Profesor coord.

: Alexandru Maxim Student: Bulbuc Andrei Iulian

Specializarea: Marketing

Grupa 5

2016
Cuprins

Capitolul 1. Motivaie alegere produs.....................................................................2

Capitolul 2. Descrierea produsului. Piata int. Profilul consumatorului.................3
Capitolul 3. Previziunea vnzrilor.........................................................................4
Capitolul 4. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie..................................6
Capitolul 5. Achizitii n afara produciei (mijloace de transport, calculatoare,
licene de fabricaie, mrci de comercializare).......................................................7
Capitolul 6. Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n
mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat.................................13
Capitolul 7. Determinarea necesarului de materii prime i materiale..................17
Capitolul 8. Determinarea necesarului de personal i a fondului de salarii..........21
Capitolul 9. Calculul costului de producie............................................................27
Capitolul 10. Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului...............................37
Capitulul 11. Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice.....................39
Aprecierea situatiei financiare.................................................................................... 39
Capitolul 12. Bugetul de venituri i cheltuieli.......................................................41
ANEXE.................................................................................................................. 42
CAIET DE SARCINI............................................................................................. 42
Capitolul 1. Motivaie alegere produs

Segmentarea tot mai accentuat a pieei, deci i a consumului alimentar, impune

cunoaterea de ctre producator a nevoilor distincte i relativ complexe ale celor mai diferite
segmente de consumatori, iar pentru a satisface aceste nevoi este necesar realizarea de
produse corespunztoare din punct de vedere calitativ, ceea ce presupune, pentru mrfurile
alimentare i reliefarea valorii nutritive a acestora. Astfel, a devenit necesar gsirea unor
modaliti de determinare i exprimare a valorii nutritive, care s fie uor de aplicat i s
permit o interpretare corect i util a rezultatelor.
Am ales acest produs deoarece am o atracie fa de tot ceea ce e legat de
Cafea. tim cu toii c majoritatea oamenilor consum cafea.
De asemenea cred ca multi oameni vor consuma n continuare cafea.
Capitolul 2. Descrierea produsului. Piata int.
Profilul consumatorului

Ne energizeaz dimineile, ne echilibreaz dupa-amiezele ncarcate, iar seara ne rasfa

ndulcindu-ne ntr-un cappuccino cremos. Cu o istorie de sute de ani, cafeaua, asa cum o
cunoatem astzi, a fost adus n Europa de caltorii ce strabatuser Orientul Apropiat. A
ptruns ulterior pe scara larga prin schimburile comerciale pe care negutorii italieni le
fceau n Africa de Nord.

Kopi Luwak sau cafeaua milionarilor este o cafea recoltat din insulele Java, Sumatra,
Bali, Sulawesi, Filipine, Timorul de Est i din unele zone din India. Boabele nu
sunt mcinate cu ajutorul vreunei mainrii ci ntr-un mod cu totul aparte, incredibil: cu
ajutorul pisicilor indoneziene, inute n cresctorii pentru producerea aa numitelor
boabe Kapi Luwak. Boabele de cafea sunt nghite de pisica indonezian i parial
digerate sucul gastric al acestui animal conine enzime ce dau un gust aparte boabelor de
cafea. O misiune mai dificil o are ns ngrijitorul care trebuie s separe boabele de restul
excrementelor.

Avnd n vedere c firma va fi amplasat n judeul Iai, piaa int a acestui tip de
cafea este formata din acele persoane care n primul rnd in mult la sntatea lor i doresc un
stil de via sntos, dar si cei care isi permit sa celtuie putin mai multi bani pentru un produs
alimentar. Se ncadreaz aici persoanele de sex feminin cat i masculin.

n categoria nonconsumatorilor absolui sunt incluse persoanele care nu vor consuma

niciodata cafea, indiferent de natura ei. Nonconsumatorii relativi sunt persoanele care nu
utilizeaz acest produs din diferite motive, cum ar fi lipsa banilor sau faptul c ace tia nu sunt
convini de utilitatea produsului. De asemenea n categoria nonconsumatorilor relativi putem
include i copii cu vrsta ntre 0-7 ani.
Capitolul 3. Previziunea vnzrilor

Vnzrile de cafea au sczut uor anul trecut n Romnia, fa de 2013, la aproape 420
de milioane de euro, iar consumul a stagnat n ultimii patru ani. n 2013, valoarea pieei de
cafea a fost de 426 milioane euro.

Consumul anual de cafea n Romnia s-a majorat cu o rat anual de 9% n perioada

2000-2009, pe fondul creterii economice nregistrate n aceast perioad, ceea ce a dublat
cantitatea de cafea consumat anual. ncepnd cu anul 2009, consumul de cafea a resimit
efectele crizei i a intrat n declin, piaa contractndu-se cu 8% ntre 2009 i 2011, dup care
s-a meninut la un nivel relativ constant.

n valoare, piaa a crescut constant pn n 2010, n 2011 a sczut, dup care a revenit pe
cretere n 2012, care s-a meninut i n 2013.

Valoare (mil.
An
Euro)
2000 209
2001 228
2002 248
2003 271
2004 295
2005 322
2006 351
2007 383
2008 417
2009 455
2010 496
2011 460
2012 426
2013 426
2014 420
 Pentru a putea previziona vnzrile pe urmtorii trei ani (2017, 2018, 2019) , vom folosi
tehnici cantitative. Pentru a estima care va fi nivelul vnzrilor n aceti ani, ne vom folosi de
datele din tabelul urmtor, care reprezint nivelul vnzrilor de cafea, din Romnia n
perioada 2012-2014.

Valoare (mil. Tendinta

An t t^2 t^3 t^4 t*y t^2*y
Euro) y liniara
2012 426 1 1 1 1 426 426 412
2013 426 2 4 8 16 852 1704 427,6
2014 420 3 9 27 81 1260 3780 443,2
2015 454 4 16 64 256 1816 7264 458,8
2016 490 5 25 125 625 2450 12250 474,4
Total 2216 15 55 225 979 6804 25424 2216

1. Estimm parametrii modelului de trend liniar:

y=a+b*t na+b t = y

a t +b t 2 = ty

a=396,4

b=15,6

y 2012=396,4 +15,61= 412

y 2013=396,4+15,62= 427,6

y 2014 =396,4+15,63= 443,2

y 2015=396,4+15,64=458,8

y 2016 =396,4+15,45=474,4

Previziunea pe anii urmtori:

y 2017 =396,4+15,66=490
 y 2018=396,4+15,67=505,6

y 2019=396,4+15,68=521,2

Capitolul 4. Alegerea amplasrii i a spaiului de

producie

Societatea S.C. COFECO S.R.L are ca obiect de activitate comercializarea de cafea.

Spaiul de producie va fi amplasat n judeul Iai n zona industrian, ntr-un spaiu

inchiriat, cu suprafaa de 1720 mp, cu toate utilitile (curent, ap, gaz, telefon, internet), cu
posibilitatea de intrare n curte a utilajelor mari (tiruri).

Preul de inchiriere este de 1,5/mp, adic 2580/luna, respective 30906/an.

Suprafaa a fost aleas la marginea oraului, datorit cilor de acces din apropiere,
pentru aducerea cu uurin a materiilor prime.
Capitolul 5. Achizitii n afara produciei (mijloace
de transport, calculatoare, licene de fabricaie,
mrci de comercializare)

1.Mobilier de birou
Pe lng hala de producie, sediul companiei dispune de spaii destinate birourilor, de
o suprafa de 225 mp. Aceste birouri necesit o amenajare cu mobilier corespunztor. Sunt
prezente 3 oficii de birou pentru: director general, secretar i alte personal de produc ie
indirect: agent vnzri.
Pentru a dota spaiul respectiv cu mobilier este nevoie de:
3 mese de birou;
3 scaune de birou;
6 etajere;
6 scaune vizitatori.

- Mesele de birou i etajerele vor fi achiziionate de la magazinul de mobil Elvila3, din jud.
Iai, Tg.Frumos, KM 10. Telefon de contact: 0720 077 812.
Biroul BE 120 este realizat din PAL melaminat +MDF cu folie. Dimensiunile biroului
sunt: L120 x A81,5 x H75 cm. Preul unei mese de birou este de 435 lei, TVA inclus.
Se vor achiziiona 2 tipuri de etajere, cte 3 buci fiecare tip, realizate din PAL melaminat.
Primul tip are dimensiunile: 8038185 cm. Preul etajerei tip.1 este de 294 lei/buc,
TVA inclus. Al doilea tip de etajera are dimensiunile:4038185 cm. Preul etajerei tip.2 este
de 226 lei/buc., TVA inclus.
Transportul va fi gratuit, cu livrarea produselor de ctre furnizor, direct la
sediul companiei.

1) Calculm cheltuielile de achiziie a birourilor:

Ch.B=Nr.B.Pu.B., unde:

Ch.B- Cheltuieli de achiziie birouri;

Nr.B.-Numr birouri;

Pu.B.-Pre unitar pe birou.

Ch.B= 3buc. 435 lei/buc.=1305 lei, TVA inclus.

2) Calculm cheltuielile de achiziie a etajerelor:

Ch.et.= , unde:

Ch.et- Cheltuieli de achiziie etajere;

Nr.et.i-Numrul de etajere tip i;

Pu.et.i.-Pre unitar pe etajer tip i.

Ch.et.=3buc. 294 lei/buc+ 3 buc. 226 lei/buc.= 1560 lei, TVA inclus.

- Scaunele pentru vizitatori se vor achiziiona de la Dedeman, Iai, din Valea

Lupului.4

Scaunul este realizat pe un cadru din oel vopsit n negru. Suprafaa de

ezut i sptarul sunt capitonate cu burete i acoperite cu o tapierie din stof
gri. nlimea scunului este de 81 cm, limea este de 53 cm. Preul unui scaun
este de 54,90 lei/buc., TVA inclus. Transportul este gratuit, livrndu-se direct la
sediul companiei, de ctre furnizor.

3) Calculm cheltuielile de achiziie ascaunelor pentru vizitatori:

Ch.sc.v=Nr.sc.Pu.sc., unde:

Ch.sc.v- cheltuieli de achiziie a scaunelor pentru vizitatori;

Nr.sc.v.-Numrul scaune vizitatori;

Pu.sc.-Preul unitar pe scaun;

Ch.sc.v=6 buc54,90 lei/buc= 329,4 lei, TVA inclus

- Scaunele de birou se vor achiziiona de la magazinul Cash&Carry METRO

din.jud.Iai, Tg. Frumos, DN28, km 63. Transportul este gratis pentru comenzile
mai mari de 250 lei i se realizeaz prin intermediul firmei de curierat partener
METRO.

Se va achiziiona un scaun directorial modelul Sigma HLCO166, culoarea

maro, destinat oficiului directorului general. Este format din piele sintetic mat
de culoarea maro i o baz cromat n partea de jos. Are posibilitatea de reglare
a nlimii.

Dimensiunile: H(min-max):113-123 cm, L: 64,5 cm, Supr. ezut: 70 cm.

Preul produsului este de 379 , TVA inclus.

De asemenea, se vor achiziiona 2 scaune directoriale modelul H2498F, destinate celorlalte 2

oficii. Scaunul are o baz de plastic, este acoperit cu tapierie de stof i de tip plas pentru
zona spetezei. Include un sistem de reglare a nlimii. Dimensiunile scaunului: H(min-max):
87-99 cm, L: 53 cm, Supr. de ezut 54 cm.

Preul produsului este de 159 lei, TVA inclus.

4) Calculm cheltuielie de achiziie a scaunelor de birou:

Ch.sc.b.= , unde:

Ch.sc.b- cheltuieli de achiziie a scaunului de birou;

Nr.scb.i-numrul de scaun de birou tip i;

P.u.scbi-Pre unitar pe scaun tip i.

Ch.sc.b.=1buc.379lei/buc.+2buc.159 lei/buc.=697 lei

5) Calculm cheltuielile de achiziie cu mobilierul de birou:

Ch.mob.= , unde:

Ch.mob- cheltuieli de achiziie cu mobilierul;

Gh.i-cheltuieli de achiziie cu mobilier tip i;

Ch.mob=1125 lei+1413 lei+359,4 lei+1017 lei=3891,4 lei

2. Mijloace de transport
 Pentru agentul de vnzri al companiei se va achiziiona o main model
Dacia Sandero, culoarea Bleu Azurite. Preul vehicolului este de 7150 euro, TVA
inclus sau 32287.9700 lei, conform cursului BNR: 1 EUR= 4.5158 LEI la data de
11.1.2016

Maina se va achiziiona de la magazinul oficial Dacia Romnia, prin

leasing,pe o durat de 60 luni, la dobnda fix de 5,9 %, rata lunar fr
asigurri este de 126,83 euro.

Iniial se va acorda un avans de 1.094 euro. De asemenea, se va plti i

asigurarea trafic accident care constituie 2,9 euro/lun i asigurarea CASCO ce
constituie 26 euro/lun. Rata lunar de plat este de 126,83 euro/lun.

Compania ofer o garanie de 3 ani, cu remedierea gratuit n orice unitate

service Dacia i unitate service partener.

Detalii tehnice:

- Tip combustibil: benzin

- Consum combustibil 5,9 /100 km
- Cutie de viteze Manual 5+1 viteze
- Masa proprie (min-max) 1.016-1.129 kg
 Pentru transportul de materiale, dar n special transportul de mrfuri de la
productor ctre clieni, se va achiziiona o dub, modelul Opel Vivaro, culoarea
alb. Preul vehiculului este de 4450 euro. Maina se afl n Oraul Iai. Telefon de
contact +4 0742513637.

Detalii tehnice:

- Anul fabricaiei: 2003

- Kilometraj parcurs: 260 100 km

- Motor: diesel

- Cutie de viteze Manual

3) Calculatoare

Se vor achizitiona 3 seturi de calculatoare pentru 3 birouri existente. Un set va cuprinde:

Monitor, Sistem Desktop, Mouse i Tastiera. Toate componentele incluse n acest sistem vor fi
achiziionate de pe magazinul on-line de electronice www.emag.ro. Transportul este gratuit.

Monitorul va fi de modelul LED BenQ 198, de culoare neagr. Preul unui monitor este de
309,99 lei, TVA inclus.

Detalii tehnice:

- Diagonala: 19,5 inch

- Tip ecran: Wide

- Greutate: 2,9 kg

- Dimensiuni(WHD): 477359165mm

- Putere consumat: 15 W

Sistemul Desktop va fi de modelul Serioux Promo cu procesor Intel Celeron

G1840.

Preul pe bucat este de 899,99 lei, TVA inclus.

Detalii tehnice:

- Familie procesor: Intel Celeron

- Numr nuclee: 2
- Sistem de operare: free DOS
- Capacitate de memorie: 4GB
- Are incluse periferice de tipul mouse i tastatur

Firma noastr va avea nevoie de licen de producie, costul licenei de

fabricaie este de 3000 lei, TVA inclus.

Capitolul 6. Determinarea necesarului de utilaje i

implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a
putea realiza productia previzionat.
Descrierea fluxului tehnologic

Activitatea de producie nu este foarte complex, dar pana la obtinerea

produsului finit execut cateva operaiuni. Acestea vor fi:

Mcinareaa cefelei

Boabele de cafea sunt mcinate pentru a facilita procesul de fabricare a cafelei.

Alegerea corecta a gradului de mcinare va avea un impact direct asupra aromei i

cafeinei extrase. Dimensiunea particulelor influeneaza extracia, iar gradul de extragere va
determina cantitatea de arom ndepartat. Prea puin extracie produce o cafea slab,
subdezvoltat i supra-extracia produce o cafea cu prea mult amraciune.

Ambalarea cafelei

Ambalarea cafelei este deobicei pentru a proteja continutul ambalajului de expunerea

la oxigen si umezeala. Ambalarea in pungile speciale pentru cafea asigura prospeimea cafelei
ambalate pentrua perioada prelungita. Pungile vacuum in produsului proaspt pentru mult
timp si sunt o soluie viabil pentru ambalarea cafelei sau ambalarea ceaiului.

Orice cantitate de oxigen absorbit de cafea, duce n cele din urm la nvechirea
cafelei. Cu toate acestea, cafeaua proaspt prjit eman dioxid de carbon timp de pn la o
sptmn, n forma sa boabe. Din acest motiv, cafeaua de cea mai nalt calitate este de
obicei ambalat n cel mai scurt timp posibil dup prjire, ntr-o pung de cafea laminat,
rezistent la umiditate, care conine o supap de degazare cu un singur sens. Aceast supap
de degazare a cafelei permite dioxidului de carbon s ias fr a rupe punga i nu permite
oxigenului s intre.

Cafeaua poate fi ambalat n diferite materiale, de la hrtie la foli laminate grele, folii
de polietilen. Tipul de ambalaj joac de asemenea un rol important de branding i marketing.
n ceea ce privete termenul de valabilitate, punga de cafea ar trebui s fie u or de sigilat i s
opreasc umiditatea.

Determinarea utilajelor necesare

1. Maina de mcinat (U1);

2. Maina de ambalat (U2);

I. Masina de mcinat.

Industrial Grinders DK 200

380-
Tensiune/frecven 400W/50Hz

Puterea motorului 4kW

 Capacitate medie de
mcinare 4-5 kg/min

Greutate net 120 kg

450x450x1
Dimensiuni 000

Culoare Negru

Maina de mcinat va fi achiziionat la preul de 89478 RON (20.000) de

la firma D.I.P. Impex SRL.

Adresa sediului: Blvd. Theodor Pallady, nr. 287, Bucure;ti, Romnia.

Telefon: +40 21 345 11 06, fax: +40 21 345 11 07.

E-mail: office@dipgrinders.ro

www.dipgrinders.ro

II. Main de ambalat.

Maina de ambalat va fi achiziionat la preul de 55923 RON (12.500 ) de la

firma Neopac Italia.
 Adresa sediului: Roncabone 3 - Frazione Diolo - 29018 Lugagnano Val
D'Arda-Piacenza, (Italia).

Telefon: +39 0523 / 377171

E-mail: neopac@neopac.it

Internet: www.neopac.it

Costul de import este: Ci = 12500 * 4,51 lei

Ci =56447,50 lei

Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci

Ctr = 0,10 *56447,50 =5644,75 lei

Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr

Ccnx = 0,03 * 5644,75 = 225,79 lei

Cheltuieli cu asigurrile: Cas = 4% * Ci

Cas = 0,04 *56447,50 = 2257,9 lei

Cheltuieli n vam: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas

Cv = 56447,50 + 5644,75 + 225,79 + 2257,9

Cv = 62543,83 lei

Taxele vamale: Tv = 20% * Cv

Tv = 0,20 * 62543,83 = 12508,766 lei

Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )

Com = 0,05 * (62543,83+ 12508,766) = 3752.62 lei

 T.V.A. = 24% * (Cv + Tv + Com)

T.V.A. = 0,24 * ( 62543,83+12508.766+3752,62) = 31271,915 lei

Preul n vam pentru masina de ambalat va fi:

Pvm = Cv + Tv + Com + T.V.A.

Pvm = 62543,83+12508,766+3752,62+31271,915 =110077,131 lei

Capitolul 7. Determinarea necesarului de materii

prime i materiale

Materialele necesare pentru comercializarea cafelei, sunt:

Cafea boabe
Ambalaje pentru cafea

Determinarea necesarului de materii prime se afla folosind formula:

n
MP1 Csli QI
i 1
unde:

MP1- material prima 1 necesara pentru fabricarea produsului I;

Csli - consumul specific din material pentru fabricarea unui produs;

Qi cantitatea de produs.

1. Determinarea cantitii de materie prim necesar pentru anul 2017

Cantitatea
de
AnulTipul materiei prime U.M. Produse
material
necesar

Pachet 1 Kg.
Pachet 0,5 Kg.

13000 10000
2017
Cafea boabe Kilograme 1 0,5 18000

Ambalaje pentru cafea bucat 1 1 23000

2. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2018
Cantitatea
de
AnulTipul materiei prime U.M. Produse
material
necesar

Pachet 1 Kg.
Pachet 0,5 Kg.

15000 11000
2018
Cafea boabe Kilograme 1 0,5 20500

Ambalaje pentru cafea bucat 1 1 26000

3. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2019

Cantitatea
de
AnulTipul materiei prime U.M. Produse
material
necesar

Pachet 1 Kg.
Pachet 0,5 Kg.

17000 12000
2019
Cafea boabe Kilograme 1 0,5 20500

Ambalaje pentru cafea bucat 1 1 26000

Furnizori pentru materie prima si materiale

Cafea boabe

S.C. Global Trade S.R.L.

Adresa: Str, Constructorului, Nr.24

 Localitatea Cornetu

Judet Ilfov

Fax: 0372704554

Vom achiziiona cafea boabe de la S.C. Global Trade S.R.L. , la un pre de 5 RON pe
kg. ( far TVA ). Pentru anul 2017 avem nevoie de 100000 kg de boabe cafea.

Pa= 100000*5 = 500000 RON

T.V.A.= 24%* 500000 = 120000

Pa TVA= 500000+120000 = 620000 RON

Pentru anul 2018 avem nevoie de 65000 kg. de cafea boabe, pe care o achiziionm la
acelai pre, deoarece contractual este semnat pe 5 ani.

Pa= 65000* 5 = 325000 RON

T.V.A.= 24%*325000 = 78000

Pa TVA= 325000+78000 = 403000 RON

Pentru anul 2019 avem nevoie de 70000 kg de cafea boabe.

Pa= 70000* 5 = 350000 RON

T.V.A.= 24%*350000 = 84000

Pa TVA= 350000+84000 = 434000 RON

Ambalaj pentru cafea

Swisspac
Web: http://www.swisspac.ro/

Email: info@swisspac.ro

Vom achiziiona ambalajele de la Swispac la un pre de 0.5 RON pe ambalaj (pre fr

TVA). Pentru anul 2017 avem nevoie de 200000 de ambalaje.

Pa= 200000*0.5 = 100000 RON

T.V.A.= 24%* 100000 = 24000

 Pa TVA= 100000+ 24000 = 124000 RON

Pentru anul 2018 avem nevoie de 100000 ambalaje, pe care le achiziionm la acelasi
pre, deoarece contractual este semnat pe 5 ani.

Pa= 100000* 0,5 = 50000 RON

T.V.A.= 24%* 50000 = 12000

Pa TVA= 50000+12000 = 62000 RON

Pentru anul 2019 avem nevoie de 100000 ambalaje.

Pa= 100000* 0.5= 50000 RON

T.V.A.= 24%* 50000= 12000

Pa TVA= 50000+12000= 62000 RON

Capitolul 8. Determinarea necesarului de
personal i a fondului de salarii

Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2017

Timp necesar unui Salarii

Anul Utilaj muncitor prnetru medii
realizarea produsului lunare

1300

Main de
0,4 900
2017 mcinat

Main de
0,3 900
ambalat

Pentru determinarea numarului de angajati necesari vom utiliza urmatoarea formula :

NMj = Qi n
tij
Td

Unde: Td = [ T calendaristic (S + D +Sl) ] ds

S= sambete ; D = duminici ;

ds = durata unui schimb ; Sl = sarbatori legale.

Td=[365-(52+52+7)]*8 = 2030

1. Maina de Ambalat:
 13000 * 0,4 5200
2,56
2030 2030
NM1= 3 angajai

3*900=(2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

2. Maina de mcinat:

13000 * 0,3 3900

1,92
2030 2030
NM2= 2 angajai

2*900=(1800+31%*1800)*12=(1800+558)*12=28296

Fondul de salarii pe anul 2017

Fsa= 42444+28296=70740

Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2018

Td=[365-(52+52+9)]*8 = 2014

Timp necesar unui Salarii

Anu Utilaj muncitor pentru realizarea medii
l produsului luncare

1500

Masina de
0,4 900
macinat
201
8 Masina de
0,3 900
ambalat

1. Maina de mcinat:
 15000 * 0,4 6000
2,97
2014 2014
NM1= 3 angajati

3*900= (2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

2. Maina de ambalat:

15000 * 0,3 4500

2,23
2014 2014
NM2= 2 angajati

2*900=(18000+31%*1800)*12=(18000+558)*12=28296

Fondul de salarii pe 2018

Fsa= 42444+28296=70740

Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2019

Td=[365-(52+52+5)]*8 = 2048

Timpnecesar unui muncitor

Utilaj
Anul pentru realizarea produsului Salarii
medii
lunare

1700

Masina de
0,4 900
2019 macinat

Masina de
0,3 900
ambalat

1. Main de mcinat:

17000 * 0,4 6800

3,32
2048 2048
NM1= 3 angajai
 3*900=(2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

2. Main de ambalat:

17000 * 0,3 5100

2,49
2048 2048
NM2= 2 angajati

2*900=(1800+31%*1800)*12=(1800+558)*12=28296

Fondul de salarii pe 2019

Fsa= 42444+28296=70740

Determinarea personalului indirect productiv

Personalul indirect productiv al societatii noastre este format din:

-director general;
-director adjunct;
-contabila;
-secretara;
-sef de sectie;
-femei de serviciu.

Personalul indirect productiv pentru anul 2017

Person
Fond
al
Nr. total
indirect Nr. Angajai Salariu lunar (RON)
Crt. lunar
product
(RON)
iv
Directo
1 r 1 2,7 2,7
general
Directo
2 r 1 2,3 2,3
adjunct
Contabi
3 1 1,3 1,3
la
Secreta
4 1 1 1
ra
 Sef de
5 5 800 4
sectie
Femei
6 de 2 400 800
serviciu

Fond total
lunar n anul 12,1
2017

Fsa pe 2017=(12100+31%*12100)*12=(12100+3751)*12=190212

Personalul indirect productiv pentru anul 2018

Person
Fond
al
Nr. total
indirect Nr. Angajai Salariu lunar (RON)
Crt. lunar
product
(RON)
iv
Directo
1 r 1 2,8 2,8
general
Directo
2 r 1 2,5 2,5
adjunct
Contabi
3 1 1,4 1,4
la
Secreta
4 1 1,2 1,2
ra
Sef de
5 5 850 4,25
sectie
Femei
6 de 2 500 1000
serviciu
Fond total
lunar n anul 13,15
2018

Fsa pe 2018= (13150+31%*13150)*12=(13150+4076.5)*12=206718

Personalul indirect productiv pentru anul 2019

Fond
Personal
Salariu total
Nr. Crt. indirect Nr. Angajai
lunar (RON) lunar
productiv
(RON)

Director
1 1 3 3
general

Director
2 1 2,7 2,7
adjunct

3 Contabila 1 1,5 1,5

4 Secretara 1 1,4 1,4

5 Sef de sectie 5 900 4,5

Femei de
6 2 550 1100
serviciu

Fond total lunar n anul

14,2
2019

Fsa pe 2019=(14200+31%*14200)*12=(14200+4402)*12=223224
Capitolul 9. Calculul costului de producie

Determinarea costurilor directe

Determinarea costurilor directe pe anul 2017

Materiile prime i materialele:

Calculele costurilor directe pentru materiile prime i materiale se fac dup urmtoarea
formul:
 s

C * P
l 1
sli l
C sl
Mdi = , unde: = consumul specific pe produs;

P l
= preul pe produs.

Md1=0,5*5+1*0,5

Md1 = 3

Salarii directe:

Salariile directe se calculeaz dup formula:

SDi = nt ik Sbh + Cs

unde : nt ik = norme de timp pentru fiecare produs in parte

Sbh = salariul brut pe or al muncitorului

Cs = cheltuieli cu salarii

Timp necesar unui Salarii Salarii

Anul Utilaj muncitor pentru medii brute
realizarea produsului lunare orare

1300

Masina
2017 de 0,4 900 5,62
mcinat

Masin
de 0,3 900 5,62
ambalat

SD1=0,4*5,62+0,3*5,62=2,25+1,68=3,92+31%=4,23

Cheltuieli directe
CDi = MDi + SDi

CD1=3+4,23=7,23

KDT=13000*7,23=93990

Determinarea costurilor directe pe anul 2018

Md1=0,5*5+1*0,5

Md1 = 3

Salarii Salarii
Timp necesar unui muncitor
Anul Utilaj medii brute
pentru realizarea produsului
lunare orare
1500
Masina
de 0,4 900 5,62
mcinat
2018
Masin
de 0,3 900 5,62
ambalat

SD1=0,4*5,62+0,3*5,62=2,25+1,68=3,92+31%=4,23

CD1=3+4,23=7,23

KDT=15000*7,23=108450

Determinarea costurilor directe pe anul 2019

Md1=0,5*5+1*0,5

Md1 = 3
 Salarii Salarii
Timp necesar unui muncitor
Anul Utilaj medii brute
pentru realizarea produsului
lunare orare
1700
Maina
de 0,4 900 5,62
mcinat
2019
Main
de 0,3 900 5,62
ambalat

SD1=0,4*5,62+0,3*5,62=2,25+1,68=3,92+31%=4,23

CD1=3+4,23=7,23

KDT=17000*7,23=122910

Determinarea costurilor indirecte

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2017

Materiale consumabile

Hrtie pentru imprimant 200 lei

Toner pentru imprimant 250 lei

Pixuri 7 lei

Alte materiale 200 lei

Total 657

Energia electrica 1kw=0,15 lei

Main de mcinat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*5masini=4128kw*0,15=619,2 Ron

Main de ambalat 2064ore*0,5kw/h=1032kw*4 masini=4128*0,15=619,2 Ron

Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,15=495.376Ron

Total 1733,7 Ron

Apa

2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron

Amortizari pe utilaje

U1=14 700*5/10ani=7350

U2=1 500*4/ 10 ani=600

Total 7950

Calculatoarele vor fi amortizate pe o perioada de 3 ani. Acestea au fost achizitionate la un pret

de 3500 ron. Amortizarea va fi astfel: 3500/3=1166,6 ron.

Salarii indirect

Fond de salarii indirect pe luna 12.100*12 luni=145200Ron

Alte cheltuieli

Cheltuieli cu Elemente publicitatea- 3 000 Ron

de CCS CD CGA
cheltuieli

Materiale
consumabi - - 657
le

Energie i
- - 1758,18
ap

3560
Amortizari 7950 1166,6
8

Salarii 14620
- -
indirecte 0

Alte
- 3000 -
cheltuieli

15415 3860
Total 3581,78
0 8

Total cheltuieli fixe pe 196339,

anul 2017 4
Coeficienti de repartizare.

CCS 154150
KCCS 1,64
KDT 93990

CD 38608 38608
KCD 0,155
KDT CCS 93990 154150 248140

CGA 3581,78 3581,78

KCGA 0,0124
KDT CCS CD 93990 154150 38608 286748

CCCS1=Cd1*KCCS=7,23*1,64=11,85

CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=7,23(1+1,64)*0,155=2,95

CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=7,23(1+1,64)(1+0,155)*0,0124=0,273

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2018

Materiale consumabile

Hartie pentru imprimanta 210 lei

Toner pentru imprimanta 280 lei

Pixuri 7 lei

Alte materiale 200 lei

Total 697

Energia electrica 1kw=0,17 lei

Main de mcinat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*6masini=4953,6kw*0,17=842.1 Ron

Main de ambalat 2064ore*0,5kw/h=1032kw*5masini=6192*0,17=1052,6 Ron

Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,17=561,4Ron

Total 1622,42 Ron

Apa

1mc=2,4lei

2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron

Amortizari pe utilaje

U1=(14 700*1)/10ani=1470

U2=(1 500*1)/ 10 ani=150

Total 1620

Salarii indirect

Fond de salarii indirect pe luna 13150*12 luni=157800 Ron

Alte cheltuieli 2500Ron

Elemente
de CCS CD CGA
cheltuieli

Materiale
- - 697
consumabile

Energie i
- - 1646,9
ap

Amortizari 1620 - -

Salarii
157800 - -
indirecte

Alte
- 2500 -
cheltuieli

Total 159420 2500 2343,9

Total cheltuieli fixe pe anul 2018 164264

Coeficienti de repartizare

CCS 159420
KCCS 1,46
KDT 108450

CD 2500 2500
KCD 0,0093
KDT CCS 108450 159420 267870

CGA 2343,9 2343,9

KCGA 0,0086
KDT CCS CD 108450 159420 2500 270370

CCCS1=Cd1*KCCS=7,23*1,46=10,55

CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=7,23(1+1,46)*0,0093=0,165

CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=7,23(1+1,46)(1+0,0093)*0,0086=0,154
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2019

Materiale consumabile

Hartie pentru imprimanta 240 lei

Toner pentru imprimanta 290 lei

Pixuri 7 lei

Alte materiale 250 lei

Total 787

Energia electric 1kw=0,19 lei

Main de mcinat 2048ore*0,4kw/h=819,2kw*7masini=5734,4kw*0,19= 1089,5 Ron

Masina de ambalat 2048ore*0,7kw/h=1433,6*12masini=17203,2*0,19= 3268,6 Ron

Calculatoare 2048ore*0,4 kw/h=819,2*4 calculatoare=3276,8*0,19=622,5Ron

Total 4980,6 Ron

Apa

1mc=2,5lei

2048*0,005mc=10.24*2,5=25.6Ron

Amortizari pe utilaje

U1=(14 700*1)/10ani=147

U2=(25 200*1)/10= 5040

Total 5187

Salarii indirecte

Fond de salarii indirect pe luna 14200*12 luni=170400 Ron

Alte cheltuieli

2500Ron
 Elemente
de CCS CD CGA
cheltuieli

Materiale
- - 787
consumabile

Energie i
- - 5006,2
ap

Amortizari 5187 - -

Salarii
170400 - -
indirecte

Alte
- 2500 -
cheltuieli

Total 175587 2500 5793,2

Total cheltuieli fixe pe anul 2019 183880

Coeficienti de repartizare

CCS 175587
KCCS 1,42
KDT 122910

CD 2500 2500
KCD 0,0083
KDT CCS 122910 175587 298497

CGA 5793,2 5793,2

KCGA 0,019
KDT CCS CD 122910 175587 2500 300997

CCCS1=Cd1*KCCS=7,23*1,42=10,26

CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=7,23(1+1,42)*0,0083=0,14

CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=7,23(1+1,42)(1+0,0083)*0,019=0,335
Capitolul 10. Stabilirea pretului de vanzare pe
baza costului

Pentru anul 2017

Produ
Cheltuieli se
MD 3
SD 4,23
CD 7,23
CCCS 11,85
CCD 2,95
CCGA 0,273
CI 15,07
CD+CI 22,3
Marja de
profit 5,57
(25%)
Pret de
27,87
vanzare
Pret
previzion 30
at
Pentru anul 2018

Produ
Cheltuieli se
MD 3
SD 4,23
CD 7,23
CCCS 10,55
CCD 0,165
CCGA 0,154
10,86
CI 9
18,09
CD+CI 9
Marja de
profit 4,5
(25%)
Pret de 22,59
vanzare 9
Pret
previzion 25
at

Pentru anul 2019

Produ
Cheltuieli se
MD 3
SD 4,23
CD 7,23
CCCS 10,26
CCD 0,14
CCGA 0,335
10,73
CI 5
17,96
CD+CI 5
Marja de
profit 4,49
(25%)
Pret de 22,45
vanzare 5
 Pret
previzion 25
at

Capitulul 11. Calculul productiei critice si al cifrei

de afaceri critice.

Aprecierea situatiei financiare

Pragul de rentabilitate pentru anul 2017

CF 18770000 18770000
QCr 1232840
Ppi Cdi 22,455 7,23 15,225

CF M
CAcr m
m CA
unde *100 unde M=CA-KDT

Preul
ncas
de
Produs Cantiti ri
vnzar
anuale
e
39000
A 13000 30
0
39000
Cifra de afaceri
0

M=390000-93990=296010
 296010
m * 100 75,9
390000

18770000
CAcr 24729,90
75,9

CA 390000
Sfin 1 * 100 1 * 100 1477,03
CAcr 24729,90

Pragul de rentabilitate pentru anul 2018

CF 18770000 18770000
QCr 1221289,60
Ppi Cdi 22,599 7,23 15,369

Preul
ncas
de
Produs Cantiti ri
vnzar
anuale
e
45000
A 15000 30
0
45000
Cifra de afaceri
0

M=450000-108450=341550
341550
m *100 75,9
450000

18770000
CAcr 24729,90
75,9

CA 450000
Sfin 1 * 100 1 * 100 1719,65
CAcr 24729,90

Pragul de rentabilitate pentru anul 2019

CF 18770000 18770000
QCr 1232840
Ppi Cdi 22,455 7,23 15,225

Preul
ncas
de
Produs Cantiti ri
vnzar
anuale
e
 51000
A 17000 30
0
51000
Cifra de afaceri
0

M=510000-122910=387090
387090
m * 100 75,9
510000

18770000
CAcr 247299
75,9

CA 510000
Sfin 1 * 100 1 * 100 106,22
CAcr 247299

Capitolul 12. Bugetul de venituri i cheltuieli

Cheltuieli

Cu utilajele:

2017 399930,02 Ron

2018 399930,02 Ron

2019 - 399930,02 Ron

Materii prime

2017 93990 Ron

 2018 108450 Ron

2019 122910 Ron

Salarii indirect

2017 146200 Ron

2018 157800 Ron

2019 170400 Ron

Cheltuieli fixe

2017 196339 Ron

2018 16426 Ron

2019 183880 Ron

ANEXE

CAIET DE SARCINI
Main de mcinat

1.OBIECTUL

Livrarea a 4 maini de mcinat Industrial Grinders DK 200

2.DOCUMENTAIE DE EXECUIE
 Contractantul i asum ntreaga responsabilitate pentru toate operaiile
executate i pentru procedeele de execuie utilizate.

3.CONDIII DE CALITATE

(a) Se va asigura personal calificat i autorizat de execuie.

(b) Se vor pune la dispoziia beneficiarului certificatele de calitate i declaraiile de
conformitate.

4.TERMENE DE LIVRARE

Livrarea se va face pn la 15.01.2017. Cumprtorul nu accept decalri ale

termenelor de livrare dup semnarea contractului.

5. RECEPIA PRODUSELOR
Recepia cantitativ i calitativ se face la beneficiar.

6. MARCARE, AMBALARE, TRANSPORT

Transportul se face prin grija furnizorului i va fi inclus n preul ofertat.

7. MODALITI I CONDIII DE PLAT

Plata se face n termen de 30 de zile de la data emiterii facturii, cu ordin de plat.

8.DOMENIUL DE UTILIZARE

Mcinarea boabelor de cafea.

9.CONDIII CLIMATICE

Mainile s fie echipate cu sistem de rcire, pentru a nu sista procesul de

producie, din cauza supranclzirii, motorului.

10.DOCUMENTAIE TEHNIC

Ofertantul va pune la dispoziia beneficiarului documentaia complet pe

cartea tehnic referitoare la instalarea i punerea n funciune, programarea i
utilizarea mainilor, exploatarea i ntreinerea utilajelor.
 11.COLARIZARE

Ofertantul va asigura instruirea personalului beneficiarului n numrul, la locul i pe

durata pe care le apreciaz necesare, n vederea asigurrii funcionrii i ntreinerii
corespunztoare a mainilor de mcinat.

12.GARANIE

- utilajele vor fi garantate pentru o perioad de 18 luni de la punerea n funciune;

- avnd n vedere c echipamentele vor fi instalate n Iai, timpul de intervenie i
remediere a defeciunilor aprute n perioada de garanie va fi de maxim 48 ore de la
anunarea acestora;
- n perioada de garanie propus de fiecare ofertant, eventualele remedieri se vor
efectua la sediul beneficiarului. n acest caz furnizorul va suporta cheltuielile de
transport de la / pn la sediul beneficiarului i va asigura nlocuirea componentelor
defecte cu altele similare ca performane tehnice, gratuit, pn la remedierea
defeciunilor aprute;
- se vor furniza piese de schimb pentru tipul de utilaj oferit timp de minim 10 ani i se
va asigura service post garanie.
Echipamentele ofertate trebuie s fie conforme cu detaliile specificate mai sus.
Pot fi propuse i variante de echipamente cu caracteristici tehnice i performane
superioare celor prezentate mai sus.