Sunteți pe pagina 1din 51

INFRACIUNI PREVZUTE N LEGI SPECIALE

1
CAPITOLUL I
INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 86/2006 PRIVIND CODUL VAMAL AL
ROMNIEI

1.1. Cadrul juridic n ceea ce privete activitatea vamal n Romnia este reprezentat de
urmtoarele acte normative:
- Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei1;
- Regulamentul vamal aprobat prin Hotrrea de Guvern nr. 707/20062;
- Legea nr. 344/2005 privind unele msuri pentru asigurarea respectrii drepturilor de
proprietate intelectual n cadrul operaiunilor de vmuire3
- O serie de ordine emise de Agenia Naional de Administrare Fiscal au rolul de a
institui reguli speciale n legtur cu anumite categorii de bunuri. Aceste ordine sunt
numeroase, au o arie de inciden restrns i cunosc, cel mai adesea, o existen scurt,
drept pentru care apreciem c pentru analiza pe care dorim s o facem nu este necesar s
le lum n discuie.
n aceste condiii, observm c domeniul vamal cunoate un cadru legislativ deosebit de
dinamic, iar acest caracter este datorat tocmai specificului domeniului. Actul normativ cu maxim
generalitate este Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei.
n ceea ce privete sistemul vamal exist i propuneri de modernizare 4, propuneri care au
nceput s primeasc o conturare din ce n ce mai pregnant n modificri legislative necesare n
mod deosebit n perspectiva integrrii viitoare n Spaiul Schengen a teritoriului naional 5. Spre
exemplificare aducem n discuie completarea definiiei frontierei de stat a Romniei operat
asupra Regulamentului vamal prin Hotrrea de Guvern nr. 797/20076: (art. 1 pct. 11) prin
frontier se nelege frontiera de stat a Romniei care reprezint i frontiera extern a Uniunii
Europene.

1.2. Caracterizarea general a domeniului vamal.


Premisa principal de la care se pleac n stabilirea regimului vamal este aceea c
introducerea sau scoaterea din ar a mrfurilor, a mijloacelor de transport i a oricror alte bunuri

1
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 350 din 19 aprilie 2006,cu modificrile i completrile
aduse de:Ordonana de Urgen a Guvernului nr.33 din 1 aprilie 2009;Legea nr.291 din 28 septembrie
2009;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.74 din 26
iunie 2013; Legea nr.255 din 19 iulie 2013.
2
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 520 din 15 iunie 2006 , cu modificrile i completrile
aduse de:Hotrrea de Guvern nr.797 din 25 iulie 2007; Hotrrea de Guvern nr.946 din 22 august 2007; Hotrrea
de Guvern nr.544 din 9 iunie 2010; Hotrrea de Guvern nr.875din 18 august 2010; Hotrrea de Guvern nr.790 din
7 septembrie 2014.
3
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1093 din 5 decembrie 2005.
4
I. Burlacu, Sugestii privind armonizarea legislaiei noastre n raport cu legislaia european n ce privete
infraciunile la regimul vamal, n Revista Dreptul nr. 1/2002, p. 153.
5
Convenia Schengen din 1990 are la baz un acord semnat la Schengen (Luxembourg) la 14 iunie 1985, n afara
cadrului comunitar, ntre Benelux; Germania i Frana cu privire la eliminarea progresiv a controlului la frontierele
dintre ele. Acesta prevedea libera circulaie a persoanelor n spaiul Schengen, o cooperare poliieneasc (unitile de
poliie opereaz schimbul de informaii ntre ele prin Sistemul Informatic Schenghen nfiinat la Strasbourg, care
constituie o baz de date cu privire la reprimarea criminalitii organizate i a traficului de stupefiante) i judiciar,
fr o armonizare a regulilor de intrare i de reziden a resortisanilor statelor tere.
6
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 514 din 31 iulie 2007.
2
este permis numai prin punctele de control pentru trecerea frontierei de stat 7, iar la trecerea
frontierei de stat, acestea sunt supuse vmuirii de ctre autoritile vamale.
Frontiera de stat este descris de art. 1 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr.
105/2001 privind frontiera de stat a Romniei 8, i reprezint linia real sau imaginar care trece,
n linie dreapt, de la un semn de frontier la altul ori, acolo unde frontiera nu este marcat n
teren cu semne de frontier, de la un punct de coordonate la altul; la fluviul Dunrea i celelalte
ape curgtoare frontiera de stat este cea stabilit prin acordurile, conveniile i nelegerile dintre
Romnia i statele vecine, cu luarea n considerare a faptului c principiul general acceptat de
dreptul internaional fluvial este acela c frontiera trece pe mijlocul enalului navigabil principal,
iar la apele curgtoare nenavigabile, pe la mijlocul pnzei de ap; la Marea Neagr frontiera de
stat trece pe la limita exterioar i limitele laterale ale mrii teritoriale a Romniei.
Pentru a asigura respectarea regimului vamal au fost creat organisme cu atribuiuni n
domeniu. n temeiul art. 5 din Legea nr. 86/2006, activitatea autoritii vamale se exercita prin
Agenia Naional de Administrare Fiscal i structurile subordonate.
1.3. Infraciunile la regimul vamal sunt definite n cadrul Legii nr. 86/2006 privind
Codul vamal al Romniei, astfel:
ART. 270
1.Introducerea n sau scoaterea din ar, prin orice mijloace, a bunurilor sau mrfurilor,
prin alte locuri dect cele stabilite pentru control vamal, constituie infraciunea de contrabanda i
se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi.
2.Constitue,de asemenea , infraciunea de contraband i se pedepsete potrivit alin.1:
a. introducerea n sau scoaterea din ar prin locurile stabilite pentru controlul vamal,prin
sustragerea de la controlul vamal a bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim
vamal,dac valuarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mare de 20.000 lei n
cazul produselor supuse accizelor i mai mare de 40.000 lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
b.introducerea n sau scoaterea din ar,de dou ori n decursul unui an,prin locurile
stabilite pentru controlul vamal,prin sustragere de la controlul vamal,a bunurilor sau a mrfurilor
care trebuie plasate sub un regim vamal,dac valoarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor
sustrase este mai mic de 20.000 lei n cazul produselor supuse accizelor i mai mic de 40.000
lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
c.nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n trazit vamal.
3.Sunt asimilate infraciunii de contraband i se pedepsesc potrivit alin.1 colectarea
deinerea,producerea, transportul ,preluarea,depozitarea,predarea ,desfacerea i vnzarea
bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscnd c acestea provin
din cntraband sau sunt destinate svriri acesteia.
ART. 271
Introducerea n sau scoaterea din ar, fr drept, de arme, muniii, materiale explozibile,
droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane radioactive, substane toxice, deeuri,
reziduuri ori materiale chimice periculoase constituie infraciunea de contrabanda calificat i se

7
Trecerea se mai poate face n mod legal i prin puncte de mic trafic stabilite de comun acord, n condiiile stabilite
de comun acord prin documente bilaterale ncheiate de Romnia cu statele vecine sau prin alte locuri, n condiiile
legii (art. 8 alin. 2 i 21 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 105/2001 privind regimul frontierei de stat).
8
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 352 din 30 iunie 2001, cu modificrile i completrile aduse de:
Legea nr. 243 din 29 aprilie 2002; Legea nr. 39 din 21 ianuarie 2003; Legea nr. 278 din 4 iulie 2006; Ordonana de
Urgen a Guvernului nr. 108 din 13 decembrie 2006; Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 130 din 14 octombrie
2008; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.26 din 18 martie 2009; Legea nr. 125 din 29 aprilie 2009;Rectificarea
nr.125 din 29 aprilie 2009; Legea nr. 245 din 23 iunie 2009 ;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.16 din 3 martie
2010; Legea nr. 265 din 22 decembrie 2010; Legea nr. 157din 11 iulie 2011 ;Legea nr. 280 din 7 decembrie 2011;
Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012;Legea nr. 255 din 19 iulie 2013.

3
pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani i interzicerea unor drepturi, dac legea penal nu
prevede o pedeapsa mai mare.
ART. 272
Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau comerciale care
se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau bunuri dect cele prezentate
n vam constituie infraciunea de folosire de acte nereale i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la
7 ani i interzicerea unor drepturi9.
ART. 273
Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau comerciale
falsificate constituie infraciunea de folosire de acte falsificate i se pedepsete cu nchisoare de la
3 la 10 ani i interzicerea unor drepturi.
ART. 274 consacr o variant agravat comun pentru toate infraciunile. Coninutul
variantei se realizeaz cnd faptele sunt svrite de una sau mai multe persoane narmate
ori de dou sau mai multe persoane mpreun, se pedepsesc cu nchisoare de la 5 la 15 ani i
interzicerea unor drepturi.

1.4. Caracterul incriminrilor din Codul vamal


Art. 182 din Legea nr. 141/1997 vechiul Cod vamal al Romniei prevedea c: n cazul n
care trecerea peste frontier a unor anumite mrfuri sau bunuri constituie infraciuni cuprinse n
alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n acele legi, dac sunt mai
aspre.
n aceste condiii, de fiecare dat cnd una i aceeai fapt ntrunea elementele
constitutive att ale infraciunilor din Codul vamal, ct i ale unei alte infraciuni, se aprecia c nu
exist concurs ideal de infraciuni, ci doar concurs de texte, avnd prioritate de aplicare exclusiv
dispoziia de incriminare care prevede pedeapsa cea mai aspr.
n Legea nr. 86/2006 nu se mai regsete o prevedere cu acelai coninut cu cel al art. 182
din Legea nr. 141/1997.
Totui, n cazul infraciunii de contraband calificat este acceptat caracterul subsidiar al
normei din Legea nr. 86/2006. Afirmm aceasta deoarece art. 271 din actul normativ indicat
menioneaz c infraciunea de contraband calificat se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12
ani i interzicerea unor drepturi, dac legea penal nu prevede o pedeaps mai mare. n aceste
condiii, dac obiectul contrabandei calificate este reprezentat de droguri de mare risc,
fapta reprezint infraciunea din art. 3 din Legea nr. 143/2000 privind prevenirea i
combaterea traficului i consumului ilicit de droguri 10 i nu cea de contraband calificat
din art. 271 Cod vamal. Pentru identitate de raionament, apreciem c aceeai va fi soluia i n
cazul relaiei dintre infraciunea de contraband calificat i infraciunile definite de legi speciale
cu inciden direct n domeniile specifice: ex. Legea nr. 111/1996 privind desfurarea n
siguran, reglementarea, autorizarea i controlul activitilor nucleare11.

9
n Legea nr. 141/1997, o infraciune cu acelai coninut se regsea n art. 177 Folosirea, la autoritatea vamal, a
documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n
vam
10
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de:Legea nr.51 din 17 aprilie 2014; Legea nr.322 din 16 decembrie 2015.
11
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei ,Partea I, nr. 552 din 27 iunie 2006 , cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.1din 25 ianuarie 2010; Legea nr. 200 din 22 octombrie 2010; Legea
nr. 243din 7 decembrie 2010; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Legea nr. 343 din 22 decembrie 2015.

4
1.5. n domeniul vamal mai sunt sancionate i alte comportamente antisociale, dar care,
fiind de o gravitate mai redus, sunt considerate contravenii12. Reglementarea acestora este
asigurat de Regulamentul de punere n aplicare a Codului vamal. Acesta, n art. 651-653
definete un numr important de contravenii.
Din punctul de vedere al analizei de fa, cele care intereseaz n mod deosebit sunt
contraveniile prevzute n art. 652 lit. d): nendeplinirea de ctre persoanele fizice care trec
frontiera a obligaiei de a declara i de a prezenta n vederea controlului vamal bunurile pentru
care este prevzut aceast obligativitate i n art. 653 lit. a): sustragerea de la controlul vamal a
oricror bunuri sau mrfuri care ar trebui plasate sub un regim vamal. n acest ultim caz bunurile
se confisca.
Interesul asupra acestor dou contravenii este dat de mprejurarea c n activitatea
practic exist dificulti de delimitare a lor fa de infraciunea de contraband n forma simpl
reglementat de art. 270 din Codul vamal (175 din vechiul Cod vamal). Elementele de
difereniere vor fi indicate cu ocazia analizrii acestei infraciuni.

1.6. Infraciunea de contraband simpl (art. 270 din Codul vamal)


Coninut legal. Contrabanda constituie, n conformitate cu textul legal,1. introducerea sau
scoaterea din ar, prin orice mijloace, a bunurilor sau mrfurilor, prin alte locuri dect cele
stabilite pentru controlul vamal de mrfuri sau de alte bunuri.
2.Constitue,de asemenea , infraciunea de contraband i se pedepsete potrivit alin.1:
a. introducerea n sau scoaterea din ar prin locurile stabilite pentru controlul vamal,prin
sustragerea de la controlul vamal a bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim
vamal,dac valuarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mare de 20.000 lei n
cazul produselor supuse accizelor i mai mare de 40.000 lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
b.introducerea n sau scoaterea din ar,de dou ori n decursul unui an,prin locurile
stabilite pentru controlul vamal,prin sustragere de la controlul vamal,a bunurilor sau a mrfurilor
care trebuie plasate sub un regim vamal,dac valoarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor
sustrase este mai mic de 20.000 lei n cazul produselor supuse accizelor i mai mic de 40.000
lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
c.nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n trazit vamal.
3.Sunt asimilate infraciunii de contraband i se pedepsesc potrivit alin.1 colectarea
deinerea,producerea, transportul ,preluarea,depozitarea,predarea ,desfacerea i vnzarea
bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscnd c acestea provin
din cntraband sau sunt destinate svriri acesteia.
Infraciunea cunoate i o variant agravat care se caracterizeaz prin svrirea faptei de
ctre una sau mai multe persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun (art. 274
Cod vamal).
Obiectul juridic generic al infraciunilor pe care le analizm este reprezentat de acele
relaii sociale care au n vedere normala desfurare a activitii n afaceri prin respectarea
regimului vamal.
Regimul juridic vamal desemneaz, n sintez, un ansamblu special de norme (prescripii
i interdicii) instituite i aplicate n temeiul legii, privind vmuirea bunurilor, n funcie de scopul
operaiunii comerciale i de destinaia mrfii. n accepiunea art. 4 pct. 20 din Legea nr. 86/2006,
regimul vamal cuprinde urmtoarele activiti: a) punerea n liber circulaie; b) tranzitul; c)
antrepozitarea vamal; d) perfecionarea activ; e) transformarea sub control vamal; f) admiterea
temporar; g) perfecionarea pasiv; h) exportul.

12
Elementul principal de difereniere dintre infraciuni i contravenii este tocmai nivelul de gravitate pe care l
prezint comportamentul. A se vederea n acest sens, M. Gorunescu, Delimitarea infraciunii de contravenie, n
Revista de Drept Penal nr. 4/2003, p. 84.
5
Obiectul juridic special al infraciunii de contraband l constituie relaiile sociale
referitoare la regimul vamal, relaii care vizeaz trecerea de mrfuri sau de bunuri numai prin
locurile stabilite n condiiile legii.
Obiectul material este reprezentat de bunurile sau mrfurile care, n temeiul legii, sunt
supuse regimului vamal. n cazul bunurilor pentru care reglementrile legale n materie stabilesc
faptul c sunt exceptate de la plata taxelor vamale, apreciem c infraciunea subzist, n pofida
faptului c nu s-a produs un prejudiciu material concret, aceasta deoarece doar organele vamale
sunt n msur s aprecieze care categorii de bunuri trebuie supuse controlului vamal.
Prin mrfuri sau alte bunuri se nelege orice lucru care se gsete n sfera patrimonial a
fptuitorului.
Nu formeaz obiect material al contrabandei persoanele, fiinele umane. Contrabanda
comis n aceste condiii realizeaz, n fapt, condiiile infraciunii de trafic de persoane n
termenii Legii nr. 678/2001 privind prevenirea i combaterea traficului de persoane13.
Subiectul activ al infraciunii de contraband poate fi orice persoan care ndeplinete
condiiile generale pentru a rspunde penal, legea necernd o anumit calitate pentru fptuitor.
Participaia este posibil n toate formele sale, dar unele dintre acestea realizeaz
coninutul modalitii agravate (coautoratul i complicitatea concomitent).
n cazul n care un funcionar vamal, n schimbul unor sume de bani sau alte foloase,
nlesnete trecerea frontierei prin alte locuri dect cele legal stabilite, funcionarul va comite
complicitate la contraband, prevzut de art. 270 Cod vamal i luare de mit prevzut de art.
254 vechiul Cod penal,n prezent 289 Cod penal.14
Subiectul pasiv al infraciunii este statul, ca titular al valorii sociale protejate prin
norma de incriminare. n aceste condiii, dac prin svrirea infraciunii de contraband s-a
produs efectiv i o pagub proprietii publice sau private a statului, Agenia Naional de
Administrare Fiscal dobndete dreptul de a se constitui parte civil n procesul penal, cu toate
drepturile i obligaiile care decurg, n temeiul legii, dintr-o asemenea calitate procesual.
Latura obiectiv. Elementul material const, n mod alternativ, ntr-o aciune de
introducere n ar sau de scoatere din ar, prin alte locuri dect cele stabilite pentru controlul
vamal de mrfuri sau alte bunuri.
Fiecare dintre activiti descrise de lege constau ntr-un comportament comisiv de a
depi (n sensul de intrare sau de ieire din ar) linia convenional de demarcaie ntre Romnia
i statele vecine, limit care constituie frontiera de stat a Romniei.
Pentru existena acestei infraciuni nu are importan faptul dac persoanele care
svresc fapta au trecut frontiera n mod legal ori fraudulos, deoarece incriminarea are n vedere
n mod exclusiv nclcarea reglementrilor vamale privitoare la mrfuri i alte bunuri, iar nu
regimul legal al trecerii persoanelor peste frontier.
Condiia esenial pentru existena acestei infraciuni este aceea ca introducerea sau
scoaterea bunurilor s se fac prin alte locuri 15 dect cele stabilite pentru controlul vamal.
Conform art. 2 alin. 2 din Legea nr. 86/2006, introducerea sau scoaterea din ar a mrfurilor, a
mijloacelor de transport i a oricror alte bunuri este permis numai prin punctele de trecere a
frontierei de stat.
13
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 783 din 11 decembrie 2001, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.143 din 24 octombrie 2002, Legea nr.39 din 21
ianuarie 2003, Ordonana de Urgen a Guvernului nr.79 din 14 iulie 2005; Legea nr.287 din 11 octombrie 2005;
Legea nr.230 din 30 noiembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.117din 23 decembrie 2010; Ordonana
de Urgen a Guvernului nr.41din 27 aprilie 2011;Legea nr.187din 24octombrie 2012;Legea nr.255din 19 iulie 2013.
14
nalta Curte de Casaie i Justiie, s. pen., dec. nr. 2083/2004, n programul Legis al C.T.C.E. Piatra Neam.
15
ntr-o spe dou persoane au introdus n Romnia, cu o barc cu motor, igri cu timbre fiscale ucrainene. Dup ce
primii doi membri ai reelei au fost prini, poliitii au ajuns la nc alte ase persoane, moldoveni, romni i
ucraineni. mpotriva tuturor a fost nceput urmrirea penal pentru infraciunile de constituire de grup infracional
organizat, dare de mit i contraband; http://www.protv.ro/stiri/social/retea-de-contrabanda-cu-tigari-anihilata-dupa-
6-luni-de-filaj.html
6
n punctele de trecere a frontierei de stat i pe teritoriul rii sunt organizate birouri
vamale care funcioneaz potrivit legii.
La trecerea frontierei de stat, mrfurile, mijloacele de transport i orice alte bunuri sunt
supuse controlului vamal i aplicrii reglementrilor vamale numai de autoritatea vamal.
Controlul vamal se realizeaz prin acte specifice efectuate de autoritatea vamal pentru a
asigura aplicarea corect a reglementrilor vamale i a altor dispoziii legale privind intrarea,
ieirea, tranzitul, transferul i destinaia final a mrfurilor care circul ntre teritoriul vamal al
Romniei i alte ri, inclusiv staionarea mrfurilor care nu au statutul de mrfuri romneti (art.
4 pct. 18 din Legea nr. 86/2006).
Aceste acte pot s includ verificarea mrfurilor, a datelor nscrise n declaraie, existena
i autenticitatea documentelor electronice sau scrise, examinarea evidenelor contabile ale
agenilor economici i a altor nscrisuri, controlul mijloacelor de transport, controlul bagajelor i
al altor mrfuri transportate de sau aflate asupra persoanelor, precum i efectuarea de verificri
administrative i alte acte similare.
Pentru existena infraciunii nu intereseaz locul efectiv prin care mrfurile sau alte
bunuri sunt trecute peste frontiera de stat a Romniei, ci mprejurarea c acele mrfuri sau alte
bunuri nu sunt prezentate pentru efectuarea controlului vamal mai nainte de scoaterea din ar
sau dup caz, imediat dup introducerea n ar a acestora.
Dac bunurile sau mrfurile au fost sustrase de la controlul vamal, dar au fost tranzitate
peste frontier prin punctele vamale, nu mai exist infraciunea de contraband simpl, deoarece
nu mai este ndeplinit condiia fundamental a acesteia: aceea ca trecerea s se fac prin alte
locuri dect cele stabilite pentru control ex. persoana trece prin punctul de frontier i pe la
biroul vamal, profit de neatenia lucrtorului vamal i nu prezint bunurile pentru control. n
aceste situaii va exista contravenia prevzut de art. 653 lit. a din Regulamentul vamal 16.Ca
urmare a modificrilor intervenite,afirmaiile anterioare nu mai sunt valabile n totalitate.Astfel
,dac prin locurile stabilite pentru control vamal sunt trecute bunuri sau mrfuri care trebuie
plasate sub un regim vamal,prin sustragerea de la controlul vamal,iar valoarea acestora n vam
este mai mare de 20.000 lei pentru produsele accizabile i mai mare de 40.000 lei n cazul
celorlalte mrfuri,produse sau bunuri fapta va constitui infraciunea de contraband simpl
potrivit art.270 alin.2 lit.a din Legea nr.86/2006.Dac valuarea n vam a bunurilor sau mrfurilor
este mai mic de 20.000 lei n cadrul produselor accizabile ori mai mic de 40.000 n cazul
celorlalte mrfuri ori produse,iar fapta este comis de dou ori n decursul unui an,va exista
infraciunea de contraband potrivit art.270 alin.2 lit. b.Tot astfel,va costitui infraciunea de
contraband nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n tranzit vamal 17.Dac s-a trecut de
punctul de control pentru trecerea frontierei i s-a ocolit biroul vamal (locul unde se face efectiv
controlul vamal) se va reine infraciunea prevzut n art. 270 din Legea nr. 86/2006. n practic
este greu s se procedeze aa deoarece controlul vamal i cel al documentelor pentru trecerea
frontierei se fac n acelai loc i aproape simultan. S-ar putea spune c punctul de control al
trecerii frontierei de stat este i loc stabilit pentru controlul vamal.
Este de discutat dac n aceste cazuri se poate reine o infraciune de evaziune fiscal
prevzut de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale 18. Textul care
este avut n vedere pentru o ncadrare a acestui comportament este art. 9 lit. a din Legea nr.

16
I. Dumitru, Sustragerea de la controlul vamal i vmuire a mrfurilor sau altor bunuri, n Revista Dreptul nr.
3/2003, p. 138.
17
S. Corleanu, Dreptul penal al afacerilor, Ediia aIII-a, Editura ProUniversitaria, Bucureti, 2011,p.235.
18
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010; Legea nr.187din 24 octombrie 2012; Legea
nr.50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.

7
241/200519. Dat fiind scopul special indicat de norma de incriminare acela de a se sustrage de la
plata obligaiilor fiscale s-a apreciat c fapta nu constituie infraciunea de evaziune vizat 20,
deoarece Legea nr. 241/2005 nu enumer printre obligaiile fiscale i plata taxelor vamale21
n mod similar, s-a pus ntrebarea dac infraciunea de contraband svrit prin folosirea
de acte falsificate (mai exact ncercarea de a trece peste grani anumite bunuri) poate fi reinut
n concurs real cu infraciunile de nelciune, fals intelectual i uz de fals. Avem n vedere
situaia cnd au fost completate facturi de mrfuri cu date nereale de ctre directorul unei firme
(societate comercial cu capital integral privat). Chiar dac faptele de contraband reprezint o
anumit form de nelciune a organelor de stat i sunt susceptibile s produc importante
prejudicii statului prin neachitarea integral a taxelor vamale datorate fiscului, aceasta nu
nseamn c s-a produs o nelciune n concurs formal cu infraciunea de contraband deoarece
aceast din urm infraciune avnd un caracter special, nltur dispoziiile legale cu un caracter
mai general care ar putea s fie concomitent incidente. Tot astfel, falsificarea facturilor de ctre
inculpat nu constituie un fals intelectual deoarece facturile nu reprezint acte oficiale ci acte
private emise de societatea comercial condus de inculpat, astfel nct falsificarea acestora nu ar
putea constitui dect un fals n nscrisuri sub semntur privat dac falsificarea e urmat de
folosire. Aceast infraciune nu se absoarbe n infraciunea de contraband ci, potrivit art. 38 Cod
penal, fiind comis pentru svrirea sau ascunderea altei infraciuni, se va reine n concurs real
cu infraciunea pentru care s-a comis falsul. De asemenea, infraciunea de uz de fals nu poate fi
reinut ca o infraciune distinct deoarece falsul n nscrisuri sub semntur privat presupune,
ca o condiie esenial, uzul de fals svrit de autorul falsului, astfel c este absorbit n aceast
infraciune. n concluzie, s-a apreciat c soluia legal ar fi aceea de ncadrare a faptelor comise
n infraciunea de contraband n concurs real cu infraciunea de fals n nscrisuri sub semntur
privat22. Totui, considerm c atta vreme ct trecerea frontierei s-a fcut pe la biroul vamal,
nu se poate reine infraciunea de contraband, motiv pentru care ncadrarea juridic
trebuie s se fac n prevederile art. 273 Cod vamal folosirea, la autoritatea vamal, a
documentelor vamale de transport sau comerciale falsificate, creia trebuie s-i fie recunoscut
caracterul special n raport cu infraciunea de fals n nscrisuri sub semntur privat prevzut n
Codul penal, care implic de asemenea o activitate de folosire, iar aceast activitate nu poate
primi o dubl semnificaie juridic. Soluia va fi diferit, n opinia noastr, dac documentul
falsificat este unul care poate fi ncadrat n categoria nscris oficial, aa cum aceast expresie
este explicat n art. 178 alin. 2 Cod penal, i anume aceea de a reine concurs de infraciuni ntre
falsul n nscrisuri oficiale (material sau intelectual, dup caz) i infraciunea din art. 273 Cod
vamal,dac faptele au acelai autor23
Urmarea imediat a infraciunii const ntr-o stare de pericol n care este pus
normala desfurare a activitii n domeniul vamal.
n literatura de specialitate s-a apreciat c infraciunea este una de rezultat 24. Nu
mprtim acest punct de vedere. Este adevrat c infraciunea poate produce, chiar n
cvasitotalitatea cazurilor, i prejudicii materiale concrete, dar norma de incriminare, aa cum este

19
Textul legal citat prevede: Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8
ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:
ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile
20
V. Dabu, Noua Legea pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale nr. 241/2005. Dispoziii penale abrogate.
Constituionalitate, II, n Revista de criminalistic nr. 1/ 2006, p. 33.
21
n baza art. 2 lit.e din Legea nr. 241/2005, obligaiile fiscale sunt obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul
de procedura fiscal.
22
G. Antoniu, C. Bulai, R. M. Stnoiu, T. Dianu, Gh. Stroe, com. 5, n Practica Judiciar Penal,Infraciuni
prevzute n legi speciale,vol.V,Editura Academiei Romne,Bucureti,1998, p. 256-257.
23
S. Corleanu,op. cit.,p.238.
24
A. Ungureanu, A. Ciopraga Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. III, Editura Lumina Lex, Bucureti,
1998, p. 170.
8
formulat i cum a fost preluat din reglementrile anterioare, nu solicit n mod expres o astfel
de condiie pentru ca infraciunea s se consume.
Legtura de cauzalitate rezult din materialitatea faptei, deoarece infraciunea este una
de pericol.
Latura subiectiv. Infraciunea se svrete numai cu intenie , n oricare din formele
sale (direct sau indirect). Nu se cere, ca o condiie a coninutului constitutiv al infraciunii
existena vreunui scop sau mobil. Acestea vor fi ns luate n considerare la individualizarea
pedepsei.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din Legea nr. 86/2006). Constituie
tentativ, spre exemplu, ncercarea de trecere peste frontier a unor mrfuri sau alte bunuri, cu
ocolirea locului pentru controlul vamal, fr a se reui sustragerea acestora de la controlul vamal.
Infraciunea se consum n momentul realizrii elementului material, respectiv atunci
cnd bunurile sau alte mrfuri sunt trecute peste frontier prin alte locuri dect cele stabilite
pentru controlul vamal sau chiar prin locurile destinate controlului vamal. Infraciunea poate fi
svrit i n forma continuat,momentul epuizarii fiind acela al svririi ultimei aciuni de
introducere sau scoatere din ar de mrfuri sau alte bunuri fr respectarea dispoziiilor legale.
Modaliti. Infraciunea se poate svri ntr-o modalitate normativ de baz(art.270
alin.1), respectiv trecerea peste frontier, ns faptic modalitile sunt diverse.n art.270 alin.2
sunt prevzute,de asemenea,modaliti normative.Exist i modaliti asimilate la art.270 alin.3.
Persoana este narmat atunci cnd are asupra sa o arm, n sensul artat de art. 179 alin. 1
Cod penal, i anume instrumentele, dispozitivele sau piesele declarate astfel prin dispoziii legale.
n cazul n care fptuitorul, care avea asupra sa o arm, nu posed permis legal de a purta
o arm, se va reine n concurs real cu infraciunea de contraband i infraciunea de nerespectare
a regimului armelor i al muniiilor, prevzut la art.342 Cod penal.Cnd armele sunt chiar
bunurile care urmeaz a fi trecute ilicit peste frontier, infraciunea comis va fi cea de
contraband calificat prevzut de art. 271 Cod vamal.Dac, de exemplu, o persoan trece
anumite bunuri peste frontier i este narmat (are asupra sa o arm de foc cu cartue pe care le
deine fr drept) se vor reine infraciunile de contraband prevzute de art. 270, art. 271 din
Codul vamal i cea prevzut de art.342 alin.1 din Codul penal
Fapta, n variant agravat, se poate svri fie de o singur persoan narmat fie, n
participaie proprie de mai multe persoane narmate, fie de dou sau mai multe persoane
mpreun25.
Aceasta se realizeaz n toate cazurile n care cele dou sau mai multe persoane particip
n mod direct la comiterea infraciunii sub forma coautoratului, a complicitii concomitente
sau a instigrii care o absoarbe pe aceasta din urm.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
25
ntr-un caz concret, agenii de poliie de frontier I. A. i V. M. au fost pui sub acuzaie dup ce au fost prini n
timp ce ncercau s introduc ilegal n ar cantiti importante de igri peste grania cu Ucraina. n urma unei
anchete, procurorii Biroului Teritorial Botoani al Direciei de Investigare a Infraciunilor de Criminalitate
Organizat i Terorism (DIICOT) i-au trimis n judecat pe I. A. i V. M., precum i alte 11 persoane din Botoani i
Suceava pentru comiterea infraciunilor de constituire sau aderare la grup infracional organizat, contraband i
complicitate la contraband, splare de bani, ultraj i nerespectarea regimului armelor i muniiilor(n prezent
nerespectarea regimului armelor i al muniiilor). Poliitii de frontier rmseser ultimele persoane din acest grup
aflate nc n arest, dup ce magistraii botoneni au dispus eliberarea celorlali 11. Cercetrile n acest dosar au
nceput din luna februarie 2006, procurorii DIICOT i poliitii BCCO adunnd mai multe probe privind o grupare
infracional organizat transnaional care se ocupa cu contrabanda de igri. n timpul aciunii din luna octombrie
2006 , au fost identificate i ridicate n vederea indisponibilizrii 45.214 pachete de igri, 15.660 de euro, 75.813
dolari, 261.045 lei, nou autoturisme i 39 de telefoane mobile. Toi cei asupra crora s-au gsit diverse sume de bani
au declarat c acetia proveneau de la rude sau n urma unor mprumuturi de la bnci. Cele nou autoturisme au fost
reinute n vederea indisponibilizrii, anchetatorii stabilind c acestea au fost folosite la comiterea de infraciuni ;
http://www.evenimentul.ro/articol/politisti-de-frontiera-judecati-pentru-contrabanda-cu-tigari-eliberati-din-arest.html
9
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) pedeapsa este nchisoarea de la
5 la 15 ani.
Se aplic obligatoriu i pedeapsa complementar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel
se aplic i msura de siguran a confiscrii speciale.Dac fapta este svrit de angajai sau
reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export
ori n folosul acestor persoane juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit
art. 66 alin1 lit. g Cod penal

1.7. Infraciunea de contraband calificat (art. 271 Cod vamal)26


Coninut legal. Introducerea n sau scoaterea din ar, fr drept, de arme, muniii,
materiale explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane radioactive,
substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase constituie infraciunea de
contraband calificat i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani i interzicerea unor drepturi,
dac legea penal nu prevede o pedeaps mai mare.
Dei denumirea infraciunii, nscris expres n textul incriminator, este contrabanda
calificat, aceast incriminare nu constituie o modalitate calificat a infraciunii de contraband
prevzut n art. 270 Cod vamal, ci constituie o infraciune de sine stttoare.
Infraciunea pornete de la premisa c sunt supuse controlului, pentru care se
elibereaz licene de export i import i care confer dreptul de a derula astfel de activiti,
mrfuri precum: arme i muniii autorizate de lege, echipament militar i alte produse speciale
autorizate de lege, produse explozibile i toxice autorizate de lege, substane stupefiante i
psihotrope autorizate de lege, mrfuri care tranziteaz zone supuse embargoului prin rezoluii ale
Consiliului de Securitate O.N.U., metale preioase, a cror scoatere din ar este permis potrivit
legii, deeuri valorificabile, produse periculoase pentru sntatea populaiei i pentru mediul
nconjurtor.
Obiectul juridic special este format din relaiile sociale care au n vedere activitatea
de nfptuire a politicii vamale a statului romn, cu referire special la interzicerea trecerii peste
frontier, fr drept, a unor categorii de bunuri care au un regim juridic special (fiind prohibite
sau restricionate la import-export).
Obiectul material. Este constituit, n mod alternativ, din arme, muniii, materiale
explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane radioactive, substane
toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase.
Noiunea de arme la care se refer art. 271 din Codul vamal are accepiunea de arme
stricto sensu, aa cum sunt acestea definite prin art. 179 alin. 1 Cod penal i Legea nr. 295/2004
privind regimul armelor i al muniiilor 27. Este de discutat dac i armele aa numite albe,
definite i ele n Legea nr. 295/2004 n art. 2 pct. IV pct. 8 se pot afla n poziia de obiect material
al infraciunii de contraband calificat. Avnd n vedere accepiunea tradiional pe care
noiunea o are n doctrina penal, trebuie s rspundem c nu. Cu toate acestea, art. 179 alin. 1
Cod penal are n vedere dispozitivele calificate astfel prin dispoziii legale, or astfel de dispoziii
legal sunt n Legea nr. 295/2004. Din acest motiv, s-ar putea pune problema reconsiderrii
noiunii de arm, din punct de vedere penal.
Considerm c armele de panoplie, cele de tir ori de vntoare ca i cele ascunse, chiar
defecte de-ar fi, realizeaz situaia premis necesar pentru existena infraciunii de contraband
svrit n varianta prevzuta n art. 271 Cod vamal dat fiind c acest din urma text (raportat la
dispoziiile din legea organic privind regimul armelor) cnd se refer la arme nu deosebete
dup cum ele sunt funcionale sau defecte, la momentul comiterii contrabandei calificate.

26
Aceast infraciune nu este o modalitate agravat a infraciunii prevzut n art. 270 ci o infraciune distinct.
27
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei,Partea I,nr.425 din 10 iunie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 319 din 11 decembrie 2015.
10
Muniia, n conformitate cu prevederea art. 2 pct.I pct.5 din Legea nr. 295/2004,
reprezint ansamblul format din tub cartu , ncrctur de azvrlire, caps de aprindere i ,dup
caz, proiectil.
Materialele explozive, n conformitate cu n art. 1, alin.2 din Legea nr. 126/1995 28 sunt:
explozivii de tipul amestecuri explozive,emulsii explozive,mijloace de iniiere,fitile detonante
,fitile de siguran,fitile de aprindere,capse electrice,capse pirotehnice,tuburi de oc,relee
detonante,inclusiv explozivii de uz civil i articolele pirotehnice.
Este, de asemenea, realizat situaia-premis a faptei de contraband, dac bunurile
care formeaz obiectul material al infraciunii (n varianta prevzut n art. 271 Cod vamal) sunt
droguri sau precursori.
n prezent, regimul juridic al drogurilor este reglementat prin Legea nr. 143/200029,
de Convenia asupra substanelor psihotrope din 1971 precum i de Convenia contra traficului
ilicit de stupefiante i substane psihotrope la care Romnia a aderat (prin Legea nr. 118/1992) i
care face parte, n acest fel din dreptul intern.
Actul normativ care reglementeaz domeniul precursorilor este Ordonaa de Urgen a
Guvernuluinr. 121/2006 privind regimul juridic al precursorilor de droguri 30. Precursorii sunt
substanele chimice folosite la fabricarea ilicit a drogurilor.
Materialul nuclear sau alte substane radioactive la care se refer art. 271 din Codul
vamal const n orice materie prim nuclear i orice material fisionabil special. La rndul su,
materia prim nuclear este uraniu coninnd un amestec al izotopilor aflat n natur; uraniu
srcit n izotopul 235; toriu; orice form a acestora, metal, aliaj, compoziie chimic sau
concentraie. Material fisionabil special poate fi: plutoniu, uraniu 233, uraniu mbogit n
izotopul 233 sau n izotopul 235; orice material mbogit artificial n oricare dintre izotopii
menionai anterior. Regimul juridic pentru desfurarea de activiti cu astfel de substane i,
implicit pentru eliberarea autorizaiilor speciale, este stabilit prin Legea nr. 111/1996, privind
desfurarea n siguran a activitilor nucleare. 31
Ct privete regimul produselor si substanelor toxice, acest regim se afl reglementat
prin Legea nr. 360/2003 privind regimul substanelor i preparatelor chimice periculoase32.
Deeurile, ca i reziduurile, sunt definite de Anexa I a Legii nr. 211/2011 33. Deeurile
sunt vzute ca reprezentnd orice substan sau obiect pe care deintorul l arunc ori are
intenia sau obligaia s l arunce.
Materiale chimice periculoase sunt reglementate de Hotrrea de Guvern nr.1408/2008
privind clasificarea,ambalarea i etichetarea substanelor periculoase34
Subiectul activ nemijlocit (autor) al contrabandei poate fi orice persoan ce
ndeplinete condiiile legale pentru a rspunde din punct de vedere penal. De asemenea,
infraciunea de contraband este susceptibil a fi svrit i n participaie improprie, n sensul
art. 52 Cod penal.De exemplu la trecerea ilicit peste frontier a unei substane toxice complicele
(care acioneaz cu intenie) ajut o persoan (care acioneaz fr vinovie) creia nu i s-a adus
la cunotin c nu exist autorizaia prevzut de lege pentru o astfel de activitate35
Subiectul pasiv al infraciunii de contraband este ntotdeauna statul romn.

28
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 177 din 12 martie 2014.
29
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 51din 17 aprilie 2014; Legea nr. 322din 16 decembrie 2015.
30
Publicat n Monitorul Oficial nr. 1.039 din 28 decembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de: Legea
nr.186 din 13 iunie 2007; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012.
31
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei ,Partea I, nr. 552 din 27 iunie 2006 ,cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.1din 25 ianuarie 2010; Legea nr. 200 din 22 octombrie 2010; Legea
nr. 243din 7 decembrie 2010; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Legea nr. 343 din 22 decembrie 2015.
32
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 178 din 12 martie 2014.
33
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.220 din 28 martie 2014.
34
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.813 din 4 decembrie 2008.
35
M. Gorunescu, Infraciuni prevzute n legi speciale, Editura Hamangiu, Bucureti, 2012.p.56.
11
Latura obiectiv. Elementul material al laturii obiective a infraciunii de contraband
calificat prevzut de art. 271 Cod vamal, l constituie activitatea de trecere peste frontier (n
sensul de scoatere din ar sau de introducere n ar) a armelor, muniiilor, materialelor
explozive, drogurilor, precursorilor, materialelor nucleare sau altor materii radioactive, substane
toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase.
n consecin, se realizeaz elementul material al infraciunii dac bunurile supuse unui
regim special de reglementare (expres i limitativ nominalizate n art. 271 Cod vamal) au fost
introduse sau scoase din ar n mod nelegal. Subzist elementul material al infraciunii de
contraband, calificat, indiferent de modul de introducere sau scoatere din ar a unor astfel de
bunuri, adic manifest sau ocult (prin dosire, prin ascundere meteugita) etc. De asemenea, spre
deosebire de situaia contrabandei simple(art. 270 alin.1), elementul material al infraciunii de
contraband calificat este realizat i dac trecerea bunurilor peste frontiera de stat a Romniei se
face prin punctul de trecere i pe la biroul vamal, fr autorizaia legal. Va exista infraiunea de
contraband calificat prevzut n art. 271 Cod vamal dac fptuitorul este titularul dreptului de
proprietate asupra bunurilor sau este un simplu posesor sau deintor al acestor bunuri, ori este
doar un transportator-prepus al unei uniti private sau publice36
Cerina esenial care trebuie ndeplinit pentru existena laturii obiective a infraciunii
de contraband calificat prevzut n art. 271 Cod vamal este aceea ca activitatea ce formeaz
elementul material al faptei s se desfoare fr drept.
Cerina legal vizeaz absena unui drept conferit de un nscris oficial prin care se
ngduie, de ctre autoritile publice romne competente, s se scoat sau s se introduc peste
frontier anume bunuri ca arme, muniii, materiale explozive sau radioactive, droguri, precursori,
materiale nucleare sau alte substane radioactive, substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale
chimice periculoase. O atare cerin negativ ntregete latura obiectiv a infraciunii i atunci
cnd, spre exemplu, un nscris oficial de import, de export sau de tranzit a unor astfel de
mrfuri, produse sau substane (autorizaie, licen, certificat) eman de la o autoritate public
necompetent (material sau teritorial), ori, de pild, autorizaia privete bunuri ntr-o alt
cantitate, valoare sau tip, etc., dect cele pentru care, prin declaraia vamal, se solicit
importarea, exportarea sau tranzitarea.
O autorizaie nevalid de import sau export ori de tranzit, chiar a unor astfel de mrfuri
(de pild expirat, dac a fost dat pe termen limitat) constituie, de asemenea, tot o lips a
autorizaiei i, implicit, a dreptului de a derula activitile respective.
Un nscris oficial falsificat ntr-unul din modurile prevzute n art. 320 alin.1 Cod penal
(fals material n nscrisuri oficiale), cu care se ncearc sau se realizeaz trecerea peste frontier a
unor arme, muniii etc., echivaleaz, de bun seam, cu absena autorizaiei. n acest caz se va
reine i infraciunea prevzut n art. 320 Cod penal n concurs, dac autorul contrabandei este i
autorul falsului.
Urmarea imediat este constituit dintr-o stare de pericol pentru existena i sigurana
regimului juridic vamal a Romniei. n egal msur, este realizat o nclcare a regimurilor
stabilite pentru bunurile i substanele enumerate de art. 271 din Codul vamal.
Legtura de cauzalitate rezult din simpla realizare a aciunii incriminate.
Latura subiectiv. Din punct de vedere subiectiv, infraciunea de contraband
calificat se comite cu vinovie sub forma inteniei directe ori indirecte prin trecerea peste
frontier de arme, muniii, substane toxice, etc. n absena unei autorizaii. Sub raport subiectiv
intenia implic, sub forma unei cerine eseniale, reprezentarea de ctre fptuitor a mprejurrii
c trece peste frontier anume bunuri (arme, muniii, materii explozive, etc.) n absena unei
autorizaii.
Existena acestei cerine subiective eseniale, specific infraciunii de contraband
calificat svrit n modalitatea normativ prevzut n art. 271 Cod vamal va rezulta din toate

36
S. Corleanu,op.cit.,p.242.
12
mprejurrile n care fapta este comis (spre exemplu, din mprejurarea c autorul contrabandei
este i autorul nscrisului oficial falsificat, cu care ncearc trecerea peste frontier a armelor,
muniiilor etc. sau din calitatea de importator sau exportator de mrfuri sau produse, a
fptuitorului contrabandei, calitate care atrage, prin ea nsei, prezumia cunoaterii prohibiiei de
import, export sau tranzit de arme, muniii, etc., fr autorizaie)37.
Mobilul cu care acioneaz fptuitorul contrabandei de arme, muniii, etc., este numai
un element facultativ al laturii subiective; stabilirea n concret a mobilului comiterii faptei este
util pentru individualizarea pedepsei si a altor sanciuni de drept penal aplicabile n fiecare caz
concret n parte.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din lege). Constituie tentativ, spre
exemplu, ncercarea de trecere peste frontier (prin punctul de trecere a frontierei) a unor mrfuri
sau alte bunuri care constituie obiectul material al infraciunii, cu ocolirea locului pentru
controlul vamal, fr a se reui sustragerea acestora de la controlul vamal sau prinderea autorului
n momentul cnd ncerca s treac ilegal frontiera avnd asupra lui bunurile interzise. n acest
caz se va reine i tentativ la trecerea ilegal a frontierei de stat.
Infraciunea se consum n momentul realizrii elementului material, respectiv atunci
cnd bunurile sau alte mrfuri sunt trecute peste frontier fr a fi prezentate pentru controlul
vamal. Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n forma continuat.
Modaliti. Infraciunea se poate svri ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
trecerea peste frontier, ns faptic modalitile sunt diverse.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5 la 15 ani.
Se aplic obligatoriu i pedeapsa complimentar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel se aplic i
msura de siguran a confiscrii speciale. Dac fapta este svrit de angajai sau reprezentani
ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul
acestor persoane juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin.1
lit. g Cod penal.
Trebuie menionat c n cazul infraciunii de contraband calificat se aplic principiul
subsidiaritii. n aceste condiii, atunci cnd una i aceeai fapt ntrunete elementele
constitutive att ale infraciunii examinate, ct i ale unei alte infraciuni, nu va exista concurs
ideal, ci doar concurs de texte. Va avea prioritate de aplicare exclusiv dispoziia de incriminare
care prevede pedeapsa cea mai aspr.
n cazul n care trecerea peste frontier a unor anumite mrfuri sau bunuri constituie
infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n
acele legi, dac sunt mai aspre. Spre exemplu, n cazul trecerii peste frontier a unor substane
care fac parte din categoria drogurilor de mare risc, fr respectarea dispoziiilor legale, se va
aplica art. 3 din Legea nr. 143/2000 privind prevenirea i combaterea traficului i consumului
ilicit de droguri38, care prevede o pedeaps cu nchisoarea cuprins ntre 7 i 15 de ani pentru
droguri de mare risc. Dac, ns, trecerea peste frontier a obiectelor i substanelor respective nu
cunoate o reglementare expres n actul normativ care reglementeaz regimul juridic aplicabil
acestora, se aplic regulile concursului de infraciuni daca prin deinerea acelor bunuri interzise
se aduce atingere i regimului reglementat de lege pentru acestea. Spre exemplu, infraciunea de
contraband calificat (art. 271 C.vamal) se reine n concurs cu nerespectarea regimului armelor

37
M. Gorunescu,op.cit.,p.58.
38
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 51din 17 aprilie 2014; Legea nr. 322din 16 decembrie 2015.

13
i al muniiilor (art.342 Cod penal) n cazurile n care persoana trece prin punctul vamal o arm
fr autorizaie39.

1.8. Infraciunea de folosire de acte nereale la autoritile vamale


Coninut legal: Fapta este incriminat n art. 272 Cod vamal i const n folosirea, la
autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau comerciale care se refer la alte
mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau de bunuri, dect cele prezentate n vam .
Obiectul juridic special este format din relaiile sociale referitoare la regimul vamal,
relaii a cror normal desfurare este condiionat de respectarea regulilor impuse de lege
pentru controlul vamal de mrfuri sau de alte bunuri. n secundar, norma de incriminare vizeaz
relaiile sociale care privesc ocrotirea ncrederii n documentele vamale, fie oficiale, fie sub
semntur privat.
ntr-adevr, ceea ce particularizeaz infraciunea prevzut n art. 272 din Codul vamal
este mprejurarea c se svrete printr-o activitate de denaturare a realitii cu privire la acele
entiti destinate s serveasc ca prob, n raporturile juridice cu autoritile vamale (i, ulterior,
cu autoritile judectoreti), a documentelor vamale.
Desfurarea normal a relaiilor sociale n domeniul vamal este foarte greu de realizat
fr un minim de ncredere n persoanele care tranziteaz vama ntr-un sens sau n altul i n
autenticitatea documentelor care nsoesc diferite bunuri.
Obiect material l constituie documentele vamale, de transport i comerciale, folosite
la autoritatea vamal cu ocazia prezentrii mrfurilor sau a altor bunuri n vederea aplicrii
regimului vamal legal. Documentele care se regsesc n poziia obiectului material la aceast
infraciune sunt unele care nu sunt false din punct de vedere al formei sau al fondului.
Ele sunt documente reale, dar care sunt prezentate n legtur cu alte mrfuri dect cele
la care acestea se refer n mod concret. n mod obligatoriu, se impune ca documentele prezentate
s fie dintre cele care ndeplinesc cerina de a fi documente vamale (declaraia vamal, declaraia
proviziilor de bord, permisul vamal) documente de transport (foi de parcurs, avizul de expediere,
scrisori de trsur, etc.), sau comerciale (facturi de procurare a mrfurilor, scrisori de garanie,
convenii de plat, cecuri40) i nu orice alte documente.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile legale
pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca titular al obligaiei de a asigura desfurarea n condiii de
legalitate a activitii din domeniul vamal.
Latura obiectiv. Elementul material al infraciunii de folosire de acte nereale const
ntr-o activitate exteriorizat de folosire la autoritatea vamal, a documentelor vamale, de
transport sau comerciale care se refera la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n vam
pentru trecerea peste frontier a bunurilor n scopul eludrii datoriei vamale.
Cerina esenial specific i necesar pentru existena laturii obiective este ca fapta ce
alctuiete elementul material s se realizeze prin folosirea de documente vamale, de transport
sau comerciale care se refer la alte mrfuri sau bunuri.
n sensul legii (art. 272 Cod vamal) folosirea semnific ntrebuinarea efectiv a unuia
sau mai multor documente care se refer la alte mrfuri sau bunuri. Nu este suficient numai
deinerea de astfel de documente n vederea folosirii lor. Se impune ca ele s fie prezentate
lucrtorului vamal.
Nu orice fel de document realizeaz condiia esenial a infraciunii, ci numai
documentele vamale de transport sau comerciale.
Este suficient ca numai un singur document s se refere la alte mrfuri sau bunuri.
Expresia folosirea, n latura obiectiv a infraciunii de folosire de acte nereale,
semnific utilizarea unui document vamal, de transport sau comercial (mai multe documente)
39
naltaCurte de Casaie i .Justiie, s.pen., dec. nr. 1715/2005, www.scj.ro.
40
C. Tnase, Contrabanda pe cile maritime i fluviale, Editura Arionda, Galai, 2004, p. 152
14
care se refer la alte mrfuri sau bunuri. Mai exact, const n nfiarea documentului vamal ca
mijloc adevrat de dovad privind anume mrfuri sau bunuri, supuse controlului autoritilor
publice competente din unitile vamale, fie de la punctele de control pentru trecerea frontierei de
stat a Romniei, fie din interiorul rii41.
n structura infraciunii de folosire de acte nereale, se include o condiie legal
specific i anume preexistena unor documente care se refer la alte mrfuri sau bunuri situaie
care condiioneaz, alternativ, realizarea coninutului faptei penale. Aceast cerin legal de care
depinde realizarea coninutului constitutiv al infraciunii de folosire de acte nereale se consider a
fi implicit, n sensul legii, atunci cnd subiectul activ comite fapta printr-unul sau mai multe
nscrisuri cu funcie probatorie n cadrul regimului vamal, fie oficiale (n sensul art. 178, alin.2
Cod penal raportat eventual si al art. 320 ain.3 Cod penal), fie sub semntur privat (care eman
sau aparin unei persoane particulare, oricare ar fi ea), nscrisuri care nu sunt alterate sau
contrafcute (plsmuite ori ticluite), nici n materialitatea lor (instrumentum juris), nici n
substana actului (negotium juris). Acestea dimpotriv sunt veridice, reflect adevrul asupra
voinei reale a prilor numai c se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele prezentate la
vam, adic se refer, sau au ca obiect orice alt marf (mrfuri) sau bun (bunuri) dect cel
(cele) supus acum operaiunilor, prescripiilor sau interdiciilor pe care le implic activitatea de
vmuire, regimul juridic vamal.
Urmarea imediat a infraciunii de folosire de documente nereale const ntr-o stare
42
de pericol n care este pus desfurarea activitii vamale.
Legtura de cauzalitate rezult din nsi realizarea aciunii incriminate.
Latura subiectiv. Elementul subiectiv al infraciunii de folosire de acte nereale
const n intenie direct sau indirect, n sensul art. 16, alin.3, lit.a i b din Codul penal.
Particularitatea elementului subiectiv const n reprezentarea sub aspect intelectiv a mprejurrii
c documentul pe care autorul l folosete la autoritatea vamal se refer la alte mrfuri sau
bunuri.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din Legea nr. 86/2006).
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul n care se svrete fapta de
prezentare n vam a documentelor vamale care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect cele
prezentate n vam i care au intrat sub regimul de supraveghere vamal. Infraciunea este
susceptibil de a fi svrit n forma continuat.
Modaliti. Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, respectiv folosirea la
autoritatea vamal a documentelor vamale, de transport sau comerciale care se refer la alte
mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n vam.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5 la 15 ani. Se
aplic obligatoriu i pedeapsa complimentar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel se aplic i
msura de siguran a confiscrii speciale.
Dac fapta este svrit de angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au
ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice se poate
aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin.1 lit.g Cod penal.
Norma de incriminare din art. 272 din Legea nr. 86/2006 are un caracter special fa de
cea din art. 326 Cod penal care reglementeaz falsul n declaraii. n acest fel, nu se va putea

41
C. Crstea, Contrabanda, form a corupiei i criminalitii organizate n Romnia n perioada 1990-2000,
Editura Lumina Lex, Bucureti, 2006, p. 19
42
D. icu, Infraciuni vamale. Controverse, n Revista de Drept Penal nr. 2/2000, p. 113. Pentru o opinie contrar,
n sensul c infraciunea de folosire de acte nereale ar fi o infraciune de rezultat, vezi A. Ungureanu, A. Ciopraga,
Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. III, Editura Lumina Lex, Bucureti, 1998, p. 170.
15
reine un concurs de infraciuni ntre cele dou fapte, ci va avea prioritate n aplicare prevederea
din Legea nr. 86/2006.

1.9. Infraciunea de folosire de acte falsificate


Coninut legal: art. 273 din Legea nr. 86/2006, folosirea de acte falsificate const n
aciunea de folosire la autoritatea vamal, de documente vamale, comerciale sau de transport
falsificate.
Obiectul juridic special principal este constituit de acele relaii sociale care vizeaz
ocrotirea special a operaiunilor de vmuire a bunurilor, precum i a celorlalte operaiuni vamale
ce reclam prezentarea unor documente reale cu prilejul trecerii peste frontier a bunurilor.
Obiectul juridic special secundar este dat de relaiile sociale care au n vedere
ocrotirea ncrederii publice n documentele vamale, de transport sau comerciale, fie oficiale fie
sub semntur privat mpotriva falsificrii.
Obiectul material l constituie documente vamale, de transport sau comerciale
falsificate, folosite la autoritatea vamal pentru mrfuri sau alte bunuri prezentate n vam. Prin
documentele vamale, comerciale sau de transport falsificate trebuie s se neleag orice nscris
oficial sau sub semntur privat, cu funcie probatorie n sistemul vamal, falsificat. Cu alte
cuvinte este vorba despre un nscris susceptibil s genereze consecine juridice n sfera
raporturilor vamale, dar care este fals din punct de vedere al formei sau al fondului la care se
refer. Procedeele prin care sunt falsificate documentele la care se refer norma din art. 273 Cod
vamal, includ att contrafacerea scrierii sau subscrierii ct i alctuirea, plsmuirea n
ntregime a unui act .
Orice nscris, fie oficial, fie privat, fals, apt s dea natere, s modifice sau s sting
drepturi sau obligaii privitoare la bunurile supuse regimului vamal, realizeaz condiia de a fi
unul dintre acele documente vamale, comerciale sau de transport, falsificate43.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
legale pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca titular al valorii sociale protejate prin norma de
incriminare.
Elementul material al infraciunii de folosire de acte falsificate prevzut n art. 273
Cod vamal, const ntr-o activitate exteriorizat n folosirea de documente vamale de transport
sau comerciale falsificate.
Cerina esenial specific i necesar pentru existena laturii obiective a acestei
infraciuni pe care o examinm, este ca fapta ce alctuiete elementul material s se realizeze
prin folosirea de documente vamale de transport sau comerciale falsificate. Folosirea
nsemneaz ntrebuinarea efectiv a unuia sau mai multor documente vamale de transport sau
comerciale falsificate. Nu este, deci, suficient pentru existena acestei cerine eseniale a laturii
obiective a infraciunii, simpla deinere n vederea folosirii lui, a documentului vamal de
transport sau comercial fals (adic simpla manifestare spre exemplu, de a avea asupra sa un atare
document la punctul de control vamal).
Aceast precizare nu este de prisos, fiindc i n materia infraciunii autonome de uz
de fals (art. 291 vechiul Cod penal,devenit art.323 Codul penal actual ), jurisprudena a decis, iar
doctrina a acceptat, n mod just, c n toate cazurile de uz de fals nu este suficient pentru
existena infraciunii simpla deinere a nscrisului fals, ci, n condiiile stabilite de lege, e necesar
efectiva ntrebuinare a acestuia44.

43
M. Gorunescu,op.cit.,p.64
44
Trib.Jud.Timis,Dec.168/1972,cu nota de L. Pastor, Revista Romn de Drept.nr.7/1972,p.147-150;
Trib.Jud.Constana cu not de D. Clocotici,Revista Romn de Drept nr.5/1975, p.54-58. O. Loghin, A. Filipa,
Drept penal. Partea speciala, Editura ansa, Bucureti, 1992, p.275; Gh. Nistoreanu, Al. Boroi, Drept penal.Partea
special, Editura ALL Beck, Bucureti, 2004, p. 400.

16
Urmarea imediat a infraciunii de folosire de acte falsificate pe care o examinm
const tot ntr-o stare de pericol care se creeaz pentru desfurarea legal a activitii vamale.
n mod corelativ, se constat c se creeaz i o stare de pericol pentru ncrederea
public n veridicitatea nscrisurilor oficiale sau sub semntur privat folosite ca mijloc de
dovad a unor bunuri, n sfera regimului juridic vamal.
ntr-o astfel de situaie, infraciunile de uz de fals (art. 323, Cod penal) i cea de
folosire de acte falsificate (prevzut n art. 273 Cod vamal) nu pot deveni concurente, deoarece
norma din Codul vamal are caracter special i, n consecin, prioritate n aplicare. Apreciem c
n cazul n care nscrisul este sub semntur privat i este falsificat chiar de ctre cel care l
folosete, se va reine doar folosirea de acte falsificate din art. 273 Codul vamal. Aceasta
deoarece falsificarea unui nscris sub semntur privat are semnificaie penal doar cnd a i fost
folosit pentru a produce consecine juridice.
n ceea ce privete raportul de cauzalitate, i n cazul acestei infraciuni, ca n toate
celelalte infraciuni prevzute n art. 270-272 Cod vamal, va rezulta din nsi constatarea
existenei faptei (adic, ex re).
Latura subiectiv. Elementul subiectiv al infraciunii de folosire de acte falsificate
const n intenie, deci o vinovie sub forma inteniei directe sau indirecte (n sensul art. 16
alin.3, lit. a si b Cod penal).
Nu mai puin ns, particularitatea elementului subiectiv al infraciunii prevzut n art.
273 Cod vamal, este mprejurarea, c cel care prezint documentul vamal fals trebuie s aib
reprezentarea acestui caracter al nscrisului. Dac nu se cunoate caracterul fals al acestui nscris,
fapta nu va mai putea fi calificat drept infraciune de folosire de acte falsificate, fiind incidente
prevederile art. 30 alin. 1 Cod penal, care reglementeaz eroarea.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din lege).
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul n care se svrete fapta de
prezentare n vam a documentelor vamale falsificate i care au intrat sub regimul de
supraveghere vamal. Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n form continuat.
Modaliti. Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, respectiv folosirea la
autoritatea vamal a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani, iar pentru
varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai multe
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5 la 15 ani. Se
aplic obligatoriu i pedeapsa complementar a interzicerii unor drepturi. Tot astfel se aplic i
msura de siguran a confiscrii speciale. Dac fapta este svrit de angajai sau reprezentani
ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul
acestor persoane juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin. 1
lit. g Cod penal.

CAPITOLUL II
INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 84/1992 PRIVIND REGIMUL ZONELOR
LIBERE

2.1. Prin Convenia de la Kyoto, Consiliul de cooperare vamal a definit zona liber ca
o parte din teritoriul unui stat n care mrfurile care se introduc se consider ca nefiind n

17
teritoriul vamal din punct de vedere al drepturilor i al taxelor vamale i nu sunt supuse
controlului obinuit al vmii.
Aceste zone au rolul de a stimula dezvoltarea economic n unele teritorii, i pot fi de mai
multe tipuri :
- comerciale n care operaiunile autorizate sunt, n general, limitate la cele necesare
pentru stocarea mrfurilor i la manipulri obinuite pentru ameliorarea prezentrii
comerciale sau pentru condiionarea la transport practic utilizat n Uniunea
European45.
- industriale, n care se permite i derularea unor operaiuni de transformare industrial a
mrfurilor. n ambele cazuri, pstrarea mrfurilor este nelimitat i cesiunea mrfurilor
este permis, iar activitatea magazinelor tip duty free este interzis, ele fcnd obiectul
unor reglementri distincte.
- mixte n cadrul lor se vor putea desfura ambele tipuri de activiti.
Cu toate c mrfurile introduse n zonele libere sunt considerate ca nefiind pe teritoriul
vamal, unele dispoziii ale statului n cauz pot fi aplicate. Aceste dispoziii vor fi mai ales cele
care au n vedere prohibiii i interdicii care rezult din legislaia naional, iar autoritile
vamale pot s efectueze controale pentru a verifica respectarea prevederilor legale.
Zonele libere nfiinate n Romnia sunt: Sulina, Constana Sud, Basarabi, Galai,
Giurgiu, Brila, Curtici Arad46.

2.2. Regimul juridic al zonelor libere


Caracteristica regimului juridic al zonelor libere este lipsa de uniformitate. Acest regim
difer de la o ar la alta i, n cadrul uneia i aceleiai ri, de la o zon la alta.
n literatura de specialitate s-a apreciat c pot fi difereniate mai multe tipuri de regimuri
ale zonelor libere47:
1.regimul naional, sistemul de drept al statului pe teritoriul cruia sunt create zone
libere nu se aplic, n ntregime, n perimetrul delimitat al zonei libere;
2.regimul de excepie, sistemul de drept al statului respectiv conine prevederi care se
aplic exclusiv acelei zone libere.
Normele juridice din regimul naional, care continu s se aplice zonei libere, formeaz,
mpreun cu normele juridice cuprinse n regimul de excepie, ceea ce se numete regimul juridic
al zonei libere.
Art. 1 din Legea nr. 84/1992 privind regimul zonelor libere48 dispune c n scopul
promovrii schimburilor internaionale i al atragerii de capital strin pentru introducerea
tehnologiilor noi, precum i pentru sporirea posibilitilor de folosire a resurselor economiei
naionale, n porturile maritime i n cele fluviale ale Romniei, n lungul Canalului Dunre
Marea Neagr, al altor canale navigabile i n teritoriile din apropierea punctelor de trecere a
frontierei, se poate institui regimul de zon liber.
Precum s-a artat, regimul juridic al zonelor libere se aplic unor perimetre precis
delimitate ale teritoriului naional. Deci, conceptul de zon liber este teritorial.
Existena zonelor libere nu afecteaz unitatea i indivizibilitatea teritoriului Romniei,
ntruct aceste concepte constituionale (art. 1 alin.1 din Constituia Romniei) nu impun
uniformizarea reglementrilor juridice pe ntreg spaiu (terestru, maritim i aerian) n care se
exercit suveranitatea statului.
45
C. Mladen, Drept vamal, Editura Economic, Bucureti, 2000, p. 223.
46
Sursa http://www.arisinvest.ro
47
D. Ciobanu , Legislaia actual a investiiilor, explicaii i aplicaii practice, Editura Inter Contem Press,
Bucureti, 1993, p.52.
48
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 182 din 30 iulie 1992 ,cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 414din 26 iunie 2002; Legea nr. 571din 22 decembrie 2003;Legea nr.244din 9 iunie 2004;
Legea nr.187 din 24 octombrie 2012.

18
Parlamentul, n exerciiul puterii sale legislative, poate s adopte reglementri juridice
pentru poriuni diferite ale teritoriului Romniei, cu respectarea dispoziiilor constituionale. Art.
2 din Legea nr. 84/1992 stabilete c zonele libere sunt zone geografice ale teritoriului Romniei,
n care operatorii desfoar activiti, iar mrfurile, mijloacele de transport i alte bunuri se
supun prevederilor vamale, dar supravegherea se efectueaz la limita acestor zone.
Art. 16 alin.1 din Constituia Romniei dispune c cetenii sunt egali n faa legii i a
autoritilor publice, fr privilegii i fr discriminri. Cu toate acestea, egalitatea n faa legii
nu reclam, cu necesitate, ca toate activitile umane s se poat desfura oriunde pe teritoriul
Romniei. Chiar i n restul teritoriului naional sunt anumite activiti care au fost interzise n
anumite zone. Un astfel de exemplu l reprezint legislaia privind protecia mediului nconjurtor
i a populaiei49.
n zonele libere mrfurile strine sunt considerate, din punct de vedere al aplicrii
drepturilor de import i al msurilor de politic comercial la import, ca mrfuri care nu sunt
situate pe teritoriul Romniei atta timp ct nu sunt importate. Acestea nu pot fi plasate sub un alt
regim vamal i nici nu pot fi folosite sau consumate n alte condiii dect cele prevzute de
reglementrile vamale.
n ceea ce privete mrfurile romneti, acestea pot fi introduse n zonele libere cu
respectarea condiiilor stabilite pentru exportul de mrfuri.
Staionarea mrfurilor n zonele libere nu este limitat n timp.
Art. 10 din Legea nr. 84/1992 stabilete c n perimetrul zonelor libere se pot desfura de
ctre operatori activitile prevzute de Clasificarea activitilor din economia naional -
CAEN50. Administraiile zonelor libere i operatorii se pot asocia cu persoane fizice sau juridice,
romne ori strine, n condiiile prevzute de legislaia n vigoare privind asocierea i libera
concuren, n scopul desfurrii activitii proprii.
Administraiile zonelor libere pot desfura activiti productive, comerciale i servicii, n
nume propriu i n asociere, n afara perimetrelor declarate a fi zone libere, cu respectarea
legislaiei n vigoare, fr a beneficia de facilitile de zona liber.
n sfrit, potrivit art. 11 din aceeai lege, toate activitile prevzute n art.10 din Legea
nr. 84/1992, menionate deja, pot fi realizate de ctre operatori numai pe baza licenelor eliberate
de administraiile zonelor libere, cu respectarea principiilor liberei concurene.

2.3. nfiinarea i delimitarea zonelor libere


Crearea zonelor libere, n cuprinsul teritoriului naional, unitar i indivizibil, este atributul
Guvernului. Aceasta reiese din art. 6 din Legea nr. 84/1992, care prevede c nfiinarea i
delimitarea teritorial a zonelor libere, nfiinarea birourilor vamale i ale punctelor poliiei de
frontier se fac prin hotrre a Guvernului, la propunerea autoritilor administraiei publice
centrale i locale interesate.
Prin hotrrea Guvernului de nfiinare a zonei libere se aprob regulamentul de
organizare i funcionare a zonei libere, regimul de exploatare, administrare i control, modul de
percepere a taxelor i a tarifelor, precum i mijloacele necesare supravegherii vamale i ale
poliiei de frontier.
Fiecare zon liber are propriul su regulament de organizare i funcionare. Deci, nu va
exista un regim juridic uniform al zonelor libere, ci regimuri juridice diferite de la o zon la alta,

49
D. Ciobanu, op.cit., p.54.
50
Aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 301 din
5 noiembrie 1997, modificat prin Ordinul Institutului Naional de Statistic nr. 601 din 26 noiembrie 2002 privind
actualizarea Clasificarii activitilor din economia naional CAEN, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002, modificat prin Ordinul Institutului Naional de Statistic nr. 337 din 20
aprilie 2007 privind actualizarea Clasificarii activitilor din economia naional CAEN, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 293din 3 mai 2007.
19
dei vor exista, desigur, multe prevederi comune acestora. Totalitatea prevederilor comune va
forma regimul comun al zonelor libere51.
Delimitarea zonelor libere este fcut att n drept, prin actul normativ de nfiinare,
respectiv Legea nr. 84/1992, ct i n fapt, adic pe teren - zonele libere sunt precis delimitate i
mprejmuite fie prin ngrdire, fie prin existena unor limite naturale, cum ar fi luciul sau cursul
de ap.
Controlul accesului ctre zona liber se efectueaz de organele vamale i ale poliiei de
frontier, iar navele maritime sau fluviale aflate la fronturile de acostare din zonele libere se
consider pe teritoriul zonei libere.
Intrarea i ieirea din zonele libere sunt permise numai prin punctele stabilite de
autoritatea vamal.
Accesul ntr-o zon liber poate fi interzis de autoritatea vamal dac persoanele fizice
sau juridice nu justific interesul lor de a desfura o activitate licit n acea zon.
Autoritatea vamal are dreptul de a controla mrfurile care intr n zonele libere sau care
staioneaz ori ies din acestea pe baza documentelor de transport nsoitoare. Marfa se prezint
autoritii vamale, la cererea acesteia, de ctre titularul operaiunii.

2.4. Administrarea zonelor libere


Administrarea zonelor libere se realizeaz de ctre administraiile acestora, care
funcioneaz ca regii autonome52 i care se pot reorganiza ca societi comerciale sau companii
naionale, aflate sub autoritatea Ministerului Transporturilor sau sub autoritatea administraiei
publice locale, dup caz53
Conform art. 6 din Legea nr. 84/1992, administraiile zonelor comerciale se organizeaz i
funcioneaz numai prin hotrre a Guvernului.
Se poate trage concluzia c toate administraiile zonelor libere sunt de interes naional,
chiar dac unele dintre acestea vor fi fost nfiinate i organizate de ctre Guvern, la propunerea
autoritilor locale.
Resursele financiare ale administraiilor zonelor libere (art. 21 alin. 1 din Legea nr.
84/1992) se constituie din:
a) venituri din aplicarea tarifelor de acordare a licenelor de desfurare a activitii;
b) venituri din aplicarea tarifelor de nchiriere i concesionare;
c) venituri din eliberarea permiselor de acces;
d) venituri din comisioane i prestri de servicii;
e) venituri din alte activiti;
f) venituri provenite din penaliti de ntrziere a plilor prevzute n contractele comerciale
ncheiate;
g) fonduri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dup caz, pentru realizarea de
investiii pentru domeniul public;
h) alte venituri, credite bancare i resurse atrase.
Nivelul tarifelor pentru nchirieri, concesionari i prestri de servicii se stabilete prin
negociere direct sau licitaie, dup caz, concretizat n contractele ncheiate ntre administraiile
zonelor libere i persoanele fizice i/sau juridice, romne ori strine, care desfoar activiti n
zonele libere.
Administraia zonelor libere are obligaii diferite de la o zon la alta i sunt stabilite prin
hotrrea Guvernului pin care se nfiineaz:

2.5. Coordonarea i supravegherea activitii zonelor libere


51
C. Mladen, op. cit, pag. 230.
52
Conceptul de regie autonom nu este definit de nici o prevedere a legii.Sediul materiei este Legea nr. 15/1990
privind reorganizarea unitilor economice de stat ca regii autonome i societi comerciale.
53
M. Gorunescu,op.cit.,p.71.
20
Coordonarea metedologic a activitii administraiilor zonelor libere se face de ctre
Ministerului Transporturilor (art. 9 Legea nr. 84/1992).
Ideea de coordonare, n sine, nu este criticabil ntruct activitile, disparate i simultane,
care se desfoar n diferite zone economice necesit, ct de ct, un anumit grad de coordonare.
Important este modalitatea prin care se concretizeaz, n practic, aceast idee, existnd
pericolul ca, sub pretextul coordonrii,s se lanseze n activiti de planificare a activitilor
diferitelor administraii. O astfel de aplicare practic a ideii de coordonare poate afecta
diversitatea regimurilor juridice a zonelor libere, care rezult implicit din art. 7 din Legea nr.
84/199254.
Supravegherea vamal n porturile i zonele libere se efectueaz prin:
a) inerea operativ a evidenei mrfurilor i bunurilor supuse regimului vamal prin
nscrierea lor n registrul sau documentele vamale;
b) aplicarea de sigilii vamale la mrfurile, bunurile i mijloacele de transport supuse
regimului vamal, precum i la accesul n spaiile n care acestea se gsesc;
c) efectuarea de verificri selective, inopinate la mijloacele de transport ncrcate cu
mrfuri nevmuite sau aflate n tranzit;
d) stabilirea de posturi permanente sau temporare, fixe sau mobile, la locul de acces al
persoanelor n porturi i aeroporturi, la scara navelor i aeronavelor, n depozite sau n alte locuri
unde se afl mrfuri i alte bunuri supuse vmuirii, precum i la mijloacele de transport;
e) efectuarea, n cazuri de indicii de fraud vamal, de verificri totale la mrfurile sau
bunurile care trec frontiera n anumite perioade sau pentru categorii.
Administraia zonelor libere, de comun acord cu autoritatea vamal, stabilete condiiile
materiale necesare desfurrii supravegherii vamale sus-menionate.

2.6. Autorizarea activitilor n zonele libere


Contrar sugestiei pe care conceptul de zon liber ne-o creeaz, activitile n aceste
poriuni ale teritoriului naional sunt bazate pe o restricie fundamental: licena eliberat de
administraia zonei libere, care este cerut de art. 11 din Legea nr. 84/1992.
Ordinul Ministerului Transporturilor nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor privind
aprobarea licenelor de lucru n zonele libere 55 stabilete c licena de lucru n zona liber este
documentul, potrivit cruia, administraia zonei libere permite unui agent economic, persoan
fizic sau juridic romn sau strin, denumit n continuare utilizator, s desfoare activiti n
baza contractelor ncheiate.
ntre administraia zonei libere i utilizatori sau ntre acetia i teri se pot ncheia
contracte de concesionare, de nchiriere sau de prestri servicii.
Licenele de lucru n zonele libere se elibereaz de ctre administraia zonei libere, la
solicitarea utilizatorilor, fcut n baza unei cereri.
Licena de lucru se solicit pentru fiecare activitate ce urmeaz a se desfura n zona
liber i este emis n program. Aceasta nu este transmisibil de la un utilizator la altul i nici nu
poate fi folosit n comun de mai muli utilizatori.

2.7. Condiiile pentru eliberarea licenei de lucru


Condiiile pentru eliberarea licenei de lucru sunt:
- ntocmirea unei cereri;
- obinerea aprobrilor necesare desfurrii activitii respective, de la organele abilitate
conform legii;
- plata taxelor de licen i a tarifului aferent serviciilor efectuate de administraia zonei
libere pentru eliberarea licenei.

54
D. Ciobanu, op.cit., p.56.
55
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.233 din 10 octombrie 1995.
21
Contravaloarea taxei de licen este stabilit de fiecare administraie conform uzanelor
internaionale i cu respectarea prevederilor legale n vigoare. n fundamentarea taxelor de licen
se ine seama de: valoarea economic i social a activitii ce urmeaz a se desfura; volumul
investiiei; durata activitii.
Taxele de licen au aceleai valori pentru activiti identice, desfurate n condiii
identice.
Administraia care este confruntat cu o cerere de activitate n zona liber respectiv
trebuie s decid asupra: legalitii cererii primite adic a conformitii ei cu dispoziiile Legii
nr. 84/1992 i ale Regulamentului de nfiinare i organizare a zonei n cauz, dar i asupra
oportunitii acelei cereri, adic asupra posibilitii de ncadrare a operaiei solicitate n ansamblul
vieii economice, comerciale, financiare din acea zon.
Judecata de oportunitate, inerent ntr-o asemenea decizie a administraiei, nu trebuie s
fie confundat cu abuzul administrativ.
Dac administraia zonei libere nu rspunde la cererea primit n termen de 10 zile
lucrtoare de la data solicitrii sau o respinge pentru una sau mai multe activiti propuse de
solicitant, acesta poate depune contestaie la Consiliul de administraie al Regiei Autonome
Administraia zonei libere, care are obligaia s o soluioneze n termen de 30 de zile de la
nregistrarea ei.
n cazul n care modul de rezolvare se consider necorespunztor, contestatorul poate
depune dosarul, n termen de 10 zile de la comunicare,la Ministerul Transporturilor - Agenia
zonelor libere, care este obligat s rezolve contestaia n termen de maximum 30 de zile de la
primire (art. 4 alin.2 din Ordinul nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor privind acordarea
licenelor de lucru n zonele libere).
Potrivit art. 4 alin. 3 din Ordinul nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor privind
acordarea licenelor de lucru n zonele libere, hotrrea Ageniei zonelor libere este definitiv.
Dac instituia solicitat nu rspunde la cererea primit sau o respinge, dei nu erau
ntrunite condiiile care s justifice respingerea cererii, administraia va comite un abuz care poate
fi atacat dup procedura contenciosului administrativ.
Conform art. 1 alin. 1 din Legea nr. 554/2004 56 privind contenciosul administrativ, orice
persoan care se consider vtmat ntr-un drept al su ori ntr-un interes legitim, de ctre o
autoritate public, printr-un act administrativ sau prin nesoluionarea n termenul legal a unei
cereri, se poate adresa instanei de contencios administrativ competente, pentru anularea actului,
recunoaterea dreptului pretins sau a interesului legitim i repararea pagubei ce i-a fost cauzat.
Interesul legitim poate fi att privat, ct i public.
Art. 2 alin. 1 lit.h din Legea nr. 554/2004, prevede c nesoluionarea n termenul legal a
unei cereri reprezint faptul de a nu rspunde solicitantului n termen de 30 de zile de la
nregistrarea cererii, dac prin lege nu se prevede alt termen.

2.8. Renunarea, retragerea i anularea licenei de lucru


Legiuitorul a prevzut i situaia cnd utilizatorul renun la una sau mai multe activiti
pentru care a primit licena. Aceste situaii pot interveni ulterior emiterii licenei i depind de

56
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1154 din 7 decembrie 2004, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.190 din 21 noiembrie 2005; Decizia Curii
Constituionale nr.189 din 2 martie 2006; Decizia Curii Constituionale nr.647 din 5 octombrie 2006. Decizia
Curii Constituionale nr.65 din 25 ianuarie 2007 ;Decizia Curii Constituionale nr.660 din 4 iulie 2007; Legea nr.
262din 19 iulie 2007; Decizia Curii Constituionale nr.797 din 27 septembrie 2007; Rectificarea nr.797 din 27
septembrie 2007; Legea nr. 97din 14 aprilie 2008; Legea nr. 100 din 9 mai 2008; Legea nr. 202 din 25 octombrie
2010; Decizia Curii Constituionale nr.1609 din 9 decembrie 2010; Decizia Curii Constituionale nr.302 din
1martie 2011; Legea nr. 299 din 21decembrie 2011; Decizia Curii Constituionale nr.1039 din 5 decembrie 2012;
Legea nr.76din 24 mai 2012; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Decizia Curii Constituionale nr.459 din 16
septembrie 2014;Legea nr. 138 din 15 octombrie 2014;Decizia Curii Constituionale nr.898 din 17 decembrie 2015.
22
voina utilizatorului, care are obligaia s notifice administraiei zonei libere renunarea la
respectiva activitate.
Termenul n care va fi emis notificarea este de 15 zile lucrtoare nainte de a interveni
aceast manifestare de voin.
n aceste cazuri administraia va retrage imediat licena acordat pentru acea activitate sau
activiti, fr returnarea contravalorii acesteia, indiferent de durata rmas neexecutat.
Conform art. 6 din Ordinul nr. 199/1995, sanciunile care privesc nclcri ale drepturilor
i obligaiilor legate de obiectul licenei sunt:
-retragerea licenei i/sau
-anularea licenei dac fapta comis potrivit legii penale nu constituie infraciune.
Retragerea sau anularea licenei se face fr returnarea contravalorii acesteia, indiferent
de durata rmas neexecutat.
mpotriva deciziei de retragere sau de anulare a licenei utilizatorul poate face contestaie
la Consiliul de Administraie al Regiei Autonome Administraia Zonei libere n termen de 10
zile de la comunicare.
Soluionarea contestaiei se face conform procedurii analizate deja.
n cazul pierderii licenei, utilizatorului i se va elibera o nou licen, la cererea acestuia,
consemnndu-se despre aceasta n registrul de eviden a licenelor eliberate.
Pentru eliberarea unei noi licene, solicitantul trebuie s prezinte:
-dovada publicrii anunului de pierdere ntr-un ziar de mare tiraj;
-dovada achitrii taxei de licen i tariful pentru eliberarea acesteia.
Conform art. 10 din Ordinul nr. 199/1995, accesul persoanelor, al mijloacelor de transport
i al utilajelor n incinta zonelor libere se face numai n baza permiselor eliberate de administraia
zonei libere, cu achitarea tarifelor aferente.
2.9. Faciliti n zonele libere
Persoanele care i desfoar legal activitatea n zonele libere pot beneficia de unele
faciliti, care pot fi: a) faciliti vamale; b) faciliti financiar - fiscale; c) faciliti comerciale..
Facilitatea vamal principal instituit este aceea c bunurile dintr-o zon liber pot fi
transportate n alta zon liber fr plata de taxe vamale. Aceste bunuri pot fi tranzitate pe
teritoriul vamal al Romniei, cu respectarea dispoziiilor legale. De asemenea, aceste bunuri pot
fi introduse n ar cu ndeplinirea condiiilor i formalitilor privind importul sau, dup caz,
primirea temporar. Totui, la lichidarea sau restrngerea activitii desfurate n zona liber,
persoanele fizice sau persoanele juridice strine pot transfera n strintate capitalul i profitul,
numai dup plata tuturor obligaiilor ctre statul roman i partenerii contractuali.
Facilitile financiar-fiscale
Se pot concesiona sau nchiria bunuri proprietate public sau privat a statului ori a
unitilor administrativ teritoriale, precum i activiti/servicii publice de interes naional sau
local, aflate n administrarea zonelor libere.
Activitatea de concesionare i de nchiriere din zonele libere se desfoar pe baza de
licitaie public. Concesionarea propriu-zis se face n baza unui contract prin care administraia
zonei libere, n calitate de concedent, transmite pentru o perioad de cel mult 49 de ani
operatorului, n calitate de concesionar, dreptul i obligaia de exploatare a unui bun, a unei
activiti sau a unui serviciu public, n schimbul unei redevene, care se constituie venit propriu al
administraiei. nchirierea bunurilor se face, n condiiile legii, n baza unui contract prin care
administraia zonei libere, n calitate de locator, transmite operatorului, n calitate de locatar,
folosina unui bun, n schimbul unei chirii, care se constituie venit propriu al administraiei.
Pentru investiiile realizate n baza contractelor comerciale ncheiate desfurate n cadrul
zonelor libere se poate acorda un ajutor de stat, cu condiia ndeplinirii criteriilor privind ajutorul
de stat regional i ajutorul de stat pentru ntreprinderile mici i mijlocii.
De asemenea, pentru investiiile realizate n zonele libere, operatorii, precum i
administraiile zonelor libere pot primi un ajutor de dezvoltare regionala n cuantum de 50% din
23
costurile eligibile ale investiiilor realizate de ntreprinderile mari i de 65% din costurile eligibile
ale investiiilor realizate de ntreprinderile mici i mijlocii.
Autoritatea abilitat n monitorizarea ajutorului de stat, n colaborare cu furnizorul
ajutorului de stat, Ministerul Transporturilor, mpreun cu administraiile zonelor libere,
monitorizeaz atingerea intensitii maxime a ajutorului regional pentru fiecare operator.
Facilitile comerciale.
Facilitile comerciale sunt:
-art. 20 din Legea nr. 84/1992 dispune c toate operaiunile financiare legate de
activitile desfurate n zonele libere se fac n valut liber convertibil, acceptat de Banca
Nationala a Romniei. Fac excepie operaiunile financiare ce se efectueaz n perioada realizrii
construciilor i obiectivelor din zonele libere, precum i cele realizate n cadrul activitilor
comerciale n nume propriu de ctre administraiile zonelor libere, n afar perimetrelor zonelor
libere, precum i operaiunile comerciale, inclusiv prestaiile de servicii ntre rezideni, cele de
alimentaie public, prin cantine i restaurante, care se pot efectua i n lei. Operaiunile de
ncasri i plati se pot efectua prin toate modalitile de plat prevzute de legislaia n vigoare, cu
respectarea Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 4/2005 privind efectuarea
operaiunilor valutare57.
- art. 32 din Legea nr. 84/1992 permite fixarea salariilor printr-o combinaie de lei sau
valut, ori numai n valut sau numai n lei;

2.10. Restricii n zonele libere


Legea nr. 84/1992 prevede n mod expres i explicit urmtoarele restricii:
- art. 28 dispune n legtur cu uzul cldirilor aflate n interiorul zonelor libere i anume,
aceste cldiri nu pot fi folosite ca locuine.
- art.30 se refer la msuri profilactice; mijloacele de transport, mrfurile i alte bunuri,
care se introduc, se afl n, sau se scot din zonele libere, precum i activitile desfurate n
aceste zone sunt supuse, dup caz, normelor sanitare, fitosanitare, sanitar-veterinare i de
protecie a mediului.
- art. 31 stabilete c bunurile i mijloacele de transport necesare administraiei zonei
libere urmeaz regimul juridic prevzut de legislaia naional.

2.11. Legea nr. 84/1992 cuprinde i norme juridice penale care se regsesc n art. 26.
Acesta prevede: Introducerea n zonele libere de bunuri sau mrfuri al cror import este prohibit
pe teritoriul Romniei constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani,
dac fapta nu constituie o infraciune mai grav.
Introducerea de mrfuri n zonele libere pentru a deveni deeuri n aceste zone,
constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani, dac fapta nu constituie
o infraciune mai grav.
Tentativa infraciunilor prevzute la alin. 1 i 2 se pedepsete
Dup cum reiese din prevederea cuprins de art. 26 alin. 3, n cadrul acestui articol sunt
cuprinse dou infraciuni. Concluzia poate fi tras din formularea acestui text legal: tentativa
infraciunilor de la alin. 1 i 2. n acest context, vom analiza cele dou infraciuni n mod
distinct58.

2.12. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 1 i 3 din Legea nr. 84/1992


Coninut legal: Introducerea n zonele libere de bunuri sau mrfuri al cror import este
prohibit pe teritoriul Romniei constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la
5 ani, dac fapta nu constituie o infraciune mai grav
57
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 616 din 6 septembrie 2007, cu modificrile i completrile
aduse de:Regulamentul Bnci Naionale aRomniei nr.6 din 9 mai 2012.
58
M. Gorunescu,op.cit.,p.78.
24
Tentativa se pedepsete
Obiectul juridic generic al infraciunilor din Legea nr. 84/1992 are n vedere asigurarea
respectrii regimului juridic al zonelor libere.
Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale care asigur introducerea n zonele
libere de pe teritoriul Romniei numai bunuri sau mrfuri permise la import potrivit legii,
conveniilor internaionale i reglementrilor comunitare.
Obiectul material este format de bunurile sau mrfurile al cror import este prohibit pe
teritoriul Romniei.
n concret, stabilirea categoriilor de bunuri sau mrfuri care nu pot fi importate se face
prin lege sau prin hotrri sau alte acte care eman de la diferite autoriti publice. Se poate,
chiar, ca msura interzicerii pentru import s aib un caracter provizoriu, determinat, de exemplu,
de raiuni de sntate public: se pot interzice importurile de produse alimentare dintr-o ar n
care exist epidemie de o boal grav. Pentru perioada pentru care este stabilit interdicia,
introducerea n zona liber a acelui gen de bunuri realizeaz coninutul infraciunii prevzute de
art. 26 alin. 1 din Legea nr. 84/1992.
Este prohibit pe teritoriul Romniei importul de arme, muniii i materiile explozive
radioactive, drogurile, precursorii, pentru care importul constituie, n condiiile stabilite de Legea
nr. 31/1996, monopol de stat.
Subiect activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan fizic ce ndeplinete condiiile
generale pentru a rspunde din punct de vedere penal. Aceast infraciune este susceptibil de
participaie n oricare din formele sale (coautorat, instigare, complicitate).
Subiectul pasiv este statul, ca garant al valorilor sociale ocrotite prin regimul legal instituit
pentru zonele libere.
Latura obiectiv.Elementul material este alctuit dintr-o aciune de introducere n zonele
libere de bunuri sau mrfuri al cror import este prohibit pe teritoriul Romniei. Prin introducerea
de bunuri sau mrfuri prohibite n zonele libere se nelege trecerea peste linia de demarcaie a
acestor zone a bunurilor sau marfurilor care nu pot fi introduse n ar de ctre persoanele fizice
sau juridice.
Urmarea imediat const n periclitarea intereselor statului prin introducerea acestor
bunuri sau mrfuri prohibite n zonele libere. Legtura de cauzalitate rezult implicit din
materialitatea faptei.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia, n oricare din formele sale (direct
sau indirect). Nu se prevede, ca o condiie a coninutului infraciunii existena vreunui mobil sau
scop. Acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei.

Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre legiuitor.
Tentativa se pedepsete (art. 26 alin. 3).
Infraciunea se consum n momentul n care s-a reuit trecerea efectiv a bunurilor sau a
mrfurilor peste linia de demarcaie a zonei libere. Infraciunea este susceptibil de forma
continuat, n situaia n care fptuitorul introduce, la diferite intervale de timp , n baza aceleiai
rezoluii infracionale i mpotriva aceluiai subiect pasiv bunuri sau mrfuri prohibite la import
n zona liber.
Modaliti. Infraciunea se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
introducerea, existnd o varietate de modaliti faptice prin care se poate efectua.
Sanciuni.
Pedeapsa aplicabil este nchisoarea de la un an la 5 ani pentru infraciunea consumat,
limitele speciale reducndu-se la jumtate pentru tentativ. n cazul n care introducerea n zonele
libere a bunurilor sau mrfurilor prohibite constituie infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se
pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n acele legi, dac sunt mai aspre.
25
2.13. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 2 i 3 din Legea nr. 84/1992
Coninut legal: Introducerea de mrfuri n zonele libere,pentru a deveni deeuri n
aceste zone, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5ani, dac fapta nu
constituie o infraciune mai grav.
Tentativa se pedepsete.
Obiectul juridic generic al infraciunilor din Legea nr. 84/1992 are n vedere asigurarea
respectrii regimului juridic al zonelor libere.
Obiectul juridic special al acestei infraciuni este unul complex. n principal este vizat
asigurarea protejrii regimului juridic stabilit pentru zonele libere mpotriva faptelor de
introducere n perimetrul lor a unor mrfuri n alte scopuri dect cele comerciale.
n secundar, sunt protejate relaiile sociale care vizeaz protejarea mediului nconjurtor,
deoarece introducerea de mrfuri n scopul de a deveni deeuri poate aduce atingere calitii
factorilor de mediu59.
Obiectul material este format de mrfurile care sunt introduse n perimetrul zonei libere.
Este vorba, n concret, despre mrfuri a cror introducere este, n mod obinuit, permis pe
teritoriul Romniei. Elementul care determin caracterul antisocial al faptei este cel de natur
subiectiv scopul determinat ca mrfurile s devin deeuri n perimetrul zonei libere. Dac
mrfurile nsele fac parte din categoria celor prohibite pentru import n Romnia, iar scopul este
acela ca ele s devin deeuri, considerm se poate reine un concurs de infraciuni ntre
infraciunea de la art. 26 alin. 1 din Legea nr. 84/1992 i cea din art. 26 alin. 2 din acelai act
normativ.
Subiect activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan fizic ce ndeplinete condiiile
generale pentru a rspunde din punct de vedere penal. Aceast infraciune este susceptibil de
participaie n oricare din formele sale (coautorat, instigare, complicitate).
Subiectul pasiv este statul, ca garant al valorilor sociale ocrotite prin regimul legal instituit
pentru zonele libere.
Latura obiectiv. Elementul material este alctuit dintr-o aciune de introducere n
zonele libere de mrfuri n scopul determinat indicat de lege. Introducerea, ca i n cazul
infraciunii anterioare, reprezint trecerea peste linia de demarcaie a zonelor libere a unor
mrfuri.
Cerina esenial necesar pentru completarea laturii obiective a infraciunii este ca aceast
introducere s se fac n scopul ca mrfurile respective s devin deeuri. n accepiunea dat de
Anexa 1 a Legii nr.211/2011, deeurile sunt vzute ca reprezentnd orice substan sau obiect
pe care deintorul l arunc ori are intenia sau obligaia s l arunce.
Urmarea imediat const n periclitarea intereselor statului prin introducerea mrfurilor
n scopul de a deveni deeuri i prin periclitarea unor factori de mediu natural 60. Legtura de
cauzalitate rezult implicit din materialitatea faptei.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia direct calificat prin scopul n care
mrfurile sunt introduse n zona liber, acela ca ele s devin deeuri61.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sun lsate n afara incriminrii de ctre legiuitor.
Tentativa se pedepsete (art. 26 alin. 3).
Infraciunea se consum n momentul n care s-a reuit trecerea efectiv a mrfurilor peste
linia de demarcaie a zonei libere. Infraciunea este susceptibil de forma continuat, n situaia n
care fptuitorul introduce, la diferite intervale de timp i n baza aceleiai rezoluii infracionale i
mpotriva aceluiai subiect pasiv mrfuri prohibite la import n zona liber.

59
M. Gorunescu, Infraciuni contra mediului nconjurtor, Editura Cereprint, Bucureti, 2006, p.52.
60
M. Gorunescu,op cit.,p.81
61
Ibidem.
26
Modaliti. Infraciunea se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
introducerea, existnd o varietate de modaliti faptice prin care se poate efectua.
Sanciuni.
Pedeapsa aplicabil este nchisoarea de la un an la 5 ani pentru infraciunea consumat,
limitele speciale reducndu-se la jumtate pentru tentativ. n cazul n care introducerea n zonele
libere a mrfurilor pentru a deveni deeuri n aceste zone constituie infraciuni cuprinse n alte
legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n acele legi, dac sunt mai
aspre.

CAPITOLUL III
INFRACIUNI PRIVIND EVAZIUNEA FISCAL

3.1. Cadrul general al reglementrii


Ca ndatorire fundamental, art. 56 alin.1din Constituia Romniei prevede c cetenii
au obligaia s contribuie , prin impozite i prin taxe, la cheltuielile publice.
Cheltuielile publice prezint interes fie pentru comunitatea naional, n ansamblul ei, n
msura n care privesc sarcinile financiare generale ale statului, fie pentru comunitile autohtone
administrativ-teritoriale dac se refer la cheltuielile ce se afl n grija administraiei publice
locale.
Contribuia cetenilor la cheltuielile publice se realizeaz prin plata de impozite i taxe.
n conformitate cu art. 139 alin .1 din Constituia Romniei, impozitele i taxele pot fi
stabilite numai prin lege.
Dispoziia constituional, potrivit creia, se instituie obligativitatea stabilirii numai prin
lege a impozitelor, taxelor i a altor venituri care susin bugetul de stat, ct i bugetul asigurrilor
sociale de stat, constituie o implicit garantare a dreptului de proprietate a averii tuturor
cetenilor.
Mai precis, trebuie subliniat c subiectele pltitoare de impozite i taxe sunt att
persoanele fizice, ct i persoanele juridice.
Pornind de la evoluia de ansamblu a criminalitii economico-financiare promovarea unei
noi legi62 pentru prevenirea i combaterea cu mai mult eficien a acestor categorii de infraciuni
s-a impus cu necesitate.
Aceast lege are o dubl destinaie, pe de o parte de a aviza contribuabilii persoane
fizice i juridice strine despre obligaia de a contribui, prin impozite i taxe, la suportarea
cheltuielilor publice i de a preveni asupra consecinelor sancionatorii la care se expun n cazul
sustragerii frauduloase de la ndeplinirea ndatoririlor fiscale, iar pe de alt parte, de a constitui
instrumentul juridic n temeiul cruia s fie angajat rspunderea penal a celor care cu rea-
credin, ncalc prevederile legii63.
Comparativ cu Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, n noua Lege nr.
241/2005 se prevd patru elemente principale de noutate: se consacr faptul c noua lege
stabilete i msuri de prevenire a evaziunii fiscale; s-au instituit noi infraciuni denumite
infraciuni n legtur cu infraciunile de evaziune fiscal; s-au incriminat mai multe fapte ca
infraciuni de pericol; s-au definit mai muli termeni folosii n lege pentru o mai mare precizie64.

62
Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului
nr.54 din 23 iunie 2010.; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Legea nr. 50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19
iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
63
A. Boroi, I. Rusu, Legea nr.241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, n Dreptul nr.2/2006, p.5.
64
V. Dabu, A. M. Guanu, Noua lege privind evaziunea fiscal, n Revista de Drept Penal nr.2/ 2006, p.31.
27
Totui, nu trebuia dezincriminate unele fapte care continu s prezinte pericolul unor
infraciuni cu implicaii deosebite asupra economiei subterane65.
n art.1 din lege se prevede c sunt incriminate dou categorii de infraciuni i anume:
cele de evaziune fiscal (art.8 i art. 9 alin.1 lit. a - g) i alte infraciuni aflate n legtur cu cele
de evaziune fiscal (art. 3,4,5 ,7).Prin Decizia Curii Constituionale nr. 363 din 7 mai 2015 s-a
admis excepia de necostituionalitate a art.6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i
combaterea evaziuni fiscale,constatndu-se c dispoziiile acestuia sunt neconstituionale.
Infraciunea de evaziune fiscal reprezint, n materialitatea ei, o infraciune de rezultat,
dar i de pericol. n acest context, principala deosebire care ar fi trebuit s apar ntre cele dou
categorii de infraciuni prevzute de lege ar fi fost necesar s se refere la prejudiciu, n sensul c
infraciunile de evaziune fiscal creeaz un prejudiciu imediat, cert, uor de estimat. Prin
comparaie, infraciunea din categoria celor aflate n legtur cu cele de evaziune fiscal ar trebui
s rmn doar de pericol i rareori de rezultat.
O scpare important a legii o constituie lipsa interzicerii operaiunii de cesiune ori
nstrinare a aciunilor unei societi care are datorii, fr avizul fiscului i pedepsirea
fptuitorului. O astfel de omisiune reprezint o modalitate important prin care se svrete
evaziunea66.
Putem aprecia c prin apariia noii legi a evaziunii fiscale se face un pas important menit
s contribuie din plin la reducerea ratei criminalitii pe aceast linie i implicit, a economiei
subterane care aduce grave prejudicii bugetului general consolidat.

3.2. Precizri terminologice


n lege (art.2 lit. a - g) sunt definii o serie de termeni i expresii cu care se opereaz:
-Buget general consolidat - reprezint ansamblul tuturor bugetelor publice, componente
ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;
-Contribuabil - este orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr
personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general
consolidat.
Este de observat c prin noua lege se lrgete aria subiecilor infraciunilor care, pe lng
persoana fizic sau persoana juridic, mai poate fi i orice alt entitate fr personalitate juridic
care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat, cum ar fi, de
exemplu, diferitele structuri ale agenilor economici, reprezentanele strine etc.
-Documente legale - sunt documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedur
fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat i de reglementrile elaborate
pentru punerea n aplicare a acestora;
-Formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal documente legale ale
cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
-Obligaii fiscale - sunt obligate prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur
fiscal. Considerm c n aceast sintagm nu sunt incluse obligaiile prevzute de Codul vamal 67
i orice alte legi de natur fiscal sau obligaiile fa de asigurrile sociale etc.
Astfel, dac fapta prevzut de art. 9 din Legea nr. 241/2005 se refer ntr-un caz dat la o
obligaie vamal, aceasta nu constituie infraciune deoarece obligaia vamal nu este inclus n
obligaiile fiscale definite n art. 2 lit. e din aceast lege, cu toate c n lege sunt prevzute la art.
4 i 5 reglementri pe care le considerm insuficiente n raport cu necesitile faptei mpotriva
economiei subterane68.

65
Vezi infraciunile prevzute n art. 10, art. 12 din Legea nr. 87/1994, n prezent abrogat.
66
A. Boroi, I. Rusu, op.cit., p.7.
67
Curtea Suprem de Justiie(n prezent nalta Curte de Casaie i Justiie), s.pen., dec.nr.409/2001, Buletinul
jurisprudenei, 2001, p.83.
68
V. Dabu, A. M. Guanu, op.cit., p.35.
28
-Operaiune fictiv presupune disimularea realitii prin crearea aparenei existenei
unei operaiuni care n fapt nu exist;
-Organe competente sunt organele care au atribuii de efectuare a verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii,precum i organele de cercetare penal ale poliiei
judiciare.

3. 3. Infraciunea prevzut de art. 3

Potrivit art. 3, constituie infraciune fapta contribuabilului care nu reface,cu intenie sau
din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n documentele de
control.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind buna desfurare a
activitilor economico-financiare a cror realizare presupune ndeplinirea cu onestitate de ctre
contribuabili a obligaiilor nscrise n documentele de control privind refacerea documentelor
distruse.
Obiectul material al acestei infraciuni este reprezentat de documentele de eviden
contabil. n literatura de specialitate s-a considerat c exist un sistem al documentelor contabile
foarte complex, care pot fi mprite n trei mari categorii:
-documente justificative, prin intermediul crora se atest efectuarea ca atare a operaiilor
economice i care formeaz masa covritoare a acestora;
-documente de eviden i prelucrare contabil;
-documente de sintez i raportare contabil i financiar-fiscal.
Dintre toate acestea ne intereseaz doar documentele de eviden contabil.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan fizic care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal i are calitatea de contribuabil. Potrivit art. 2 lit.b, prin contribuabil se
nelege orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate juridic care
datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat.
Considerm c n acest fel a fost exclus executantul, adic un salariat al contribuabilului
sau o persoan juridic angajat s in evidena contabil.
De asemenea poate fi ntlnit i rspunderea persoanei juridice.
Subiectul pasiv al infraciunilor fiscale este statul, precum i organele de control
competente care au dispus refacerea documentelor distruse. Potrivit art. 2 lit. g, prin organe
competente se nelege acele organe care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale
sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.
Latura obiectiv.
Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n fapta de a nu reface
documentele de eviden contabil distruse, obligaie care rezult din documentul de control.
Pentru a nelege aceast infraciune trebuie s clarificm urmtoarele probleme
care fac parte din situaia premis a infraciunii.
n primul rnd, se pune ntrebarea despre ce control este vorba, cu ce ocazie se face i cine
l face. Considerm c este vorba despre un control anterior care dispune refacerea documentelor,
realizat de ctre organele de control prevzute de lege.
n al doilea rnd, se pune ntrebarea cine a distrus documentele i cu ce ocazie.
Documentele pot fi distruse chiar de ctre cel controlat (fapt comis anterior), prin aceasta
comindu-se o alt infraciune, poate fi o distrugere anterioar sau o distrugere fortuit ori din
culp de ctre orice persoan.
Este greu s se probeze c documentele au fost distruse i nu pierdute, sustrase, ascunse
prin cesionare a prilor sociale, a aciunilor urmat de predarea arhivei la persoane
neidentificabile, situaii cnd textul art. 3 devine inaplicabil.
De asemenea, nu se distinge ntre distrugerea datorat cazului fortuit, forei majore,
distrugerea fcut ori dispus de contribuabil sau distrugerea fcut de autori neidentificai. ntr-o
29
asemenea situaie, considerm c aceast infraciune poate intra n concurs cu una din
infraciunile prevzute de art. 217, art. 219 sau art. 242 Cod penal(potrivit Codului penal actual
art.253,art.255sau art.259)69.
n coninutul acestei infraciuni se prevede i o condiie privind timpul svririi
infraciunii. Documentele trebuie refcute ntr-un anumit termen interval de timp, care trebuie
s fie rezonabil. Termenul este cel prevzut n documentul de control. Dac trece acest termen i
documentele nu au fost refcute, infraciunea se va consuma la mplinirea termenului.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol ce rezult din inaciunea autorului. Dac
acesta nu reface documentele de eviden contabil distruse, nu se mai pot efectua de ctre
organele de control n condiii optime verificrile financiar-contabile pentru a se vedea dac
exist sau nu nclcri ale legii privind combaterea evaziunii fiscale.
Legtura de cauzalitate rezult din materialitatea faptei. Dac din documentul de control
rezult obligaia de a reface documentele de eviden contabil distruse, iar aceast obligaie nu
este ndeplinit, infraciunea se consum la sfritul termenului, n felul acesta dovedindu-se i
legtura de cauzalitate.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se comite aceast infraciune poate fi intenia direct ori indirect sau
poate fi culpa. Nu are importan mobilul i scopul.
Fiind vorba de o infraciune comis prin inaciune, nu sunt posibile actele de pregtire i
tentativa. Infraciunea se consum n momentul n care termenul prevzut n documentul de
control a expirat iar documentele de eviden contabil nu au fost refcute. Termenul nu este unul
legal, ci este stabilit de organul de control i trebuie s fie rezonabil.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ, n schimb poate avea mai multe
modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani.

3.4. Infraciunea prevzut de art. 4

Potrivit art. 4, constituie infraciune refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta


organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrii
verificrilor financiare, fiscale sau vamale,n termen de cel mult 15 zile de la somaie.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind asigurarea condiiilor
normale de realizare a verificrilor financiare,fiscale sau vamale.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan fizic care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal.
Infraciunea este susceptibil de participaie penal n toate formele sale coautorat,
instigare i complicitate.
Subiectul pasiv este statul sau, dup caz, unitile administrativ-teritoriale: comuna,
oraul, municipiul, judeul, ale cror bugete locale necesare suportrii cheltuielilor publice au fost
ori pot fi afectate prin svrirea acestora70.
Latura obiectiv.
Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n refuzul nejustificat al
unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu,
n scopul mpiedicrilor verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Fapta de refuz, deci o omisiune, exprim o poziie psihic intenionat, nsemnnd
neacceptare, respingere la o solicitare expres. Trebuie catalogat tot refuz n sensul prevzut de
text i o conduit de respingere fi a oricrei solicitri n acest sens.
Prin urmare, actul de refuz poate fi explicit cnd contribuabilul declar sau din
comportamentul su reiese c nu vrea i c nu va pune la dispoziia organelor de control
69
V. Dabu, A. M. Guanu, op.cit., p.37.
70
Gh. Vintilescu, Evaziunea fiscal, concept, forme de manifestare i incriminare, Trgovite, 1997, p.24.
30
documentele ori bunurile solicitate, dar poate fi i implicit, n care caz refuzul const n acte
repetate de neprezentare, nejustificate i chiar sustragerea de la prezentare.
Pentru ntregirea elementului material al laturii obiective trebuie ndeplinite urmtoarele
cerine eseniale:
-refuzul nejustificat s fie manifestat de o persoan, dup trecerea celor 15 zile de la
somaie, de a prezenta documentele legale i bunurile din patrimoniu.
-s se manifeste un refuz fa de organele de control, aflate n exerciiul atribuiilor de
serviciu;
-refuzul s aib ca obiect documentele legale i bunurile din patrimoniu supuse
impozitelor, taxelor i contribuiilor publice solicitate de organele de control;
-refuzul s aib ca scop mpiedicarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Practic fapta va fi infraciune dup trecerea celor 15 zile de la somaie.
Urmarea imediat const n producerea unei stri de pericol datorit imposibilitii
verificrii respectrii de ctre contribuabili a obligaiilor financiare, fiscale sau vamale fa de
stat, de ctre organele de control abilitate i a depistrii eventualelor fraude fiscale71.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct sau indirect.
Prin natura ei, aceast infraciune nu este susceptibil de tentativ, motiv pentru care
legea nici nu a prevzut sancionarea tentativei.
Consumarea infraciunii are loc instantaneu, n momentul exprimrii refuzului respectiv.
Bineneles, refuzul, pentru a produce efecte juridice trebuie s intervin dup trecerea celor 15
zile de la somaie.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ i anume, cea a refuzului, n
schimb, poate avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani.

3.5. Infraciunea prevzut de art. 5

Constituie infraciune, potrivit art. 5, mpiedicarea, sub orice form, a organelor


competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul
efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind asigurarea condiiilor
normale de realizare a verificrilor financiare,fiscale sau vamale.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile generale
ale rspunderii penale.
Infraciunea este susceptibil de participaie penal n toate formele sale coautorat,
instigare i complicitate.
Subiectul pasiv este statul sau, dup caz, unitile administrativ-teritoriale: comuna,
oraul, municipiul, judeul, ale cror bugete locale necesare suportrii cheltuielilor publice au fost
ori pot fi afectate prin svrirea acestora72.
Latura obiectiv.
Elementul material al infraciunii const n mpiedicarea, sub orice form, a organelor
competente de a intra, n condiiile legii, n sedii, incinte ori pe terenuri, n scopul efecturii
verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
De regul, pentru buna desfurare a relaiilor autoritate-contribuabil, se prezum buna
credin a prilor bazat pe relaia de parteneriat existent ntre stat i adresant. Din acest motiv,
legea a instituit drepturi i obligaii de ambele pri, printre acestea numrndu-se obligaia
contribuabililor de a permite accesul autoritii n locurile unde sau pe care se desfoar
activiti supuse controlului financiar, fiscal sau vamal.
71
S. Corleanu,op.cit.,156.
72
Gh. Vintilescu, op.cit., p..24.
31
De exemplu, pentru determinarea strii de fapt fiscale, organul de control, n condiiile
legii, administreaz mijloace de prob, putnd recurge la solicitarea informaiilor, de orice fel, din
partea contribuabililor i a altor persoane, solicitarea de expertize, folosirea nscrisurilor sau
efectuarea de cercetri la faa locului. Dac este mpiedicat, cu ocazia prezentrii n scopul
efecturii verificrilor financiar fiscale, s ptrund n sediul, incinta sau pe terenul
contribuabilului, suntem n prezena infraciunii mai sus-menionate.
mpiedicarea poate s apar i n faa organelor vamale care, potrivit legii 73, pot controla
bunurile supuse vmuirii, n orice loc s-ar afla pe teritoriul rii. n acest scop, autoritatea vamal
poate verifica, n condiiile legii, cldiri, depozite, terenuri i orice alte obiective, poate preleva,
n condiiile legii, probe pe care le analizeaz n laboratoarele proprii sau agreate, n vederea
identificrii i expertizrii mrfurilor ori poate efectua investigaii, supravegheri i verificri n
cazurile n care sunt semnalate situaii de nclcare a reglementrilor vamale.
Nu n ultimul rnd, organul vamal poate exercita controlul ulterior la sediul agenilor
economici asupra operaiunilor de comer exterior, n scopul verificrii respectrii reglementrilor
vamale.
Pentru efectuarea controlului vamal, atunci cnd este cazul, instituiile i agenii
economici au obligaia s pun la dispoziia autoritii vamale, fr plat, datele i informaiile pe
care le dein referitoare la bunurile supuse vmuirii. Aa cum se poate observa, printre atribuiile
organelor vamale se numr i controlul bunurilor supuse vmuirii oriunde acestea s-ar afla pe
teritoriul Romniei. mpiedicarea desfurrii controlului de organul vamal n locurile indicate de
textul incriminator va ntruni elementele constitutive ale infraciunii n discuie.
Nu are nici un fel de relevan dac mpiedicarea este fcut de contribuabilul supus
controlului sau de ctre o alt persoan, textul de lege cernd numai o aciune de mpiedicare fr
s precizeze de cine trebuie s fie executat.
De asemenea, nu are importan pentru existena infraciunii modalitatea concret de
realizare. Aceast mpiedicare se poate face n orice mod, printr-o aciune sau inaciune, care au
drept urmare imposibilitatea organelor abilitate de a ptrunde n sediul, incinta sau terenul care
face obiectul controlului.
Dac, totui, aciunile care determin imposibilitatea ptrunderii organelor de control
realizeaz coninutul altei sau altor infraciuni (de exemplu, infraciuni contra persoanei dac
subiectul activ al infraciunii folosete violena, sau chiar contra autoritii), vom fi n prezena
unui concurs de infraciuni.
Urmarea imediat const n producerea unei stri de pericol datorit imposibilitii
verificrii respectrii de ctre contribuabili a obligaiilor fiscale, financiare sau vamale fa de stat
de ctre organele de control abilitate i a depistrii eventualelor fraude fiscale74.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct sau
indirect. Nu se poate pune n discuie existena altei forme de vinovie, ntruct modalitatea
procedural de derulare a controlului presupune aducerea la cunotina celui controlat a tuturor
detaliilor necesare, astfel nct acesta s aib o reprezentare real a situaiei de fapt.
Dei este susceptibil de acte preparatorii sau tentativ, textul de lege nu prevede
incriminarea lor.
Consumarea infraciunii are loc n momentul cnd subiectul activ a mpiedicat, indiferent
de modalitate, intrarea organelor competente, n scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale
sau vamale, n sediile, incintele sau terenurile ce urmau a fi controlate.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ i anume, cea a mpiedicrii, n
schimb poate avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani.

73
A se vedea n acest sens, art. 13 i 14 din Codul vamal.
74
S. Corleanu,op.cit.,157.
32
3.6. Infraciunea prevzut de art. 6. Prin Decizia Curii Constituionale nr. 363 din 7
mai 2015 s-a admis excepia de necostituionalitate a art.6 din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,constatndu-se c dispoziiile acestuia sunt
neconstituionale.

3.7. Infraciunea prevzut de art. 7 alin.1

Constituie infraciune deinera sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor,


banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind corectitudinea n
ceea ce privete deinerea sau punerea n circulaie,a timbrelor,banderolelor ori formularelor
tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim special.
Obiectul material este reprezentat de timbrele (pentru igri), banderolele (pentru alcool)
i formularele tipizate cu regim special
Subiectul activ poate fi, n principiu, orice persoan fizic care rspunde penal, ntruct
cerinele legii nu se refer la vreo calitate special a fptuitorului.
Participaia penal este posibil sub orice form.
Subiectul pasiv este statul, titular al valorii sociale ocrotite, respectiv regimul legal de
exercitare a activitii financiare.
Latura obiectiv.
Elementul material al infraciunii prevzute n art.7 alin.1 se realizeaz printr-o aciune de
deinere sau printr-o aciune de punere n circulaie a timbrelor, banderolelor, precum i a
formularelor tipizate cu regim special.
Prin formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal nelegem toate
documentele legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor
normative n vigoare.
Punerea n circulaie este operaiunea prin care timbrele, banderolele ori formularele
tipizate cu regim special sunt introduse n circuitul financiar i fiscal. Aceast infraciune se poate
realiza, de exemplu, prin obinerea unor formulare tipizate cu regim special (facturi), n condiiile
legii, de ctre administratorul unei societi, dar care ulterior le vinde unor tere persoane . O
cerin esenial pentru existena acestei infraciuni o constituie faptul c punerea n circulaie
trebuie fcut fr drept.Infraciunea se mai poate comite i prin aciunea de a deine(a avea n
stpnire) fr drept de timbre,banderole sau formulare tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu
regim special75.
Urmarea imediat const n crearea unui pericol pentru circuitul financiar i fiscal prin
deinerea ori punerea n circulaie,fr drept, a timbrelor, banderolelor i a formularelor tipizate
cu regim special.
Legtura de cauzalitate ntre aciunea fptuitorului i rezultatul produs rezult din nsi
materialitatea faptelor ex re.
Latura subiectiv Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este
intenia direct sau indirect.
Tentativa la aceast infraciune nu este pedepsit.
Pentru infraciunea analizat consumarea are loc n momentul deineri sau punerii n
circulaie a timbrelor, banderolelor ori a formularelor tipizate. n modalitatea punerii n circulaie,
infraciunea poate mbrca forma continuat, dac actele de punere n circulaie se svresc la
intervale diferite de timp, n baza aceleiai rezoluii infracionale i mpotriva aceluiai subiect
pasiv. Infraciunea epuizndu-se la data efecturii ultimului act de punere n circulaie.n
modalitatea deinerii,infraciunea este una continu.

75
S. Corleanu,op.cit.,162.
33
Infraciunea prevzut de art. 7 alin. 1 cunoate dou modaliti normative(deinerea i
punerea n circulaie), ns ,n plan faptic, modalitile se pot nfia diversificat.
Pedeapsa aplicabil pentru aceast infraciune este nchisoarea de la un an la 5 ani i
interzicerea unor drepturi.

3.8. Infraciunea prevzut de art. 7 alin. 2

Potrivit alin. 2 al art. 7, constituie infraciune tiprirea,folosirea,deinerea sau punerea n


circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu
regim special, falsificate.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind corectitudinea n
ceea ce privete tiprirea,folosirea,deinerea sau punerea n circulaie,a timbrelor,banderolelor ori
formularelor tipizate,fiind interzise activitile de falsificare a unor astfel de acte.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan fizic care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal. Legea nu prevede o cerin special pentru subiectul activ, fiind
suficient ca acesta s tie c timbrele, banderolele ori formularele tipizate cu regim special
folosite, deinute sau puse n circulaie sunt false ori c a tiprit asemenea docmente.
Participaia penal este posibil n oricare din formele sale.
Subiectul pasiv al infraciunilor fiscale este statul.
Latura obiectiv. Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n patru
aciuni alternative.
Prima aciune este reprezentat de tiprirea de timbre, banderole ori formulare tipizate cu
regim special falsificate. Practic nu se tipresc timbre, banderole ori formulare tipizate cu regim
special falsificate, ci se realizeaz fr drept o activitate de tiprire a unor asemenea ,,nscrisuri
n alte condiii dect cele legale i pe alt fel de suport, cu alt cerneal sau cu nerespectarea
elemntelor de siguran. Activitatea de tiprire const n imprimarea pe suport adecvat i care
poate fi luat drept originalul a unor elemente asemntoare cu banderolele, timbrele sau tipizatele
care eman de la persoanele n drept. Considerm c sunt ndeplinite elementele constitutive ale
acestei infraciuni i n ipoteza n care un angajat al Imprimeriei Naionale, instituie abilitat s
tipreasc asemenea produse, tiprete un numr mai mare de timbre, banderole ori formulare
tipizate cu regim special dect fuseser comandate, surplusul reinndu-l pentru sine.Prin folosire
nelegem utilizarea acestor documente falsificate.Deinerea presupune fapta de a avea n
stpnire astfel de documente falsificate.
n ceea ce privete aciunea de punere n circulaie, facem trimitere pentru explicaii la
infraciunea prevzut la alin.1 al art. 7, cu meniunea c n cazul acestei infraciuni ceea ce intr
n circuitul fiscal sunt timbre, banderole ori formulare tipizate falsificate.
Pentru ntregirea elementului material, se cere ndeplinirea unei cerine eseniale,
respectiv autorul s fi tiprit,folosit,deinut sau s fi pus n circulaie documentele falsificate cu
tiin.
Urmarea imediat const n crearea unui pericol pentru circuitul financiar i fiscal prin
tiprirea,folosirea,deinerea sau punerea n circulaie a timbrelor, banderolelor i a formularelor
tipizate cu regim special, falsificate.
Latura subiectiv Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este
intenia,aceasta putnd fi direct sau indirect
Tentativa la aceast infraciune, dei posibil, nu a fost incriminat de ctre legiuitor.
Pentru infraciunea analizat consumarea are loc n momentul tipririi,folosirii,deinerii
ori a punerii n circulaie a timbrelor, banderolelor ori a formularelor tipizate falsificate. Dac
actele de tiprire,folosire sau de punere n circulaie se svresc la intervale diferite de timp, n
baza aceleiai rezoluii infracionale i mpotriva aceluiai subiect pasiv,infraciunea se epuizeaz
la data efecturii ultimului act de executare,fiind vorba despre o infraciune continuat.n
modalitatea deinerii,infraciunea este una continu.
34
Infraciunea prevzut de art. 7 alin.2 cunoate patru modaliti normative:
tiprirea,folosirea,deinera sau punerea n circulaie. n concret, cele patru aciuni pot fi comise
ntr-o multitudine de modaliti faptice.
Pedeapsa aplicabil pentru infraciune este nchisoarea de la 2 ani la 7 ani i interzicerea
unor drepturi.

3.9. Infraciunea prevzut de art. 8

Constituie infraciune,potrivit art.8 alin.1, stabilirea cu rea-credin, de ctre contribuabil,


a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de
bani cu titlu de rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensri datorate
bugetului general consolidat.
Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale referitoare la circuitul
financiar i fiscal i protejarea bugetului general consolidat, a cror natere i dezvoltare sunt
condiionate de o comportare cinstit a contribuabililor n procedurile de rambursare,restituire sau
compensare a diferitelor sume de la bugetul general consolidat76.
Obiectul material lipsete n cazul acestei infraciuni, sumele de bani obinute nelegal ca
urmare a stabilirii greite a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, reprezentnd rezultatul
infraciunii.
Subiectul activ al acestei infraciuni este calificat, fiind vorba ntotdeauna de un
contribuabil, aa cum a fost el definit de ctre Legea nr.241/2005.
Apreciem c participaia penal sub forma coautoratului este posibil doar n cazul n care
mai multe persoane au obligaia de a plti n comun anumite taxe, impozite sau contribuii la
bugetul general consolidat77.
n cazul alin. 2 al art. 8 din Legea nr. 241/2005,ntlnim o pluralitate costituit de
infractori.Astfel, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 la 15 ani i
interzicerea unor drepturi,asocierea n vederea svriri infraciunii descrise de alin.1 al aceluiai
articol.
Subiectul pasiv este statul, reprezentat de organele fiscale induse n eroare i prejudiciate
prin rambursarea, restituirea sau compensarea nelegal a anumitor sume de bani.
Latura obiectiv. Elementul material este constituit dintr-o aciune, respectiv stabilirea
impozitelor, taxelor sau a contribuiilor la bugetul general consolidat. Se va comite, de exemplu,
aceast infraciune atunci cnd se ntocmete o documentaie din care s rezulte c taxa pe
valoarea adugat dedus potrivit legii este mai mare dect taxa colectat, urmat de depunerea
unei cereri de rambursare a taxei pe valoare adugat la organele fiscale78.
Pentru existena infraciunii este necesar ca stabilirea impozitelor, taxelor sau
contribuiilor s se fac cu rea-credin.
Se observ din cele de mai sus c aceast infraciune este nsoit, de regul, de infraciuni
de fals n nscrisuri,aceste infraciuni constituind mijlocul de realizare a infraciunii scop,
respectiv determinarea impozitelor, taxelor sau contribuiilor i, implicit, obinerea nelegal de
sume de bani de la bugetul general consolidat.
Urmarea imediat const n obinerea nelegal a unor sume de bani de la bugetul general
consolidat, cu titlu de rambursri, restituiri sau compensri, prin aceasta realizndu-se o
prejudiciere a statului. Legtura de cauzalitate ntre aciunea ce formeaz elementul material i
rezultatul produs trebuie demonstrat, infraciunea fiind una de rezultat.
Latura subiectiv

76
S. Corleanu,op.cit.,164.
77
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu, Dreptul penal al afacerilor, Ediia aV-a, Editura C.H.Beck, Bucureti,
2011, p.189.
78
Ibidem.
35
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct. Nu se
cere existena vreunui mobil sau scop pentru ntrunirea elementelor constitutive ale infraciunii,
acestea vor fi ns luate n considerare la individualizarea pedepsei.
Dei susceptibil de acte pregtitoare, acestea sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. n cazul neproducerii rezultatului, respectiv obinerea ilegal a unor sume de bani de la
bugetul general consolidat, va exista tentativa la aceast infraciune, tentativ prevzut i
sancionat de art. 8 alin. 3 din Legea nr. 241/2005.
Consumarea infraciunii are loc n momentul producerii rezultatului artat n norma de
incriminare, respectiv n momentul obinerii nelegale a unor sume de bani de la bugetul general
consolidat.
Infraciunea prevzut la art.8 alin.1 are o singur modalitate normativ, n schimb poate
avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani i interzicerea unor drepturi.

3.10. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. a

Potrivit art.9 lit.a, constituie infraciune ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau
taxabile n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care sunt asigurate prin
ndeplinirea obligaiilor fiscale de ctre contribuabili,fiind interzise faptele de ascundere a
bunului ori a sursei impozabile sau taxabile79
Obiectul material l constituie declaraiile de impunere msluite de contribuabil sau chiar
bunurile n materialitatea lor care pot fi ascunse80.
Subiectul activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan fizic responsabil penal.
Aceast infraciune este susceptibil de participaie sub orice form (coautorat, instigare,
complicitate).
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv.
Elementul material const n ascunderea bunului ori a sursei impozabile ori taxabile n
scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Prin ascundere se nelege, n limbaj comun, a ascunde, adic a sustrage vederii, a
pune la adpost ceva pentru a nu putea fi vzut i gsit. n context, fptuitorul pune la adpost,
pentru a nu fi depistate, descoperite de ctre organele fiscale, obiectul sau sursa impozabil ori
taxabil, dup caz.
Prin bun, trebuie s nelegem baza de impozitare sau taxare,adic entitatea avut n
vedere la stabilirea impozitului sau a taxei,dup caz.
Tot astfel, prin surs, va trebuii s avem n vedere tot o baz de calcul pentru
impozite sau taxe, dup caz.
Prin impozabil se nelege ceva care poate fi supus la plata unor impozite.
Aadar prin bunul sau sursa impozabil ori taxabil se nelege orice entitate care
constituie baz de calcul pentru impozite sau taxe (exemplu, folosirea unor aparate radio pentru
care se aplic taxa radio, a unui televizor pentru care se percep taxe TV, a unei prestaii de genul
meditaiei, taximetriei, consulting, munc sezonier, cumuluri de funcii etc.)81.
Pentru realizarea coninutului infaciuni trebuie ndeplinite cumulativ urmtoarele
condiii:
- existena obligaiei legale de a plti taxe sau impozite pentru anumite activiti prestate
sau bunuri deinute.

79
S. Corleanu,op.cit.,p.168.
80
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.191
81
Idem,p.192.
36
- existena unui bun ori a unei activiti care se ncadreaz n ipotezele legale privind
impozitarea ori taxarea.
- svrirea unei fapte prin care se urmrete sustragerea de la plata obligaiilor fiscale
ctre stat pentru bunurile deinute sau activitile realizate.
Urmarea imediat const ntr-o stre de pericol cu privire la ncasarea integral, de la toi
cei obligai, potrivit legii, a sumelor reprezentnd obligaii fiscale ctre stat, deci pericolul de
pgubire al patrimoniului public al statului. n consecin, aceast infraciune este o infraciune
formal (de pericol), iar nu o infraciune material, deoarece legea cere s existe doar scopul
sustragerii de la plata obligaiilor fiscale ctre stat, iar nu i realizarea acestui scop.
Raportul de cauzalitate care trebuie s existe ntre fapt i urmare este prezumat de lege,
nefiind necesar stabilirea i dovedirea lui de ctre organele judiciare.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este
intenia direct calificat prin scop.
Consumarea acestei infraciuni are loc odat cu svrirea faptei de ascundere a bunului
sau a sursei impozabile ori taxabile.
Pentru existena acestei infraciuni consumate este necesar ascunderea unui singur obiect
sau a unei singure surse impozabile ori taxabile.

Infraciunea prezint o singur modalitate normativ i anume, ascunderea bunului sau a


sursei impozabile ori taxabile.
n cazul svririi acestei infraciuni, pedeapsa este nchisoare de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani
Aceste circumstane agravante se aplic tuturor infraciunilor cuprinse n art. 9 al legii.

3.11. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. b

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit. b, omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n


actele contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a
veniturilor realizate, n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n activitatea de efectuare a nregistrrilor n contabilitate potrivit legii,
interzicndu-se sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale82.
Obiectul material l constituie actele contabile sau alte documente legale n care nu se
evideniaz operaiunile comerciale efectuate sau veniturile realizate.
Subiectul activ. Subiect activ nu poate fi dect o persoan cu atribuii financiar contabile.
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n fapta de a omite evidenierea n acte contabile sau alte
documente legale n tot sau n parte, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor
realizate. Cerina esenial care trebuie ndeplinit este aceea c faptele prin care se realizeaz
elementul material s aib drept scop sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.

82
S. Corleanu,op.cit.,p.172.
37
Prin fapta de a nu evidenia, n ntregime sau n parte,n documentele contabile, veniturile
realizate, se nelege omisiunea de a evidenia aceste venituri n documentele contabile
oficiale,fie c nu se ntocmesc acte justificative pentru veniturile realizate, fie c documentele
ntocmite relev un venit mai redus dect cel realizat, fie c actele referitoare la venituri nu sunt
operate n registre i n bilanul contabil, toate cu consecina neplii sau a diminurii obligaiilor
fiscale83.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol pentru bugetul general consolidat
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia direct calificate prin scop, fapta
svrindu-se pentru a se sustrage de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Consumarea infraciunii este concomitent cu producerea rezultatului, respectiv
pericolul de suprimare sau diminuare a obligaiilor fiscale. Deoarece urmarea acestei infraciuni
se amplific succesiv, cantitativ i calitativ, dup consumare, este susceptibil existena unei
infraciuni progresive.
Modaliti. Infraciunea se prezint sub o singur modalitate normativ i anume,
omisiunea evidenierii n actele contabile sau alte documente legale, n tot sau n parte, a
operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. n plan practic, pot exista modaliti
diverse.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoare de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi. Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac
prin fapta prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se
majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.12. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. c

Constituie infraciune, potrivit art.9 lit.c, evidenierea, n actele contabile sau n alte
documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor
operaiuni fictive n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n activitatea de efectuare a nregistrrilor n contabilitate potrivit legi,interzicndu-
se sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale84.
Obiectul material l constituie actele contabile sau alte documente legale n care se
evideniaz cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale ori se evideniaz alte operaiuni fictive.
Subiectul activ. Poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile prevzute de lege
pentru a rspunde penal. Avnd n vedere ns c aciunea descris de legiuitor este aceea de
evideniere n acte contabile sau alte documente legale, considerm c subiect activ nu poate fi
dect o persoan cu atribuii financiar-contabile.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n fapta de a evidenia n actele contabile sau n alte
documente legale, cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni
fictive.
Cerina esenial care trebuie ndeplinit este aceea ca faptele prin care se realizeaz
elementul material s aib drept scop neplata sau diminuarea obligaiilor fiscale.

83
nalta Curte de Casaie i Justiie,s.pen.,dec.nr.1113/2005,www.scj.ro.
84
S. Corleanu,op.cit.,p.175.
38
Aadar, elementul material se poate realiza printr-o fapt comisiv evidenierea de
cheltuieli care au avut la baz operaiuni nereale.
Prin nregistrarea unor cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale se nelege ntocmirea
unor acte justificative false pentru cheltuieli care nu au fost fcute ori au fost mai mici dect cele
consemnate n documentele justificative, iar pe baza acestor acte justificative false se opereaz i
n celelalte documente contabile cheltuieli nereale, cu consecina diminurii venitului net i,
implicit, a obligaiei fiscale ctre stat.
Va exista rspunderea penal pentru infraciunea de evaziune fiscal,dac o fapt
concret se va comite n una din cele dou modaliti de evideniere, a cheltuielilor care nu au la
baz cheltuieli reale sau a altor operaiuni fictive.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol i anume posibilitatea diminurii
obligaiilor fiscale ctre stat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de ctre norma de incriminare este intenia
direct calificat prin scop, fapta svrindu-se n vederea sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.
Consumarea infraciunii are loc odat cu svrirea aciunii incriminate, adic odat cu
consemnarea n actele contabile sau n alte documente legale de cheltuieli care au la baz
operaiuni nereale ori alte operaiuni fictive.
Infraciunea se prezint sub o singur modalitate normativ, aceea de evideniere, care
poate fi realizat practic sub diverse forme.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoare de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.13. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. d

Potrivit art. 9 lit. d,alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale
aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor n
scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind corectitudinea n
inerea contabilitii prin interzicerea faptelor de alterare, distrugere sau ascundere de acte
contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de
stocare a datelor85.
Obiectul material este reprezentat de actele contabile, memoriile aparatelor de taxat, de
marcat sau a altor mijloace de stocare a datelor.
Subiect activ. Autor al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se realizeaz prin aciunile alternative de alterare, distrugere sau
ascundere. n mod necesar, pentru existena infraciunii, oricare din aceste aciuni trebuia s aib
ca scop sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale86.
Pentru existena infraciunii trebuie ntrunite dou cerine eseniale:
85
S. Corleanu,op.cit.,p.177.
86
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.196.
39
-fapta s fie svrit ntr-una din urmtoarele modaliti legale alternative: alterarea,
distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxare, de marcaj sau de
alte mijloace de stocare a datelor;
-prin fapta svrit ntr-una din aceste modaliti alternative s se urmreasc suprimarea
ori diminuarea obligaiilor fiscale.
Fapta de distrugere a documentelor contabile oficiale trebuie corelat i cu prevederile art.
25 din Legea contabilitii. Astfel, potrivit art. 25 registrele de contabilitate obligatorii i
documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitatea financiar se pstreaz
n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 timp de 10 ani, cu ncepere de la
data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia statelor de
salarii, care se pstreaz timp de 50 de ani. Prin excepie se pot stabili, n mod justificat, prin
ordin al ministrului finanelor publice , registrele de contabilitate i documentele justificative care
se pstreaz timp de 5 ani.
Dac distrugerea documentelor contabile oficiale are loc dup expirarea acestor termene, nu mai
poate fi angajat rspunderea penal.87
Urmarea imediat const n alterarea, distrugerea sau ascunderea actelor contabile,a
memoriilor aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau altor mijloace de stocare a
datelor. Din acest punct de vedere, infraciunea examinat este o infraciune de rezultat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia
direct, calificat prin scop i anume, diminuarea veniturilor sau surselor impozabile. Este, deci,
necesar, pentru existena elementului subiectiv, ca fptuitorul s urmreasc producerea
rezultatului n scopul artat.
Tentativa este posibil,dar nu este incriminat.Consumarea acestei infraciuni are loc n
momentul svririi faptei n oricare dintre modalitile alternative i a producerii rezultatului
material. Pentru existena infraciunii consumate este necesar i suficient comiterea oricreia
din modalitile incriminate.
Infraciunea prezint mai multe modaliti normative: alterarea, distrugerea sau
ascunderea actelor contabile, memoriilor aparatelor de taxat, de marcat electronice fiscale sau a
altor mijloace de stocare a datelor. Fiecrei modaliti normative poate s-i corespund o
multitudine de modaliti faptice.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni, este nchisoarea de la 2 la 8 ani
i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.14. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. e

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit.e, executarea de evidene contabile duble,


folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor, n scopul sustragerii de la
ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind corectitudinea n
inerea evidenelor contabile88.
Obiectul material este constituit de evidenele contabile duble.
87
A. Ungureanu, A. Ciopraga, op.cit., p.150; Gh. Vintilescu, op.cit., p.44.
88
S. Corleanu,op.cit.,p.179.

40
Subiectul activ. Autor al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal. Avnd n vedere coninutul infraciunii, apreciem c subiectul activ al
acesteia este calificat, adic o persoan cu atribuii financiar-contabile. Participaia este posibil
n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n executarea de evidene contabile duble, prin folosirea de
nscrisuri sau altor mijloace de stocare a datelor. n mod necesar, pentru existena infraciunii,
aceast aciune trebuie s aib ca scop sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Pentru ntregirea elementului material al laturii obiective a infraciunii, se cer a fi
ntrunite dou cerine eseniale:
-fapta s fie svrit prin executarea de evidene contabile duble;
-prin fapta svrit s se urmreasc suprimarea ori diminuarea obligaiilor fiscale.
Urmarea imediat const n existena unei evidene contabile paralele cu cea oficial,ceea
ce duce la crearea unei stri de pericol pentru valoarea social protejat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia
direct, calificat prin scop i anume sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul svririi faptei n oricare dintre
aciunile ce realizeaz executarea de evidene contabile duble i a producerii rezultatului material.
Prin natura sa, fapta este continu, consumarea ei avnd loc instantaneu, n momentul n
care au fost efectuate primele operaiuni n evidena respectiv.Prelungirea n timp a activitii
ilicite, dup momentul consumrii, d faptei caracterul de infraciune continu pentru care
epuizarea are loc la data ncetrii activitii ilicite, indiferent de motiv.
Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, aceea de executare, care poate fi
realizat practic sub diverse forme.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni este nchisoarea de la 2 la 8 ani
i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.15. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. f

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit.f,sustragerea de la efectuarea verificrilor


financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact cu
privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate,n scopul sustragerii de la
ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n ceea ce privete declararea cu privire la sediile principale sau secundare89
Obiectul material este reprezentat de documentele n care se insereaz date fictive sau
inexacte privind sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate. Dac fapta se comite
printr-o declaraie verbal, nu va exista obiect material al infraciunii.
Subiectul activ
Subiectul activ principal va fi ntotdeauna calificat, deoarece legea cere ca nedeclararea,
declararea(fictiv ori inexact) s fie fcut n cazul societii cu rspundere limitat cu asociat
89
S. Corleanu,op.cit.,p.181.

41
unic de ctre asociatul unic sau mputernicitul societii, iar pentru oricare alt tip de societate, de
ctre administratori sau mandatari.
Infraciunea este susceptibil de participaie sub orice form , cu o singur restricie cerut
coautorului. Acesta va trebui n mod necesar s aib calitatea special cerut de lege.
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se caracterizeaz prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact
fcut de contribuabili sau de mputerniciii acestora cu privire la sediile principale ale
societilor ori la sediile secundare ale societilor.
Pentru existena acestei infraciuni, trebuie ndeplinite cumulativ urmtoarele cerine
eseniale:
-s nu se fac o declaraie, s se fac o declaraie fictiv ori una inexact cu privire la
sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
-aceste declaraii sau omisiunea declarrii s aib ca scop sustragerea de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.
Prin nedeclararea sediilor principale sau secundare se nelege omisiunea de a face orice
fel de meniune ctre organul financiar, fiscal sau vamal cu privire la existena unui sediu
principal sau secundar al unei societi.
Prin declaraie fictiv, cu privire la sediul principal sau secundar se nelege o declaraie
ce nu corespunde realitii, n sensul c sediul declarat nu exist.
,,Declaraia inexact se refer la menionarea parial a datelor referitoare la sediul
persoanei controlate,astfel nct acesta s nu poat fi indentificat.
Urmarea imediat a aciunii ilicite este n primul rnd una de natur material,dac ne
raportm la specificul elementului material, constnd n sustragerea de la efectuarea controlului
financiar-fiscal, crend posibilitatea pentru contribuabil de a svri acte de evaziune fiscal fr
a fi descoperit, deoarece, organele fiscale nu-i cunosc sediul real. Aadar, ne gsim n prezena
unei infraciuni de rezultat, la care urmarea imediat i raportul de cauzalitate, care trebuie s
existe ntre fapt i urmare, trebuie dovedite de ctre organele judiciare.
Latura subiectiv
Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia direct calificat prin
scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor.
Consumarea are loc n momentul realizrii rezultatului cerut de norma de incriminare,
respectiv sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Pentru existena infraciunii este necesar i suficient o singur declaraie referitoare la
sediul fictiv. Dac aceeai declaraie conine referiri false la mai multe sedii, nu ne gsim n
prezena unui concurs real de infraciuni i nici n prezena unei infraciuni continuate, ci a unei
singure infraciuni simple.
Fapta este, totui, susceptibil de amplificare prin efectuarea unor declaraii repetate, de
fiecare dat contribuabilul artnd un alt sediu fictiv la anumite intervale de timp. ntr-o situaie
ca atare, va exista fie o infraciune unic continuat, a crei epuizare va avea loc la data ultimei
declaraii, fie un concurs real de infraciuni, n funcie de mprejurrile concrete ale cauzei care
vor releva existena uneia sau mai multor rezoluii infracionale90.
Infraciunea prezint o singur modalitate normativ i mai multe modaliti faptice91.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoarea de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi.

90
Gh. Vintilescu, op.cit., p.54.
91
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.202.

42
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.16. Infraciunea prevzut de art. 9 lit. g

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit.g,substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre


debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor sechestrate n conformitate cu prevederile Codului
de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal, n scopul sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care sunt aprate i
protejate prin interzicerea unor fapte de substituire,degradare sau nstrinare a unor bunuri
sechestrate n conformitate cu prevedererile Codului de procedur fiscal i ale Codului de
procedur penal.
Obiectul material este reprezentat de bunurile asupra crora au fost instituite msurile de
sechestru legal aplicat92.
Subiectul activ
Subiectul activ principal poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile generale ale
rspunderii penale. n ipoteza n care bunurile sunt nstrinate de ctre debitor, atunci suntem n
prezena unui subiect activ calificat93.
Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se realizeaz prin intermediul mai multor aciuni alternative i anume,
substituirea, degradarea sau nstrinarea bunurilor sechestrate n conformitate cu prevederile
Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.
Prin substituire se nelege nlocuirea de ctre fptuitor a bunului legal sechestrat cu un
alt bun asemntor, dar avnd n vedere scopul urmrit de fptuitor, exist posibilitatea ca acesta
din urm s aib o valoare patrimonial net inferioar originalului.
,,Degradarea presupune atingerea adus bunului de aa manier nct acesta i pierde
unele din calitile sale, ceea ce face s se reduc potenialul su de utilizare. Nu are relevan
dac bunul ar putea fi reparat sau ar putea fi ntrebuinat, chiar fiind degradat94.
,,nstrinarea presupune schimbarea proprietarului prin orice modalitate: vnzare,
donaie etc.
Pentru existena infraciunii trebuie s fie ndeplinit o cerin esenial. Asupra bunului
substituit, degradat sau nstrinat trebuie s fi existat anterior un sechestru legal aplicat n
condiiile prevzute de Codul de procedur fiscal i Codul de procedur penal.
Urmarea imediat difer n funcie de modalitatea normativ svrit, ns presupune
ntotdeauna producerea unui rezultat. Din acest motiv raportul de cauzalitate trebuie demonstrat
pentru fiecare fapt n parte, fcndu-se astfel legtura dintre fapta comis i rezultatul produs.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia
direct calificat prin scop.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor.

92
S.Corleanu,op.cit.,p.183.
93
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.203.
94
Gh. Nistoreanu, A. Boroi, Drept penal. Partea special, Editura All Beck, Bucureti, 2005, p.254.
43
Infraciunea se consum n momentul n care se realizeaz una din aciunile incriminate i
s-a produs rezultatul specific.
Infraciunea prezint trei modaliti alternative, care pot mbrca diverse forme concrete.
Dac autorul infraciunii comite dou sau mai multe din modalitile incriminate de ctre
legiuitor, vom fi n prezena unei singure infraciuni i nu a unui concurs.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni este nchisoarea de la 2 la 8 ani
i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta prevzut
mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale,
limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
n cazul infraciunilor de la art.8 i 9, analizate n prezentul capitol ,legiuitorul a mai
prevzut i cauze de reducere a pedepselor.
Astfel ,potrivit art. 10 alin.1 din Legea nr.241/2005, n cazul svririi unei infraciuni de
evaziune fiscal prevzute la art.8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn la
primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute
de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate.
Dispoziiile anterioare nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut
de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de
prevederile de mai sus.
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de Legea nr. 241/2005, luarea
msurilor asiguratorii este obligatorie.
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii, iar dac
au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile
prevzute de prezenta lege.
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza
evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi
determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur
fiscal.

CAPITOLUL IV
INFRACIUNI PRIVIND MONOPOLUL DE STAT

4.1. Cadrul general al reglementrii


Monopolul de stat asupra anumitor activiti economice a fost instituit prin Legea
nr.31/199695 privind regimul monopolului de stat.
Prin monopol se nelege actele sau comportamentele ntreprinderilor care, prin abuzul
poziiei dominante de for pe o pia, restrng accesul pe pia sau, n orice alt mod, ngrdesc
concurena, riscnd s provoace efecte prejudiciabile comerului internaional, ndeosebi celui al
rilor n curs de dezvoltare, ca i creterii economice a acestor ri, sau care, n temeiul unor
acorduri sau aranjamente oficiale, neoficiale, scrise sau nescrise intervenite ntre ntreprinderi
produc aceleai consecine96.

95
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 96 din 13 mai 1996,cu modificrile i completrile aduse
de:Ordonana de Urgen a Guvernului nr.3 din 26 februarie 1997;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.7 din 30
martie1998; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.23 din 25 martie 1999; Decizia Curii Constituionale nr.15 din
25 ianuarie 2000; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.295 din 30 decembrie 2000; Legea nr.171 din 9 aprilie
2001; Legea nr.628 din 19 noiembrie 2002; ; Legea nr.187 din 24 octombrie 2012.
44
Monopolismul genereaz, nainte de toate, efecte nocive pentru consumatori, deoarece, n
esen,duce la creterea preurilor i scderea calitii. Explicaia, ct i periculozitatea
fenomenului se desprind din comparaia cu piaa concurenial normal. n cadrul acesteia, orice
ntreprindere este constrns s se conformeze preului pe care i-l transmite piaa. Dimpotriv,
agentul economic monopolist fixeaz n mod unilateral i discreionar preul care i convine97.
Exist ns anumite activiti comerciale, expres prevzute n lege, pentru care accesul liber
pe pia prezint pericol att pentru activitatea comercial, ct i pentru sntatea consumatorilor.
Acesta este motivul pentru care statul intervine i restrnge accesul pentru activitile comerciale
desfurate n anumite domenii, exploatarea i comercializarea produselor respective devenind
atributul statului. Acesta, n condiiile legii, poate ncredina anumitor ageni economici
desfurarea activitilor comerciale ce constituie monopol de stat, prin acordarea unei licene i
stabilind prin lege un pre maximal pentru aceste produse98.

4.2.Precizri terminologice
Prin monopol de stat,n sensul Legii nr.31/1996,se nelege dreptul statului de a stabili
regimul de acces al agenilor economici cu capital de stat i privat, inclusiv productori
individuali, dup caz, la activitile economice constituind monopol de stat i condiiile de
exercitare a acestora.
Potrivit art.2 din Legea nr .31/1996, constituie monopol de stat:
a) fabricarea i comercializarea armamentului, muniiilor i explozibililor;
b) producerea i comercializarea stupefiantelor i a medicamentelor care conin substane
stupefiante;
c) extracia, producerea i prelucrarea n scopuri industriale a metalelor preioase i a
pietrelor preioase;
d) producerea i emisiunea de mrci potale i timbre fiscale;
e) fabricarea i importul, n vederea comercializrii n condiii de calitate, a alcoolului i a
buturilor spirtoase distilate;
f) fabricarea i importul, n vederea comercializrii n condiiile de calitate, a produselor de
tutun i a hrtiei pentru igarete;
g) organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate;
h) organizarea i exploatarea pronosticurilor sportive.
Nu constituie monopol de stat fabricarea buturilor alcoolice n gospodriile personale
pentru consum propriu.
Administrarea monopolurilor de stat prevzute la art.2 se face de ctre Ministerul
Finanelor.Exploatarea activitilor constituind monopol de stat se face de ctre agenii economici
cu capital de stat i privat, inclusiv de ctre productorii individuali, dup caz, pe baza de licene
eliberate de Ministerul Finanelor, cu avizul ministerului de resort sau al Bncii Naionale a
Romniei n cazul metalelor preioase i al pietrelor preioase.
Licena reprezint o autorizare acordat de stat pentru o perioad determinat, n baza creia
o persoan fizic sau juridic poate s produc, s prelucreze ori s comercializeze, n cantitatea
solicitat i de o anumit calitate, un anume produs sau serviciu, care face obiectul monopolului
de stat, n schimbul unui tarif de licen.
Nivelul tarifului de licen se stabilete de ctre Guvern anual sau pe o perioad determinat
n funcie de obiectul monopolului de stat, de cantitatea i calitatea produselor fabricate ori
comercializate sub licen.

96
O. Cpn, Dreptul concurenei comerciale, concurena patologic monopolismul, Editura Lumina Lex,
Bucureti, 1993, p. 13.
97
Idem, p. 11.
98
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.145.

45
Titularii licenelor au obligaia s respecte condiiile de licen referitoare la exploatarea
activitii pentru care a fost acordat i la plata tarifului de licen;sumele percepute se vars la
bugetul de stat sau la bugetele locale,dup caz,n vederea acoperirii cheltuielilor materiale i de
capial necesare administrrii monopolurilor de stat.
Licena poate fi acordat cetenilor romni sau persoanelor juridice cu capital de stat i
privat, nmatriculate n Romnia.Licena este nominal i se elibereaz pentru locurile solicitate
de ctre cei n cauz i n care se desfoar activitatea pentru care este acordat. Ea nu poate fi
cedat direct sau indirect.
Compania Nional ,,Loteria Naional - S.A., aflat sub autoritatea Ministerului
Finanelor Publice, beneficiaz de licen, prin efectul prezentei legi, pentru activitile proprii
prevzute la art. 2 lit. g i h.
Comitetul Olimpic Romn beneficiaz de licen, prin efectul prezentei legi, pentru
activitile prevzute la art. 2 lit. h.
Nu se acorda licen persoanelor care au fost condamnate pentru infraciuni de
corupie, delapidare, nelciune, evaziune fiscal, splarea banilor, infraciuni privind
nerespectarea regimului armelor, muniiilor, materialelor nucleare i al materiilor explosive
,infraciuni privind traficul de droguri sau precursori,infraciuni contra securitii naionale ori
infraciuni de terorism, precum i persoanele condamnate pentru svrirea infraciunii prevzute
la art. 13 alin. 1 din Legea nr. 31/1996.
Este interzis agenilor economici care intermediaz, depoziteaz sau desfac produse ce fac
obiectul monopolului de stat s se aprovizioneze de la ali productori sau importatori dect cei
autorizai prin licen n condiiile stabilite prin aceasta.

4.3.Regim sancionator
n Legea nr. 31/1996 se prevede o singur infraciune (art. 13 alin. 1), sancionat cu
nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend,dac fapta nu constituie o infraciune mai grav. O
sanciune specific acestei legi const n suspendarea sau retragerea licenei.

4.4.Organele cu atribuii n aplicarea legii


Controlul respectrii regimului legal al activitilor din domeniul monopolului de stat se
exercit de ctre organele de specialitate ale Ministerului Finanelor.
Ministerele de resort i, dup caz, autoritile publice interesate vor comunica, la solicitarea
Ministerului Finanelor, lista cu specialitii agreai pentru activitile ce intr n sfera
monopolului de stat, n vederea exercitrii controlului prevzut mai sus.

4. 5. Analiza infraciunii prevzute n art. 13 alin. 1


Legea 31/1996 este o lege special nepenal cu dispoziii penale, n care este prevzut o
singur infraciune (art. 13 alin. 1).
Constituie infraciune desfurarea fr licen a oricreia dintre activitile rezervate
monopolului de stat, prevzute la art. 2 lit. a-d i g, respectiv fabricarea i comercializarea
armamentului, muniiilor i explozibililor; producerea i comercializarea stupefiantelor i a
medicamentelor care conin substane stupefiante; extracia, producerea i prelucrarea n scopuri
industriale a metalelor preioase i a pietrelor preioase; producerea i emisiunea de mrci potale
i timbre fiscale; organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate.
Obiectul juridic generic este reprezentat de relaiile sociale a cror normal existen i
dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitilor
comerciale.

46
Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale referitoare la monopolul de stat impus
asupra anumitor activiti expres prevzute de lege99.
Obiect material l constituie, dup caz, armamentul, muniiile sau explozibilii,
stupefiantele sau medicamentele care conin substane stupefiante, metalele preioase i
pietrele preioase, mrcile potale i timbrele fiscale.
Subiect activ poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile legale pentru a rspunde
penal.
Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca beneficiar al monopolului instituit n favoarea sa100.
Latura obiectiv. Elementul material al acestei infraciuni este constituit din aciunea de a
desfura fr licen una din urmtoarele activiti: fabricarea i comercializarea armamentului,
muniiilor i explozibililor; producerea i comercializarea stupefiantelor i a medicamentelor care
conin substane stupefiante; extracia, producerea i prelucrarea n scopuri industriale a metalelor
preioase i a pietrelor preioase; producerea i emisiunea de mrci potale i timbre fiscale;
organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate.
Domeniul armelor i muniiilor este reglementat n Legea nr. 295/2004 privind regimul
armelor i al muniiilor101 Potrivit art. 104 alin. 1 din Legea nr. 295/2004, armurierii constituii
n condiiile prevzute la art. 102 pot efectua operaiuni cu arme,piese i muniii, cu aplicarea
corespunztoare a prevederilor Legii nr. 31/1996 privind regimul monopolului de stat, numai
dup obinerea autorizaiei pentru operaiuni cu arme i muniii, acordat de autoritile
competente pentru fiecare categorie de operaiuni dintre cele prevzute la alin. 3-6 din acelai
articol. n autorizaie se menioneaz n mod expres categoriile de operaiuni cu arme,piese i
muniii care pot fi efectuate de ctre armurier, iar n funcie de spaiul destinat acestora i de
nivelul de securitate, cantitatea de muniie ce poate fi depozitat n acestea,conform avizului
inspectoratului teritorial de munc.
Autoritile competente care acord autorizaia prevzut la alin. 1 din art. 104 sunt Direcia
General de Poliie a Municipiului Bucureti ori inspectoratele judeene de poliie n a cror raza
teritorial i are sediul social armurierul sau, dup caz, punctul de lucru unde urmeaz s se
desfoare operaiunile pentru care se solicita autorizarea (alin. 2).Conform art.106 alin.3,n
vederea desfurrii operaiunilor comerciale de import i export cu arme, piese i muniii,n
condiiile prezentei legi,armurieri au obligaia s solicite n prealabil avizul Inspectoratului
General al Poliiei Romne.Potrivit alin.4, al aceluiai articol,avizul pentru import-export se
acord individual, pentru fiecare transport i numai pentru tipul ,marca i cantitile de arme,piese
i muniii care fac obiectul fiecrei operaiuni.Termenul de valabilitate a avizului este de 6 luni de
la data acordrii,cu excepia avizelor acordate pe licenele de import-export eliberate de
autoritile cu atribuii n domeniul exporturilor strategice care vor avea valabilitatea
licenei.Neefectuarea n termen a operaiunii pentru care s-a acordat avizul, indiferent de
motiv,duce la anularea acestuia.
Legea cadru n materia explozibililor este Legea nr. 126/1995 privind regimul
materiilor explozive102. Prevederile acestei legi se aplic la prepararea, producerea, procesarea,
experimentarea, deinerea, tranzitarea pe teritoriul rii, transmiterea sub orice form, transferul,
transportul, introducerea pe pia, depozitarea, ncrcarea, ncartuarea, delaborarea, distrugerea,
mnuirea, comercializarea i folosirea de ctre persoanele juridice sau fizice autorizate a
materiilor explozive. Potrivit art. 44 din Legea nr. 126/1995, prezenta lege nu se aplic armelor,
muniiilor i explozivilor nucleari. Potrivit art. 1 alin. 2 din Legea nr. 126/1995, prin materii
explozive, se nelege explozivii de tipul amestecuri explosive, emulsii explozive, mijloace de
99
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.149.
100
Ibidem.
101
Reublicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 425 din 10 iunie 2014,cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr.319 din 11 decembrie 2015.
102
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr .177 din 12 martie 2014.
47
iniiere,fitile detonante,fitile de siguran,fitile de aprindere, capse electrice,capse
pirotehnice,tuburi de oc, relee detonante,inclusiv explozivii de uz civil i articolele pirotehnice.
Legea nr. 126/1995 privind regimul materiilor explozive nu aduce atingere regimului juridic
al explozivilor de uz civil.
Legea nr.126/1995 cuprinde o infraciune la art.37.
Articolul 37 prevede Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la un
an sau cu amend:
a.orice operaiuni cu articole pirotehnice efectuate fr drept;
b.comercializarea articolelor pirotehnice din categoriile 1 i P1 ctre persoane care nu au
mplinit vrsta de 18 ani;
c.comercializarea ctre publicul larg a articolelor pirotehnice destinate a fi utilizate de ctre
pirotehniceni.
n domeniul extraciei, producerii i prelucrarii n scopuri industriale a metalelor
preioase i a pietrelor preioase avem Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.190/2000 103
privind regimul metalelor preioase i pietrelor preioase n Romnia.
Potrivit art. 8 din Ordonanta de Urgen a Guvernuluinr.190/2000,operaiunile cu metale
preioase i pietre preioase, prevzute la art. 2 pct. 2, se pot efectua de ctre persoanele fizice sau
juridice numai n baza autorizaiei eliberate de ctre Autoritatea Naional pentru Protecia
Consumatorilor pe perioad nedeterminat ,vizat anual de ctre aceasta.
Autoritatea Naional pentru Protecia Consumatorilor poate suspenda,pe o perioad
cuprins ntre o lun i 6 luni, autorizaia pentru efectuarea de operaiuni cu metale preioase i
pietre preioase,n cazul nclcrii prevederilor prezentei ordonane de urgen.
n cazul nerespectrii ordinului sau a deciziei de suspendare,Autoritatea Naional pentru
Protecia Consumatorilor poate dispune retragerea autorizaiei.
De reinut faptul c acest act normativ conine i incriminri la art.17:
1. Falsificarea n orice mod a mrcilor de titlu,a mrcilor de garanie proprie sau a mrcilor
de certificare constitue infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani.
2. Folosirea mrcilor de titlu,a mrcilor de garanie proprie sau a mrcilor de certificare
false ori folosirea unor mrci nenregistrate constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare
de la 3 luni la 2 ani.
3. Bunurile care au aplicat o marc fals sau falsificat se confisc.
Incriminri referitoare la tmbrele fiscale exist n Legea nr.241/2005 104 pentru
prevenirea i combaterea evaziunii fiscale.
Articolul 7 prevede: 1.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5
ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie,fr drept,a timbrelor
banderolelor ori formularelor tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim special.
2. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor
drepturi tiprirea ,folosirea, deinerea sau punerea n circulaie,cu tiin, de timbre,banderole ori
formulare tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim special,falsificate.
Domeniul jocurilor de noroc este reglementat prin Ordonana de Urgen a
Guvernului nr.77/2009 105privind organizarea i exploatarea jocurilor de noroc.
103
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 77 din 29 ianuarie 2004, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 591 din 15 decembrie 2004; Legea nr. 458 din 6 decembrie 2006; Legea nr. 82 din 2 aprilie
2007; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012.
104
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile
aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010.; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Legea
nr. 50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
105
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 439 din 26 iunie 2009, cu modificrile i completrile
aduse de: Legea nr. 246 din 14 decembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.117din 23 decembrie 2010;
Ordonana Guvernului nr.17din 23 august 2012; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Ordonana de Urgen a
Guvernului nr.20 din 27 martie 2013; Legea nr. 227din 15 iulie 2013; Legea nr. 255 din 19 iulie 2013; Legea nr. 280
din 31 octombrie 2013; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.92 din 29 decembrie 2014 ;Rectificarea nr.92din 29
48
Potrivit art.1 din Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.77/2009,organizarea i exploatarea
activitii de jocuri de noroc pe teritoriul Romniei constituie monopol de stat i se desfoar n
condiiile acestei ordonane de urgen.
Statul poate acorda dreptul de organizare i exploatare a activitii de jocuri de noroc n
condiiile acestei ordonane de urgen,pe baz de licen de organizare a jocurilor de noroc pe
fiecare tip de activitate,astfel cum acestea sunt clasificate prin aceast ordonan de urgen,i de
autorizaie de exploatare a jocurilor de noroc,documente nominale i limitate n timp,ce vor fi
exploatate n mod direct de deintorul licenei.
Statul acord licen de organizare a jocurilor de noroc n mod exclusiv Companiei Naionale
Loteria Romana - S.A. pentru jocurile loto tradiionale i la distan,noroc,noroc plus i super
noroc,expres i lozuri.
Cererile privind acordarea licenelor de organizare a jocurilor de noroc sau a autorizaiilor de
exploatare a jocurilor de noroc vor fi soluionate n termen de 30 de zile de la data depunerii
documentaiei complete.
Conform art.12 ,licena de organizare a jocurilor de noroc se acord operatorului economic
care ndeplinete condiiile pentru organizarea activitilor ce fac obiectul acestei ordonane de
urgen i este valabil 10 ani de la data acordrii,excepia fcnd jocurile de noroc definite la
art.10 alin.1 lit.p pct.i,unde valabilitatea este de 3 luni pentru jocurile de noroc temporare, cu
condiia plii taxei de autorizare.
Autorizaia de exploatare a jocurilor de noroc este valabil un an de la data acordrii,excepie
fcnd jocurile de noroc definite la art.10 alin.1 lit.p unde valabilitatea este de 3 luni pentru
jocurile de noroc temporare.
Potrivit art.28,controlul respectrii regimului legal al activitilor din domeniul jocurilor de
noroc,precum i aplicarea sanciunilor se fac de ctre persoanele mputernicite din cadrul
Oficiului Naional pentru Jocuri de Noroc.
Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.77/2009 conine o serie de infraciuni.
Aricolul 23 prevede: 1.Desfurarea fr licen sau autorizaie a oricreia dintre
activitile din domeniul jocurilor de noroc constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare
de la o lun la un an sau cu amend.
2.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu amend
urmtoarele fapte:
a.organizarea de jocuri de noroc prin intermediul reelelor de radio ori prin intermediu altor
mijloace de transmisie asimilate;
b.organizarea de pariuri bazate pe rezultatele unor concursuri clandestine organizate n alte
condiii dect cele prevzute de normele legale n vigoare;
c.organizarea de jocuri clandestine ale cror rezultate pot fi influenate prin dexteritatea
mnuitorului mijloacelor de joc n scopul obinerii unor venituri;
d.organizarea de jocuri de bingo, n baza aceleai autorizaii de exploatare a jocurilor de
noroc,n mai mult de o locaie;
e.organizarea de jocuri-concurs cu ctiguri de orice fel prin intermediul liniilor telefonice
sau al altor sisteme de telecomunicaie,televiziune ori radio,prin care se condiioneaz obinerea
unor avantaje materiale ca rezultat al rspunsurilor formulate la ntrebri de cultur
general,inteligen sau perspicacitate i care presupun o tax de participare.
3.nelesul noiunilor de concursuri clandestine i jocuri clandestine va fi cel prevzut n
normele metodologice de aplicare a prezentei ordonane de urgen.

decembrie 2014; Legea nr. 124 din 29 mai 2015; Ordonana Guvernului nr.19 din 28 iulie 2015; Ordonana de
Urgen a Guvernului nr.42 din 7 octombrie 2015; Legea nr. 335 din 18 decembrie 2015.

49
Articolul 24106
Articolul 25 prevede: Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 2
ani sau cu amend fapta oricrei persone care:
a.altereaz sau nlocuiete prin orice mijloc rezultatul unui joc dup ce acesta a fost stabilit;
b.plaseaz sau modific o miz dup ce rezultatul unui joc a fost stabilit;
c.folosete sau deine n vederea folosirii ntr-o sal de jocuri orice dispozitiv prin a crui
utilizare sunt alterate elementele de ans i metodele de selecie prin care se modific rezultatul
jocului,suma sau frecvena plii ntr-un joc de noroc;
d.folosete sau deine n vederea folosiri ntr-o sal de jocuri jetoane - sau orice alt suport
material al taxei de participare la jocurile respective false,tiind c acestea sunt falsificate;
e.organizeaz sau exploateaz jocuri frauduloase;
f.comunic autoritilor competente informaii false cu privire la activitatea de jocuri de
noroc pe care o desfoar,organizeaz sau o exploateaz,refuz s furnizeze informaiile
solicitate ori obstrucioneaz controlul efectuat de organele cu atribuii de supraveghere i control
n acest domeniu;
g.comunic autoritilor competente informaii incomplete,n scopul de a disimula anumite
situaii reale referitoare la activitatea de jocuri de noroc sau de a nu intra sub incidena
prevederilor art.17 alin.2;
h.particip,n calitate de participant la un joc de noroc la distan definit la art.10 alin.1
lit.h-n, prin intermediul unor echipamente i mijloace tehnice sau al orcror mijloace assimilate,n
scopul de a-i disimula identitatea ori identitatea beneficiarului real al operaiunilor financiare
aferente;
i. particip,n calitate de participant la un joc de noroc la distan definit la art.10 alin.1
lit.h-n,dei face parte din personalul sau conducerea persoanei juridice care este parte
contractual, privind orice activitate conex ori legat de jocul de noroc,n relaie cu
organizatorul liceniat pe teritoriul Romniei,sau deine calitatea de asociat ori acionar n cadrul
acestei persoane juridice;
j.influeneaz sau altereaz rezultatele unui joc de noroc la distan definit la art.10 alin.1
lit.h-n,indiferent dac are calitatea de organizator,participant ori dac deine controlul direct sau
indirect asupra activitii de jocuri de noroc n cauz;
k.107
Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru activitile ce constituie
monopol de stat. Legtura de cauzalitate rezult din svrirea aciunii incriminate108.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este
intenia direct sau indirect. Nu se cere existena vreunui mobil sau scop ca elemente
constitutive ale infraciunii, acestea fiind ns luate n considerare la individualizarea pedepsei109.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Infraciunea se consum n momentul nceperii desfurrii fr licen a activitilor ce
constituie monopol de stat. Fiind o infraciune continu, va exista, n consecin, i un moment al
epuizrii, acela al ncetrii activitii infracionale.
n lege este prevzut o singur modalitate normativ a acestei infraciuni, respectiv
desfurarea fr licen, care se poate realiza n mai multe modaliti faptice determinate de
domeniul ce constituie monopol de stat nesocotit de subiectul activ.110
106
A fost abrogat de pct.2 al art.219,Titlul II din Legea nr.187 din 24octombrie 2012, publicat n Monitorul Oficial
al Romniei, Partea I, nr. 757 din 12 noiembrie 2012.
107
Lit.k a art.25 a fost abrogat de pct.38 al art.I din Ordonana de Urgen a Guvernului nr.92 din 29 decembrie
2014, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 957 din 30 decembrie 2014.
108
C. Voicu,A. Boroi,I. Molnar,M. Gorunescu,S. Corleanu,Dreptul penal al afacerilor ,Ediia aIV-a, Editura
C.H.Beck, Bucureti, 2008, p.154.
109
Ibidem.
110
Ibidem.

50
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend,dac fapta nu
constituie o infraciune mai grav.
Trebuie menionat c n cazul infraciunii prevzute la art.13 alin 1 din Legea nr. 31/1996
privind regimul monopolului de stat se aplic principiul subsidiaritii. n aceste condiii, atunci
cnd una i aceeai fapt ntrunete elementele constitutive att ale infraciunii examinate, ct i
ale unei alte infraciuni, nu va exista concurs ideal, ci doar concurs de texte. Va avea prioritate de
aplicare exclusiv dispoziia de incriminare care prevede pedeapsa cea mai aspr.

51