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INFORME DE AUDITORA INTERNA

Bogot D.C, 10 de mayo de 2017-05-10

DIRIGIDO A:
Seores
Consejo administrativo
CARBOQUIMICA S.A.S
Ciudad.

Prrafo introductor:
De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditora financiera en nuestro
plan de cumplimiento, hemos llevado a cabo nuestra revisin del plan general
de auditora Financiera a la empresa Carboqumica S.A.S y la presente
consiste en la revisin de las operaciones contables del periodo del 1 de enero
del 2016 a corte de 31 de diciembre del 2016, bajo la supervisin de editores
Jorge Enrique Lara Palacios; en cumplimiento del plan general de auditora.

En el desarrollo del proceso de auditora se evalu el departamento de


contabilidad, especficamente en los procesos de las cuentas:

Capitulo 1: Disponible.
Capitulo 2: Inventarios.
Capitulo 3: Proveedores.
Capitulo 4: Impuestos.

Se verificaron los sistemas de control interno y la razonabilidad de las cuentas


anteriormente mencionadas, la seleccin de la entidad se efectu con base en
el plan general de auditora elaborado por el quipo auditor previo estudio de los
procesos de cada cuenta revisados en los manuales de procedimientos del
departamento, registrado en el archivo permanente de la presente auditoria.
Los hallazgos se dieron a conocer de manera oportuna a la administracin y al
jefe del departamento as como a los implicados en el proceso, durante el
desarrollo de la auditoria.

El quipo auditor espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo


de los procesos auditados, as como al departamento de contabilidad en
general, para que con lleve a una administracin eficiente de los recursos de
Carboqumica SAS y la correcta toma de decisiones por parte de las directivas.

Objetivos:

El objetivo de nuestro examen es expresar una opinin basada en el examen


de auditora realizado a los estados financieros del 1 de enero al 31 de
diciembre de la compaa Carboqumica SAS, asi:

Revisando que los procedimientos y los controles contables y


administrativos son adecuados para lograr mxima eficiencia y
productividad.
Buscando la eficiencia en las operaciones, eficacia en la administracin
y productividad a costos razonables a travs de recomendaciones que
son los que interesan al cliente, y no slo emitir una opinin sobre los
estados financieros.
Buscando informacin adicional tanto para la administracin como para
los propietarios y otros.
Asesorando a la gerencia en los aspectos ms importantes detectados
en el proceso de su trabajo.

Alcance:
La auditora comprendi entrevistas con personal administrativo y personal de
operacin en cada una de las reas auditadas. Se evalu documentos
seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y polticas
que juzgamos apropiados. Despus de analizar la informacin desarrollamos
recomendaciones para mejorarlas. Posteriormente se discutieron los resultados
y recomendaciones con el personal administrativo del rea evaluada

Capitulo 1: Disponible.
Se realiz la validacin de las cuentas 1105 y 1110 de la compaa, revisando
su sistema de control interno, sus saldos a 31 de diciembre de 2016 en las
cuentas bancarias, una muestra aleatoria de los recibos de caja, comprobantes
de egreso y reembolsos de caja generados desde el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2016, tambin se realiz inventario a las conciliaciones bancarias
de las cuatro cuentas bancarias que posee la compaa al igual que de las
cuatro chequeras que se manejan.

Se evidencio que su control interno para el disponible es bueno, que las


personas que estn a cargo de los procesos llevan buenas prcticas y estn
capacitadas para estar en el cargo asignado.

Se recomienda generar un mayor control en la validacin de los comprobantes


de egreso, recibos de caja y reembolso de caja menor para que se encuentre
diligenciado en su totalidad. Adicional se solicita establecer una poltica clara
para el control de los cheques posfechados que recibe la compaa con el fin
de evitar la prdida de estos o que no sean consignados en la fecha oportuna.

Capitulo 2: Inventarios.
La cuenta mencionada presenta razonabilidad en su procesos, y en todos sus
aspectos importantes, se reviso sus inventarios hasta la fecha final al 31 de
diciembre de 2016, de acuerdo con Normas Internacionales de auditora ,
aplicables en Colombia.
Evidencias
Se pudo evidenciar que algunos de los documentos (Entrada de Almacn,
Orden Compra, Salida de Almacn, Factura de Compra, Salida Almacn
Directivo) no se diligencian correctamente, archivan consecutivo o no tienen las
firmas autorizadas o aprobadas.
Se encuentra que un producto (PLASTIFICANTES) se encuentra una diferencia
significativa entre el sistema y el inventario fsico de 2.000 unidades.
Se encuentra que un producto (ANHIDRIDO FTALICO) no est registrado en el
sistema, pero se encuentra 3.200 unidades fsicas.

Se pudo evidenciar en el momento del ingreso del producto ANHIDRICO


FTALICO no se realiza las entradas de almacn en el momento que se reciben.
Los directivos tienen aseso a la bodega y a los productos sin ninguna
supervisin de una persona encargada de las salidas de almacn.
Se pudo evidenciar que no hay una persona en el cargo de Jefe Bodega o
Auxiliar Bodega, la bodega es manejada por varias personas sin que ninguno
tenga la responsabilidad.
Se encuentra una diferencia en el valor del inventario en libros con el fsico, un
menor valor por valor $ 6.586.000 (15%).
Recomendacin
Se recomienda al Gerente Administrativo contratar una persona para manejar
la bodega e inventario (Entradas, Salidas, Salidas de Directivos), dndole la
responsabilidad del manejo de los documentos (Entrada de Almacn, Orden
Compra, Salida de Almacn, Factura de Compra, Salida Almacn Directivo).
Se recomienda al Gerente Administrativo actualizar la informacin en el sistema
a la cantidad y valor real, ingresando el producto ANHIDRIDO FTALICO y
dejando la cantidad real PLASTIFICANTES para presentar en los estados
financieros.
Se recomienda al Gerente Administrativo determinar un proceso para la
entrega de mercanca a los directivos, donde se de los trminos para la entrega
y los valores de la salida.

Capitulo 3: Proveedores.
Las pruebas de cumplimiento se relacionan con el seguimiento de los planes
legales de auditora para el control legal y formal segn las normas de Auditoria
generales aceptadas y del Consejo Tcnico.
Se desarrollaron las siguientes solicitudes:
Se verificaron los libro de contabilidad en cuanto el saldo de
Proveedores
Se hizo seguimiento de las actas, para determinar el cumplimiento de
las obligaciones de la cuenta en el proceso de compras a crdito.
Las facturas de compra a crdito son revisadas para que cumplan los
requisitos establecidos en la ley.
Se verificaron los saldos en el envi de solicitud en la orden de
circularizacin de los proveedores significativos de la empresa.
Se reviso el informe del balance final del 31 de diciembre del 2017.
Se solicito informe de la Entidades Bancarias de los pagos en efectivo,
cheques, transferencias externas, consignaciones entre otras.
Se verificaron las autoridades en las ordenes de compra a crdito.
Se observ el saldo en libros de la compaa.

Recomendaciones;
Implementar el documento denominado orden de compra, a los requisitos
mnimos de facturacin, es preciso establecer en el rea, un control del tiempo
en los pagos de la obligacin, para evitar facturaciones a destiempo, as como
pagos que no sean plenamente justificados, Implementar el documento
comprobante de egreso a los requisitos mnimos de la facturas.
Implementar el documento remisiones de factura para el que se distribuya la
orden de mercanca que se va a adquirir. No hay una debida fecha en la
planeacin para el pago de las compras. Se debe revisar el pedido de compra
para que no recibir mercanca daada en un tiempo determinado en la
produccin, evitar que se hagan devoluciones o cambios en el momento de
adquirirlas.
Se debe controlar quienes son las personas encargadas para autorizar las
compras. No se tiene un plan de 30 dias a pagar la obligacin a sus
proveedores.
La revisin de los saldos de la compaa presentan un 55% de diferencia en el
periodo. Se debe tener control de cada uno de los soportes de la transaccin
para poder cotejarlos a medida que se va desarrollando la actividad.
Se debe desarrollar una circularizacin en los proveedores para poder
comparar los saldos al final del ejercicio en libros.
Opinin
De acuerdo a las pruebas de cumplimiento aplicadas al proceso de compras a
crdito, podemos observar que este proceso tiene un cumplimiento del 40%,
que en trminos de control, puesto se evidencia que no se realiza todos los
procedimiento con las polticas establecidas por la administracin.

Capitulo 4: Impuestos.
Se solicito a las reas correspondientes los datos de las obligaciones tributarias
de la fecha a 31 de diciembre de 2016, y se procedi a la verificacin de los
saldos segn las normas de auditoria generalmente acepatadas de los
siguientes impuestos:
Impuesto de renta
Retencin a la fuente
Retencin de iva
Recomendacin:

No presento trabajo

Opinin:

No presento trabajo

Quiero finalizar comentando las vivencias.

La direccin es ejercida dejando amplia autonoma personal con un control


sobre resultados. Las expectativas de manejo de la empresa dependen en
muchas oportunidades en el entorno, en ele cual se comprometa en el pas
para que se mejore una buena estrategia en la seguridad de la informacin

Las operaciones de la empresa no obstante du importancia para el desarrollo


econmico, puede tornarse mas difcil en cuanto no se realicen los ajustes
necesarios tanto en los procesos auditados como en su formalidad. Es preciso
estar atento a los efectos que puede tener estas novedades detectadas en la
presente auditoria.
Finalizo agradezco por la posibilidad que he tenido de colaborar con la
empresa.

Atentamente,

Luis felipe Rodrguez Alfonso


Auditor Responsable
Universidad La Gran Colombia

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