Costo de

produccion
No. Cuenta

Activo Pasivo

1 Acreedores X

2 Aguinaldos

3 Alquileres

4 Anticipo de clientes X

5 anticipo a proveedor X

6 Articulos o productos terminados I

7 aguinaldo sala de ventas

8 Bonos emitidos X

9 Bono 14

10 Caja chica X

11 Caja y bancos X

12 Capital X
13 Capital Autorizado X

14 Capital Social X

15 Clientes X

16 Comisiones

17 Comisiones por cobrar X

18 comisiones sobre venta

19 Comisiones Ganadas

20 Credito Fiscal X

21 Compras

22 Compras de Mercaderia

23 Construcciones X

24 Credito Mercantil X

25 Creditos Recuperados

26 Cuentas por cobrar comerciales X

27 Cuentas por cobrar no comerciales X

28 Cuentas de dificil cobro

29 Cuentas incobrables

30 Cuentas por pagar X

31 Cuentas por pagar comerciales X

32 Cuenta promesa X

33 Debito Fiscal X

34 Depreciacion Mob. Y Eq. De Oficina

35 Depreciacion mob. Y eq. Sala de ventas

36 depreciacion equipo de computacion

37 Depreciacion acumulada de todo activo X

38 Derecho de llave X

39 descuento sobre ventas

40 descuentos sobre compras

41 devolucion y rebajas sobre compras

42 dividendos por cobrar X

43 documentos por cobrar a largo y corto plazo X

44 Documentos por pagar a largo plazo X

45 Donativos

46 Edificios X

47 Energia electrica de oficina

48 Especies fiscales X

49 Faltante de caja

50 Fletes sobre compras

51 ganancia de capital

52 Gastos publicitarios

53 Gastos sobre compras

54 grasas y aceites X
55 Herramientas X

56 Hipotecas X

57 IGSS por pagar X

58 IGSS laboral X

59 impuesto unico sobre inmuebles por pagar X

60 impuesto sobre la renta por pagar X

61 inmuebles X

62 Interes por cobrar X

63 Interes ganados

64 Interes por pagar X

65 Inversiones X

66 inversiones financieras a corto plazo X

67 Iva por cobrar X

68 Iva por pagar X

69 Maquinaria X

70 Marcas y patentes X

71 Material de empaque (existencia) X

72 Mercaderia en Aduana X

73 Mobiliario y equipo X
74 Multas y recargos

75 Papeleria y utiles existencia X

76 papeleria y utiles consumidos

77 Patentes X

78 perdida del ejercicio X

79 Prestamos X

80 Proveedores X

81 Publicidad

82 publicidad pagada por anticipada X

83 Regalias

84 Reserva legal X

85 Reserva para indemnizaciones X

86 Seguros X

87 Seguros vencidos

88 Sobrantes de caja

89 Sueldos sala de ventas

90 Sueldos pagados por anticipados X

91 superavit acumulado X

92 Suscriptores de acciones X

93 Terrenos X

94 Timbre de prensa

95 Utilies y enseres (existencia)

96 Vehiculos X

97 Vehiculos de reparto X

98 ventas

99 Valores mobiliario a largo plazo

100 Viaticos
 Patrimonio
Resultado

Perdida Ganancia

X
X

X
X

X
 X

X
X
X

X
X

X
 Observaciones

es aquella persona, fsica o jurdica, que legtimamente est autorizada para exigir el
pago o cumplimiento de una obligacin contrada con anterioridad.

es una remuneracion que percibe el empleado adicional de las doce mensualidades

contrato por el medio dos partes se comprometen uno a pagar y el otro a arrendar el
mueble o inmueble
es el efectivo por suministros futuros
es un adelanto que se efecta por las compras de mercaderas que realizamos alcrdito

es el producto que surge de un proceso de produccion

Es la prestacin laboral que la iniciativa privada pagan alos trabajadores de la sala de
ventas, propiamente; es decir, a la encargada de la sala deventas, a la ajera, a los
vendedores, a los pilotos de los vehculos de reparto. Como cuenta,se carga con el
importe de los aguinaldos pagados (Aguinaldos de Sala de Ventas a Caja), yse abona
como consecuencia de un ajuste y al final del ejercicio con las partidas deliquidacin y
cierre para cancelar la cuenta

es un instrumento que sirve para financiar la misma empresa

es un beneficio anual que todo patrono debe pagar a los subordinados

parte pequea de efectivo que se le otorga a una sucursal para gastos administrativos

es el fondo con el que cuenta la organizacin y los depositados que tenga en una cuenta
bancaria
es la cantidad de dinero en efectivo y otros activos propiedad de una empresa
Cifra de Capital que puede incrementar el rgano de administracin de una Sociedad sin
tener que recurrir al procedimiento de ampliacin en Junta General que establece la
normativa de Sociedades Annimas

es el aporto inicial de los socios dinerarios, o no dinerarios para que la sociedad

desarrolle los negocios.
son aquellas personas fsicas o jurdicas que compran bienes y servicios .

es la cantidad que se percibe por concretar una transaccion comercial.

son las ganancias ganadas por ventas realizadas en mercadera recibida en

consignacin.

las comisiones sobre las ventas se pagan a los empleados o empresas que
vendenmercaderas en negocios o llamando a los clientes. El objetivo de la comisin es
motivar alos agentes de ventas a vender ms. Una comisin se puede pagar adems del
sueldo o enlugar del sueldo. Un mercado donde habitualmente se pagan comisiones
es el Mercado delos Bienes Races

Refleja los ingresos obtenidos por la prestacin de servicios durante el perodo de tiempo
indicado.
es el monto que una empresa ha pagado en concepto de impuestos al adquirir un
producto o insumo .
el conjunto de actividades para satisfacer las necesidades de la empresa, al minimo
costo con la calidad adecuada.

Bienes adquiridos por la empresa y destinados a su venta sin transformacin.

el proceso que supone el armado de cualquier cosa , ej: rascacielos.

es el valor que se le asigna a una empresa por sus intangibles, Ej: reputacion, marcas,
clientela establecida, etc.

es conseguir el pago de un crdito cuando el deudor no llega a saldarlo o se rechaza a

cumplirlo.
son aqullas que provienen de las operaciones propias de la
actividad econmica de la entidad, facturas y letras
corresponden a operaciones distintas de la
actividad econmica de la entidad, al personal, a terceros o afiliados.

Registra el valor de las deudas a favor del ente econmico que no han sido atendidas
oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera.
Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelacin
o castigo slo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.

Aqullas que por alguna razn se estiman de cobro difcil. Normalmente se refiere a las
de clientes.
es una cuenta deudora en una empresa e indica que esta tiene que pagar a sus
proveedores o acreedores.

agrupa las subcuentas que representan obligaciones que contrae la empresa derivada de
la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.
es la cuenta que se apertura cuando un socio promete dar una cierta cantidad o bien
para que le sea acreditado a su capital aportado.

es el impuesto al valor agregado (IVA),

los equipos e oficina correspondienteal mobiliario y dems instrumentos de uso cotidiano

pierden valor equivalente a su estadofsico y como resultado de su uso continuo

porcentaje que disminuye el precio total se deprecia por vida til o por tiempo
refleja la parte del costo de los equipos de computo que se ha consumido del costo
original de los mismos.

Esta es una cuenta de activo donde se registran las compras de derechos de activos
queotras personas ya comenzaron a pagar pero por una u otras circunstancias deciden
venderlos derechos que ya tienen sobre el bien

La disminucin de la cantidad a recibir de un cliente, que se ofrece al cliente para que

pague rpidamente. Es una contra cuenta de ingresos por ventas.
La reduccin en el costo de las existencias que ofrece el vendedor como incentivo para
que el cliente pague rpidamente. Es una contra cuenta de compras.

Crditos por dividendos, sean definitivos o a cuenta, pendientes de cobro. Se

cargar por el importe devengado

una obligacin evidenciada por la emisin de una promesa escrita formal para pagar una
cierta cantidad de dinero, usualmente con intereses, en una fecha futura (Letras de
Cambio aceptada o Pagar emitido

contrato mediante el cual una persona transfiere a otra, gratuitamente, una parte o la
totalidad de sus bienes presentes. Transferencias de bienes de un individuo a otro sin
remuneracin alguna. Es el traslado de recursos que se conceden a instituciones sin
fines de lucro, organismos descentralizados y fideicomisos que proporcionan servicios
sociales y comunales para estimular actividades educativas, hospitalarias, cientficas y
culturales de inters general.

es toda construccion que es propiedad de la empresa

Esta cuenta se utilizar para registrar el gasto por concepto de energa electrica de
oficina
gastos pblicos conforme a las leyes fiscales, comprende los timbres fiscales que la
empresa a adquirido para su consumo

es cuando el arqueo de caja tira que hay un saldode dinero inferior al que esta registrado
contablemente
costo adicional que surge de transportar la mercancia
Existe ganancia de capital cuando el precio de venta de unactivo es superior al precio de compra.

es la cantidad gastada en medios de comunicacin en un periodo determinado

el valor total nominal de la compra de mercancas que la empresa realiz

Se contabilizan, en esta cuenta, los trapeadores, escobas, papeleras,

aspiradoras,sacudidores, lustradoras, etc.
Es un objeto elaborado a fin de facilitar la realizacin de una tarea mecnica, que
requiera la aplicacin de corriente de energa.

es un contrato mediante el cual se toma como garanta de un crdito a un bien que

generalmente lo constituye un inmueble

es una cuota laboral que se le debe descontar al trabajador de su salario, ste se har
en el momento de pagarles su salario.
es el porcentaje del total del salario que el patrono debe pagar mensualmente para que
sus trabajadores gocen de sus beneficios que brinde el seguro social

es un impuesto nico anual que se aplica a losbienes inmuebles rsticos.

Contribucin que grava el ingreso de las personas y entidades econmicas. El impuesto

sobre la rentaincluye el gravamen al trabajo, al capital y la combinacin de ambos. Es
un impuesto directo porque incideen forma especfica sobre el ingreso de las personas y
de las sociedades mercantiles. En Colombia, la tasadel impuesto a la renta es del 35 por
ciento.
dos aquellos bienes considerados bienes races, por tener de comn la circunstancia de
estar ntimamente ligados al suelo, unidos de modo inseparable, fsica o jurdicamente, al
terreno, tales como las parcelas, urbanizadas o no,

ES LA TASA POR COBRAR QUE NO SIDO DEVENGADA A TRAVS DEL TIEMPO,

Contablemente, interes por cobrar es aquel importe al cual tienes derecho por prestamo
de dinero
El inters que te pagan por dinero que has prestado o por depsitos que tienes en los
bancos
por prstamos, crdito de proveedores y otros conceptos similares. devengados
correspondientes a proyectos y construccin de bienes, cuando proceda su capitalizacin

Actividad econmica por la cual se renuncia a una parte del patrimonio hoy, con la idea
de aumentar los ingresos a futuro.
a compra de acciones de otras compaas, de valores de renta fija(bonos, obligaciones,
pagars), las imposiciones a plazo menos de un ao
egistra el impuesto que el comerciante tiene derecho a recuperar en las compras que
realiza su porcentaje es del 12%.
Es el impuesto al valor agregado. El 12% sobre el valor de cada bien o servicio.

Conjunto de aparatos, artificios y mecanismos tecnolgicos que se utilizan en la

produccin de la empresa aumenta por el debe y disminuye por el haber su saldo es
deudor
Las patentes representan los derechos otorgados a unapersona, natural o jurdica, a
nivel nacional o internacional, con carcter de exclusividad, para su explotacin o venta,
por un determinado nmero de aos. (En nuestro pas 15 aos). Estas se emplean para
procurar mantener los aspectos distintivos de los productos de una empresa.
Proporcionan a sus propietarios derechos de exclusividad para el uso, explotacin o
venta de la marca.

Los materiales de empaque forman la envoltura y armazn de los paquetes, como

papeles, cuerdas, cintas u otras.
Comprende la materia prima que se trae del exterior y que despus de haber pasado
por todo el procesoimportacin, se encuentra ya en la aduana de nuestro pas.
Como cuenta se carga con el importe de lasmercaderas importadas (mercaderas
en aduana a mercaderas en transito). Se abona cuando lasmercaderas se retiren de la
aduana (compras a mercaderas en aduana)
son los mobiliarios y equipos que pertenecen a la compaa
es el dinero adicional que se paga si se comete algo mal.
La constituyen los materiales y tiles que se emplean en la limpieza, los principales son
el tamao del papeles carta u oficio, papel carbn, los sobres, bloques de remisiones,
talonarios de facturas o recibos, libros, registros, las tarjetas, los lpices, los bolgrafos,
las tintas los correctores etc.

Es una cuenta que la clasificamos en perdida, ya que fueron consumidos.

Son derechos exclusivos para utilizar y explotar el uso de un elemento inventado.

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta laprdida neta del
ejercicio
algo que se entrega a un individuo bajo la condicin de que ste debe devolverlo en el
futuro.
personas que nos venden al credito
Es un proceso de comunicacin controlado a travs de los medios de comunicacin que
da a conocer un producto o un servicio con la finalidad de informar o influir en su compra
o aceptacin.

uenta real de activo circulante. Todos aquellos gastos por conceptos de publicidad los
cuales soncancelados antes de ser adquirido algn producto o servicio de publicidad.

dinero que obtiene el dueo de un derecho cuando alguien hace uso de ste. Esto quiere
decir que, cuando una persona explota algn derecho de otra, debe pagarle regalas
es una especie de ahorro que la empresa tiene que guardar de manera obligatoria

Son las reservas que tienen el propsito de cubrir las Indemnizaciones pagadas
porterminacin de la relacin laboral.
es un contrato por el que una persona se obliga, mediante el cobro de una prima y para
el caso de que se produzca el evento cuyo riesgo es objeto de cobertura a indemnizar

seguros que ya no estn vigentes para cobrarlos

son precisamente eso, es decir, que son valores con los que NO contbamos que
estaban en nuestra caja luego de realizar unarqueo.

Se definen como los pagos realizados a los trabajadores sobre una base por hora,
mientras que los salarios son cantidades de dinero especficas pagadas semanales,
quincenal o mensualmente
es el pago que realiza la empresa a sus trabajadores das antes de la fecha de pago de
sueldos
Es una cuenta de patrimonio del Estado de Situacin Financiera que representa
el montode los remanentes acumulados por una entidad del sector paraestatal a la fecha
depresentacin del estado contable indicado
Derecho de la sociedad a exigir de los suscriptores el importe de las acciones suscritas
que tengan naturaleza de patrimonio neto. Figurar en el activo corriente del balance.

es un inmueble sobre el que no se ha edificado

Es un aporte obligatorio para financiamiento del rgimen de previsin Social del
Periodista.

se contabilizan, en esta cuenta, los trapeadores, escobas, papeleras,

aspiradoras,sacudidores, lustradoras, etc.
son vehiculos que tiene la empresa para uso diferente de reparto de mercancia y
traslados varios
Vehiculos para transportar tu mercancia o producto, al domicilio de tu cliente

es la consecuencia empresarial para captar clientes

son aquellos ttulos que representan cuotas deun Capitalo de un crdito. Estos Valores
Mobiliariosson, entre otros, las Acciones, bonosy los debentures, y que se caracterizan
porque representan capitales que se puedentrasladar de dueo

es el dinero que se le entrega a una persona para el sustento durante un viaje

P#4 1/15/2016
Compras Q 53,571.43
IVA Q 6,428.57
Caja y bancos Q 42,142.86
Documentos por pagar Q 17,857.14
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Compra de mercadera paga
Q.40, 000.00 y por el resto se
firman letras

P#5 1/31/2016
Caja y bancos Q 114,464.29
Clientes Q 98,214.29
ventas Q 200,892.86
IVA Q 24,107.14
Venta de mercadera al contado Q 212,678.57 Q 225,000.00
y credito
Calculos
Partida
Caja y bancos Q 35,714.29 Q 4,285.71
Documentos por pagar Q 17,857.14 Q 2,142.86
Q 53,571.43 Q 6,428.57

Calculos
Partida
Caja y bancos Q 102,678.57 Q 12,321.43
clientes Q 98,214.29 Q 11,785.71
Q 200,892.86 Q 24,107.14