Cebanu Inesa, Master AA, An II

SPLAREA BANILOR N CONTEXTUL CRIZEI ECONOMICE

MONDIALE ACTUALE
Infraciunile economice evolueaz de cele mai multe ori n relaie cu economia.
Activitile ilegale urmeaz o evoluie asemntoare cu cea a activitilor legale, urmrind
acelai scop obinerea de profit. Cea mai important for a organizaiilor criminale este ca sunt
capabile sa se adapteze n orice tip de economie i n orice condiii economice. Iar n contextul
crizei economice, cnd ntreprinderile au nevoie de surse alternative de venituri, obinerea ilegal
a acestora pare a fi metoda cea mai potrivit, ca mai apoi sa urmeze urmtorii pasi de legalizare a
acestora.
Premise ale fenomenului splarii banilor n perioada actual
Secretul financiar, paradisurile financiare, sistemul corupt ncurajeaz economia
subteran i faciliteaz activitatea de splare a banilor.
Paradisurile fiscale i ncep istoria aproape cu 200 de ani n urm, la Congresul de la
Viena din 1815, unde Elveia si-a declarat neutralitatea. n prezent ele sunt utilizate de cei care
vor s evite plata taxelor i impozitelor. Astfel, Paradisurile fiscale devin gazdele firmelor care
sunt acuzate de infraciuni economice cum ar fi splarea banilor, corupia, finanarea
terorismului, traficul de droguri sau piraterie. n general, se consider c paradisurile fiscale se
regsesc pe insule, ns, de fapt cele mai mari entiti de acest gen se gsesc n economii mari ale
statelor Europene.
n 2011, de exemplu, Elveia a tinut in conturi protejate de legea secretului bancar,
introdus n 1934, circa 2.100 miliarde de dolari.1
Majoritatea rilor lumii impun un nivel de protecie al secretului financiar, ns n
comparaie cu Paradisurile fiscale, acestea nu protejeaz informaia n cazul investigaiilor

1 Wall-street journal
efectuate de organele judiciare. n Paradisurile fiscale secretul bancar nu va fi nclcat nici n
cazurile nclcrilor grave ale legislaiei unui stat.
Principalele trsturi ale paradisurilor fiscale:
- Taxele mici. Doar unele categorii de venituri sunt supuse impozitrii, taxa fiind mai
mic comparativ cu statele din care provin utilizatorii paradisurilor fiscale. Exist state
n care impozitul pe venit lipsete n totalitate.
- Secretul. Statele considerate paradisuri fiscale protejeaz informa ia comercial i
bancar.
- Publicitatea. Majoritatea paradisurilor fiscale se promoveaz singure la diferite
conferine mediatizate, artnd avantajele pe care le reprezint, atrgnd investi iile
strine.

Fig. 3.1. Harta Paradisurilor fiscale

Sursa: France24

Exist dou modaliti de acces n paradisurile fiscale:

- Transferurile acestea au obiectivul de a micora valoarea taxelor n rile unde presiunea
fiscal este ridicat. Realizarea acestuia se realizeaz prin schimbul economic ntre doi
contribuabili, unul localizat ntr-un paradis fiscal, altul n stat;
- Delocalizarea are obiectivul de a nltura taxele din rile de origine n avantajul paradisului
fiscal.
Printre cele mai favorabile legislaii pentru crearea companiilor off-shore este cea din
Malta. Impozitul pentru ntreprinderile comerciale este de 5% i sunt obligate s prezinte
situaiile financiare pentru verificrile de audit. Firmele necomerciale sau cele holding nu pltesc
impozit pe venit i nu sunt obligate s in contabilitatea. Taxa pentru crearea companiei este de
4.000 dolari americani i pot fi fondate ntr-o durat de timp de la o sptmn pn la trei.
Un alt stat cu nivel sczut de impozitare este Cipru. Impozitul pe venit pentru firmele
nerezidente constituie 4,25%. nregistrarea firmei off-shore dureaz aproximativ o lun, taxa de
nregistrare constituind 3.000 dolari americani, cheltuielile pentru serviciile juridice constituind
de la 1.200 1.500 dolari anual. Verificarea de audit poate fi evitat sau transformat ntr-o
simpl formalitate.
n Bahamas veniturile nu se impoziteaz, iar firmele nregistrate au garania c vor fi scutite de
impozite pe o durat de 5 ani, chiar dac vor interveni schimbri n legisla ia acesteia cu privire
la sistemul de impozitare. Taxa de nregistrare ete de circa 2.000 dolari. Pe teritoriul acestui stat,
firmelor li se garanteaz confidenialitatea, n registrele locale ale firmei fiind incluse doar date
cu privire la denumirea firmei, numrul si data nregistrrii. Nu se cere inerea eviden ei
contabile i nu se cer nici dri de seam contabile.
Secretul bancar
Secretul bancar este strns legat de centrele off-shore, acesta prmite deintorilor
conturilor s transfere sume mari de bani dintr-un cont n altul nainte ca respectivele conturi s
fie identificate.
n 1945, prin dispoziia legilor franceze, se pune n aplicare art. 378 din Codul Penal cu
privire la secretul bancar ce prevedea sancionarea divulgrii secretului. n Legea Bancar din 24
ianuarie 1984 privind Codul monetar i financiar rmne n vigoare aceast stare, nct i azi
francezii nu au dreptul de a divulga informaiile despre clieni.2

2 Ignat Claudiu , Secretul profesional n dreptul bancar

 Obligaia pstrrii secretului bancar revine i altor state, confidenialitatea datelor
referindu-se la activitatea desfurat, informaii ce in de proprietate, activitate, servicii prestate.
n ultima perioad, secretul bancar a suferit modificri majore, chiar i n rile care
respect n totalitate secretul. n prezent se tinde ctre eliminarea secretului bancar, deoarece
acesta ncurajeaz economia subteran. Chiar i cel mai mare centru off-shore din lume Elve ia
a renunat la secretul bancar, alturndu-se Oraganizaiei pentru Cooperare Economic i
dezvoltare (OECD) n legtur cu schimbul de informaii fiscale.3
Pn la sfritul anului 2015, s-a convenit s fie implementat un standard global de
schimb automat de informaii fiscale, acest lucru ar prea imposibil, innd cont c exist state
necooperante, datorit secretului bancar inaccesibil cum ar fi : Indonezia, Nigeria, Filipine,
Nauru, Cook Island, portivit GAFI 4.
Corupia influeneaz comportamentul economic prin orientarea comportamentului
fiscal sau investiional n direcia speculrii asupra legilor i a nclcrii acestora. 5 ntr-un stat
unde e dezvoltat corupia comportamentul ilicit este ncurajat, iar infraciunile economice, cum
ar fi splarea banilor rmn nepedepsite.
Prin corupia intern i extern organizaiile criminale au posibilitatea de a prelua
controlul asupra unor activiti economice, pot influena anumii funcionari n procesul de
splare a banilor dar i pentru a rmne nepedepsii.
Pentru organizaiile criminale mita este o investiie bun, funcionarii mai multor state
manifetnd o vulnerabilitate considerabil, astfel infractorii pot exercita control asupra unor
politicieni, a mijloacelor de comunicare, transformndu-le n instrumente eficace pentru aprarea
intereselor proprii.
Pentru a determina ct de corupt este un stat, se folostete Indicele de Percepere a
Corupiei (IPC). IPC ofer un avertisment c abuzul de putere, nelegerile secrete i mita
continu s devasteze societi n toat lumea.6 Acest indice este bazat pe opiniile experilor din
mediul de afaceri cu privire la corupia n sectorul public. rile care au un punctaj sub 50 sunt
considerate foarte corupte, cele cu punctaje apropiate de 100 foarte curate.
3 http://www.capital.ro/elvetia-a-renuntat-la-secretul-bancar-187707.html
4 Grupul de Aciune Financiar privind splarea banilor
5 Drago Lucian Rdulescu, op. cit., p. 261
6 Indicele de Percepie al Corupiei: Corupia n jurul lumii n 2013
 Comparnd graficul indicilor cu graficul distribuiei economiei subterane, concludem ca
cu ct IPC e mai mic, cu att numrul infraciunilor economice este mai mare, corup ia
influennd direct economia subteran.

IPC 2016
100
90
80
70
60
50
40
IPC
30
20
10
0

Sursa: http://transparency.org.ro/politici_si_studii/indici/ipc/2016/HartaRezultatelor.pdf

Rolul controlului economico-financiar n prevenirea fenomenului splrii banilor

n lupta mpotriva fenomenelor de splare a banilor au fost create organizaii
internaionale, care ncearc prin intermediul unor programe s gseasc soluii, pornind spre
limitarea acestor probleme i contientizarea opiniei publice asupra gravitii acestor activit i.
Astfel de organizaii au fost create ca rspuns organizaiilor criminale interna ionale. Datorit
noilor tehnologii, noilor sisteme de comunicaii care au diminuat hotarele dintre ri, au creat noi
oportuniti pentru organizaiile criminale. Astfel, se ncearc s se depisteze ultimile tendine
printre grupurile criminale organizate, scondu-se n eviden potenialul lor distructiv la nivel
global7 i se ncearc descoperirea metodelor preventive a infraciunilor economico-financiare.
Pe plan internaional, de ctre Grupul celor 7 a fost creat Grupul de Aciune privind
splarea banilor (GAFI) la Paris n anul 1989,iniial cu scopul prevenirii i combaterii splrii
7 Drago Lucian Rdulescu, op. cit. p. 219
banilor obinui din traficul de droguri, iar ulterior pentru examinarea tehnicilor de splare a
banilor i developarea msurilor de prevenire. Acest organism a realizat o list neagr a rilor
care nu particip la lupta mpotriva splrii banilor, o list din 66 de ri suspecte. Organismul a
evaluat piaa la 600 milioane dolari, ntre 2% i 5% din PIB-ul mondial. Organiza ia coopereaz
cu organizaii naionale din acest domeniu cum ar fi: Fora de Aciune Financiar din Caraibe,
Grupul Eurasiatic, Grupul Asia Pacific.
GAFI urmrete probleme strategice precum:
- emiterea standardelor internaionale cu privire la combaterea splrii banilor i
finanarea terorismului;
- crearea cadrului de aciune global mpotriva acestor infraciuni;
- asigurarea implementrii a recomandrilor emise;
- dezvoltarea relaiei dintre membrii organizaiei i statele membre;
- informarea populaiei asupra gravitii acestei probleme.

INTERPOL-ul este o organizaie nonguvernamental i cuprinde 184 de state, lupt

mpotriva terorismului, infraciunilor financiare, traficului de droguri i fiine umane.
n cazul infraciunilor financiare, inclusiv i cele de splare a banilor, Interpolul ncearc
s controleze aceste activiti, colabornd cu bncile centrale, firmele de software, sau alte
entiti.
Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor este Unitatea de
Informaii Financiare a Romniei (FIU) de tip administrativ, cu rol de lider n elaborarea,
coordonarea i implementarea sistemului naional de combatere a splrii banilor i finanrii
terorismului.8
ONPCSP a fost nfiinat n 1999, i funciona ca organ cu personalitate juridic n
subordinea Guvernului. n cnformitate cu Legea nr. 656/2002, republicat i H.G. nr.
1599/2008, oficiul are urmtarele funcii:
- Clecteaz, proceseaz i analizeaz infrmaiile financiare, dac n urma analizei
informaiilor apar date suspecte legate de splare de bani, Oficiul sesizeaz Parchetul
de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie.

8 http://www.onpcsb.ro/html/prezentare.php
 - Supravegheaz, verific i controleaz entitile raportoare care nu se afl sub
supravegherea altor instituii de supraveghere;
- Primete, proceseaz i analizeaz cererile de informaii ce implic tranzac ii
financiare cu caracter strin;
- Coopereaz cu autoriti naionale i internaionale competente n domeniu;
- Realizeaz activiti de audit public intern etc.
Controlul financiar i investigaiile au demonstrat faptul c pe teritoriul Romniei exist
grupri criminale care comit infraciuni din care provin fonduri bneti care necesit splate.
Avnd n vedere tendina gruprilor criminale n domeniul financiar de a prelua controlul asupra
sistemului economic, acest fapt a generat necesitatea de a creea o legtur mai strns ntre
instituiile impliacate n controlul economico-financiar.
Astfel, prevederile Legii nr. 656 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor susine
colaborarea oficiului cu alte instituii implicate n prevenirea i combaterea splrii banilor,
precum:
- autoritile care elaboreaz i aplic legislaia cu privire la splarea banilor: Ministerul
Justiiei, Ministerul Integrrii Europene, Ministerul Finanelor Publice, Ministerul
Administraiei i internelor, Banca Naional a Romniei, Parchetul de pe lng nalta
Curte de Casaie i Justiie, Serviciul de Informaii Externe, Serviciul Romn de
Informaii;
- instituii cu atribuii n controlul financiar i supraveghere: Garda Financiar, Curtea de
Conturi, Administraia Financiar, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, Direcia de
Supraveghere a BNR, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare etc.;
- instituii cu atribuii de raportare: instituii financiare i de credit, bnci i sucursalele
bncilor strine, persoane fizice i juridice care ofer servicii juridice, notariale,
contabile, financiar-bancare, case de schimb valutar etc.;
- Asociaiile Profesionale: Asociaia Romn a Bncilor, Comisia Naional a Valorilor
Moboliare, Uniunea Naional a Notarilor Publici din Romnia, Corpul Experilor
Contabili i Contabililor Aurorizai din Romnia.

Aspecte din legislaia rilor Europene i S.U.A. cu privire la splarea banilor

 Legislaia fiecrei ri n contextul splrii banilor are specificul su. n unele state legile
cu privire la combaterea splrii banilor se concentreaz pe veniturile obinute din tranzac iile
ilegale, n altele se bazeaz pe cele obinute de activiti criminale. Alegerea activitilor depind
de mai muli factori: dorina i posibilitatea statului de a urmri anumite venituri, precum i
diferenele n ceea ce privete perceperea activitilor ilegale i criminale de legisla a fiecrei
ri. De exemplu, n unele state, inclusiv SUA, evaziunea fiscal este considerat infrac iune, n
alte ri, evaziunea este tratat ca fiind act ilegal, nsa nu este considerat activitate criminal.
n majoritatea statelor splarea banilor este considerat infraciune, acest punct este clar
stipulat n legile multor state, mai mult de att n multe state este indicat cazurile de splare a
banilor s aib prioritate fa de alte probleme. Splarea banilor este considerat o infrac iune
grav, acest fapt este demonstrat de pedepsele grele i amenzi uriae prevzute pentru aceast
infraciune. n Malta pedeapsa este de pna la 14 ani privare de libertate sau amend de 1 milion
de lire malteze. n SUA se pedepsee cu nchisoare de pn la 20 de ani i o amend de pn la
500 de mii de dolari sau amend n valoare cu suma dubl a tranzac iilor ilegale efectuate i
confiscarea proprietii. n conformitate cu legislaia din Grecia pedeapsa este de la 5 la 10 ani
privare de libertate.
O alt nuan este natura secundar a infraciunilor legate de splarea banilor, ceea ce
nseamna ca astfel de infraciuni servesc drept baz pentru continuarea i extinderea altor
infraciuni. Astfel legile mpotriva splrii banilor nu reprezint doar msuri pentru prevenirea i
combaterea splrii babnilor dar au sarcina de a detecta infraciunile care stau la baza legalizrii
veniturilor ilegale. Legile Statelor Unite i a unor ri din UE con in liste specifice de activit i
criminale care stau la baza splrii banilor. Cele mai multe ri din Europa se se lupt cu splarea
banilor din infraciuni precum traficul de arme, droguri, persoane, fraud fiscal, rpire, anaj,
tlhrie etc. De exemplu, Codul Penal din Austria declar drept infraciune splarea banilor
provenii din crime grave i au drept pedeaps privare de libertate pe un termen mai mare de trei
ani. Codul penal belgian, declar infraciune splarea banilor ce provin din orice activitate
ilegal. n Marea Britanie, splarea banilor aparine infraciunilor grave legate de
comercializarea ilegal a drogurilor, terorism, furt i fraud, excrocherii, folosirea ilegal a
depozitelor bancare. n Codul Penal al Spaniei, art. 301 prevede splarea banilor din luare de
mit i infraciuni conexe. Acesta include toate infraciunile grave ce prevd pedepse cu privare
 de libertate de peste trei ani. Legea cu privire la splarea banilor include lupta cu veniturile din
crimele organizate, terorism i trafic de droguri.
Listele infraciunilor care stau la baza splrii banilor nu sunt finale, acestea pot fi
completate de fiecare ar n funcie de necesti sau de pregtirea acestora de a efectua
investigaii cu privire la infraciunile date. Codul penal al Greciei ini ial includea 16 puncte i
ulterior a fost extins n alte legi. Lista Statelor Unite s-a extins pn la 164 de puncte doar n
cteva decenii, iar n prezent nu include numai infraciuni grave dar i altele mai pu in
periculoase pentru societate.
n diferite ri s-a abordat n moduri diferite problema de a include n acest list,
infraciuni cum ar fi evaziunea fiscal, nclcarea secretelor comerciale i a corupiei. Acest lucru
depinde de doi parametri. n primul rnd, accentul legii n sine: lupta mpotriva infrac iunilor i
cercurilor criminale sau mai mult combaterea practicilor ilicite. n al doilea rnd, cum sunt
clasificate aceste aciuni.
Legislaia stabilete principiile de baz ale sistemului de combatere a splrii banilor.
Rolul cheie l joac urmtoarele dispoziii:
1) Principiul de cunoatere a clientului, ceea ce nseamna reguli mai stricte n alegerea clien ilor.
Directiva UE privind lupta mpotriva splrii banilor impune rilor participante, n institu iile de
credit i financiare principiul de identificare a clientului ca fiind obligatoriu. De obicei aceast
cerin se impune nu numai la persoanele fizice sau juridice implicate n tranzac ii mari sau
suspecte, dar i pentru un anumit interval de operaiuni. Astfel, legea din Grecia impune
identificarea clientului la ncheiera contractelor pentru deschiderea orice tipuri de depozite,
seifuri la angajare sau mprumuturi colaterale. n multe ri legea interzice conturile anonime sau
conturile la purttor. Unica ar din UE n care sunt permise carnetele de economii anonime, sub
presiunea GAFI, a dezvoltat un program care include o serie de masuri suplimentare penru
anularea lor.
2) Cerina de la organizaiile financiare i non-financiare pentru colectarea i transferul de
informaii ctre organele competente. Colectarea i furnizarea ctre autoriti a informa iilor cu
privire la tranzaciile suspecte a evoluat n altimele decenii. Acesta este cel mai important
element care esigura eficacitatea luptei mpotriva splrii banilor. Iniial, n multe ri, acest
sistem a fost destul de slab, iar cerina de colectare i furnizare a informa iilor nu a fost
obligatorie. n prezent acest sistem a devenit obligatoriu n contextul instituiilor financiare i de
 supraveghere. n SUA, acest sistem se numete sistemul de raportare obligatorie. Directiva UE
impune instituiilor de credit i financiare din rile membre colectarea i transmiterea
informaiilor autoritilor competente. n multe ri din UE, aceast cerin a fost extins i altor
organizaii (notari, contabili i auditori, companii i agenii imobiliare, cazinouri, licitaii,
vnztorii de bijuterii i antichiti etc.)
3) O definiie clar a operaiunilor supuse controlului de ctre autorit ile competente cu privire la
splarea banilor. n procesul de control asupra finanelor din deferite ri sunt implicate un numr
mare de organizaii. Inclusiv Bncile Centrale, Ministerele de finane, sistemul judiciar. Aceste
structuri deinm un rol important n colectarea, analizarea i furnizarea de informaii cu privire la
splarea banilor. Obiectivele acestor organizaii reprezint colectarea i analiza de raportare
financiar de ctre mass-media, ancheta sa, trimiterea cazurilor ctre autoritile de aplicare a
legii cu privire la tranzaciile care pot fi legate de splarea banilor.

Cazuri zgomotoase de splare a banilor

Bank of Boston. Legturile dintre bancheri si mafia drogurilor au fost clar evideniate de
rezultatele cercetrii unei grupe speciale, creat n SUA, n 1982, sub conducerea lui George W.
Bush, care era vice-preedinte n perioada dat. Acest grup a descoperit legatura dintre 40 de
banci i traficanii de droguri ai Cartelului Medellin. Iniierea anchetei nu a dus la descoperiri
zgomotoase, fiind amendat doar o singura banca mare Bank of Boston.

Liberty reserve. Operatorul costarican de schimb de moned digital a fost acuzat de

procurorii americani c a ajutat gruprile criminale din ntreaga lume s spele sume de peste
ase miliarde de dolari care provin din diferite infraciuni. Acest caz este descris ca unul dintre
cele mai grandioase operaiuni de splare de bani din istorie.
Liberty Reserve a fost nfiinat n 2006, i a fost considerat banca preferat a lumii
criminale . Acest mecanism a ncurajat splarea banilor prin 55 de milioane de tranzacii, i a fost
descoperit la sfritul lui mai, 2013. Tranzaciile ncepeau cu o persoan care deschidea un cont
cu nume fictiv, persoana dat transmitea banii reali unor operatori de schimburi valutare din
diferite ri, iar acetia i converteau n moned Liberty Reserve. Fondurile date intrau n
conturile deschise la LR. Banca primea un comision de 1% pentru fiecare transefer i un
comision de 75 de ceni pentru un transfer pentru a ascunde date despre conturi.
Procurorii americani au arestat cinci persoane printre care i fondatorul companiei Arthur
Budovsky fiind acuzate de transferuri de bani fr licen . Conturile bancare ale firmei i
domeniile sale de internet au fost sechestrate.

Master Bank, n noiembrie, 2013 a fost retras licena bncii ruse care datora clienilor
aproape 1 miliard de dolari americani. Master Bank a fost implicat n tranzac ii suspecte i a
comis peste 100 de ncalcri ale legislaiei privind combaterea i prevenirea splrii banilor.
Banca care se afl pe locul 41 din Rusia dup numrul de depozite a fost investigat nca din
2011 pentru splare de bani i mai muli directori au fost arestai.

UBS, Elveia, cea mai mare banc elveian a fost investigat de autorit i pentru splare
de bani i crim organizat. Banca permitea deschiderea unor conturi nedeclarate intr-o perioad
de 10 ani. UBS a fost amendat cu 1, 5 miliarde de dolari de ctre autorit ile SUA, Marea
Britanie i elveiene pentru manipularea dobnzilor interbancare.
O alt banc elveian Credit Suisse, a fost amendat pentru c a ajutat cet eni
americani n operaiuni de evaziune fiscal, cu 2, 6 miliarde de dolari.

Sport Club Corinthians Paulista.

Grupul de aciune privind splarea banilor a descoperit ca sub masca afacerilor sportive
au loc splri de bani, trafic de fiine umane sau de droguri. Splarea banilor prin intermediul
bncilor sau a firmelor-fantome nu mai este actual din cauza crizei financiare i din cauza
consolidrii supraveherii instituiilor de credit.
Dup analiza rezultatelor unui sondaj n 25 de cluburi sportive efectuat de ctre GAFI,
acetia au identificat mai mult de 20 de cazuri de splare de bani. Unul dintre cele mai
zgomotoase cazuri, n care clubul sportiv a fost acuzat direct de splare de bani este legat de
numele oligarhului rus Boris Berezovski i clubul brazilian de fotbal Corinthians Paulista din
San Paulo.
Boris Berezovski, directorul Media Sports Investments (MSI), Kia Joorabchian i mai
muli lideri ai clubului brazilian au fost acuzai de splare de bani. Organele de urmrire penal
au declarat ca au fost nfiinate societi false prin care se realiza splarea banilor i acte de
evaziune fiscal. MSI au fost nvinuii de splare de bani n valoare de 255 mln dolari americani.
Autoritile au ngheat conturile bancare ale MSI. Cererea pentru arest a celor implica o
fost predat la INTERPOL, ns n 2008 cazul a fost ncheiat cu promisiunea de a se decshide
unul nou.