PROIECT

MASURAREA SI
CONTROLUL
PERFOMANTEI

TEMA: BUGETARE.
SITUATII FINANCIARE
PREVIZIONALE

Lect. Univ. dr. Gabriel Jinga Student:

Gherasim Doina
Golea Irina
 Seria B
Grupa 641

MOBEXPERT S.A.
Firma MOBEXPERT SA - Mobila lemn masiv
A fost inregistrata la Registrul Comertului in anul 2008 si are ca domeniu
principal de activitate fabricarea si comercializarea mobilei din lemn masiv.
Imbina cu succes maiestria mesterilor cu tehnologiile moderne de
procesare a lemnului, a rezultat o gama larga de mobilier din lemn masiv, in stil
clasic, contemporan si modern.
In cadrul acestei game de produse, elementele traditionale romanesti
corespund caracteristicilor specifice mobilierului fabricat in tarile importatoare.
Procesul de fabricatie se bazeaza in principal pe obtinerea produselor
finite cum ar fi mese, scaune, usi.
 Pentru realizarea acestor produse se folosesc ca materii prime
urmatoarele: lemn, vopsea, suruburi.
Bilantul simplificat al societati la sfarsitul anului 2013 este urmatorul:
Element Suma Element Suma
Imobilizari 10,000.00 Capital social 100,000.00
necorporale
Imobilizari 40,000.00 Furnizori 25,000.00
corporale
Materii prime 25,000.00 Datorii sociale 5,000.00
Produse finite 30,000.00 Alte Datorii 7,000.00
Clienti 18,000.00 Rezerve 4,000.00
Casa si 20,000.00 TVA de plata 2,000.00
conturi la
banci
TOTAL 143,000.00 TOTAL 143,000.00

Din creantele catre clienti suma de 8,000.00 se va incasa in ianuarie,

5,000.00 in februarie si 5,000.00 in martie.
Datoriile existente catre furnizorii de materii prime se vor plati astfel:
10,000.00 in luna ianuarie, 12,000.00 in luna februarie si 3,000.00 in
martie.
Politica intreprinderii este ca la sfarsitul lunii stocul de produse finite
sa fie 20% din previziunea de vanzari a lunii curente;
si ca stocul de materii prime sa fie n% din productia lunii curente.

Denumire materie prima n% din productia lunii curente Pret bucata

Lemn 85%- masa, 87%- scaun, 80%- 60 um
usa
Vopsea 10%- masa, 10%- scaun,9%- 15 um
usa
Suruburi 5%- masa, 3%- scaun, 3%- 0.03 um
usa
Clanta 8%- usa 42 um

Stocurile initiale sunt evaluate pe baza costului stabilit in luna anterioara.

Valorile de intrare STOC: masa -250, usa- 500, scaun- 50
Valorile de intrare MARFA: lemn-60, vopsea- 15, surub- 0.3, clanta- 42

Pretul de vanzare este de 250 pentru masa, 600 pentru usa si 70 pentru
scaun.
Cumpararile de materii prime se vor plati astfel: 80% in luna aprovizionarii
si 20% luna urmatoare.
Compania incaseaza 60% in momentul vanzarii si 40% luna urmatoare.
In cursul trimestrului au fost estimate urmatoarele operatii:
 Cheltuieli cu manopera se estimeaza 10,000.00 um pe luna, dintre care
60% pentru masa si 40% pentru scaun;
Cheltuieli cu materiile prime: pentru masa ( lemn- 45 um, vopsea- 15 um,
suruburi- 1 um), pentru scaun (lemn- 18 um, vopsea- 7 um, suruburi- 0.03
um;
Alte cheltuieli directe: 20 um/ bucata pentru masa si 16 um/ bucata
pentru scaun;
Salariile nete vor fi in valoare de 30,000.00 um/ luna si se vor plati la
jumatatea lunii urmatoare;
Datoriile sociale sunt 15,000 um/ luna, se platesc luna urmatoare ;
Amortizarea estimat este de 900.00 um/ luna;
Cheltuieli diverse administrative: 20,000.00 um/ luna;
Cheltuieli cu chiria 200,000.00, din care 40% pentru masa si 20% pentru
scaun, 40% pentru usa, se plateste 50% luna curenta si 50% in luna
urmatoare;

Vanzarile bugetate pentru lunile decembrie N-1 martie N.

DECEMB FEBRUAR MAI

ELEMENTE RIE IANUARIE IE MARTIE Pret/ buc
MASA (buc) 800.00 850.00 880.00 900.00 950 250.00
18,500
SCAUN (buc) 16,500.00 16,000.00 17,600.00 18,400.00 70.00
USA (buc) 150.00 180.00 200.00 210.00 220 600.00

Pentru a comunica managerului o situatie a intreprinderii previzionala vom

elabora bugetul productiei, cumpararilor de materii prime, a TVA, bugetul
cheltuielilor administrative si a trezoreriei, precum si situatiile financiare
previzionale Bilant si Cont de Profit si Pierdere.