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OCURRENCIA
ACTIVOS
* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con
los saldos del mayor general.
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una
antigedad importante y de existir stas no superan los trece
meses, adems cuantifique su efecto en los estados
BANCOS 566.87 financieros.
PATRIMONIO
* Determine la integridad, existencia y exactitud de las
reservas al cierre del ejercicio. (Reservas estatutarias, legales
o aprobadas por el mximo rgano).
* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con * Efectuar el resumen de conciliaciones bancarias, * Verifique el control interno que posee la
los saldos del mayor general. verificar que las mismas se encuentren revisadas y Compaa para la custodia del efectivo y cheques
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una firmadas por los funcionarios responsables recibidos.
antigedad importante y de existir stas no superan los trece * Examine la existencia de documentos que * Verifique que exista segregacin de funciones
meses, adems cuantifique su efecto en los estados financieros. soporten los arqueos diarios de efectivo, como un entre el personal que elabora, revisa y registra las
medio de control de las entradas y salidas de este, conciliaciones bancarias.
determinando cumplimiento de normas
preestablecidas para su manejo.
* Analice la polticas para el manejo del efectivo * Analice el movimiento de caja general, (cobros- Verifique si la Compaa posee un Manual sobre
* Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, depsitos) los fondos.
entre ellos el fraude. * Determinar si el cliente tiene derecho sobre el
efectivo registrado.
* Seleccione mediante muestra de auditora el registro de * Evale la propiedad del cliente sobre cuentas por * Evale la propiedad del cliente sobre cuentas por
cobros y pagos efectuados en la cuenta de clientes, anticipos cobrar y las ventas contabilizadas. cobrar y las ventas contabilizadas.
registrados, gastos judiciales, etc. * Realice un resumen de las Compaas * Verifique y determine que el clculo y registro
* Verificar la validez de dichas transacciones y que cada una de Relacionadas contable para provisin cuentas incobrables sea
las transacciones se apliquen correctamente de acuerdo a lo relizada adecuadamente
que estable la Ley en el pas.
* Examine el procedimiento aplicado a los materiales de * Determine si existe cobertura de seguros y si la * Realice el anlisis del inventario promedio.
desecho, su contabilizacin y valuacin misma es apropiada y suficiente. * Realizar la revisin de hechos posteriores
* Realice el anlisis del inventario promedio. * Realice un anlisis con la formula general del * Verificar la salida del inventario de bodega
costo
* Realice un reclculo de todas las plizas de seguros vigentes * Confirmar con las compaas aseguradoras el * Revise la existencia de reembolsos o
durante el ao de revisin y efecte el clculo del pago monto asegurado, vencimiento, condiciones entre devoluciones recibidas de las compaas
anticipado vigente y la amortizacin otros. aseguradoras
Verifique que las cuentas de gastos no incluyen desembolsos * Determinar que los activos totalmente depreciados * Revisar que exista un completo sistema de
por concepto de mantenimiento, reparaciones y otros que de se encuentren registrados sobre una base adecuada y control de los activos fijos, actualizado y adecuado
acuerdo con las caractersticas y montos de los mismos uniforme a las condiciones de la Compaa
debieron ser capitalizados * Verificar que los soportes de la Propiedad planta y * Verificar la existencia de un manual de funciones
equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las del personal encargado del manejo de Propiedad,
disposiciones legales. planta y equipo.
AFIRMACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DERECHOS Y VALUACIN O
INTEGRIDAD
OBLIGACIONES ASIGNACIN
* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con * Efectuar el resumen de conciliaciones bancarias, * Verifique el control interno que posee la
los saldos del mayor general. verificar que las mismas se encuentren revisadas y Compaa para la custodia del efectivo y cheques
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una firmadas por los funcionarios responsables recibidos.
antigedad importante y de existir stas no superan los trece * Examine la existencia de documentos que * Verifique que exista segregacin de funciones
meses, adems cuantifique su efecto en los estados financieros. soporten los arqueos diarios de efectivo, como un entre el personal que elabora, revisa y registra las
medio de control de las entradas y salidas de este, conciliaciones bancarias.
determinando cumplimiento de normas
preestablecidas para su manejo.
* Solicitar estados de cuenta de las cuentas ms importantes * Obtener un listado de las deficiencias * Verifique la documentacin soporte de las
que conforman este grupo y verificar su cuadre con el libro determinadas en la ltima visita de auditoria y cuentas por pagar en base a muestra de auditoria
mayor determinar si han sido corregidas * Evale la apropiada presentacin y revelacin de
* Revisar la antigedad de los registros que integran los las cuentas por pagar en los estados financieros
detalles y verifique la existencia de cuentas por pagar antiguas,
en disputa o cuestionables.
* Compare el reclculo de los gastos correspondientes a * Comprobar si el cliente tiene derechos sobre los * Comprobar si el cliente tiene derechos sobre los
beneficios sociales con los valores presentados en libros pasivos acumulados registrados. pasivos acumulados registrados.
* Compare planillas con los valores registrados en libros * Realice la constatacin fsica de los contratos
correspondientes a nmina.
* Revise el libro oficial de Registro de accionistas, a fin de * Elabore un movimiento patrimonial a la fecha * Revise las actas de junta de accionistas o
determinar que se lleva correctamente, que el valor de las corte de revisin de auditoria. directorio para verificar que los acuerdos de
acciones emitidas es el que aparece en los documentos de la * Verifique que los movimientos de capital esten accionistas y/o socios esten registrados
Compaa autorizados. adecuadamente.
* Examine documentos originales de escritura constitutiva y * Verifique los pagos por dividendos
sus modificaciones
PRESENTACIN Y
REVELACIN