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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
CASA GRANDE SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
1. Antecedentes econmicos que inciden en la informacin
Financiera.
En relacin a la informacin presupuestaria
Casa Grande S.A.A., es una sociedad de duracin indeterminada, dedicada al
cultivo, transformacin e industrializacin de la caa de azcar y otros
productos agrcolas, as como a la comercializacin de los productos y sub
productos derivados de su actividad principal. Asimismo, la sociedad puede
realizar actividades ganaderas y cualquier otra actividad econmica que resulte
complementaria o necesaria a la actividad principal. Su actividad principal y su
objeto social se encuentran enmarcados dentro de la CIIU 1542.
El 13 de marzo de 1996, despus de los fallidos intentos de cambiar el modelo
cooperativo, el gobierno promulg el Decreto Legislativo 802, Ley de
Saneamiento Econmico Financiero de las Empresas Agrarias Azucareras y
con fecha 01 de julio de 1996, por decisin de la mayora de socios
cooperativistas, Casa Grande se acogi a dicha norma y decidi cambiar de
modelo social convirtindose en una Sociedad Annima, con lo que los socios
cooperativistas que capitalizaron sus adeudos se convirtieron en accionistas de
la compaa, al igual que el Estado.
En el ao 1998, la sociedad fue adecuada a la forma de Sociedad Annima
Abierta, por disposicin de la Ley General de Sociedades.
En octubre del 2005, Lakebar Holding S.A adquiri el 21.2% de las acciones de
la compaa a la empresa Roncesvalles, el mayor accionista particular en ese
momento, y posteriormente, el 25 de enero del 2006 Corporacin Azucarera del
Per S.A adquiri el 57.09 % de acciones de la azucarera a travs de una
Oferta Pblica de adquisicin (OPA) convirtindose en el accionista
mayoritario.
En Junta General de Accionistas de fecha 31 de marzo de 2008, se acord
modificar la razn social de Empresa Agroindustrial Casa Grande S.A.A, a
Casa Grande S.A.A.
La compaa forma parte del Grupo Gloria, uno de los principales grupos
econmicos de nuestro pas, el cual se encuentra conformado por empresas
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Activos financieros
- Clasificacin
La compaa clasifica a sus activos financieros en las siguientes
categoras, activos financieros a valor razonable a travs de
resultados, prstamos y cuentas por cobrar, inversiones a ser
mantenidas hasta su vencimiento y activos financieros disponibles
para la venta. La clasificacin de un activo financiero depende del
propsito para el cual se adquiri. La gerencia determina la
clasificacin de sus activos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la
compaa solo mantiene activos financieros clasificados en la
categora de prstamos y cuentas por cobrar.
Pasivos financieros
- Clasificacin, reconocimiento y medicin
De acuerdo con lo que prescribe la NIC 39 Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medicin los pasivos financieros se
clasifican, segn corresponda, como: pasivos financieros a valor
razonable a travs de ganancias y prdidas; pasivos financieros al
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costo amortizado. La compaa determina la clasificacin de sus
pasivos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la compaa solo mantiene
pasivos financieros clasificados en la categora de pasivos
financieros al costo amortizado. Los pasivos financieros incluyen
obligaciones financieras y cuentas por pagar comerciales y
otras cuentas por pagar. Todos los pasivos financieros se
reconocen inicialmente su valor razonable y posteriormente se
valorizan a su costo amortizado. El costo amortizado incorpora los
costos directamente atribuibles a la transaccin.
- Obligaciones financieras
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su valor
razonable, neto de los costos incurridos en la transaccin. Estas
obligaciones se registran posteriormente a su costo amortizado;
cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos
de la transaccin) y el valor de redencin se reconoce en el estado
de resultados durante el periodo de prstamo usando el mtodo
de inters efectivo.
Las comisiones en las que se incurre para la obtencin de crditos
se reconocen como costos de la transaccin en la medida que sea
probable que una parte o todo el prstamo se recibirn. En este
caso las comisiones se difieren hasta que el prstamo se reciba.
Las obligaciones financieras se clasifican en el pasivo corriente a
menos que la compaa tenga derecho incondicional de diferir el
pago de la obligacin por lo menos 12 meses contados desde la
fecha del estado de situacin financiera.
Inventarios
Los inventarios son reconocidos al costo al valor neto de
realizacin, el menor. El costo se determina usando el mtodo de
costo promedio ponderado, excepto en el caso de los inventarios
por recibir, que se determina usando el mtodo de identificacin
especfica. El costo de los productos terminados y de los productos
en proceso comprende el costo de la caa de azcar que se
transfiere del activo biolgico al proceso productivo a valor
razonable menos los costos estimados de venta, en el punto de la
cosecha, de acuerdo con NIC 41 Agricultura o se adquieren de
sembradores, mano de obra directa, otros costos directos y gastos
generales de fabricacin (sobre la base de la capacidad normal de
operacin) que se incurren en el proceso de industrializacin de
los productos, y excluye los gastos de financiamiento y las
diferencias en cambio.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso
normal del negocio, menos los costos estimados para poner los
inventarios en condicin de venta y para realizar su
comercializacin. Por las reducciones del valor en libros de los
inventarios a su valor realizable, se constituya una estimacin
para desvalorizacin de inventarios con cargo al estado de
resultados integrales del ao.
Activos Biolgicos
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Los activos biolgicos (plantaciones de caa de azcar en proceso)
tanto a su reconocimiento inicial como en cada fecha de reporte
posterior, se miden al valor
Rubro
Aos
Edificios y otras construcciones
Hasta 33
Maquinaria y equipo 3
a 30
Unidades de transporte 5
(vehculos menores)
8 a 25
(vehculos de trabajo)
Muebles, enseres y equipos diversos 10
Activos intangibles
Los costos incurridos en la implantacin de programas de cmputo
o las respectivas actualizaciones son reconocidas como activos
intangibles y se amortizan en el plazo de su vida til estimada de
cuatro aos.
Distribucin de dividendos
Capital Emitido
Reconocimiento de ingresos
Costos de endeudamiento
RUBRO IMPORTE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Efectivo y Equivalente de Efectivo 30,718
Cuentas por Cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 86,715
Mercadera o Inventarios 94,015
Activos Biolgicos 262,722
Propiedades, planta y equipo 1`241,865
Depreciacin Acumulada (741,559)
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 95,603
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 57,938
Impuesto a la Renta Diferido 212,279
Riesgo significativo
ET para EE.FF
Para determinar el ET se multiplica la MP por el (MP) 25,876, x 50
= (ET12,938)
50 % %
Informacin Financiera
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Determinacin de la Materialidad de Auditoria
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En base a nuestra experiencia en este sector, hemos determinado como base para
calcular la materialidad el total de activos con un 1.50 % sobre esta base, debido a la
importancia de este rubro y los montos de las operaciones rutinarias.
Determinacin del error Tolerable
Segn nuestro juicio profesional y en base a la metodologa establecida por el MAF,
hemos determinado como error tolerable el 50% de la materialidad de planificacin de
auditoria.
Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditora
En base a la metodologa establecida hemos determinado como importe nominal para el
resumen de diferencias de auditoria el 5% de la materialidad de planificacin.
10. Estrategia de Auditoria con relacin al control interno (confianza o no confianza en los
controles)
En base al diseo e implementacin del control interno se adopta la estrategia de confiar en los
controles internos relacionados a la generacin de informacin financiera.
11. Estrategia de Auditora con relacin a los sistemas de informacin (confianza o no
confianza en controles)
En base al diseo e implementacin del control interno se adopta la estrategia de confiar en los
controles internos relacionados a la generacin de informacin financiera relacionada con los
sistemas de soporte.
12. Informes y Reportes a emitir y fechas de entrega
ENTREGABLE FECHA DE ENTREGA
Memorando de planificacin de auditoria.
Informe de auditora por los estados financieros
Hora
Plan Trab. Elab Das
Nombres Cargo Plan Del Plan Al Trab. Del Trab. Al Elab. Del Elab. Al s
HH HH . HH tiles
Asig.
MEGO BASILIO, Socio del CONTADOR
1 03/03/2017 07/03/2017 24 27/03/2017 31/03/2017 40 104 8
KEYLA LIZZET Compromiso
QUIROJA QUISPE, Supervisor CONTADOR
2 03/03/2017 07/03/2017 24 15/03/2017 24/03/2017 64 27/03/2017 31/03/2017 40 104 16
JAIRO JOSE RENZO de Auditoria
HERNANDEZ CELIS, CONTADOR
3 AUDITOR 03/03/2017 07/03/2017 24 08/03/2016 24/03/2016 104 27/03/2016 31/03/2016 40 168 21
FIORELLA LIZETH
HERAS ACUA, CONTADOR
4 ASISTENTE
LESLIE JUSTIN
RAMOS PRADO, CONTADOR
5 ASISTENTE
ALFREDO ALFONSO
AGUILAR REYES, CONTADOR
6 ASISTENTE
JOHANA
RODIRGUEZ EXPERTO INGENIERO
7 FUENTES, JOSSUE EN DE
ELEODORO SISTEMAS SISTEMAS
OLIVARES EXPERTO INGENIERO
8 BARAHONA, INGENIERO INDUSTRIAL
JHONATAN RAFAEL INDUSTRIAL