Contabilitate financiar - Seminar 9 Spt.: 19.12 23.12.

2016

CONTABILITATEA SALARIILOR SI IMPOZITULUI

1. O societate comercial care i desfoar activitatea n condiii normale de munc n cadrul comerului cu amnuntul (tarif de risc
0,546%) are un angajat cu contract de munc, a crui salariu brut este de 1.400 lei. Chenzina I (avansul) n sum de 400 lei este virat pe
card. S se nregistreze n contabilitate urmtoarele:
- avansul acordat (chenzina I),
- cheltuielile salariale ale firmei (Salariul brut, CAS 15,8%, CASS 5,2%, FNUASSS 0,85%, CFS 0.5%, CAMBP 0,546%, CFGPCS 0,25%)
- reinerile din salariu (avans chenzinal, CAS 10,5%, CASS 5,5%, CFS 0,5%, impozit 16% x Vi, alte reineri-chirii)
- plata prin virament bancar a chenzinei a II-a i a datoriilor legate de salarii.

Not de calcul:
Salariul brut: 1.400 lei
Contribuii:
Venit net din salarii:.
Deducerea personal:
Impozit pe salarii (16% x Vi): 139 lei.

CONTURI
Op Data Doc Explicaia SUME
Debitoare Creditoare
Plata avansului salarial 425 5121
1 OP/Ext.Ct.

2 Stat de plat Cheltuiala cu salariul brut 641 421

Stat de plat CAS unitate conditii normale 15,8% 6451 4311.01
3
Stat de plat CASS unitate 5,2% 6453 4313
4
Stat de plat FNUASS (0,85%) 6451 4311.02
5
Stat de plat CFS unitate 0,5% 6452 4371
6
Stat de plat Fond de risc si accidente 0,546% 6451 4311.03
7
Stat de plat Fond creane salariale 0.25 6458 447.02
9
Stat de plat Reinerile salariale 421 %
425
4312
10 4314
4372
444
427
OP/Ext.Ct. Plata chenzinei a II-a 421 5121
11

OP/Ext.Ct. Achitarea datoriilor legate de salarii % 5121

ctre stat 4311.01
4311.02
4311.03
4312
4313
12 4314
4371
4372
447.01
447.02
444
427

IE, EAI, SPE

Contabilitate financiar - Seminar 9 Spt.: 19.12 23.12.2016
2. S se calculeze i s se nregistreze n contabilitate impozitul pe profit/impozitul pe venit (i plata acestuia) pentru exerciiul
financiar 2016, pentru o firma de comert cu amanuntul, innd cont de urmtoarelor date:

Venituri totale din care: 180.000

Venituri din vanzare marfa 160.000
Trim I

venituri din dividende 20.000

Cheltuieli totale, din care: 100.000
Cheltuieli cu marfurile vandute 97.000
cheltuieli cu amenzile (ctre instituii de stat) 3.000
Venituri totale 30.000
Trim II

Venituri din vanzare marfa 30.000

Cheltuieli totale, din care: 20.000
Cheltuieli cu marfurile vandute 20.000
Venituri totale 50.000
Venituri din vanzare marfa 50.000
Trim III

Cheltuieli totale, din care: 60.000

Cheltuieli cu marfurile vandute 50.000
lips la inventar nerecuperabil 10.000
Venituri totale din care: 120.000
Trim IV

Venituri din vanzare marfa 120.000

Cheltuieli totale, din care: 130.000
Cheltuieli cu marfurile vandute 2.000

CONTURI
Op Data Doc Explicaia SUME
Debitoare Creditoare
nregistrare impozit pe profit aferent
1 NC trimestrului II

Plata impozitului pe profit

2 OP/Ext. Ct.

Calcul impozit:

IE, EAI, SPE