Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PROFESOR COORDONATOR,
MARTINIUC ADRIANA
ABSOLVENT,
Condrea Codrin Ioan
Clasa a XII-a H
IAI, 2017
1
UTILIZAREA PROGRAMULUI SAGA
N
CONTABILITATEA VENITURILOR AGENTILOR ECONOMICI
2
CUPRINS
ARGUMENT........................................................................................................ pag.3
Cap. 1. Prezentarea general a societii comerciale....................................... pag. 6
1.1. Date generale privind SC NELMAR SRL............... pag.6
1.2. Structura organizatoric................................................................ Pag. 7
1.3. Oferta de produse a SC NELMAR SRL.................... Pag. 8
Cap.2. Contabilitatea agentilor economici................................................... Pag.9
2.1. Concepte privind contabilitatea agentilor economici Pag.9
2.2. Conturile de evident pentru mrfurile cu ridicat Pag. 10
2.3. Principalele operaiuni economice privind contabilitatea Pag. 18
mrfurilor cu ridicat
2.4. Documentele specifice contabilitii mrfurilor cu ridicat Pag.21
Cap. 3. Utilizarea programului de contabilitate SAGA n eviden mrfurilorPag.24
cu ridicat
3.1. Prezentarea general a programului SAGA Pag.24
3.2. Monografia contabil privind contabilitatea mrfurilor cu Pag.25
ridicat
3.2.1. Bilanul iniial Pag.25
3.2.2. Operaiuni economice specifice contabilitii mrfurilor cu Pag.26
ridicat
3.2.3. Registrul jurnal pag
3.2.4. Balan de verificare
* Concluzii
* Bibliografie
* Anexe
3
ARGUMENT
4
gestiune luat n considerare, deoarece mrfurile sunt acele elemente de stocuri care se
achiziioneaz n vederea revnzrii fr a suferi modificri sau cu modificri neeseniale.
Derularea operaiunilor de cumprri i vnzri de mrfuri se face de regul plecnd de la
preul de vnzare din care se exclud reducerile comerciale operate, adic preul definitiv negociat
ntre vnztor i cumprtor.
n prezent, utilizarea programelor informatice n contabilitatea unitilor economice este o
realitate de necontestat. Practic nu mai exist firm care sa nu utilizeze un program informatic
specializat, idiferent de obiectul su de activitate. Motivele sunt diverse, dintre care amintesc:
progresul tehnic i tehnologic, extinderea tehnologiilor informatice, dezvoltarea comunicrii on
line prin internet, necesitatea raportrilor n format electronic la instituiile statului, nevoia de
utilizare a informaiilor contabile ntr-un timp ct mai scurt.
n realizarea acestei lucrri, doamna prof. Adriana Martiniuc a fost cea care a avut rolul
de a m ndruma i de aceea a dori s-i mulumesc, dumneaei fiind una din persoanele care
contribuie la formarea noastr, n meseria de tehnician n activiti economice, n decursul celor
patru ani de liceu.
5
Capitolul 1 - Prezentarea societii comerciale
6
- Jurnalul de banca - ordine de plat, bilete la ordin, CEC, (ncasri i pli prin banc);
- Bon de consum;
- Note contabile, compensri.
Principalele registre de contabilitate, obligatorii pentru orice societate comercial sunt:
Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Cartea mare ah
Registrul Jurnal - document contabil obligatoriu n care se nregistreaz n mod
cronologic, toate operaiile economico-financiare. Operaiunile de aceeai natur, realizate n
acelai loc de activitate (atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator,
denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul- jurnal. Unitile pot utiliza
jurnale auxiliare pentru operaiunile de cas i banc, decontrile cu furnizorii, situaia incasarii-
achitarii facturilo etc. Orice inregistare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire
la: felul, numrul i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i
conturile sintetice debitoare i creditoare, n care s-au nregistrat sumele corespunztoare
operaiunilor efectuate. Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registru-jurnal
sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale,
Registrul-inventar - document contabil obligatoriu n care se nregistreaz toate
elementele de activ i pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul
funcionarii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau incatarii activitii, precum i alte situaii
prevzute de lege pe baz de inventar faptic. Se scriu, ntr-o form recapitulativa, elementele
inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui post
al bilanului. Se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i pasiv.
Elementele de activ i de pasiv nscrise, au la baza listele de inventariere sau alte documente care
justifica coninutul lor. Dac inventarierea are loc pe parcursul anului, n
Registrul-inventar se nregistreaz oldurile existente la data inventarierii, la care se adauga
rulajele intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii
exerciiului financiar.
Cartea mare ah -registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic,
prin gruparea conturilor, micarea i esistenta tuturor elemetelor de activ i pasiv, la un moment
dat.
Este un document contabil de sintez i sistematizeaz i conine simbolul contului
debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i oldul
contului pentru fiecare lun a anului curent. Registrul Cartea mare poate conine cte o fila
pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate Cartea mare sta la baza ntocmirii balanei de
7
verificare. Poate fi nlocuit cu fis de cont pentru operaiuni diverse. Editarea Crii mari se
efectueaz numai la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.
Termenul de pstrare a registrelor este de 10 ani, arhivandu-se n unitate.
8
Capitolul 2 - Contabilitatea veniturilor agentilor economici
Activitatile economice care au loc in cadrul economiei nationale a unei tari necesita
prezenta subiectilor vietii economice, a acelor care desfasoara efectiv aceste acte economice si
care sunt cunoscuti sub denumirea de agenti economici sau de operatori economici.
Agentii economici sunt persoane sau grupe organizate de persoane , care participa la
viata economica a societatii, indeplinind anumite roluri si avand comportamente economice
similiare.Ei pot fi persoane fizice sau juridice care poseda , intr-un fel sau altul factori de
productie pe care ii utilizeaza si/sau dispun si consuma bunuri produse in societate.
In cadrul fiecarei tari exista un numar insemnat de agenti economici care se diferentiaza
intre ei in functie de:
- forma de proprietate
Impozituri.
b).Operatiuni de repartitie:
Transferuri de capital
Asigurari de bunuri.
c).Operatiuni financiare :
Obtinerea de credite
Efectuarea platii
Pe plan mondial , cea mai mare utilizare cunoaste tipologia ce sta la baza sistemului de
evidenta statistica a conturilor nationale, unde se disting:
4). Administratiile
Un alt criteriu reprezentativ este cel institutional, care permite o calsificare logica si clara a
agentiilor economici si , in acelasi timp , permite evidentierea fluxurilor real si monetare care
caracterizeaza circuitul de ansamblu al activitatii economice.
- sursa venturilor
- traditii
- confort
- grad de pregatire
3). ADMINISTRATIILE
- pentru a furniza astfel de servicii, guvernul obtine venituri din taxe si impozite de la
populatie si firme (prelevarii obligatorii), urmand apoi ca ele sa fie redistribuite catre anumiti
beneficiari.
- spre deosebire de administratiile publice , care isi asigura veinturile prin impunere fiscala,
cele private obtin venituri din contributii voluntare ale celorlate sectoare constitutioanale si din
activitati proprii.
4). BANCILE
6). EXTERIORUL
Economia nationala a unei tari reflecta, intr-un singur tot, multitudinea agentilor
economici existententii in tara respectiva, organizatii sub diferite forme , care desfasoara o
activitate care se interconditioneaza reciproc.
.
2.3. Principalele operaiuni economice privind contabilitatea furnizorilor
18
Vnzarea pe baza Avizului de 418 (Clieni-facturi de ntocmit) %
nsoire a mrfii 707 (Venituri din
vnzarea mrfurilor)
4428 (TVA
neeligibil)
- Facturarea ulterioar a 4111 (Clieni) 418 (Clieni-facturi
Avizului de ntocmit)
Descrcarea gestiunii cu marfa % 371(Marfa n depozit)
vndut 607 (Cheltuieli privind mrfurile)
4428 (TVA neeligibil)
Aprovizionarea cu marf pe % 408 (Furnizori-facturi
baza avizului 371 (Marfa n depozit) nesosite)
4428 (TVA neeligibil)
Primirea facturii 408 (Furnizori-facturi nesosite) 401 (Furnizori)
CHITANA
Formular cu regim special de tiprire, nseriere i numerotare.
Tiprit n carnete cu cte 100 de file.
1. Servete ca:
- Document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casierie;
- Document justificativ de nregistrare n Registrul-jurnal de ncasri i plti i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre contribuabilul
sau casierul numit i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circula la depuntor (exemplarul 1). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca document
de verificare a operaiunilor efectuate n Registrul-jurnal de ncasri i plti.
4. Se arhiveaz, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2.)
FACTURA I FACTURA FISCAL
Formular cu regim special de tiprire, nseriere i numerotare.
Tiprit n blocuri cu cte 150 de file, formate din 50 de seturi cu cte 3 file n culori diferite:
albastru - exemplarul 1, rou - exemplarul 2, verde - exemplarul 3.
1. Servete ca:
- Document de baza cruia se ntocmete documentul de decontare a produselor i mrfurilor
livrate, a lucrrilor executate sau a serviciilor prestate;
19
- Document de nsoire a mrfii pe timpul transportului;
- Document de ncrcare n gestiunea primitorului;
- Document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului i a cumprtorului.
2. Se ntocmete, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n 3 exemplare, la livrarea produselor
i a mrfurilor la executarea lucrrilor i la prestarea serviciilor, pe baza dispoziiei de livrare, a
avizului de nsoire a mrfii sau a altor documente care atest executarea lucrrilor i prestarea
serviciilor i se semneaz de emitent.
Atunci cnd factura nu se poate ntocmi n momentul livrrii din cauza unor condiii obiective i
cu totul excepionale, produsele i mrfurile livrate sunt nsoite pe timpul transportului de avizul
de nsoire a mrfii. n vederea corelrii documentelor de livrare, numrul i data avizului de
nsoire a mrfii se nscriu n formularul de factur.
3. Circula:
- Exemplarul 1 la cumprtor;
- Exemplarul 2 la desfacere;
- Exemplarul 3 pentru nregistrarea n contabilitate
MONETAR
Formular cu regim special de tiprire i numerotare.
Formularul este tiprit n carnete cu cte 100 file.
1. Servete ca:
- Document justificativ pentru evidenierea la sfritul zilei a numerarului existent n casierii,
corespunztor mrfurilor comercializate;
- Document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- Document justificativ pe baza cruia se preda contribuabilului numerarul ncasat prin cas de
ctre casier, respectiv de ctre vnztor.
Monetarul se utilizeaz numai n cazul vnzrii mrfurilor cu amnuntul.
Potrivit reglementarilor n vigoare, n condiiile utilizrii aparatelor de marcat electronice
fiscale, suma nscris n monetar trebuie s corespund cu suma din registrul de cas emis de aceste
aparate, inclusiv cu suma nregistrat de mna n registrul de cas, n cazul defectrii
aparatelor de marcat electronice fiscale.
Valoarea nscris n monetar trebuie s corespund cu valoarea nscris n raportul de
gestiune.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre casier sau de ctre persoan mputernicit, la
sfritul zile, prin inventarierea numerarului pe categorii de bancnote i de monede.
3. Circula:
- Exemplarul 1 pentru nregistrarea n Registrul-jurnal de ncasri i plti;
20
- Exemplarul 2 rmne n carnet.
NOTA DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
Format A4, tiprite pe ambele fete, n blocuri de 150 file
1. Servete ca:
- Document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- Document justificativ pentru ncrcarea n gestiune
- Act de prob n litigiile cu cruii i furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie;
- Document justificativ de nregistrare n contabilitate;
Se folosete ca document distinct de recepie n cazul;
A) bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din
gestiuni diferite;
B) bunurile materiale primite spre prelucrare n custodie sau n pstrare;
C) bunuri materiale procurate de la persoane fizice;
D) bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
E) bunuri materiale care prezint diferene la recepie;
F) mrfurilor intrate n gestiune la care evident se ine la pre de vnzare cu amnuntul sau en
gros;
n cazurile menionate mai sus, precum i pentru materialele nestocate a cror valoare se
nregistreaz direct pe cheltuieli, recepia i ncrcarea n gestiune se fac pe baza documentului
de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n 2 exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul de depozitare sau n
unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msur efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se
constat diferene. Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n 3 exemplare de
ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul cnd bunurile materiale sosesc n transa se ntocmete cte un formular pentru
fiecare
Trans, care se anexeaz apoi la factura sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului nu se completeaz dect Atunci cnd se constat
diferene la recepie
JURNAL PENTRU CUMPRRI
Format X4, tiprit pe ambele fete n carnete a 50 i 100 file.
Servete ca:
- Jurnal auxiliar pentru nregistrarea cumprrilor de valori materiale sau a prestrilor
de servicii;
- Document de stabilire lunar a taxei pe valoarea adugat deductibila;
21
- Document de control al unor operaii nregistrate n contabilitate.
Se n tocmete ntr-un singur exemplar, avnd paginile numerotate, n care se nregistreaz
zilnic, fr tersturi i spaii libere, elementele necesare pentru determinarea corect a taxei pe
valoarea adugat deductibila.
Se ntocmete un jurnal separat pentru cumprri de bunuri i servicii pentru nevoile
firmei i, separat, pentru cumprri de bunuri (mrfuri) care se vnd ca atare.
Acest jurnal se completeaz la compartimentul financiar-contabil pe baza documentelor
tipizate privind cumprrile de valori materiale sau de prestri servicii.
Circul:
- La compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor nscrise n conturi i a
respectrii dispoziiilor legale referitoare la taxa pe valoare adugat. Se arhiveaz la
compartimentul financiar-contabil.
JURNAL PENTRU VNZRI
Format X4, tiprit pe ambele fete, n carnete a 100 file.
Servete ca:
- Jurnal auxiliar pentru nregistrarea vnzrilor de valori materiale sau a prestrilor
de servicii:
- Document de stabilire lunar a taxei pe valoare adugat colectata;
- Document de control al unor operaii nregistrate n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar avnd paginile numerotate, n care se
nregistreaz zilnic sau lunar, dup caz fr tersturi i spaii libere, elementele necesare
pentru determinarea corect a TVA colectata datorat.
Acest jurnal se completeaz la compartimentul financiar-contabil pe baza documentelor
tipizate comune i specifice (facturi sau documente nlocuitoare) privind vnzrile de valori,
materiale sau prestri de servicii, precum i pe baza Borderoului de vnzare (ncasare) din ziua
de..
Circul:
- La compartimentul financiar contabil pentru verificarea sumelor nscrise n conturi i a
respectrii dispoziiilor legale referitoare la taxa pe valoarea adugat.
Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
22
Capitolul 3 - nregistrarea unei monografii contabile in programul SAGA
Suport pentru legtura cu case de marcat in regim printer fiscal (Datecs, Euro, Elka,
Eltrade, Optimus, Samsung, Daisy, CHD).
AVANTAJE:
Actualizare rapida la modificarile legislative.
Multi-firma, Multi-user.
Accesare simultana a acelorasi opiuni de program, prin reea.
Uurin n asimilare si utilizare.
Extrem de manevrabil.
Rapid si robust.
Ajutor interactiv.
24
3.2. Monografia contabila privind contabilitatea marfurilor in comerul cu ridicata
3.2.1. Bilanul iniial
Situaia iniial a societii se prezint ntr-un Bilan iniial cu 9 posturi n Activ i 12
posturi n Pasiv:
BILANT CONTABIL
- lei -
ACTIV PASIV
2
5
5311 Casa in lei = 4111 Clienti 10000.00
4091 Furnizori-debitori = 5311 Casa in lei 5000.00
pt.cump.stocuri
5. Pe data de 10.01.2014 se incaseaza 8000.00 $ la cursul de 3.3267 lei, pentru export de marfa
in Rep. Moldova :
5124 Conturi la banci in devize = 419 Clienti-creditori 26613.60
27
371 Marfuri 27835.17
4428 TVA neexigibila 6680.44
28
8. In data de 14.01.2014 se inregistreaza Declaratia vamala de import pentru Invoice nr. 03 in
valoare de 14674.54 $, la cursul de 3.3201 lei:
% = 401 Furnizori 60428.97
371 Marfuri 48720.94
446 Alte impozite si taxe 11.99
4426 TVA deductibila 11696.04
- se majoreaza valoarea marfurilor cu taxele vamale :
371 Marfuri = 446 Alte impozite si taxe 11.99
29
9. Se compenseaza avansul platit catre Biroul vamal pentru taxe vamale si TVA si cel catre
furnizorul Baoding Huaxian Textile Products Co., LTD si se achita diferenta catre acesta,
4674.54$ la cursul de 3.3201 lei :
401 Furnizori = 4092Furnizori-debitori pt.prest.serv. 11708.04
30
11. Se achita din cont factura de la SC Lyon Company SRL, din care s-a scazut avansul :
Furnizori-debitori
401 Furnizori = 4091 pt.cump.stocuri 5000.00
31
13. Pe 20.01.2014 se incaseaza factura de la SC Vicastar SRL, diminuata cu avansul de 30000.00
lei incasat pe 10.01.2014:
5121 Conturi la banci in lei = 4111 Clienti 35472.00
- concomitent, TVA colectata :
4428 TVA neexigibila = 4427 TVA colectata 6865.55
14. Pe data de 21.01.2014 se inregistreaza exportul catre SC Salit Pim SRL Chisinau, Invoice
nr.152/21.01.2014 in valoare de 12942.00 $ la cursul de 3.3472 lei:
4111 Clienti = 707 Venituri din vanzarea mf. 43319.64
15. Pe 28.01.2014 dse incaseaza diferenta la factura de export de 4942.00 $ la cursul de 3.3180
lei si se compenseaza avansul de 8000.00 $ incasat pe 10.01.2014:
-concomitent, diferenta de curs valutar :
5124 Conturi la banci in devize = 4111 Clienti 16541.86
665 Chelt.din diferente de curs = 5124 Conturi la banci in devize 144.31
Valutar
32
419 Clienti-creditori = 4111 Clienti 26777.60
18. Tot cu ocazia inventarierii se constata lipsa la inventar din vina gestionarului. Acesta se
imputa salariatului (pret de achizitie + TVA) :
607 Cheltuieli privind marfurile = 371 Marfuri 177.42
34
35
36
37
38
Concluzii
Organizarea contabilitatii marfurilor este influentata de mai multi factori. Un prim factor il
reprezinta forma circulatiei : cu ridicata (en gross) sau cu amanuntul (en detail). In cazul
circulatiei marfurilor en-gros, vanzarea se face pe baza de documente, incasarea urmand a se
realiza ulterior, prin virament, si, de aici, necesitatea interventiei unui cont anume, 411 "Clienti",
care sa evidentieze creantele din momentul vanzarii marfurilor pana in momentul incasarii lor.
" inventarul permanent " sau " inventarul intermitent". In primul caz, contul de marfuri este
folosit pe masura ce au loc operatiuni cu marfuri, evidentiind toate intrarile si toate iesirile, astfel
incat, in orice moment, prin soldul sau, acest cont indica valoarea marfurilor in stoc, permitand
39
controlul gestionar, daca in acest scop se efectueaza si inventarierea faptica a stocurilor. In cazul
inventarului intermitent, contul de marfuri intervine numai la sfarsitul lunii, cand, pe baza
inventarului faptic se determina valoarea marfurilor in stoc, care se "blocheaza" in acest cont,
diminuandu-se cheltuielile cu marfuri, inregistrate la un cont anume, destinat acestui scop, cu
ocazia intrarilor de marfuri.
40
BIBLIOGRAFIE
1. Calin, O., Ristea, M., Bazele contabilitatii, Editura Didactica si Pedagogica, Bucuresti,
2004.
2. Epuran, M., Babaita, V., Bazele contabilitatii, Editura de Vest, Timisoara, 1997.
3. Peres Ion, Mates Dorel, Peres Cristian, Bazele contabilitatii, Editura Mirton, Timisoara,
2005.
4. Ristea Mihai (coordonator), Contabilitatea financiara a ntreprinderii, Editura Universitara,
Bucuresti, 2005.
5. Legea contabilitatii nr. 82/1991, modificata si actualizata in 2014.
6. O.M.F.P. nr.3055/2009 modificat si actualizat in 2014.
7. Constantin StaicuContabilitate financiara, Editura CECAR Bucuresti, 2004;
8. Feleaga N.,Ionascu I.-Tratat de Contabilitate financiara ,vol. I si 2, Editura Economica
Bucuresti ,2003;
41
ANEXE
42
FIA POSTULUI: ADMINISTRATOR FIRMA
NUMELE i PRENUMELE: GEORGESU MARIAN
DENUMIREA POSTULUI: ADMINISTRATOR SOCIETATE COMERCIAL
I. SUBORDONARE
Asociai:
... nu este cazul...
II. SCOPUL POSTULUI
Asigur managementul societii, n limita competenelor stabilite de fia postului
III. RESPONSABILITI
Administratorul societii conduce activitatea din compartimente i are urmtoarele atribuii: 1)
rspunde de evidena contabil, financiar i de gestiunea din S.C. Sarco Solutions S.R.L. pe
baza reglementrilor n vigoare n domeniile financiar, contabil i mpreuna cu conductorul
Serv. Financiar-contabil;
2) elaboreaz fia postului pentru personalul care va fi angajat, mpreun cu
efii compartimentelor;
3) rspunde de arhivarea documentelor i asigur pstrarea n arhiva proprie, timp de 10 (zece)
ani, a tuturor registrelor de contabilitate i a documentelor justificative ce stau la baza
nregistrrilor n contabilitate, cu excepia statelor de salarii care se pstreaz timp de 50
(cincizeci) de ani;
4) asigur respectarea normelor emise de Ministerul Finanelor cu privire la ntocmirea i
utilizarea documentelor justificative pentru toate operaiunile patrimoniale i nregistrarea lor n
contabilitate n perioad la care se refer;
5) semneaz documentele contabile de cumprare de la S.C. Sarco Solutions S.R.L. n
conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, cu modificrile i completrile ulterioare;
6) rspunde de relaia cu clienii societii, de ncasrile i plile necesare bunei funcionri a
societii, comunicnd ori de cte ori i se solicit de ctre asociai, evidene legate de situaii
legate de evoluia strategiei de dezvoltare a firmei;
7) transmite compartimentului de contabilitate, lunar, toate informaiile necesare stabilirii corecte
a drepturilor salariale ale personalului i completarea corect n R.E.G.E.S. potrivit H.G. nr.
290/04.03.2004 i a art.34 din C.M. i pentru ntocmirea raportrilor lunare;
8) efectueaz operaiuni de ncasri i pli (prin casierie sau prin virament), asigur virarea
ncasrilor n contul i banca societii, iar extrasele lunare se transmit la compartimentul de
contabilitate;
9) organizeaz i asigur exercitarea controlului financiar preventiv conform prevederilor legale
43
n vigoare;
10) organizeaz inventarierea patrimoniului conform prevederilor legale n vigoare;
11) rspunde de nregistrarea i micarea mijloacelor fixe i a obiectelor de inventar, precum i
de casarea acestora cu toate aciunile conexe (dezmembrare, valorificare etc.);
12) formuleaz pentru uzul asociailor observaii i propuneri de natur legislativ,
Metodologic, procedural sau organizatoric.
13) examineaz legalitatea, regularitatea i conformitatea operaiunilor, identific risip i
gestiunea defectuoas i fraudele, iar pe aceste baze, propune msuri pentru recuperarea
pagubelor i sancionarea celor vinovai, dup caz;
14) respect normele de protecia muncii i de sntate potrivit reglementrilor n vigoare
avnd grij ca i angajaii societii s o fac;
15) respect Regulamentul de Ordine Interioar i Regulamentul de Funcionare al societii,
aducndu-l i la cunotina personalului din subordine;
16) rspunde de ntocmirea corect a sarcinilor conform fiei postului;
17) pstreaz confidenialitatea datelor la care are acces;
18) rezolv i alte sarcini care cad n sfera sa de activitate, trasate de asociai sau
colaboratori angajai ai societii;
19) n caz de absen motivat, nlocuitorul su este Contabilul-sef;
20) reprezint societatea n relaia cu instituii publice locale i cu teri;
21) actualizarea atribuiilor se va face funcie de modificrile organizatorice legislative care apar;
22) emite decizii cu privire la bun desfurare a activitii din unitate.
IV OBLIGAII I RSPUNDERI N DOMENIUL S.S.M.
1) - Fiecare lucrtor trebuie s i desfoare activitatea, n conformitate cu pregtirea i
instruirea sa, precum i cu instruciunile primite din partea angajatorului, astfel nct s nu
expun la pericol de accidentare sau mbolnvire profesional att propria persoan, ct i alte
persoane care pot fi afectate de aciunile sau omisiunile sale n timpul procesului de munc.
2) - n mod deosebit, n scopul realizrii obiectivelor prevzute la pct.1), lucrtorii au
urmtoarele obligaii:
A) s utilizeze corect mainile, aparatura, uneltele, substanele periculoase, echipamentele
de transport i alte mijloace de producie;
B) s utilizeze corect echipamentul individual de protecie acordat i, dup utilizare, s l
napoieze sau s l pun la locul destinat pentru pstrare;
C) s nu procedeze la scoaterea din funciune, la modificarea, schimbarea sau nlturarea
arbitrara a dispozitivelor de securitate proprii, n special ale mainilor, aparaturii, uneltelor,
instalaiilor
44
Tehnice i cldirilor, i s utilizeze corect aceste dispozitive;
D) s comunice imediat angajatorului i/sau lucrtorilor desemnai orice situaie de
munc despre care au motive ntemeiate s o considere un pericol pentru securitatea i
sntatea lucrtorilor, precum i orice deficien a sistemelor de protecie;
E) s aduc la cunotina conductorului locului de munc i/sau angajatorului
accidentele suferite de propria persoan;
F) s coopereze cu angajatorul i/sau cu lucrtorii desemnai, att timp ct este necesar, pentru a
face posibil realizarea oricror msuri sau cerine dispuse de ctre inspectorii de munc i
inspectorii sanitari, pentru protecia sntii i securitii lucrtorilor;
G) s coopereze, att timp ct este necesar, cu angajatorul i/sau cu lucrtorii desemnai, pentru a
permite angajatorului s se asigure c mediul de munc i condiiile de lucru sunt sigure i fr
riscuri pentru securitate i sntate, n domeniul su de activitate;
H) s i nsueasc i s respecte prevederile legislaiei din domeniul securitii i sntii n
munc i msurile de aplicare a acestora;
I) s dea relaiile solicitate de ctre inspectorii de munc i inspectorii sanitari.
V. NIVEL DE SALARIZARE
Salarizarea se stabilete n funcie de normele interne ale fiecrei organizaii i de legislaia
referitoare la salarizarea stabilit pentru acest post.
V. NTOCMIT I AVIZAT
Asociat unic,...
Data ntocmirii:...
VI. LUAT LA CUNOTIN
Administrator,...
Dat...
45
FIA POSTULUI: CONTABIL-EF
Numele i prenumele: MORRAU MARIA
Departamentul: financiar-contabil/economic
Obiectivul postului:
Elaborarea i implementarea politicilor economice n scopul eficientizrii economice a
societii condiiile respectrii legislaiei n vigoare;
Organizarea activitii departamentului financiar contabil; gestionarea actelor contabile;
supervizarea activitii persoanelor din cadrul departamentului financiar contabil
Titulatura postului imediat superior: Administrator firma
Atribuii i responsabiliti:
1. Asigur buna gestionare a patrimoniului societii:
2. Asigur respectarea legislaiei fiscale la nivel de firma: organizeaz contabilitatea societii
n conformitate cu dispoziiile legale i asigur efectuarea la timp a nregistrrilor;
3. ntocmete bugetul general al societii, informeaz i face propuneri de corecie: asigura
ntocmirea la timp i n conformitate cu dispoziiile legale a balanelor de verificare, bilanurilor
semestriale i anuale, precum i a situaiilor lunare privind principalii indicatori economico-
financiar
4. Raporteaz rezultatele financiare ale firmei: analizeaz i propune msuri pentru
creterea rentabilitii;
5. Elaboreaz i implementeaz sistemul general de evidenta a gestiunii firmei:
6. Conduce i organizeaz activitatea departamentului financiar - contabilitate: exercita controlul
financiar preventiv;
Responsabiliti n raport cu produsele muncii:
1. Contiinciozitate n raport cu sarcinile care-i revin;
2. Rspunde de calitatea activitii financiar contabile i de corectitudinea analizelor economice;
3. Rspunde de meninerea capacitii de plat a societii;
4. Rspunde de efectuarea corect i la timp a calculului drepturilor bneti ale personalului
angajat al firmei;
5. ndeplinirea la termen i n conformitate cu dispoziiile legale a obligaiilor fa de bnci;
6. ntocmirea lunar i n mod corect a bilanului contabil;
7. Respectarea disciplinei financiar valutare;
8. Rspunde de calitatea raportrilor i a informrilor realizate de departamentul economic;
9. Elaborarea i comunicarea la nivelul firmei a procedurilor de lucru n probleme de gestiune a
patrimoniului;
10. Rspunde de organizarea inventarierii patrimoniului;
46
Condiii ale postului de munc:
- Condiii fizice ale muncii: munca de birou;
- Program de lucru: conform Contractului individual de munc, cu posibilitate de prelungire n
funcie de necesitile departamentale/organizaionale;
- Deplasri: pe distane scurte sau medii (la diverse instituii publice financiare: bnci, finane,
etc...);
- Posibilitate de prelungire peste program n situaii excepionale (se precizeaz i acest aspect
dac este cazul i/sau alte aspecte care fac referire la programul de lucru).
Competentele postului de munc:
Cunotine
1. Legislaie financiar - contabila;
2. Cunotine solide de contabilitate;
3. Cunotine solide de operare Pc: Word, Excel, Power Point;
4. Cunotine de gestiune;
5. Cunotine de operare soft-uri contabile;
6. Cunotine operaiuni import-export i vamale;
Cerine comportamentale:
1. Rezistenta la stres;
2. Abiliti de negociere, consultanta i conciliere;
3. Meninerea unei atmosfere colegiale n relaiile de munc;
4 volum ridicat de cunotine teoretice i practice;
5. Receptivitate la solicitrile profesionale (capacitate de mobilizare personal pentru finalizarea
ntr-un timp ct mai operativ a sarcinilor ce-i revin);
6. Abiliti de coordonare, planificare i organizare;
7. Flexibilitate n gndire;
Obligaii i rspunderi n domeniul S.S.M.
1. Fiecare lucrtor trebuie s i desfoare activitatea, n conformitate cu pregtirea i
instruirea sa, precum i cu instruciunile primite din partea angajatorului, astfel nct s nu
expun la pericol de accidentare sau mbolnvire profesional att propria persoan, ct i alte
persoane care pot fi afectate de aciunile sau omisiunile sale n timpul procesului de munc.
2. n mod deosebit, n scopul realizrii obiectivelor prevzute la pct.1), lucrtorii au
urmtoarele obligaii:
A) s utilizeze corect mainile, aparatura, uneltele, substanele periculoase, echipamentele
de transport i alte mijloace de producie;
47
B) s utilizeze corect echipamentul individual de protecie acordat i, dup utilizare, s l
napoieze sau s l pun la locul destinat pentru pstrare;
C) s nu procedeze la scoaterea din funciune, la modificarea, schimbarea sau nlturarea
arbitrara a dispozitivelor de securitate proprii, n special ale mainilor, aparaturii, uneltelor,
instalaiilor tehnice i cldirilor, i s utilizeze corect aceste dispozitive;
D) s comunice imediat angajatorului i/sau lucrtorilor desemnai orice situaie de
munc despre care au motive ntemeiate s o considere un pericol pentru securitatea i
sntatea lucrtorilor, precum i orice deficien a sistemelor de protecie;
E) s aduc la cunotina conductorului locului de munc i/sau angajatorului
accidentele suferite de propria persoan;
F) s coopereze cu angajatorul i/sau cu lucrtorii desemnai, att timp ct este necesar, pentru a
face posibil realizarea oricror msuri sau cerine dispuse de ctre inspectorii de munc i
inspectorii sanitari, pentru protecia sntii i securitii lucrtorilor;
G) s coopereze, att timp ct este necesar, cu angajatorul i/sau cu lucrtorii desemnai, pentru a
permite angajatorului s se asigure c mediul de munc i condiiile de lucru sunt sigure i fr
riscuri pentru securitate i sntate, n domeniul su de activitate;
H) s i nsueasc i s respecte prevederile legislaiei din domeniul securitii i sntii n
munc i msurile de aplicare a acestora;
I) s dea relaiile solicitate de ctre inspectorii de munc i inspectorii sanitari.
Salarizare:
Salarizarea se stabilieste n funcie de normele interne ale fiecrei organizaii i de legislaia
Referitoare la salarizarea stabilit pentru acest post.
NTOCMIT I AVIZAT
Asociat unic,...
LUAT LA CUNOTIN...
Data ___________15.05.2014____________
48
FIA DE POST GESTIONAR DEPOZIT
1. Denumirea compartimentului: COMPARTIMENTUL GESTIUNE
2. Denumirea postului: GESTIONAR DEPOZIT
3. Numele i prenumele salariatului: POPA VLAD
4. Se subordoneaz:
Managerul administrativ;
5. Numele efului ierarhic: IONESCU MARIAN
6. Subordoneaz:
Numai dac este cazul
7. Drept de semntura:
Intern:
Extern:
8. Relaii funcionale:
- Cu gestionarii/operatorii de transport
- Reprezint firma n probleme de gestiune fizic a stocului i este n legtur direct cu clienii
n probleme legate de livrri.
9. Pregtirea i experien:
NIVEL DE STUDII: medii (diploma bacalaureat)
CURSURI DE PREGTIRE: Legislaie, Gestiune stocuri
EXPERIEN:
N SPECIALITATE: minim 2 ani
PE POST: preferabil 1 an
CUNOTINE NECESARE:
- Cunotine de contabilitate primar
- Cunotine de legislaie gestiune stocuri
- Cunotine de operare PC (MS Office)
- Cunotine operaiuni import/export i vamale
APTITUDINI I DEPRINDERI NECESARE:
- Aptitudine general de nvare
- Aptitudini de comunicare
- Aptitudini de calcul
- Aptitudinea de a lucra cu documente
- Respectarea instruciunilor orale i scrise
CERINE PENTRU EXERCITARE:
- Inteligena
49
- Integritate fizic
- Atenie concentrat i distributiva
- Iniiativ
- Memorie vizual
- Spirit organizatoric
- Capacitate de a lucra cu oamenii
- Rezisten mare la stres
- Punctualitate
- Fr antecedente penale
CARACTERISTICI DE PERSONALITATE: uurin n manipularea fizic i ordonarea
obiectelor n mediul profesional, conformist, ordonat eficient, spirit practic, sociabilitate, tact,
amabilitate.
10. Autoritate i libertate organizatoric:
Dac este cazul
11. Responsabiliti i sarcini:
ATRIBUII PRINCIPALE (i sarcini aferente): 1.
Asigura gestiunea fizic a stocului de marf
- Opereaz n stoc micrile de marf
- Pstreaz documentele justificative legate de stocuri
- Efectueaz lunar inventarul stocului de marf
- Particip activ la operaiunile de ncrcare/descrcare a mrfii la/din magazia firmei
- Raporteaz superiorului ierarhic orice neconcordanta intre stocul fizic i cel scriptic
- Ofer informaii despre stocuri departamentelor firmei
- Respect legislaia de gestiune a stocurilor
2. Introduce marfa n stoc n baza documentelor de intrare
- Efectueaz operaiuni de intrare n stoc a mrfii
- Efectueaz recepia fizic a mrfii la intrarea n magazia firmei
- Raporteaz superiorului ierarhic diferenele intre marfa fizic i cea scriptica aprute la recepia
mrfii la magazie
- Verific documentele vamale la introducerea NIR-ului i semnaleaz eventualele
neconcordante
- nregistreaz, prelucreaz i pstreaz informaiile referitoare la situaia stocurilor
- Raporteaz lunar rezultatele activitii de gestiune a stocului
- Utilizeaz eficient spaiul de depozitare a mrfurilor
3. Asigur micarea stocurilor
50
- Efectueaz transferurile de marf din stocul central n substocuri i retur
- Pstreaz evidenta documentelor de transfer emise, cu semnturile de predare/primire la zi
- Emite avize de expediie pentru mrfurile ce prsesc firma, n condiiile prevzute de lege
- Urmrete c marfa introdus n stocul central s fie sigilat
- Urmrete completarea de ctre clieni a documentelor fiscale conform legislaiei
- Listeaz documentele fiscale ce nsoesc marfa i le transmite clientului
- Preda marfa ctre client conform documentelor emise
4. Expediaz marfa ctre clieni
- Ambaleaz i securizeaz marfa n vederea livrrii
- ntocmete necesarul de materiale folosite pentru expediia mrfii
- Transmite ctre superiorul ierarhic orice reclamaie privind expediiile de marf
RESPONSABILITILE POSTULUI:
Legat de activitile specifice, rspunde de:
- Acurateea nregistrrilor n stoc
- nregistrarea sistematic i cronologic a datelor privind stocurile
- ndeplinirea la timp i ntocmai a sarcinilor specifice trasate sau stabilite de superiorul ierarhic
- Calitatea raportrilor i a informrilor
- Livrarea mrfii ctre clieni n timpul cel mai scurt i n condiii optime
Legat de disciplin muncii, rspunde de:
- mbuntirea permanent a calitii pregtirii sale profesionale i de specialitate
- Pstrarea confidenialitii informaiilor legate de firm
- Utilizarea i pstrarea n bune condiii a documentelor cu regim special
- Modul de utilizare a echipamentelor, consumabilelor i altor materiale, a autovehiculului de
serviciu sau a altor mijloace fixe primite n folosin de la firm
- Respectarea prevederile normativelor interne i procedurile de lucru privitoare la postul su
- Adopta permanent un comportament n msur s promoveze imaginea i interesele firmei
- Se implica n vederea soluionrii situaiilor de criza care afecteaz firma
12. Sanciuni pentru nerespectarea fisei postului sau a anexelor acestora:
13. Semnturi:
14. Data semnrii: 15.05.2014
51