Sunteți pe pagina 1din 1

1.

Calculul deductibilitii cheltuielilor de protocol:

Cheltuielie de protocol aferente trimestrului I sunt n valoare de 37.000 lei.

Baza de calcul = Veniturile impozabile - Cheltuielile aferente veniturilor


impozabile + Cheltuielile cu impozitul pe profit curent i amanat +
Cheltuielile de protocol

Cheltuieli de protocol deductibile fiscal = Baza de calcul * 2%

N 31.12.
Denumirea indicatorilor
r. crt. 2016 (lei)
1 102.11
Veniturile impozabile 8.925
.

2 Cheltuielile aferente 95.58

. veniturilor impozabile 8.669

3 165.0
Cheltuielile de protocol
. 00
4 Cheltuielile cu impozitul pe 607.6

. profit curent i amanat 28

5 7.302.
Baza de calcul (1-2+3+4) 884
.

6 Cheltuieli de protocol 146.0

. deductibile fiscal (5*2%) 58

7 Cheltuieli de protocol 18.94

. nedeductibile fiscal (3-6) 2

Din efectuarea calculelor rezult faptul c din totalul cheltuielilor de protocol


nregistrate sunt doar valoarea de 146.058 lei reprezint cheltuieli deductibile la calculul
rezultatului fiscal.