Tableau de Retraitement Bilan

Financier
Cranc

ELEMENTS A.I Stock TA CP DLMT DCT
es
Actif fictif -X -X
Plus Value (VR>VO) +X +X
Moins Value (VR<VO) -X -X
Ecart de conversion
-X -X
Actif/crance
Immobilisation (-an) -X +X
Actif Circulant (+ an) +X -X
Stock Outil +X -X
Stock rossignol -X -X
Crance client
irrcouvrable -X -X
Non comptabilis
Crance client
-X +X
encaissable
Effet recevoir -X +X
TVP facilement cessible -X +X
TVP difficilement
+X -X
cessible
TP facilement
-X +X
ngociables
Prt (-an) -X +X
Plafond escompte des
-X +X
effets
Crance sous huitaine -X +X
Dividende -X +X
Dettes du P.C (+ an) +X -X
Dettes de financement
-X +X
(-an)
Prov. pr R.C sans objet +70% -100% +30%
Prov. pr R.C (-an) -X +X
Fournisseurs (+ an) +X -X
Comptes courants
+X -X
dassocis
Ecart de conversion
+X -X
passif/durable
Ecart de conversion
+X -X
passif/circulant
Subvention
-X +X
dinvestissement
Avance client +X -X
Accord client +X -X
Provision sur client -X -X
Fournisseur avance et
+X -X
acompte
Concours bancaires -X +X
Emprunt plus valus +X -X
Autre dbiteurs +X -X
Fond commercial (-an) -X -X
Produit finis (+ an) +X -X
Amortissement
-X -X
(VR>VO)
Amortissement
+X +X
(VR<VO)
Crdit-bail -X -X
Billets abims -X -X

ELEMENT EQUATION COMMENTAIRE

Fond de FR = CP + DLMT - AI Si FRNG>0 : alors le FRNG est
Roulement positif ce qui signifie que les
=> Pour augmenter son ressources stables couvrent les
FRNG raliser une emplois stables.
augmentation de capital. Si FRNG<0 : alors le FRNG est
=> Raliser de nouveaux ngatif ce qui signifie que les
emprunts. ressources stables sont
insuffisantes pour couvrir les
emplois stables : la situation de
lentreprise est alarmante.
Besoin en BFR = Stock + Crances Si FRNG>BFR : alors le FRNG est
Fonds de DCT suffisant pour financer le BFR, il en
Roulement rsulte une trsorerie positive.
=> Pour diminuer le BFRE Si FRNG<BFR : alors le FRNG est
rduite les stocks insuffisant pour couvrir le BFR, il en
(optimiser sa politique rsulte une trsorerie ngative.
dapprovisionnement). => Si le BFR est ngatif, il sagit dun
Ngocier des dlais de excdent (ressource) en fonds de
paiement plus long avec roulement.
ses fournisseurs.
=> Ngocier des dlais
plus courts avec ses
clients.
Trsorerie TN = FR BFR En cas de Trsorerie Positive :
Nette TN = TA TP Lentreprise devrait placer ses
disponibilits pour percevoir des intrts.
En cas de Trsorerie Ngative :
Lentreprise devrait tudier les possibilits
lui permettant daccrotre son FRNG et/ou
diminuer son BFRE (pour restaurer son
quilibre financier).