SECRETO BANCARIO

Las entidades bancarias de Guatemala se preparan para cumplir con el

levantamiento del secreto bancario con orden de juez, asociado a la Ley
para el Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza, de la
Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT).

La ley aprobada es una de las nuevas obligaciones que entran en

vigencia en 2017 y permite a las autoridades tributarias verificar
transacciones bancarias, cruzar informacin y corroborar que lo que
declara el contribuyente es lo que tiene depositado en un banco que
opera en el pas.

Jos ngel Lpez, miembro del Consejo Administrativo de la Asociacin

Bancaria de Guatemala (ABG), explic que ante la entrada en vigor en
febrero de la normativa, las instituciones bancarias locales, a lo
individual, han mejorado sus procesos para responder con mayor
agilidad los requerimientos.

Las mejoras significaran un trabajo adicional no remunerado y ms

gastos, pero se busca que los sistemas tecnolgicos puedan facilitar la
informacin en los plazos establecidos en ley, con fluidez y al menor
costo posible, indic.

La disposicin legal seala que la SAT podr requerir informacin sobre

movimientos bancarios en casos que ameriten un proceso de
investigacin con propsitos tributarios y que una vez dada la orden del
juez, la informacin deber ser entregada a la SAT en un periodo que no
exceda los ocho das.

A decir de Lpez, la normativa ayudar a que los usuarios de los bancos

manejen con mayor orden sus cuentas y eviten problemas. Muchas
veces no son por evasin, sino por la forma en el que el cliente hace uso
de su cuenta, seal.

La Superintendencia de Bancos inform que en 2016 se registraron un

total de 1,533 Reportes de Transaccin Sospechosa (RTS), de acuerdo a
informacin que fue proporcionada a la institucin por la Intendencia de
Verificacin Especial (IVE).

En ese periodo, la SIB denunci 89 casos a las autoridades judiciales,

que en conjunto suman Q2.9 millardos.
Por ltimo, el miembro de la ABG seal que desconocen el aumento de
los costos para las entidades y si la normativa tendr un efecto en el
incremento de los requerimientos por parte de la SAT. No obstante,
esperan atender la demanda de informacin.

Aprobada

> La ley que elimina el secreto bancario fue presentada con el objetivo
de mejorar la administracin de la SAT y aumentar la recaudacin fiscal.
Fue aprobada en julio del ao pasado con 107 votos. Una enmienda de
ltima hora estableci que la norma no es retroactiva.

> Las empresas que tengan operaciones en otros pases tienen la

obligacin de presentar los movimientos en el exterior por medio de un
estudio de transferencia, que debe ser presentado entre enero y marzo
de cada ao.

La entrada en vigencia de la Ley para el Fortalecimiento de la

Transparencia Fiscal y la Gobernanza de la Superintendencia de
Administracin Tributaria (SAT) exige al contribuyente y a las empresas
una mayor disciplina en el manejo de las operaciones que registre en
sus cuentas bancarias.

El consultor fiscal scar Chile Monroy particip en la conferencia sobre

La bancarizacin y levantamiento del secreto bancario, organizado por
la Cmara de Comercio e Industria Guatemalteco Mexicana (Camex), en
donde indic que uno de los mensajes clave de la nueva disposicin
fiscal es que las operaciones bancarias estn debidamente
documentadas.

El Decreto 37-2016, que modific la regulacin para mayor flexibilidad

en la reserva de las operaciones bancarias secreto bancario- y entra en
vigencia el 23 febrero, permite a la SAT recibir informacin de los bancos
sobre las transacciones de un cuentahabiente en plazos ms breves una
vez la autorice un juez.

En el caso de las empresas explic que, si se recibe un ingreso, se debe

tener un documento que lo respalde, caso contrario, podra ser percibido
como una falta por el ente fiscalizador. Asimismo, ante un potencial
cuestionamiento por parte de la SAT tener la informacin disponible para
cumplir con los plazos de entrega y no caer en una infraccin que se
entienda como resistencia a la accin fiscalizadora.
Para una persona propietaria de una empresa sugiri cuentas bancarias
independientes: una para los ingresos personales y la otra para las
ganancias de su negocio. Se tiene un mayor control y transparencia
para cumplir con la Ley, dijo al explicar que el banco trasladar las
cuentas a nombre del contribuyente, sin distinguir el origen. Se est en
una desventaja sobre la informacin que reciba la SAT, pese a que se
pueda respaldar, agreg.

Si la persona recibe un ingreso por arrendar un inmueble lo

recomendable es que emita factura, por muy bajo que sea el alquiler.

Cuestionario
Se debe separar la cuenta personal de la del negocio?

Lo mejor es separar las cuentas y tener una con la cual se registren

gastos individuales, y aparte la cuenta del local o negocio.

Cmo debo registrar la cuenta bancaria en la contabilidad?

Deben quedar reflejadas en el libro de Inventario, con el nmero de la
cuenta y la institucin bancaria a la que pertenece.

Si es una inversin, cmo debe registrarse en la contabilidad?

Con las inversiones debe detallarse el monto de la inversin, la clase de

inversin, la institucin en la que se encuentra, bajo la especificacin, si
es nacional o extranjera. Si es extranjera se indicar el pas donde se
encuentra.

Cmo debo respaldar mis cuentas bancarias?

Todo movimiento bancario debe contar con su respectivo documento.

Por ejemplo, con boleta de depsito, comprobante de transferencia entre
cuentas, pagars, facturas, integracin de depsitos y conciliaciones
bancarias.

Cmo puedo respaldar las ventas de un pequeo negocio?

Puede solicitar a la SAT autorizacin para habilitar una mquina

registradora para emitir un comprobante de compra y respaldar as las
ventas del negocio, sin caer en el error de colocar nombres supuestos.
Para quienes no aplica el registro de cuentas bancarias?

No Aplica para aquellas personas que no llevan contabilidad como un

artesano, universitario, profesionales libertarios y trabajadores.

Una persona individual debe respaldar sus cuentas bancarias?

Los movimientos bancarios deben ser respaldados por servicios

profesionales, prstamo, donacin, anticipo de servicios, lotera o
transferencias.

Cmo debe respaldar una persona el alquiler de una vivienda?

El propietario debe emitir y entregar la factura correspondiente al

arrendatario en la fecha y da pactado entre ambos.

Si una persona vende un carro podr ser sujeto a fiscalizacin?

Cuando una persona vende su carro, no existe inconveniente, siempre y

cuando cuente con un documento donde conste que vendi el vehculo.

Para quienes venden y compran vehculos tambin aplica?

En este caso, si el fin es comercial y no cuentan con comprobantes de la

compra y venta de vehculos, podran ser susceptibles a una
fiscalizacin. Deben contar con respaldo y el pago de los impuestos
correspondientes.

Qu pasa con las transferencias bancarias entre familiares?

Cuando un padre de familia transfiere cierta cantidad de dinero a sus

familiares, ya sea esposa o hijos, para gastos personales, no debern ser
sujetos de fiscalizacin. En caso sucediera, es el proveedor quien debe
comprobar los ingresos.

Cmo deben respaldar sus movimientos los profesionales?

En el caso de los profesionales, cuando atienden de manera individual a

sus clientes, siempre debern extender factura por el servicio prestado,
con el fin de que sus ingresos coincidan con sus depsitos bancarios.
 Cuestionario
Se debe separar la cuenta personal de la del negocio?

Cmo debo registrar la cuenta bancaria en la contabilidad?

Si es una inversin, cmo debe registrarse en la contabilidad?

Cmo debo respaldar mis cuentas bancarias?

Cmo puedo respaldar las ventas de un pequeo negocio?

Para quienes no aplica el registro de cuentas bancarias?

Una persona individual debe respaldar sus cuentas bancarias?

Cmo debe respaldar una persona el alquiler de una vivienda?

Si una persona vende un carro podr ser sujeto a fiscalizacin?

Para quienes venden y compran vehculos tambin aplica?

Qu pasa con las transferencias bancarias entre familiares?

Cmo deben respaldar sus movimientos los profesionales?