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GRUPO:
AYACUCHO_ PER
2016
ESTRUCTURA DE PRESUPUESTO Y DE GASTOS DEL SECTOR PBLICO
1.1. El Presupuesto
Es un instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados a favor de la poblacin, a travs de la
prestacin de servicios y logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades
Pblicas. Establece los lmites de gastos durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Pblico y
los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los Fondos Pblicos, a fin de mantener el
equilibrio fiscal.
El presupuesto por el mbito de aprobacin estn conformados por la ley de presupuesto del sector pblico, del
presupuesto en los gobiernos regionales, los presupuestos de los gobiernos locales y el presupuesto del fondo
nacional de financiamiento de la actividad empresarial del estado FONAFEE y sus empresas as como los
presupuestos.
Los gastos que, como mximo pueden contraer las entidades durante el ao fiscal en funcin a los crditos
presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. Los objetivos y metas a alcanzar en
el ao fiscal por cada una de las entidades con los crditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les
aprueba.
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En la Fase Formulacin Presupuestaria se determina la estructura funcional programtica del pliego la cual debe
reflejar la lgica de las intervenciones definidas con un enfoque por resultados para lograr los objetivos
institucionales y los de la poltica pblica, debiendo estar diseada a partir de las categoras presupuestarias
considerados en el clasificador presupuestario respectivo. Asimismo se determinan en funcin de la escala de
prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento. El peruano (2 de
diciembre 2013)
Las leyes del presupuesto del sector pblico, aprobadas por el congreso de la repblica as como los dems
presupuestos, constituyen el total del crdito presupuestario que comprende el lmite mximo de gasto a
ejecutarse en el ao fiscal a la ley de presupuesto del sector pblico se acompaan los estados de gastos del
presupuestos que contienen los crditos presupuestarios estructurados siguiendo las clasificaciones: institucional,
funcional, programtico, grupo genrico de gastos y por fuentes de financiamiento. La ley del presupuesto del
sector pblico se publica en el diario oficial El Peruano, as como en el portal de trasparencia econmica antes del
inicio del respectivo ao fiscal
La ejecucin presupuestaria est sujeta al rgimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la ley
general, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal durante dicho periodo se perciben
los ingresos y se atienden las obligaciones de gastos de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados
en los presupuestos, el crdito presupuestario se destina exclusivamente a la finalidad para haya sido autorizado
en los presupuestos aprobados conforme a la ley general. Cabe mencionar que los titulares de los pliegos
presupuestarios proponen a la Direccin Nacional del Presupuesto pblico la creacin de unidades ejecutoras,
debiendo contar para dicha creacin con un presupuesto anual por toda fuente de financiamiento no inferior a
DIEZ MILLONES Y 00/100 NUEVOS SOLES (10`000,000.00). Las unidades ejecutoras se crean para el lgico
de objetivos y la contribucin de la mejora de la calidad del servicio pblico y con sujecin a los siguientes
criterios:
a) Especializacin funcional, cuando la entidad cuenta con una funcin relevante cuya administracin requiere
independencia a fin de garantizar su operatividad.
b) Cobertura del Servicio, cuando se constituye por la magnitud de la cobertura del servicio pblico que presta
la entidad. Asimismo para la creacin de unidades ejecutores, la entidad debe contar con los recursos
necesarios humanos y materiales para su implementacin no pudiendo demandar recursos adicionales a nivel
de pliego presupuestario y cumplir con los dems criterios y requisitos que establezca la Direccin Nacional
del Presupuesto Pblico.
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En la fase de Evaluacin Presupuestaria se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las
variaciones fsicas y financieras observadas en relacin a lo aprobado en los presupuestos del sector pblico,
utilizando instrumentos tales como indicadores del desempeo en la ejecucin del gasto. Esta evaluacin
constituye fuente de informacin para fase de programacin presupuestaria concordante con la mejora de la
calidad del gasto pblico.
La evaluacin global de la gestin presupuestaria se efectu anualmente y est a cargo del Ministerio de
Economa y Finanzas a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico la que a su vez realiza las
coordinaciones necesarias con la Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico y la
Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales entre otras dependencias y entidades.
La evaluacin global consiste en la revisin y verificacin de los resultados obtenidos durante la gestin
presupuestaria sobre la base de los indicadores de desempeo y reportes de logros de las entidades.
La evaluacin del primer semestre se efecta dentro de los cuarenta y cinco (45) das calendarios siguientes al
vencimiento del mismo , la evaluacin de los dos semestres se realiza dentro de los cuarenta y cinco (45) das
siguientes de culminado el feriado de regularizacin. Transparencia (2015) /Ley Marco de la administracin
financiera del sector pblico.
1. Actividad
Categora presupuestaria bsica que rene acciones que concurren en la operatividad y mantenimiento de
los servicios pblicos o administrativos existentes. Representa la produccin de los bienes y servicios que
la entidad pblica lleva a cabo de acuerdo con sus competencias, dentro de los procesos y tecnologas
vigentes. Es permanente y continua en el tiempo. Responde a objetivos que pueden ser medidos
cualitativa o cuantitativamente, a travs de sus Componentes y Meta.
2. -Ao Fiscal
Perodo en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Pblico y que coincide con el ao calendario, es
decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de diciembre.
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Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son
establecidos mediante Decreto Supremo.
4. Avance financiero
Estado que permite conocer la evolucin de la ejecucin presupuestal de los ingresos y gastos a un
perodo determinado.
5. Avance fsico
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias aprobadas en los
Presupuestos Institucionales de las entidades, a un perodo determinado.
6. Cadena de gasto
Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las distintas categoras de la
estructura funcional programtica y las partidas de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso.
7. Cadena de ingreso
Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las distintas categoras del
Clasificador Presupuestario del Ingreso.
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Est compuesto por Programas Estratgicos que comprenden un conjunto de acciones (actividades y/o
proyectos) que expresan una poltica, con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un
responsable del programa, sujetos a seguimiento y evaluacin, en lnea con el presupuesto por resultados.
14. Componente
Divisin de una Actividad o Proyecto que permite identificar un conjunto de acciones presupuestarias
concretas. Cada Componente a su vez comprende necesariamente una o ms Metas Presupuestarias
orientadas a cumplir los Objetivos Especficos de las Actividades o Proyectos previstos por ejecutarse
durante el ao fiscal.
15. Compromiso
Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la
realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan
total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las
modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de
la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse
preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial.
16. Contrapartida
Parte del costo de un proyecto o programa de inversin pblica, o actividad, que es financiada con
recursos distintos de aquellos derivados de una operacin de endeudamiento pblico o donaciones.
Cooperacin que, mediante la transferencia monetaria real de fondos al receptor, permite desarrollar
proyectos o actividades que beneficien a una institucin o pas. Puede ser de fondos reembolsables o no
reembolsables, dependiendo de si la transferencia debe ser devuelta al pas emisor o si la transferencia ha
sido efectuada a fondo perdido (donacin).
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20. -Cooperacin tcnica Internacional
Medio por el cual se recibe, transfiere y/o intercambia recursos humanos, bienes, servicios, capitales y
tecnologa de fuentes cooperantes externas; cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos
nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios, en armona con las polticas y planes
nacionales, sectoriales, regionales y locales de desarrollo. En el Per es regulada por el Decreto
Legislativo N 719 y sus modificatorias, Ley de Cooperacin Tcnica Internacional.
21. Crdito suplementario
Modificacin presupuestaria que incrementa el crdito presupuestario autorizado a la entidad pblica,
proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional.
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Empresa cuya propiedad del capital, gestin y toma de decisiones estn bajo el control gubernamental.
De acuerdo con el giro de la actividad, las empresas pblicas pueden ser financieras o no financieras.
31. Encargo
Modalidad de la ejecucin presupuestaria indirecta, se produce entre entidades del Sector Pblico cuando
por la naturaleza o condiciones en que deba desarrollarse la ejecucin fsica y financiera de las
Actividades y/o Proyectos considerados en el Presupuesto Institucional de una Unidad Ejecutora,
requiere ser realizado por alguna(s) de sus dependencias desconcentradas o por otra Unidad Ejecutora de
un Pliego Presupuestario distinto. Conlleva la suscripcin de un convenio entre las entidades
intervinientes.
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clasificadas dentro del presupuesto del Sector Pblico. Existen 2 tipos de evaluacin: (i) Evaluacin de
Diseo y Ejecucin de Intervenciones Pblicas EDEP; y (ii) Evaluacin de Impacto EI.