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Delitos econmicos:
Una amenaza a los negocios
www.pwc.com/crimesurvey
Contenido
3 Presentacin
5 Situacin en Per
7 Tipologa del fraude en Per
14 Medidas de deteccin
22 El delito informtico
22 Percepcin de riesgo
26 Conclusiones
La economa peruana contina en una senda de Por ello, nos resulta especialmente relevante
crecimiento, a pesar de la incertidumbre sobre la presentarles por primera vez los resultados
actividad global y la volatilidad observada en los obtenidos en el Per de nuestra encuesta mundial
mercados financieros. En ese contexto, las sobre delitos econmicos. Con 5128 ejecutivos
compaas que operan en el mercado local tienen encuestados en 90 pases, este es el estudio mundial
como prioridad aprovechar las nuevas ms completo sobre delitos y fraude empresarial. La
oportunidades de negocio, abrir fuentes de calidad de las respuestas, sumada a la experiencia
financiamiento para proyectos de envergadura cada global de PwC brindando consultora a empresas de
vez mayor y reaccionar oportunamente a la llegada todo el mundo en estos temas, nos permite
de nuevos competidores con el respaldo de grandes identificar tendencias internacionales y regionales,
grupos econmicos o de matrices extranjeras. Lo contrastarlas con las percepciones locales, y evaluar
apremiante que lucen estas actividades deja en un la posibilidad de que las empresas peruanas cobren
orden de prioridad considerablemente menor la mayor conciencia de delitos que ya generan
implementacin de medidas para combatir el delito preocupacin en otras latitudes, como los distintos
econmico y el fraude al interior de las empresas. No tipos de fraude, la corrupcin y sobornos, el lavado
obstante, ante la mayor actividad econmica y el de dinero, la violacin de las leyes de competencia, y
mayor volumen de transacciones y operaciones, las los delitos informticos en general.
oportunidades para que estos crmenes se cometan
son cada da ms importantes.
Situacin en Per
Sin embargo, una primera mirada a las respuestas de ejecutivos basados en el Per a la Encuesta
mundial sobre fraude y delito econmico de PwC parecera indicar que la incidencia de estos
crmenes es menor en este pas que en el resto de Amrica Latina y del mundo en general. As,
menos del 20% de encuestados afirma que su empresa ha sufrido un delito econmico en el
periodo consultado y el 100% de estos ejecutivos reporta que los casos experimentados dentro de
sus compaas sumaron menos de 50. Como referencia, se puede apreciar en el estudio que un
16.4% de ejecutivos a nivel mundial responde que en sus firmas se dieron ms de 51 casos de
delito econmico, mientras que en Amrica Latina la proporcin es de 7,6%.
Nuestra experiencia en otros pases nos indica que la realidad puede ser ms oscura de lo
observado en la encuesta, pues una proporcin nada desdeable de respuestas negativas tendra
su origen en la ausencia de mecanismos y sistemas de deteccin del fraude econmico.
Percibimos que no existe ningn elemento en el marco jurdico, institucional o de gobierno
corporativo que conduzca a que la incidencia de delitos econmicos en las empresas peruanas sea
poco ms de la mitad que en Amrica Latina.
36.7%
S 35.2%
19.5%
53.2%
No 55.0%
73.2%
10.2%
No sabe 9.8%
7.3%
Asimismo, desde una perspectiva financiera, las prdidas producto de delitos econmicos en el
Per usualmente son menores a las del promedio de la encuesta. Ello se puede relacionar no solo
con la incidencia de estos delitos en s misma, sino tambin con el menor tamao relativo de la
economa peruana y de las empresas que operan dentro de ello. As, de acuerdo con el tamao de
su PBI, el Per se ubicara en la mitad inferior de los 13 pases latinoamericanos incluidos en la
encuesta.
6.3%
de compaias peruanas
ha experimentado un
episodio de delito
econmico
32.4%
Menos de 50,000 dlares
americanos 34.8%
43.8%
14.9%
De 50,000 a 100,000
17.2%
dlares americanos
25.0%
25.6%
De 100,000 a 1 milln de
dlares americanos 24.0%
12.5%
5.6%
De 5 millones a 100 millones
de dlares americanos 2.4%
6.3%
7.8%
No sabe 10.0%
12.5%
En cuanto al tipo de delitos econmicos cometidos en el Per, los ms frecuentes son la apropiacin ilcita de
activos (75%) y el fraude de procuradura (37.5%), una categora incluida por primera vez en la encuesta mundial
en esta edicin. La aparicin mayoritaria de ambos tipos de fraude es recurrente en la encuesta.
No obstante, en las respuestas de ejecutivos en el Per llama la atencin el bajo porcentaje que contesta que en
sus empresas se han cometido actos de corrupcin o soborno: 18.8% frente a un 26.9% en el nivel global. Un dato
que contrasta con este resultado es la Encuesta Nacional de Percepciones sobre la Corrupcin que realizan
Protica e Ipsos Per. En dicho estudio, la corrupcin aparece ininterrumpidamente desde el 2010 como uno de
los dos problemas ms importantes del pas. Los casos de corrupcin, de acuerdo con reportes periodsticos y
denuncias judiciales, se dan en las diferentes instancias del Estado, como municipalidades, gobiernos regionales,
Poder Judicial, ministerios, etctera. Lo que podra explicar el bajo nivel de respuestas afirmativas en nuestra
encuesta es la percepcin por parte de los ejecutivos de que, mayoritariamente, la corrupcin responde a
chantajes e incentivos perversos por parte de funcionarios del Estado, siendo las empresas vctimas de un marco
institucional precario y no perpetradores de un delito.
Asimismo, la incidencia de fraudes cibernticos sera nula en el Per. Ello, ms que una realidad concreta, sera
un ejemplo extremo de cmo la falta de preocupacin por el tema ha llevado a que no se implemente controles y,
por lo tanto, no se detecten los delitos. Nuevamente, en nuestra opinin, no existe ningn factor estructural para
que las compaas que operan en el Per no reporte ningn delito ciberntico, cuando 1 de cada 5 empresas en
Amrica Latina s lo hace.
22.4%
Fraude contable 18.8%
18.8%
26.9%
Corrupcin y pago de sobornos 24.8%
18.8%
24.4%
Crimen ciberntico
20.0%
10.9%
Lavado de activos
2.4%
5.9%
Fraude de impuestos 3.6%
6.3%
4.5%
Insider Trading 11.2%
6.3%
29.1%
Fraude en compras 26.8%
37.5%
6.8%
Fraude Hipotecario
1.6%
5.2%
Derecho de Competencia /
2.8%
Ley Antimonopolio
6.3%
3.1%
Espionaje
3.6%
14.6%
Fraude de Recursos Humanos 12.8%
6.3%
13.9%
Otros 10.4%
6.3%
0.4%
Ninguna de las anteriores 0.4%
6%
94%
Colaborador externo
Colaborador interno
En cuanto al perfil del perpetrador interno, este es, mayoritariamente, un colaborador junior o un
mando medio, entre los 21 y los 40 aos, de gnero masculino, relativamente nuevo en la
empresa (con menos de cinco aos de servicio) y educacin secundaria o superior (aunque, en
este ltimo punto, llama la atencin que 1 de cada 4 perpetradores tiene estudios de posgrado
tambin).
En este punto, cabra preguntarse si no existen ms casos de fraude y delito econmico entre la
alta gerencia, los cuales no son descubiertos ante la falta de principios y mecanismos de buen
gobierno corporativo en un medio empresarial como el peruano, donde la mayora de empresas
an es familiar y no ha completado procesos profundos de profesionalizacin. Como referencia,
segn los resultados mundiales de la encuesta, uno de cada cinco delitos econmicos con alto
impacto tiene como principal perpetrador a un ejecutivo de la alta gerencia.
6.7%
53.3% 40%
Alta Gerencia
Gerencia Intermedia
Colaboradores
7% 7%
13%
33% 20%
73%
47%
Masculino No sabe
Entre 21 a 30 aos Entre 41 a 50 aos
Femenino
Entre 31 y 40 aos Mayor de 50 aos
7% 7%
13% 27%
40%
7%
46%
20%
33%
Entre 6 a 10 aos
As, slo un 6.7% de encuestados seala que su empresa tom la accin de informar a las autoridades encargadas de
hacer cumplir la ley cuando el origen del fraude fue interno. En ese escenario, las acciones punitivas ms frecuente
fueron el despido y el inicio de acciones civiles. La situacin es aun ms radical cuando el origen del delito es externo,
pues ningn ejecutivo reporta haber acudido a la polica o a la justicia penal. Por el contrario, en estos casos siempre se
recurri a las acciones civiles y al cese de la relacin de negocios.
Demandas civiles,
26.7%
incluyendo recuperaciones
Transferencia 0.0%
Despido 73.3%
No sabe 0.0%
Otros 0.0%
Demandas civiles,
100.0%
incluyendo recuperaciones
Trmino de la relacin
100.0%
comercial
No sabe 0.0%
Otros 0.0%
Soplo 8.3%
No sabe 0.0%
25.3%
Ninguna 23.8%
28.0%
12.9%
Una vez 13.6%
11.0%
31.7%
Anualmente 29.1%
28.0%
5.8%
Cada 6 meses 7.2%
6.1%
9.2%
Trimestral 7.6%
6.1%
3.6%
Frecuentemente 6.5%
7.3%
11.7%
No sabe 12.2%
13.4%
Resulta interesante comprobar que, de acuerdo con las respuestas de la encuesta, la razn por la cual las
empresas no realizan evaluaciones de riesgo de fraude no es necesariamente una falta de percepcin de
valor, sino, sobre todo, un desconocimiento de qu comprende un proceso de este tipo.
Otra razn importante brindada por los ejecutivos peruanos es el costo que implica desarrollar una de estas
evaluaciones, aunque, en un contexto de desconocimiento sobre lo que verdaderamente implican y de un
reporte de delitos que est presumiblemente por debajo de lo real, la ecuacin costo-beneficio podra estar
distorsionada. De hecho, en los resultados globales, el costo es una razn mucho menos importante para no
desarrollar evaluaciones de riesgo de fraude.
9.0%
Costos 18.9%
17.4%
30.0%
El valor involucrado no fue
18.9%
significativo
13.0%
12.8%
Otros 14.2%
13.0%
18.0%
No sabe 18.9%
26.1%
Las violaciones a las leyes de competencia tambin estn generando una mayor preocupacin.
Esta situacin probablemente se deba a las mayores sanciones que durante los ltimos aos ha
impuesto Indecopi, el ente estatal encargado de llevar los procesos de libre competencia y
competencia desleal. Un caso emblemtico es la reciente sancin por ms de S/. 5 millones a una
empresa cementera en un caso de restriccin de la competencia. Adems, recientes fusiones y
adquisiciones en los sectores de medios de comunicacin y banca y finanzas podran hacer
resurgir el debate sobre promulgar una ley de control de concentraciones (o ley antimonopolio,
como suele ser conocida).
Mediana
Lavado de activos 23.2% 25.6% 50.0% 1.2%
Baja
Derecho de competencia /
24.4% 30.5% 43.9% 1.2%
Ley antimonopolio No sabe
19.5%
Prdida financiera 24.4%
34.1%
Establecimiento de polticas
7.3%
procedimiento y
4.9%
herramientas de
cumplimiento 2.4%
15.9%
Reputacin corporativa 37.8%
42.7%
24.4%
No sabe 13.4%
2.4%
Lavado de activos
Un resultado que sorprende en las respuestas de la encuesta por parte de los ejecutivos peruanos se refiere a
la proporcin que ha recibido solicitudes de soborno o que ha perdido oportunidades de negocio frente a
competidores sobre los que se cree que accedieron a pagar uno.
15.9%
Si
14.6%
43.9%
No
69.5%
40.2%
No sabe
15.9%
Una de cada cuatro empresas peruanas ha buscado una oportunidad de negocio en un mercado con alto nivel de riesgo
de corrupcin. Esta proporcin es menor a la que se observa en la encuesta global. Una interpretacin posible de este
resultado es que el umbral de percepcin de corrupcin de las empresas internacionales son ms restrictivos de lo que
ocurre con los ejecutivos peruanos, que estn ms acostumbrados a operar en un entorno donde este problema resulta
cotidiano.
Asimismo, el impacto del riesgo de corrupcin en los planes de negocio de las empresas peruanas, si bien es alto, no
dista mucho de lo que ocurre en el promedio global. Entre las principales medidas tomadas por las empresas se cuentan
realizar tareas adicionales de due dilligence, aadir trminos contractuales y pedir la opinin de autoridades
regulatorias.
22%
28%
Si
No
No sabe
50%
13%
30%
Si
No
57% No sabe
20 PwC
PwC Per
Per 2014
2014
Cmo cambi su estrategia de negocios?
No aprovech la oportunidad
28.6%
debido al riesgo de fraude
Ejecucin de procedimientos
de due diligence adicionales
57.1%
con nfasis en el riesgo de
corrupcin
Proporcionar capacitacin
28.6%
adicional a empleados
Agregar clusulas
contractuales a los riesgos
57.1%
previos a la adquisicin
relacionados a corrupcin
Adopcin forzada de un
14.3%
sistema contable
No sabe 0.0%
Otros 14.3%
El peligro que representan los delitos informticos para las empresas surgen hoy en da en
diferentes frentes: hacking, interaccin en redes sociales, filtracin de datos de la compaa y de
sus clientes, fraudes de comercio electrnico, entre otros. Por ello, a nivel global, la preocupacin
de los ejecutivos es cada da mayor. En la versin de este estudio realizada en el ao 2011, un
39.4% de ejecutivos en el mundo manifestaba que su inquietud por este tema haba aumentado
en el periodo de la encuesta. Para la edicin que presentamos este ao, la proporcin ha
aumentado a 48.3%.
En el Per, sin embargo, la toma de conciencia sobre estos riesgos es mucho ms limitada. Para
un 55% de ejecutivos el riesgo permanece igual, a pesar de la explosin de casos internacionales
de filtraciones de datos y de los ataques en el Per del colectivos hacker Anonymous a portales y
cuentas de correo de entidades pblicas como la Presidencia de la Repblica y del Ministerio de
Defensa.
Percepcin de riesgo
48.3%
Increment
40.8%
34.1%
Disminuy
4.4%
9.0%
11.0%
0.2%
No sabe 0.1%
0.0%
La encuesta tambin revela que los impactos de crmenes informticos que causan mayor preocupacin en el
Per son las prdidas financieras reales, el dao reputacional y el dao o prdida de informacin personal de
sus empleados o clientes. En este sentido, existe cierta conciencia de que, aunque los impactos financieros
han sido menores o desconocidos hasta el momento, en el futuro el impacto en la cuenta de resultados ser
mucho mayor.
9.9%
De forma interna 13.1%
14.6%
46.8%
De forma externa 35.3%
43.9%
29.4%
Ambas 38.1%
32.9%
13.9%
No sabe 13.5%
8.5%
2.4%
Otros 96.3
1.2%
Preocupado No sabe
40.1%
0 dlares americanos 34.9%
36.6%
16.2%
De 1 a 50,000 dlares
americanos 15.3%
9.8%
4.4%
De 50,000 a 100,000
dlares americanos 3.9%
1.2%
3.7%
De 100,000 a 1 milln de
3.9%
dlares americanos
3.7%
1.6%
De 1 milln a 5 millones de
1.8%
dlares americanos
0.0%
1.1%
De 5 millones a 100 millones
de dlares americanos 0.7%
0.0%
0.3%
Ms de 100 millones de
dlares americanos 0.3%
0.0%
48.8%
No sabe 39.1%
32.7%
El actual contexto de crecimiento econmico que Dicho esto, los resultados locales de la encuesta,
vive el Per tiene a las empresas preocupadas por presentados por primera vez en este estudio, arrojan
aprovechar oportunidades de negocio, cumplir porcentajes menores a los observados en Amrica
ambiciosas metas de crecimiento, conseguir Latina y en el sondeo global en la frecuencia y el
financiamiento para nuevos proyectos y planificar costo de los delitos econmicos, y cifras similares a
cmo se enfrentarn a la llegada de competidores las del mundo en los casos de corrupcin y soborno,
con gran respaldo. En ese contexto, plantear la a pesar de la amplia percepcin de corrupcin que
conversacin sobre la importancia de preocuparse existe en el Per. Desde nuestra experiencia,
por los delitos econmicos puede parecer creemos que esto se debe a varios factores que
aguafiestas. conducen a que se reporte una realidad menos grave
de lo que en realidad sera. Por ejemplo, la ausencia
Nada ms equivocado. La siguiente fase de de mecanismos sistemticos de deteccin de delitos y
crecimiento de las empresas peruanas debe estar fraudes lleva a que solo se descubren aquellos menos
ntimamente ligada a la sostenibilidad. Y la sofisticados, de poca cuanta y sin involucramiento
prevencin, la deteccin y el castigo de los delitos de la alta gerencia. Por otro lado, los ejecutivos
econmicos estn ntimamente ligados al desarrollo peruanos podran tener un umbral ms tolerante de
de una ptima reputacin y de un adecuado percepcin de la corrupcin al operar en un entorno
gobierno corporativo. En ese sentido, hechos donde esta se manifiesta ampliamente.
revelados por esta encuesta, como que una de cada
cinco empresas peruanas hayan sufrido un delito
econmico o que ya se tengan registrados episodios
que generen prdidas mayores a US$ 5 millones, son
claros llamados de atencin.
Encuesta de Delitos
delitos econmicos
econmicos 27
27
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