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VICERRECTORADO ACDEMICO
REA ADMINISTRACIN Y CONTADURA
TRABAJO PRCTICO
CODIGO: 636
NUMEROS DE ORIGINALES: 01
NDICE
pp.
INTRODUCCIN ....................................................................................... 3
1. ANLISIS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO- CONTABLE
DE LA EMPRESA ....................................................................................... 5
1.1. CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA ....................................... 6
1.1.1. Ubicacin Geogrfica: ............................................... ...6
1.1.2. Clasificacin de la empresa: ..................................................... 6
1.1.3. Visin ........................................................................................ 7
1.1.4. Misin: ...................................................................................... 8
1.2. FUNCIONAMIENTO DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
CONTABLE ................................................................................................ 8
1.3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA CONTABLE.13
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ....................................... 17
BIBLIOGRAFA........................................................................................ 19
.
3
INTRODUCCIN
1.1.3. Visin
La visin de la empresa es prestar un servicio integral a la
poblacin de Upata y fuera de ella como es el caso de Pto. Ordaz donde
se ubica la Torre Principal donde operara el Dpto. de Rec. Humanos
Contabilidad Archivo central y otros departamentos ms.
8
1.1.4. Misin:
Agrupar todas las actividades relacionadas con las reas de: recursos
humanos, banco, inventarios, activo fijo, compras y cuentas por pagar, de
manera que se lleven a cabo de la forma ms transparente posible a fin
9
Dficit
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto al valor agregado
Impuesto fondo nacional de turismo
Cuentas por pagar
Sueldos y salarios
Compras
Impuestos municipales
Suministros
Cmara de comercio
Gastos Mantenimiento
Gastos de fletes
Gastos Varios
Seguro social
Utilidades No distribuidas
Reserva Legal
Accesorios y Repuestos
1.3.2. Fortalezas:
La fortaleza del plan de cuentas que es sencillo y fcil de manejar,
hacen que su gestin general contable sean aprovechados al mximo.
Tambin lleva los libros fiscales exigidos por la Ley del Impuesto
Sobre la Renta y su Reglamento y los libros de compras y ventas
obligatorios segn la Ley del Impuesto al Valor agregado vigente.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Conclusiones:
El anlisis de los sistemas y procedimientos contables de manera
integrada, logran un enfoque global y didctico en la materia de Modelos
Contables en sus distintos aspectos.
Recomendaciones:
- Se sugiere la reestructuracin del Plan de Cuentas.
- Se recomienda la utilizacin de un sistema computarizado dado
que este tipo de sistema aumenta el rendimiento del trabajo y
disminuye los mrgenes de error, unifica las estructuras de
reportes contables y se puede obtener informacin rpida en
varios niveles de detalles, todo esto representa para la empresa
un factor altamente positivo, por lo que incrementa la eficiencia
del sistema contable y contribuye que la gerencia obtenga
informacin confiable al tomar decisiones.
- Se aconseja hacer nfasis en la adquisicin del mdulo de
nmina e integrarlo al sistema.
19
BIBLIOGRAFA
TAREA
TRABAJO PRACTICO X
ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES
CODIGO: 666
FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:
FECHA DE DEVOLUCION:
1er. INFORME 17-10-2009
2do. INFORME 28-11-2009
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
GONZALEZ PAEZ, WILIAN JOSE
CEDULA DE IDENTIDAD : V-12.650.121
CENTRO LOCAL: BOLIVAR
CARRERAS: CONTADURIA PUBLICA (610)
ADMINISTRACION DE EMPRESAS (612)
NUMERO DE ORIGINALES: NUEVE (09) INCLUYENDO ESTA PAGINA
FIRMA DEL ESTUDIANTE:
21
INDICE GENERAL
PAG
Introduccin 3
Objetivos y Propsitos 4
Balance General 31
Estado de Resultados 32
Balance de Comprobacin 33
Mayor Analitico 34 35
Reporte de Comprobante 36 37
Bibliografia 39
22
INTRODUCCION
OBJETIVOS y PROPOSITOS
1 1 01 01
Figura No.1
Grupo Clase Cuenta Sub-cuenta
25
CODIGO G C CM SC
1-0-00-00 ACTIVO
1-1-00-00 Ciruclante
1-1-01-00 Efectivo en Caja y Bancos
1-1-01-10 Caja Principal
1-1-01-20 Caja Chica
1-1-01-30 Banco Provincial
1-1-02-00 Cuentas por Cobrar
1-1-02-10 Cliente A
1-1-02-20 Cliente B
1-1-03-00 Inventario de Mercancias
1-1-03-10 Producto A
1-1-03-20 Producto B
1-1-04-00 Inversiones
1-1-04-10 Empresas Filiales
1-2-00-00 Propiedad, Planta y Equipos
1-2-01-00 Terrenos
1-2-02-00 Edificios
1-2-03-00 Maquinarias
1-2-04-00 Vehiculos
1-3-00-00 Diferidos y Gastos Pagados por Anticipado
1-3-01-00 Cargos Diferidos
1-3-02-00 Seguros Pagados por Anticipado
1-4-00-00 Otros Activos
2-0-00-00 PASIVO
2-1-00-00 Pasivo a Corto Plazo
2-1-01-00 Cuentas por Pagar Comerciales
2-1-01-10 Proveedor A
2-1-01-20 Proveedor B
2-1-02-00 Documentos por Pagar
2-2-00-00 Impuestos y Contribuciones por Pagar
2-2-01-00 Impuesto sobre la Renta
2-2-01-10 Impuesto sobre la Renta por Pagar
2-2-01-20 Retenciones de ISLR por Enterar
2-2-02-00 Impuesto a las Ventas
2-2-02-10 IVA de Compras - Debito Fiscal
2-2-02-20 IVA de Ventas - Crdito Fiscal
2-2-02-30 Retenciones de IVA por Enterar
2-2-03-00 Contribuciones Especiales
2-2-03-10 Seguro Social Obligatorio
2-2-03-20 Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda
2-2-03-30 Instituto de Capacitacin Educativa Socialista
26
CODIGO G C CM SC
2-2-04-00 Impuestos Municipales
2-2-04-10 Impuesto sobre Ingresos Brutos
2-2-04-20 Patentes de Industria y Comercio
2-2-04-30 Aseo Urbano
2-3-00-00 Pasivo a Mediano y Largo Plazo
2-3-01-00 Acreedores Bancarios
2-3-01-10 Banco A
2-3-01-20 Banco B
2-3-02-00 Hipotecas por Pagar
2-3-02-10 Hipoteca No. 1
2-3-02-20 Hipoteca No. 2
2-3-10-00 Otros Pasivos
3-0-00-00 PATRIMONIO
3-1-00-00 Patrimonio
3-1-01-00 Capital Social
3-1-01-10 Acciones Comunes
3-1-01-20 Acciones Preferentes
3-1-02-00 Reservas
3-1-02-10 Reservas Legales
3-1-02-20 Reservas Contingencias
3-1-05-00 Utilidades Retenidas
3-1-05-10 Utilidades Retenidas No Distribuidas
3-1-10-00 Resultados Historicos y Fiscales
3-1-10-10 Resultados del Ejercicio
3-1-10-20 Ajuste Inicial por Inflacin
3-1-10-30 Reajuste Inicial por Inflacin
3-1-10-40 Reajuste del Patrimonio
4-0-00-00 INGRESOS
4-1-00-00 Operativos
4-1-01-00 Ventas
4-1-01-10 De Materiales e Insumos
4-1-01-20 De Servicios
4-2-00-00 No Operativos
4-2-01-00 Ingresos Financieros
4-2-01-10 Intereses sobre cuentas bancarias
4-2-01-20 Intereses sobre inversiones
27
28
CODIGO G C CM SC
5-0-00-00 COSTO DE VENTAS
5-1-00-00 Inventario Inicial
5-2-00-00 Compras
5-3-00-00 Inventario Final
6-0-00-00 GASTOS EGRESOS
6-1-00-00 Gastos Operativos
6-1-01-00 Gastos de Ventas
6-1-01-10 Sueldos Vendedores
6-1-01-20 Comisiones Vendedores
6-1-01-30 Fletes de Ventas
6-1-01-40 Gastos de Viaje
6-1-01-50 Publicidad y Propaganda
6-1-05-00 Gastos de Administracin
6-1-05-10 Sueldos Personal Administrativo
6-1-05-20 Aporte Patronal SSO
6-1-05-30 Aporte Patronal FAOV
6-1-05-40 Aporte Patronal INCES
6-1-05-50 Gastos por Servicios Bsicos
6-1-05-60 Gastos de Alquiler
6-1-05-70 Gastos de Depreciacin Edificios
6-1-05-80 Gastos de Depreciacin Maquinarias
6-1-05-90 Gastos de Depreciacin Vehculos
7-0-00-00 OTROS GASTOS e INGRESOS
7-1-00-00 Otros Gastos
7-2-00-00 Otros Ingresos
8-0-00-00 CUENTAS DE ORDEN
29
Comprobante de Diario
Encabezado
6 8 10
TO TALES
12 13 14
32
Objetivo: Como norma se establece un fondo fijo de caja chica, el cual servir para el
pago de gastos menores o miscelneos, una vez que ha egresado un porcentaje o
porcin considerable de este fondo, se procede mediante la utilizacin de este
formulario a compilar, agrupar, resumir y archivar cada una de las transacciones
involucradas, as como la respectiva documentacin que soporte los movimientos y
proceder a su debida y oportuna contabilizacin, de igual forma, solicitar a la
Administracin el reembolso o la reposicin del fondo asignado a caja chica.
Encabezado
13. Elaborado: Firma del responsable de la persona que elabor el llenado del
formulario.
14. Revisado: Firma del funcionario o empleado responsable de verificar cada
uno de los soportes que avalan los movimientos o transacciones relacionados
en el formulario.
15. Autorizado: Firma del responsable administrativo, que ordena el reembolso
respectivo.
34
TIP O DE
NUM ER O DEL C ODIGO DE IM P OR TE o
F EC HA DOC UM ENTO C ONC EP TO DEL P AGO
DOC UM ENTO C UENTA M ONTO
(F AC , R EC ,)
7 8 9 10 11 12
TO TALES
13 14 15
35
Comprobante de Pago
Encabezado:
18. Elaborado: Firma o media firma de la persona encargada del llenado del
formulario
19. Revisado: Firma o media firma de la persona encargada de la revisin del
formulario, as como de la verificacin de los soportes respectivos.
20. Autorizado: Firma o media firma del funcionario o empleado facultado para
dar las autorizaciones administrativas.
21. Firma de conformidad del beneficiario del cheque, se procura que el mismo
coloque su nmero de cedula de identidad para el caso de las personas
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COMPROBANTE DE PAGO 2
No. 3
Por Bs.f 4
Paguese a la 5
orden de
La cantidad de 6
Lugar y fecha 7
Firma
Autorizada
Concepto: 9
10 11 12
Banco: Cuenta: Cheque No.
CODIGO DE
CUENTA PARCIALES DEBE HABER
CUENTA
13 14 15 16 17
20
18 19
Firma Rif CI
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Orden de Compra
Objetivo: Las compras de todos los materiales, insumos y servicios requeridos por la
empresa Venezolana de Suministros SH, C.A. utilizados en el desarrollo de sus
actividades operativas, se formalizarn a travs de este formulario o formato, de esta
manera se garantiza que los materiales sean verdaderamente requeridos, que su
compra sea efectivamente autorizada y sirva de base a fin de verificar con la factura
del proveedor, si los materiales, insumos o servicios fueron realmente recibidos.
Igualmente, se tiene un control ms fidedigno y al da de los pasivos o cuentas por
pagar de la empresa, en caso de las compras realizadas a crdito.
Encabezado
15. Elaborado: Firma del empleado o funcionario que elaboro el llenado del
formulario
16. Revisado: Firma del empleado o funcionario que reviso y verifico las sumas y
multiplicaciones de cada producto, de igual forma, los soportes que avalan la
Orden de Compra, que para este caso seran las Cotizaciones y Requisiciones
de Almacn o Unidades Administrativas.
17. Autorizado: Firma del funcionario o empleado facultado por la empresa para
emitir la Orden de Compra.
41
3
ORDEN DE COMPRA 2 No.
7
4
Proveedor: 6 Fecha:
Direccin: 5 Condiciones de Pago
Contado
Crdito _____ dias
8 9 10 11 12 13
14
Totales:
ELABORADO REVISADO AUT ORIZADO
15 16 17
42
Objetivo: Este formulario tiene como finalidad especificar las necesidades de nuestra
clientela, para de esta manera prever las existencias de los productos requeridos,
solicitar a tiempo y en su debido momento a nuestra casa matriz distribuidor las
remesas de mercancas mnimas para cumplir con los compromisos establecidos.
Encabezado
15. Elaborado: Firma del empleado o funcionario que elaboro el llenado del
formulario
16. Revisado: Firma del empleado o funcionario que reviso y verifico las sumas y
multiplicaciones de cada producto.
17. Autorizado: Firma del funcionario o empleado facultado por la empresa para
que el pedido sea procesado
18. Firma del cliente formalizando de este manera el pedido o solicitud de
mercancas
44
3
PEDIDO O SOLICITUD DE PRODUCTOS 2 No.
7
4
Cliente: 6 Fecha:
Direccin: 5 Condiciones de Pago
Contado
Crdito _____ dias
8 9 10 11 12 13
14
Totales:
ELABORADO REVISADO AUT ORIZADO
15 16 17
Sistema Manual
Sistema Computarizado Informacin Financiera
Son muchas las empresas del sector tanto pblico como privado que da a da
implementan sistemas de contabilidad computarizados, nos permiten manejar una
mayor cantidad de datos, simplificar el hallazgo de errores u omisiones y presentar
diferentes formas o informes financieros, adaptados a la necesidad particular de cada
empresa. Las empresas comnmente en sus inicios utilizan sistemas contables
manuales, en la medida que aumentan sus operaciones comerciales, de la misma
aumenta, muchas veces en proporcin geomtrica, su demanda de informacin
administrativa, financiera y contable; despus pueden alternar el uso de sistemas
manuales y aplicaciones en determinados o aislados sectores de la organizacin, para
finalmente estructurar totalmente la administracin y contabilidad de la empresa en
un nico sistema de contabilidad y administracin computarizada.
46
El sistema puede generar informes que comparen los datos por perodo, como
por ejemplo ao actual vs. ao anterior, y proporcionar informacin referente
a las tendencias, como el crecimiento o las bajas.
La mejor capacidad para la preparacin de informes permite a los
administradores controlar los gastos en comparacin con los tems
presupuestados, seguir con atencin los saldos de las cuentas y pronosticar las
necesidades futuras de flujos de caja.
Un sistema computarizado puede proporcionar los datos que requieren tanto
los administradores financieros como los administradores del programa.
Los controles monetarios y de inventario se implementan con mayor facilidad.
Las organizaciones que cuentan con oficinas o puntos de prestacin de
servicios en varios lugares pueden administrar sus finanzas de manera ms
coordinada y ms consistente y pueden compartir la informacin entre los
diversos centros de costos.
Los auditores tienen mejor acceso a los datos clave requeridos de las
transacciones, como el nmero de un cheque, el monto del mismo, el nombre
del beneficiario y la fecha. Esto ayuda a reducir el tiempo necesario para
suministrar este tipo de informacin y documentacin durante una auditoria.
venta de productos del ramo ferretero, son los mdulos que proporcionan mayor
utilidad. No por ello se debe restar importancia al Sistema Nmina por cuanto a
futuro, con el crecimiento paulatino de la empresa, apertura de sucursales en otras
ciudades del pas y su posible expansin internacional, se deber tener un mayor y
mejor control interno y contable de las diversas nminas de la empresa, este mdulo
es ideal para el cumplimiento de dicho control.
Instalacin y configuracin
Informes Financieros
- Balance General
- Estado de Resultados
- Flujo del Efectivo
- Requisiciones de materiales - Estado Cambio Patrimonial
- Cotizaciones - Indices y Razones Financieras
Modulo Administrativo Compras - Otros informes conexos
- Ordenes de compra
- Recepcin de materiales
- Cotizaciones
Ventas - Pedidos
- Salidas de Almacen
- Ordenes de Entrega
Consolidador
- Facturacin
- Inventarios
- Cuentas por Pagar
- Cuentas por Cobrar
- Control de Efectivo
. Declaracin ISLR
- Asignaciones Laborales - Declaracin IVA
- Deducciones Laborales - Declaracin INCE
Nominas
- Indemnizaciones Laborales - Cotizaciones SSO
- Control del Personal - Cotizaciones FAOV
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1. Balance General
2. Estado de Resultados
3. Balance de Comprobacin
4. Mayor Analtico
5. Reporte de Comprobantes
6. Inventario Inicial segn Acta Constitutiva de Venezolana de Suministros SH,
C.A.
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BIBLIOGRAFIA
www.saint.net