Sunteți pe pagina 1din 44
Profesor coord.: Alexandru Maxim Student: Bulbuc Andrei Iulian Specializarea: Marketing Grupa 5 2016
Profesor coord.: Alexandru Maxim Student: Bulbuc Andrei Iulian Specializarea: Marketing Grupa 5 2016

Profesor coord.: Alexandru Maxim

Student: Bulbuc Andrei Iulian Specializarea: Marketing Grupa 5

2016

Cuprins

Capitolul 1. Motivație alegere produs.....................................................................2 Capitolul 2. Descrierea produsului. Piata ţintă. Profilul consumatorului.................3 Capitolul 3. Previziunea vânzărilor.........................................................................4 Capitolul 4. Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie..................................6 Capitolul 5. Achizitii în afara producţiei (mijloace de transport, calculatoare, licenţe de fabricaţie, mărci de comercializare).......................................................7 Capitolul 6. Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionată .................................13 Capitolul 7. Determinarea necesarului de materii prime şi materiale..................17 Capitolul 8. Determinarea necesarului de personal şi a fondului de salarii..........21 Capitolul 9. Calculul costului de producţie............................................................27 Capitolul 10. Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului...............................37 Capitulul 11. Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice .....................39 Aprecierea situatiei financiare....................................................................................39 Capitolul 12. Bugetul de venituri și cheltuieli.......................................................41

ANEXE..................................................................................................................42

CAIET DE SARCINI.............................................................................................42

Capitolul 1. Motivație alegere produs

Segmentarea tot mai accentuată a pieței, deci și a consumului alimentar, impune cunoașterea de către producator a nevoilor distincte și relativ complexe ale celor mai diferite segmente de consumatori, iar pentru a satisface aceste nevoi este necesară realizarea de produse corespunzătoare din punct de vedere calitativ, ceea ce presupune, pentru mărfurile alimentare și reliefarea valorii nutritive a acestora. Astfel, a devenit necesară găsirea unor modalități de determinare și exprimare a valorii nutritive, care să fie ușor de aplicat și să permită o interpretare corectă și utilă a rezultatelor. Am ales acest produs deoarece am o atracţie faţă de tot ceea ce e legat de Cafea. Ştim cu toţii că majoritatea oamenilor consumă cafea. De asemenea cred ca multi oameni vor consuma în continuare cafea.

Capitolul 2. Descrierea produsului. Piata ţintă. Profilul consumatorului

Ne energizează diminețile, ne echilibrează dupa-amiezele încarcate, iar seara ne rasfață îndulcindu-ne într-un cappuccino cremos. Cu o istorie de sute de ani, cafeaua, asa cum o cunoaștem astăzi, a fost adusă în Europa de calătorii ce strabatuseră Orientul Apropiat. A pătruns ulterior pe scara larga prin schimburile comerciale pe care neguțătorii italieni le făceau în Africa de Nord.

Kopi Luwak

sau „cafeaua milionarilor“ este o cafea recoltată din insulele Java, Sumatra,

Bali, Sulawesi, Filipine, Timorul de Est și din unele zone din India. Boabele nu

sunt

 

măcinate

cu ajutorul vreunei maşinării ci într-un mod cu totul aparte, incredibil: cu

ajutorul

pisicilor

indoneziene,

ţinute

în

crescătorii

pentru producerea aşa numitelor

boabe

“Kapi Luwak”. Boabele de cafea sunt

înghţite

de

pisica

indoneziană

şi

parţial

digerate

– sucul gastric al acestui animal conţine

enzime

ce dau un gust aparte boabelor de

cafea. O misiune mai dificilă o are însă

îngrijitorul

care trebuie să separe boabele de restul

excrementelor.

 

Având în vedere că firma va fi amplasată în judeţul Iași, piaţa ţintă a acestui tip de cafea este formata din acele persoane care în primul rând țin mult la sănătatea lor și doresc un stil de viață sănătos, dar si cei care isi permit sa celtuie putin mai multi bani pentru un produs alimentar. Se încadrează aici persoanele de sex feminin cat și masculin.

În categoria nonconsumatorilor absoluți sunt incluse persoanele care nu vor consuma niciodata cafea, indiferent de natura ei. Nonconsumatorii relativi sunt persoanele care nu utilizează acest produs din diferite motive, cum ar fi lipsa banilor sau faptul că aceștia nu sunt convinși de utilitatea produsului. De asemenea în categoria nonconsumatorilor relativi putem include și copii cu vârsta între 0-7 ani.

Capitolul 3. Previziunea vânzărilor

Vânzările de cafea au scăzut uşor anul trecut în România, faţă de 2013, la aproape 420 de milioane de euro, iar consumul a stagnat în ultimii patru ani. În 2013, valoarea pieţei de cafea a fost de 426 milioane euro.

Consumul anual de cafea în România s-a majorat cu o rată anuală de 9% în perioada 2000-2009, pe fondul creşterii economice înregistrate în această perioadă, ceea ce a dublat cantitatea de cafea consumată anual. Începând cu anul 2009, consumul de cafea a resimţit efectele crizei şi a intrat în declin, piaţa contractându-se cu 8% între 2009 şi 2011, după care s-a menţinut la un nivel relativ constant.

În valoare, piaţa a crescut constant până în 2010, în 2011 a scăzut, după care a revenit pe creştere în 2012, care s-a menţinut şi în 2013.

An

Valoare (mil.

Euro)

  • 2000 209

  • 2001 228

  • 2002 248

  • 2003 271

  • 2004 295

  • 2005 322

  • 2006 351

  • 2007 383

  • 2008 417

  • 2009 455

  • 2010 496

  • 2011 460

  • 2012 426

  • 2013 426

  • 2014 420

Pentru a putea previziona vânzările pe următorii trei ani (2017, 2018, 2019) , vom folosi tehnici cantitative. Pentru a estima care va fi nivelul vânzărilor în aceşti ani, ne vom folosi de datele din tabelul următor, care reprezintă nivelul vânzărilor de cafea, din România în perioada 2012-2014.

An

Valoare (mil.

t

t^2

t^3

t^4

t*y

t^2*y

Tendinta

Euro) y

liniara

2012

426

1

1

1

1

426

426

412

2013

426

2

4

8

16

852

1704

427,6

2014

420

3

9

27

81

1260

3780

443,2

2015

454

4

16

64

256

1816

7264

458,8

2016

490

5

25

125

625

2450

12250

474,4

Total

2216

15

55

225

979

6804

25424

2216

  • 1. Estimăm parametrii modelului de trend liniar:

y=a+b*t

na+b

t

= y

a t +b t 2 = ty

a=396,4

b=15,6

y 2012 =396,4+15,61=¿ 412 y 2013 =396,4+15,62=¿ 427,6

y 2014 =396,4+15,63=¿ 443,2

y

2015 =396,4+15,64=458,8

y

2016

=396,4+15,45=474,4

Previziunea pe anii următori:

y 2017 =396,4+15,66=490

y

2018 =396,4+15,67=505,6

y

2019 =396,4+15,68=521,2

Capitolul 4. Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie

Societatea “S.C. COFECO S.R.L” are ca obiect de activitate comercializarea de cafea.

Spaţiul de producţie va fi amplasat în judeţul Iași în

zona industriană, într-un spaţiu

inchiriat, cu suprafața de 1720 mp, cu toate utilităţile (curent, apă, gaz, telefon, internet), cu

posibilitatea de intrare în curte a utilajelor mari (tiruri). Preţul de inchiriere este de 1,5€/mp, adică 2580€/luna, respective 30906€/an.

Suprafața a fost aleasă la marginea orașului, datorită căilor de acces din apropiere, pentru aducerea cu ușurință a materiilor prime.

Capitolul 5. Achizitii în afara producţiei (mijloace de transport, calculatoare, licenţe de fabricaţie, mărci de comercializare)

1.Mobilier de birou Pe lângă hala de producție, sediul companiei dispune de spații destinate birourilor, de o suprafață de 225 mp. Aceste birouri necesită o amenajare cu mobilier corespunzător. Sunt

prezente 3 oficii de birou pentru: director general, secretară și alte personal de producție indirect: agent vânzări. Pentru a dota spațiul respectiv cu mobilier este nevoie de:

3 mese de birou;

3 scaune de birou;

6 etajere;

6 scaune vizitatori.

- Mesele de birou și etajerele vor fi achiziționate de la magazinul de mobilă Elvila3, din jud. Iași, Tg.Frumos, KM 10. Telefon de contact: 0720 077 812.

Biroul BE 120 este realizat din PAL melaminat +MDF cu folie. Dimensiunile biroului

sunt:

Capitolul 5. Achizitii în afara producţiei (mijloace de transport, calculatoare, licenţe de fabricaţie, mărci de comercializare)

L120 x A81,5 x H75 cm. Prețul unei mese de birou este de 435 lei, TVA inclus.

Se vor achiziționa 2 tipuri de etajere, câte 3 bucăți fiecare tip, realizate din PAL melaminat.

Primul tip are dimensiunile: 80×38×185 cm. Prețul etajerei tip.1 este de 294 lei/buc, TVA inclus. Al doilea tip de etajera are dimensiunile:40×38×185 cm. Prețul etajerei tip.2 este de 226 lei/buc., TVA inclus.

Transportul va fi gratuit, cu livrarea produselor de către furnizor, direct la sediul companiei.

1) Calculăm cheltuielile de achiziție a birourilor:

Ch.B=Nr.B.×Pu.B., unde:

Ch.B- Cheltuieli de achiziție birouri;

Nr.B.-Număr birouri;

Pu.B.-Preț unitar pe birou.

Ch.B= 3buc.× 435 lei/buc.=1305 lei, TVA inclus.

2) Calculăm cheltuielile de achiziție a etajerelor:

Ch.et.= , unde:

Ch.et- Cheltuieli de achiziție etajere;

Nr.et.i-Numărul de etajere tip i;

Pu.et.i.-Preț unitar pe etajeră tip i.

Ch.et.=3buc.× 294 lei/buc+ 3 buc.× 226 lei/buc.= 1560 lei, TVA inclus.

- Scaunele pentru vizitatori se vor achiziționa de la Dedeman, Iași, din Valea

Lupului.4

Scaunul este realizat pe un cadru din oțel vopsit în negru. Suprafața de șezut și spătarul sunt capitonate cu burete și acoperite cu o tapițerie din stofă gri. Înălțimea scunului este de 81 cm, lățimea este de 53 cm. Prețul unui scaun este de 54,90 lei/buc., TVA inclus. Transportul este gratuit, livrându-se direct la sediul companiei, de către furnizor.

3) Calculăm cheltuielile de achiziție ascaunelor pentru vizitatori:

Ch.sc.v=Nr.sc.×Pu.sc., unde:

Ch.sc.v- cheltuieli de achiziție a scaunelor pentru vizitatori;

Nr.sc.v.-Numărul scaune vizitatori;

Pu.sc.-Prețul unitar pe scaun;

Ch.sc.v=6 buc×54,90 lei/buc= 329,4 lei, TVA inclus

- Scaunele de birou se vor achiziționa de la magazinul Cash&Carry METRO din.jud.Iași, Tg. Frumos, DN28, km 63. Transportul este gratis pentru comenzile

mai mari de 250 lei și se realizează prin intermediul firmei de curierat parteneră METRO.

Se va achiziționa un scaun directorial modelul Sigma HLCO166, culoarea maro, destinat oficiului directorului general. Este format din piele sintetică mată de culoarea maro și o bază cromată în partea de jos. Are posibilitatea de reglare a înălțimii.

Dimensiunile: H(min-max):113-123 cm, L: 64,5 cm, Supr. șezut: 70 cm.

Prețul produsului este de 379 , TVA inclus.

De asemenea, se vor achiziționa 2 scaune directoriale modelul H2498F, destinate celorlalte 2 oficii. Scaunul are o bază de plastic, este acoperit cu tapițerie de stofă și de tip plasă pentru zona spetezei. Include un sistem de reglare a înălțimii. Dimensiunile scaunului: H(min-max):

87-99 cm, L: 53 cm, Supr. de șezut 54 cm.

Prețul produsului este de 159 lei, TVA inclus.

4) Calculăm cheltuielie de achiziție a scaunelor de birou:

Ch.sc.b.= , unde:

Ch.sc.b- cheltuieli de achiziție a scaunului de birou;

Nr.scb.i-numărul de scaun de birou tip i;

P.u.scbi-Preț unitar pe scaun tip i.

Ch.sc.b.=1buc.×379lei/buc.+2buc.×159 lei/buc.=697 lei

5) Calculăm cheltuielile de achiziție cu mobilierul de birou:

Ch.mob.= , unde:

Ch.mob- cheltuieli de achiziție cu mobilierul;

Gh.i-cheltuieli de achiziție cu mobilier tip i;

Ch.mob=1125 lei+1413 lei+359,4 lei+1017 lei=3891,4 lei

2. Mijloace de transport

Pentru agentul de vânzări al companiei se va achiziționa o mașină model Dacia Sandero, culoarea Bleu Azurite. Prețul vehicolului este de 7150 euro, TVA

inclus sau 32287.9700 lei, conform cursului BNR: 1 EUR= 4.5158 LEI la data de

11.1.2016

Mașina se va achiziționa de la magazinul oficial Dacia România, prin leasing,pe o durată de 60
Mașina se va achiziționa
de
la magazinul
oficial Dacia România, prin
leasing,pe o durată de 60 luni, la dobânda fixă de
5,9
%,
rata
lunară fără
asigurări este de 126,83 euro.
Inițial
se
va
acorda
un
avans de
1.094 euro. De asemenea,
se
va
plăti
și

asigurarea trafic accident care constituie 2,9 euro/lună și asigurarea CASCO ce constituie 26 euro/lună. Rata lunară de plată este de 126,83 euro/lună.

Compania oferă o garanție de 3 ani, cu remedierea gratuită în orice unitate service Dacia și unitate service parteneră.

Detalii tehnice:

  • - Tip combustibil: benzină

  • - Consum combustibil 5,9 /100 km

  • - Cutie de viteze Manuală 5+1 viteze

  • - Masa proprie (min-max) 1.016-1.129 kg

Pentru transportul de materiale, dar în special transportul de mărfuri de la producător către clienți, se va achiziționa o dubă, modelul Opel Vivaro, culoarea

alb. Prețul vehiculului este de 4450 euro. Mașina se află în Orașul Iași. Telefon de

contact

+4 0742513637

.

Detalii tehnice:

  • - Anul fabricației: 2003

  • - Kilometraj parcurs: 260 100 km

  • - Motor: diesel

  • - Cutie de viteze Manuală

3) Calculatoare

Se vor achizitiona 3 seturi de calculatoare pentru 3 birouri existente. Un set va cuprinde:

Monitor, Sistem Desktop, Mouse și Tastiera. Toate componentele incluse în acest sistem vor fi achiziționate de pe magazinul on-line de electronice www.emag.ro. Transportul este gratuit.

Monitorul va fi de modelul LED BenQ 198, de culoare neagră. Prețul unui monitor este de 309,99 lei, TVA inclus.

Detalii tehnice:

  • - Diagonala: 19,5 inch

  • - Tip ecran: Wide

  • - Greutate: 2,9 kg

  • - Dimensiuni(W×H×D): 477×359×165mm

  • - Putere consumată: 15 W

Sistemul Desktop va fi de modelul Serioux Promo cu procesor Intel Celeron

G1840 .
G1840 .

Prețul pe bucată este de 899,99 lei, TVA inclus.

Detalii tehnice:

  • - Familie procesor: Intel Celeron

  • - Sistem de operare: free DOS

  • - Capacitate de memorie: 4GB

  • - Are incluse periferice de tipul mouse și tastatură

Firma noastră va avea nevoie de licență de producție, costul licenței de fabricație este de 3000 lei, TVA inclus.

Capitolul 6. Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionată.

Descrierea fluxului tehnologic

Activitatea de producţie nu este foarte complexă, dar pana la obtinerea produsului finit execută cateva operaţiuni. Acestea vor fi:

Măcinareaa cefelei

Boabele de cafea sunt măcinate pentru a facilita procesul de fabricare a cafelei.

Alegerea corecta a gradului de măcinare va avea un impact direct asupra aromei și cafeinei extrase. Dimensiunea particulelor influențeaza extracția, iar gradul de extragere va determina cantitatea de aromă îndepartată. Prea puțină extracție produce o cafea slabă, subdezvoltată și supra-extracția produce o cafea cu prea multă amăraciune.

Ambalarea cafelei

Ambalarea cafelei este deobicei pentru a proteja continutul ambalajului de expunerea la oxigen si umezeala. Ambalarea in pungile speciale pentru cafea asigura prospeţimea cafelei ambalate pentrua perioada prelungita. Pungile vacuum țin produsului proaspăt pentru mult timp si sunt o soluţie viabilă pentru ambalarea cafelei sau ambalarea ceaiului.

Orice cantitate de oxigen absorbită de cafea, duce în cele din urmă la învechirea cafelei. Cu toate acestea, cafeaua proaspăt prăjită emană dioxid de carbon timp de până la o săptămână, în forma sa boabe. Din acest motiv, cafeaua de cea mai înaltă calitate este de obicei ambalată în cel mai scurt timp posibil după prăjire, într-o pungă de cafea laminată, rezistentă la umiditate, care conține o supapă de degazare cu un singur sens. Această supapă

de degazare a cafelei permite dioxidului de carbon să iasă fără a rupe punga și nu permite oxigenului să intre.

Cafeaua poate fi ambalată în diferite materiale, de la hârtie la foli laminate grele, folii de polietilenă. Tipul de ambalaj joacă de asemenea un rol important de branding și marketing. În ceea ce privește termenul de valabilitate, punga de cafea ar trebui să fie ușor de sigilat și să oprească umiditatea.

Determinarea utilajelor necesare

  • 1. Maşina de măcinat (U1);

  • 2. Maşina de ambalat (U2);

    • I. Masina de măcinat.

Industrial Grinders DK – 200

de degazare a cafelei permite dioxidului de carbon să iasă fără a rupe punga ș i
 

380-

Tensiune/frecvență

400W/50Hz

Puterea motorului

4kW

 

Capacitate medie de măcinare

4-5 kg/min

Greutate netă

120 kg

 

450x450x1

Dimensiuni

000

Culoare

Negru

Maşina de măcinat va fi achiziţionată la preţul de 89478 RON (20.000€) de la firma “D.I.P. Impex” SRL.

Adresa sediului: Blvd. Theodor Pallady, nr. 287, Bucure;ti, România.

Telefon:

+40 21 345 11 06

, fax:

+40 21 345 11 07.

www.dipgrinders.ro

II.

Mașină de ambalat.

Capacitate medie de măcinare 4-5 kg/min Greutate netă 120 kg 450x450x1 Dimensiuni 000 Culoare Negru Maşinaoffice@dipgrinders.ro www.dipgrinders.ro II. Mașină de ambalat. Ma ș ina de ambalat va fi achizi ț ionată la pre ț ul de 55923 RON (12.500 €) de la firma Neopac Italia. " id="pdf-obj-14-56" src="pdf-obj-14-56.jpg">

Mașina de ambalat va fi achiziționată la prețul de 55923 RON (12.500 €) de la firma Neopac Italia.

Adresa sediului: Roncabone 3 - Frazione Diolo - 29018 Lugagnano Val D'Arda-Piacenza, (Italia).

Telefon: +39 0523 / 377171

Internet: www.neopac.it

Costul de import este: C i = 12500 € * 4,51 lei

C i =56447,50 lei

Cheltuieli de transport: C tr = 10% * C i

C tr = 0,10 *56447,50 =5644,75 lei

Cheltuieli conexe: C cnx = 3% * C tr

C cnx = 0,03 * 5644,75 = 225,79 lei

Cheltuieli cu asigurǎrile: C as = 4% * C i

C as = 0,04 *56447,50 = 2257,9 lei

Cheltuieli în vamǎ: C v = C i + C tr + C cnx + C as

C v = 56447,50 + 5644,75 + 225,79 + 2257,9

C v = 62543,83 lei

Taxele vamale: Tv = 20% * C v

Tv = 0,20 * 62543,83 = 12508,766 lei

Comisioane vamale: Com = 5% * (C v + Tv )

Com = 0,05 * (62543,83+ 12508,766) = 3752.62 lei

T.V.A. = 24% * (C v + Tv + Com)

T.V.A. = 0,24 * ( 62543,83+12508.766+3752,62) = 31271,915 lei

Preţul în vamǎ pentru masina de ambalat va fi:

P vm = C v + Tv + Com + T.V.A.

P vm = 62543,83+12508,766+3752,62+31271,915 =110077,131 lei

Capitolul 7. Determinarea necesarului de materii prime şi materiale

Materialele necesare pentru comercializarea cafelei, sunt:

Cafea boabe

Ambalaje pentru cafea

Determinarea necesarului de materii prime se afla folosind formula:

MP

1

n

i 1

C

sli

Q

I

unde:

MP1- material prima 1 necesara pentru fabricarea produsului I; Csli - consumul specific din material pentru fabricarea unui produs; Qi – cantitatea de produs.

  • 1. Determinarea cantităţii de materie primă necesară pentru anul 2017

T.V.A. = 24% * (C + Tv + Com) T.V.A. = 0,24 * ( 62543,83+12508.766+3752,62) =

AnulTipul materiei prime

U.M.

Produse

Cantitatea

de

material

necesară

Pachet 1 Kg.Pachet 0,5 Kg.

2017

Cafea boabe

Kilograme

Ambalaje pentru cafea bucată

13000

1

1

10000

0,5

1

18000

23000

  • 2. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2018

2. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2018 Cantitatea de AnulTipul materiei prime U.M.
 

Cantitatea

de

AnulTipul materiei prime

U.M.

Produse

material

 

necesară

 

Pachet 1 Kg.Pachet 0,5 Kg.

2018

15000

11000

Cafea boabe

Kilograme

1

0,5

20500

Ambalaje pentru cafea bucată

1

1

26000

  • 3. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2019

 

Cantitatea

de

AnulTipul materiei prime

U.M.

Produse

material

 

necesară

 

Pachet 1 Kg.Pachet 0,5 Kg.

2019

17000

12000

Cafea boabe

Kilograme

1

0,5

20500

Ambalaje pentru cafea bucată

1

1

26000

Furnizori pentru materie prima si materiale

Cafea boabe

S.C. Global Trade S.R.L.

Adresa: Str, Constructorului, Nr.24

Localitatea Cornetu

Judet Ilfov

Fax:

0372704554

Vom achiziţiona cafea boabe de la S.C. Global Trade S.R.L. , la un preţ de 5 RON pe kg. ( fară TVA ). Pentru anul 2017 avem nevoie de 100000 kg de boabe cafea.

Pa= 100000*5 = 500000 RON

T.V.A.= 24%* 500000 = 120000

Pa TVA= 500000+120000 = 620000 RON

Pentru anul 2018 avem nevoie de 65000 kg. de cafea boabe, pe care o achiziţionăm la acelaşi preţ, deoarece contractual este semnat pe 5 ani.

Pa= 65000* 5 = 325000 RON

T.V.A.= 24%*325000 = 78000

Pa TVA= 325000+78000 = 403000 RON Pentru anul 2019 avem nevoie de 70000 kg de cafea boabe. Pa= 70000* 5 = 350000 RON T.V.A.= 24%*350000 = 84000 Pa TVA= 350000+84000 = 434000 RON

Ambalaj pentru cafea

Swisspac

Web: http://www.swisspac.ro/

Vom achiziţiona ambalajele de la Swispac la un preţ de 0.5 RON pe ambalaj (preţ fără TVA). Pentru anul 2017 avem nevoie de 200000 de ambalaje.

Pa= 200000*0.5 = 100000 RON

T.V.A.= 24%* 100000 = 24000

Pa TVA= 100000+ 24000 = 124000 RON

Pentru anul 2018 avem nevoie de 100000 ambalaje, pe care le achiziţionăm la acelasi preţ, deoarece contractual este semnat pe 5 ani.

Pa= 100000* 0,5 = 50000 RON

T.V.A.= 24%* 50000 = 12000

Pa TVA= 50000+12000 = 62000 RON

Pentru anul 2019 avem nevoie de 100000 ambalaje.

Pa= 100000* 0.5= 50000 RON

T.V.A.= 24%* 50000= 12000

Pa TVA= 50000+12000= 62000 RON

Capitolul 8. Determinarea necesarului de personal şi a fondului de salarii

Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2017

   

Timp necesar unui

Salarii

Anul

Utilaj

muncitor prnetru

medii

realizarea produsului

lunare

   

1300

 

Mașină de

0,4

900

2017

măcinat

Mașină de

 

900

ambalat

0,3

Pentru determinarea numarului de angajati necesari vom utiliza urmatoarea formula :

NMj = ∑ Q i ∙ n t ij T d
NMj = ∑ Q i ∙ n
t ij
T d

Unde: T d = [ T calendaristic – (S + D +S l ) ] ∙d s

S= sambete ;

D = duminici ;

d s = durata unui schimb ;

S l = sarbatori legale.

Td=[365-(52+52+7)]*8 = 2030

NM1=

13000 * 0,4

5200

2030

2030

2,56

≈3 angajaţi

3*900=(2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

  • 2. Maşina de măcinat:

13000 * 0,3

3900

2030

2030

1,92

NM2=

≈2 angajaţi

2*900=(1800+31%*1800)*12=(1800+558)*12=28296

Fondul de salarii pe anul 2017 Fsa= 42444+28296=70740

Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2018

Td=[365-(52+52+9)]*8 = 2014

   

Timp necesar unui

Salarii

Anu

Utilaj

muncitor pentru realizarea

medii

l

produsului

luncare

   

1500

 

Masina de

   

201

macinat

0,4

900

8

Masina de

   

ambalat

0,3

900

     
  • 1. Maşina de măcinat:

 

15000

* 0,4

6000

2,97

 
 

2014

2014

NM1=

≈3 angajati

 

3*900= (2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

 
  • 2. Maşina de ambalat:

 
 

15000 * 0,3

4500

2,23

 

2014

 

2014

NM2=

≈2 angajati

 

2*900=(18000+31%*1800)*12=(18000+558)*12=28296

 

Fondul de salarii pe 2018 Fsa= 42444+28296=70740

 

Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2019

 

Td=[365-(52+52+5)]*8 = 2048

 
 

Anul

 

Utilaj

Timpnecesar unui muncitor pentru realizarea produsului

Salarii

 

medii

lunare

   

1700

 
 

Masina de

   

2019

macinat

0,4

900

 

Masina de

   

ambalat

0,3

900

  • 1. Maşină de măcinat:

 
 

17000

* 0,4

6800

3,32

NM1=

2048

2048

≈3 angajați

 

3*900=(2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

  • 2. Maşină de ambalat:

17000 * 0,3

5100

2048

2048

2,49

NM2=

≈2 angajati

2*900=(1800+31%*1800)*12=(1800+558)*12=28296

Fondul de salarii pe 2019

Fsa= 42444+28296=70740

Determinarea personalului indirect productiv

Personalul indirect productiv al societatii noastre este format din:

-director general; -director adjunct; -contabila; -secretara; -sef de sectie; -femei de serviciu.

Personalul indirect productiv pentru anul 2017

 

Person

 

Nr.

Crt.

al

indirect

product

iv

Nr. Angajaţi

Salariu lunar (RON)

Fond

total

lunar

(RON)

Directo

 
  • 1 r general

  • 1 2,7

2,7

 

Directo

 
  • 2 r adjunct

  • 1 2,3

2,3

  • 3 Contabi la

  • 1 1,3

1,3

  • 4 Secreta

  • 1 1

1

 

ra

 

Sef de

 

5

sectie

  • 5 800

4

Femei

6

de

  • 2 400

800

serviciu

serviciu
serviciu

Fond total

 

lunar în anul

 

12,1

2017

Fsa pe 2017=(12100+31%*12100)*12=(12100+3751)*12=190212

 

Person

Nr.

Crt.

al

indirect

product

iv

Nr. Angajaţi

Salariu lunar (RON)

Fond

total

lunar

(RON)

Directo

1

r

  • 1 2,8

2,8

general

Directo

2

r

  • 1 2,5

2,5

adjunct

Contabi

3

la

  • 1 1,4

1,4

Secreta

4

ra

  • 1 1,2

1,2

Sef de

5

sectie

  • 5 850

4,25

Femei

6

de

  • 2 500

1000

serviciu

serviciu
serviciu

Fond total

 

lunar în anul

 

13,15

2018

Personalul indirect productiv pentru anul 2018

Fsa pe 2018= (13150+31%*13150)*12=(13150+4076.5)*12=206718

Personalul indirect productiv pentru anul 2019

       

Fond

Nr. Crt.

Personal

indirect

productiv

Nr. Angajaţi

Salariu

lunar (RON)

total

lunar

(RON)

Director

  • 1 general

1

3

3

Director

  • 2 adjunct

1

2,7

2,7

  • 3 Contabila

1

1,5

1,5

  • 4 Secretara

1

1,4

1,4

  • 5 Sef de sectie

5

900

4,5

Femei de

  • 6 serviciu

Femei de 6 serviciu

2

2

550

1100

Fond total lunar în anul

 

2019

14,2

Fsa pe 2019=(14200+31%*14200)*12=(14200+4402)*12=223224

Capitolul 9. Calculul costului de producţie

Determinarea costurilor directe

Determinarea costurilor directe pe anul 2017

Capitolul 9. Calculul costului de producţie Determinarea costurilor directe Determinarea costurilor directe pe anul 2017 Materiile

Materiile prime şi materialele:

Calculele costurilor directe pentru materiile prime şi materiale se fac dupǎ urmǎtoarea formulǎ:

Mdi =

s

C

sli

l 1

*

Pl

, unde:

C sl

= consumul specific pe produs;

Pl

= preţul pe produs.

Md1=0,5*5+1*0,5

Md1 = 3

Salarii directe:

Salariile directe se calculează dupǎ formula:

SD i = ∑ nt ik ∙ S bh + Cs

unde : nt ik = norme de timp pentru fiecare produs in parte

S bh = salariul brut pe oră al muncitorului

Cs = cheltuieli cu salarii

   

Timp necesar unui

Salarii

Salarii

Anul

Utilaj

muncitor pentru

medii

brute

realizarea produsului

lunare

orare

 

1300

 

Masina

     

2017

de

0,4

  • 900 5,62

măcinat

 

Masină

     

de

0,3

  • 900 5,62

ambalat

SD1=0,4*5,62+0,3*5,62=2,25+1,68=3,92+31%=4,23

Cheltuieli directe

CD i = MD i + SD i

CD1=3+4,23=7,23

KDT=13000*7,23=93990

Determinarea costurilor directe pe anul 2018

Md1=0,5*5+1*0,5

Md1 = 3

 
Anul Utilaj Timp necesar unui muncitor Salarii medii pentru realizarea produsului Salarii brute lunare orare 1500
Anul Utilaj Timp necesar unui muncitor Salarii medii pentru realizarea produsului Salarii brute lunare orare 1500
Anul Utilaj Timp necesar unui muncitor Salarii medii pentru realizarea produsului Salarii brute lunare orare 1500

Anul

Utilaj Timp necesar unui muncitor Salarii medii

pentru realizarea produsului

 

Salarii

brute

 

lunare

orare

 

1500

 

Masina

 

de

0,4

  • 900 5,62

 

măcinat

 

2018

Masină

 

de

0,3

  • 900 5,62

 

ambalat

 
CD = MD + SD CD1=3 +4,23=7,23 KDT=13000*7,23=93990 Determinarea costurilor directe pe anul 2018 Md1=0,5*5+1*0,5 Md1

SD1=0,4*5,62+0,3*5,62=2,25+1,68=3,92+31%=4,23

CD1=3+4,23=7,23

KDT=15000*7,23=108450

Determinarea costurilor directe pe anul 2019

Md1=0,5*5+1*0,5

Md1 = 3

Anul

2019

Utilaj Timp necesar unui muncitor Salarii medii

pentru realizarea produsului

lunare

Salarii

brute

orare

1700

Mașina

de

0,4

măcinat

Mașină

de

0,3

ambalat

  • 900 5,62

  • 900 5,62

SD1=0,4*5,62+0,3*5,62=2,25+1,68=3,92+31%=4,23

CD1=3+4,23=7,23

KDT=17000*7,23=122910

Determinarea costurilor indirecte

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2017

Materiale consumabile

Hârtie pentru imprimantă 200 lei

Toner pentru imprimantă 250 lei

Pixuri 7 lei

Alte materiale 200 lei

Total

657

Energia electrica 1kw=0,15 lei

Mașină de măcinat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*5masini=4128kw*0,15=619,2 Ron

Mașină de ambalat 2064ore*0,5kw/h=1032kw*4 masini=4128*0,15=619,2 Ron

Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,15=495.376Ron

Total

1733,7 Ron

Apa

2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron

Amortizari pe utilaje

U1=14 700*5/10ani=7350

U2=1 500*4/ 10 ani=600

Total 7950

Calculatoarele vor fi amortizate pe o perioada de 3 ani. Acestea au fost achizitionate la un pret de 3500 ron. Amortizarea va fi astfel: 3500/3=1166,6 ron.

Salarii indirect

Fond de salarii indirect pe luna 12.100*12 luni=145200Ron

Alte cheltuieli

Cheltuieli cu

Elemente

     

de

CCS

CD

CGA

cheltuieli

Materiale

   

consumabi

-

-

657

le

Energie şi

   

apă

-

-

1758,18

   

3560

 

Amortizari

7950

8

1166,6

Salarii

14620

 

indirecte

0

-

-

Alte

   

cheltuieli

-

3000

-

 

15415

3860

 

Total

0

8

8

3581,78

Total cheltuieli fixe pe

196339,

anul 2017

4

publicitatea- 3 000 Ron

Coeficienti de repartizare.

KCCS

CCS

154150

1,64

 

KDT

 

93990

KCD

 

CD

38608

 

38608

0,155

KDT

CCS

93990

 

154150

248140

KCGA

 

CGA

 

3581,78

 

KDT

CCS

CD

93990

154150

38608

3581,78

0,0124
286748

CCCS1=Cd1*KCCS=7,23*1,64=11,85

CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=7,23(1+1,64)*0,155=2,95

CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=7,23(1+1,64)(1+0,155)*0,0124=0,273

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2018

Materiale consumabile

Hartie pentru imprimanta 210 lei

Toner pentru imprimanta 280 lei

Pixuri 7 lei

Alte materiale 200 lei

Total

697

Energia electrica 1kw=0,17 lei

Mașină de măcinat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*6masini=4953,6kw*0,17=842.1 Ron

Mașină de ambalat 2064ore*0,5kw/h=1032kw*5masini=6192*0,17=1052,6 Ron

Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,17=561,4Ron

Total

1622,42 Ron

Apa

1mc=2,4lei

2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron

Amortizari pe utilaje

U1=(14 700*1)/10ani=1470

U2=(1 500*1)/ 10 ani=150

Total 1620

Salarii indirect

Fond de salarii indirect pe luna 13150*12 luni=157800 Ron

Alte cheltuieli 2500Ron

Elemente

     

de

CCS

CD

CGA

cheltuieli

Materiale

     

consumabile

-

-

697

Energie şi

     

apă

-

-

1646,9

Amortizari

1620

-

-

Salarii

     

indirecte

157800

-

-

Alte

     

cheltuieli

-

2500

-

Total

159420

2500

2500

2343,9

Total cheltuieli fixe pe anul 2018

164264

Coeficienti de repartizare

KCCS

CCS

159420

KDT

108450

1,46

KCD

CD

KDT

CCS

2500

108450

159420

2500

267870

0,0093

KCGA

CGA

KDT

CCS

CD

2343,9

108450

159420

2500

2343,9

270370

0,0086

CCCS1=Cd1*KCCS=7,23*1,46=10,55

CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=7,23(1+1,46)*0,0093=0,165

CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=7,23(1+1,46)(1+0,0093)*0,0086=0,154

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2019

Materiale consumabile

Hartie pentru imprimanta 240 lei

Toner pentru imprimanta 290 lei

Pixuri 7 lei

Alte materiale 250 lei

Total

787

Energia electrică 1kw=0,19 lei

Mașină de măcinat 2048ore*0,4kw/h=819,2kw*7masini=5734,4kw*0,19= 1089,5 Ron

Masina de ambalat 2048ore*0,7kw/h=1433,6*12masini=17203,2*0,19= 3268,6 Ron

Calculatoare 2048ore*0,4 kw/h=819,2*4 calculatoare=3276,8*0,19=622,5Ron

Total

4980,6 Ron

Apa

1mc=2,5lei

2048*0,005mc=10.24*2,5=25.6Ron

Amortizari pe utilaje

U1=(14 700*1)/10ani=147

U2=(25 200*1)/10= 5040

Total

5187

Salarii indirecte

Fond de salarii indirect pe luna 14200*12 luni=170400 Ron

Alte cheltuieli

2500Ron

Elemente

     

de

CCS

CD

CGA

cheltuieli

Materiale

     

consumabile

-

-

787

Energie şi

     

apă

-

-

5006,2

Amortizari

5187

-

-

Salarii

     

indirecte

170400

-

-

Alte

     

cheltuieli

-

2500

-

Total

175587

2500

2500

5793,2

Total cheltuieli fixe pe anul 2019

183880

Coeficienti de repartizare

KCCS

CCS

175587

KDT

122910

1,42

KCD

CD

KDT

CCS

2500

122910

175587

2500

298497

0,0083

KCGA

CGA

KDT

CCS

CD

5793,2

122910

175587

2500

5793,2

300997

0,019

CCCS1=Cd1*KCCS=7,23*1,42=10,26

CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=7,23(1+1,42)*0,0083=0,14

CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=7,23(1+1,42)(1+0,0083)*0,019=0,335

Capitolul 10. Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului

Pentru anul 2017

 

Produ

Cheltuieli

se

MD

3

SD

4,23

CD

7,23

CCCS

11,85

CCD

2,95

CCGA

0,273

CI

15,07

CD+CI

22,3

Marja de

 

profit

5,57

(25%)

Pret de

vanzare

27,87

Pret

 

previzion

30

at

Pentru anul 2018

Pentru anul 2019

Produ Cheltuieli se MD 3 SD 4,23 CD 7,23 CCCS 10,55 CCD 0,165 CCGA 0,154 10,86
Produ
Cheltuieli
se
MD
3
SD
4,23
CD
7,23
CCCS
10,55
CCD
0,165
CCGA
0,154
10,86
CI
9
18,09
CD+CI
9
Marja de
profit
4,5
(25%)
Pret de
22,59
vanzare
9
Pret
previzion
25
at
Produ Cheltuieli se MD 3 SD 4,23 CD 7,23 CCCS 10,26 CCD 0,14 CCGA 0,335 10,73
Produ
Cheltuieli
se
MD
3
SD
4,23
CD
7,23
CCCS
10,26
CCD
0,14
CCGA
0,335
10,73
CI
5
17,96
CD+CI
5
Marja de
profit
4,49
(25%)
Pret de
22,45
vanzare
5

Pret

 

previzion

25

at

Capitulul 11. Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice.

Aprecierea situatiei financiare

Pragul de rentabilitate pentru anul 2017

Q Cr

CF

18770000

18770000

Ppi

Cdi

22,455

7,23

15,225

1232840

CAcr

CF

m

M

  • m CA

unde

*100 unde M=CA-KDT

   

Preţul

Încasă

Produs

Cantități

de

vânzar

ri

anuale

e

 

39000

A

13000

30

0

   

39000

Cifra de afaceri

0

M=390000-93990=296010

m

296010

*100

75,9

 

390000

 

CAcr

18770000

24729,90

 
 

75,9

 
 

 

CA

 

 

 

390000

 

 

Sfin

1

*100

1

*100

1477,03

CAcr

24729,90

Pragul de rentabilitate pentru anul 2018

 

CF

 

18770000

18770000

1221289,60

Q Cr

Ppi

Cdi

22,599

7,23

15,369

       

Preţul

Încasă

Produs

Cantități

de

vânzar

ri

anuale

 

e

 

45000

 

A

15000

30

0

   

45000

 

Cifra de afaceri

0

M=450000-108450=341550

 

m

341550

*100

75,9

 

450000

 

CAcr

18770000

24729,90

 
 

75,9

 
 

 

CA

 

 

 

450000

 

 

Sfin

1

*100

1

*100

1719,65

CAcr

24729,90

Pragul de rentabilitate pentru anul 2019

Q Cr

CF

 

18770000

18770000

1232840

 
 

Ppi

Cdi

22,455

7,23

15,225

 
       

Preţul

Încasă

Produs

Cantități

de

vânzar

ri

anuale

 

e

 

51000

A

17000

30

0

   

51000

Cifra de afaceri

0

M=510000-122910=387090

387090

m

*100

75,9

510000

 

CAcr

18770000

247299

 

75,9

 

Sfin

 

CA

CAcr

1

 

*100

510000

 

106,22
247299

1

*100

Capitolul 12. Bugetul de venituri și cheltuieli

Cheltuieli

Cu utilajele:

  • 2017 – 399930,02 Ron

  • 2018 – 399930,02 Ron

  • 2019 - 399930,02 Ron

Materii prime

  • 2017 – 93990 Ron

2018

– 108450 Ron

2019

– 122910 Ron

Salarii indirect

2017

– 146200 Ron

2018

– 157800 Ron

2019

– 170400 Ron

Cheltuieli fixe

2017

– 196339 Ron

2018

– 16426 Ron

2019

– 183880 Ron

1.OBIECTUL

ANEXE

CAIET DE SARCINI

Maşină de măcinat

Livrarea a 4 mașini de măcinat Industrial Grinders DK – 200

2.DOCUMENTAŢIE DE EXECUŢIE

Contractantul

îşi

asumă

întreaga

responsabilitate

pentru

toate

operaţiile

executate şi pentru procedeele de execuţie utilizate.

3.CONDIŢII DE CALITATE

  • (a) Se va asigura personal calificat şi autorizat de execuţie.

  • (b) Se vor pune la dispoziţia beneficiarului certificatele de calitate şi declaraţiile de conformitate.

4.TERMENE DE LIVRARE

Livrarea

se

va

face până

la 15.01.2017.

termenelor de livrare după semnarea contractului.

Cumpărătorul nu acceptă decalări ale

  • 5. RECEPŢIA PRODUSELOR

Recepţia cantitativă şi calitativă se face la beneficiar.

  • 6. MARCARE, AMBALARE, TRANSPORT

Transportul se face prin grija furnizorului şi va fi inclus în preţul ofertat.

  • 7. MODALITĂŢI ŞI CONDIŢII DE PLATĂ

Plata se face în termen de 30 de zile de la data emiterii facturii, cu ordin de plată.

8.DOMENIUL DE UTILIZARE

Măcinarea boabelor de cafea.

9.CONDIŢII CLIMATICE

Maşinile să fie echipate cu sistem de răcire, pentru a nu sista procesul de producţie, din cauza supraîncălzirii, motorului.

10.DOCUMENTAŢIE TEHNICĂ

Ofertantul va pune la dispoziţia beneficiarului documentaţia completă pe cartea tehnică referitoare la instalarea şi punerea în funcţiune, programarea şi utilizarea maşinilor, exploatarea şi întreţinerea utilajelor.

11.ŞCOLARIZARE

Ofertantul va asigura instruirea personalului beneficiarului în numărul, la locul şi pe durata pe care le apreciază necesare, în vederea asigurării funcţionării şi întreţinerii corespunzătoare a maşinilor de măcinat.

12.GARANŢIE

- utilajele vor fi garantate pentru o perioadă de 18 luni de la punerea în funcţiune; - având în vedere că echipamentele vor fi instalate în Iași, timpul de intervenţie şi remediere a defecţiunilor apărute în perioada de garanţie va fi de maxim 48 ore de la anunţarea acestora; - în perioada de garanţie propusă de fiecare ofertant, eventualele remedieri se vor efectua la sediul beneficiarului. În acest caz furnizorul va suporta cheltuielile de transport de la / până la sediul beneficiarului şi va asigura înlocuirea componentelor defecte cu altele similare ca performanţe tehnice, gratuit, până la remedierea

defecţiunilor apărute; - se vor furniza piese de schimb pentru tipul de utilaj oferit timp de minim 10 ani şi se

va asigura service post garanţie. Echipamentele ofertate trebuie să fie conforme cu detaliile specificate mai sus. Pot fi propuse şi variante de echipamente cu caracteristici tehnice şi performanţe

superioare celor prezentate mai sus.