzilor.

n consecin acordarea unui credit de ctre banc, pe baza analizei efectuate, reprezint un act
de ncredere.

Analiza aspectelor financiare se bazeaz n principal pe documentele de sintez contabil (bilanul

contabil i raportul de gestiune, contul de profit i pierdere, raportri contabile periodice), pe analiza
fluxului de fonduri ale perioadelor expirate, precum i pe analiza fluxului de lichiditi pentru perioada
urmtoare.

Analiza financiar a bilanului contabil are n vedere cele 3 capitole ale activului (active
imobilizate, active realizabile, trezoreria pozitiv) i pasivului (pasive pe termen lung, datorii curente cu
scadena mai mic de l an, trezoreria negativ). Indicatorii de analiz care se determin pe baza
bilanului sunt fondul de rulment, nevoia de fond de rulment, trezoreria net.

Fondul de rulment este reprezentat de diferena dintre pasivele pe termen lung i activele
imobilizate, n cazul unei bune gestionri financiare activele imobilizate trebuie s fie acoperite integral
cu pasivele pe termen lung. rezultnd un fond de rulment pozitiv, n cazul clienilor cu fond de rulment
negativ, banca trebuie s urmreasc preocuparea acestora pentru echilibrarea situaiei, prin sporirea
capitalurilor proprii, a rezervelor i a altor fonduri din profitul realizat, obinerea de subvenii, vnzarea de
active imobilizate, evitndu-se acoperirea cu credite pe termen scurt a surplusului de active imobilizate.

Necesarul de fond de rulment reflect nivelul al doilea al bilanului i se calculeaz ca diferen

ntre activele realizabile i datoriile cu scadena mai mic de l an. Acest indicator prezint variaii mai
mari dect fondul de rulment datorit instabilitii elementelor care l compun. Factorii care
influeneaz nivelul necesarului de fond de rulment sunt: tipul de activitate desfurat, volumul activitii,
sezonalitatea activitii, viteza de rotaie a principalelor elemente care constituie necesarul de fond de

Suceava, 2016

23
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

rulment, n situaia n care activele realizabile sunt superioare datoriilor curente cu scadena mai mic
de 1 an, necesarul de fond de rulment fiind pozitiv, poate interveni creditul bancar pe termen scurt.

Trezoreria net se calculeaz la nivelul al treilea al bilanului ca diferen ntre trezoreria

pozitiv i trezoreria negativ i reflect diferena ntre fondul de rulment i nevoia de fond de rulment.
Ceea ce face ca trezoreria s varieze nu este att fondul de rulment, care este relativ stabil n cursul unui
exerciiu, ct mai ales necesarul de fond de rulment; n funcie de ciclul de exploatare, agentul
economic are un necesar de fond de rulment pozitiv cu att mai mare cu ct ciclul de fabricaie este
mai ndelungat. Creditul bancar pe termen scurt poate interveni n cazul trezoreriei nete negative.

Obiectivul principal al unei bune gestiuni financiare - corelarea fondului de rulment cu necesarul
de fond de rulment - este un element important de care trebuie s in seama ofierii de credite n
fundamentarea deciziei de creditare.

Analiza contului de profit i pierdere presupune regruparea fluxurilor reale, financiare i

excepionale ale unei societi. Astfel se explic modul de constituire a rezultatului exerciiului n diferite
etape, permind desprinderea unor concluzii legate de nivelul performantelor economice ale
activitii desfurate.

Analiza indicatorilor de bonitate a clientului se face pornind de la coninutul bilanului contabil i

al contului de profit i pierdere ofierii de credite analizeaz situaia bonitii clienilor pe baza unui
sistem de indicatori de structur i performan.

A. Indicatori de nivel i structur.

Cifra de afaceri reprezint veniturile realizate de client la sfritul perioadei analizate (lun,
trimestru, an). Pentru un client viabil, cu perspective certe de dezvoltare, evoluia cifrei de afaceri
trebuie s fie ascendent, orice declin al acesteia constituind un semnal de avertisment pentru banc, n
vederea aprecierii corecte a dinamicii cifrei de afaceri este important s se in seama i de influena
creterii preturilor asupra acesteia pentru a se calcula att n termeni nominali, ct i n termeni reali.

Suceava, 2016

24
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

De asemenea, n cadrul analizei cifrei de afaceri se impune urmrirea evoluiei produciei fizice la
principalele produse.

Fondul de rulment, necesarul de fond de rulment, trezoreria net (au fost prezentai n cadrul
analizei financiare a bilanului).

Lichiditatea reprezint capacitatea unui client de a face fa datoriilor sale pe termen scurt prin
transformarea rapid a activelor sale circulante n disponibiliti. Cu ct valoarea acestui indicator este
mai mare cu att va fi mai bun i aprecierea sa. Calculul lichiditii se face cu ajutorul indicatorilor:
lichiditatea imediat si lichiditatea curent.

Utiliznd aceti indicatori o banc prudent trebuie s elimine acele active care nu se pot
transforma rapid n numerar la o valoare prestabilit. Analiza indicatorilor de lichiditate reflect tipul de
activitate desfurat de societate: dac nu apar diferene semnificative ntre lichiditatea curent i
lichiditatea imediat, nseamn c activitatea este preponderent comercial sau viteza de rotaie a
stocurilor este foarte mare: dac diferenele sunt mari, poate fi vorba de o activitate productiv cu ciclu
lung de fabricaie.

Solvabilitatea reflect capacitatea general a societii de a transforma toate activele sale n

disponibiliti pentru plata tuturor datoriilor, n cadrul acestei analize, banca urmrete evidenierea
ponderii contribuiei personale a acionarilor la finanarea datoriilor, comparat cu participarea terilor,
inclusiv banca.

In aprecierea acestui indicator se urmrete ca pe total s fie supraunitar, iar pe structur, acea
parte din activ reprezentat de imobilizrile corporale s fie acoperit, de regul, cu surse proprii, i n
total activ, ponderea datoriilor totale s nu fie mai mare de 50%.

Gradul de ndatorare se calculeaz ca raport ntre datorii i capitaluri proprii. Se prezint sub
forma a doi indicatori: gradul de ndatorare general i gradul de ndatorare financiara.

Suceava, 2016

25
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

In aprecierea acestui indicator trebuie avut n vedere faptul c banca, ca partener la

finanarea firmei alturi de proprietari nu poate risca mai mult dect acetia, ntruct singurul
beneficiu pentru banc este dobnda. Din acest motiv valoarea acestui indicator trebuie s fie ct mai
mic.

Viteza de rotaie a activelor circulante se poate exprima fie sub forma numrului de rotaii
efectuate de stocuri n decursul unei perioade (ca raport ntre costul aprovizionrilor sau cifra de afaceri
i stocul mediu al activului circulant considerat), fie sub forma duratei medii de staionare a stocurilor (ca
raport ntre stocul mediu nmulit cu 360 de zile i cifra de afaceri).

Durata medie de plat a furnizorilor exprim durata creditului comercial obinut de ctre agentul
economic de la furnizorii si. Prelungirea acestei durate sporete volumul surselor atrase de ctre
societatea comercial n finanarea activelor sale circulante.

Rentabilitatea exprim capacitatea agentului economic de a obine profit din activitatea

proprie.
Cu ct aceti indicatori au valoare mai mare, cu att rentabilitatea este mai bun.

Indicatorii riscului financiar se utilizeaz n momentul n care societatea comercial apeleaz la

credite pentru a completa sursele de finanare a unor activiti.

Premisa fundamental pentru ca o firm s-i sporeasc rentabilitatea financiar n condiiile

apelrii la credite este ca rentabilitatea economic s fie superioar ratei dobnzii. Din punctul de
vedere al bncii aceti indicatori exprim posibilitatea societilor comerciale de a rambursa
mprumuturile i de a plti dobnda.

Indicatorul principal care se utilizeaz este acoperirea dobnzii, calculat ca raport ntre
cheltuielile cu dobnzile i cifra de afaceri. Cu ct acest indicator este mai mic cu att plata acestor
datorii este mai sigur i se face mai rapid.

Suceava, 2016

26
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Rata valorii adugate reprezint ponderea valorii nou create de agentul economic n totalul
activitii sale. Se calculeaz ca raport procentual ntre valoarea adugat i cifra de afaceri. Cu ct
valoarea acestui indicator crete de la o perioad la alta, cu att aprecierea sa va fi mai bun.

Analiza perspectivelor de dezvoltare presupune analiza fluxului de lichiditi (cash-flow) pe

perioada urmtoare pe baza rezultatelor obinute anterior, a portofoliului de contracte de
aprovizionare, producie, desfacere, a perspectivei variaiei stocurilor, n acest mod se pot evalua i
prognoza posibilitile clientului de a genera n viitor lichiditi i capacitatea acestuia de a-i onora
obligaiile de plat viitoare.

Prognoza financiar pornete de la situaia iniial a societii (balana de verificare contabil

pentru ultima lun dinaintea perioadei de prognoz) i folosind ipoteze pentru fiecare domeniu al
activitii se realizeaz o posibil imagine a societii n viitor. Ipotezele care se iau n considerare n
formularea prognozelor trebuie s fie posibile i prudente. Prognoza care se realizeaz nu trebuie s fie
nici prea optimist, nici prea pesimist. Acest aspect poate fi relevat numai prin cunoaterea n detaliu a
clientului (aspectele financiare i nefinanciare) i a ramurii n care acesta i desfoar activitatea.

n cadrul surselor de lichiditi se individualizeaz: ncasri din activitatea de exploatare,

financiar, excepional; majorarea capitalului social vrsat; creterea datoriilor financiare pe termen
lung.

Ieirile de lichiditi cuprind: pli pentru activitatea de exploatare, financiar,

excepional; achiziii de active fixe corporale i necorporale; pli pentru impozite i taxe;
scderea datoriilor financiare pe termen lung.

Referatul de credit trebuie s fie astfel conceput nct s ofere factorilor de decizie de la toate
nivelele informaiile necesare pentru luarea unei decizii de creditare care s implice ct mai puine
riscuri pentru banc i n plus s satisfac i alte necesiti practice ale bncii.

Suceava, 2016

27
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Concluzie
Ci de perfecionare a creditrii pe termen lung.
Un nceput al procesului de perfecionare al creditrii n Romnia ar putea fi mbuntirea
competiiei bancare. Prin intrarea pe piaa romneasc a unor bnci puternice i prin creterea
competiiei s-ar putea crea noi oferte de servicii bancare, de credite pentru populaie tot mai
diversificate. Resursele externe investite n bnci ar crea o surs de creditare neinflationist ce ar putea
ajuta economia trii.

n Romnia nc se practic dobanzi foarte mari n comaparaie cu restul rilor Europene, astfel
ar fi normal o micorare a acestora dar i o stabilizare.

De asemenea ar trebui perfecionat i documentaia de creditare care este prea exigent i

dureaz prea mult timp. Clienii serioi care i onoreaz la timp promisiunile fa de banc ar trebui
tratai cu mai mult ncredere i rspltii cu credite mai mari i dobnzi mai mici. Iar cei cu ntarzieri i
restane respini n viitoarele cereri de creditare astfel se reduce mult din riscurile pe care banca i le
asum.

Bonitatea clientului este foarte important, firmele ce ofer ncredere i seriozitate ar trebui s
beneficieze de mai mult ncredere din partea bncilor i creditarea acestora s fie mult mai facil.

Un alt mod prin care careditele se pot mbunatii este reducerea ratei infaliei, aceasta avnd
ca evect i micorarea dobnzilor .

n principal stabilitatea macroeconomic, reducerea incertitudinilor privind inflaia dobnzilor

i rata de schimb sunt cruciale pentru o dezvoltare pozitiv a tuturor pieelor de credite. De asemenea
aplicarea unor reglementri prudeniale pentru prevenirea riscului ar putea fi o cale de perfecionare a
creditrii. mbuntiri ar putea fi aduse i cadrului legal precum i a bazelor de date pentru a
monitoriza situaia la nivel individual i agregat.

Suceava, 2016

28
Universitatea tefan cel Mare Suceava Facultatea
de Stiine Economice i Administraie Public

Firmele cu potenial i cu planuri reale de mrire a cifrei de afaceri ar trebui susinute mult mai
mult de bancile romneti astfel rezultnd un ctig mai mare att pentru firma investitoare ct i pentru
bnci i statul romn. O propunere ar fii relaxarea creditelor oferite firmelor cu planuri concrete i
productive i o finanare mai bun a ideilor cu anse mari de profit.

Bibliografie

C. Nstase, C. Boghean, M. Popescu, A.L.Scutariu, Macroeconomie: concepte fundamentale,

Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 2008;
M.D. Manea, Creditul bancar de la teorie la practic, Ed. Universitii, Iai, 2011;
https://ru.scribd.com/doc/57870265/1-1-Creditul-Defini%C5%A3ia-Importan%C5%A3a-
economic%C4%83-a-creditului
http://www.rasfoiesc.com/business/economie/ROLUL-SI-FUNCTIILE-CREDITULUI-48.php
http://www.scritub.com/economie/finante/CREDITUL-necesitatea-si-rolul-24359117.php

Suceava, 2016

29