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FACULTAD DE ESTUDIOS DE LA EMPRESA ESCUELA DE CONTABILIDAD Y

FINANZAS ADMINISTRACIN DEL RIESGO CREDITICIO EN LA CARTERA MYPE DE


MIBANCO BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A. TESIS PARA OBTENER EL TTULO
PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO AUTORA: Br. Johanna Lady Sifuentes
Bazn ASESOR: Jorge Leandro Arbul Bernal Trujillo-Per 2011
DEDICATORIA

A mis padres Juan y Diana:

Por su inmenso amor que me brindan da a da,

por sus consejos, por ser ejemplo de perdurable sacrificio, amor, unidad.

Lograr mi ms grande sueo, se claro hacia donde voy.

Les amo mucho.

Con mucho amor,

Johanna

AGRADECIMIENTOS
AL SER SUPREMO Y CREADOR

Por darme sabidura para descubrir lo correcto, la voluntad para elegirlo y la

fuerza para hacer que perdure. Porque en Dios he puesto mi confianza y su

misericordia siempre ha estado conmigo, porque de l, por l y para l son

todas las cosas.

A MIS QUERIDOS PADRES

Juan y Diana por sus sabios consejos y el ejemplo de perseverancia, paciencia

y responsabilidad, por lo que tratar de seguir cumpliendo con honrarlos,

porque me han enseado con hechos que cuando algo se quiere con la ayuda

de Dios lo podemos lograr.

A MIS HERMANOS

Danny, Sherly y Cindy por el cario que me dan y la alegra de tenerlos a mi

lado, por los lindos momentos que pasamos juntos.

A TODOS MIS QUERIDOS PROFESORES

Mi ms sincero agradecimiento a todos los profesores de mi facultad, por todos

los conocimientos que supieron transmitir para mi buena formacin


profesional.

RESUMEN
La presente tesis, trata el tema La Administracin del Riesgo de Crdito en la
Cartera Mype de Mibanco Banco de la Microempresa S.A. durante su
desarrollo se tratarn temas que deben ser considerados por el Departamento
de Riesgos de Mibanco, para determinar las causas y los efectos, de no contar
con un adecuado Modelo de Control Preventivo y Procedimientos de Medicin
de Riesgo de Crdito.

En tal sentido, es importante destacar que el Banco deben tener como


elemento central, aquellas acciones de Administracin de Riesgo de Crdito
que permitan, reducir la probabilidad de ocurrencia, minimizar las prdidas o el
impacto en sus resultados, con procesos basados en un sistema de mejora
continua, ya que todo puede ser perfeccionado y para ello debe ser medido.

El Modelo de Control Preventivo y Procedimientos de Medicin de Riesgo de


Crdito Mype, detalla los objetivos que se deben considerar, su uso como
apoyo al Departamento de Riesgos y las polticas que pueden ser adoptadas en
base a los modelos de calificacin, que han dado resultados positivos en el
resto de empresas dedicadas a este mercado

NDICE
DEDICATORIA

AGRADECIMIENTOS

RESUMEN

INDICE

EXPERIENCIA LABORAL

II

III

IV

IX

CAPTULO I

MIBANCO BANCO DE LA MICROEMPRESA 01

1.1. Datos Generales 01

1.2. Composicin del Directorio 02

1.3. Resea Histrica 03

1.4. Descripcin de la Actividad Econmica 03

1.5. Zona de Influencia 04

1.6. Accionistas 06

1.7. Visin 09

1.8. Misin 09

1.9. Valores 09

CAPITULO II

DESCRIPCIN DEL TEMA 11

2.1. Nombre del Tema 11

2.2. Justificacin 11

2.3. Objetivos 11
iv

2.3.1. Objetivo General 11

2.3.1. Objetivo Especfico 11

CAPITULO III

DESARROLLO DEL TEMA 12

3.1. Sistema Financiero Peruano 12

a) Banco Central de Reserva 12

b) Banco de la Nacin 12

c) Banca Comercial 12

3.2. Sistema Financiero No Bancario 13

3.2.1. Financieras 13

3.2.2. Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 13

3.2.3. Entidad de Desarrollo a la Pequea y Microempresa EDPYME 13

3.2.4. Caja Municipal de Crdito Popular 13

3.2.5. Cajas Rurales 13

3.3. Microempresa 14

3.4. Crdito 17

3.4.1. Definicin 17

3.4.2. Clasificacin de Crdito 17

3.4.2.1. Crditos Corporativos 18

3.4.2.2. Crditos a Grandes Empresas 18

3.4.2.3. Crditos a Medianas Empresas 19

3.4.2.4. Crditos a Pequeas Empresas 20

3.4.2.5. Crditos a Microempresas 21

3.4.2.6. Crditos de Consumo Revolventes 21

3.4.2.7. Crditos de Consumo No Revolventes 22


v

3.4.2.8. Crditos Hipotecarios para Vivienda 23

3.5. Clasificacin de los Crditos Segn su Situacin 24

3.5.1. Crditos Vigentes 24

3.5.2. Crditos Vencidos 24

3.5.3. Crditos Judiciales 24

3.5.4. Crditos Refinanciados 24

3.6. Centrales de Riesgo 26

3.7. El Costos del Crdito 25

3.8. Clasificacin de la Cartera de Clientes 26

3.8.1. Clientes Normales 26

3.8.2. Clientes con Problemas Potenciales (C.P.P) 26

3.8.3. Clientes Deficientes 27

3.8.4. Clientes Dudoso 27

3.8.5. Clientes Prdida 27

3.9. Administracin del Riesgo 27

3.9.1. Anlisis del Riesgo Crediticio 28

3.9.1.1. Riesgo Cliente 28

3.9.1.1.1. Identificacin del Riesgo 28

3.9.1.1.2. Riesgo de Transaccin 30

3.9.1.2. Riesgo de Portafolio 30

CAPITULO IV

RIESGO CREDITICIO EN LA CARTERA MYPE 31

4.1. Definicin 31

4.2. Objetivos 31

4.3. Su Uso Como Apoyo al Departamento de Riesgos 32


vi

4.4. Polticas que Pueden Ser Adoptadas por el Banco para el Otorgamiento

del Crdito Mype 33

4.5. Modelos de Clasificacin de Riesgo de Crdito en la Cartera Mype 37

4.5.1. Sistema de Calificacin Crediticia de Consumidores de Crdito

(Credit Scoring) 38

4.5.2. Niveles de Clasificacin (Rating) 41

4.5.3. Matriz de Riesgo 42

4.5.4. Modelos Estadsticos 45

4.6. Seguimiento a los Crditos Mype luego de la Determinacin de una Calidad

Y Clasificacin Baja 46

CAPTULO V

ADOPCIN DE UN MODELO DE CONTROL PREVENTIVO Y

PROCEDIMIENTOS DE MEDICIN DE RIESGO DE CRDITO EN CARTERA

MYPE 49

5.1. Definicin 49

5.2. Objetivo 50

5.3. Su uso Como Apoyo al Departamento de Riesgos 51

5.4. Polticas que Pueden ser Adoptadas por el Banco para el Otorgamiento

de Crdito Mype 53

5.5. Modelos de Clasificacin de Riesgo de Crdito en la Cartera Mype 56

5.5.1. Sistema de Clasificacin de Consumidores de Crdito

(Credit scoring) 57

5.5.2. Niveles de Clasificacin (Rating) 60

5.5.3. Matriz de Riesgo 65

5.5.4. Modelos Estadsticos 67


5.6. Seguimiento a los Crditos Mype luego de Determinacin y una

vii

Clasificacin Baja 68

EVALUACIN O IMPACTO ECONMICO Y SOCIAL 71

IMPACTO DEL DIPLOMADO 76

CONCLUSIONES 77

RECOMENDACIONES 78

BIBLIOGRAFA 80

CAPITULO I
MI BANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA SA

1.1 DATOS GENERALES

Razn Social: MIBANCO - BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.


Nombre comercial: MIBANCO
Ruc: 20382036655
Inicio de Actividades: 14 de Febrero de 1998.
Direccin: Calle Domingo Oru N165 Urb. Limatambo-Lima.
Tipo contribuyente: Sociedad Annima.
Vigencia de La Empresa: Activo.
Actividad Econmica: Servicios Financieros.
Nmero de trabajadores 2011-07: 3470 trabajadores.

1.2 COMPOSICION DEL DIRECTORIO


PRESIDENTE DEL Oscar Rivera Rivera
DIRECTORIO

VICEPRESIDENTE DEL Luis Felipe Derteano Marie


DIRECTORIO

Roberto Daino Zapata


Enrique Ferraro
Alfredo Llosa Barber
DIRECTORES Juan Otero Steinhart
Luis Ovalle Gates
Miguel Pinasco Limas
Hugo Santa Mara Guzmn
Fernando Arias Vargas
Miguel D. Herrera
Emilio J. Ghersi

GERENTE GENERAL Jos Castillo Deza

GRAFICO N 1 : Composicin del Directorio

FUENTE: Mibanco Banco de la Microempresa S. A

1.3 RESEA HISTORICA

Se constituy en la ciudad de Lima el 2 de marzo de 1998, por escritura pblica


otorgada entre el notario pblico, Dr. Ricardo Fernandini Barreda.
La sociedad se encuentra inscrita en la partida 11020316 del Registro de
Personas Jurdicas de los Registros Pblicos de Lima.

Inici sus operaciones el 4 de mayo de 1998 en Lima, sobre la base de la


experiencia de Accin Comunitaria del Per (ACP), una asociacin civil sin fines
de lucro con 34 aos operando en el sector de la micro y pequea empresa,
que goza de excelente prestigio nacional e internacional y mantiene una
relacin permanente y fluida con la banca nacional e internacional, as como
con organismos multilaterales y bilaterales.

MI BANCO es el primer banco privado comercial especializado en


microfinanzas, en el Per.

1.4. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA MI BANCO

Ofrece prstamos (para Mi capital, Mi equipo, Mi facilidad, Mi vivienda, Mi casa,


Mi hipoteca, Habilitacin urbana, Mi local, as como para proyectos especiales,
convenios y leasing.

Tambin otorga cuentas (de ahorros, de depsito a plazo fijo, de CTS, y as


tambin cuenta corriente).

Sus servicios son: Tarjeta MiBanco Visa, el pago de servicios, envo de dinero-
remesas, transferencias al/del exterior, red de agencias, red de cajeros
automticos, y MiBanco TV.

Adems te ofrecemos los siguientes beneficios:

Mltiples opciones para el abono de tus intereses: mensual, bimensual,


trimestral, semestral, anual.
Respaldo y seguridad para tu dinero.
Ms de 110 agencias a nivel nacional.

1.5. ZONA DE INFLUENCIA

La empresa desarrolla sus actividades dentro de todo el pas as como tambin


internacionalmente formando parte del GRUPO ACP lo cual se detalla a
continuacin.

El Grupo ACP es una corporacin latinoamericana con Misin Social que define
la pobreza como un conjunto de exclusiones.
Para hacer frente a cada exclusin, el Grupo ACP crea una empresa
especializada en brindar un acceso.

El conjunto de dichas empresas es el Grupo ACP. El Grupo ACP tiene presencia


en 17 empresas en 8 pases de nuestra Amrica Latina.

Microfinanzas MiBanco : Per


Banco lder en micro finanzas, cuya misin es brindar a los empresarios
de la micro y pequea empresa fcil y rpido acceso al crdito. Hoy
cuenta con ms de 500,000 clientes y 110 agencias a nivel nacional.
MiBanco destaca por su rpido crecimiento y ejemplar labor
bancarizadora en el pas, particularmente en las zonas rurales.

Forjadores : Mxico
Institucin que ofrece crditos a los empresarios de la microempresa,
principalmente en las modalidades de banca comunal y crdito solidario.
Su oficina principal se encuentra en Mxico D. F. y posee oficinas en
Zinacantepec, Toluca, Crdoba, Juchitn, Matas Romero, Quertaro,
Tehuantepec, Xalapa, Orizaba, Tehuacn y Aguascalientes.

Microfin : Uruguay
Institucin que provee servicios financieros de forma eficiente a los
empresarios de la micro y pequea empresa, financiando sus esfuerzos a
travs de crditos. Contribuye a la integracin de los segmentos
excluidos del sistema financiero formal.

Emprenda : Argentina
Institucin con misin social, pionera y lder en el mercado de micro
finanzas. Busca generar y fortalecer las relaciones crediticias con
personas de trabajo para crecer juntos, a travs de crditos productivos,
de vivienda y multidestino.

BancoSol : Bolivia
Institucin especializada en microfinanzas, que en el ao 1992 se
convirti en el primer banco comercial en el mundo con enfoque en los
segmentos ms bajos. Hoy su portafolio de crditos equivale a un 3% del
Producto Interno boliviano y ofrece una amplia gama de productos y
servicios siempre orientados a su segmento.

Apoyo Integral S.A. : El Salvador


Primera Sociedad de Ahorro y Crdito regulada, con ms de 34,000
clientes y US$ 55 millones de cartera, que la hacen lder en el mercado
salvadoreo de microfinanzas. Su actual oferta de productos, que incluye
un portafolio completo de crditos, remesas, microseguros de deuda,
vida y muy pronto de salud, as como su programa de vivienda
comunitaria y mejora de vivienda con asistencia tcnica gratuita, entre
otros, constituye su efectivo aporte para el desarrollo sostenible de sus
clientes.

Financiera El Comercio : Paraguay


Entidad financiera lder, reconocida internacionalmente por su labor en
el rea de las microfinanzas rurales y agrcolas. Es la ms antigua del
mercado financiero paraguayo, con 33 aos de existencia y 22 aos de
experiencia en microcrditos, los que ocupan el 60% de la cartera total
de colocaciones. Es la entidad financiera que cuenta con el mayor
nmero de centros de atencin en el pas, con 46 oficinas y 37 agentes
autorizados. Cubren ms de 200 localidades y atienden a ms de 73,000
clientes.

1.6. ACCIONISTAS

Conformado por los siguientes:

LA POSITIVA
Fundada en 1937, La Positiva tiene ms de 70 aos de experiencia en el
rubro, est dedicada a la actividad de seguros generales y brinda
proteccin a ms de 2 millones de asegurados a nivel nacional. La
aplicacin de diversas estrategias a lo largo de todos estos aos le ha
permitido consolidarse como una de las principales y ms reconocidas
compaas de seguros del Per, con inversiones en diferentes pases de
la regin.

LA POSITIVA SEGUROS GENERALES


Es una empresa subsidiaria de La Positiva Compaa de Seguros y
Reaseguros, dedicada a los seguros de vida y especializada en Seguros
de Renta Vitalicia y Jubilacin. Con tan solo dos aos de operacin, ha
logrado un importante crecimiento por encima del promedio del mercado
asegurador de vida en el Per. Hoy en da brinda tranquilidad a sus
clientes a travs de un manejo de gestin profesional y comprometido
con una alta calidad de servicio, que le permite generar cada da ms
confianza y garantizar de esta manera su compromiso con sus miles de
asegurados.

GRUPO TRIODOS
El objetivo de estos Fondos es fortalecer y mejorar instituciones
financieras especializadas en microfinanzas. TD, HTF y TFSF tienen su
sede en los Pases Bajos y son gestionados por Triodos Investment
Management, que es parte del Grupo Triodos Bank. Los Fondos operan
en ms de 35 pases y, adems de Mibanco, participan en otros 15
bancos lderes en microfinanzas a nivel mundial y otorgan
financiamiento a 60 entidades de microfinanzas. A fines de 2007, los
Fondos invirtieron 117 millones de euros en microfinanzas. Adems de
financiamiento, los Fondos contribuyen con la experiencia de Triodos
Bank, un banco comercial que da prioridad al impacto social y ambiental
en su gerencia bancaria. Triodos Bank organiza intercambios activos con
los bancos lderes en microfinanzas para fortalecer la integracin de los
impactos sociales y ambientales en sus gerencias bancarias.

LA CORPORACIN FINANCIERA INTERNACIONAL

Es miembro del Grupo del Banco Mundial, fomenta el crecimiento


econmico sostenible en pases en desarrollo mediante la financiacin
de la inversin del sector privado, la movilizacin de capital privado en
mercados financieros locales e internacionales y la provisin de servicios
de asesora y mitigacin del riesgo a empresas y gobiernos. La visin del
IFC es que las personas pobres tengan la oportunidad de salir de la
pobreza y mejorar sus vidas.

Mi banco te brinda respaldo y seguridad, con una rentabilidad mayor a la


que cualquier otro banco, con clasificacin A*, te puede ofrecer.
Entre los bancos con clasificacin de riesgo A+ y A, MiBanco es la mejor
opcin.

GRAFICO N 2: Composicin De Accionistas

FUENTE: Mibanco Banco de la Microempresa S. A.


1.7. VISIN

Ser el lder y el referente de la banca con un marcado compromiso social,


donde las personas sienten orgullo de pertenecer a la comunidad de clientes y
colaboradores de MiBanco.

1.8. MISIN

Brindamos oportunidades de progreso y damos acceso al sistema financiero,


con compromiso social.

1.9. VALORES

HONESTIDAD
Trabajamos con integridad moral y tica profesional, desarrollando una
gestin transparente, brindando informacin clara y precisa; generando
confianza.

COMPROMISO
Tenemos la conviccin de dar lo mejor de nosotros mismos,
involucrndonos y participando activamente en el desarrollo y
cumplimiento de la misin y la visin de Mibanco.

EFICIENCIA
Gestionamos de manera ptima nuestros recursos, mejorando
continuamente los procesos y la productividad para lograr mayor
competitividad y sostenibilidad en el tiempo.

RESPETO
Reconocemos y apreciamos de manera integral el valor de la persona
con sentido de equidad y justicia; a travs de un ambiente de armona,
libertad de opinin e igualdad de oportunidades.

INNOVACIN
Fomentamos la generacin de ideas originales y creativas, mediante la
participacin activa de clientes, colaboradores y directivos, cuya
aplicacin genere cambios sustanciales y exitosos.

CALIDAD
Desarrollamos eficazmente nuestras actividades y proyectos, superando
de manera continua nuestros estndares de gestin, asegurando la
satisfaccin de las expectativas crecientes de los clientes internos y
externos, para garantizar nuestra competitividad, liderazgo e imagen en
el mercado.
CAPTULO II

DESCRIPCIN DEL TEMA

2.1. NOMBRE DEL TEMA

Administracin del Riesgo crediticio en la cartera Mype de Mibanco


Banco de la Microempresa S. A.

2.2. JUSTIFICACIN

La presente investigacin se justifica, hacia la necesidad de establecer


que variables influyen en el riesgo de un crdito para un MYPE en el
banco, con la finalidad de plantear procedimientos que permitan
identificar y contribuir a una mejora en la toma de decisiones.

2.3. OBJETIVOS

2.3.1. Objetivo General:


Analizar, medir y clasificar el riesgo de crditos para el sector MYPE en
Mibanco Banco de la Microempresa en base a la Informacin presentada
por los clientes MYPE.

2.3.2. Objetivo Especfico:

o Disear un modelo de control preventivo y procedimientos de


medicin de riesgo de crditos en la cartera de clientes MYPE.

o Disear un adecuado proceso crediticio y con informacin acerca


de sus deudores, que les permita valuar con mayor objetividad
sus activos crediticios y constituir las reservas necesarias en una
cartera de clientes MYPE.
CAPTULO III

DESARROLLO DEL TEMA

3.1. SISTEMA FINANCIERO PERUANO

Est constituido por Los siguientes bancos del pas:


Banco Central de Reserva
Banco de la Nacin
Banca Comercial

a) Banco Central de Reserva


Entidad constitucional autnoma, se encarga de emitir moneda
nacional, administrar las reservas y regular operaciones del sistema
financiero peruano.

b) Banco de la Nacin
Agente financiero del Estado, realiza diversas operaciones bancarias
del sector pblico o privado.

c) Banca Comercial
La Banca comercial consiste en recibir dinero del pblico en depsito
u dems modalidades, mas su propio capital y el de otras fuentes de
financiamiento externo usndolo para conceder crditos en las
diversas modalidades, en operaciones sujetas a riesgo de mercado.

3.2. SISTEMA FINANCIERO NO BANCARIO

3.2.1. Financieras

Capta recursos del pblico


Se especializa en facilitar colocaciones de primeras
emisiones de valores
Operan con valores mobiliarios y brindan asesora de
carcter financiero.
3.2.2. Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

Captan recursos del pblico en general.


Especialistas en realizar diversa operaciones de
financiamiento a los empresarios de la pequea y
microempresas.

3.2.3. Entidad de Desarrollo a la Pequea y Microempresa EDPYME

Son especialistas en otorgar financiamientos a empresarios


de la pequea y microempresa.

3.2.4. Caja Municipal de Crdito Popular

Especializada en otorgar crdito pignoraticio al pblico en


general; realiza operaciones activas y pasivas con los
respectivos consejos municipales.

3.2.5. Cajas Rurales

Captan recursos del pblico y Otorgan financiamiento a


empresarios de la pequea y micro empresa.

3.3. MICROEMPRESA

De acuerdo con el D.L. N 1086, ley de promocin y de la competitividad,


formalizacin y desarrollo de la Micro Y Pequea Empresa y del acceso al
empleo decente, las microempresas son aquellas que operan como una
persona natural o jurdica bajo cualquier forma de organizacin o gestin
empresarial, y que desarrollan cualquier tipo de actividad de produccin,
comercializacin de bienes o prestacin de servicios. Poseen las
siguientes caractersticas:
GRAFICO N 3: Caractersticas de las Mypes

FUENTE: Mincetur

CLASIFICACIN DE LAS MYPES EN EL PER

Se entiende por micro y pequeas empresas a partir del tamao de las


unidades econmicas segn el nmero de trabajadores que en ellas laboran.
Para el caso de la microempresa, esta abarcara hasta diez trabajadores y la
pequea empresa hasta cien.

En el caso de la microempresa se distinguen dos tipos de unidades econmicas


micro empresariales:

Microempresas de subsistencia o de sobrevivencia: unidades


econmicas que se caracterizan por ser inestables desde el punto
de vista de su viabilidad, tienen una baja productividad, operan
por debajo del costo los ingresos que generan son insuficientes
para sus conductores y trabajadores. Adems no forman parte de
redes de negocios con otras empresas ni instituciones, son
mayormente informales, no generan empleos adecuados,
mantiene relaciones laborales familiares incumplen con los
estndares mnimos de derechos laborales bsicos (jornada de
trabajo, vacaciones, seguridad laboral, remuneraciones
descansos, compensacin por tiempo de servicios, seguridad
social seguridad industrial, sistema de pensiones, etc.). Los
medios de produccin utilizados son bastante simples y
rudimentarios, ms herramientas que equipos.

Microempresa Viable (o de acumulacin): son aquellas


microempresas con potencial de crecimiento, tiene capacidad de
generar excedentes y brindan ingresos y perspectivas de
desarrollo interesantes a propietarios y trabajadores. Pueden ser
considerados sujetos de crditos y de otros servicios no
financieros por su estabilidad, potencial de crecimiento y
capacidad de pago. En esta categora, tambin se encuentran
relaciones laborales familiares. Se tratan de unidades
empresariales que cumplen con los requisitos mnimos de
formalidad, se pueden calificar de semiformales, en algunos
casos, no cumplen con alguno de los aspectos laborales.

Pequea empresa: Estas empresas son unidades econmicamente viables, con


la capacidad de generar excedentes, crear empleo y contribuir a la
competitividad del pas. Son formales desde el punto de vista tributario,
municipal y laboral, tienen una organizacin con una elemental divisin del
trabajo a nivel funcional y jerrquico. Utilizan servicios financieros y no
financieros con regularidad a fin de explotar sus ventajas. Utilizan tecnologas
de informacin bsicas, asimilan en sus procedimientos de gestin y
produccin el tema de la calidad.

3.4. CRDITO

3.4.1. Definicin

Es el contrato mediante el cual una entidad financiera pone dinero a


disposicin del beneficiario hasta un monto y por un tiempo fijado, recibiendo
intereses por el monto colocado y exigiendo la devolucin en el plazo
determinado acordado por ambas partes.

3.4.2. Clasificacin de crdito

Los tipos de crditos que se pueden otorgar superando la antigua clasificacin


que solo los diferenciaba en Crditos Comerciales, a las Micro Empresas (MES),
de Consumo e Hipotecarios para Vivienda, siendo que, la nueva clasificacin
introduce ocho nuevos tipos de crditos los cuales se otorgaran dependiendo la
capacidad de pago del solicitante, y su recalificacin tomar en cuenta el
endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los crditos
hipotecarios para vivienda).

3.4.2.1. Crditos Corporativos


Este tipo de crditos solo se otorgan a Personas Jurdicas que durante los
dos ltimos aos han registrado un nivel de ventas anual mayor a S/.200
millones, siempre que cuente con estados financieros auditados,
debiendo recalificarse el tipo de crdito como crdito a gran empresa si
las ventas anuales de la empresa disminuye a un nivel no mayor a
S/.200 millones durante dos (2) aos consecutivos, tambin se
considerarn como corporativos a los crditos soberanos, a los crditos
concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector
pblico, a intermediarios de valores, a empresas del sistema financiero,
a los patrimonios autnomos de seguros de crdito y a fondos de
garanta constituidos conforme a Ley.

3.4.2.2. Crditos a Grandes Empresas


Se considerar dentro de esta tipologa a aquellos crditos otorgados a
personas jurdicas quienes adems de poseer una de las siguientes
caractersticas, cumplen con los plazos en ellas establecidos:
a) Sus ventas anuales sean mayores a S/.20 millones pero no mayores a
S/.200 millones en los dos (2) ltimos aos, de acuerdo a los estados
financieros recientes del deudor.

b) El deudor haya mantenido en el ltimo ao emisiones vigentes de


instrumentos representativos de deuda en el mercado de capitales.
Asimismo en el literal a), se condiciona la reclasificacin como
crditos corporativos a aquellas empresas que adems de tener en
los dos aos siguientes ventas anuales que excediesen los S/.200
millones, cuenten obligatoriamente con estados financieros anuales
auditados; En el mismo sentido, en el literal b), se ha incluido la
obligacin de reclasificar estos crditos como crditos a medianas
empresas, a pequeas empresas o a microempresas, si las ventas
anuales de la empresa disminuyen a un nivel no mayor de S/.20
millones durante dos aos consecutivos y si el deudor no ha
mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el ltimo
ao, esta reclasificacin se har segn corresponda en funcin del
nivel de endeudamiento total en el sistema financiero en los ltimos
seis meses

3.4.2.3. Crditos a Medianas Empresas


Son los crditos otorgados a personas jurdicas tengan un
endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/.300, 000 en
los ltimos seis meses y no cumplan con las caractersticas para ser
clasificados como crditos corporativos o a grandes empresas. Se ha
mantenido la posibilidad de recalificar este tipo de crdito como crdito
a grandes empresas o corporativo o reclasificarlo como crditos a
pequeas empresas o a microempresas, dependiendo el nivel de
endeudamiento de la empresa. Asimismo se ha precisado que
pertenecen a esta categora los prstamos a personas naturales que
posean un endeudamiento total superior a S/.300,000 en los ltimos seis
meses, siempre que una parte de ellos corresponda a crditos a
pequeas empresas o a microempresas, caso contrario permanecern
clasificados como crditos de consumo; Si posteriormente el
endeudamiento total del deudor en el sistema financiero, (sin incluir
crditos hipotecarios), se redujera a un nivel no mayor de S/.300,000 en
los prximos seis meses consecutivos se debern reclasificar dichos
crditos como crditos de consumo (revolvente y/o no revolvente) y a
pequea empresa o microempresa, segn corresponda.
3.4.2.4. Crditos a Pequeas Empresas
Este tipo de crdito son otorgados a personas naturales o jurdicas
quienes deben destinarlos a financiar actividades de produccin,
comercializacin o prestacin de servicios y cuyo endeudamiento total,
(sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda), es superior a S/.20,
000 pero no mayor a S/.300,000 debiendo dicho monto haberse
mantenido as, en los ltimos seis meses. Este tipo de crditos puede
recalificarse, pudiendo pasar a ser un crdito a mediana empresa si en
los siguientes seis meses sobrepasa los S/.300,000 o recalificarse como
crdito a microempresa si disminuye a un nivel no mayor a S/.20,000 por
seis meses consecutivos.

3.4.2.5. Crditos a Microempresas


Los crditos a microempresas est destinado a financiar actividades de
produccin, comercializacin o prestacin de servicios y son otorgados a
personas naturales o jurdicas, debiendo mantener un monto de
endeudamiento total (sin incluir los crditos hipotecarios) no mayor a
S/.20,000 por los ltimos seis meses de manera consecutiva, si
posteriormente excediese dicho monto se debern reclasificar segn el
nivel de endeudamiento.

3.4.2.6. Crditos de Consumo Revolventes


Se ha establecido que estamos ante este tipo de crditos si son
otorgados a personas naturales, con la finalidad de atender el pago de
bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial,
si el deudor cuenta tambin con crditos a microempresa o a pequea
empresa y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir el
crdito hipotecario) mayor a S/.300,000 por seis (6) meses consecutivos
deber reclasificarse como crdito a mediana empresa, no siendo
aplicable esta regla a los crditos otorgados a personas naturales que
solo posean crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o
crditos hipotecarios para vivienda, debiendo permanecer clasificados
como crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos
hipotecarios para vivienda, segn corresponda.

3.4.2.7. Crditos de Consumo No Revolventes


Se considerar a partir de ahora crditos de consumo no revolvente a
aquellos crditos otorgados a personas naturales, con la finalidad de
atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la
actividad empresarial, si el deudor cuenta adicionalmente con crditos a
pequeas empresas o a microempresas, y un endeudamiento total en el
sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda)
mayor a S/.300,000 por seis (6) meses consecutivos, debern ser
reclasificados como crditos a medianas empresas, esta regla no aplica
a los crditos otorgados a personas naturales que solo posean crditos
de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos hipotecarios
para vivienda, debiendo permanecer clasificados como crditos de
consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos hipotecarios para
vivienda, segn corresponda.

3.4.2.8. Crditos Hipotecarios para Vivienda


Asimismo, en caso el deudor no cuente con historial crediticio, el nuevo
crdito ser tomado como criterio para determinar su nivel de
endeudamiento en el sistema financiero; Si el deudor cuenta con
historial crediticio, pero no ha sido reportado en todos los RCC de los
ltimos meses que haya remitido la superintendencia, se tomar en
cuenta slo la informacin de los RCC antes mencionados, en que figure
el deudor. Finalmente las nuevas modificaciones buscan adecuar otras
normativas a las nuevas tipologas de crditos establecidos en el nuevo
reglamento.

3.5. CLASIFICACIN DE LOS CRDITOS SEGN SU SITUACIN

3.5.1. Crditos Vigentes

Este crdito se refiere a aquellos que estn siendo pagados con un retraso que
no excede a los 30 das.

3.5.2. Crditos Vencidos

Estos crditos tienen un atraso mayor a los 30 das.

3.5.3. Crditos Judiciales

Se encuentran los crditos que no han sido cancelados en los lapsos de tiempo
antes mencionados, y es donde se inicia el proceso judicial para su inmediata
recuperacin, es decir desde cuando se inicia la demanda judicial por parte de
del juez o poder judicial.
3.5.4. Crditos Refinanciados

Aqu se encuentran los crditos que han sido refinanciados, que a pedido de los
clientes fueron puestos en esta categora por diversos motivos.

3.6. CENTRALES DE RIESGO

Marco Legal (Articulo 160 de la ley de Bancos)

Es libre la constitucin de personas jurdicas que tengan por objeto


proporcionar al pblico informacin sobre antecedentes crediticios de los
deudores de las empresas de los sistemas financieros y de seguros y sobre el
uso indebido del cheque.

Ley N 27489 Ley que regula las Centrales Privadas de Informacin de Riesgos
y Proteccin al Titular de la Informacin.

Objeto: Regular el suministro de informacin de riesgos en el mercado,


garantizar el respeto a los derechos de los titulares de la misma, reconocidos
por la constitucin y la legislacin vigente, promoviendo la veracidad,
confidencialidad y uso de dicha informacin.

3.7. EL COSTO DEL CRDITO

El crdito para las mypes es muy costoso, particularmente cuando se compara


con un crdito comercial. As, lo muestran los niveles recientes de tasas de
crdito segn tipo de crdito y entidad, y es que la brecha entre tasas de
inters observada entre la banca mltiple y las instituciones orientadas a las
microfinanzas es en su mayor parte explicada por las significativamente
menores tasas que cobra la banca mltiple a las empresas grandes (crditos
comerciales).

Si comparamos el costo de crditos a microempresas entre la banca mltiple y


las instituciones orientadas a las microfinanzas, las brechas se reducen
considerablemente, sugiriendo la existencia de competencia entre estos dos
tipos de entidades.

Con relacin a la tendencia de las tasas, informacin tambin recogida de las


instituciones financieras indica que en los ltimos aos se ha venido
observando una significativa reduccin.

En efecto las IMF han venido ajustando sus tasas debido a la baja existentes en
los ltimos dos aos, conforme la Banca Mltiple (BM) ha venido entrando a
competir ms agresivamente y con mejores estrategias en este segmento.

3.8. CLASIFICACIN DE LA CARTERA DE CLIENTES


3.8.1. Clientes Normales

Son los clientes que cumplen con el pago de sus cuotas de acuerdo al
cronograma de pagos establecido.

3.8.2. Clientes con Problemas Potenciales (C.P.P) Son los clientes que realizan
sus pagos hasta con 60 das de atraso, de acuerdo al contrato establecido.

3.8.3. Clientes Deficientes

Son aquellos clientes que tienen un atraso en el pago de sus cuotas entre 60 a
90 das calendario.

3.8.4. Clientes Dudoso

Son los clientes que registran en sus pagos un atraso hasta de 90 das
calendario de acuerdo al cronograma establecido.

3.8.5. Clientes Prdida

Son aquellos clientes que muestran en sus pagos un atraso mayor a 90 das
calendario.

3.9. ADMINISTRACIN DEL RIESGO

Se requiere una gestin adecuada de los riesgos inherentes a todas las


actividades que institucionalmente realiza. Esta gestin debe de identificar,
valorar e integrar todos los riesgos de manera que el perfil sea el desarrollo por
la institucin asimismo la gestin del riesgo es uno de los elementos claves de
la ventaja competitiva de la organizacin.

La gestin del riesgo del crdito fundamenta su enfoque global en todas las
etapas del proceso: anlisis, aprobacin, seguimiento, y de ser necesario la
recuperacin.

Por otro lado, la gestin de seguimiento de riesgo vivo, ha gravitado


principalmente en una labor de anticipacin en la gestin del riesgo.

3.9.1. Anlisis del riesgo crediticio

3.9.1.1. Riesgo Cliente Cuando un cliente especifico no es capaz de cumplir


sus obligaciones adquiridas con la entidad crediticia.

3.9.1.1.1. Identificacin del riesgo En esta fase se reconoce el riesgo existente


y se los categoriza. Estas categoras se fijan en base a las disposiciones de la
Superintendencia de Banca y Seguros en conjunto con las polticas internas de
la institucin.
a. Carcter.- Busca evaluar la historia crediticia del cliente con la institucin.
Asimismo, revisa la clasificacin del cliente en otras instituciones y en todo el
sistema financiero.

b. Capacidad.- Analiza la capacidad administrativa que muestra el cliente en el


manejo de su negocio, as como la productividad, el tipo de tecnologa que
utiliza, el mercado de sus productos y aspectos financieros de su empresa.

c. Capital.- mide el crecimiento patrimonial del negocio, as como el


incremento de sus activos. Es el patrn de medida del crdito que puede
otorgarse a aquellos que se han ganado el derecho a solicitar un prstamo.

d. Condicin.- evala el sector y el entorno econmico en que se mueve el


producto o productos del cliente.

e. Colateral.- Respalda las deudas y obligaciones directas e indirectas


(existentes y futuras) que tiene el cliente en la institucin.

3.9.1.1.2. Riesgo de transaccin

Es el riesgo natural que la institucin asume por la concesin del crdito, como
consecuencia de cada operacin analizada y evaluada por parte de los
gestores y por la aprobacin del gerente de cada agencia.

3.9.1.2. Riesgo de Portafolio

Es el riesgo de que un gran nmero de transacciones individuales queden


expuestas a un factor dominante que podra provocar un incumplimiento
colectivo. Una gran exposicin crediticia en un cliente en particular, sector
econmico o mbito geogrfico puede afectar de manera considerable la
calidad de la cartera de crdito.

CAPTULO IV

RIESGO DE CRDITO EN CARTERA MYPE

Las Instituciones Bancarias deben tener como elemento central, aquellas


acciones de Administracin de Riesgo que permitan, reducir la probabilidad de
ocurrencia y reducir la prdida o impacto en sus resultados.

Los procesos del Departamento de Riesgos deben estar en un sistema de


mejora continua, todo puede ser perfeccionado y para ello debe ser medido,
siempre hay una forma diferente y mejor de hacer las cosas.
4.1 Definicin

La Administracin de Riesgos en la Gestin Bancaria, es desde hace algunos


aos materia de importantes discusiones a nivel de congresos y publicaciones
tcnicas.

Durante todos estos aos se ha avanzado extraordinariamente en las


tecnologas informticas que definitivamente han podido hacer factible la
aplicacin de tcnicas de determinacin y evaluacin de riesgos y modelos de
control, ya que en general implican administrar complicadas funciones
estadsticas y financieras y una importante masividad de datos.

Desde el punto de vista de la administracin de los riesgos, los Modelos de


Control han venido a apoyar y estructurar la forma como los supervisores
pueden planificar, dirigir, y controlar efectivamente sus objetivos y polticas de
riesgo.

4.2 Objetivos

El riesgo se mide desde el punto de vista de las probabilidades. Si bien existe


una diversidad de modelos de evaluacin de riesgos sobre estimaciones
probables, en principio su concepto global es el mismo, con fundamentos
financieros, matemticos o analticos quiz distintos. La implantacin de un
sistema de evaluacin de riesgos no es sencilla, por lo que conocer el objetivo
deseado por la organizacin simplifica en forma sustancial su proceso.

El objetivo principal del Modelo de Control es medir y calificar el riesgo, esto es,
analizar y valorar las contingencias, cuantificando cul se va a asumir con el
cliente y qu valoracin tiene, asignndose lmites de riesgos. Para ello se
aplican sistemas de gestin y modelos de anlisis de riesgos, que van
alcanzando cada vez mayor grado de automatizacin.

Finalmente, el objetivo de adoptar un Modelo de Control Preventivo y


Procedimientos de Medicin de Riesgo de Crdito en Cartera Mype es que, el
banco cuente con un adecuado proceso crediticio y con informacin acerca de
sus deudores, que les permita valuar con mayor objetividad sus activos
crediticios y constituir las reservas necesarias.

Los objetivos que deben lograr y perseguir estos modelos son:

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la Informacin financiera

Cumplimiento de las leyes y ordenamientos

4.3 Su uso como apoyo al Departamento de Riesgos


En cuanto al Riesgo Crediticio las instituciones bancarias deben dirigir las
polticas de prstamos e interesarse en tener procedimientos de revisin para
la concesin de crditos y que stos sean aplicados consistentemente. Tambin
asegurarse por medio de reglamentos que limiten las exposiciones.

En cuanto a la calidad de los activos, para las instituciones bancarias es


esencial tener la confianza de que se han hecho adecuadas provisiones en
relacin a deudas malas y dudosas. En tanto la correcta valuacin de activos es
responsabilidad primaria del Consejo de Administracin, a menudo es un
asunto de juicio y los entes Supervisores y el Departamento de Riesgo deben
buscar satisfacerse de que este juicio se ejerce en forma apropiada y
razonable.

El artculo 50 al 57 de la Ley de Bancos y Sociedades Financieras, Decreto 19-


2002, se basan en:

Reducir el Riesgo

Mitigar el Riesgo

Transferir el Riesgo

El anlisis de crditos se considera un arte, ya que no hay esquemas rgidos y


que por el contrario es dinmico y exige creatividad por parte del
Departamento de Riesgos. Sin embargo, es importante dominar las diferentes
tcnicas de anlisis de crditos y complementarla con una buena cuota de
experiencia y buen criterio, as mismo, es necesario contar con la informacin
necesaria y suficiente que permita minimizar el nmero de incgnitas para
poder tomar la decisin correcta.

En este proceso de anlisis y antes de adoptar un Modelo de Control


Preventivo, establecer los Procedimientos de Medicin de Riesgo y poner en
vigencia las Polticas de Crditos, se debe estar en permanente contacto no
slo el Departamento de Riesgos y el Consejo de Administracin del banco,
sino tambin el Departamento Financiero y el Departamento Comercial, pues
debe tenerse presente que una venta no se perfecciona hasta el momento de
su cobro, lo que implica una coordinacin entre todos los departamentos que
estn involucrados en acuerdos con los clientes, coberturas adecuadas,
cumplimiento de los lmites de riesgo asignados.

Luego de implementar el Modelo, los Procedimientos y las Polticas discutidas


por los departamentos involucrados del banco, el Departamento de Riesgos
tiene como objetivo mantener ese nivel de riesgos de crdito dentro de los
niveles establecidos por la organizacin, para lo cual:
Define los criterios de aceptacin de riesgos y establece las polticas del
proceso de admisin, documentndolo en los manuales correspondientes.

Participa en la definicin de mercado objetivo, segmentos, productos y


sectores de la economa que permitan la adecuada segregacin de los riesgos
crediticios.

Capacita en materias de riesgo crediticio a las reas tomadoras de riesgos.

Provee a la Institucin de anlisis de riesgo crediticio de sectores y clientes.

4.4 Polticas que pueden ser adoptadas por el banco para el otorgamiento del
crdito Mype

El artculo 56 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002,


resalta la importancia de que las instituciones cuenten con polticas y
procedimientos para asegurar la eficiencia de su proceso crediticio, a efecto de
que la administracin de riesgos tomen en cuenta la concesin del crdito, la
calidad del activo, la suficiencia de provisiones y el conocimiento adecuado del
cliente, lo cual debe incluir evaluar, estructurar, aprobar, formalizar,
desembolsar, dar seguimiento y recuperar el crdito.

Las polticas de crdito del banco establecen los lineamientos para determinar
si se otorga un crdito a un cliente y por cuanto se le debe conceder.

La empresa no solo debe ocuparse en establecer las normas de crdito, sino en


aplicar correctamente tales normas al tomar decisiones. Las normas de crdito
de una empresa definen criterios bsicos para la concesin de un crdito a un
cliente, como la reputacin crediticia, referencias de crdito, periodos de pago,
proporcionar una base cuantitativa para establecer y reforzar los patrones de
crdito. Es importante considerar que las instituciones financieras son
autnomas para las definiciones de sus polticas comerciales y crediticias, ante
lo cual los criterios que aplican para realizar las evaluaciones de las empresas y
personas, para efectos de evaluar la clientela en toda su gama de productos,
son de su exclusiva responsabilidad. Dentro de las polticas a adoptar precisa
tambin la informacin externa que se obtendr tanto de los registros oficiales
como de empresas especializadas y burs de crdito. Las polticas son
responsabilidad de los Consejos de Administracin del banco y deben contar
con la descripcin detallada de los lineamientos a seguir en la toma de
decisiones para el logro de los objetivos, las cuales deben contener como
mnimo: Condiciones del crdito, actividades a financiar, montos mnimos y/o
mximos, plazo, forma de pago, tasas de inters corriente y de mora.
Mercado objetivo: perfil del cliente. Parmetros (polticas) para determinar el
precio del crdito (tasa de inters) y periodicidad de su revisin. 37 Dentro de
las polticas internas que pueden ser adoptadas por las instituciones bancarias
estn: Poltica comercial y estrategia de negocio Poltica de lmites de
exposicin crediticia y de prdida tolerada Poltica de otorgamiento
Polticas de garantas Poltica de provisiones Polticas de seguimiento
Poltica de recuperaciones Poltica de revelacin de informacin sobre los
niveles de riesgo del portafolio de crditos a nivel externo e interno Polticas
de revisin y ajuste Polticas de incentivos y tica Aspectos que deben
observarse en la poltica de crdito, para que no sean factores negativos:
Incorrecto funcionamiento del Departamento de Mercadeo. Clientes
analizados por gestin de venta y no por gestin de cobro. Inadecuada
gestin de cobro. No existe una provisin adecuada para cuentas
incobrables. 4.5 Modelos de calificacin de Riesgo de Crdito en la cartera
Mype La gestin de riesgos puede afrontarse de una forma masiva o adoptando
unos criterios cualitativos. La gestin masiva es posible cuando existen miles
de clientes, encontrndose el cliente individualmente considerado falto o
carente de excesivo valor, es decir, se realiza la gestin desde un proceso de
insensibilidad y distanciamiento, de forma objetiva y aplicando la 38 Ley de los
grandes nmeros, el nmero est por encima del individuo. Por el contrario, la
gestin cualitativa, que tiene un carcter ms personal e individualizado,
tomando en consideracin al individuo frente al nmero, es factible en
empresas con menor nmero de clientes. Para la calificacin del Riesgo de
Cartera de Consumo, aplica la forma masiva, ya que son muchos crditos de
cuanta menor. En la gestin de riesgos pueden adoptarse mecanismos
preventivos o defensivos y mecanismos curativos. Dentro de los procesos
preventivos, que tienen el objetivo de evitar la asuncin de riesgos por encima
de la poltica de la empresa, se encuadran el anlisis previo del cliente, la
vigilia de riesgos, los informes comerciales, los sistemas de anlisis financiero,
el control de la deuda del cliente, los sistemas de control de lmites, el scoring,
etc. 4.5.1 Sistemas de Calificacin Crediticia de Consumidores de Crdito
(Credit Scoring) Consiste en la aplicacin de un mecanismo automtico que
analiza la denegacin o concesin de prstamos. El sistema de evaluacin
depender del tratamiento de unos criterios objetivos. Se basa en sistema de
puntuacin total comparable con un valor previamente fijado. Si el real
obtenido es superior al de referencia, se concede la operacin
automticamente. La suma obtenida de los productos de cada dato real por el
coeficiente establecido asignar una clasificacin real en funcin de los datos
estadsticos aplicados. Esta clasificacin individual ser cotejada en la tabla
general y su comparacin determinar la decisin a tomar.
Grafico N 4: Proceso del otorgamiento del crdito

FUENTE: Mibanco Banco de la Microempresa