TEMA 7 I Ejercicios de liquidaciones de IVA.

Rgimen General

UNO:

La empresa SUMINISTROS GARCA, S.L., CIF B-41345876, de Sevilla, con domicilio en

calle San Clemente, n 56, CP 41005, dedicada a la comercializacin de artculos
diversos, realiz durante el primer trimestre del ao, las siguientes operaciones:
1

Compra de material de oficina: ....................................... 60,10

Paga el recibo del telfono .............................................. 72,02
Paga el recibo de la luz .................................................. 180,30
Compra de mercaderas al 21% .................................. 6.010,12
Paga el alquiler del almacn .......................................... 601,01
Abona la nmina de los empleados ........................... 9.020,40
Paga el seguro de incendios .......................................... 708,20
Compra un ordenador por ......................................... 1.803,04
Compra de productos al 10% ........................................ 652,20
Ventas de mercaderas al 21% ................................. 18.030,40
Ventas de mercaderas al 10% ................................. 12.020,24
Exportaciones a EEUU ................................................ 7.400,20

Efecta la liquidacin de IVA correspondiente en el modelo 303

TEMA 7 I Ejercicios de liquidaciones de IVA. Rgimen General

TRES:
La sociedad OLVERA, S.A. realiza durante el segundo trimestre del ao la declaracin de IVA
de las siguientes operaciones:

A) VENTAS REALIZADAS:

OPERACIONES % IVA BASE IMPONIBLE

Ventas de mercaderas 21 25.200,00
Ventas de mercaderas 10 6.300,00
Devoluciones de ventas de mercaderas 21 460,00 2
Regalo de mercaderas a amigos 21 2.300,00
Ventas a empresas de Italia 4.600,00
Ventas a empresas de Canarias 2.900,00

B) COMPRAS REALIZADAS:

OPERACIONES % IVA BASE IMPONIBLE

Compras a empresas nacionales 21 8.600,00
Compras a empresas nacionales 10 2.080,00
Compras realizadas a empresas alemanas 21 1.300,00
Compras realizadas a empresas de China 21 2.300,00
Descuentos por el volumen de compras 21 700,00

C) GASTOS DIVERSOS:

OPERACIONES % IVA BASE IMPONIBLE

Telfono 21 90,00
Agua 10 800,00
Sueldos de los trabajadores 4.000,00
Seguridad social 1.300,00
Arrendamiento del local 900,00
Seguro del local 1.500,00
Impuesto de circulacin 800,00
Intereses bancarios 210,00
Obsequios para los clientes (IVA no deducible al 21%) 1.600,00

D) BIENES DE INVERSIN:

Furgoneta para el reparto: 12.000

E) CANTIDAD A COMPENSAR DE IVA:

Cantidad a compensar del trimestre anterior 180