IUTA - Administracin de Empresas

Gestin Contable de la Empresa II

Prof. Luis G. Byrne

Unidad 1

Practica. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados

1. La empresa Los Jinetes del Apocalipsis, S.R.L., dedicada a la distribucin de artculos
diversos para el hogar, registra los siguientes saldos en su libro mayor al 31/12/16
(expresado en Bs.):
Cuentas Montos Cuentas Montos
Cuentas por Pagar 175.426,50 Seguros sobre compras 47.953,55
Amort. Acum. de Patentes 3.000,00 Cuentas por Cobrar 345.962,70
Devol. y Rebajas en Compras 15.743,90 Utilidad Perdida del Ejercicio ?
Comisiones Vendedores 19.871,60 Deprec. Acum. de Vehculos 98.946,00
Banco 289.867,36 Reserva Legal 60.000,00
Deuda a Largo Plazo 214.239,75 Compras 1.329.741,12
Vehculos 395.784,00 Maquinarias y Equipos 726.937,00
Ganancia Venta de Activo Fijo 12.638,77 Ingresos por Ventas 2.078.640,53
Gastos de Constitucin 13.800,00 Gastos Representacin 30.975,60
Desct. Pronto Pago en Ventas 17.951,40 Gastos Pag. por Anticipado 60.429,50
Gastos Deprec. Activos Fijos 30.647,91 Depsitos recibidos en garanta 34.692,80
Inventario de Mercancas 20.679,80 Inversiones a Largo Plazo 85.500,00
Gastos Mat. y Efectos Oficina 75.412,85 Gastos Diversos (miscelneos) 11.524,50
Apartados Prest. Sociales 34.912,85 Caja 49.674,15
Devol. y Rebajas en Ventas 12.948,45 Intereses Gastos 4.561,22
Utilidades No Distribuidas 56.942,15 Efectos por Pagar 87.562,75
Prov. cuentas por cobrar 17.298,14 Patentes 12.000,00
Inventario Final 20.679,80 Inventario Inicial 15.647,30
Deprec. Acum. Mq. y Equipo. 181.734,25 Amort. Acum. Gastos Cosnt. 3.450,00
Capital Social 1.200.000,00 Sueldos y Salarios 456.951,20
Fletes y Acarreos en Compras 34.691,17 Efectos por Cobrar 227.963,20
Fondos para Prest. Sociales 27.426,35 Gastos Acum. por Pagar 37.469,25

Se pide: Elabore el Balance General y Estado de Resultados.

2. La empresa Laberinto, C.A., dedicada a la distribucin de artculos de Oficina, registro

los siguientes saldos en su libro mayor para el ao 2016 (expresado en Bs.):
Cuentas Montos Cuentas Montos
Cuentas por Pagar 201.755,30 Inversiones a Largo Plazo 50.000,00
Ingresos por Ventas 1.682.099,34 Marcas de Fabrica 25.600,00
Prdida Venta de Activo Fijo 7.482,30 Inventario Inicial 21.426,30
Cuentas por Cobrar 264.932,80 Fletes y Acarreos en Compras 34.691,17
Apartados Prest. Sociales 22.419,20 Gastos Financieros 4.561,22
Viticos Vendedores 13.647,99 Gastos Investigacin y Desarr. 26.419,80
Fondos para Prest. Sociales 36.951,15 Deuda a Largo Plazo 197.842,69
Relaciones Pblicas 22.647,98 Desct. Pronto Pago en Ventas 17.951,40
Devol. y Rebajas en Compras 7.418,56 Sueldos y Salarios 349.225,69
Utilidades No Distribuidas 22.419,12 Caja 42.563,10
Mercancas en Transito 34.619,85 Mobiliario 395.784,00
Deprec. Acum. de Mobiliario 149.872,40 Efectos por Pagar 72.418,25
Gastos Mat. y Efectos Oficina 87.531,60 Gastos Deprec. Activos Fijos 47.611,30
Maquinarias y Equipos 426.399,65 Desct. pronto pago Compras 12.469,95
Ganancia Venta de Activo Fijo 12.638,77 Efectos por Cobrar 91.236,40
Servicios Pblicos 12.469,35 Compras 1.246.439,74
Gastos Acum. por Pagar 12.649,70 Alquiler Local 41.600,00
Plusvala 7.950,00 Amort. Acum. de Inv. y Desarr. 6.604,95
Reserva Legal 45.000,00 Descuentos sobre Ventas 12.994,00
Banco 141.268,50 Inventario Final 9.426,15
Derechos de Importacin 14.952,85 Deprec. Acum. Mq. y Equipo. 106.599,91
Depsitos recibidos en garanta 26.750,00 Capital Social 900.000,00

Se pide: Elabore el Balance General y el Estado de Resultados.

3. El Cacao C.A. mayorista de artculos diversos presenta en su libro mayor los

siguientes saldos para el ao 2016 (expresado en Bs.).
Cuentas Montos Cuentas Montos
Deuda a Largo Plazo 146.890,00 Relaciones Pblicas 33.419,80
Amort. Acum. de Patentes 3.900,00 Cuentas por Pagar 115.648,60
Cuentas por Cobrar 269.753,80 Deprec. Acum. Mq. y Equipo. 160.743,09
Capital Social 900.000,00 Caja 46.561,50
Compras 1.243.921,58 Derechos de Importacin 18.469,20
Prdida Venta de Activo Fijo 7.648,33 Efectos por Cobrar 173.429,80
Patentes 15.600,00 Gastos Artculos de Limpieza 45.121,50
Inventario Inicial 23.416,92 Desct. pronto pago Compras 10.429,85
Depsitos recibidos en garanta 50.900,00 Gastos Mat. y Efectos Oficina 66.419,85
Devol. y Rebajas en Compras 23.641,90 Mobiliario 241.937,60
Utilidades No Distribuidas 35.614,50 Prov. cuentas por cobrar 13.487,69
Gastos Pag. por Anticipado 82.416,90 Ingresos por Ventas 2.515.566,93
Alquiler Local 150.000,00 Fondos para Prest. Sociales 22.416,95
Intereses Gastos 1.946,88 Gastos Deprec. Activos Fijos 36.942,77
Amort. Acum. Gastos Cosnt. 2.675,00 Gastos de Constitucin 10.700,00
Devol. y Rebajas en Ventas 22.640,30 Viticos Vendedores 17.429,60
Maquinarias y Equipos 642.972,35 Banco 187.423,55
Sueldos y Salarios 726.057,20 Fletes y Acarreos en Compras 47.261,38
Efectos por Pagar 51.249,85 Desct. Pronto Pago en Ventas 14.743,40
Impuestos por Pagar 12.419,35 Inventario de Mercancas 47.542,66
Deprec. Acum. de Mobiliario 60.484,40 Reserva Legal 45.000,00

Se pide: Elabore el Balance General y el Estado de Resultados.

Esquema de Presentacin del Balance General Estado de Situacin
 Nombre de la Empresa
Balance General
Al 31/12/XX
(Expresado en Bs.)
Activo
Columna 1 Columna 2
Activo Circulante
Efectivo: Caja xxx
Banco xxx xxx
Cuentas por Cobrar xxx
Provisin para cuentas por cobrar xxx xxx
Efectos por Cobrar xxx
Inventario de Mercancas xxx
Mercancas en Transito xxx
Gastos Pagados por Anticipado xxx
Inversiones Temporales xxx
Total Activo Circulante XXX
Activo Fijo
Activo Fijo Tangible
Terrenos xxx
Edificios xxx
Depreciacin Acumulada Edif. xxx xxx
Maquinarias y Equipos xxx
Depreciacin Acumulada Mq. y Equipo. xxx xxx
Vehculos xxx
Depreciacin Acumulada de Vehculos xxx xxx
Total Activo Fijo Tangible XXX
Activo Fijo Intangible
Patentes xxx
Amortizacin Acumulada de Patentes xxx xxx
Marcas de Fabrica xxx
Plusvala xxx
Total Activo Fijo Intangible XXX
Total Activo Fijo XXX
Cargos Diferidos
Gastos de Constitucin xxx
Amortizacin Acumulada de Gastos Cosnt. xxx xxx
Gastos de Investigacin y Desarrollo xxx
Amortizacin Acumulada de Inv. y Desarr. xxx xxx
Total Cargos Diferidos XXX
Otros Activos
Acciones en compaas afiliadas xxx
Fondos para Prestaciones Sociales xxx
Inversiones a Largo Plazo xxx
Total Otros Activos XXX
Total Activos XXX

Pasivo y Patrimonio Columna 1 Columna 2

 Pasivo
Pasivo a Corto Plazo
Prestamos y Sobregiros Bancarios xxx
Porcin a corto plazo de la deuda a L.P. xxx
Cuentas por Pagar xxx
Efectos por Pagar xxx
Gastos Acumulados por Pagar xxx
Total Pasivo a Corto Plazo XXX
Pasivo a Largo Plazo
Deuda a Largo Plazo xxx
Hipotecas xxx
Apartados Prestaciones Sociales xxx
Total Pasivo a Largo Plazo XXX
Crditos Diferidos
Ingresos Diferidos xxx
Intereses Cobrados por Anticipado xxx
Alquileres cobrados por Anticipado xxx
Total Crditos Diferidos XXX
Otros Pasivos
Depsitos recibidos en garanta xxx
Total Otros Pasivos XXX
Total Pasivos XXX

Patrimonio
Capital Social xxx
Reserva Legal xxx
Utilidades No Distribuidas xxx
Utilidad o Perdida del Ejercicio xxx
Total Patrimonio XXX
Total Pasivo y Patrimonio XXX

Esquema de Presentacin del Estado de Resultados

Nombre de la Empresa
Estado de Resultados
Del 01/01/XX al 31/12/XX
(Expresado en Bs.)
Columna 1 Columna 2
Ingresos por Ventas XXX
Menos: Devoluciones y Rebajas en Ventas xxx
Descuentos sobre Ventas xxx xxx
Ingresos Netos por Ventas XXX
Costo de Ventas
Inventario Inicial xxx
Compras xxx
Ms: Fletes y Acarreos en Compras xxx
Derechos de Importacin xxx
 Seguros sobre compras xxx
Menos: Devoluc. y Rebajas en Compras xxx
Descuentos sobre Compras xxx
Compras Netas xxx
Mercanca Disponible XXX
Menos: Inventario Final xxx
Costo de la Mercadera Vendida XXX
Utilidad Bruta en Ventas XXX
Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Sueldos y Comisiones Vendedores xxx
Embalaje y Fletes en Ventas xxx
Publicidad y Propaganda xxx
Viticos Vendedores xxx
Gastos Representacin xxx
Relaciones Pblicas xxx xxx
Gastos de Administracin y Generales
Sueldos y Salarios Personal Administrativo xxx
Alquiler Local xxx
Contribuciones Legales xxx
Gasto Materiales y efectos de Oficina xxx
Gastos Artculos de Limpieza xxx
Gastos Depreciacin Activos Fijos xxx
Perdida por Incobrables xxx
Servicios Pblicos xxx
Gastos Diversos (Miscelneos) xxx xxx
Total Gastos de Operacin XXX
Utilidad Neta en Operacin XXX
Otros Ingresos y Egresos
Ms otros Ingresos:
Ganancia Venta de Activo Fijo xxx
Descuento pronto pago en Compras xxx
Ingresos por Intereses xxx xxx
Menos otros Egresos:
Prdida Venta de Activo Fijo xxx
Descuento Pronto Pago en Ventas xxx
Gastos Financieros xxx
Intereses Gastos xxx xxx
Utilidad Neta del Ejer. antes de I.S.L.R. XXX
Menos: Impuesto Sobre la Renta xxx
Utilidad o Perdida del Ejercicio XXX