PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC.

AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO

UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
ASIGNATURA : PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE
PROFESOR : Mg. C.P.C. AGUSTIN MANUEL MEZA CASTRO
CASUISTICA

PRESENTE EL DESARROLLO DE LOS SIGUIENTES CASOS EN MANUSCRITO DE SU PROPIA LETRA COMO TRABAJO PRCTICO
EL MISMO QUE ES COMPONENTE DE LA EVALUACIN INTEGRAL DEL CURSO

ESTE TRABAJO DEBERA SER PRESENTADO PREVIAMENTE COMO REQUISITO PARA DAR EL EXAMEN FINAL HASTA EL 07 DE
NOVIEMBRE DEL 2013

USTED ES CONTRATADO COMO PERITO CONTABLE Y SE LE SOLICITA LOS INFORMES PERTINENTES EN CADA UNO DE LOS
CASOS PLANTEADOS A CONTINUACIN:

1. La empresa Corporacin Las lomas SAC le presenta los siguientes saldos de sus cuentas corrientes bancarias en la forma que sigue:
BANCO MONEDA DEUDOR ACREEDOR SOLES
Continental US $ 12,500 46,250
Interbank Soles 67,800 67,800
Crdito US $ 15,400 53,900
Scotiabank Soles 12,200 12,200
Comercio US $ 21,200 78,440
Total 126,390

El tipo de cambio al cierre de operaciones es de S/. 3.50 la compra y S/. 3.70 la venta
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos realizando los asientos de ajuste y reclasificacin que usted considere
conveniente y efectuar la presentacin de los saldos

2. La empresa Corporacin BIAVO SAC le presenta los siguientes saldos de sus cuentas corrientes bancarias en la forma que sigue:
BANCO MONEDA DEUDOR ACREEDOR SOLES
Continental US $ 14,800 51,800
Interbank Soles 84,200 84,200
Crdito US $ 16,800 62,160
Scotiabank US $ 8,450 29,575
Comercio US $ 6,720 24,864
Total 143,721

El tipo de cambio al cierre de operaciones es de S/. 3.50 la compra y S/. 3.70 la venta
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos realizando los asientos de ajuste y reclasificacin que usted considere
conveniente y efectuar la presentacin de los saldos .

3. La empresa Corporacin Tambo Grande SAC le presenta el siguiente anlisis de cuentas por cobrar al 31/12/2012 en la forma
que sigue: Facturas por cobrar S/. 43,000, anticipo a proveedores S/.64, 000, letras en descuento S/.68, 000, cheques devueltos
S/.16,000, anticipo clientes S/48,000, notas de debito S/ 17,500, saldos deudores proveedores S/ 34, 600, letras protestadas S/. 84,000,
saldos acreedores clientes S/. 12,400 y letras por cobrar S/. 154,000.
Dentro de anticipo proveedores se encuentra un saldo de U.S.$ 4,150 valorizado en S/.15,355; dentro de las letras por cobrar se
encuentran letras por un importe de U.S.$ 10,500 valorizado en S/.38,850 y dentro de facturas por cobrar facturas por U.S.$ 7,500
valorizadas en S/. 26,250. El tipo de cambio al cierre de operaciones es de S/. 3.50 la compra y S/. 3.70 la venta.
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos realizando los asientos de ajuste y reclasificacin que usted considere
conveniente y efectuar la presentacin de los saldos de acuerdo a conasev.

4. La empresa Corporacin La Unin SAC le presenta el siguiente anlisis de cuentas por cobrar al 31/12/2012 en la forma que
sigue: Facturas por cobrar S/. 96,000, anticipo a proveedores S/.62,000, letras en descuento S/.56, 000, cheques devueltos S/.28,600,
anticipo clientes S/38,000, notas de debito S/ 3,500, saldos deudores proveedores S/ 51,600, letras protestadas S/. 73,700, saldos
acreedores clientes S/.28,400 y letras por cobrar S/. 95,000.
Dentro de saldos deudores proveedores se encuentra un saldo de U.S.$ 6,150 valorizado en S/.22,755; dentro de las letras por cobrar
protestadas se encuentran letras por un importe de U.S.$ 8,500 valorizado en S/.31,450 y dentro de facturas por cobrar facturas por
U.S.$ 12,500 valorizadas en S/. 43,750 . El tipo de cambio al cierre de operaciones es de S/. 3.50 la compra y S/.3.70 la venta.
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos realizando los asientos de ajuste y reclasificacin que usted considere
conveniente y efectuar la presentacin de los saldos de acuerdo a conasev.

5. La empresa Corporacin Macara SAC con fecha 28 de Octubre del 2012 adquiri 2,600 acciones del Banco Financiero en S/. 21
cada una, las mismas que mantiene en su poder al cierre de operaciones al 31/12/2012 y que se cotizan en esa fecha a S/ 17.80 cada
accin. La empresa registra en sus libros al cierre de operaciones en la cuenta de Inversiones al valor razonable y disponibles para la
Venta un saldo de S/. 48,100 toda vez que aun posee fsicamente el total de acciones adquiridas.
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de ajuste que usted considere conveniente y
presentar los saldos de acuerdo a lo normado por CONASEV

6. La empresa Corporacin Valle Sagrado SAC con fecha 15 de setiembre del 2012 adquiri 4,100 acciones de Cervecera del Sur
en S/. 22 cada una, las mismas que mantiene en su poder al cierre de operaciones al 31/12/2012 y que se cotizan en esa fecha a S/
24.80 cada accin. La empresa registra en sus libros al cierre de operaciones en la cuenta de Inversiones al valor razonable y
disponibles para la Venta un saldo de S/. 90,200 toda vez que aun posee fsicamente el total de acciones adquiridas.
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de ajuste que usted considere conveniente y
presentar los saldos de acuerdo a lo normado por CONASEV.

7. La empresa Textil Pacaipampa SAC tiene una inversin en acciones en la empresa Textil Piura SAC de S/. 1800,000 que representan
el 40% del capital: Con fecha 15/04/2011 Textil Piura Declara una utilidad disponibles para los accionistas de S/. 800,000 de los cuales
se paga el 50% quedando el saldo pendiente.

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Se solicita Efectuar los asientos contables a efecto de determinar lo apropiado de los saldos y presentar los saldos al 31/12/2012 de
Textil Pacaipampa SAC.

8. La empresa Inversiones Sapillica SAC tiene una inversin en acciones en la empresa Corporacin Aypate SAC de S/. 750,000 que
representan el 30% del capital: Con fecha 15/05/2012 Corporacin Aypate Declara una utilidad disponibles para los accionistas de S/.
450,000 de los cuales se paga el 70% quedando el saldo pendiente.
Se solicita Efectuar los asientos contables a efecto de determinar lo apropiado de los saldos y presentar los saldos al 31/12/2012 de
Inversiones Sapillica SAC.

9. La empresa Textil Marangani S.A.C. le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2012 conformado por: Mercaderas S/.
370,000, Suministros S/. 85,000, Existencias por recibir S/. 180,000, Productos en proceso S/. 340,000, Productos Terminados S/.
650,000 y Materia Prima S/ 180,000.
En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad bruta de 25 % y Los productos Terminados se valan al valor de venta que considera una utilidad de 40 % siendo su valor
razonable de 15% sobre el costo Las Materias Primas se valan al Valor de compra siendo su valor razonable el 12 % sobre el costo.
Evale la razonabilidad de los saldos , realice los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente..

10. En la revisin del anlisis del Activo fijo de la empresa Culcapampa S.A.C. al 31/12/2012 se observo que el 17/07/2012 se ha
comprado al contado una Maquina en U.S. $ 18,000, registrndose al tipo de cambio de S/. 3.20 por dlar de dicha fecha en S/.
57,600 .Al cierre del ejercicio al 31/12/2012 la empresa a activado la diferencia de cambio incorporndola al costo en S/. 5,400 toda vez
que el tipo de cambio al 31/12/2012 es de S/.3.50 por dlar.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.
.

11. La empresa Corporacin Calvas S.A.C. efecta la compra al contado de 40 refrigeradoras en S/.1, 000 c/u .Por el volumen de compra
la Ca. Vendedora otorga un descuento del 15%. Los gastos de flete y embalaje ascienden a la suma de S/.4, 500 que se paga en
efectivo .Las comisiones de venta pagadas son de S/3,000.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de valuacin al costo y determine el costo unitario.
.
12. La empresa Chocan S.A.C. le presenta el siguiente anlisis de las Letras por cobrar al 31/12/2012 por un importe de S/.
320,000. En la verificacin y evaluacin realizada sobre los saldos, se determino que la letra # 3620 del cliente Eberhardt S.A.C. por
U.S. $ 10,500 conforma el total del anlisis como S/. 30,800: El tipo de cambio vigente a la fecha de emisin de los E.E.F.F. es de S/.
3.35 por dlar.
Evale lo adecuado de los saldos, efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente y presente el saldo
real de las letras por cobrar al 31/12/2012.

13. En la revisin al 31/12/2012 de las plizas de seguros se determino que la empresa Yacucate SAC tiene una pliza de seguro de
maquinaria sobre todo riesgo por S/. 64,800, que se encuentra aplicada en su totalidad a resultados del ao 2,012. El periodo de
vigencia de la pliza es de un ao habindose iniciado esta el 01 / 09 /2012.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

14. La empresa Corporacin Mallares SAC efecta el 15 de Octubre del 2012 la compra crdito con vencimiento a 90 das de 750
memorias USB a U.S.$ 65 c/u ,obteniendo un descuento por el volumen de compra de 8% :ha pagado por concepto de embalaje U.S.$
1,650 y de almacenaje U.S.$ 800 .Los gastos de financiamiento se sustentan con una nota de debito y ascienden a U.S.$ 1,600 el tipo
de cambio en esa fecha fue de S/.3.45 por dlar.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2012 se tiene en stock el 80 % de las existencias adquiridas siendo el tipo de cambio de S/.3.80 por
dlar.
Se solicita determinar el costo de adquisicin de cada una de las memorias UBS y el saldo de las existencias en libros al 31/12/2012
de acuerdo a P.C.G.A.

15. La empresa Industrial Sicches SAC adquiri al contado el 15/02/2012 una maquinaria en U.S.$75,000 la que entro en
funcionamiento el 01/05/2012 aplicndole una tasa de depreciacin de 20 % anual; El tipo de cambio en la fecha de adquisicin fue de
S/. 3.35 por dlar. Los saldos registrados en libros al 31/12/2012 de la mquina son de costo S/.258, 750 y depreciacin S/. 30,187. el
tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.45 y Venta S/.3.55.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.

16. La empresa Corporacin Jilili SAC efecta el 12 de noviembre del 2012 la compra crdito con vencimiento a 90 das de 650
memorias USB a U.S.$ 45 c/u ,obteniendo un descuento por el volumen de compra de 7% :ha pagado por concepto de embalaje U.S.$
1,450 y de almacenaje U.S.$ 400 .Los gastos de financiamiento se sustentan con una nota de debito y ascienden a U.S.$ 1,600 el tipo
de cambio en esa fecha fue de S/.3.45 por dlar.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2012 se tiene en stock el 70 % de las existencias adquiridas siendo el tipo de cambio de S/.3.80 por
dlar.
Se solicita determinar el costo de adquisicin de cada una de las memorias UBS y el saldo de las existencias en libros al
31/12/2012 de acuerdo a P.C.G.A.

17. La empresa Distribuidora Salkantay S.A.C. le presenta los siguientes saldos de existencias al 31/12/2012 como sigue:
Suministros S/. 85,000, Mercaderas S/. 480,000, Materias Primas S/. 240,000, Productos Terminados S/. 560,000 y Existencias por
recibir S/. 285,000.
En el anlisis de las Existencias por Recibir se observo que se han debitado en esta cuenta S/. 20,000 de una diferencia de cambio,
que corresponde a la compra de materia prima por U.S. $ 40,000, que ha sido recibida el 15/10 /2012 y que la misma al 31/12/2012 no
se tiene en existencia. El tipo de cambio al 15/10/2012 es de S/. 3.20 Por dlar y al 31/12/2012 es de S/. 3.50 por dlar. Los productos
Terminados se han valuado al valor de venta que considera una utilidad bruta de 25% siendo su valor razonable de 15 % debajo del
costo.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.
18. La empresa Textil Samanga S.A.C. le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2012 conformado por: Mercaderas S/.
420,000, Suministros S/. 125,000, Existencias por recibir S/. 218,000, Productos en proceso S/. 260,000, Productos Terminados S/.
429,000 y Materia Prima S/ 180,000.

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En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad de 25 % siendo su valor razonable del 20% sobre su costo y Los productos Terminados se valan al valor de venta que
considera una utilidad de 30 % siendo su valor razonable de 15% sobre el costo Las Materias Primas se valan al Costo de adquisicin
siendo su valor razonable el 12 % sobre el valor de compra. Evale la razonabilidad de los saldos , realice los asientos de ajuste o
regularizacin que usted considere conveniente..

19. La empresa Corporacin Laguna Prieta SAC efecta el 15 de Noviembre del 2012 la compra crdito con vencimiento a 90
das de 540 memorias USB a U.S.$ 35 c/u ,obteniendo un descuento por el volumen de compra de 6% :ha pagado por concepto de
comisiones de venta US$ 550, embalaje U.S.$ 1,450 y de almacenaje U.S.$ 700 .Los gastos de financiamiento se sustentan con una
nota de debito y ascienden a U.S.$ 1,600 el tipo de cambio en esa fecha fue de S/.2.65 por dlar.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2012 se tiene en stock el 80 % de las existencias adquiridas siendo el tipo de cambio de S/.2.95 por
dlar.
Se solicita determinar el costo de adquisicin de cada una de las memorias UBS y el saldo de las existencias en libros al 31/12/2012
de acuerdo a P.C.G.A.

20. La empresa La empresa Comercial Ayabaca S.A.C tiene un contrato por el alquiler de local de S/.3,700 mensuales de los
cuales ha cobrado por adelantado 16 meses, inicindose el mismo el 01/04/2012. Se registra como alquileres diferidos S/33,300
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

21. La empresa Corporacin Pacaipampa S.A.C. le presenta el siguiente anlisis del activo fijo al 31/12/2012
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S/. S/.
Terrenos 500,000 0000
Edificios y otras construcciones 950,000 130,500
Maquinara 2400,000 860,000
Vehculos 580,000 230,000
Muebles y enseres 180,000 70,000
Equipos Diversos 420,000 110,000
En el anlisis efectuado se determino que la depreciacin de la maquinaria y de los equipos diversos estaba valuada en defecto
en un 20 % y la depreciacin de los edificios y de vehculos estaba valuada en exceso en 25 % y 20 % respectivamente.
Evalu lo adecuado de los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificacin que usted considere conveniente y efecte la
presentacin adecuada de los saldos al 31/12/2012.

22. La empresa Comercial Sapillica S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.5,200 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 14 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres S/ 62,400
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

23. La empresa Corporacin Jilili SAC En el mes de enero del 2,013 se ha cobrado intereses sobre un prstamo de S/. 35,000
otorgado el 01 de octubre del 2012 a una tasa de 5 % mensual con vencimiento el 15 de enero del 2,013 por S/.6,125.00 y que al
31/12/2012 se registraba dentro de Otras cuentas por cobrar por S/.35,000.00
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

24. En la revisin de la Empresa Corporacin Montero SAC al 31/12/2012 de una importacin de mercancas registrada como
Existencias por Recibir por: Valor FOB U.S.$ 28,000, Flete US.$ 2,700 Y Seguro U.S.$ 450, Arancel 20 % el importe de los derechos
arancelarios han sido contabilizados indebidamente como tributos. El Tipo de cambio es de S/. 2.75 por U.S.$
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

25. La empresa La Cumbre SAC le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2012 conformado por: Mercaderas S/.
240,000, Suministros S/. 82,000, Productos en proceso S/. 289,000, Productos Terminados S/. 570,000 y Materia Prima S/ 265,000.
En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad de 25 % siendo su valor razonable el 20% sobre su costo y Los productos Terminados se valan al valor de venta que considera
una utilidad de 30 % siendo su valor razonable 40% sobre el costo, las materias primas se valan al Valor de compra que considera una
utilidad de 20% siendo su valor razonable 15% por debajo del costo. Evale la razonabilidad de los saldos , realice los asientos de
ajuste o regularizacin que usted considere conveniente..

26. La empresa Corporacin Anita SAC le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2012 conformado por: Mercaderas
S/. 320,000, Suministros S/. 52,300, Existencias por recibir S/. 46,000, Productos en proceso S/. 140,000, Productos Terminados S/.
370,000 y Materia Prima S/ 185,000.
En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad de 20 % siendo su valor razonable del 15% sobre su costo, Los productos Terminados se valan al valor de venta que considera
una utilidad de 30 % , siendo su valor razonable del 20% sobre el costo y las materias primas se han valuado al valor de compra que
considera una utilidad de 25 % siendo su valor razonable el 20% sobre el costo histrico.
Evale la razonabilidad de los saldos, realice los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

27. En la revisin del corte documentario al 31/12/2012 de la empresa Comercial Tambo Grande SAC se determin la existencia de
un parte de devolucin de mercadera de un cliente, valorizado al precio de venta de S/. 37,760 y por el cual no se ha emitido la
correspondiente nota de crdito. La utilidad bruta obtenida es del 30 %.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.

28. La empresa Corporacin Aragoto SAC adquiere al crdito el 02/02/2012 una mquina Trefiladora en U.S.$ 48,000, pagando por
concepto de gastos financieros U.S $ 4,800,lo que hace un total de U.S.$ 52,800 con vencimiento el 01/03/2013, el tipo de cambio en la
fecha de la compra era de S/. 2.75 por dlar. Aplicndole una tasa de depreciacin de 20 % anual. Los saldos registrados en libros al

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31/12/2012 de la mquina son de costo S/.145,200 y depreciacin S/. 24,205. el tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra
S/.2.95 y Venta S/.2.97.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

29. La empresa Corporacin Pampa Grande S.A.C. le presenta el siguiente anlisis del activo fijo al 31/12/2012
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S/. S/.
Terrenos 900,000 0000
Edificios y otras construcciones 850,000 90,500
Maquinara 1800,000 580,000
Vehculos 340,000 215,000
Muebles y enseres 120,000 60,000
Equipos Diversos 180,000 58,000
En el anlisis efectuado se determino que la depreciacin de la maquinaria y de los equipos diversos estaba valuada en defecto
en un 15 % y la depreciacin de los edificios y de vehculos estaba valuada en exceso en 10 % y 20 % respectivamente.
Evalu lo adecuado de los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificacin que usted considere conveniente y efecte la
presentacin adecuada de los saldos al 31/12/2012.

30. La empresa Textil Marangani S.A.C. le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2011 conformado por: Mercaderas
S/. 380,000, Suministros S/. 158,000, Existencias por recibir S/. 210,000, Productos en proceso S/. 330,000, Productos Terminados S/.
780,000 y Materia Prima S/ 340,000.
En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad de 25 % siendo su valor razonable del 14% sobre su costo y Los productos Terminados se valan al valor de venta que
considera una utilidad bruta de 30 % siendo su valor razonable de 20% sobre su costo y las materias primas se valan al Valor de
Compra que considera una utilidad del 25 % siendo su valor razonable el 12 % menos del costo. Evale la razonabilidad de los saldos ,
realice los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente..

31. En la revisin del corte documentario de la Empresa Distribuidora Santo Domingo SAC al 31/12/2012 se determino la
existencia de un parte de devolucin de mercadera de un cliente, valorizado al precio de venta de S/. 52,156 y por el cual no se ha
emitido la correspondiente nota de crdito. El margen de utilidad es del 30 %
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

32. La empresa Corporacin Majaz SAC adquiri al crdito a 240 das el 15/05/2012 una maquinaria en U.S.$65,000 la que entro
en funcionamiento el 01/06/2012 aplicndole una tasa de depreciacin de 20 % anual; El tipo de cambio en la fecha de adquisicin fue
de S/. 2.72 por dlar. Los saldos registrados en libros al 31/12/2012 de la mquina son de costo S/.176,800 y depreciacin S/. 17,680.
El tipo de cambio al cierre del ejercicio es de S/.2.95 la compra y S/ 2.97 la venta
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

33. La Empresa Industrial Las Lomas S.A. adquiri lo siguiente:

Una maquina de Cardado el 27-10-2010 en S/. 140,000
Una maquina de hilandera el 15-11-2010 en S/.210,000
Una maquina continua el 2-2-2011 en $ 38,000
Una maquina de manuares el 7-8-2011 en $ 55,000
El tipo de cambio en Febrero es de S/. 2.65 y en Agosto del 2011 es S/. 2.85
Se solicita determinar la depreciacin acumulada el 31-12-2012 y el valor neto del activo fijo.

34. La empresa Corporacin Pampa Grande S.A.C. le presenta el siguiente anlisis del activo fijo al 31/12/2012
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S/. S/.
Terrenos 300,000 0000
Edificios y otras construcciones 650,000 130,500
Maquinara 2100,000 630,000
Vehculos 480,000 185,000
Muebles y enseres 80,000 30,000
Equipos Diversos 120,000 68,000
En el anlisis efectuado se determino que la depreciacin de la maquinaria y de los equipos diversos estaba valuada en defecto
en un 18 % y la depreciacin de los edificios y de vehculos estaba valuada en exceso en 15 % y 20 % respectivamente.
Evalu lo adecuado de los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificacin que usted considere conveniente y efecte la
presentacin adecuada de los saldos al 31/12/2012.

35. La empresa Corporacin Aragoto SAC adquiere al crdito el 02/02/2012 una mquina de Manuares en U.S.$ 75,000, pagando
por concepto de gastos financieros U.S $ 2,800,lo que hace un total de U.S.$ 77,800 con vencimiento el 01/03/2013, el tipo de cambio
en la fecha de la compra era de S/. 3.30 por dlar. Aplicndole una tasa de depreciacin de 20 % anual. Los saldos registrados en
libros al 31/12/2012 de la mquina son de costo S/.256,740 y depreciacin S/. 42,620. el tipo de cambio al cierre del ejercicio es
Compra S/.3.45 y Venta S/.3.55.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

36. La empresa Corporacin Romeral SAC con fecha 15 de julio del 2012 adquiri 3,400 acciones de Cervecera Backus en S/. 18
cada una, las mismas que mantiene en su poder al cierre de operaciones al 31/12/2012 y que se cotizan en esa fecha a S/ 14.80 cada
accin. La empresa registra en sus libros al cierre de operaciones en la cuenta de Inversiones al Valor Razonable Disponibles para su
Venta un saldo de S/. 61,200 toda vez que aun posee fsicamente el total de acciones adquiridas.
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de ajuste que usted considere conveniente y presentar los
saldos de acuerdo a lo normado por CONASEV

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37. La empresa Corporacin Suyo SAC le presenta el siguiente anlisis de cuentas por cobrar al 31/12/2012 en la forma que
sigue: Facturas por cobrar S/. 135,000, anticipo a proveedores S/.54,000, letras en descuento S/.56,000, cheques devueltos S/.24, 800,
anticipo clientes S/78,000, notas de debito S/ 17,500, saldos deudores proveedores S/ 65,600, letras protestadas S/. 71,000, saldos
acreedores clientes S/. 61,400 y letras por cobrar S/. 198,000.
Dentro de anticipo proveedores se encuentra un saldo de U.S.$ 5,670 valorizado en S/.20,979; dentro de las letras por cobrar se
encuentran letras por un importe de U.S.$ 14,500 valorizado en S/.50,750 y dentro de facturas por cobrar facturas por U.S.$ 7,500
valorizadas en S/. 27,750 . El tipo de cambio al cierre de operaciones es de S/. 3.50 la compra y S/. 3.70 la venta.
Se solicita determinar lo apropiado de los saldos realizando los asientos de ajuste y reclasificacin que usted considere conveniente y
efectuar la presentacin de los saldos de acuerdo a conasev.

38. En la revisin de las plizas de seguros se determino que la empresa Comercial Sondor SAC tiene contratado al crdito una
pliza de seguro de maquinaria sobre todo riesgo por S/. 31,200, en la cuenta de Seguros Diferidos se registra al cierre del ejercicio un
importe de S/.18,200. El periodo de vigencia de la pliza es de un ao habindose iniciado esta el 01 / 09/ 2012.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

39. La empresa Corporacin Pampa Grande SAC efecta el 22 de noviembre del 2012 la compra de 750 Equipos Reproductores
Digitales de MP3 U.S.$ 130 c/u , ha pagado por concepto de embalaje U.S.$ 1,250 y de almacenaje U.S.$ 900 . Obteniendo del
proveedor de los equipos un descuento en caja por el pago al contado de 5 % el tipo de cambio en esa fecha fue de S/.3.45 por dlar.
Al cierre del ejercicio al 31/12/2012 se tiene en stock el 70 % de las existencias adquiridas siendo el tipo de cambio de S/.3.80 por
dlar.
Se solicita determinar el costo de adquisicin de cada una de los Equipos Reproductores Digitales de MP3 y el saldo de las
existencias en libros al 31/12/2012 de acuerdo a P.C.G.A.

40. La empresa Corporacin San Miguel SAC ha emitido durante el ao 2012,las facturas del nmero 001-0186 al nmero 001-
0350,las mismas que conforman un total de S/.3400,000.En la revisin del corte documentario se determino lo siguiente:
Nro.Factura Fecha Valor Venta
001-0346 29.12.12 S/.27,500
001-0347 30.12.12 S/.40,000
001-0348 30-12-12 S/.37,500
001-0349 02-01-13 S/.43,750
001-0350 02-01-13 S/.50,000
Las ventas consideran una utilidad del 25%
El costo de ventas se determino como sigue:
Inventario Inicial S/, 600,000
Compras 2600.000
Inventario Final 780,000
Se solicita.-En base a la informacin proporcionada, determine los ingresos y gastos que debe presentar la empresa al 31-12-2012 y efectu
los asientos de ajuste que usted considere necesarios.

41. . La empresa Corporacin Paimas SAC ha emitido durante el ao 2012,las facturas del nmero 001-0186 al nmero 001-
0450,las mismas que conforman un total de S/.3800,000.En la revisin del corte documentario se determino lo siguiente:
Nro.Factura Fecha Valor Venta
001-0446 30.12.12 S/.32,500
001-0447 30.12.12 S/.71,600
001-0448 02-01-13 S/.36,000
001-0449 02-01-13 S/.43,400
001-0450 02-01-13 S/.65,500
Las ventas consideran una utilidad Bruta del 30%
El costo de ventas se determino como sigue:
Inventario Inicial S/, 850,000
Compras 2800.000
Inventario Final 520,000
Se solicita.-En base a la informacin proporcionada, determine los ingresos y gastos que debe presentar la empresa al 31-12-
2012 y efectu los asientos de ajuste que usted considere necesarios.

42. En la revisin del corte documentario al 31/12/2012 de Importadora Sapillica SAC se determino la existencia de un parte de
devolucin de mercadera de un cliente, valorizado al precio de venta de S/. 49,560 y por el cual no se ha emitido la correspondiente
nota de crdito. La utilidad Bruta es del 30 %
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

43. La empresa Textil Pacaipampa S.A.C. le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2012 conformado por:
Mercaderas S/. 420,000, Suministros S/. 176,000, Existencias por recibir S/. 90,000, Productos en proceso S/. 340,000, Productos
Terminados S/. 840,000 y Materia Prima S/ 230,000.
En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad de 25 % siendo su valor razonable del 12% sobre el costo y Los productos Terminados se valan al valor de venta que
considera una utilidad bruta de 30 % siendo su valor razonable de 20% sobre su costo y las materias primas se valan al Valor de
Compra que considera una utilidad del 25 % siendo su valor razonable el 12 % menos del costo. Evale la razonabilidad de los saldos ,
realice los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente..

44. En la revisin del anlisis del Activo fijo de la empresa HUARMACA S.A.C. al 31/12/2012 se observ que el 17/07/2012 se ha
comprado al crdito a 180 das una Maquina en U.S. $ 36,000, registrndose al tipo de cambio de S/. 3.30 por dlar de dicha fecha en
S/. 118,800 .Al cierre del ejercicio al 31/12/2012 la empresa ha activado la diferencia de cambio incorporndola al costo en S/. 7,200
toda vez que el tipo de cambio al 31/12/2012 es de S/.3.50 por dlar.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.

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45. En la revisin del anlisis del Activo fijo de la empresa LAGUNAS S.A.C. al 31/12/2012 se observ que el 16/07/2012 se ha comprado al
contado una Maquina en U.S. $ 25,000, registrndose al tipo de cambio de S/. 3.30 por dlar de dicha fecha en S/. 82,500.Al cierre del ejercicio
al 31/12/2012 la empresa a activado la diferencia de cambio incorporndola al costo en S/. 12,500 toda vez que el tipo de cambio al 31/12/2012
es de S/.3.80 por dlar.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.

46. La empresa Comercial Frias S.A.C. a otorgado el 01/08/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 180,000 a una tasa
de inters de 24% anual habiendo cobrado los intereses por adelantado; en la cuenta de Intereses diferidos aparece registrado al
31/12/2012 S/. 28,800.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

47. En la revisin de las plizas de seguros se determino que la empresa Comercial Tacalpo S.A.C tiene una pliza de seguro de
maquinaria sobre todo riesgo por S/. 33,600, que se encuentra aplicada en su totalidad a resultados del ao 2,012. El periodo de
vigencia de la pliza es de un ao habindose iniciado esta el 01 / 05 / 2012.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

48. La empresa Comercial Santo Toms S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.6,200 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 12 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Se registra al cierre del ejercicio como alquileres S/74,400
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

49. La empresa Comercial Sicches S.A.C. a otorgado el 01/05/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 200,000 a una
tasa de inters de 36% anual habindose pactado el cobro de los intereses a su vencimiento; en la cuenta de Intereses financieros
aparece registrado al 31/12/2012 S/. 42,000.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

50. En la revisin del corte documentario al 31/12/2012 de Importadora Yanchala SAC se determino la existencia de un parte de
devolucin de mercadera de un cliente, valorizado al precio de venta de S/. 61,360 y por el cual no se ha emitido la correspondiente
nota de crdito. El margen de utilidad es del 25 %
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.

51. La empresa La empresa Comercial Chectuyoc S.A.C tiene un contrato por el alquiler de local de S/.2,700 mensuales de los
cuales ha cobrado por adelantado 12 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Se registra como alquileres diferidos S/18,900
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

52. La empresa Comercial Las Lomas S.A.C. a otorgado el 01/07/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 180,000 a
una tasa de inters de 36% anual habiendo cobrado los intereses por adelantado; en la cuenta de Intereses financieros aparece
registrado por esta operacin al 31/12/2012 S/. 37,800.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

53. La empresa Corporacin Chonta SAC a otorgado el 01/08/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 120,000 a una
tasa de inters de 24 % anual habiendo cobrado los intereses por adelantado; en la cuenta de Intereses diferidos aparece registrado al
31/12/2012 S/. 21,600.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

54. La empresa. El Arriero SAC recibe el 01/08/2012 un prstamo de S/. 145,000 del Banco de Crdito a una tasa de inters de 30
% anual pagadero totalmente a su vencimiento al 31/07/2013 .Al cierre del ejercicio se registran como Intereses Financieros S/. 10,875
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

55. La empresa El Guineo SAC a otorgado el 01/04/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 90,000 a una tasa de inters
de 24% anual habiendo pactado el cobro de los intereses a su vencimiento; en la cuenta de Intereses financieros aparece registrado al
31/12/2012 S/. 10,800.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

56. La empresa Comercial Lagunas S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.4,700 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 9 meses, inicindose el mismo el 01/07/2012. Se registra al cierre del ejercicio como alquileres S/. 37,600
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012

57. La empresa Comercial Tapal Alto S.A.C. recibe el 01/08/2012 un prstamo de S/. 120,000 del Banco Financiero a una tasa de
inters de 24% anual pagadero totalmente al vencimiento al 31/07/2013.
Los intereses han sido debitados a la cuenta de intereses financieros en la fecha de recepcin del prstamo.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

58. La empresa Comercial El Cautivo S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por un ao de S/. 3,500 mensuales, inicindose
este el 01/03/2012 con vencimiento al 28/02/2013, habindose cobrado el integro del contrato a la firma de este.

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Los alquileres han sido registrados en su totalidad a la cuenta de Resultados en la fecha de pago y a la firma del contrato.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

59. La empresa Huancabamba SAC tiene un contrato por el alquiler de local de S/.5,400 mensuales de los cuales ha pagado por
adelantado 12 meses, inicindose el mismo el 01/04/2012. Se registra como alquileres Diferidos S/32,400
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

60. La empresa Suyupampa SAC a otorgado el 01/08/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 220,000 a una tasa de
inters de 30% anual habiendo cobrado los intereses por adelantado; en la cuenta de Intereses diferidos aparece registrado al
31/12/2012 S/. 27,500.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

61. La empresa Comercial Sr. Cautivo de Ayabaca S.A.C. recibe el 01/08/2012 un prstamo de S/. 200,000 del Banco de Comercio
a una tasa de inters de 24% anual pagadero totalmente por adelantado y con vencimiento al 31/07/2013.
Los intereses han sido debitados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros en la fecha de recepcin del prstamo.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

62. La empresa Comercial San Pedro S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por un ao de S/. 3,640 mensuales, inicindose
este el 01/06/2012 con vencimiento al 31/05/2013, habindose pagado el integro del contrato a la firma de este .Los alquileres han sido
registrados en su totalidad a la cuenta de Resultados en la fecha de pago y a la firma del contrato.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

63. La empresa Corporacin Sidro Alto SAC otorga el 1/8/2012 un prstamo de S/. 180,000 con vencimiento a un ao a una tasa de
Inters del 18% anual habiendo cobrado los intereses por adelantado. Al 31-12-2012 la cuenta de Intereses diferidos presenta un saldo
de S/. 13,500 ..
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012

64. La empresa La empresa Comercial Cujaca S.A.C tiene un contrato por el alquiler de local de S/.6,700 mensuales de los cuales
ha pagado por adelantado 12 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Se registra como alquileres Diferidos S/33,500
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

65. La empresa Comercial Canchaque S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.7,700 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 10 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres diferidos
S/46,200
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

66. La empresa Comercial Morropon S.A.C a otorgado el 01/09/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 360,000 a una
tasa de inters de 36% anual habindose pactado el cobro de los intereses al vencimiento del prstamo; en la cuenta de Intereses
financieros aparece registrado al 31/12/2012 S/. 32,400.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

67. La empresa Comercial Yamango S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por un ao de S/. 9,500 mensuales, inicindose
este el 01/07/2012 con vencimiento al 30/06/2013, habindose pagado el integro del contrato a la firma de este .al cierre del ejercicio
Los alquileres han sido registrados en S/. 66,500 a la cuenta de Resultados.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012

68. La empresa Comercial Pacaipampa S.A.C. a otorgado el 01/09/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 150,000 a
una tasa de inters de 24% anual habiendo cobrado los intereses por adelantado; en la cuenta de Intereses diferidos aparece registrado
al 31/12/2012 S/. 28,000.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

69. La empresa Comercial El Algarrobo S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.9,400 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 18 meses, inicindose el mismo el 01/03/2012. Se registra al cierre del ejercicio como alquileres S/. 75,200
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

70. La empresa Comercial Suyo S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.8,200 mensuales de los cuales ha cobrado
por adelantado 10 meses, inicindose el mismo el 01/08/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres diferidos S/57,400
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

71. La empresa Distribuidora Mary SAC tiene un contrato por el alquiler de local de S/.3,600 mensuales de los cuales ha cobrado
por adelantado 14 meses, inicindose el mismo el 01/07/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres diferidos S/36,000
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

72. La empresa Comercial Lalaquiz S.A.C tiene un contrato por el alquiler de local de S/.6,300 mensuales de los cuales ha pagado
por adelantado 15 meses, inicindose el mismo el 01/04/2012. Se registra como alquileres diferidos S/56,700

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Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012

73. La empresa Comercial Pampa Larga S.A.C. recibe el 01/05/2012 un prstamo de S/. 160,000 del Banco de Comercio a una tasa
de inters de 24% anual pagadero totalmente por adelantado y con vencimiento al 31/07/2013.Al cierre del ejercicio se registra en la
cuenta de Intereses financieros S/.32,000
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

74. La empresa Corporacin Santo Domingo S.A.C adquiri al contado el 15/03/2012 una maquinaria en U.S.$46,000 la que entro
en funcionamiento el 01/05/2012 aplicndole una tasa de depreciacin de 20 % anual; El tipo de cambio en la fecha de adquisicin fue
de S/. 3.35 por dlar. Los saldos registrados en libros al 31/12/2012 de la mquina son de costo S/.158,700 y depreciacin S/. 18,515.
el tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra S/.3.45 y Venta S/.3.55.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

75. La empresa Comercial Chalaco S.A.C. recibe el 01/06/2012 un prstamo de S/. 150,000 del Banco de Crdito a una tasa de
inters de 24% anual pagadero totalmente al vencimiento al 31/05/2013.
Los intereses han sido registrados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros en la fecha de recepcin del prstamo. S
solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de
presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

76. La empresa Comercial Simbaca S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.3,700 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 10 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres diferidos
S/22,200 Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

77. En la revisin del corte documentario al 31/12/2012 de la empresa SINGOYA SAC se determino la existencia de un parte de
devolucin de mercadera de un cliente, valorizado al precio de venta de S/. 73,632 y por el cual no se ha emitido la correspondiente
nota de crdito. El margen de utilidad es del 30 %.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente.

78. La empresa INKA TUBOS SAC a otorgado el 01/08/2012 con vencimiento a un ao un prstamo de S/. 220,000 a una tasa de
inters de 18% anual habiendo pactado el cobro de los intereses al vencimiento; en la cuenta de Intereses financieros aparece
registrado al 31/12/2012 S/. 13,200. Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que
usted considere conveniente

79. La empresa IMELSA SAC En el mes de enero del 2,013 se ha cobrado intereses sobre un prstamo de S/. 40,000 otorgado el 01
de Agosto del 2012 a una tasa de 3% mensual con vencimiento el 15 de enero del 2,013 por S/.5,400.00 y que al 31/12/2012 se
registraba dentro de Otras cuentas por cobrar por S/.40,000.00
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

80. La empresa Nuevo Amanecer SAC al 31/12/2012 dentro de la cuenta Servicios y otros contratados por anticipado se encuentra la
cuenta de Seguros Diferidos por S/. 31,680 que corresponde a 9 meses, siendo la vigencia de la pliza del 01/09/2012 al 31/08/2013.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

81. La empresa El Electrn SAC el 15 de septiembre del 2012 adquiri al crdito con vencimiento a 180 das maquinaria y equipo
por U.S.$ 75,000 al tipo de cambio en esa fecha de S/.3.30 por dlar, mantenindose en ese importe al 31/12/2012 siendo el tipo de
cambio al cierre de operaciones S/. 3.65 por dlar. Determine la depreciacin al cierre del ejercicio.Evale lo adecuado de la operacin
realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

82. La empresa El Guayabo SAC En el mes de enero del 2,013 se ha cobrado intereses sobre un prstamo de S/. 45,000 otorgado el
01 de Setiembre del 2012 a una tasa de 3% mensual con vencimiento el 15 de enero del 2,013 por S/.6,075.00 y que al 31/12/2012 se
registraba dentro de Otras cuentas por cobrar por S/.45,000.00
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

83. La empresa Comercial OLENKA S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.4,200 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 15 meses, inicindose el mismo el 01/07/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres diferidos
S/29,400 Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

84. La empresa Corporacin Vilcanota SAC ha emitido durante el ao 2012,las facturas del nmero 001-0186 al nmero 001-
0370,las mismas que conforman un total de S/.3800,000.En la revisin del corte documentario se determino lo siguiente:
Nro.Factura Fecha Valor Venta
001-0346 29.12.12 S/.47,500
001-0367 30.12.12 S/.60,000
001-0368 30-12-12 S/.77,500
001-0369 02-01-13 S/.68,000
001-0370 02-01-13 S/.96,000
Las ventas consideran una utilidad Bruta del 25%
El costo de ventas se determino como sigue:
Inventario Inicial S/, 600,000
Compras 2200.000
Inventario Final 580,000
Se solicita.-En base a la informacin proporcionada, determine los ingresos y gastos que debe presentar la empresa al 31-12-2012 y
efectu los asientos de ajuste que usted considere necesarios.

85. La empresa Comercial El Toldo S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.2,600 mensuales de los cuales ha pagado
por adelantado 10 meses, inicindose el mismo el 01/08/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres diferidos S/15,600

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PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO

Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

86. La empresa Textil Piura S.A.C. le presenta el siguiente anlisis de Existencias al 31/12/2012 conformado por: Mercaderas S/.
280,000, Suministros S/. 78,000, Existencias por recibir S/. 120,000, Productos en proceso S/. 240,000, Productos Terminados S/.
620,000 y Materia Prima S/ 325,000.
En el anlisis de valuacin de las existencias se determino que la mercadera esta valuada al valor de compra que considera una
utilidad de 25 % siendo su valor razonable del 10% debajo del costo y Los productos Terminados se valan al valor de venta que
considera una utilidad de 30 % siendo su valor razonable de 20% sobre su costo y las materias primas se valan al Valor de Compra
que considera una utilidad del 25 % siendo su valor razonable el 12 % sobre del costo. Evale la razonabilidad de los saldos , realice
los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente..

87. La empresa Maranura SAC En el mes de enero del 2,013 se ha pagado intereses sobre un prstamo de S/. 50,000 otorgado el 01
de Agosto del 2012 a una tasa de 4% mensual con vencimiento el 15 de enero del 2,013 por S/.11,000.00 y que al 31/12/2012 se
registraba dentro de Otras cuentas por pagar por S/.52,000.00
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente

88. La empresa Corporacin Limatambo S.A.C. le presenta el siguiente anlisis del activo fijo al 31/12/2011
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S/. S/.
Terrenos 900,000 0000
Edificios y otras construcciones 650,000 28,500
Maquinara 2600,000 740,000
Vehculos 640,000 205,000
Muebles y enseres 240,000 70,000
Equipos Diversos 630,000 128,000
En el anlisis efectuado se determino que la depreciacin de la maquinaria y de los equipos diversos estaba valuada en defecto
en un 15 % y la depreciacin de los edificios y de vehculos estaba valuada en exceso en 10 % y 20 % respectivamente.
Evalu lo adecuado de los saldos, realice los asientos de ajuste o reclasificacin que usted considere conveniente y efecte la
presentacin adecuada de los saldos al 31/12/2011.

89. La empresa Corporacin Vilcanota SAC ha emitido durante el ao 2012,las facturas del nmero 001-0186 al nmero 001-
0350,las mismas que conforman un total de S/.4300,000.En la revisin del corte documentario se determino lo siguiente:
Nro.Factura Fecha Valor Venta
001-0346 29.12.12 S/.47,500
001-0347 30.12.12 S/.70,000
001-0348 30-12-12 S/.87,500
001-0349 02-01-13 S/.78,000
001-0350 02-01-13 S/.55,000
Las ventas consideran una utilidad Bruta del 25%
El costo de ventas se determino como sigue:
Inventario Inicial S/, 800,000
Compras 3500.000
Inventario Final 780,000
Se solicita.-En base a la informacin proporcionada, determine los ingresos y gastos que debe presentar la empresa al 31-12-2012 y efectu
los asientos de ajuste que usted considere necesarios.

90. La empresa Corporacin Aragoto SAC adquiere al crdito el 02/02/2012 una mquina Trefiladora en U.S.$ 65,000, pagando por
concepto de gastos financieros U.S $ 4,800,lo que hace un total de U.S.$ 69,800 con vencimiento el 01/03/2013, el tipo de cambio en la
fecha de la compra era de S/. 3.30 por dlar. Aplicndole una tasa de depreciacin de 20 % anual. Los saldos registrados en libros al
31/12/2012 de la mquina son de costo S/.230,340 y depreciacin S/. 38,236. el tipo de cambio al cierre del ejercicio es Compra
S/.3.45 y Venta S/.3.55.
Evale lo adecuado de la operacin realizada y efecte los asientos de ajuste o regularizacin que usted considere conveniente al
31/12/2012.

91. La empresa Comercial Paimas S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de S/.5,200 mensuales de los cuales ha cobrado
por adelantado 14 meses, inicindose el mismo el 01/05/2012. Al cierre del ejercicio se registra como alquileres S/ 62,400
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.

92.La empresa La empresa Comercial Sicchez S.A.C tiene un contrato por el alquiler de local de S/.3,700 mensuales de los cuales ha
cobrado por adelantado 16 meses, inicindose el mismo el 01/04/2012. Se registra como alquileres diferidos S/33,300
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente, teniendo
en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa al 31/12/2012.