El Informe de La AGN

INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIN EJERCICIO FISCAL 2011
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN
1
1. OBJETO DE LA AUDITORA .............................................................................................. 3
2. ALCANCE DE LA TAREA .................................................................................................... 3
3. ACLARACIONES PREVIAS ................................................................................................. 6
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES ........................................................................... 10
4.1. ESTADO DE EJECUCIN DEL GASTO ...................................................................... 10

4.1.1. Gastos en Personal Inciso 1 ............................................................................................................ 12
4.1.2. Gastos con Imputacin a los Incisos 2, 3, 4 y 5 .................................................................................. 21
4.1.3. Gastos de Funcionamiento ........................................................................................................... 21
4.2. Recursos ...................................................................................................................................... 22

4.2.1. Control interno y de Integridad de la Recaudacin ........................................................................... 23
4.2.2. Circularizacin Bancaria .................................................................................................................... 25
4.2.3. Coparticipacin - Decreto N 557/05 ................................................................................................ 25
4.2.4. Tasas Judiciales .................................................................................................................................. 25
4.2.5. Spread Bancario ................................................................................................................................. 26
4.2.6. Multas ................................................................................................................................................ 26
4.2.7. Aranceles Acordada 29/95 ............................................................................................................. 27
4.2.8. Intereses provenientes de plazos fijos $ 240.558.400,19 ................................................................. 28
4.2.9. Transferencia del SAF 320- CM Acordada 28/08. ........................................................................... 29
4.2.10. Renta de Bonos................................................................................................................................ 30
4.2.11. Recursos de Queja ........................................................................................................................... 32
4.2.12. Anlisis del Cumplimiento de la Resolucin 2283/2000 CSJN -Comisin Mixta de Registro,
Administracin y Disposicin. Ley 23.737.................................................................................................. 33
4.3. Cuadros y Anexos Resolucin de cierre ..................................................................................... 36

4.3.1. Cuadro 1. Movimiento financiero de ingresos y egresos .............................................................. 36
4.3.2. Cuadro 1.a. Movimiento de Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro - Disponibilidades ................ 37
4.3.3. Cuadro 2. Ingresos por Contribuciones al Tesoro y Remanentes de Ejercicios Anteriores........... 41
4.3.4. Cuadro 3. Movimiento de Fondos y Valores de Terceros y en Garanta .................................. 45
4.3.5. Cuadro 4.1. Bienes de Consumo ................................................................................................... 47
4.3.6. Bienes de Uso ............................................................................................................................... 47
4.3.7. Tierras y Terrenos e Inmuebles e Instalaciones ............................................................................ 49
4.3.8. Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso ........................................................................................ 50
4.3.9. Juicios ............................................................................................................................................ 54
4.4. Metas y Proyectos ....................................................................................................................... 54

4.4.1. Programa 21 Justicia de Mxima Instancia ....................................................................................... 54
4.4.2. Proyectos y Obras .............................................................................................................................. 56
5. CONCLUSIONES .................................................................................................................... 57
2
ANEXO AL INFORME ................................................................................................................ 61
6. Anexo: DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO ............................................... 111
7. ANALISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO AL PROYECTO DE INFORME DE

AUDITORIA CUENTA DE INVERSIN 2011.................................................................... 131
INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIN EJERCICIO FISCAL 2011
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN
1. OBJETO DE LA AUDITORA
1.1. Examinar la informacin expuesta en los Estados de Ejecucin

Presupuestaria de Recursos y de Gastos de la Cuenta de Inversin del
Ejercicio 2011, del Servicio Administrativo Financiero N 335 de la CORTE
DE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN (CSJN): Cuadro N 7: Estado
de Ejecucin Presupuestaria Composicin del Gasto por Institucin, Nivel
Institucional y Programas y Cuadro N 32: Administracin Nacional
Recaudado No Devengado.
1.2. Examinar la informacin contenida en los Cuadros y Anexos previstos por la

Disposicin N 71/10CGN, presentados por dicho Servicio Administrativo
en cumplimiento de lo dispuesto por la Resolucin N 433/11 de la
Secretara de Hacienda referida al cierre del Ejercicio 2011.
1.3. Examinar la informacin contenida en el Cuadro de Resultados por

Programas y Proyectos en Orden Institucional, Anexo II.1- Administracin
Central de la Cuenta de Inversin del Ejercicio 2011, para la Jurisdiccin 5-
SAF 335 Corte Suprema de Justicia de la Nacin y el Cuadro N I- Gestin
de la Ejecucin Fsica de Metas de la Resolucin N 433/11-S.H., que
reflejan el cumplimiento de las metas previstas en el Presupuesto del
ejercicio 2011.
2. ALCANCE DE LA TAREA
2.1. La auditora fue realizada en el marco del Acuerdo firmado con fecha
07/12/2011 y aprobado por el Colegio de Auditores en sesin del 13/12/11
(Act. N 639/11 AGN - Memorando n 597/11 DAC), encuadrado en lo
establecido en los artculos 85 y 113 de la Constitucin Nacional y por el
artculo N 117, prrafos quinto y sexto de la Ley 24.156.
3
2.2. El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditora Externa de
la AUDITORA GENERAL DE LA NACIN, aprobadas por Resoluciones N
145/93 y N 26/15, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el
artculo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
2.3. Estratificados los Recursos por rubro y tipo, se seleccionaron los estratos
ms significativos, agregndose aquellos rubros examinados en la revisin
de Disponibilidades, y a su vez, los ingresos provenientes de la Acordada
28/08. La seleccin de las muestras se realiz aplicando muestreo
estadstico y seleccin aleatoria, adicionando algunos criterios de auditor,
segn detalle:
Recaudacin Muestra
Tipo de Recurso $ $ %
1.- Tasas Judiciales 193.527.302,88 29.602.015,53 15,3
2.- Intereses plazo fijo 240.558.400,24 240.558.400,24 100
3- Recursos de Queja
Ac.6/10 y R.4087/10 Ley n 53.679.025,92 42.816.535,68 79,76
17454
4.- Spread Bancario 87.428.369,25 38.060.845,99 43,53
5.- Decreto 557/05
750.470.340,88 60.936.824,29 8,13
Coparticipacin
6.- Renta de Bonos 15.920,38 15.920,38 100
7.- Acordada 28/08
168.340.996,84 168.340.996,84 100
Transferencias del SAF 320
8.- Multas - Cuentas 3669/8
Bco. Ciudad y 1918/97 Bco. 1.256.730,96 250.093,44 19,91
Nacin
Total examinado - 99,57% 1.495.277.087,35 580.581.632,39 38,83
Universo Recursos 1.501.707.217,01 38,66
2.4. Respecto de los Gastos se seleccionaron dos muestras:

a) Gastos Formulario C - 75: Sobre un universo de 3032 formularios
(liquidaciones de pago), sin incluir el inciso 1- Personal y los Gastos de
Funcionamiento, por muestreo estadstico y seleccin aleatoria, se
determin una muestra de 27 elementos, adicionndole 5 formularios por
4
significatividad, que totalizan 32 casos por $ 6.900.360,51 y representa el
13,26% del universo.
b) Gastos de Funcionamiento Formulario C - 75: Sobre un universo de 134

liquidaciones por un importe total de $ 2.869.260,00 se corri un
muestreo estadstico y se eligieron en forma aleatoria cinco (5) rdenes
de pago que suman $ 646.000,00, los cuales representan el 22,46% del
importe total del universo.
2.5. En el ejercicio 2011 la Direccin General de Gestin Interna y Habilitacin

(DGIyH) sostuvo, al igual que en los ejercicios 2009 y 2010, por Oficio s/n
de fecha 25/04/16, que se mantiene el procedimiento y respaldo legal
sustentado en la Acordada n 76/84 y Resolucin n 11/99 con respecto a la
rendicin de los Gastos de Funcionamiento del Tribunal correspondientes al
segundo cuatrimestre del ejercicio 2011, que fueran aprobados conforme lo
dispuesto en la resolucin N 3821/11 de fecha 14/12/2011 dictada en el
expediente n 7382/11. El tercer cuatrimestre fue aprobado por Resolucin
P n 2096/12 de fecha 23/08/12.
En consecuencia, siendo aprobadas por la Presidencia, no fueron remitidas
para su verificacin.
2.6. En el cuadro 3 Movimiento de Fondos y Valores de Terceros y en Garanta,

se expone en el punto 9 como ingreso y egreso de Fondos de Terceros de la
Obra Social en pesos, la suma de $ 150.190.696,50, y en el punto 10, el
ingreso de U$S 3.621.928,88 a su cotizacin al tipo comprador al 30/12/11
de $ 4,29, que convertidos a moneda de curso legal resulta $ 15.538.074,90.
El origen de los fondos en cuestin, resulta de dos Resoluciones. La

Resolucin n 2919/2011 del 24/10/2011 de la CSJN que delega en la
Secretara General de Administracin SGA- de la CSJN la custodia y
administracin de los fondos remanentes de la Obra Social del Poder
Judicial de la Nacin y dispone la transferencias de los fondos remanentes
existentes en la Obra Social -y los que existieran en el futuro- a la CSJN.
Por otra parte, la Resolucin SGA n 3339/11 del 15/11/11 autoriza a la

Direccin de Administracin de la CSJN a efectuar todas las tareas
administrativas inherentes a las transferencias dispuestas por Res. 2919/11.
El 14/11/2011, la Obra Social del Poder Judicial de la Nacin dicta la Res.

OSDG n 3307/2011 del Presidente del Directorio, que dispone la
transferencia de los fondos remanentes detallados en los anexos I y II, en
pesos y dlares estadounidenses respectivamente. As tambin, en la
mencionada Resolucin se dispone la transferencia de futuros fondos
remanentes de la Obra Social, para lo cual se dictar un acto resolutorio
individual.
5
Este ingreso en dlares, permanece en existencia en el cuadro 3 y consta en
el arqueo de la Tesorera del SAF de la CSJN y en la cuenta corriente n
25075505/1 del Banco de la Nacin Argentina y expuesta en el cuadro 1.a.
de Movimiento de ingresos y egresos de cuentas corrientes y cajas de
ahorro.
La transferencia en pesos, fue invertida en plazos fijos por la CSJN,

constando en el arqueo de cierre del ejercicio los plazos fijos impuestos.
Se ha remitido al SAF la nota 113/16 GCCI solicitando la documentacin

que da sustento a la consideracin y al clculo de los fondos expuestos en el
Cuadro 3 Movimiento de Fondos y Valores de Terceros y en Garanta
puntos 9 y 10 y sus notas aclaratorias, considerados remanentes extra
presupuestarios; vgr. Acordada n 27/11 Anexo I- arts. 21 inc y) y z),
segn los previstos del Anexo I del Estatuto de la Obra Social del Poder
Judicial de la Nacin.
Con posterioridad al cierre de las tareas de campo el organismo remiti un

oficio en el cual no se aportan elementos que expliciten el clculo de los
montos transferidos y no dan cuenta suficiente de la normativa invocada en
la nota de requerimiento.
2.7. Metas y Proyectos Fsicos: Se analizaron los proyectos de obra que aprob
la DA 01/11 en su totalidad y ejecutados por la CSJN.
En el ejercicio 2011, fue prorrogado el presupuesto del ejercicio 2010

mediante Decreto 2054/10. La DA 01/11 distribuye el crdito inicial para el
ejercicio 2011 y este ao al igual que en el 2010- la ONP no contempl la
programacin de las metas fsicas del Programa 21 Justicia de Mxima
Instancia, unidad ejecutora la CSJN.
2.8. Las tareas de campo se iniciaron el 20 de noviembre de 2015, finalizando el

30 de junio de 2016.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. En el ejercicio fiscal 2011, en el Servicio Administrativo Financiero de la

CSJN, contina a cargo la C.P.N. Dra. Carmen Mara ODASSO designada
por la Resolucin N 1460/07 de fecha 17/07/07 de la CSJN.
3.2. El arqueo de cierre de ejercicio 2011 fue realizado en el Departamento de

Tesorera y Control de Ingresos, en presencia de la Subdireccin de
6
Administracin y el Departamento de Contabilidad y Presupuesto del SAF, y
como veedores los representantes de la Unidad de Auditora Interna de la
Secretara General de Administracin de la CSJN.
3.3. La UAI emiti la certificacin del Cuadro 1 Anexos b y c de la cuenta de

inversin 2011, como as tambin examin algunas rendiciones de los
Gastos de Funcionamiento rendidos de acuerdo a la Acordada n 76/84.
3.4. La CSJN no est incluida en el Sistema de Cuenta nica del Tesoro (CUT),
por no haberse adherido. Posee un sistema de registro propio, informando a
la Contadura General de la Nacin (CGN), los gastos y recursos en forma
semanal por medio del formulario C 75 rdenes de pago, y formulario C 10
manual Informe de Recursos, respectivamente.
3.5. El ejercicio 2011 es el primer ao de implementacin del e-sidif en el mdulo

de metas y proyectos fsicos por medio del e-pef (Sistema de programacin y
ejecucin fsica), mediante el cual se realiz la presentacin de la
informacin en cuestin a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP).
3.6. Los recursos de la CSJN son de fuente de financiacin de afectacin

especfica (FF 13), enumerados en la Ley N 23.853 llamada de Autarqua
Judicial, y le da facultades a la CSJN de preparar el presupuesto de gastos y
recursos del Poder Judicial, el que ser remitido al Poder Ejecutivo Nacional
para su incorporacin al proyecto de Presupuesto General de la
Administracin Nacional que se presenta anualmente ante el Honorable
Congreso de la Nacin.
3.7. El artculo 50 de la Ley 25.064 que sustituye el ltimo prrafo del art. 3 de la
Ley 23.853, determina que los recursos especficos enumerados en esta
ltima Ley y en su artculo 3, financiarn el crdito presupuestario que se
asigne anualmente al Programa 21- Justicia en Mxima Instancia de la
Jurisdiccin 05- Poder Judicial de la Nacin y sus actividades de
dependencia directa. Para el supuesto que dichos recursos superen el
crdito asignado por la Ley Anual de Presupuesto o el que se destine
conforme la facultad indicada en el primer prrafo del artculo 5 de la citada
ley, podrn ser utilizados para financiar los restantes programas y
actividades del presupuesto de la jurisdiccin.
Asimismo, el artculo 2 del Decreto 557/05 determina que los recursos de

afectacin especfica del Poder Judicial de la Nacin (PJN) establecidos por
los Artculos 2 y 3 de la Ley N 23.853, con la modificacin introducida por
el Artculo 50 de la Ley N 25.064 y la dispuesta por el Artculo 1 del citado
Decreto, sern asignados por la Corte Suprema de Justicia de la Nacin y
sern destinados a los presupuestos anuales de la jurisdiccin 05- Poder
7
Dicha normativa le permite a la CSJN retener los remanentes de ejercicio,
pero debe tramitar su incorporacin al presupuesto para financiar los
programas y actividades del presupuesto de la jurisdiccin.
3.8. La CSJN tiene facultades para efectuar inversiones y surge de una

conjuncin de artculos de la Ley n 23.853 de autarqua y determinacin de
los recursos, en particular, los artculos 3 apartado e), y 8. Esto se
complementa con la Acordada 31/05 - Anexo I, en la Misin y Funciones del
Administrador General, entre otras, se le otorga la facultad de: Organizar la
administracin financiera, contable, presupuestaria y patrimonial del Tribunal
y sus rganos de directa dependencia.
La citada Ley determina que: Las inversiones y dems operaciones se

efectuarn en entidades oficiales que designe la CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA NACIN y gozarn de la garanta de la Nacin Argentina y
el artculo 3, apartado e), dice: Toda renta que se obtenga por operaciones
financieras que puedan efectuarse con los fondos obtenidos con los recursos
enumerados precedentemente.
3.9. Como nueva disposicin sobre la estructura, misin y funciones, que tiene
injerencia sobre la Administracin de la CSJN dictada en el ejercicio 2011, el
organismo aport la Acordada n6/11. Por la citada Acordada, se crea el
Comit Ejecutivo de Inversin del Poder Judicial de la Nacin con
dependencia de la Presidencia de la CSJN, a quien elevar para su
intervencin, los informes referidos a la planificacin, ejecucin y control de
las polticas, proyectos y programas establecidos.
3.10. Siguiendo la modalidad de crear determinados fondos especficos con los

recursos financieros de la Jurisdiccin y garantizar los mismos mediante la
constitucin de plazos fijos, en el ejercicio 2011 se dict la Acordada 24/11
del 06/10/11 que dispone incrementar el Fondo de Infraestructura,
Equipamiento y Gestin del PJN, sobre la base de los mismos
considerandos que contempl la Acordada original n 32/08.
Cabe recordar, que se encuentran vigentes las Acordadas 32/08 Fondo de

Infraestructura, Equipamiento y Gestin del Poder Judicial de la Nacin,
Acordada 33/08 Fondo Estmulo para el personal del Poder Judicial de la
Nacin y la Acordada 34/08- Fondo Anti cclico del Poder Judicial de la
Nacin.
3.11.La Acordada n 27/96 autoriza a los Juzgados Comerciales con

competencia en materia de concursos y quiebras, a extenderse en la
inversin de plazos fijos, en las entidades financieras y bancos privados de
primera lnea, con reconocimiento, parmetros de mayor conveniencia, y que
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otorguen el mayor porcentaje reconocible. Estas inversiones derivarn en
los recursos previstos en el art. 3 inc. c) de la Ley 23.853.
Asimismo, determina que los juzgados debern comunicar de inmediato a la

Direccin de Fiscalizacin de Recursos dependientes de la Secretara de
Superintendencia Administrativa, los depsitos comprendidos en la Ley
23.853.
3.12.El organismo no posee Fondo Rotatorio, ni cajas chicas, a excepcin de la

Caja Chica asignada a la Tesorera del SAF. El auditado tiene por
procedimiento el otorgamiento de adelantos con cargo a rendir cuenta, para
Gastos de Funcionamiento, en gastos menores por Bienes de Consumo.
Todo ello, autorizado por la Acordada n 76/84 que determina el
procedimiento de asignacin de fondos, y de rendicin. Por acto resolutorio
del Presidente de la Corte (P), o del Administrador General (AG) con
facultades- se fija los montos mensuales asignados, con destino especfico, y
el cargo de rendicin de cuentas. Al mismo tiempo, en oportunidad de la
entrega del adelanto, se procede a la imputacin que responde a la partida
presupuestaria 299: Otros - Bienes de consumo, y no se realiza
redistribucin o ajustes de partidas, salvo que la significatividad del gasto y la
imputacin lo merecieran.
Los responsables deben efectuar la rendicin correspondiente en forma

trimestral, y previa a los nuevos adelantos del siguiente trimestre.
La rendicin consiste en la presentacin de un acta denominada Testimonio,

en donde expone el saldo inicial, ingresos, gastos y el saldo final;
permaneciendo la documentacin en poder del habilitado.
La UAI procede a examinar los comprobantes por medio de auditoras

selectivas in situ, y emite un Informe sobre la revisin. Se accedi a dichos
informes, en particular a los emitidos sobre aquellas rendiciones de Gastos
de Funcionamiento recados en la muestra de esta auditora, y se volcaron
en este informe las puntualizaciones ms relevantes determinadas por la
UAI.
En el caso particular, de la Direccin de Gestin Interna y Habilitacin

(DGIyH), el responsable presenta la rendicin cuatrimestralmente y
acompaa a la rendicin los comprobantes de respaldo que son remitidos al
SAF. En el caso de la DGIyH, los adelantos se destinan a gastos de
funcionamiento y menores, en las partidas 299 Bienes de Consumo, 339
Servicios no personales, y 439 Bienes de Uso Equipos Varios, como as
tambin a Pasajes y viticos, Indumentaria y Automotores de la CSJN, en
particular para la atencin de los Seores Ministros de la Corte.
9
En el caso de la partida 439 de Bienes de Uso, el Departamento de
Contabilidad al cierre del ejercicio realiza un anlisis de la afectacin
presupuestaria de la partida, ajustando y transfiriendo a las partidas del
inciso 4, que correspondan especficamente.
3.13.En el ejercicio 2008, varias dependencias con su personal y recursos, fueron

transferidos desde el Consejo de la Magistratura (CM) a la CSJN, mediante
la firma de la Acordada 28/08. Dichas Dependencias fueron Gestin de las
Direcciones Generales de: Mandamientos; de Notificaciones y de Subastas
Judiciales; del Archivo General del Poder Judicial y del Cuerpo de Auditores
Judiciales, que recin en el ao 2009 se les otorg categora programtica
en el presupuesto de la CSJN, con los respectivos cargos financiados.
Sin embargo, los recursos equivalentes no estaban previstos en el

presupuesto, porque para ello se debe modificar la Ley 23.853 y el Decreto
557/05. En consecuencia, con las atribuciones que le otorga a ambos
Poderes Judiciales la Ley 23.853, convinieron por la Acordada 28/08 la
transferencia de recursos entre ambos SAF, para que la CSJN pueda
solventar los gastos que devenguen los programas en cuestin.
La citada Acordada 28/08 dispuso la transferencia de los recursos humanos,

materiales financieros y presupuestarios afectados a las oficinas y funciones,
as como el porcentual pertinente de la asignacin de recursos del Tesoro
Nacional dispuesto en el art. 2 de la Ley 23.853 (t.o. Decreto 557/05), los
cuales quedar afectados a la CSJN.
En el ejercicio 2011 al igual que los ejercicios 2009 y 2010- el SAF 320
(CM) transfiri al SAF 335 (CSJN) un total de $ 168.340.996,84, en
cumplimiento de la Acordada 28/08.
3.14.Corresponde aclarar, que los Comentarios y Observaciones del presente

informe, responden a la estado de cierre de la cuenta de inversin 2011, y
que el auditado en los descargos a los informes de la cuentas 2006 y 2007
ha manifestado que inici la implementacin de diversos sistemas de
controles internos que le permitan asegurar principios de transparencia,
eficacia y eficiencia, que podrn verificarse en ejercicios siguientes.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1. Estado de Ejecucin del Gasto
El Estado de Ejecucin del Gasto del SAF N 335 fue de $:
10
% de
Totales por Programa CSJN Crdito Vigente Compromiso Devengado Pagado
Dev.s/CV
4-Mandamientos y notificaciones 123.909.504,00 112.885.342,87 112.885.342,87 107.290.285,69 91,10%
5-Pericias Judiciales 264.114.692,00 158.917.897,08 158.917.897,08 151.564.359,94 60,17%
6-Biblioteca y jurisprudencia 31.232.739,00 22.023.395,94 22.023.395,94 20.728.764,99 70,51%
7-Archivo General 58.285.645,00 35.456.611,86 35.456.611,86 33.914.543,36 60,83%
8- Administracin General de la
Corte Suprema de Justicia de la
Nacin 271.151.709,00 129.415.353,25 129.415.353,25 123.271.335,75 47,73%
21-Justicia de mxima instancia 336.247.185,00 178.124.182,09 178.124.182,09 170.284.473,47 52,97%
25- Asistencia social 40.701.414,00 32.226.053,27 32.226.053,27 30.798.541,76 79,18%
97- Aplicaciones Financieras 211.295.012,00 0,00 0,00 0,00
99- Otras Asistencias Financieras-
Gastos Figurativos 52.361.190,00 0,00 0,00 0,00
Total por Programa CSJN 1.389.299.090,00 669.048.836,36 669.048.836,36 637.852.304,96
Rep
Crdito Vigente Compromiso Devengado Pagado
Totales por Inciso %
Inciso 1 Personal 911.734.700,00 614.139.464,39 614.139.464,39 91,79 585.478.820,00
Inciso 2 Bienes de
13.717.000,00 6.911.447,81 6.911.447,81 1,03 6.495.989,77
Consumo
Inciso 3 Servicios No
46.980.000,00 27.292.545,32 27.292.545,32 4,08 25.923.992,00
Personales
Inciso 4 Bienes de Uso 147.337.188,00 16.715.327,84 16.715.327,84 2,50 15.963.452,19
Inciso 5 Transferencias 5.874.000,00 3.990.051,00 3.990.051,00 0,60 3.990.051,00
inciso 6 aplicaciones
211.295.012,00 0,00 0,00 0 0,00
financieras
inciso 9 contribuciones
52.361.190,00 0,00 0,00 0 0,00
figurativas
Totales por Inciso CSJN 1.389.299.090,00 669.048.836,36 669.048.836,36 100% 637.852.304,96
11
Devengado por Inciso
Inciso 4 Bienes de Inciso 5 inciso 9
Uso Transferencias contribuciones
Inciso 3 Servicios No 2,50% 0,60% figurativas
Personales 0%
4,08%
inciso 6 aplicaciones
Inciso 2 Bienes de financieras
Consumo 0%
1,03%
Inciso 1 Personal
91,79%
4.1.1. Gastos en Personal Inciso 1
Ejecucin Presupuestaria:
Concepto Totales -$- %

Total Devengado inciso 1 Personal 614.139.464,39 91,79
Total Devengado Estado de Ejecucin CSJN 669.048.836,36 100%
4.1.1.1. Marco Normativo Aplicable
En el ejercicio 2011 se mantiene la normativa especfica de la CSJN

aplicable al inciso 1- Personal, que fue relevada en las auditoras iniciales
desde el ejercicio 2003.
Cabe aclarar que en el Ejercicio 2006, la AGN realiz una auditora por
intermedio de la Gerencia de Control No Financiero sobre Liquidacin de
Haberes cuya opinin fue adversa.
La Direccin de Informtica no cuenta con aplicativos o programas con los

cuales se pueda acceder en forma directa y completa al universo de
personal existente en la base de datos, proporcionando la informacin
requerida por la auditora.
12
En consecuencia, sobre el archivo proporcionado, la auditora depura la
informacin recibida de licencias, y de agentes que se repiten por formar
parte tanto de la planta de efectivos como de contratados, hasta obtener los
universos de las distintas plantas (efectivos, contratados y los que integran
ambas plantas como ser los POM (personal obrero y maestranza), sobre los
cuales se determinan las muestras a examinar, en forma estadstica y
aleatoria.
Corresponde sealar que la Direccin de Informtica permiti el acceso de

consulta al SUPERHA (Sistema nico de Personal y Haberes) de los legajos
digitales y el historial de cada agente, y las correspondientes liquidaciones
de haberes.
El universo proporcionado en forma primaria, sobre la base de datos del

SUPERHA, es un listado que no permite conocer o identificar los datos que a
continuacin se detallan, y para su verificacin debe recurrirse a cada legajo
digital:
El personal de planta permanente que posee un contrato.

Que el personal contratado perciba haberes nicamente como
contratado, excepto los POM y algunos PAT (Personal
Administrativo y Tcnico) que tambin perciben haberes como
permanentes.
La fecha de movimiento del agente, entre las plantas de efectivo y
contratados, de aqullos con el beneficio de ingresar a la planta
permanente.
Historial de cada agente, desde su ingreso cualquiera sea la
condicin- ascensos y trayectoria administrativa (efectivo,
contratado, interino, subrogante, con licencia, etc.).
Cantidad de agentes en una determinada categora y planta.
Relacionar dichos datos y que permitan comprobar con
razonabilidad las pruebas globales de auditora en el inciso 1-
liquidacin de haberes en las partidas 111 y 121, Retribuciones que
hacen al cargo de planta efectiva y contratada respectivamente.
Cabe aclarar que la CSJN tiene facultades para aplicar metodologas

especficas de relacin laboral, que se detallan en el Anexo al presente
informe.
La reglamentacin referida a la liquidacin de haberes no est unificada,

sino que se encuentra conformada por distintas Acordadas que otorgan el
beneficio o suplemento a los agentes, y no especifica en su texto en forma
objetiva, la base de clculo o procedimiento para obtener el resultado;
temtica que instruye la propia oficina que liquida, por interpretacin de los
13
anexos a las acordadas en cuestin; no permitiendo un control objetivo del
procedimiento aplicado y que avale la razonabilidad de las liquidaciones.
Considerando el alto riesgo de auditora en el examen de las pruebas

sustantivas y en obtener una conclusin objetiva, como as tambin teniendo
en cuenta los descargos al informe de auditora del Ejercicio 2010,
presentados por la Direccin de Sistemas y la Direccin General de
Recursos Humanos, es que se remiti al organismo la nota n 7/16 DCM
(Ref. Act. 478/15) dirigida a las reas involucradas: Direccin de Gestin
Interna y Habilitacin, Direccin de Sistemas y Direccin General de
Recursos Humanos.
En la citada nota se solicit al auditado que confirmara las distintas normas

aplicables en la liquidacin de haberes, e informara y desarrollara la frmula
aplicada por el sistema informtico para el clculo de antigedad de
servicios y de ttulo, rubros en donde se tiene mayor cantidad de diferencias
en los resultados.
Asimismo, a raz de las observaciones realizadas en las auditoras

anteriores, se solicit a la Direccin de Sistemas que aportara la frmula que
aplica el programa informtico para el clculo de antigedad de servicios y
de ttulo, la que se aplic en el examen de las pruebas sustantivas en el
presente ejercicio 2011.
Cabe resaltar que no existe uniformidad en el criterio que se aplica para

liquidar la:
Antigedad de ttulo: desde el perodo en el que se obtuvo el ttulo

universitario, hasta el ltimo da liquidado
Antigedad de servicio: desde el ingreso del agente hasta el ltimo
da del mes anterior al que se liquida.
Es dable mencionar que estos conceptos son base de clculo de otros

y que consecuentemente un eventual error en al menos- uno de ellos
produce otros.
Si bien, se le consult al auditado la razn o fundamento de la diferencia, la

misma no fue informada.
Del examen realizado, resultan las siguientes observaciones:
No se encuentra implementada la simultaneidad de la registracin en el

sistema SUPERHA, de las novedades que se producen en el universo de
agentes, y en forma concurrente por todas las Direcciones con
competencia en la materia.
14
No se encuentran actualizados los datos del sistema, por lo que no pueden
comprobarse ni efectuar controles cruzados para detectar errores y/o
inconsistencias en la informacin.
La carga de novedades al SUPERHA y base de clculos, no se realiza

nicamente por medio del rea responsable de alimentar los datos, y no
hay seguridad que la misma sea inviolable.
No existen recaudos para asegurar que las escalas de remuneraciones, o

clculos realizados en la liquidacin, respondan exclusivamente a la
categora del agente, y de la situacin personal del agente, que surjan de
los datos obrantes en los legajos manual y virtual.
No existe un manual instructivo que norme los medios que aseguren el

control interno del sistema.
4.1.1.2. Pruebas Sustantivas
Aplicada la frmula provista por la Direccin de Sistemas, resulta que

continan existiendo diferencias de das. Esto obedece a que el programa
de liquidacin de haberes en la Direccin de Sistemas desprecia los das, no
considerndolos para el clculo correspondiente de antigedad de ttulo y de
servicios, contando nicamente los aos y meses.
No obstante los das los reserva en la memoria de la base, y al mes

siguiente cuando liquida los haberes, al nuevo clculo que le resulta le
agrega los das reservados, y si su sumatoria acumulada (reservada ms la
nueva del mes) determina un mes, los incrementa en los meses resultantes.
Dicho procedimiento informtico se verifica en los resultados del examen de

las pruebas sustantivas aplicadas a la muestra determinada sobre los meses
de abril, setiembre y 2 SAC de 2011. En todos los meses muestreados y
para todas las plantas, surgen discrepancias de das que son despreciables
por la auditora, que se vuelcan por agente- en los Cuadros 1 y 2, que se
expone en el anexo al presente informe:
Cuadro 1 concepto Diferencias Antigedad de Servicio:
ABRIL 2011
Detalle Cuadro 1 Planta Planta Ambas plantas POM
efectiva contratados
Percepcin Percepcin
efectivo contratado
Muestra 27 25 10 13
Casos con diferencias de das y/o 27 25 10 12
15
meses y/o ao
Representa el 100% 100% 100% 92,32%
Casos con diferencias por reserva de 18 20 6 10
das en la base
Representa el 66,67 % 80% 60% 76,92%
SETIEMBRE 2011
Percepcin Percepcin
efectivo contratado
Muestra 26 24 13 9
meses y/o ao
Representa el 100% 91,70% 100% 100%
das en la base
Representa el 65,38% 70,83% 61,54% 77,78%
Cuadro 2 concepto Diferencias Antigedad de Ttulo:
ABRIL 2011
Percepcin Percepcin
efectivo contratado
Muestra 4 2 0 0
meses y/o ao
Representa el 100% 100% 0 0
das en la base
Representa el 100% 50% 0 0
SETIEMBRE 2011
Percepcin Percepcin
efectivo contratado
Muestra 4 3 0 0
meses y/o ao
Representa el 100% 100% 0% 0%
das en la base
Representa el 100% 66.67% 0 0
Asimismo, se detectan discrepancias de meses y en algunos casos en aos,

originadas en la carga al SUPERHA de las novedades o historial del agente.
16
Las diferencias detectadas entre el legajo fsico y el virtual del SUPERHA
demuestran que la carga de novedades al sistema y base de clculos, puede
ser realizada por operadores que no pertenecen al rea y que los mismos
pueden ser vulnerados Muchas de las diferencias, se originaron en la
migracin de datos del sistema anterior, y con el personal que proviene de
otros organismos dentro de la jurisdiccin.
Las diferencias en la carga del legajo virtual (en el SUPERHA) se vuelcan en

el Cuadro 3, que se expone en el anexo al presente informe:
Cuadro 3 - Errores den la Carga del Legajo Virtual (SUPERHA)

Ambas plantas POM
Planta Planta
Detalle Percepcin Percepcin
efectivo contratado
Muestra 31 27 14 14
Casos con errores de carga de novedades en la base 9 6 4 2
Representa el 29,03% 22,22% 28,57% 14,29%
Las diferencias de meses y/o aos, en algunos casos se reflejan en los

importes abonados. En el Cuadro 4 Resumen Diferencias valorizadas se
expone en el anexo al presente informe, las ms significativas. En resumen
resulta:
Puntualizaciones de las Pruebas Sustantivas

1) De los 31 casos de la muestra de Efectivos.
a) En el mes de Abril, 1 presenta errores que representan el 3,23% con
2 cdigos liquidados incorrectamente.
b) En el mes de Septiembre, 3 presentan errores que representan el
9,68% con 2 cdigos liquidados incorrectamente.
2) De los 27 casos de la muestra de Contratados.

a) En el mes de Abril, 2 presentan errores que representan el 7,41% con
2 cdigos liquidados incorrectamente.
b) En el mes de Septiembre, 2 presentan errores que representan el
7,41% con 2 cdigos liquidados incorrectamente.
3) De los 14 casos de la muestra de Ambas Plantas

a.1) En el mes de Abril - Efectivos, 1 presenta errores que representan
el 7,14% con 2 cdigos liquidados incorrectamente.
a.2) En el mes de Abril - Contratados, no presentan errores.
b.1) En el mes de Septiembre - Efectivos, 1 presenta errores que
representan el 7,14% con 3 cdigos liquidados incorrectamente.
b.2) En el mes de Septiembre - Contratados, no presentan errores.
17
En examen del 2 SAC 2011 se concluye con las siguientes
puntualizaciones:
a) Efectivos: Sin Diferencias.

b) Contratados: Sin Diferencias.
c) Ambas Plantas:
c.1) Efectivo: De los 14 casos de la muestra, 3 presentan
errores, lo que representa un 21,43% con diferencias entre los $
11,12 y los $ 82,73.
4.1.1.3. Pruebas Globales -
Se procedi a examinar en forma global las liquidaciones de haberes de los

meses muestreados, abril y setiembre/2011 y 2 SAC, y validados stos en
las partidas presupuestarias 111 y 121 que hace a las Retribuciones del
cargo, para planta permanente y contratados respectivamente, se validaron
los doce (12) meses del ao en las citadas partidas, y se cotej con el
devengado de la Ejecucin Presupuestaria; no resultando observaciones.
4.1.1.4. Cargas sociales
Se calcularon las cargas sociales, en particular los aportes y contribuciones

de Jubilacin y de la Obra Social del Poder Judicial, sobre las liquidaciones
originales sin considerar las complementarias, no resultando
puntualizaciones.
Se verific la presentacin de la Declaracin Jurada (DDJJ) Formulario 931

(F.931) ante la AFIP por jubilacin y los pagos por Volante Electrnico de
Pago (VEP).
Se ha determinado que en todos los casos lo declarado en el F.931es

superior a los montos determinados por la auditora, atento que la DDJJ
incluye la totalidad de las rdenes de pago liquidadas y las complementarias.
El organismo inform que tuvo una verificacin de la AFIP sobre las cargas
sociales (Orden de intervencin AFIP n 767523 del 31/10/12) que an no
posee acta de finalizacin. Dicha inspeccin origin que en los meses de
enero a mayo de 2011 se presentaron DDJJ rectificativas que arrojan saldo a
favor de la CSJN.
Tambin se constata la presentacin de rectificativas en los meses de junio a

octubre de 2011 que fueron presentadas oportunamente por el organismo,
perodos que no estuvieron alcanzados por la revisin mencionada.
18
Las horas extras del mes de diciembre 2011 por $ 3.007.327,28 se abonaron
en el mes de enero 2012 ajustndose al presupuesto; y la presentacin del
F. 931 rectificativa por $ 540.703,90, an no fue efectuada hasta tanto
concluya la verificacin de la AFIP. Sin perjuicio de ello, el importe fue
abonado con el VEP el 10/02/12.
En todos los casos, los pagos se condicen con lo declarado en el F. 931 y en

aquellos casos que presentan diferencias, son pagos superiores al declarado
en el F. 931 y no significativas que tratan de compensarse entre s.
Las retenciones y contribuciones a la Obra Social del Poder Judicial no

presentan diferencias entre el devengado y pagado.
4.1.1.5. Certificacin de la prestacin del servicio
La Resolucin n 288/2000 de la CORTE, y el Memorndum emitido por la

DGIyH establece y comunica a todas las reas de la CSJN (con toma de
conocimiento de parte de cada una), que la nica constancia de percepcin
de haberes es la firma del agente o apoderado, y no es suficiente la
acreditacin en banco en la cuenta del interesado.
Asimismo, se dispone que los magistrados, funcionarios y empleados del

Poder Judicial de la Nacin debern entregar el recibo de sueldos
conformado previa retencin del comprobante que pueden conservar para
s- al responsable de la oficina, direccin, tribunal, secretara o vocala donde
preste servicio, dentro de los tres (3) das hbiles posteriores al del mes que
se liquida y paga.
De no cumplimentarse dicha disposicin, las habilitaciones comunicarn tal

omisin a los efectos que la Direccin de Administracin Financiera y la
Direccin de GIyH en cada caso- se abstengan de depositar en la cuenta
bancaria asignada al mismo, el importe de la retribucin salarial del mes en
que se produzca la omisin; hasta tanto el agente subsane dicha falta.
As tambin, la Resolucin N 288/2000 dispone que debern ser remitidos

los recibos firmados a las respectivas habilitaciones, antes del sptimo da
hbil posterior al del mes que se liquida y paga, previa confirmacin en cada
uno de ellos, de que el servicio ha sido prestado de conformidad o
informando cualquier anomala.
De no cumplimentarse con esta ltima disposicin, tal situacin ser puesta

en conocimiento de la administracin General, para que la Secretara de
Auditores Judiciales acte en consecuencia.
19
Para el ejercicio analizado, no se tuvieron a la vista los recibos de haberes
firmados por los agentes, situacin recurrente con perodos anteriores, que el
organismo subsana el control con la normativa citada; y tampoco se accedi
al listado de acreditaciones bancarias en las cajas de ahorro del personal,
remitido por el Banco, por tratarse de archivos encriptados y que el auditado
debe solicitar a las instituciones bancarias le sea remitido en forma
desencriptada.
4.1.1.6. Control de Cargos ocupados y liquidados vs. los cargos financiados

en la Decisin Administrativa 01/11.
Esta auditora procedi a cotejar los cargos financiados de planta

permanente (efectiva) y temporaria (contratados), por la DA 01/11 contra los
ocupados y liquidados en los meses de abril y setiembre 2011.
Del cotejo realizado resulta en total:
Detalle Cargos financiados DA Ocupados Diferencia Conclusin

01/11
Mes de abril 2011 planta No hay excesos en
3367 2223 -1144
permanente el total
Mes de setiembre 2011 - No hay excesos en
3367 2219 -1148
planta permanente el total
Mes de abril 2011 No hay excesos en
275 270 -5
contratados el total
Mes de setiembre 2011 Hay 29 cargos
275 304 29
contratados excedidos
Ante los requerimientos de las diferencias el auditado inform que la Corte

Suprema de Justicia de la Nacin distribuye sus recursos humanos de
manera de poder brindar el mejor servicio de justicia, en el marco de la Ley
N 23.853 de Autarqua Judicial, sin alterar el total de los crditos
presupuestarios aprobados por la Decisin Administrativa 1/2011.
4.1.1.7. Programa 25 Asistencia Social.
El Programa 25 Asistencia Social del SAF 335, incluye en su totalidad al

inciso 1- Personal, correspondiente a los haberes del personal que se
desempea en la Obra Social del Poder Judicial de la Nacin (OSPJN).
Desde el dictado de la Acordada 33/99 y de la Resolucin de Presidencia

724/2001, se dispuso que la OSPJN no efecte la transferencia interna de
fondos, compensatoria del costo de las remuneraciones del personal de
dicho organismo.
En este ejercicio, el crdito vigente del Programa 25 representa el 2,93% del

crdito vigente de la CSJN. Con respecto al devengado del inciso 1 (con
20
cargo a dicho Programa), representa el 4,82% del devengado total de la
CSJN.
Repres%
Repres.% del
Detalle Crdito Vigente Devengado del
CV
Devengado
Prog. 25 Asistencia Social del PJ 40.701.414,00 2,93 32.226.053,27 4,82
Total crdito vigente y total
1.389.299.090,00 100 669.048.836,36 100
devengado 2011
4.1.2. Gastos con Imputacin a los Incisos 2, 3, 4 y 5
Del examen de la muestra no se hallaron observaciones. Se detallan las

siguientes particularidades formales:
1) En los servicios de electricidad y telfono, e impuestos y dems servicios,

no se puede constatar la correspondencia con la titularidad de los
Inmuebles, dado que no se encuentra realizada la transferencia de
Inmuebles entre los Servicios Administrativos correspondientes (Apertura
del Poder Judicial en el SAF del Consejo de la Magistratura y el SAF de la
CSJN). No obstante ello, consta en cada factura la conformidad del servicio
o prestacin por el rea de Intendencia (ya sea del Palacio o de Edificios).
2) Por otra parte, no existe prorrateo de gastos y/o mantenimiento de los

servicios abonados, en base a la superficie ocupada por los distintos
cuerpos judiciales, por el mismo hecho de no haberse realizado la
transferencia de Inmuebles.
3) Entre las deficiencias de control interno se detect que la orden de compra

que origina la liquidacin 1280/11, por $ 90.984,50 a favor de la Caja de
Seguros SA, se emiti sin importe. Esta auditora considera que la orden
de compra debe extenderse con importe, dado que la misma perfecciona el
contrato. Se desarrolla en el anexo.
4.1.3. Gastos de Funcionamiento
El art. 6 de la Acordada 76/84, determina que el SAF, podr examinar los

comprobantes por medio de auditoras selectivas in situ. A partir del 2010 la
revisin la realiza la Unidad de Auditora Interna, a quin se le requiri los
informes del ejercicio 2011 recados en aquellas liquidaciones de la muestra
determinada por la auditora externa.
Esta auditora procedi a verificar que todas las liquidaciones recadas en la

muestra, presentaran su rendicin de las Actas Testimonio declarando
saldos, ingresos, egresos y saldos finales de acuerdo a lo establecido en la
21
Acordada 76/84; as tambin se constat que los ingresos declarados
respondieran a la sumatoria de las liquidaciones percibidas en el trimestre o
cuatrimestre segn corresponda a la Dependencia en cuestin.
Sobre el total de las liquidaciones recadas en la muestra, la UAI solamente

examin y emiti informe sobre aqullas correspondientes a la Direccin
Pericial.
La UAI emiti el informe n 99/12 del 12/10/12, referido al examen practicado

sobre la rendicin del Acta Testimonio correspondiente al cuarto
trimestre/2011, hasta la fecha del relevamiento efectuado el 05/10/12.
Fija el alcance en la normativa de la Acordada 76/84, Resoluciones 17/99,

81/03 y 31/08, verific los ingresos percibidos por las liquidaciones libradas a
favor de la Direccin Pericial y la distribucin del monto asignado ($
20.000,00 cada liquidacin) entre los distintos cuerpos periciales.
Dictamin que ciertas observaciones realizadas en su anterior auditora,

expuestas en el Informe n 38/10 fueron subsanadas y reitera algunas y
detecta nuevas; de las cuales se consideran relevantes:
No cuenta con los resmenes bancarios con los movimientos a partir

del 28/04/12, por lo que las registraciones solamente fueron validadas
hasta esa fecha. Expresa que como consecuencia de ello, tampoco
puede validar el saldo de caja y banco, hasta tanto posea la informacin
ntegra y pueda determinar los gastos bancarios.
No se encuentran visados los comprobantes de egresos por distribucin
a los distintos cuerpos periciales a cargo de la Direccin Pericial.
Determina que la anulacin de comprobantes y de registros, no se
realizan con el correspondiente asiento de ajuste, de acuerdo a la
normativa vigente.
La deteccin de errores en las actas testimonio emitidas, se corrigen
rehaciendo la misma acta, sin anulacin de la primera.
4.2. Recursos
La recaudacin de la CSJN en el ejercicio 2011 fue de:
Fuente de
$ PERCIBIDO $ DEVENGADO FF S RECAUDADO NO DEVENGADO
Informacin
Cuadro 32 CGN 1.501.707.217,01 669.048.836,36 13 832.658.380,65 Remanente del Ejercicio
22
La diferencia son los remanentes que la
CSJN no devuelve al Tesoro, por las
Recaudado s/SAF facultades que posee en la ley de
1.501.707.217,01 669.048.836,36 13
335 por C 10 autarqua, pero debe denunciarlos y
legalmente incorporarlos al presupuesto.
832.658.380,65
4.2.1. Control interno y de Integridad de la Recaudacin
4.2.1.1. Incompatibilidad de funciones
El organismo ratific mediante Oficio sin nmero del 23/03/16 la observacin

recurrente determinada en los ejercicios 2006 a 2010, en cuanto a la
incompatibilidad de funciones, advertida por el mismo organismo: La
estructura presenta una incompatibilidad de funciones en el Departamento
de Tesorera y Control de Ingresos, dado que ambas reas estn unificadas
en un mismo Departamento, determinando una inconsistencia en cuanto a la
independencia que debe existir entre quin recauda, registra y controla la
recaudacin.
4.2.1.2. Control de integridad
El organismo mediante Oficio sin nmero del 23/03/16 inform que En el

ao 2011 no se implementaron cambios respecto del ao 2006 a 2010 en los
procedimientos de control interno sobre la integridad de la recaudacin
respecto del ejercicio anterior y se continu con los procedimientos y
circuitos descriptos en las actuaciones de referencia.1
Asimismo, se verifica que se dio cumplimiento a la Acordada n 6/10 que

dispuso la transferencia de la cuenta corriente 289/1 del Banco de la
Ciudad de Buenos Aires, (en concepto del recurso de Queja) con
tratamiento extrapresupuestario, al SAF para su inclusin en el presupuesto
y exposicin en la cuenta de inversin. La transferencia se realiz al cierre
del ejercicio 2010 y se incluy en la cuenta 2011.
4.2.1.3. Control sobre la integridad de la recaudacin por spread bancario
Sobre el control de integridad por el spread bancario, el organismo en el ao

2016 continu con los reclamos pertinentes sobre las liquidaciones
correspondientes en el marco de la Ley 23.853, art. 3, inc c), atento que los
montos acreditados resultan significativamente menores a los estimados
por la Direccin de Administracin. Se remitieron:
1
El SAF remiti copia del correo electrnica de fecha 27/06/16 de la Direccin de Sistemas a la
Subdireccin de Administracin informando que se est avanzando en la implementacin del
sistema Lex 100 funcionalidad de Tasas de Justicia.
23
Oficio 135/16 del 10/02/16 del Secretario General de
Administracin dirigido al Presidente del BNA.
Oficio 660/16 del 19/04/16 de la Direccin General de
Administracin a la Sub Gerencia General del BNA.
Oficio 808/16 del 5/05/16 de la Secretara General de
Administracin dirigido al Presidente del BNA.
Oficio 1030/16 del 3/06/16 de la Direccin General de
Administracin a la Sub Gerencia General del BNA.
Con relacin a la Acordada n 27/96 (Punto. 3.11), la Directora General de

Administracin remiti Oficio n 681/16 del 22/04/16 a la Presidente de la
Cmara Nacional de Apelaciones en lo Comercial, a los efectos que tenga a
bien informar respecto del cumplimiento por parte de los Juzgados de ese
fuero con competencia en materia de concursos y quiebras, de lo dispuesto
en el art. 2 de la Acordada n 27/96, con relacin a la obligacin de
comunicar a la Direccin de Administracin de la CSJN los depsitos
comprendidos en la Ley n 23.853.
El organismo no cuenta con los datos y factores que determinan el spread

bancario, ni con los depsitos judiciales realizados por los jueces nacionales
o federales en los juicios que tramitan, para poder llevar a cabo el control de
la integridad de la recaudacin del spread bancario.
Por ende, el SAF al no contar con la informacin de los Juzgados

Comerciales con competencia en Concursos y Quiebras, y no haberse
implementado un determinado control informtico sobre los depsitos de los
Juzgados, no puede llevar a cabo dicho control.
Los Juzgados no dan cumplimiento con lo dispuesto en la Acordada n
27/96. Tema institucional sobre el cual nos hemos referido en los informes de
auditora que nos anteceden.
4.2.1.4. Necesidad Institucional
El control interno respecto de la integridad de la recaudacin no depende del

SAF, sino de una decisin institucional que releve y determine el sistema de
informacin necesario para conocer los movimientos financieros y de
recaudacin del Poder Judicial. Tal diagnstico fue expuesto en el informe
del Estudio Especial de Control de Gestin de Calidad practicado por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACIN sobre el SAF.
El SAF procede al registro de los recursos sobre la base de la informacin

que percibe de las instituciones bancarias, siendo su documentacin de
respaldo los extractos bancarios, por nmero de cuenta corriente y concepto
de los recursos; sin perjuicio que muchas de las acreditaciones bancarias no
le proporcionan informacin completa que le permita determinar claramente
24
el origen de la operacin. Tampoco cuenta con informacin de aqullos que
depositan en el banco, como para cruzar la informacin, registrar y controlar
la integridad.
4.2.2. Circularizacin Bancaria
Los oficios de circularizacin remitidos por el organismo al Banco de la

Nacin Argentina y/o Ciudad de Buenos Aires a fin de verificar los recursos
recados en la muestra, fueron respondidos por los bancos parcialmente, a
pesar de las distintas reiteraciones del SAF. Se detallan en el anexo.
4.2.3. Coparticipacin - Decreto N 557/05
Se tuvieron a la vista los registros contables, y la documentacin de

respaldo, de lo que no se determinaron observaciones.
El BNA a la fecha de cierre de tareas de campo no respondi a los reclamos

realizados por el SAF sobre las inconsistencias que informa la institucin
bancaria, en cuanto a Bienes Personales (tributarios), atento que los
registros responden a las acreditaciones bancarias. As tampoco dio
respuesta sobre Coparticipacin y otros, y No tributarios.
Del total de los Recursos de Coparticipacin, $ 750.470.340,88, se detallan

aquellos conceptos con diferencias o sin respuesta del banco, y su
representatividad.
% del total de
Concepto Registros CSJN BNA Diferencia
Coparticipacin
No tributarios 475.523,59 0 475.523,59 0,0634

Coparticipacin Federal y otros 420.448.199,98 0 420.448.199,98 56,02
Ley 24.699 - Bienes Personales 13.087.779,59 13.963.004,82 -875.225,23 0,12
4.2.4. Tasas Judiciales
Se verific la consistencia entre los registros contables y la documentacin

de respaldo pertinente de las Tasas Judiciales Ley 23.898 y art. 3 apart. a)
de la Ley 23.853-, sin hallar observaciones.
El sistema de acreditacin bancaria y de registro del organismo persiste de

acuerdo al relevamiento realizado en las auditoras 2006 y 2007. El mismo
se describe en Anexo.
25
4.2.4.1. Banco de la Nacin Argentina
Tasas Judiciales Ley 23.898

Total s/ CSJN 20.403.395,38
Total s/ BNA 20.284.000,00
Diferencia 0,59% 119.395,38
4.2.4.2. Banco de la Ciudad de Buenos Aires
Tasas Judiciales Ley 23.898

Total s/ CSJN 173.123.907,50
Total s/ BNA 172.241.747,03
Diferencia 0,51% 882.160,47
4.2.5. Spread Bancario
Se verific la consistencia entre los registros contables y la documentacin

de respaldo pertinente, sin hallar observaciones, con la limitacin
determinada en el punto 4.2.1.3.
Los recursos por Spread Bancario corresponden a las acreditaciones del

Banco de la Nacin Argentina en la cuenta corriente 1918/97, y a las
acreditaciones del Banco de la Ciudad de Buenos Aires en la cuenta
corriente 3669/8.
4.2.6. Multas
La ley 23.853 de autarqua judicial en el art. 3ro. apartados b) y d) contemplan las

multas, distinguiendo que el apartado b) son aqullas con origen en el art. 15 de
la Ley 13.512 de propiedad Horizontal y en el d) de orden general.
4.2.6.1. Cuenta corriente 3669/8 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires
En esa cuenta se depositan las multas por sanciones de incumplimientos

contractuales. Del examen practicado concluimos que los registros surgen
del respaldo de actos que determinan las sanciones pertinentes.
Realizada la circularizacin al Banco de la Ciudad de Bs.As., la institucin no

dio respuesta. Como alternativa, el SAF aport las Resoluciones que
avalaban cinco casos de mayor significatividad que integraban el universo de
los registros en la cuenta corriente, verificndose que corresponden a multas
aplicadas por sanciones contractuales y que fueron depositadas en la cuenta
3669/8 conformando el universo registrado, y que representan el 81,42% del
mismo.
26
Resolucin n $
DA 2156/11 1.771,35
SGA 2447/11 1.095,88
DA 33/10 5.037,03
DA 2889/11 2.052,00
Da 2946/11 2.883,33
Muestra 12.839,59
Universo cta 3669/8 15.770,32
4.2.6.2. Cuenta corriente 1918/97 del Banco de la Nacin Argentina
El universo depositado en esa cuenta es de $ 1.240.960,64, a cuya

circularizacin la institucin bancaria respondi mediante Oficio s/n del
26/05/16, que la CORTE no tiene ninguna cuenta que sea exclusivamente
para la operatoria de cobro de multas, como as tampoco tiene un convenio
de recaudacin asociado, con lo cual es imposible determinar el origen de
los depsitos que ingresen a la cuenta, que en teora sera la 1918/97, segn
lo conversado telefnicamente con la Tesorera de la CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA.
Con la respuesta queda demostrado que, tanto el organismo como la

institucin bancaria no poseen un sistema de control de recaudacin y
acreditacin por concepto, cuenta y monto.
4.2.6.3. Cuenta Corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
A raz del muestreo y circularizacin de las multas por sanciones

contractuales en la cuenta 3669/8 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires,
el Banco en vez de responder sobre dicha cuenta bancaria, remiti la
integridad de los extractos del ao 2011 de la cuenta 289/1 que recauda los
Recursos de Queja y las multas previstas en la Ley n 17.454 del 7/11/1967.
Tema sobre el cual nos referimos en el punto 4.2.10.
Visto los extractos remitidos por el Banco de la Ciudad de Buenos Aires, de

la cuenta corriente 289/1, se verifica que las acreditaciones no tienen
identificacin clara e inequvoca del concepto que se recauda. Por lo tanto,
tampoco se puede constatar la integridad de la acreditacin por multas, ni de
los Recursos de Queja, reiterando la necesidad de contar con una decisin
institucional para implementar un sistema de registro e informacin integrado
que involucre a toda la justicia.
4.2.7. Aranceles Acordada 29/95
27
Se mantienen las observaciones realizadas en ejercicios anteriores respecto
del sistema de registros de los Aranceles. Las observaciones y las futuras
modificaciones informadas por el organismo se detallan en el Anexo.
4.2.8. Intereses provenientes de plazos fijos $ 240.558.400,19
El Organismo en nota anexa a la Cuenta de Inversin, informa a la CGN,

como as tambin en el acta resultante del arqueo al cierre de ejercicio, el
saldo de los plazos fijos existentes al 31/12/11. Asimismo dio cumplimiento a
la Disposicin 18/97 CGN referida a la informacin trimestral que se le brinda
a esa Contadura.
Estas inversiones son el resultado de las facultades que posee la CSJN y

que le otorga la Ley de autarqua, y lo hace con los remanentes de ejercicios
anteriores y con la recaudacin en curso, por aplicacin de las Acordadas
citadas en el punto 3.10.
Esta auditora realiz el seguimiento sobre las inversiones en plazos fijos,

verificando a partir de los saldos iniciales, las sucesivas renovaciones, las
nuevas colocaciones incrementando el capital con la recaudacin percibida,
ms los intereses, arribando al saldo de los certificados de plazo fijo
impuestos al cierre de ejercicio, que se declaran en el arqueo al 31/12/11 ($).
Saldo inicial al 1/01/11 de plazos fijos- capital sin intereses 3.272.150.264,89

Ingresos a Disponibilidades al vencimiento de los plazos fijos sin
40.456.056.341,81
intereses
Egresos de Disponibilidades para invertir en plazos fijos sin
41.254.746.909,09
intereses
Saldo final al 31/12/11 de plazos fijos- capital sin intereses 4.070.840.832,17
En el ejercicio 2011 se incrementaron las inversiones atento a nuevas

aplicaciones con los fondos transferidos de la cuenta corriente 289/1 del
Banco de la Ciudad de Bs.As. a la que se le daba tratamiento de
extrapresupuestario por la Direccin de Gestin Interna y Habilitacin y que
por la Acordada 6/10, a partir del 1/1/11, pasaron a ser administrados por la
Direccin de Administracin del SAF de la CSJN y tratados
presupuestariamente. La transferencia fue realizada al cierre del ejercicio
2010 con fondos en la cuenta corriente, con los cuales se iniciaron nuevos
plazos fijos. Modalidad que ya lo hacia la ex Direccin a cargo.
El organismo continu realizando inversiones con el saldo y fondos

recaudados por el Recurso de Queja. Iniciaron invirtiendo en el plazo fijo N
6684019/4 por $ 40.000.000,00 el 04/01/11.
28
Al cierre del ejercicio 2011, la cuenta corriente 289/1 cerr con un saldo
contable de $ 1.331.356,26 y un plazo fijo de capital de $ 52.990.418,46 y un
inters a devengar de $ 696.860,29 (capital ms intereses $ 53.687.278,75).
El total de intereses devengados y percibidos en el ejercicio 2011 fueron

declarados y expuestos en la cuenta contable de Intereses de plazos fijos,
como recursos de FF 13 de la CSJN.
4.2.8.1. Circularizacin de plazos fijos
Por Nota N 84/15 GCCI se requiri al auditado que efectuara la

circularizacin a las Instituciones Bancarias (Banco de la Nacin Argentina y
Ciudad de Buenos Aires u otra) en que el organismo realice inversiones.
El Banco de la Ciudad de Buenos Aires, dio respuesta y no resultan

diferencias.
La respuesta del Banco de la Nacin Argentina fue incompleta, dado que no

informa el perodo Enero a Octubre 2011. Sin perjuicio de ello, el
seguimiento realizado por la auditora sobre las imposiciones de los
certificados, permite corroborar el destino de los fondos declarados. La falta
de respuesta del Banco de la Nacin no permite constatar si existen nuevas
imposiciones provenientes de Disponibilidades o de Terceros.
4.2.9. Transferencia del SAF 320- CM Acordada 28/08.
Teniendo en cuenta las Aclaraciones Previas expuestas en el punto 3.10.

con respecto a la Acordada 28/08, se procedi a verificar que en el ejercicio
2011 el SAF 320 transfiri al SAF 335 un total de $ 168.450.212,37,
constatando:
a) Liquidacin del CM
b) Nota de Ingreso de la CSJN
c) Boleta de depsito en la cta. 3669/8
d) Registracin contable
e) Recursos del CM
Verificado las transferencias contra la documentacin de respaldo y

registros, no resultan observaciones, considerando los cortes de cierre de
ejercicio, el devengado y percibido de recursos es el que sigue:
CONSEJO MAGISTRATURA A TRANSFERIR 173.649.869,46

PERCIBIDO CSJN AO 2011 168.450.212,37
29
MENOS PERCIBIDO POR AO 2010
Noviembre/2010 -11.804.624,82
Diciembre/2010 -12.814.850,93
TOTAL PERCIBIDO CSJN POR EL 2011 143.830.736,62
DIFERENCIA A PERCIBIR 29.819.132,84
Noviembre/2011 14.978.848,67
Diciembre/2011 14.942.439,08
DIFERENCIAS PERCIBIDAS -109.215,56
DIFERENCIAS NO PERCIBIDAS 7.060,65
29.819.132,84
4.2.10. Renta de Bonos
Respecto de los registros del ao 2011, concluimos:
1) Como se determin en las auditoras de los ejercicios 2008 a 2010, el

organismo cuando percibi los bonos en pago de tasas, no los registr
como inversin (Activo), ni tampoco expuso -por nota anexa-su existencia
en cartera (Comisin de Valores).
2) Se han registrado como Renta de Bonos, las amortizaciones de los Bonos
de Consolidacin 4Ta. S 2% ESC 02449, por VN 1.339,2036 equivalente a
$ 3.994,55.
3) La Renta de Bonos registrada por $ 15.920,38 corresponde a la renta de
los bonos y amortizaciones, netas de las comisiones percibidas por la
institucin bancaria, por la suma de $ 122,39.
Detalle:
$
Bonos % $ Renta %
Amortizacin
REP ARG A LA PAR EN $ STEP
Sin
UP 2038 (45695) CRL ARARGE 2.005,02
Movimientos
03E105
VALORES NEGOCIABLES
VINCUALDOS AL PBI EN $ Sin
5.380.85
15/12/2035 (45698) CRL ARARGE Movimientos
03E147
Bonos Consolidacin 4Ta S 2% ESC
02449 ARARGE 035168 3.994,55 356,16
Subtotales 3.994,55 7.742,03

Ingresos vinculados a Bonos
Consolidacin 4Ta S 2% ESC 02449
ARARGE 035168- Rec. Orden 4.306,19
Judicial
Subtotales 3.994,55 24,90% 12.048,22 75,10
30
Sub total registrado 16.042,77 100%
Comisiones netas -24,27 -98,12
Totales 3.970,28 11.950,10
total registrado como Rentas 15.920,38
4) En el total de Rentas registradas por $ 15.920,38, se incluyen ingresos por

$ 4.306,19 sobre las cuales el organismo solamente cuenta con el respaldo
del Depsito del Banco de la Ciudad por crdito proveniente de la Cuenta
de Ttulos y Valores, sin especificar a qu obedece dicha acreditacin.
Responden a Recaudacin Orden Judicial y a los Bonos Consolidacin
4Ta S 2% ESC 02449 ARARGE 035168
La Tesorera aport antecedentes de crditos similares en el ejercicio 2012,

en la cuenta 3669/8, que responden a depsito de bonos percibidos por
tasas en los Juzgados en su cuenta escritural. Al ingresar los bonos en la
Caja de Valores, automticamente acredita las rentas y amortizaciones que
correspondan a dichos bonos que estaban en poder de los Juzgados.
Esto demuestra la inexistencia de un sistema que facilite la coordinacin

entre Juzgados y SAF, que permita en forma automtica realizar el registro
y control en forma inmediata.
5) De las verificaciones surge que en el 2011 la Caja de Valores puso a

disposicin por Recaudacin Orden Judicial, $ 1.879,85 que no fueron
acreditados en el Banco de la Ciudad atento que no consta en los
extractos- y por ende tampoco los pudo registrar el organismo. Al cierre de
las tareas de campo, el SAF se encontraba reclamando al Banco por esa
situacin.
6) En el total de ingresos por Renta de Bonos, se incluyeron $ 4.306,19 que el

organismo desconoce el origen de este depsito nominal y puesto a
disposicin. Supone que son Tasas abonadas con bonos, que desde el
inicio de estas operaciones, registran como renta de bonos, como se
describi precedentemente. La auditora ha determinado por el extracto de
la Caja de Valores que dichas acreditaciones estn vinculados con los
Bonos Consolidacin 4Ta S 2% ESC 02449 ARARGE 035168 si bien no
identific su origen.
7) La existencia de bonos al 31/12/11 no informada en nota anexa a la cuenta

de inversin 2011 es de $ 6.147.143,82, segn se detalla en el siguiente
cuadro:
Cuadro de tenencia:
31
Cantidad
Extracto caja de Valuacin Tcnica al
Bonos - Saldos al 31/12/11 /importe/ $
valores al 31/12/11 31/12/11
VN
Bonos de Consolidacin 6 Serie 1/10/11 al 31/12/11 2.183,00 2183,00x100x99,50/100 *
en PESOS al 2% escriturales 217.208,50
(02420) ARARGE 03B291
Consolidacin Pesos 4 TA.S. 2% 1/10/11 al 31/12/11 7.456,1064 7.456.1064x100x106,38/100*

ESC (02449) ARARGE 035162 793.255,16
REP ARG A LA PAR $ STEP 1/10/11 al 31/12/11 90.054,00 90.054,00x100x45,50/100*

UP 2038 (45695) CRL ARARGE
03E105 (TITULOS PAR 4.097.457,00
denominados en PESOS)
Valores NEG VINC PBI $ 1/10/11 al 31/12/11 90.054,00 90.054,00x100x,54/100
15/12/2035 (45698) CRL (cotizacin s/ AFIP) 1.039.223,16
ARARGE 03E147
total existencia al Valor Tcnico al 31/12/11 6.147.143,82

*Tenencia informada por la Caja de Valores SA al 31/12/11.
Cotizacin al cierre al 29/12/11 de Puente Hermanos Soc. de Bolsa
Sobre dicha existencia tampoco se informa a la CGN, en cumplimiento de la

Disposicin 18/97 Anexo II, referida a Ttulos Pblicos.
Mediante Oficio n 2.216/15 del 1/12/15 el organismo circulariz a la Caja de

Valores SA a fin de que proporcione la totalidad de los saldos y movimientos
de la custodia de valores negociables, cuyo titular sea el SAF de la CSJN y/o
el CUIT N 30-70087611-6 durante el ejercicio financiero 2011.
4.2.11. Recursos de Queja
El anlisis del marco normativo de los Recursos de Queja se desarrolla en el

anexo al presente informe.
Hasta el ejercicio 2010 el auditado le dio tratamiento extrapresupuestario a

los fondos de la cuenta corriente N 289/1 Banco de la Ciudad de Buenos
Aires. Por la Acordada 6/10 del 22/03/010 el Alto Tribunal encomienda a la
Direccin de Administracin a realizar todos los trmites necesarios atinentes
a la incorporacin de la Cuenta 289/1 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE
LA NACIN arts. 8/10 Ley 17.116 al Servicio Administrativo SAF 335
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN.
1) Se verific en el ejercicio 2011 el ingreso de los fondos de la cuenta

289/1 y del registro de los ingresos por recurso de queja.
32
En el citado cuadro 1.a. Movimiento financiero (Caja y Bancos), del
ejercicio 2011, se expone dicha cuenta corriente con el siguiente
movimiento:
Movimientos contables ($)

Saldo
Saldo inicio
Ingresos Egresos Saldo al 31/12/11 bancario
0,00 53.679.025,92 52.347.669,66 1.331.356,26 1.384.832,87
2) En el cuadro Complementario Recaudacin del Ejercicio, como anexo al

Cuadro 1 Movimiento Financiero (Caja y Bancos) ejercicio 2011, en
donde se discrimina los Recursos por Concepto, se verifica la exposicin
de los ingresos por Recurso de Queja Acordada 06/10 Res. P 4087/10
por $ 53.679.025,92, inicindose el ejercicio con la transferencia por $
42.816.535,68.
Al cierre del ejercicio 2011, la cuenta corriente 289/1 cerr con un saldo
contable de $ 1.331.356,26 y, un plazo fijo de capital de $ 52.990.418,46
y un inters a devengar de $ 696.860,29 (capital ms intereses $
53.687.278,75).
Como se expone en ltimo prrafo del punto 4.2.6.3. el organismo no tiene

elementos para el control de la integridad de los recursos de queja.
4.2.12. Anlisis del Cumplimiento de la Resolucin 2283/2000 CSJN -

Comisin Mixta de Registro, Administracin y Disposicin. Ley 23.737
4.2.12.1. Convenio CSJN - SEDRONAR:

La Resolucin 2283/2000 CSJN aprueba el convenio del 15/12/2000
celebrado entre la CORTE y la Secretara de Estado de Programacin para
la Prevencin de la Drogadiccin y la Lucha Contra el Narcotrfico
(SEDRONAR), originado en la estructura de la Ley 23.737 Rgimen General
de Estupefacientes. Por el presente se crea una Comisin Mixta de
Registro, Administracin y Disposicin Ley 23.737 que tiene como funcin la
administracin de los bienes econmicos a que se refiere el Artculo 30 de la
Ley 23.737.
El artculo N 14 del convenio prev la apertura de una cuenta corriente

especial en el Banco de la Nacin Argentina, donde se debern depositar el
producto de la venta de bienes y las multas que se recaudaren por la
aplicacin de la ley mencionada.
Por Resolucin N 33/03 de la Comisin Mixta se establece el fondo de

reserva en $40.000 y por Resolucin N 174/03 (Presidencia de la Corte del
27/02/03) se dispone autorizar a la Direccin de Administracin de la Corte a
33
distribuir una vez al mes, el excedente de $40.000 acumulados en la caja de
ahorro N 25033232/8 Fondo Ley 23.737 del Banco de la Nacin Argentina;
en mitades iguales a las cuentas S.L.NARC-2011/303PR.D.Recaudacin
cta.cte 2625/77 y Corte Suprema de Justicia de la Nacin Subsecretaria de
Administracin Venta efectos secuestrados cta.cte 1940/00.
Por Resolucin N 124/07 de la Comisin Mixta se establece el fondo de

reserva dispuesto por el Artculo N 15 del citado convenio en la suma de
u$s 10.000,00, abierto en la caja de ahorro N 25050065/1 PJN-0550/335-
CSJN FONDOS LEY 23.737 del Banco de la Nacin Argentina.
Por Resolucin N 72/08 del 11/02/08 del Presidente de la Corte, se autoriza

a la Direccin de Administracin de la Corte, a distribuir una vez al mes el
excedente de u$s 10.000 acumulado en la caja de ahorro N25050065/1
PJN-0550/335-CSJN FONDOS LEY 23.737 del Banco de la Nacin
Argentina, en mitades iguales entre SEDRONAR y la CSJN.
El 06/05/08 la Subdireccin del SAF establece el procedimiento para el

cumplimiento de la transferencia. Determina que el da 10 de cada mes o da
hbil siguiente el Departamento de Tesorera y Control de Ingresos, remitir
a los Departamentos de Liquidaciones y, de Contabilidad y Presupuesto la
documentacin respaldatoria, teniendo en cuenta para ello, el saldo
excedente de u$s 10.000.
4.2.12.2. Examen del cumplimiento de la norma
Efectuado el examen sobre el movimiento del ao en cada cuenta corriente

(en pesos y en dlares) sobre los extractos bancarios, se concluye con los
siguientes cuadros.
4.2.12.2.1. CUENTA EN DLARES N 25050065/1 CSJN
No merece comentarios.
4.2.12.2.2. CUENTA EN PESOS N 25033232/8
Del anlisis efectuado sobre los extractos mensuales de dicha cuenta, se

observa que, los saldos finales de cada mes exceden el importe de $40.000;
y el procedimiento de transferencias no se ajusta a la normativa vigente.
34
Movimientos ANTES de Saldo Acum. Movimientos DESDE transf.
transferencia Antes de Al cierre
Saldo inicial Dbitos Crditos Transf. Tope $ 40.000 A transferir A CSJN A SEDRONAR Dbitos Crditos Saldo Final
Transferencia
Enero 61.203,32 21.890,00 19.378,60 58.691,92 40.000,00 18.691,92 0 0 0 0 58.691,92 en marzo
Transferencia
Febrero 58.691,92 200 21.762,25 80.254,17 40.000,00 40.254,17 0 0 0 0 80.254,17 en marzo
Incrementos
posteriores a
la
Marzo 80.254,17 0 13.023,40 93.277,57 40.000,00 53.277,57 13.010,58 13.010,59 513,09 79.611,01 146.354,32 transferencia
Transferencia
Abril 146.354,32 380,61 50.874,52 196.848,23 40.000,00 156.848,23 0 0 0 0 196.848,23 en mayo
Transferencia
en defecto al
Mayo 196.848,23 264,38 92.778,60 289.362,45 40.000,00 249.362,45 68.753,34 68.753,34 10.493,40 3.801,67 145.164,04 saldo
Transferencia
Junio 145.164,04 16.410,35 69.036,34 197.790,03 40.000,00 157.790,03 0 0 0 0 197.790,03 en julio
Transferencia
en defecto al
Julio 197.790,03 0 20.179,68 217.969,71 40.000,00 177.969,71 84.123,86 84.123,85 0 17.979,35 67.701,35 saldo
Agosto 67.701,35 5.919,80 41.559,08 103.340,63 40.000,00 63.340,63 0 0 0 0 103.340,63 No transfiere
Septiembre 103.340,63 8.334,60 90.013,23 185.019,26 40.000,00 145.019,26 0 0 0 0 185.019,26 No transfiere

Transfiere en
Octubre 185.019,26 486 48.800,34 233.333,60 40.000,00 193.333,60 0 0 0 0 233.333,60 noviembre
Transfiere en
defecto al
Noviembre 233.333,60 0 21.054,14 254.387,74 40.000,00 214.387,74 95.110,38 95.110,37 100 27.621,46 91.688,45 saldo
Transfiere e
incremento
posterior a la
transferencia
Diciembre 91.688,45 0 7.780,00 99.468,45 40.000,00 59.468,45 16.452,61 16.452,60 0 36.398,57 102.961,81
35
4.3. Cuadros y Anexos Resolucin de cierre
4.3.1. Cuadro 1. Movimiento financiero de ingresos y egresos
Del relevamiento y cotejo con registros y documentacin de respaldo

pertinente, no surgen puntualizaciones a realizar. A continuacin se
relevan los rubros de particularidad sustantiva.
4.3.1.1. Movimiento de Inversiones en plazos fijos
En el ejercicio 2011, el SAF solo expone el saldo del flujo financiero

resultante de los movimientos de ingresos y egresos de las imposiciones
realizadas en plazo fijo, con el capital ms intereses capitalizados. Este
flujo lo expone en el rubro 3.6 Otros Egresos, por $ 798.690.567,28.
En el ejercicio 2010 se expuso en los rubros 2.9. y 3.6. - Otros Ingresos y

Otros Egresos, respectivamente, del cuadro bajo examen, el movimiento
de las inversiones realizadas por el organismo, con los fondos
presupuestarios y remanentes extrapresupuestarios (ingresos y egresos).
El procedimiento que vuelve adoptar, no es homogneo respecto de los

ejercicios 2006 al 2008 y 2010, en los que se expuso el total de los
movimientos del ejercicio, como ingresos y egresos.
Detalle Importe
Ingresos a Disponibilidades al vencimiento de los plazos fijos
(con intereses) (a) 40.696.614.742,00
Ingresos a Disponibilidades al vencimiento de los plazos fijos
(sin intereses) (c ) -40.456.056.341,81
Intereses percibidos denunciados como Recursos FF 13 (a-c) 240.558.400,19
Egresos de Disponibilidades para invertir en plazos fijos con
intereses(b) 41.254.746.909,09
Flujo financiero al cuadro 1- extrapresupuestario (c-b) 798.690.567,28
Saldo inicial al 1/01/11 de plazos fijos- capital 3.272.150.264,89
Saldo final al 31/12/11 de plazos fijos- capital sin intereses a
cobrar 4.070.840.832,17
En el cuadro bajo examen, se expone en el rubro 3.6. Otros Egresos-

columna Resto, el flujo de inversiones de Terceros por $ 150.190.696,50,
tema desarrollado en el punto 4.3.4.1. Dicho importe representa el
18,80% del flujo propio del organismo.
4.3.1.2. Omisin de exponer por nota anexa al Cuadro 1 y Cuadro 1.a la

tenencia de bonos
36
Se desarroll en el punto 4.2.9. Renta de bonos, en Recursos.
Sin perjuicio de la omisin de la existencia de los bonos y el tratamiento

otorgado a la amortizacin y rentas, el organismo registr todos los
ingresos acreditados en la cuenta corriente 3669/8 del Banco de la Ciudad
de Bs. As.
4.3.2. Cuadro 1.a. Movimiento de Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro -

Disponibilidades
En el cuadro bajo examen se expone la cuenta corriente en dlares n

25075505/1 del Banco de la Nacin Argentina por u$s 3.621.928,88 por
Fondos de Terceros a una cotizacin del tipo dlar comprador al 30/12/11
de $ 4,29, que resulta en $ 15.538.074,90; cuyo origen se desarrolla en el
punto 4.3.4.1. (representa el 11,17% del total del saldo contable del
cuadro 1.a de $ 139.116.190,26)
4.3.2.1. Circularizacin SIRECO
Del ligue con el Sistema de Registro de Cuentas Oficiales (SIRECO),

resulta que el rgano rector no informa las cuentas que permanecen con
la CUIT del CM SAF 320. Ellas son:
1) Cuenta 12211/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires: de la

Direccin General de Biblioteca, que fue transferida por la Acordada
28/08 al SAF de la CORTE y an permanece bajo la CUIT del
Consejo de la Magistratura.
2) Cuenta 53987/74 del Banco de la Nacin Argentina: del Archivo
General con la misma situacin descripta en la anterior.
3) Cuenta 320624/05 del Banco de la Nacin Argentina: de la
Intendencia Edificios CORTE con la misma situacin descripta en la
anterior.
4.3.2.2. Circularizacin Bancaria
De la circularizacin a los Bancos, resulta que las Instituciones no

remitieron la totalidad de la informacin de las cuentas de funcionamiento
(expuestas en el cuadro Complementario al 1.a.) y en algunos casos fue
omitida por poseer dichas cuentas la CUIT del Consejo de la Magistratura,
segn detalle:
1) Cuenta 12211/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires: de la

Direccin General de Biblioteca, que fue transferida por la Acordada
28/08 al SAF de la CORTE y an permanece bajo el CUIT del CM.
37
2) Cuenta 53987/74 del Banco de la Nacin Argentina: del Archivo
General con la misma situacin descripta en la anterior.
3) Cuenta 320624/05 del Banco de la Nacin Argentina: de la
Intendencia Edificios CORTE con la misma situacin descripta en la
anterior.
4) Cuenta 64519/93 del Banco de la Nacin, de la Morgue Judicial, que
no la vienen informando en forma recurrente; sin perjuicio que el
CUIT es el de la CSJN.
En el caso de las cuentas de movimiento cuadro 1.a Movimiento

financiero de Caja y Bancos, respecto a la cuenta 3669/8 del Banco de la
Ciudad de Buenos Aires, la institucin bancaria inform al 31/12/11 un
saldo diferente al que figura en el extracto n 229 al 30/12/11, y que
expone el SAF en el mencionado cuadro 1.a.
Cuenta Corriente n 3669/8

Banco Ciudad de Bs.As.
Cuadro 1.a. saldo bancario
49.996.547,54
s/ extracto
Extracto bancario n 229
49.996.547,54
al 30/12/11
Circularizacin bancaria
informada por el Bco. 49.987.232,90
Ciudad al 31/12/11
Diferencia (1) 9.314,64
(1)Corresponde a una diferencia temporaria
Con Oficio s/n del 03/02/16 la Caja de Valores SA remite la informacin

correspondiente a la sub cuenta 3001722 con el listado de saldos y
movimientos por el perodo 01/01/2011 al 31/12/2011.
Si bien el organismo dio cumplimiento a la Nota N 84/15 GCCI por la

cual se solicit al auditado que efectuara la circularizacin a las
Instituciones Bancarias (Banco de la Nacin Argentina y Ciudad de
Buenos Aires u otra en que el organismo posee cuentas corrientes y/o
caja de ahorros), y a su vez, efectu las reiteraciones y los respectivos
reclamos pertinentes, las Instituciones bancarias fueron renuentes en
contestar. Se detalla en anexo.
4.3.2.3. Conciliaciones bancarias Comisiones Bancarias.
Del examen por muestreo de las conciliaciones bancarias, se verific que

las comisiones bancarias de todas las cuentas corrientes que maneja el
SAF de la CORTE (excepto las que se registran por diferencia de saldos
38
de ingresos netos de las comisiones), se reintegran e imputan
presupuestariamente, con los fondos de la cuenta pagadora 3669/8 Bco.
de la Ciudad de Buenos Aires.
El procedimiento de registracin presupuestaria, si bien no responde a un

devengado cierto y lquido, no representa una inconsistencia significativa.
Esta puntualizacin es recurrente de los ejercicios anteriores y se
desarrolla en el Anexo.
Se detectan dbitos bancarios pendientes de regularizacin contable de

antigua data. El detalle de estos dbitos se expone en Anexo al presente
informe.
4.3.2.4. Plazos fijos
Por Nota s/n del 03/12/15, el Departamento de Contabilidad y

Presupuesto Recibo 3- da cumplimiento al requerimiento en lo que
respecta a los registros contables. (Punto 36 de la nota 84/15 GCCI); y el
Departamento de Tesorera da respuesta el 16/12/15 adjuntando cuadro
con el detalle de las inversiones y las fotocopias de los certificados del
ao, procedindose a verificar el seguimiento de las inversiones de capital
e intereses, y sucesivas renovaciones partiendo de los saldos iniciales
segn arqueo al cierre del ejercicio 2010 y cierre del ejercicio 2011, en
donde consta las imposiciones de plazos fijos a cierre. Los saldos finales
corresponden a un Capital Nominal de $4.070.840.832,17, ms Intereses
por $113.581.491,64, resultando a cobrar un Total de $4.184.422.323,81.
El movimiento financiero de ingresos y egresos de las imposiciones se

exponen en el cuadro 1 Movimiento de Ingresos y Egresos. (Punto 4.3.1.1.
del Cuadro 1 y los recursos por los intereses nos remitimos al punto
4.2.5.)
4.3.2.5. Cuentas Corrientes para Gastos de Funcionamiento
Existen abiertas cuentas corrientes de funcionamiento en distintas reas

de la Corte Suprema de Justicia, que no se exponen en el cuadro 1.a.
Movimiento de cuentas corrientes y de ahorro, para manejar fondos que
se alimentan de la cuenta corriente 3669/8, pagadora del SAF, y cuyos
responsables rinden los gastos realizados por medio de acta, segn
Acordada n 76/84.
Dichas cuentas corrientes se exponen como cuadro complementario al

cuadro 1.a. propio del organismo-. En el ejercicio 2009 el organismo
comenz a regularizar la situacin con el SIRECO, declarando las cuentas
corrientes y cajas de ahorro, y en el ejercicio 2011 quedan pendientes de
39
regularizar la CUIT de aquellas Dependencias que pasaron a la rbita de
la CSJN, provenientes del Consejo de la Magistratura por la Acordada
28/08, segn detalle expuesto en el punto 4.3.2.1.
Las observaciones detectadas en los ejercicios 2006 al 2010 se reiteran

en el presente ejercicio 2011:
1) Cada Dependencia, presenta una sola rendicin que involucra la

totalidad de las cuentas corrientes que posee, sin individualizar el
saldo contable de cada cuenta corriente.
2) Las Dependencias no presentan conciliaciones bancarias, y
tampoco adjuntan el extracto bancario respaldando el saldo
declarado.
3) Existen Dependencias con una sola cuenta corriente, que
desdoblan la rendicin en los distintos conceptos que aplican los
fondos, y que integran la totalidad del saldo cuenta corriente.
4.3.2.6. Resumen de las puntualizaciones del rubro Disponibilidades
1) No se exponen en el cuadro 1.a. las cuentas corrientes que manejan

gastos de funcionamiento, sino que se exponen en un cuadro
complementario.
Todas las cuentas corrientes y/o de ahorro de curso legal o moneda

extranjera deben exponerse en el cuadro 1.a. de acuerdo al Instructivo
para la confeccin de dicho cuadro, en el manual aprobado por
Disposicin 71/10 CGN (incluso con aclaracin de cada clase de cuenta:
R;FR;FT;CP;Vs, con excepcin de las correspondientes a las UEPEXs).
La modalidad del SAF de exponerlas por separado en un cuadro

complementario se sustenta en la forma de constitucin, registro y
rendicin de los fondos destinados a las citadas cuentas que manejan
gastos de funcionamiento, avalado por la Acordada 76/84. La liquidacin
de los anticipos de fondos segn acto legal dispositivo- se ejecuta en
las tres etapas de ejecucin presupuestaria con imputacin al inciso 2,
Bienes de Consumo. Por ello, el organismo sostiene que de
incorporarlas al cuadro 1.a. duplicara sus ingresos.
La exposicin del SAF es acorde con el sistema de constitucin, registro

y control sobre los gastos de funcionamiento, avalado por normativa
superior de la Institucin. La auditora deja constancia, que sera de
mejor orden administrativo, ajustarse a la normativa general de la CGN.
2) El organismo regulariz las observaciones respecto a la denuncia de

dichas cuentas corrientes ante el SIRECO excepto las dos recibidas por
40
la transferencia del Consejo de la Magistratura, a la firma de la Acordada
28/08, y la que se encuentra a cargo de la Intendencia Edificios CORTE.
3) Las Dependencias a cargo de cuentas de gastos de funcionamiento

presentan una sola rendicin de gastos, agrupando todas las cuentas
corrientes que poseen a su cargo, sin individualizar los saldos contables
por cada cuenta corriente que poseen, y tampoco presentan
conciliaciones bancarias, ni remiten los extractos bancarios a cierre.
4) Asimismo, en el caso inverso, las Dependencias con una sola cuenta

corriente, presentan rendiciones divididas por concepto de gastos,
dificultando el control del saldo contable y bancario.
5) En las cuentas corrientes del SAF, expuestas en el Cuadro 1.a.

Movimiento de Cuentas Corrientes y cajas de ahorro, se unifican los
fondos de recaudacin del ejercicio y de remanentes de ejercicios
anteriores, como as tambin de Fondos de Terceros; impidiendo el
buen orden administrativo de separar las fuentes y permitir el control
interno correspondiente sobre los fondos presupuestarios y de
remanentes de ejercicios anteriores, siendo imposible su separacin.
El movimiento operativo del organismo, al no estar integrado en la CUT

y la facultad de retener los remanentes, conlleva a la unificacin de los
fondos, y solamente se dividen por tipo de cuenta corriente y concepto.
6) En las conciliaciones se detectan dbitos bancarios pendientes de

registro contable de antigua data, por no contar con la documentacin de
respaldo que los justifique. Ello obedece a que las instituciones
bancarias y/o Juzgados del Interior no dan respuesta a los reclamos del
auditado. En algunos casos, son errores de las instituciones bancarias.
Respecto de los ejercicios anteriores, el SAF dio cuenta de varias
regularizaciones.
7) No se expone por Nota anexa al cuadro 1 y 1.a. la cuenta comitente n

3001722/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, que detenta la
existencia de bonos en cartera en la Comisin de Valores.
4.3.3. Cuadro 2. Ingresos por Contribuciones al Tesoro y Remanentes de

Ejercicios Anteriores
La normativa que regula los remanentes del ejercicio, la hemos descripto

en el punto 3.7. de Aclaraciones Previas.
4.3.3.1. Clculo de los Remanentes del Ejercicio al cierre 2011
41
DETERMINACION DE LOS REMANENTES REALES EN EL ORGANISMO CASH
Remanentes: Saldo Remanentes:

CREDITO
recaudado no no informados a la CREDITO INICIAL
AO FF devengado Comunicacin a la SH SH VIGENTE
1999 13 41.146.267,01
2000 13 7.396.869,19
2001 13 -27.908.201,38
2002 13 12.248.540,84
2003 13 27.543.712,48
2004 13 14.041.596,35
2005 13 139.174.572,55
2006 13 324.886.704,80
total remanentes hasta el 2006 538.530.061,84
2007 13 904.938.444,57
2008 13 578.631.221,12
Total remanentes hasta el 2008 2.022.099.727,53 351.060.409,00 1.423.883.266,00

DA 765/08 del 30/12/08
incorpora segn detalle:
incorpora a la partida 651 Caja y
Bancos 35.773.153,00
incorpora a la partida 652
Inversiones Fin. Tempor. 964.226.847,00 1.000.000.000,00 1.022.099.727,53
Total remanentes al cierre
2008 sin incorporar al Prog
Aplicaciones Financieras (SH) 1.022.099.727,53
Decreto 1801/09 de fecha
20/11/09 incorpora segn
detalle:
incorpora a la partida 651 Caja y
Bancos 32.209.124,00
incorpora a la partida 652
Inversiones Fin. Tempor. 989.890.603,00 1.022.099.727,00 0,00
Total remanente al cierre 2009
(no incorporado al Programa 97
Aplicaciones Financieras) -
Solo el Crdito inicial 13 523.932.328,65 523.932.328,65 451.974.454,00 1.418.874.181,00
Remanente del ejercicio 2010
de Aplicaciones Financieras).
Solo el crdito inicial 13 780.602.792,37 1.304.535.121,02 287.885.466,00 326.735.805,00
Remanente del ejercicio 2011
de Aplicaciones Financieras)
Solo el crdito inicial y una
disminucin 13 832.658.380,65 2.137.193.501,67 251.589.167,00 211.295.012,00
Informacion a titulo informativo: La

ONP de acuerdo al movimiento de
"bajo la lnea abre o dispone los
REMANENTE CASH 42 A LA SH (1) 2.137.193.501,67 montos de Aplicaciones Financieras"
4.159.293.229,20 NO COMUNICADO
(1) ver punto siguiente 4.3.3.2
4.3.3.2. Trmites realizados por el Organismo: Estado del Presupuesto
La Acordada 18/11 del 06/09/2011 en el art. 4 dispone requerir la

incorporacin de los remanentes de recursos de ejercicios anteriores al
Presupuesto del Poder Judicial de la Nacin. Tema que no se efectiviz
en el ejercicio 2011.
Con fecha abril de 2012 la Directora General de Administracin remite

nota sin n, con referencia a DAIF n 87/12, al Director de Anlisis e
Informacin Financiera de la CGN en donde le hace saber que por Ley
23.853 de Autarqua Judicial, el SAF de la CSJN es autnomo y no se
encuentra incorporado al sistema de Cuenta nica del Tesoro (CUT),
motivo por el cual no corresponde el ingreso de suma alguna al Tesoro
Nacional.
Durante el ejercicio 2011 el Programa 97 Aplicaciones Financieras sufre

modificaciones, disminuyendo el saldo por transferencia y aplicacin al
Presupuesto por DNU 1764/11.
La SH estableci el incremento de aplicaciones financieras en la

jurisdiccin 05 Poder Judicial de la Nacin y no por SAF, resultando a
nivel de Jurisdiccin un incremento en Aplicaciones Financieras, de $
5.237.644,00, que en realidad se traduce en una disminucin en
Aplicaciones Financiera de la CSJN de $ 40.294.155,00.
De igual modo, la SH (ONP) determin el incremento de los Recursos de

FF 13, como as tambin el movimiento del Programa Aplicaciones
Financieras, en forma conjunta en la Jurisdiccin 05; sin discriminar el
movimiento por SAF (335 CSJN y 320 CM).
Los SAF, para su carga presupuestaria en los registros, obtuvieron sus

partidas y montos de las bases del SIDIF de la ONP.
AO 2011
Se incorpor al Presupuesto partida presupuestaria, proveniente del Programa 92 Aplicaciones Financieras

Programa 97Aplicaciones Financieras al cierre 2010 326.735.805,00
diferencia en
programa 97Aplicaciones Financieras crdito inicial 2011 251.589.167,00 la apertura -75.146.638,00
2011- DNU 1764/11 de fecha 31/10/11 incorpora al Presupuesto al inciso 1-
Personal, disminuyendo de Aplicaciones Financieras inciso 651 40.294.155,00 -40.294.155,00
2011- DNU 1764/11 de fecha 31/10/11 incorpora al Presupuesto al inciso 1-
Personal, incrementa crdito FF 13 67.705.845,00
total incremento inciso 1- Personal - Programa 21 SAF 335 108.000.000,00

total crdito vigente Programa 97 al cierre del ejercicio 2011 211.295.012,00
43
DISTRIBUCIN DEL DNU 1764/11 - SE CONSIDER EN CONJUNTO LA JURISDICCIN 05 - PODER
JUDICIAL DE LA NACIN (incluyendo al CONSEJO DE LA MAGISTRATURA Y A LA CORTE SUPREMA
DE JUSTICIA DE LA NACIN)
TOTAL INCREMENTO PARA LA

JURISDICCIN 05 FF 13 410.500.000,00
distribuido:
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA (CSJN) 108.000.000,00
CONSEJO DE LA MAGISTRATURA
(CM) 302.500.000,00
TOTAL JURISDICCIN 05 410.500.000,00
CM CSJN
Incremento del Inciso 1 Personal con FF 13 302.500.000,00 67.705.845,00

Transferencia del Inciso 6 Aplicaciones
Financieras al Inciso 1 40.294.155,00
total a cada SAF y total incremento 302.500.000,00 108.000.000,00 410.500.000,00
Movimiento de Aplicaciones Financieras
incrementan a la CM 45.531.799,00
disminuyen a la CSJN -40.294.155,00
totales a cada SAF y total movimiento en el
DNU 1764 en Aplicaciones Financieras a la
Jurisdiccin 05 45.531.799,00 -40.294.155,00 5.237.644,00
4.3.3.3. Aplicacin de los fondos - inversiones
Los fondos percibidos y no devengados se invierten en plazos fijos. A

estos fondos, el organismo les asigna un movimiento financiero,
permaneciendo inmovilizados en cuanto al uso presupuestario, atento que
no posee partida para otorgarles un destino especfico, en gastos o
inversiones.
4.3.3.4. Detalles recurrentes
El organismo, para calcular los remanentes financieros y de libre

disponibilidad para invertir, los obtiene restando los recursos percibidos
menos el pagado, en vez del Devengado (Ley 24.156 de
Administracin Financiera y Decreto 2666/92 Reg. Parcial de la Ley
24.156, art. 31 y Cuadro 32 de Percibido No Devengado de la CGN).
Dicha situacin es recurrente de las auditoras de los ejercicios 2006 a
2009.
Con el procedimiento que el organismo desarrolla para calcular los

remanentes (recursos percibidos menos pagado), est calculando la
44
libre disponibilidad financiera mientras no vence la deuda exigible- y
con ello realiza las inversiones. A su vencimiento, va recuperando los
fondos y procede al pago.
4.3.4. Cuadro 3. Movimiento de Fondos y Valores de Terceros y en

Garanta
1) El saldo de $ 113.805.584,23 de otros valores de terceros, por

pagars, plizas y otros, tanto contable como el informado por
Tesorera, no se puede conformar o verificar con un listado de
inventario que demuestre la integridad de los valores denunciados y
existentes en cartera al cierre del ejercicio 2011. El arqueo al cierre
del ejercicio deja constancia que el recuento se realiz por muestreo
segn el listado emitido por el sistema informtico, de las altas del
ao.
2) Sin perjuicio de los controles por muestreo de los ingresos del

ejercicio, y el procedimiento alternativo llevado a cabo, la inexistencia
de un registro auxiliar en Tesorera, sobre la tenencia de los Valores
de Terceros, que le permita registrar los movimientos e informar
fehacientemente y en forma acumulada, la totalidad de documentos
en cartera, diferenciando el tipo de moneda, en donde se pueda
conformar la integridad del saldo al momento de corte que se
requiera, no permite un control interno eficiente sobre la integridad de
los Valores de Terceros y por oposicin con Contadura. Tal
situacin es reiterada desde el ejercicio 2006.
3) El saldo de Fondos de Terceros en el Cuadro 3, por $ 19.133.718,83

difiere del cuadro 1.a., cuenta corriente 3669/8 porque dicha cuenta,
mueve Fondos de Pagadora, Terceros y Funcionamiento. Adems,
en el ejercicio 2011 se abre la cuenta 25075505/1 en u$s por fondos
correspondientes a la Obra Social, que a cotizacin al cierre ($
4,29), resulta un equivalente de $ 15.538.074,90, cuyo saldo est
incluido en el total que arroja el cuadro 3 y representa el 81,21%.
Concepto Saldos - importe $
Saldo Fondos de Terceros cuadro 3 19.133.718,83

Saldo Cuadro 1.a. Cta. Cte. 25075505/1 en
15.538.074,90
u$s Obra Social
Saldo Total - Cuadro 1.a. Cta. Cte. 3669/8

43.829.617,63
FF 11 pagadora de terceros
Saldo Cuadro 1.a. Cta. Cte. 3669/8 FF 11
162.332,35
pagadora de terceros
Saldo Cuadro 1.a. Cta. Cte. 3669/8 FF 11
43.667.285,28
pagadora de terceros
45
4.3.4.1. Fondos de Terceros de la Obra Social del Poder Judicial de la
Nacin.
Se procedi al anlisis del origen de los fondos expuestos en el cuadro 3

Movimiento de Fondos y Valores de terceros y en Garanta, de acuerdo
a lo expuesto en el punto 2.6.
Los pesos en moneda de curso legal, son transferidos en certificados de

plazos fijos, con vencimiento en ltimo bimestre del ejercicio 2011 y en
los primeros cinco (5) meses del ejercicio 2012; a los efectos de ser
reinvertidos en cumplimiento de la Res. CSJN 2919/11. El total en
capital nominal invertido es de $ 559.050.068,39, y el monto a percibir a
sus vencimientos es de $ 582.476.651,22. En la cuenta del ejercicio
2011 de la CSJN, se declara el capital nominal por $ 150.190.696,50,
que la CSJN a su vencimiento reinvierte en plazos fijos, y cuya
existencia consta en el arqueo, como inversiones impuestas de Fondos
de Terceros Obra Social.
El seguimiento de dichos plazos fijos se realiz al examinar el rubro

Disponibilidades de la cuenta de inversin de la CSJN, cuyo capital
invertido se expone en el cuadro 1 Movimiento Financiero Caja y
Bancos, en otros Egresos, Columna Resto, por $ 150.190.696,50 en
donde se exponen los remanentes extrapresupuestarios de la CSJN. En
este caso por ser fondos de Terceros, es correcto exponerlo en Resto
sin identificacin de Fuente de Financiacin por ser de terceros.
Se agrega detalle de los plazos fijos:
Fecha de N. Plazo Banco Capital Intereses vencimiento Total a percibir

imposicin fijo en el 2012
21/11/2011 21.276.497,16 609.877,67 22/02/2012 21.886.374,83

6747921/8 Ciudad
19/12/2011 0,03 0,00 22/02/2012 0,03
6768327/7 Ciudad
30/11/2011 20.776.099,14 576.323,29 28/02/2012 21.352.422,43
6748140/6 Ciudad
02/12/2011 24.820.305,55 688.557,44 01/03/2012 25.508.862,99
28885856 Nacin
14/12/2011 36.837.491,87 1.021.934,60 13/03/2012 37.859.426,47
28886011 Nacin
21/12/2011 20/03/2012
6768363/5 Ciudad 21.276.476,41 590.203,62 21.866.680,03
27/12/2011 26/03/2012
28886225 Nacin 25.203.826,34 699.196,95 25.903.023,29
150.190.696,50 4.186.093,57 154.376.790,07
La transferencia de fondos de la Obra Social del PJN al SAF 335 CSJN

para realizar inversiones est avalada en las Res. N 2919/11 CSJN y
46
3339/11 SGA, no obstante, la presente operacin y el origen de los
fondos no es propia del objeto del organismo auditado. No se obtuvieron
suficientes antecedentes que justifiquen la operacin.
Cabe aclarar que el Presupuesto de la CSJN solventa el inciso 1-

Personal de la Obra Social, como se expone en el punto 4.1.1.7.
4.3.5. Cuadro 4.1. Bienes de Consumo
El cuadro 4.1 Bienes de Consumo, no presenta saldos en stock al cierre

del ejercicio. El auditado confirma la puntualizacin realizada por la AGN
en el informe sobre la cuenta de inversin 2005, y recurrente de los
ejercicios 2006 a 2011.
El organismo no tiene desarrollado un sistema centralizado para la

administracin de existencia de Bienes de Consumo, consecuentemente
el criterio aplicado supone que el total consumido es igual al total
adquirido. La distribucin se efecta totalmente a los distintos sectores
usuarios al momento de la recepcin de los bienes. Son stos los que
mediante distintos sistemas internos efectan el seguimiento del consumo
real.
4.3.6. Bienes de Uso
1) No pueden validarse los saldos iniciales y finales, por no haberse

realizado la transferencia del SAF 320 CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA al 335 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, al
momento de dividirse en dos SAF. En consecuencia, no existe
inventario de Bienes para constatar saldos.
2) El organismo auditado an no implement un registro patrimonial con

su correspondiente control interno, donde se pueda verificar:
1 Inventarios fsicos y valorizados

2 Amortizaciones
3 Valor de origen y valor residual
4 Cargo patrimonial
El Administrador General en el descargo al informe de la Cuenta

2006 inform que el auditado se encuentra implementando un
Sistema de Registro de Bienes Patrimoniales y de control de stock de
bienes e insumos que tiene como propsito lograr el adecuado
control de los bienes existentes conforme a las particularidades
propias de la estructura funcional del Alto Tribunal: registro de
ingresos y egresos de muebles e inmuebles, movimientos internos,
47
responsables, estado y ubicacin, etc. Asimismo determinar la
existencia y detectar las necesidades de su reposicin con antelacin
y mantener disponibilidad para cumplimentar los requerimientos.
3) En consecuencia, el auditado realiza las amortizaciones globales del

aplicativo de la CGN, anexo al Cuadro 4.2. de Bienes de Uso, sobre
el total adquirido, por partida y por ao (Cuadro 4.2.1.).
4) No posee un registro integral con el total acumulado de los bienes con

su valor de origen (neto de bajas), amortizaciones del ejercicio,
amortizaciones acumuladas y valor residual.
Realiza anualmente en un archivo de Excel, exclusivamente para las

altas del ejercicio, las amortizaciones del ejercicio y acumuladas,
determinando el valor residual real y el que determina para el
aplicativo de la Contadura General de la Nacin, para que sean
coincidentes con el aplicativo del cuadro 4.2.1. de la CGN.
Sobre el Excel del ejercicio 2011, se ha podido corroborar el clculo

de las amortizaciones del ejercicio.
4.3.6.1. Pruebas sustantivas sobre una muestra de las altas del ejercicio
2011
Los saldos finales del cuadro 4.2. Bienes de Uso, solamente estn
integrados por las nuevas adquisiciones del SAF 335 desde el
ejercicio 1999, y teniendo en cuenta que esta auditora es recurrente
desde el 2006, se procedi a examinar las altas patrimoniales del
ejercicio 2011. Se determin una muestra que detallamos en el
Anexo.
Del examen no resultaron observaciones, verificando su valor de

origen, respaldo documental y cargo patrimonial primario
(conformidad de recepcin) y amortizaciones del ejercicio 2011.
Sin perjuicio de ello, cabe sealar que recay en la muestra la

adquisicin de material bibliogrfico, partida 450- Libros, revistas y
otros elementos coleccionables. La adquisicin del material se
realiza con fondos de la cuenta corriente 289/1 Recursos de Queja, y
estn a cargo de la Direccin General de Biblioteca e
Investigaciones, de acuerdo a lo establecido en la Acordada 6/10 y
Resolucin 2555/05.
En la acordada se establece montos topes mensuales para la

adquisicin de dichos bienes. En el caso de revistas extranjeras en
48
la Acordada 6/10 se estableci en forma anual una partida especial
hasta $ 175.000,00, con cargo a rendir cuenta en la forma prescripta
en la Resolucin 2555/05 (instructivo de rendicin, que hasta tanto
no rinda no se le adelantarn nuevos fondos). La citada Resolucin
no determinaba el monto tope en forma anual.
Teniendo en cuenta el tope anual fijado en la Acordada, se verific

un exceso de ejecucin de la partida de $75.000,00, segn se
expone en el cuadro que se plasma en el Anexo al presente informe.
4.3.6.2. Cotejo de las altas del Cuadro 4.2. vs. el Estado de Ejecucin-
devengado.
ejecucin presupuestaria 16.494.955,56

ejecucin por gastos funcionamiento 222.000,00
Inciso 2 y 3 incluido en construcciones por el Devengado
que la CGN trata como Proyecto y Obra, y por lo tanto lo
informaron en el cuadro 4.3. de Construcciones 2.153.581,87
MENOS DEVOLUCIONES INC 4 -1.627,72
total devengado Estado de Ejecucin
ms altas no presupuestarias 0,00
TOTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA 18.868.909,71
altas cuadro 4,2 18.868.909,71
diferencia 0,00
4.3.7. Tierras y Terrenos e Inmuebles e Instalaciones
Como se expres en el punto 4.3.6. precedente, no se realiz la

transferencia de Bienes de Uso e Inmuebles y Tierras que le
correspondan a cada Servicio Administrativo, en consecuencia el
auditado no cuenta con el inventario, registro y exposicin en el
Cuadro 4.4. de Inmuebles, respecto al total de Inmuebles a cargo del
SAF de la CORTE.
En el ejercicio 2011 no se produjeron nuevas altas, exponindose en

el cuadro 4.4. SABEN Sistema de Administracin de Bienes del
Estado Nacional, enviado por el Ministerio de Economa, al cual el
organismo dio la respectiva conformidad, por las altas ocurridas con
posterioridad a la apertura del SAF 335.
Concepto ao de Valor de amortizacin valor residual

valuacin origen acumulada
INMUEBLES
Inmueble 2004 11.660.000,00 1.865.600,00 9.794.400,00
49
Inmueble 2009 10.235.000,00 614.100,00 9.620.900,00
Totales 21.895.000,00 2.479.700,00 19.415.300,00
TIERRAS
Tierras 2010 23.970.890,00 0,00 23.970.890,00
Total
cuadro 4.4. 45.865.890,00 2.479.700,00 43.386.190,00
Se verificaron las amortizaciones (2% anual) sobre los inmuebles,

con los respectivos valores residuales
4.3.8. Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso
1) El cuadro 4.3. de Construcciones en Proceso, presenta:
Saldo anterior Ejecucin del Baja del Saldo al cierre del

$ ejercicio 2011 Ejercicio 2011 ejercicio 2011
46.438.030,97 9.559.175,16. 0,00 55.997.206,13
2) Esta auditora verific que las Altas del cuadro 4.3. de Construcciones
en Proceso, son coincidentes con el devengado del estado de ejecucin
del ejercicio 2011, y con la informacin expuesta en el cuadro 4.2.
Bienes de Uso, en la partida 421 Construcciones, ms la carga del inciso
2 y 3 que se suman a determinados proyectos de acuerdo a las
disposiciones de la CGN.
ALTAS CUADRO 4.2 CONSTRUCCIONES 9.559.175,16

EJECUCION PRESUPUESTARIA PARTIDA 421-Inmuebles e Instalaciones 7.405.593,29
Cargado a Proyecto 05-01-51 por el inciso 341 y Proy 21-15-51 inc 293 y 349 2.153.581,96
Total ejecucin presupuestaria 9.559.175,16
3) Para la revisin de la ejecucin del ejercicio 2011, se seleccion una

muestra con criterio de significatividad de aquellos Proyectos de mayor
ejecucin en el ejercicio. Y dentro de la ejecucin aquellas liquidaciones
de mayor importe devengadas durante el ejercicio con imputacin a los
Proyectos de obra seleccionados, constatando el respaldo documental,
los certificados de obra del perodo facturado y avance del tramo
facturado, recibos y acto legal de aprobacin y autorizacin del pago.
Proyectos de obra muestreados $ altas

3.278.728,65
21-13-51-4
1.965.809,12
21-18-0-51
2.009.246,72
5-1-0-51
50
total muestra 7.253.784,49
Representatividad 75,88%
9.559.175,16
total altas Construcciones
4) Las obras 51 Proyecto 1 Adecuacin para instalacin de la Subdireccin

de Notificaciones (Avda. Corrientes 3099 CABA) y 61 Proyecto 1
Adecuacin Sala de Subastas (Edificio Hiplito Yrigoyen 2041 CABA)
son obras transferidas del Consejo de la Magistratura en el ejercicio
2008, por la Acordada 28/08 de Octubre/2008 cuyos programas y
Direcciones con el personal pasaron a la rbita del CSJN.
Desde el ejercicio 2009, la CSJN ya posee Programa presupuestario

para dichas obras y ejecucin presupuestaria.
Concepto En el 2008 del CM Desde el 2009 en

el CSJN
Adecuacin para instalacin de la Programa 14-Proyecto 1- Programa 4- Proyecto 1-
Subdireccin de Notificaciones (Avda. Obra 51 Obra 51
Corrientes 3099 CABA) Adecuacin para
instalacin de la Subdireccin de
Notificaciones (Avda. Corrientes 3099
CABA)
Adecuacin Sala de Subastas (Edificio Programa 15- Proyecto Programa 7-Proyecto 3-
Hiplito Yrigoyen 2041 CABA ) 1- Obra 61 Obra 61
5) En el ao 2011, el organismo persiste con la modalidad de los ejercicios

2006 al 2010; solamente lleva el registro de la contabilidad
presupuestaria del ejercicio, y no posee una contabilidad patrimonial que
permita verificar la ejecucin acumulada de las obras.
6) La Direccin de infraestructura de Justicia (en el caso del Consejo de la

Magistratura), y de la CSJN, al extender la conformidad de los
certificados de obra y de la factura, presentado por el contratista, no
siempre especifica el avance fsico actual y acumulado. Tampoco existe
una certificacin sobre el avance acumulado de la obra respecto del
cronograma de tareas, previsto de antemano para la realizacin de las
obras, en donde se pueda constatar que los pagos son los
correspondientes a dicho avance. Esta situacin es recurrente de los
ejercicios 2006 al 2010, subsanando la exigencia de presentacin del
certificado con el avance acumulado.
7) Como alternativa la Subdireccin de Infraestructura, a pedido de la

auditora y a los efectos de verificar el respaldo de los avances fsicos
expuestos en el cuadro 4.3. Construcciones en Proceso, ha extendido
51
una nota informando los avance fsicos acumulados al cierre del
ejercicio.
8) En el examen de la muestra de liquidaciones devengadas en el ejercicio

2011, referidas a los Proyectos de Obra en ejecucin, se tuvieron a la
vista: el contrato, el acto legal aprobando y adjudicando la obra pblica
en el marco de la ley 13.064 y los certificados de obra debidamente
conformados por la Subdireccin de Infraestructura.
No se emite un acto de autorizacin de pago del certificado de obra,

argumentando el organismo que el acto adjudicatario aprobando el
contrato autoriza a cumplir en tiempo y forma con su cancelacin,
conforme la reserva de fondos. El control se limita a la conformidad de
recepcin del certificado de obra presentado y la factura, emitida por la
Sub Direccin de Infraestructura Judicial de la CSJN o del Consejo de la
Magistratura.
9) En el ejercicio 2011, fue prorrogado el presupuesto del ejercicio 2010

mediante Decreto 2054/10. En consecuencia presupuestariamente no
estuvo programada la ejecucin fsica de las obras. En la DA 01/11
solamente se toman los montos previstos, por lo que no se puede
comparar la programacin fsica presupuestaria versus la ejecucin
fsica anual.
No obstante, al presentar el Cuadro III Cierre anual de la ejecucin

fsica, proyectos y obras de inversin, el auditado especifica las causas
de los desvos, indicando los errores provenientes de ejercicios
anteriores de las Decisiones Administrativas sin corregir los acumulados.
Cabe sealar que en los distributivos presupuestarios no corrigen la

programacin anual y acumulada, reprogramada por los organismos e
informada a la ONP en los formularios respectivos, que en el caso del
ejercicio 2011 la CSJN comenz a implementar el mdulo e-pef del e-
sidif.
El organismo inform que es la primera vez que informa a la ONP por

medio del e-sidif, y que la aplicacin trae automticamente cargado los
Valores Acumulados al 2010, Programado Decisin Administrativa y
Programado Vigente, sin tener posibilidad desde el SAF de cambiar
dichos valores.
En varios proyectos el % de acumulado vino en forma errnea respecto

de los montos que se informaron oportunamente, por lo que se procedi
a corregir dicha informacin en la ejecucin del 1er. Trimestre, mientras
52
que en la ejecucin 4to. Trimestre se informa el monto de avance fsico
del ejercicio en caso de corresponder.
Las obras que se encuentran en esa situacin son:
Actividad 04- Proyecto 01- Obra 51

Actividad 07- Proyecto 03- Obra 61
Programa 21- Proyecto 01- Obra 51
10) La causa de los desvos se exponen en el Anexo al presente informe.
11) Del cotejo de los grados de avance fsico informados en el Cuadro III
Cierre anual de la ejecucin fsica Proyectos y Obras de Inversin,
con el Cuadro 4.3. de Construcciones en Proceso, y el Anexo II.1.
Resultado por Programas y proyectos de la CGN, resulta que la
informacin no es totalmente anloga, como asimismo el organismo no
inform la totalidad de los proyectos-obras en los respectivos cuadro III
de Metas y Proyectos presentado a la ONP. El cuadro se expone en el
anexo al presente informe.
12) El Resumen Presupuestario del Crdito inicial, vigente, ejecucin y

desvos.- Porcentajes de ejecucin, se expone en el anexo al presente
informe.
13) El Total devengado de los Proyectos de obra, respecto del devengado

del organismo es:
Total del Programa Total Proyectos incluidos en el Programa

Programas crdito inicial crdito vigente devengado crdito inicial crdito vigente devengado
4- Mandamientos y
notificaciones 114.347.504,00 123.909.504,00 112.885.342,87 8.064,00 23.064,00 17.588,03
5- Pericias Judiciales 251.369.692,00 264.114.692,00 158.917.897,08 87.066.720,00 87.266.720,00 2.228.015,76
6- Biblioteca y
jurisprudencia 25.242.739,00 31.232.739,00 22.023.395,94 3.533.667,00 3.533.667,00 0,00
7- Archivo General 123.366.835,00 58.285.645,00 35.456.611,86 82.175.708,00 12.729.518,00 37.011,05
8- Administracin
General de la Corte
Suprema de Justicia de
la Nacin 313.063.709,00 271.151.709,00 129.415.353,25 0,00 0,00 0,00
21- Justicia de mxima
instancia 203.832.185,00 336.247.185,00 178.124.182,09 4.830.746,00 21.480.746,00 7.347.097,72
25- Asistencia social 38.781.414,00 40.701.414,00 32.226.053,27 0,00 0,00 0,00
53
97 - Aplicaciones
Financieras (Se
trascribe el organismo) 251.589.167,00 211.295.012,00 0,00 0,00 0,00 0,00
99- Otras Asistencias
Financieras- Gastos
Figurativos 0,00 52.361.190,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total por Programa
CSJN 1.321.593.245,00 1.389.299.090,00 669.048.836,36 177.614.905,00 125.033.715,00 9.629.712,56
4.3.9. Juicios
En cuanto al punto II Juicios al Estado Nacional, del captulo

Organismos Centralizados Disposicin N 71/10 CGN, el organismo
inform que .este SAF 335 no prev obligaciones por condenas, en
atencin a que el SAF 320 Consejo de la Magistratura tiene a su cargo
los juicios contra la Jurisdiccin.
Hecho verificado en la presentacin en la cuenta de inversin a la CGN.
4.4. Metas y Proyectos
4.4.1. Programa 21 Justicia de Mxima Instancia
El ejercicio 2011 es el primer ao de implementacin del e-sidif en el

mdulo de metas y proyectos fsicos por medio del e-pef, y se verific la
presentacin de:
a) Cuadro I Ejecucin Anual de Mediciones Fsicas.

b) Cuadro III Ejecucin Fsica de Proyectos y Obras.
c) Cuadro V Informaciones y Comentarios Complementarios
Como se expres en el punto 4.3.8. apartado 9), en el ejercicio 2011 fue
prorrogado el presupuesto del ejercicio 2010 mediante Decreto 2054/10
y la DA 01/11 no contempl la programacin de las metas fsicas del
Programa 21 JUSTICIA DE MAXIMA INSTANCIA, unidad ejecutora la
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN.
De acuerdo al Cuadro I Ejecucin Anual de Mediciones Fsicas,

presentado por el e-pef a la ONP, el organismo present la
programacin y ejecucin de las metas fsicas del ao 2011.
La CSJN no ha presentado justificacin de los Desvos, y tampoco la

CGN lo ha requerido.
54
METAS Unidad de Cantidad Cantidad Desvos %
Medida Programada Ejecutada
ejecucin
Resolucin de Causas
No Previsionales en Causa resuelta 20.852 8.522 -12.330 40,87
Mxima Instancia
Resolucin de Causas
Previsionales de Mxima Causa resuelta 5.614 5.784 170 103,03
Instancia
Crdito
Crdito Inicial Devengado
Total presupuesto Vigente 52,97
203.832.185,00 178.124.182,09
336.247.185,00
El Cuadro II.1. Resultado por Programas y proyectos, de la cuenta de

inversin presentada por la CGN, expone la informacin sobre las metas
de la CSJN, Programa 21 (programacin, ejecucin y porcentaje fsico
de ejecucin). Cabe sealar que el cuadro II.1 de la CGN se expone bajo
el ttulo RESULTADO POR PROGRAMA Y PROYECTO EN ORDEN
INSTITUCIONAL - ADMINISTRACIN CENTRAL - PROGRAMA BAJO
SEGUIMIENTO - EJERCICIO 2011.
En el presente ejercicio 2011 al igual que en ao 2010, la Oficina de

Estadsticas al informar las metas ejecutadas realiza una discriminacin
que durante los ejercicios recurrentes de auditora no haba informado y
de la cual se desprende:
1) La nota se redacta utilizando distintas calificaciones a las metas

informadas:
a) Causas falladas que tienen resolucin de fallo.

b) Causas resueltas y terminadas que informaron que son
trminos equivalentes, y que son las falladas que se archivan
o devuelven a la dependencia de origen.
2) Existen Juicios ordinarios, a cargo de la Secretara de Juicios

Originarios, los que no estn incluidos en la programacin de Juicios
Previsionales y tampoco en no previsionales, atento que aqullos
poseen un trmite de expedientes distinto al resto, concluyendo el
proceso de la causa con el archivo o la devolucin.
SECRETARIA DE JUICIOS ORIGINARIOS

Ingresados fallados terminados
originarios 100 49 8
3) La discriminacin de causas previsionales y no previsionales se

viene realizando desde el ao 1993 por indicacin de los Sres.
Ministros del Alto Tribunal.
55
Por lo expuesto, se desprende que se podra definir otra meta fsica que
no est contemplada en la programacin presupuestaria, que seran los
juicios Originarios, a clasificar por la Oficina Nacional de Presupuesto.
En el informe de auditora del ejercicio 2010, se puntualiz que es

conveniente que el organismo, con el sustento en las definiciones de
poltica, que respalda la elaboracin de las metas que representan el tipo
de bien o servicio producido y que responde a la materializacin y
cumplimiento de la poltica, objetivos, y la programacin estratgica de la
jurisdiccin u organismo, -de acuerdo al Manual de formulacin
presupuestaria-, analice y determine juntamente con la ONP, la
necesidad o representatividad de exponer nuevas definiciones de las
metas fsicas del organismo.
El resultado de un buen anlisis es enunciar los productos o servicios

que produce, y que conforman los objetivos y funciones generales, y los
fundamentos primarios de la poltica de la Jurisdiccin o entidad.
Esta auditora reitera la conveniencia de analizar la necesidad de un

nuevo enfoque en la construccin de las metas fsicas.
Por otra parte, la Oficina de Estadsticas debe adoptar uniformidad al

informar anualmente la meta ejecutada, o falladas o resueltas-
terminadas, dado que segn el estado que se informe, puede ser mayor
o menor la cantidad informada.
4.4.1.1. Registro de las Metas
La informacin es proporcionada por la Oficina de Estadsticas del

Consejo de la Magistratura, cuyos antecedentes obran en registros al
29/12/11. Las estadsticas se determinan en base a las Resoluciones
dictadas en cada causa.
Despus de cada Acuerdo, y notificadas cada una de las partes la

Oficina de Copias carga en el sistema todos los fallos de la Corte
(resoluciones completas).
La Oficina de estadstica accede al sistema y toma de all toda la carga

que se hizo y con eso elabora un ndice, el cual despus utiliza para
analizar cada uno de los fallos, ver que se resolvi y realizar la carga
correspondiente en el sistema.
4.4.2. Proyectos y Obras
56
Del cotejo de los grados de avance fsico informados en el cuadro III
Gestin de la Ejecucin Fsica de Proyectos y Obras, con el Cuadro
4.3. de Construcciones en Proceso, y el Anexo II.1. Resultado por
Programas y proyectos de la CGN, resulta que la informacin no es
coincidente en todos los casos, como asimismo el organismo no inform
la totalidad de los proyectos-obras en los respectivos cuadro III. Cuadro
comparativo expuesto en el punto 4.3.8. Construcciones en Proceso.
4.4.2.1. Registro de los Proyectos y Obras
La informacin proporcionada en cuanto a importes, resulta de los

registros de la Contabilidad de Presupuesto, y los avances fsicos de la
informacin certificada por la Direccin de Infraestructura de la CSJN.
Se procedi a ligar la ejecucin de los Proyectos de Obra, con el cuadro

4.3. de Construcciones en proceso cuyos resultados estn expuestos en
el punto 4.3.8.
5. CONCLUSIONES
En base a la tarea desarrollada en el punto 2, considerando las

Aclaraciones Previas realizadas en el punto 3 y los efectos de las
observaciones realizadas en 4, puede sealarse que:
5.1. El Estado de Ejecucin del Gasto en la Cuenta de Inversin 2011, expone

razonablemente la informacin sobre los importes correspondientes a las
diferentes etapas del Gasto en la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE
LA NACIN, excepto las puntualizaciones expuestas en el punto 4.1.1.2. y
4.1.2.; y sujeto a las inconsistencias que pudieran existir, derivadas de las
deficiencias de control interno que presenta el sistema informtico de
liquidacin de haberes segn se expone en el punto 4.1.1.1. y 4.1.1.2., y
la razonabilidad de los gastos de funcionamiento segn lo expuesto en el
punto 4.1.3. y el alcance del punto 2.4., apartado b) y 2.5. y 3.12.; y al
cierre de la orden de intervencin de la AFIP de acuerdo a lo expuesto en
el punto 4.1.1.4.
Respecto del Estado de Ejecucin Presupuestaria de Recursos incluido en

la Cuenta de Inversin 2011 no estamos en condiciones de opinar, por la
inexistencia de un adecuado control interno sobre la recaudacin, para
asegurar la integridad de la misma, atento que el auditado no cuenta con
una estructura acorde que le permita reunir los antecedentes,
documentacin de respaldo e informacin proveniente de las reas que
originan recursos, y que le permita controlar a las instituciones bancarias y
57
verificar que se acredita la totalidad de la recaudacin; como se indica en
los puntos 4.2.1.1., 4.2.1.2., 4.2.1.3., 4.2.1.4., 4.2.6.2., 4.2.6.3. y 4.2.10..
No obstante, los registros contables responden a los respaldos

documentales que consisten en los extractos bancarios. Asimismo el
auditado contina reclamando ante las Instituciones bancarias, las
herramientas que le permitan el control sobre los mismos, y a su vez ha
iniciado el reclamo ante las Dependencias que originan los recursos, como
se expone en el punto 4.2.1.3..
5.2. La informacin incluida en los Cuadros y Anexos presentados en

cumplimiento de la Resolucin N 433/11-SH y Disposicin N 71/10-CGN,
exponen razonablemente los movimientos de fondos presupuestarios y los
saldos existentes al cierre del ejercicio 2011, excepto las puntualizaciones
que se exponen en el punto 4.3.2.5. y 4.3.2.6. y sujeto al sustento de la
valorizacin y/o justificacin que avale el monto de los fondos de terceros
expuestos en los cuadros 1, 1.a. y 3, de acuerdo a lo expuesto en los
puntos 2.6. y 4.3.1.1. y 4.3.2. y 4.3.4..
5.3. El cuadro 3 Movimiento de Fondos y Valores de Terceros y en Garanta,

expone los saldos que surgen de registros contables y respaldos legales,
sin embargo no estamos en condiciones de opinar sobre la razonabilidad
del 81,21% de los mismos, por responder a la transferencia de la Obra
Social, de acuerdo a lo expuesto en el punto 2.6., 4.3.4. y 4.3.4.1. y ltimo
prrafo del punto 4.3.1.1..
5.4. Con relacin al Cuadro 4.2. General de Bienes de Uso, 4.3.

Construcciones en Proceso, y 4.4. Existencia de Bienes Inmuebles no
estamos en condiciones de emitir una opinin sobre los saldos finales de
las existencias de bienes, por no contar el organismo con la transferencia
de bienes, segn lo expuesto en los puntos 4.3.6., 4.3.7. y 4.3.8. No
obstante, pudo verificarse la razonabilidad del movimiento de las altas.
5.5. El organismo no prev obligaciones por condenas, en atencin a que el

SAF 320- CONSEJO DE LA MAGISTRATURA tiene a su cargo los juicios
contra la Jurisdiccin (punto 4.3.9.).
5.6. Con relacin a las Metas del Ejercicio, las cifras expuestas en los cuadros
de cierre resultan de registros (punto 4.4.1.1.); sin embargo, es
conveniente que el organismo replantee la elaboracin de las metas con
el sustento en las definiciones de poltica que las respalde (punto 4.4.1.).
Con relacin a los proyectos de obra, se seala que la ejecucin

presupuestaria surge de los registros contables y presupuestarios, siendo
coincidente con el Anexo II.1. Resultado por Programas y Proyectos
58
Organismos y Programas, cifras en pesos y magnitudes fsicas de metas
de la Cuenta de Inversin. Los avances fsicos resultan de la certificacin
por informes separados- que realiza la Subdireccin de Infraestructura
de la CSJN; de acuerdo a lo expuesto en el punto 4.4.2. y 4.4.2.1.; sin
embargo la ejecucin fsica del organismo presenta diferencias con la
programacin de la DA, de acuerdo a lo expuesto en el punto 4.3.8.,
apartados 9, 10, 11 y 12.
5.7. El organismo posee remanentes de ejercicios anteriores encuadrados en

el artculo 50 de la Ley 25.064, que ha notificado a la Oficina Nacional de
Presupuesto, de acuerdo a la normativa vigente, segn se expone en el
punto 4.3.3.. Al cierre del ejercicio 2011 se ha incorporado el saldo
existente al Programa 97 Aplicaciones Financieras, transfirindose al
inciso 1- Personal, parte de las Aplicaciones, para incrementar y disponer
en el presupuesto. (punto 4.3.3.2.)
Si bien, el saldo de remanentes existente se va incorporando al Programa

97 Aplicaciones Financieras, permanecen con saldos que no tienen libre
disponibilidad de afectacin presupuestaria, por no haberlo incrementado
a los Programas presupuestarios de la CSJN (puntos 4.3.3.2. y 4.3.3.3.).
Los fondos percibidos y no devengados (no incrementados al

presupuesto) se invierten en plazos fijos de acuerdo a la normativa citada
en el punto 3.8. y la poltica de inversiones segn lo expuesto en los
puntos 3.9. y 3.10.. A estos fondos, el organismo les asigna un
movimiento financiero, permaneciendo inmovilizados en cuanto al uso
presupuestario, atento que no posee partida presupuestaria para
otorgarles un destino especfico en gastos o inversiones.
5.8. Como resultado del examen se verifica que continan algunas debilidades
de control interno, como ser la no reglamentacin unificada y objetiva de la
normativa aplicable en el inciso 1- Personal (Punto 4.1.1.1.), la falta de
resguardos que garanticen la inviolabilidad de la carga de novedades al
SUPERHA por medio del rea responsable y que asegure liquidaciones
conforme a la situacin real del personal (punto 4.1.1.1. y 4.1.1.2.), la
certificacin indirecta del personal (punto 4.1.1.5.), las formalidades en los
respaldos documentales (punto 4.1.2. apartado 3)), el sistema de registro
de los aranceles- Acordada 29/95 (punto 4.2.7.), de las multas (punto
4.2.6., 4.2.6.1., 4.2.6.2. y 4.2.6.3.); el control sobre los bonos (punto
4.2.10. y 4.3.1.2.), los dbitos bancarios pendientes de regularizacin
contable por la demora en las respuestas proporcionadas por los bancos
(punto 4.3.2.3.), el procedimiento de transferencias que no se ajustan con
rigurosidad a la normativa vigente de la Resolucin 33/03 (punto 4.2.12);
el registro de valores de terceros en garanta en la tesorera (punto 4.3.4.
apartado 2)) que no proporciona saldos acumulados; la unificacin de
59
fondos de terceros y propios (pagadora) en la cuenta corriente 3669/8
(punto 4.3.4., apartado 3)), y la inexistencia de control centralizado de los
bienes de consumo (punto 4.3.5.) y la inexistencia de una certificacin
sobre el avance acumulado de la obra, respecto del cronograma de
tareas, previsto de antemano para la realizacin de las obras, en donde se
pueda constatar que los pagos son los correspondientes a dicho avance
(punto 4.3.8. apartado 6).
BUENOS AIRES, 1 DE JULIO 2016
60
ANEXO AL INFORME
4.1.1.1. Marco Normativo Aplicable en el inciso 1- PERSONAL de la CSJN
Se enuncia aquellas retribuciones con caractersticas particulares, atento

la pluralidad de beneficios que posee el escalafn del Poder Judicial.
1) Escalafn y escalas remunerativas del poder judicial: La Acordada 36/04

refrenda su potestad en la Constitucin Nacional, sobre las atribuciones
de la CORTE para fijar remuneraciones.
El art. 7 de la Ley 23.853 determina que las remuneraciones de

magistrados, funcionarios y empleados del PODER JUDICIAL DE LA
NACIN sern establecidas por la CSJN, debiendo velar por el equilibrio
entre el uso eficiente de los recursos y el respeto a la dignidad del
trabajador. Todo ello de conformidad con lo establecido en el art. 1 de
la Ley 24.937 (CM) y sus modificatorias.
La Acordada 9/2005 con sus modificatorias y complementarias

aprobaron el escalafn y escala de remuneraciones asignadas para los
magistrados, funcionarios y agentes del PODER JUDICIAL DE LA
NACIN, a partir del 1/10/2004, detallados en la columna II de la planilla
anexa a la citada Acordada.
La planilla divide en tres (3) anexos, la categorizacin de los agentes,

que son:
a) Anexo I: magistrados y funcionarios del Poder judicial, hasta
Prosecretario Administrativo.
b) Anexo II: Empleados administrativos y tcnicos: PAT
c) Anexo III: Personal obrero y maestranza: POM
2) La CSJN contrata a los agentes de maestranza (POM) de planta

permanente, en particular los choferes, otorgndoles contratos de ocho
(8) horas (planta temporaria), percibiendo haberes por el servicio
efectivizado en ambas plantas. En general, el contrato es requerido por
orden de un Ministro de la CORTE.
3) Por la Res. 624/88 del 23/06/88 (por acuerdo de los 5 Ministros de la

CSJN ao 1988) se aprueba el modelo de contrato que forma parte de
la Resolucin, con las especificaciones que deben ajustarse los
contratos en lo sucesivo. En la misma, se prev que los contratos son
por 8 horas,: aprueba y modifica el modelo de contrato que suscriben
respecto del personal obrero y de maestranza que desempean tareas
transitorias en el PODER JUDICIAL DE LA NACION.
61
El personal del escalafn POM trabaja y percibe su remuneracin por las
6 horas de planta permanente, 8 horas como contratado (segn las
horas que le otorgue el contrato), ms las horas extras que le autoricen
por Resolucin.
Los PAT efectivos tambin podrn ser contratados simultneamente,

pero como POM. La relacin simultnea puede ser:
efectivo contrato
POM POM
PAT POM
POM PAT
4) El modelo aprobado por la Resolucin N 624/88 firmado en pleno por el

Alto Tribunal, en las clusulas contemplan que el contratado percibir
una asignacin mensual, que podr incrementarse si se disponen
aumentos salariales de orden general para los agentes del Poder
Judicial de la Nacin. Determina que la remuneracin establecida estar
sujeta a los aportes previsionales que correspondan, y el contrato
firmado quedar sujeto a las normas y disposiciones generales y
particulares vigentes o que se dicten en lo sucesivo, vinculadas con el
desempeo de las tareas que sean encomendadas.
Sin perjuicio del citado acto emanado por el Alto Tribunal, se verifica que
el contrato que firma el agente y el representante del organismo,
designado por la Resolucin Ministerial que realiza el nombramiento por
un perodo, determina que el contratado percibir, adems, las
bonificaciones especiales que acuerde la Corte Suprema de Justicia de la
Nacin al personal de planta permanente que revista en la categora de
remuneracin equivalente a su asignacin.
Con esta clusula, el organismo liquida al agente contratado todos los

beneficios que se le liquidan como agente permanente. De esta forma,
por ej., el empleado percibe la antigedad de servicio en el recibo como
agente de planta permanente desde el ingreso a la Administracin Pblica
hasta el mes que se liquida, y en el recibo como contratado desde el inicio
del contrato hasta el mes que se liquida. Este procedimiento permite que
perciba antigedad simultnea en la misma Dependencia, por el perodo
de contrato, dado que se reconoce el cargo y no la persona.
5) La CSJN, otorga licencia sin goce de sueldo a agentes de la planta

permanente bajo el encuadre del art. 34 del Rgimen de Licencias de la
Justicia Nacional (RLJN Aprobado por la Acordada 34/77 del 27/12/77)
62
y al mismo tiempo celebra un contrato en planta temporaria con una
mejor categora.
El art. 34 del RLJN, dice que los beneficiarios comprendidos en el art. 1

que tenga ms de un ao de antigedad podrn solicitar licencia
extraordinaria por motivos particulares debidamente fundados, sin goce
de haberes, quedando a criterio de la autoridad concedente la apreciacin
de dicho fundamento. Esta solicitud podr efectuarse por perodos no
inferiores a dos meses y hasta un mximo de seis meses cada cinco
aos.
El art. 11 del RLJN dispone que el Presidente de la CORTE, tiene

facultades de dictar las excepciones para el personal.
Las licencias sin goce de sueldo a los agentes de planta permanente

exceden los seis meses, y los contratos de planta temporaria, del personal
de planta con licencia, son renovados sucesivamente.
Con la excepcin al art. 34 RLJN, (por el art. 11) y el acto legal que
ordena el contrato, por medio de una Resolucin del PR de la CORTE, los
contratos sucesivos estn convalidados.
La designacin de cantidad de cargos y sus categoras, como la
redistribucin y las retribuciones, asignaciones y otros conceptos de
gastos en personal o compensaciones o reintegros a favor del personal,
est previsto en el art. 17 de la Ley 16.432 de Presupuesto.
6) Decreto N 5046/51del 14/03/51: Subrogancia
El decreto N 5046/51 establece que los funcionarios del Poder Judicial

de la Nacin, que tengan obligacin legal o reglamentaria de reemplazar
en cargos de igual o superior jerarqua que aquel que son titulares,
tendrn derecho a una gratificacin consistente en la tercera parte del
sueldo (sueldo bsico, compensacin jerrquica, compensacin funcional-
si percibiera- y suplemento remunerativo Ac.71/93) correspondiente al
cargo en que se reemplaza, en el primer caso, y la diferencia de sueldos
existentes entre ambos cargos en el segundo.
7) Decreto Ley 1285/58 (Ley 14.467): Interinos
Por las facultades que le asigna el art. 13 del citado Decreto Ley, y el
Reglamento para la Justicia Nacional, a las autoridades del Poder
Judicial, por Resolucin Presidencial, pueden designar interinamente
agentes en cargos determinados de planta permanente.
63
8) Asimismo el organismo, otorga horas extras al personal desde los
Anexos II (PAT Personal Administrativo y Tcnico) y III (POM
Personal Obrero y Maestranza) hasta la categora de Jefe de Despacho
inclusive. En particular se trata de choferes, quienes perciben las
remuneraciones por la prestacin de servicios en la planta permanente,
temporaria y por las horas extras.
El Presidente o sus Ministros de la CSJN (en sus facultades que le

otorga el art. 17 de la Ley 16432 de Presupuesto) autoriza al personal a
realizar horas extras y al mismo tiempo, autoriza (delegacin) a la
Direccin de Gestin Interna y Habilitacin, a liquidar las horas extras
que realizar el personal obrero y de maestranza y de servicio,
dependiente de la mencionada Direccin.
9) Existen Representantes de la Obra Social, designados por el Director

General de la OS, de acuerdo al art. 25, prrafo 3 del Estatuto de la
Obra Social, que son de la planta del CM, y por Resolucin de la OBRA
SOCIAL se determinan las compensaciones a pagar a cada
Representante legal de la OS y que es abonada por la CSJN.
10) Impuesto a las Ganancias: La Ley 24.631 deroga la exencin prevista en

los incisos p, q, y r del artculo 20 de la Ley 20.628. Por esta derogacin
los ministros de la CSJN, miembros de los tribunales provinciales,
vocales de las Cmaras de Apelaciones, jueces nacionales y
provinciales, fiscales de los tribunales de Cuentas y tribunales Fiscales
de la Nacin y las provincias, funcionarios judiciales nacionales y
provinciales tengan sueldos iguales o superiores a los de los jueces de
primera instancia-, las dietas de los legisladores, los haberes jubilatorios
y las pensiones que correspondan por las funciones descriptas
precedentemente, quedaban excluidos de la exencin.
Por la Acordada 20/96 del 11/04/1996, en el artculo 1, se declara la

inaplicabilidad del artculo 1 de la Ley 24.631, en cuanto deroga las
exenciones contempladas en el art. 20, incisos p) y r) de la Ley 20.628,
texto ordenado por Decreto 450/86, para los Magistrados y Funcionarios
del Poder Judicial de la Nacin.
11) El Decreto n 1417/87 determina una retribucin mensual aplicable a la

antigedad de servicios y de ttulo para magistrados, funcionarios y
empleados del Poder Judicial de la Nacin.
El artculo 1 del citado Decreto determina una retribucin adicional

mensual por antigedad que alcanzar a los magistrados, funcionarios y
empleados del PJN y sustituir ntegramente en tales mbitos y materia
el rgimen vigente hasta el 31 de julio de 1987. La retribucin adicional
64
establecida resultar de aplicar la alcuota de dos por ciento (2%) por
cada ao de antigedad o fraccin mayor de seis (6) meses sobre cada
una de las sumas devengadas por los conceptos incluidos en los
artculos segundo y tercero de este decreto.
El artculo 2 determina, que en el caso de magistrados y funcionarios se

bonificar el tiempo de antigedad computable de servicio o del ttulo
habilitante, segn sea ms favorable al beneficiario.
Cuando se tratare de empleados (art. 3ro.) la bonificacin se calcular

en funcin de la antigedad en el servicio. En tal caso, la alcuota del
artculo primero (2%) se aplicar sobre las sumas devengadas por
sueldo bsico y compensacin jerrquica as como, en los casos en que
formen parte de sus retribuciones habituales, por dedicacin exclusiva y
bonificacin por ttulo.
La retribucin adicional por antigedad (art. 4) establecida por el

decreto ser liquidada y percibida con arreglo a la reglamentacin que
al efecto dicte la CSJN.
12) Aquellos empleados que no son magistrados ni funcionarios, ej., los PAT
(personal administrativo y tcnico) y los POM (personal obrero y de
maestranza), percibirn la antigedad de servicio (Dto. 1417/87) y el
reconocimiento de ttulo primario o secundario de acuerdo al Decreto
4107/85 que son una suma fija (Ac. 39/85): ser reconocido siempre
que los agentes que lo posean se desempeen en funciones propias de
su especialidad, debiendo entenderse por tales, aquellas tareas para
cuya ejecucin, an cuando no sea imprescindible la posesin del ttulo,
la aplicacin de conocimientos adquiridos mediantes estudios cursados
relativos a la materia especfica del servicio se traduce en mayor eficacia
en el cumplimiento de ste.
4.1.1.2. Pruebas Sustantivas
A continuacin, se exponen en los cuadros, los casos analizados que

presentan diferencias.
65
EFECTIVOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (ABRIL 2011) observ.
Antigedad Servicio Se convierten en
Caso Agente S/AGN S/CSJN Diferencia (aos) Diferencia Observ. / Comentarios Remite a
Aos Meses Das Aos Meses S/AGN S/CSJN
Cuadro 3 y
1 GONZALEZ, ALEJANDRA BEATRIZ 26 09 07 26 01 8 meses y 7 das 27 26 1
Cuadro 4 1
2 LATORRE, RICARDO LUIS 16 03 05 16 03 5 das 16 16 0 Diferencia das 2 1
3 FLORES, RICARDO EMILIO 09 10 00 09 11 1 mes. 10 10 0 Cuadro 3 3
4 CARDOZO, FLORINDA 27 09 10 27 09 10 das 28 28 0 Diferencia das 4 2
5 RENA, MARIA ISABEL 21 10 13 21 10 13 das 22 22 0 Diferencia das 5 3
6 ACOSTA, LUIS ALBERTO 25 05 18 25 06 13 das 25 25 0 Cuadro 3 6
7 ORLANDO, RICARDO ANTONIO 35 11 12 35 10 1 mes y 12 das 36 36 0 Cuadro 3 7
8 PERASSOLO, MONICA BEATRIZ 07 04 16 07 04 16 das 7 7 0 Diferencia das 8 4
9 COVELLI, JULIA TERESA 33 06 06 33 06 6 das 33 33 0 Diferencia das 9 5
Tanto AGN como la CSJN consideran la misma
10 URLACHER, SERGIO DARIO 17 06 13 17 05 1 mes y 13 das 17 17 0 fecha de ingreso (23/09/1993). Sin embargo, presenta
diferencia de 1 mes y 13 das 10 6
11 GAMBANDE, LILIANA ROSA
12 PERROTTA, FERNANDO 17 05 18 17 05 18 das 17 17 0 Diferencia das 11 7
Tanto AGN como la CSJN consideran la misma
13 SCORDIA, LILIANA ADRIANA 39 07 11 39 09 1 mes y 20 das 40 40 0 fecha de ingreso (01/09/1971), Sin embargo, presenta
diferencia de 1 mes y 20 das 12 8
14 LASSALLE, SUSANA ESTELA 10 00 25 10 02 1 mes y 5 das 10 10 0 Cuadro 3 13
15 ABALOS, ANIBAL SERGIO 31 02 05 31 02 5 das 31 31 0 Diferencia das 14 9
16 CALDERON, ROXANA MARISA 22 10 14 22 10 14 das 23 23 0 Diferencia das 15 10
17 CANE, GONZALO 22 00 16 22 02 1 mes y 14 das 22 22 0 Cuadro 3 16
18 BURGOS, MARIA GUADALUPE 05 04 29 05 06 1 mes y 1 da 5 5 0 Cuadro 3 17
19 IBARBORDE, JORGE PABLO 19 10 11 19 11 20 das 20 20 0 Cuadro 3 18
20 DODERO, GLADYS 30 00 06 30 00 6 das 30 30 0 Diferencia das 19 11
21 LUCAS, NESTOR EDUARDO
22 DILLON, TOMAS MATIAS 17 07 11 17 07 11 das 18 18 0 Diferencia das 20 12
23 CLARIA, JULIA 33 02 12 33 05 2 meses y 18 das 33 33 0 Cuadro 3 21
24 CAPPIELLO, ELEAZAR LUIS 13 11 14 13 11 14 das 14 14 0 Diferencia das 22 13
25 ALLONA, CECILIA MARIA
26 CORIA, JOSE 38 10 11 38 09 1 mes y 11 das 39 39 0 Diferencia das 23 14
27 BASTITTA, MARINA FLORENCIA 17 10 11 17 11 19 das 18 18 0 Diferencia das 24 15
28 RODRIGUEZ RABELLINI, MONICA 33 03 10 33 03 10 das 33 33 0 Diferencia das 25 16
29 DELBENE, ALFREDO ALBERTO
30 POVOLI, SERGIO GUSTAVO 20 10 29 20 11 1 da 21 21 0 Diferencia das 26 17
31 GONCEBATT, VERONICA ISABEL 00 03 04 00 03 4 das 3 3 0 Diferencia das 27 18
MUESTRA DE 31 AGENTES - 4 que van por antigedad de titulo= 27

Con diferencias de dias y/o meses y/o ao: 27 casos
Representa el 100%
De los cuales 18 casos son exclusivos de conteo y reserva de das en la base y representa el 66,67%
66
CONTRATADOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (ABRIL 2011) Obser.
Antigedad Servicio Se convierten
Caso Agente S/AGN S/CSJN Diferencia en (aos) Diferencia Observ. / Comentarios Remite a
1 AGERO, RICARDO HECTOR 04 07 27 04 07 27 das 5 5 0 Diferencia das 1 1
2 ESTEBAN, FRANCISCO JAVIER 07 01 15 07 01 15 das 7 7 0 Diferencia das 2 2
3 ANZALDO, NATALIA IVONE 04 00 06 04 00 6 das 4 4 0 Diferencia das 3 3
4 GUERRA HORTON, MARIA FLORENCIA 03 04 18 03 04 18 das 3 3 0 Diferencia das 4 4
5 KRAUT, MARTIN RAFAEL 03 03 15 03 03 15 das 3 3 0 Diferencia das 5 5
6 ROCA RODRIGUEZ, MARIA VICTORIA 05 04 14 05 04 14 das 5 5 0 Diferencia das 6 6
7 ROTHAMEL, VALERIA
8 RIVIELLO, JULIAN MARIANO 09 09 07 09 08 1 mes y 7 das 10 10 0 Cuadro 3 7
9 LOBOS, FEDERICO 02 01 27 02 01 27 das 2 2 0 Diferencia das 8 7
10 MALDONADO, MARTA BEATRIZ
11 GUILLEN, JESICA VALERIA 01 09 24 01 09 24 das 2 2 0 Diferencia das 9 8
12 REZALA, MARCELO RUBEN 06 03 18 06 03 18 das 6 6 0 Diferencia das 10 9
13 GARCIA MEDAVAR, SILVINA ALEJANDRA 01 06 24 01 06 24 das 1 1 0 Diferencia das 11 10
14 GHEZZI, LUCIANA 01 06 22 01 06 22 das 1 1 0 Diferencia das 12 11
Cuadro 3 y
15 DEL BONO, ELVIRA 01 06 11 01 07 20 das 1 2 -1
Cuadro 4 13
16 CALCAGNO, ANTONELLA 01 06 10 01 06 10 das 1 1 0 Diferencia das 14 12
17 MATOSSIAN, MIRIAM NOEMI 01 01 24 01 03 1 mes y 6 das 1 1 0 Cuadro 3 15
18 NAZAR, NADINA MARCELA 01 04 09 01 04 9 das 1 1 0 Diferencia das 16 13
19 DERVISSOGLOU, CLAUDIA JANINE 00 08 22 00 09 8 das 1 1 0 Cuadro 3 17
20 DEMARIA, VANESA HILDA 00 07 01 00 07 1 da 1 1 0 Diferencia das 18 14
21 CHERONI, MARCELO JAVIER 00 05 17 00 05 17 das 0 0 0 Diferencia das 19 15
22 PARRA, IGNACIO LEONARDO 00 03 18 00 03 18 das 0 0 0 Diferencia das 20 16
23 SAMUELI, AGUSTIN LUIS 00 01 28 00 02 2 das 0 0 0 Diferencia das 21 17
24 YBARRA, YANINA FERNANDA 00 01 11 00 01 11 das 0 0 0 Diferencia das 22 18
Cuadro 3 y
25 RODRIGUEZ MEDEROS, ESTHER 02 11 19 02 01 10 meses y 19 das 3 2 1
Cuadro 4 23
26 PARODY, EDUARDO ALBERTO 32 10 02 32 10 2 das 33 33 0 Diferencia das 24 19
27 GAITEIRO,HECTOR 23 01 10 23 01 10 das 23 23 0 Diferencia das 25 20
MUESTRA DE 27 AGENTES - 2 agentes que van por antigedad de tttulo= 25

Con diferencias de dias y/o meses y/o ao: 25casos
Representa el 100%
67 el 80%
De los cuales 20 casos son exclusivos de conteo y reserva de das en la base y representa
AMBAS PLANTAS- EFECTIVOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (ABRIL 2011) Observ.
Observ. /
Caso Agente S/AGN S/CSJN Diferencia en (aos) Diferencia Remite a
Comentarios
Cuadro 3 y
1 BERANKIS, JORGE ALFONSO 10 10 11 14 02 3 aos, 2 meses y 11 das 11 14 -3
Cuadro 4 1
2 FERNANDEZ, RUBEN ESTEBAN 04 10 25 04 10 25 das 5 5 0 Diferencia das 2 1
3 CALATAYUD, ALEJANDRO HERNAN NO HABIA INGRESADO
4 CAMARA, MARIA FERNANDA NO HABIA INGRESADO
5 MUNDO, JORGE OMAR 37 02 14 37 00 2 meses y 14 das 37 37 0 Cuadro 3 3
6 BELLAGAMBA, MARIO LUIS 17 04 13 17 04 13 das 17 17 0 Diferencia das 4 2
7 FERNANDEZ, GUILLERMO DANIEL 20 04 04 20 04 4 das 20 20 0 Diferencia das 5 3
8 BATALLA, JUAN RAMON 31 11 12 31 11 12 das 32 32 0 Diferencia das 6 4
9 RIOS, PEDRO AMANDO 29 00 13 29 00 13 das 29 29 0 Diferencia das 7 5
10 SOSA, MARIO ANTONIO 47 00 18 46 11 12 das 47 47 0 Diferencia das 8 6
11 CICERELLI, JORGE FRANCISCO 32 03 02 32 02 1 mes y 2 das 32 32 0 Cuadro 3 9
12 GARCIA BARRENA, ANA LUZ NO HABIA INGRESADO
13 SOMOZA, RICARDO LUIS 20 11 02 21 00 28 das 21 21 0 Cuadro 3 10
14 REPETTO BENAVIDES, IGNACIO NO HABIA INGRESADO
MUESTRA DE 14 AGENTES - 4 agentes que ingresan con posterioridad a abril= 10

Representa el 100%
De los cuales 6 casos son exclusivos de conteo y reserva de das en la base y representa el 60%
68
AMBAS PLANTAS - CONTRATADOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (ABRIL 2011) Observ
Observ. /
Comentarios
1 BERANKIS, JORGE ALFONSO 02 11 13 02 11 13 das 3 3 0 Diferencia das 1 1
2 FERNANDEZ, RUBEN ESTEBAN 02 11 03 02 10 1 mes y 3 das 3 3 0 Diferencia das 2 2
3 CALATAYUD, ALEJANDRO HERNAN 02 08 25 02 07 1 mes y 26 das 3 3 0 Diferencia das 3 3
5 MUNDO, JORGE OMAR 03 11 17 04 01 1 mes y 13 das 4 4 0 Cuadro 3 4
12 GARCIA BARRENA, ANA LUZ 05 05 17 05 06 13 das 5 5 0 Diferencia das 11 9
13 SOMOZA, RICARDO LUIS 14 04 13 14 04 13 das 14 14 0 Diferencia das 12 10
14 REPETTO BENAVIDES, IGNACIO 07 09 00 07 09 Sin Diferencias 8 8 0 Sin Diferencias
MUESTRA DE 14 AGENTES - 1 agente que ingres con posterioridad a abril= 13

Representa el 92,31%
De los cuales 10 casos son exclusivos de conteo y reserva de das en la base y representa el
76,92%
69
EFECTIVOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (SEPTIEMBRE 2011) Observac.
Antigedad Servicio Se convierten en
Agente S/AGN S/CSJN Diferencia (aos) Diferencia Observ. / Comentarios Remite a
Cuadro 3 y
GONZALEZ, ALEJANDRA BEATRIZ 27 02 05 26 06 8 meses y 5 das 27 26 1
Cuadro 4 1
LATORRE, RICARDO LUIS 16 08 08 16 08 8 das 17 17 0 Diferencia das 2 1
FLORES, RICARDO EMILIO 10 02 28 10 04 1 mes y 2 das. 10 10 0 Cuadro 3 3
CARDOZO, FLORINDA 28 02 08 28 02 8 das 28 28 0 Diferencia das 4 2
RENA, MARIA ISABEL 22 03 11 22 03 11 das 22 22 0 Diferencia das 5 3
ACOSTA, LUIS ALBERTO 25 10 21 25 11 9 das 26 26 0 Cuadro 3 6
ORLANDO, RICARDO ANTONIO 36 04 10 36 03 1 mes y 10 das 36 36 0 Cuadro 3 7
PERASSOLO, MONICA BEATRIZ 07 09 19 07 09 19 das 8 8 0 Diferencia das 8 4
COVELLI, JULIA TERESA RENUNCIO
Tanto AGN como la CSJN consideran la
misma fecha de ingreso (23/09/1993). Sin
URLACHER, SERGIO DARIO 17 11 16 17 10 1 mes y 16 das 18 18 0
embargo, presenta diferencia de 1 mes y 13
das 9 5
GAMBANDE, LILIANA ROSA
PERROTTA, FERNANDO 17 10 21 17 10 21 das 18 18 0 Diferencia das 10 6
Tanto AGN como la CSJN consideran la
misma fecha de ingreso (01/09/1971), Sin
SCORDIA, LILIANA ADRIANA 40 00 09 40 02 1 mes y 21 das 40 40 0
embargo, presenta diferencia de 1 mes y 20
das 11 7
Cuadro 3 y
LASSALLE, SUSANA ESTELA
10 05 28 10 07 1 mes y 2 das 10 11 -1 Cuadro 4 12
ABALOS, ANIBAL SERGIO 31 07 08 31 07 8 das 32 32 0 Diferencia das 13 8
CALDERON, ROXANA MARISA 23 03 12 23 03 12 das 23 23 0 Diferencia das 14 9
Cuadro 3 y
CANE, GONZALO
22 05 19 22 07 1 mes y 11 das 22 23 -1 Cuadro 4 15
BURGOS, MARIA GUADALUPE 05 10 02 05 11 28 das 6 6 0 Cuadro 3 16
IBARBORDE, JORGE PABLO 20 03 09 20 03 9 das 20 20 0 Cuadro 3 17
DODERO, GLADYS 30 05 09 30 05 9 das 30 30 0 Diferencia das 18 10
LUCAS, NESTOR EDUARDO
DILLON, TOMAS MATIAS 18 00 09 18 00 9 das 18 18 0 Diferencia das 19 11
CLARIA, JULIA 33 07 15 33 10 2 meses y 15 das 34 34 0 Cuadro 3 20
CAPPIELLO, ELEAZAR LUIS 14 04 12 14 04 12 das 14 14 0 Diferencia das 21 12
ALLONA, CECILIA MARIA
CORIA, JOSE 39 03 09 39 02 1 mes y 9 das 39 39 0 Diferencia das 22 13
BASTITTA, MARINA FLORENCIA 18 03 09 18 04 21 das 18 18 0 Diferencia das 23 14
RODRIGUEZ RABELLINI, MONICA 33 08 13 33 08 13 das 34 34 0 Diferencia das 24 15
DELBENE, ALFREDO ALBERTO
POVOLI, SERGIO GUSTAVO 21 03 27 21 03 27 das 21 21 0 Diferencia das 25 16
GONCEBATT, VERONICA ISABEL 00 08 07 00 09 23 das 1 1 0 Diferencia das 26 17
MUESTRA DE 31 AGENTES - 4 que van por antigedad de titulo y - 1 que renuncin= 26

Representa el 100%
70
CONTRATADOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (SEPTIEMBRE 2011) Observ
Caso Agente S/AGN S/CSJN Diferencia en (aos) Diferencia Observ. / Comentarios Remite a
1 AGERO, RICARDO HECTOR 05 00 25 05 00 25 das 5 5 0 Diferencia das 1 1
2 ESTEBAN, FRANCISCO JAVIER 07 06 18 07 07 12 das 7 7 0 Diferencia das 2 2
3 ANZALDO, NATALIA IVONE 04 05 09 04 05 9 das 4 4 0 Diferencia das 3 3
4 GUERRA HORTON, MARIA FLORENCIA 03 09 21 03 09 21 das 4 4 0 Diferencia das 4 4
5 KRAUT, MARTIN RAFAEL 03 08 18 03 08 18 das 4 4 0 Diferencia das 5 5
6 ROCA RODRIGUEZ, MARIA VICTORIA 05 09 17 05 09 17 das 6 6 0 Diferencia das 6 6
7 ROTHAMEL, VALERIA
8 RIVIELLO, JULIAN MARIANO 10 02 05 10 01 1 mes y 5 das 10 10 0 Cuadro 3 7
9 LOBOS, FEDERICO 02 07 00 02 07 Sin Diferencias 3 3 0 Sin Diferencias
10 MALDONADO, MARTA BEATRIZ
11 GUILLEN, JESICA VALERIA 02 02 22 02 02 22 das 2 2 0 Diferencia das 8 7
12 REZALA, MARCELO RUBEN 06 08 21 06 08 21 das 7 7 0 Diferencia das 9 8
13 GARCIA MEDAVAR, SILVINA ALEJANDRA 01 11 27 01 11 27 das 2 2 0 Diferencia das 10 9
14 GHEZZI, LUCIANA 01 11 25 01 11 25 das 2 2 0 Diferencia das 11 10
15 DEL BONO, ELVIRA 01 11 14 02 00 16 das 2 2 0 Cuadro 3 12
16 CALCAGNO, ANTONELLA 01 11 13 01 11 13 das 2 2 0 Diferencia das 13 11
Cuadro 3 y
17 MATOSSIAN, MIRIAM NOEMI 01 06 27 01 08 1 mes y 3 das 1 2 -1 Cuadro 4 14
18 NAZAR, NADINA MARCELA 01 09 12 01 09 12 das 2 2 0 Diferencia das 15 12
19 DERVISSOGLOU, CLAUDIA JANINE 01 01 20 01 02 10 das 1 1 0 Cuadro 3 16
20 DEMARIA, VANESA HILDA 01 00 04 01 00 4 da 1 1 0 Diferencia das 17 13
21 CHERONI, MARCELO JAVIER 00 10 20 00 10 20 das 1 1 0 Diferencia das 18 14
22 PARRA, IGNACIO LEONARDO
23 SAMUELI, AGUSTIN LUIS 00 07 01 00 07 1 das 1 1 0 Diferencia das 19 15
24 YBARRA, YANINA FERNANDA 00 06 14 00 06 14 das 0 0 0 Diferencia das 20 16
Cuadro 3 y
25 RODRIGUEZ MEDEROS, ESTHER 03 04 17 02 06 10 meses y 17 das 3 2 1
Cuadro 4 21
26 PARODY, EDUARDO ALBERTO 33 03 00 33 03 Sin Diferencias 33 33 0 Sin Diferencias
27 GAITEIRO,HECTOR 23 06 13 23 06 13 das 23 23 0 Diferencia das 22 17
MUESTRA DE 27 AGENTES - 3 agentes que van por antigedad de tttulo= 24

Representa el 91,7%
De los cuales 17 casos son exclusivos de conteo y reserva de das en la base y 71
representa el 70,8%
AMBAS PLANTAS - EFECTIVO Cuadro 1 - Antig. Servicio (SEPTIEMBRE 2011) Observ.
Observ. /
Comentarios
Cuadro 3 y
1 BERANKIS, JORGE ALFONSO 11 03 09 14 07 3 aos, 2 meses y 21 das 11 15 -4
Cuadro 4 1
2 FERNANDEZ, RUBEN ESTEBAN 05 03 23 05 03 23 das 5 5 0 Diferencia das 2 1
3 CALATAYUD, ALEJANDRO HERNAN 03 01 24 03 00 1 mes y 24 das 3 3 0 Diferencia das 3 2
5 MUNDO, JORGE OMAR 37 07 17 37 05 2 meses y 17 das 37 37 0 Cuadro 3 4
10 SOSA, MARIO ANTONIO 47 05 21 47 04 1 mes y 21 das 47 47 0 Diferencia das 9 7
12 GARCIA BARRENA, ANA LUZ 05 10 20 05 11 10 das 6 6 0 Diferencia das 11 8
13 SOMOZA, RICARDO LUIS 21 04 00 21 05 1 mes 21 21 0 Cuadro 3 12
14 REPETTO BENAVIDES, IGNACIO 08 01 28 08 02 2 das 8 8 0 Cuadro 3 13
MUESTRA DE 14 AGENTES - 1 agentes que ingresan con posterioridad a setiembre = 13

Representa el 100%
72
AMBAS PLANTAS- CONTRATADOS Cuadro 1 - Antig. Servicio (SEPTIEMBRE 2011) Observ.
Observ. /
Comentarios
1 BERANKIS, JORGE ALFONSO 03 04 11 03 04 11 das 3 3 0 Diferencia das 1 1
2 FERNANDEZ, RUBEN ESTEBAN 03 04 01 03 03 1 mes y 1 das 3 3 0 Diferencia das 2 2
3 CALATAYUD, ALEJANDRO HERNAN PASO A EFECTIVO
5 MUNDO, JORGE OMAR 04 04 15 04 06 1 mes y 15 das 4 4 0 Cuadro 3 3
8 BATALLA, JUAN RAMON FIN DE CONTRATO
12 GARCIA BARRENA, ANA LUZ PASO A EFECTIVO
13 SOMOZA, RICARDO LUIS 14 09 16 14 09 16 das 15 15 0 Diferencia das 9 7
14 REPETTO BENAVIDES, IGNACIO PASO A EFECTIVO
MUESTRA DE 14 AGENTES - 1 agente que ingres con posterioridad a setiembre y - 4 agentes que pasaron a planta y/o finaliz el contrato= 9
Representa el 100 %
73
EFECTIVOS Cuadro 2 - Antig. Ttulo (ABRIL 2011)
Antigedad Ttulo Se convierten
Observ. /
Agente S/AGN S/CSJN Diferencia en (aos) Diferencia Remite a Observ
Comentarios
Tanto la AGN como la
GAMBANDE, LILIANA ROSA 34 09 10 34 09 10 das 35 35 0 CSJN computan como
fecha del ttulo 08/1976. 1
LUCAS, NESTOR EDUARDO 29 03 05 29 03 5 das 29 29 0 Diferencia das 2
ALLONA, CECILIA MARIA 13 11 06 13 11 6 das 14 14 0 Diferencia das 3
DELBENE, ALFREDO ALBERTO 29 08 08 29 08 8 das 30 30 0 Diferencia das 4
MUESTRA DE 31 AGENTES - 27 que van por antigedad de servicio= 4

Representa el 100%
74
CONTRATADOS Cuadro 2 - Antig. Ttulo (ABRIL 2011) Observ.
Observ. /
Comentarios
7 ROTHAMEL, VALERIA 05 05 01 05 04 1 mes y 1 da 5 5 0 Cuadro 3 1
10 MALDONADO, MARTA BEATRIZ 35 06 09 35 06 9 das 35 35 0 Diferencia das 2 1
MUESTRA DE 27AGENTES - 25 que van por antigedad de servicio = 2

Representa el 100%
EFECTIVOS Cuadro 2 - Antig. Ttulo (SEPTIEMBRE 2011)

Observ. /
Comentarios
Tanto la AGN como la
11 GAMBANDE, LILIANA ROSA 35 02 08 35 02 8 das 35 35 0 CSJN computan como
fecha del ttulo 08/1976.
21 LUCAS, NESTOR EDUARDO 29 10 10 29 08 2 meses y 10 das 30 30 0 Diferencia das
25 ALLONA, CECILIA MARIA 14 04 04 14 04 4 das 14 14 0 Diferencia das
29 DELBENE, ALFREDO ALBERTO 30 01 06 30 01 6 das 30 30 0 Diferencia das
MUESTRA DE 31 AGENTES - 27 que van por antigedad de servicio= 4

Representa el 100%
75
CONTRATADOS Cuadro 2 - Antig. Ttulo (SEPTIEMBRE 2011)
Observ. /
Comentarios
7 ROTHAMEL, VALERIA 05 09 20 05 09 20 das 6 6 0 Cuadro 3
10 MALDONADO, MARTA BEATRIZ 35 11 12 35 11 12 das 36 36 0 Diferencia das
22 PARRA, IGNACIO LEONARDO 02 10 03 02 10 3 das 3 3 0 Diferencia das
MUESTRA DE 27AGENTES - 24 que van por antigedad de servicio = 3

Representa el 100%
76
EFECTIVOS Cuadro 3 - Resumen de Diferencias
Carga Sin Justificar Mdulo

Legajo Fsico Legajo Digital
Obser. Caso Agente Respaldo Legal Organismo de Antigedad SUPERHA Comentarios / Aclaraciones / Observaciones
Ingreso Egreso Ingreso Egreso Ingreso Egreso

GONZALEZ, ALEJANDRA BEATRIZ Consejo de la
1 Res. CM 820/81 02/07/1981 02/12/2007 02/07/1981 31/10/2004 Carga incorrecta en el Legajo Digital.
1 (Viene de Cuadro 1) Magistratura
Carga incorrecta en el legajo digital.
BAJA: registra en el SUPERHA no est en el legajo fsico.
BAJA 01/11/2004 30/09/2008 Carga Incorrecta. Nos fundamentamos en los oficios de
licencias sin goce de sueldo del 01/06/2005 al 02/12/2007 y
en la incorporacin del 03/12/2007.
Oficio CM Consejo de la
REINGRESO 03/12/2007 Vigente 01/10/2008 Vigente Carga incorrecta en el Legajo Digital.
03/12/2007 Magistratura
Se le restan 317 meses por

SIN JUSTIFICAR Antig. En Otro org. PJ. Al Carga Sin Justificar
01/06/2016
Se le suman 279 meses por
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otro org. Al Carga Sin Justificar
01/06/2016
FLORES, RICARDO EMILIO (Viene de
Res. 894/01 CSJN 06/06/2001 Vigente 06/06/2001 31/10/2004 Carga incorrecta en el Legajo Digital.
2 3 Cuadro 1)
Carga incorrecta en el Legajo Digital.
BAJA: del 01/11/2004 al 30/09/2008, con reingreso el
01/10/2008.
01/11/2004 30/09/2008
Errneo. No fue BAJA, sino que la dependencia donde revista
el agente fue transferida al CM, y luego retomada por la
BAJA CSJN.
REINGRESO 01/10/2008 Vigente Carga incorrecta en el Legajo Digital.
Se le restan 87 meses por
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otro org. PJ. Al Carga Sin Justificar
01/06/2016
01/06/2016
ACOSTA, LUIS ALBERTO (Viene de Carga incorrecta en el Legajo Digital. No consta

Certificacin OSN - AySA 09/11/1983 30/04/1993 10/02/1986 06/04/1995
3 6 Cuadro 1) documentacin de respaldo por el perodo cargado.
Res. 327/95 CSJN 07/04/1995 Vigente 07/04/1995 Vigente
01/06/2016
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otra Situacin de Carga Sin Justificar
Revista. Al 01/06/2016
Carga incorrecta en el Legajo Digital. Se toma una Prestacin

ORLANDO, RICARDO ANTONIO (Viene de Servicios desde el 01/04/1975, pero el agente realmente
7 Res. 217/75 CSJN 02/05/1975 Vigente 01/04/1975 31/10/2004
de Cuadro 1) toma posesin el 02/05/1975, de acuerdo a la certificacin
Declaracin Jurada de Acumulacin de Cargos.
4
BAJA: del 01/11/2004 al 30/09/2008, con reingreso el
01/10/2008.
BAJA 01/11/2004 30/09/2008
Errneo. No fue BAJA, sino que la dependencia donde revista
el agente fue transferida al CM, y luego retomada por la
CSJN.
REINGRESO 01/10/2008 Vigente Carga incorrecta en el Legajo Digital.
Se le restan 2 meses por Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin respaldo
SIN JUSTIFICAR
Antig. En Otro org. Al documental.
77
LASSALLE, SUSANA ESTELA (Viene de Carga incorrecta en el Legajo Digital. No consta antigedad
Certificacin HCDN 01/07/2000 10/12/2001 No consta
5 14 Cuadro 1) laboral anterior.
Res. 1948/99 y ss Carga incorrecta en el Legajo Digital. No consta antigedad
CM 10/12/2001 16/11/2002 No consta
renovaciones. laboral anterior.
Carga incorrecta en el Legajo Digital. No consta antigedad
Res. 1974/02 CM 17/11/2002 01/12/2003 No consta
laboral anterior.
Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin respaldo
documental la fecha 01/10/2008.
Res. 715/04 CM 06/08/2004 Vigente 01/10/2008 Vigente
La agente se desempeaba en el CM y luego la direccin de
Notificaciones es reasumida por la CSJN.
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otro Org. PJ. Al Carga Sin Justificar
01/06/2016
PUBLICA Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin respaldo
17 CANE, GONZALO (Viene de Cuadro 1) 28/02/1989 19/03/1989
6 ESTATAL documental.
Res. 14/89 CNASS 20/03/1989 14/09/1994 20/03/1989 Vigente
Res. 1406/94 CSJN 14/09/1994 Vigente
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otra Sit. Revista. Al
documental.
01/06/2016
BURGOS, MARIA GUADALUPE (Viene
7 18 de Cuadro 1)
Se le suma 1 mes por Antig. Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin respaldo
SIN JUSTIFICAR
En Otra Sit. Revista. Al documental.
IBARBORDE, JORGE PABLO (Viene de
Res. 28/09/1990 PJN 01/10/1990 23/07/2008 01/10/1990 Vigente
8 19 Cuadro 1)
LIC. SIN GOCE. Res. 958/94 PJN 01/08/1994 31/12/1994 No consta Carga incorrecta en el Legajo Digital.
SUSPENSION Res. 17/08/1999 PJN 17/08/1999 26/08/1999 No consta
SUSPENSION Res. 06/03/2006 Juz. Civ. N 4 06/03/2006 05/06/2006 No consta
documental la fecha 01/10/2008.
Res.120/08 CM 21/02/2008 Vigente 01/10/2008 Vigente
El agente se desempeaba en el CM y luego la direccin de
Notificaciones es reasumida por la CSJN.
LIC. SIN GOCE. 03/03/2008 30/06/2008 No consta Carga incorrecta en el Legajo Digital.
LIC. SIN GOCE. 01/07/2008 31/12/2008 No consta Carga incorrecta en el Legajo Digital.
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otro Org. PJ. Al
documental.
01/06/2016
9 23 CLARIA, JULIA (Viene de Cuadro 1) Certificacin CNA-Crdoba 21/12/1977 08/06/1981
SUPERPOSICION (RESTA) 02/02/1981 08/06/1981
Certificacin y
Res. 1462/80 CNA-La Plata 02/02/1981 16/08/1984
CSJN De Crdoba adscripta a La Plata
SUPERPOSICION (RESTA) 01/02/1984 16/08/1984
Res. 59/84 CSJN 01/02/1984 31/05/1986 De La Plata adscripta a La Pampa
Carga incorrecta en el Legajo Digital. No se considera el real

inicio de la relacin laboral con CNA-Crdoba (21/12/1977),
SIN JUSTIFICAR. INCONSISTENCIAS 10/10/1978 31/05/1986
ni se deducen los perodos con superposicin en ms de un
destino.
Res. 131/86 CSJN 01/06/1986 31/07/1986 01/06/1986 Vigente
La agente es contratada con Categora de Aux. Ppal de 6ta

mediante Res. 131/86 a partir del 01/06/1986.
Posteriormente, es contratada mediante Res. 408/86 con
Categora de Oficial Superior de 3ra., sin haber dejado de
Res. 408/86 CSJN 01/08/1986 Vigente estar vigente la contratacin anterior.
Mediante Res. 439/86, advirtiendo la doble contratacin, se
resuelve dejar sin efecto la primera de ellas (Res. 131/86).
Esto debera considerarse contrario al cmputo de antiguedad
entre el perodo de la Res. 131/86 y el de la Res. 408/86.
No obstante ello, el auditado sostiene que el cmputo es
DEJA SIN EFECTOS RES. 131/86 Res. 439/86 CSJN 01/06/1986 31/07/1986
procedente por haber prestado servicio efectivo la agente a
partir del 01/06/1986, independientemente que la resolucin
fuera luego dejada sin efecto.
MUESTRA 31 AGENTES
9 agentes con errores de carga de novedades en la base
78
CONTRATADOS Cuadro 3 - Resumen de Diferencias
Carga Sin Justificar Mdulo de

Observ. Respaldo Legajo Fsico Legajo Digital
Caso Agente Organismo Antigedad SUPERHA Comentarios / Aclaraciones / Observaciones
Legal
Ingreso Egreso Ingreso Egreso Ingreso Egreso

1 7 ROTHAMEL, VALERIA (Viene de Cuadro 2) Res. 1470/08 CSJN 11/08/2008 Vigente 11/08/2008 Vigente
Ttulo Univ. Cat. Sta. Fe. 15/12/2005 Vigente 01/12/2005 Vigente
Carga incorrecta en el Legajo Digital. En los recibos
computan correctamente el 12/2005 como perodo del
SIN JUSTIFICAR 20/03/2007 ttulo, pero en el Registro de Estudios cursados,
cargaron incorrectamente el Ttulo por fecha de
expedicin del ttulo, pero no de recibido.
2 8 RIVIELLO, JULIAN MARIANO Certificacin Secret. Electoral 28/06/2001 21/10/2008 06/09/2001 21/10/2008 Carga incorrecta en el Legajo Digital.
Carga incorrecta en el Legajo Digital. Se carg para

cubrir el perodo del 28/06/2001 al 05/09/2001 en que
Antig. En Otra Sit. Revista Al
se desempe como Contratado en la Secretara
01/06/2016
Electoral, para cubrir el perodo no cargado en el
SIN JUSTIFICACION Legajo Digital?
Antig. En Otro org. Al
SIN JUSTIFICACION 01/06/2016 Carga incorrecta en el Legajo Digital.
Carga incorrecta en el Legajo Digital. Se le carg

inicio desde la fecha de la resolucin (25/08/2009) -
15 DEL BONO, ELVIRA Res. 2400/09 CSJN 21/09/2009 Vigente 25/08/2009 Vigente Movimientos por Legajo -, pero la prestacin de
servicios es a partir del 21/09/2009, segn surge del
contrato firmado.
3 En Datos Personales, se carga correctamente la fecha.

17 MATOSSIAN, MIRIAM NOEMI Res. 4219/09 CSJN 05/02/2010 Vigente 14/12/2009 Vigente Movimientos por Legajo -, pero la prestacin de
contrato firmado.

Carga incorrecta en el Legajo Digital. No consta
15/03/1988 04/02/2010 documentacin de respaldo por el perodo cargado. No
se computa para la liquidacin

19 DERVISSOGLOU, CLAUDIA JANINE Res. 1910/10 CSJN 12/07/2010 Vigente 14/06/2010 Vigente Movimientos por Legajo -, pero la prestacin de
contrato firmado.

inicio desde una fecha determinada (01/10/2008) -
25 RODRIGUEZ MEDEROS, ESTHER Res. 910/08 CM 16/04/2008 31/12/2008 01/10/2008 Vigente
Movimientos por Legajo -, pero la prestacin de
6 formulario de DDJJ del CM por el inicio del Interinato.
Res. 364/09 CSJN 01/01/2009 Vigente
Se le restan 5 meses por Antig.
SIN JUSTIFICAR En Otra Sit. Revista Al Carga incorrecta en el Legajo Digital.
01/06/2016
MUESTRA 27 AGENTES
79
AMBAS PLANTAS EFECTIVO Cuadro 3 - Resumen de Diferencias
Observ Legajo Fsico Legajo Digital Carga Sin Justificar Mdulo Comentarios / Aclaraciones /
Caso Agente Respaldo Legal Organismo
Ingreso Egreso Ingreso Egreso Ingreso Egreso Observaciones
BERANKIS, JORGE ALFONSO (Viene de Fuerza Area
1 Certificacin 01/11/1984 01/04/1987
1 Cuadro 1) Argentina
PUBLICA Coincide con Certificacin del Legajo
ANTECEDENTES LABORALES 01/11/1984 01/04/1987
ESTATAL Fsico
Res. 1662/02 CSJN 24/10/2002 28/02/2006 24/10/2002 28/02/2006
EFECTIVIZACION Res. 97/06 CSJN 01/03/2006 Vigente 01/03/2006 Vigente
Se le suman 40 meses por Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin
SIN JUSTIFICACION
Antig. En Otra Sit. Revista respaldo documental
Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin
Se le suman 29 meses por respaldo documental.
SIN JUSTIFICACION Antig. En Otro Org. Al
01/06/2016 La antigedad en otro organismo ya fue
cargada como Antecedentes Laborales.
MUNDO, JORGE OMAR (Viene de Foja de Servicios

5 PFA 02/10/1973 06/03/1984
Cuadro 1) Prestados
2
Ministerio del
Certificacin 28/06/1984 01/08/1991
Interior
SUPERPOSICION (RESTA DE LA
07/07/1991 01/08/1991
ANTERIOR)
Carga incorrecta en el Legajo Digital. La
fecha de Inicio no coincide con los
ANTECEDENTES LABORALES 10/04/1974 07/07/1991
antecedentes del legajo fsico.
La fecha Final s coincide.
respaldo documental.
Los antecedentes laborales son de 217
SIN JUSTIFICACION Antig. En Otro Org. Revista
meses aproximadamente, pero se
Al 01/06/2016
encuentran computados en el Legajo
Digital.
INGRESO Res. 919/91 CSJN 08/07/1991 Vigente 08/07/1991 Vigente
CICERELLI, JORGE FRANCISCO (Viene Caja Nac. Ahorro
11 Certificacin 01/04/1961 26/07/1977
3 de Cuadro 1) y Seguro
PUBLICA
respaldo documental de las fechas
ESTATAL
10/05/1979 01/05/1995 cargadas.
4 Res. 408/95 CSJN 02/05/1995 Vigente 02/05/1995 Vigente
SOMOZA, RICARDO LUIS (Viene de
13 Res. 410/90 CSJN 08/05/1990 Vigente 08/05/1990 Vigente
Cuadro 1)
ANTECEDENTES LABORALES 30/06/1994 20/11/1996 respaldo documental del Antecedente
Laboral cargado.
Se le restan 27 meses por Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin
SIN JUSTIFICACION
Antig. En Otra Sit. Rev. Al respaldo documental
Se le suman 28 meses por Carga incorrecta en el Legajo Digital. Sin
SIN JUSTIFICACION
80 Antig. En Otro Org. PJ. Al respaldo documental
MUESTRA 14 AGENTES
AMBAS PLANTAS- CONTRATADOS Cuadro 3 - Resumen de Diferencias
Obser Respaldo Legajo Fsico Legajo Digital Carga Sin Justificar Mdulo Comentarios / Aclaraciones /
Caso Agente Organismo
Legal Ingreso Egreso Ingreso Egreso Ingreso Egreso Observaciones
1 5 MUNDO, JORGE OMAR Res. 674/07 CSJN 19/04/2007 Vigente 19/04/2007 Vigente
Se le suman 2 meses por Carga incorrecta en el Legajo Digital.
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otro Org. Al Sin respaldo documental.
01/06/2016 Es la diferencia entre AGN y CSJN
Sin respaldo documental por la
diferencia de Inicio.
11 CICERELLI, JORGE FRANCISCO Res. 515/95 CSJN 01/05/1995 30/11/2011 01/06/1995 30/11/2011
El agente ya prestaba servicios
desde el 02/05/1995
2
Sin respaldo documental.
Coincide con la diferencia entre
SIN JUSTIFICAR Antig. En Otra Sit. Rev.Al
AGN y CSJN, conjunto con la
01/06/2016
diferente fecha de inicio
considerada.
MUESTRA 14 AGENTES
81
ABRIL 2011 EFECTIVOS - FINAL PARA INFORME
Cod. 183 Antigedad de
Cod. 188 Suplemento de
Cod. 181 Antigedad de ttulo - DTO 1417/87 Cod. 215 - Sup. Acord.
Caso Apellido antigedad - AC 56/81 y
Servicio DTO 1417/87 (que tenga ttulo y le 35/95
modif.
convenga - va el 183
AGN CSJN Diferencia AGN CSJN Diferencia AGN CSJN Diferencia AGN CSJN Diferencia
1 GONZALEZ, ALEJANDRA BEATRIZ 3117,64 3002,17 -115,47 (1) 1146,67 1110,84 -35,83 (2)
1 GONZALEZ (1) La agente posee una Antigedad de 26 Aos y 9 Meses, que por redondeo son 27 Aos, mientras que el Organismo le computa 26 Aos y
1 Mes, equivalente a 26 Aos, determinando 1 Ao de diferencia en la antigedad. (Ver Cuadro 3)
1 GONZALEZ (2) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
82
SEPTIEMBRE 2011 EFECTIVOS - FINAL PARA INFORME
ttulo - DTO 1417/87 Cod. 188 Suplemento de
Cod. 181 Antigedad de Cod. 215 - Sup. Acord.
Caso Apellido (que tenga ttulo y le antigedad - AC 56/81 y
Servicio DTO 1417/87 35/95
convenga - va el 183 modif.
181)
1 GONZALEZ, ALEJANDRA BEATRIZ 3.428,01 3.301,05 -126,96 (8) 1.261,34 1.221,92 -39,42 (9)
14 LASALLE, SUSANA ESTELA 1.047,41 1.152,15 104,74 (10) 331,00 353,07 22,07 (11)
17 CANE, GONZALO 4.899,48 5.122,19 222,71 (12) 6.208,01 6.380,46 172,45 (13)
1 GONZALEZ (8) La agente posee una Antigedad de 27 Aos y 2 Meses, que por redondeo son 27 Aos, mientras que el Organismo le computa 26 Aos y 6
Meses, equivalente a 26 Aos, determinando 1 Ao de diferencia en la antigedad. (Ver Cuadro 3)
1 GONZALEZ (9) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
14 LASALLE (10) La agente posee una Antigedad de 10 Aos y 5 Meses, que por redondeo son 10 Aos, mientras que el Organismo le computa 10 Aos y 7
14 LASALLE (11) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
17 CANE (12) La agente posee una Antigedad de 22 Aos y 5 Meses, que por redondeo son 22 Aos, mientras que el Organismo le computa 22 Aos y 7
17 CANE (13) 83la anterior. Cascada
Diferencia como consecuencia de
ABRIL 2011 CONTRATADOS - FINAL PARA INFORME
ttulo - DTO 1417/87 Cod. 188 Suplemento de
Cod. 181 Antigedad de Cod. 215 - Sup. Acord.
Caso Apellido (que tenga ttulo y le antigedad - AC 56/81 y
Servicio DTO 1417/87 35/95
convenga - va el 183 modif.
181)
15 DEL BONO, ELVIRA 143,69 287,38 143,69 (14) 492,71 537,5 44,79 (15)
25 RODRIGUEZ MEDEROS, ESTHER 228,66 152,44 -76,22 (16) 49,94 33,29 -16,65 (17)
15 DEL BONO (14) La agente posee una Antigedad de 1 Ao y 6 Meses, que por redondeo es 1 Ao, mientras que el Organismo le computa 1 Ao y 7
15 DEL BONO (15) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
25 RODRIGUEZ MEDEROS (16) La agente posee una Antigedad de 2 Aos y 11 Meses, que por redondeo son 3 Aos, mientras que el Organismo le computa 2 Aos
y 1 Mes, equivalente a 2 Aos, determinando 1 Ao de diferencia en la antigedad. (Ver Cuadro 3)
25 RODRIGUEZ MEDEROS (17) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
84
SEPTIEMBRE 2011 CONTRATADOS - FINAL PARA INFORME
Cod. 181 Antigedad de ttulo - DTO 1417/87 Cod. 210 - Ubic. No
Servicio DTO 1417/87 (que tenga ttulo y le Escalaf.
modif.
17 MATOSSIAN, MIRIAM NOEMI 158,06 316,12 158,06 (18) 541,98 591,25 49,27 (19)
25 RODRIGUEZ MEDEROS, ESTHER 251,52 167,68 -83,84 (20) 54,93 36,62 -18,31 (21) 510,75 0,00 -510,75 (22)
17 MATOSSIAN (18) La agente posee una Antigedad de 1 Ao y 6 Meses, que por redondeo es 1 Ao, mientras que el Organismo le computa 1 Ao y 8
17 MATTOSIAN (19) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
25 RODRIGUEZ MEDEROS (20) La agente posee una Antigedad de 3 Aos y 4 Meses, que por redondeo son 3 Aos, mientras que el Organismo le computa 2 Aos y 6
25 RODRIGUEZ MEDEROS (21) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
El concepto se liquida para el personal de Anexo 3 (P.O.M.) con una antigedad mayor a los 3 aos. La agente posee una Antigedad de
25 RODRIGUEZ MEDEROS (22) 3 Aos y 4 Meses, mientras que el Organismo le computa 2 Aos y 6 Meses, determinando que segn clculos AGN la agente deba
percibir el concepto, en tanto que para la CSJN no (Ver Cuadro 3)
85
ABRIL 2011 AMBAS PLANTAS EFECTIVOS - FINAL PARA INFORME
Cod. 181 Antigedad de ttulo - DTO 1417/87 Cod. 210 - Ubic. No
Servicio DTO 1417/87 (que tenga ttulo y le Escalaf.
modif.
1 BERANKIS, JORGE ALFONSO 1.042,24 1.326,49 284,25 (24) 220,67 280,85 60,18 (23)
1 BERANKIS (23) El agente posee una Antigedad de 10 Aos y 10 Meses, que por redondeo es 11 Aos, mientras que el Organismo le computa 14 Aos y
2 Meses, equivalente a 14 Aos, determinando 3 Aos de diferencia en la antigedad. (Ver Cuadro 3)
1 BERANKIS (24) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
86
SEPTIEMBRE 2011 AMBAS PLANTAS EFECTIVOS - FINAL PARA INFORME
Cod. 181 Antigedad de ttulo - DTO 1417/87
Caso Apellido antigedad - AC 56/81 y Cod. 210 - Ubic. No Escalaf.
Servicio DTO 1417/87 (que tenga ttulo y le
modif.
1 BERANKIS, JORGE ALFONSO 1.146,47 1.563,37 416,90 (25) 242,73 331,00 88,27 (26) 1.532,25 2.043,00 510,75 (27)
1 BERANKIS (25) El agente posee una Antigedad de 11 Aos y 3 Meses, que por redondeo son 11 Aos, mientras que el Organismo le computa 14 Aos y 7
Meses, equivalente a 15 Aos, determinando 4 Aos de diferencia en la antigedad. (Ver Cuadro 3)
1 BERANKIS (26) Diferencia como consecuencia de la anterior. Cascada
El concepto se liquida para el personal de Anexo 3 (P.O.M.) con una antigedad mayor a los 3 aos, computando un 10% por cada 3 aos de
antiguedad sobre el total de la remuneracin de un Medio Oficial. El agente posee una Antigedad de 11 Aos y 3 Meses, mientras que el
1 BERANKIS (27)
Organismo le computa 14 Aos y 7 Meses, determinando que segn clculos AGN la agente deba percibir un menor porcentaje por el
concepto, que el liquidado por la CSJN (Ver Cuadro 3)
87
4.1.2. Gastos con Imputacin a los Incisos 2, 3, 4 y 5.
1. Deficiencias de control interno
1.- Liquidacin 1280/11 por $ 90.984,50 a favor de CAJA DE SEGUROS

SA, originada en la factura - pliza nro. 5570-0036776-01 por seguro de
automotores, flota CSJN, recibo nro. 00077389447 por igual importe. Es
producto de la orden de compra n 115/2011 sin importe, a favor de la
citada caja de seguros.
Dicha orden de compra es el resultado de la Resolucin P n 1008/2011

que resuelve dar continuidad con la CAJA DE SEGUROS SA el servicio
de aseguramiento del parque automotor de la CSJN por el perodo de
tres meses a partir del vencimiento de la Orden de Compra n 352/10
(sin importe), por la suma total de acuerdo a la facturacin que se
conforme en los ejercicios financieros pertinentes, en todo un acuerdo a
los manifestado por la firma prestataria; hasta tanto se efectivice la
renovacin del citado servicio en funcin de lo que disponga el pliego de
bases y condiciones de la Licitacin pertinente.
Se solicit las aclaraciones, sobre la razn por la cual el acto dispositivo

de prrroga o contratacin, y la orden de compra, no determinan importe
cierto, que responda una base de oferta de precio sobre el parque
automotor vigente y actualizable (ya sea por endoso o condiciones pre
establecidas) a las novedades del citado parque automotor.
Ello, considerando que la Orden de compra debe contener las

estipulaciones bsicas de la contratacin (inc. 82 del Decreto 5720/72 y
por comparacin, el Art. 96 del Decreto 893/12), y considerando que el
monto de la operacin es una estipulacin bsica resultante de una
oferta seleccionada y adjudicada. Lo expuesto es concordante con el
Instructivo de Trabajo n 4/2014 SIGEN / ONC Programa de
Verificacin para el Proceso de Compras y Contrataciones, PARTE II
relevamiento particular, punto 17 Orden de Compra, sub punto 17.8.,
que recomienda verificar si la OC detalla el precio y las condiciones de
pago coincidiendo con las de la oferta.
El organismo dio respuesta mediante Oficio s/n del 5/05/16 en donde

manifiesta que si bien la Orden de compra se emiti sin importe, resulta
cierto en virtud que se entiende en un todo de acuerdo a las
condiciones pactadas oportunamente para la orden de compra n
88
194/07 y en resumen manifiesta que rigen las mismas condiciones y
que encuadra en el art. 55 del rgimen establecido en el Decreto
5720/72 adoptado por el Tribunal para las contrataciones del Poder
Judicial de la Nacin: Cap. VI de las Contrataciones- Procedimiento de
las contrataciones: art. 55: A los efectos de la determinacin del
procedimiento a seguir para las contrataciones se considerar el importe
total en que se estimen las adjudicaciones, incluidas las opciones de
prrroga previstas.
4.2.2. Circularizacin bancaria de recursos
RECURSOS - BANCO NACIN

Respuesta del
Banco Nacin
22/04/16:
Responden
incorrectamente
Spread bancario AL CIERRE
(segn anticipa el Respuesta BNA- DE LAS
Oficio 751 memo 12/16
Oficio SAF) de Enero y Oficio s/n de TAREAS DE
CSJN del AGN
Oficio 459 Febrero 2011. fecha 26/05/16 CAMPO:
Oficio 03/0/16 solicitan reclamando
2215/15 CSJN informando que
692/16 del circularizacin y Oficio
CSJN del As tambin es imposible El banco no
26/04/16 sobre Multas 1068/16
del 1/04/16 informan determinar el completa la
CSJN (que no fuera CSJN del
1/12/15 reitera- incorrectamente origen de los informacin
reclamando solicitada 3/06/16
Circula cin las tasas de depsitos que
las originalmente reclama y
riza- completa justicia del ingresen a la No rectifican
acreditacio- por ser un reitera
cin del 3/11/11 al cuenta, que en sobre
nes correctas concepto de Oficios
original Oficio 30/12/11. teora sera la coparticipa-
muestra nuevo en 692/16 y
2215/15 1918/97 ( cion y no
el ejercicio 2011) 751/16
Remiten MULTAS) contestan sobre
incompleto los tasas
Recursos
Tributarios de
Coparticipacin -
Bienes
Personales.
89
RECURSOS - BANCO CIUDAD
Oficio 752/16
Respuesta del
CSJN del
Respuesta del Oficio 383/16 Bco. Ciudad
Oficio 03/05/16
Bco Ciudad de del 16/03/16 Oficio 677/16 Respuesta del Bco de fecha
2214/15 solicita las
fecha 22/03/16 CSJN CSJN de fecha Ciudad de fecha 2/06/16
CSJN del acreditaciones por
REMITEN LA Reclaman los 21/04/16 19/04/16 No responde
1/12/15 multas (que no
INFORMACI recursos Reitera los informan los sobre las
Circulariz fuera solicitada
N TASAS y provenientes del Oficios 2214/15 plazos fijos multas de la
acin originalmente por
SPREED Recurso de y 383/16 rectificados cuenta 3669/8
original ser un concepto de
BANCARIO Queja 289/1 y enva sobre la
muestra nuevo en
cta 289/1
el ejercicio 2011)
4.2.4. Tasas Judiciales
En la auditora de las cuentas correspondientes a los ejercicio 2006 y

2007 se llev a cabo el relevamiento del registro de los depsitos de las
tasas, sobre la base de la informacin que proporciona la institucin
bancaria. El organismo al inicio de la auditora ratifica la inexistencia de
modificaciones sobre el control de la integridad.
La recaudacin de Tasas, est prevista en el artculo 3, apartado a) de la

Ley 23.853 de autarqua de la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIN, y constitucin de recursos especficos. (regido por la ley
23.898): Tasas de actuacin judicial, comunes, especiales, fijas o
variables.
Los Juzgados pueden estar informatizados o no informatizados.
a) Informatizados: En la ciudad de Buenos Aires, existe un

convenio con el Banco de la Ciudad de Buenos Aires, para la
recaudacin de las tasas judiciales, de los Fueros
Informatizados, que son:
1. de Seguridad Social
2. Contencioso Administrativo
3. Civil y Comercial Federal
En este caso de los Fueros informatizados, en el momento de

abrir la cartula de los autos, el mismo sistema informtico
dispara la cartula de autos y la boleta de pago de la tasa de
justicia con la que debe abonar la parte actuante en el Banco
de la Ciudad de Bs.As.
90
b) No informatizados: En aquellos Fueros no informatizados, el
actuante paga con el formulario proporcionado por el Banco
que es completado manualmente por el presentante.
Cumplimentado el pago de la tasa de Justicia en el Banco de
la Ciudad de Buenos Aires, se agrega la boleta de depsito al
expediente de autos ya abierto.
4.2.4.A. Depsitos Judiciales:
Segn los autos que se tramiten, el Juez puede considerar conveniente

la apertura de una cuenta corriente a la orden del Juzgado que
administra el Juez o Secretario, para asegurar, la tasa de justicia, los
honorarios, gastos por viticos, y otros. (Ley 9.667 del 18/09/1915: Los
fondos depositados judicialmente slo pueden ser removidos por
extracciones, embargos o transferencias, mediante orden del juez a cuyo
nombre estn consignados, o a la de su reemplazante legal).
El juez, ordenar transferir de esa cuenta corriente judicial, el

importe correspondiente a la tasa judicial a la cuenta recaudadora
del SAF, en que se depositan las tasas judiciales (cta. cte. 16015/7 a
cargo del SAF).
Los restantes fondos que permanecen en la cuenta corriente abierta a la

orden del Juzgado (autos.) son los llamados Depsitos Judiciales,
que el Juez, adems de disponer el movimiento que corresponda
(viticos, traslados, honorarios, etc.), puede disponer inversiones.
(Dichas cuentas corrientes pueden ser en pesos o en moneda
extranjera, segn lo considere el Juez).
Depsitos judiciales son los fondos a favor de una causa judicial,

depositados en instituciones bancarias oficiales segn lo dispuesto por
las leyes. Y puestas a disposicin de juez que decide que tipo de
imposicin se realizar (a la vista, caja de ahorro o plazo fijo) y los
movimientos son dispuestos a travs de libranzas. En el nico caso que
se pueden disponer efectuar el depsito judicial en bancos privados est
establecido por el art. 183 de la Ley 24.522 y la Ac. 27/96).
4.2.4.B. Banco de la Ciudad de Buenos Aires
Por la Ley 16.869 del 18/09/1915, los depsitos judiciales de todos los
tribunales nacionales con asiento en la Capital Federal se efectuarn en
91
el Banco Municipal de la Ciudad de Buenos Aires. En el ejercicio 2012
la citada ley 16.869 fue derogada por la Ley 26.764 que dispone que
dichos depsitos judiciales pasarn a depositarse en el Banco de la
Nacin Argentina, pudiendo continuar en el Ciudad aquellas cuentas que
ya estn abiertas.
La totalidad de los depsitos por tasas judiciales depositados en el

Banco de la Ciudad se acreditan en una cuenta interna del banco, n
3469/2.
Se firm un convenio con el Banco de la Ciudad de Buenos Aires,

aprobado por la Acordada N 42/04, por el cual se determin que en
dicha institucin ingresan las tasas percibidas por los fueros no
informatizados (cdgo. 445) y los no informatizados (cdgo. 446) y se fija la
comisin a cobrar por el banco, y que diariamente transfiere el saldo
neto de comisin a la cuenta corriente recaudadora del SAF n 16015/7.
El Banco percibir una comisin del 6,5% (seis coma cinco por mil)
sobre los montos percibidos en concepto de tasa de justicia, ms el 2%
(dos por mil) sobre el excedente de $ 12.500.000,00, de percepcin
mensual, ambas alcuotas ms el IVA.
4.2.4.C. Respaldo documental remitida por el Banco, al organismo
El Banco de la Ciudad de Buenos Aires, remite al SAF como respaldo

de la acreditacin transferida:
a) Un detalle analtico de los movimientos diarios agrupados por forma

de pago (en efectivo, con cheque 24 hs. Y con cheque otros bancos
48 hs), y cada acreditacin posee un cdigo identificatorio,
correspondiendo el cdigo 446 corresponde a las tasas provenientes
de los Fueros Informatizados, y el 445 a los no Informatizados.
b) Para el caso de tasas judiciales, provenientes de cuentas corrientes

judiciales, al listado analtico se adjunta el comprobante de
transferencia correspondiente, con el detalle pertinente. Las cuentas
judiciales no se encuentran informatizadas.
c) Un resumen de cuenta, que agrupa los totales por cdigo de

procedencia, en donde figura los totales acreditados y las comisiones
debitadas, cuyo saldo neto es el que se transfiere a la cuenta
recaudadora 16015/7 del SAF.
92
Esta informacin es la nica que recibe el SAF, desconociendo la
integridad de las tasas que percibe la CSJN, dado que no recibe
informacin de la Oficina de Tasas, o de los Juzgados, sobre el
cumplimiento y percepcin de la tasa judicial abonada en cada
expediente habilitado.
La implementacin del sistema LEX 100 Funcionalidad de Tasas de

Justicia permitir acceder a la informacin para controlar por oposicin a
la institucin bancaria.
4.2.4.D. Banco de la Nacin Argentina Tasas del Interior Sistema

OSIRIS:
Por Resolucin N 1900/99 de fecha 25/11/99, la CSJN aprob la nueva

metodologa sugerida por la ADMINISTRACIN FEDERAL DE
INGRESOS PUBLICOS y el rea Informtica del Tribunal para la
percepcin, seguimiento y control de tasas judiciales en el interior del
pas.
En sus anexos, detalla la codificacin correspondiente y de identificacin

de las Cmaras que se integran al sistema, y sucesivamente las Salas,
Juzgados, y Tribunales.
Por Resoluciones Nros. 177/06, 652/07, 2109/08 y 655/09 se fueron

incorporando nuevas Cmaras, Juzgados y Tribunales, a medida que se
va implementando el sistema informatizado.
Los Juzgados del interior, depositan en el Banco de la Nacin, y los

fondos se transfieren a la cuenta corriente recaudadora del SAF
1224/45, por Resolucin 1900/99.
4.2.7. Acordada 29/95 Aranceles: Recaudacin en la cuenta corriente n

10.561/3 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires
La Acordada 29/95 determina la percepcin de los Aranceles por

diversos servicios prestados (ej. peritos.) y se recauda en la cuenta
corriente 10.561/3.
El sistema de registro, es por extracto y el movimiento obtenido por

diferencia entre el saldo inicial y final del extracto. Con dicha diferencia,
93
se registra la recaudacin de los aranceles, netos de las comisiones
bancarias.
El procedimiento de registro por saldos netos de los movimientos del

extracto, no responde a principios contables y no permite un adecuado
control interno sobre la recaudacin de los aranceles previstos en la
Acordada 29/95.
Es oportuno mencionar que a partir del 01/01/16 los crditos que

ingresen en la cuenta citada sern ingresados como recursos y no netos
de las comisiones pertinentes.
4.2.8.1 Circularizacin de plazos fijos
PLAZOS FIJOS - BANCO NACIN
Respuesta del
Oficio 692/16 del
Banco Nacin AL CIERRE
26/04/16 CSJN
Oficio 459 22/04/16: DE LAS
Oficio 2215/15 reclamando sobre los
CSJN del Responden sobre los memo 12/16 AGN TAREAS DE
CSJN del plazos fijos a rectificar y
1/04/16 plazos fijos reclamando y CAMPO:
1/12/15 los pendientes de
reiteracin existentes desde Oficio 1068/16
Circularizacin informar
completa del 7/10/11 al 31/12/15 y CSJN del 3/06/16 sin completar
original correspondiente al
Oficio 2215/15 dos plazos que las respuestas
perodo Enero a Octubre
aparentemente deben a la fecha
2011
rectificar
PLAZOS FIJOS - BANCO CIUDAD

Respuesta del Bco Ciudad de
Oficio 2214/15 fecha 22/03/16 Oficio 470/16 del Respuesta del Bco
CSJN del informan los plazos fijos del 04/04/16 CSJN Ciudad de fecha
circularizacin
1/12/15 perodo, con 11 imposiciones reclamando sobre los 19/04/16
completa
Circularizacin sujetas a verificacin, segn plazos fijos a informan los plazos fijos
original acotacin del SAF y los rectificar rectificados
respaldos existentes.
4.2.10. Recursos de Queja
Los depsitos realizados como consecuencia de la interposicin del

Recurso de Queja previsto en los artculos 286 y 287 del Cdigo
Procesal Civil y Comercial de la Nacin, son efectivizados por el
recurrente en la cuenta judicial a la orden del Juzgado pertinente, con
identificacin de los autos y del Juzgado. En forma automtica, el Banco
realiza el plazo fijo correspondiente para que no se desactualice el valor
94
depositado (Acordada nro. 43/83), salvo que la parte recurrente optara
que el depsito efectuado quede excluido de este rgimen, lo que
deber manifestar en su primera presentacin.
Estos depsitos judiciales estn a cargo del Juzgado, en este caso la

CORTE y son fondos judiciales. Si el recurso de queja fuera declarado
admisible por la CORTE, el depsito se devolver al interesado.
Si el recurso fuere desestimado o si se declarase la caducidad de la

instancia, el recurrente perder el depsito y la CORTE dispondr de las
sumas que as se recauden para la dotacin de las Bibliotecas de los
Tribunales Nacionales de todo el pas.
Por la Acordada n 3/1967 de la CSJN se resolvi abrir una cuenta bajo

el rubro Cuenta Corriente 289/1 - CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE
LA NACION, art. 8/10 de la Ley 17.116, artculos derogados y
reemplazados por los artculos 286 y 287 del CPCyC (Ley 17.454),
donde se acreditan los fondos provenientes de los recursos de queja
denegados.
Posteriormente a partir de la promulgacin de la Ley n 17.454 del

7/11/1967 (Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin), adems de
prever la aplicacin de multas ante la conducta maliciosa de algunas de
las partes intervinientes en los juicios, dispone que las multas que no
tuviesen un destino especial se aplicara al que fije la CORTE.
El artculo 35 inciso 3) dispone: Para mantener el buen orden y decoro

en los juicios, los jueces y tribunales debern:.3) Aplicar las
correcciones disciplinarias autorizadas por este cdigo, la ley orgnica,
el reglamento por para la Justicia Nacional, o las normas que dicte el
Consejo de la Magistratura. El importe de las multas que no tuviesen
destino especial establecido en este cdigo, se aplicara al que le fije la
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA NACIONAL.
Por la Acordada del 20/12/1967, se resuelve que el importe de las

multas sin destino especial ser aplicado a la dotacin de las bibliotecas
de los tribunales nacionales N 289/1, debindose agregar un ejemplar
de la boleta de depsito al expediente judicial.
En los juzgados de Provincias, Tierra del Fuego, Antrtida e Islas del

Atlntico Sur, se efectuar el depsito a travs de la sucursal del Banco
de la Nacin Argentina a la orden del tribunal que dispone la multa, el
95
cual deber ordenar la transferencia a la referida cuenta, comunicndolo
a la CSJN.
Por Acordada N 44/04, se acuerda que las multas sin destino especfico
que dispongan los tribunales del interior del pas, debern depositarse
en la cuenta del Banco Nacin Argentina con idntico destino al de la
cuenta 289/1.
4.3.2.2. Circularizacin Bancaria:
CUENTAS CORRIENTES - BANCO CIUDAD
AL CIERRE DE
Oficio 466/16 - LAS TAREAS DE
04/04/2016 CSJN CAMPO:
Reclama saldos ctas Oficio CSJN
19046/4 Medicina Respuesta del 677/16 - NO
Preventiva y Banco Ciudad 21/04/2016 Oficio COMPLETAN
Oficio 383/16 Laboral y 35371/5 19/04/16: Reclama 1067/16 de la LA
Oficio del Auditores Respuesta del
del 16/03/16 Contesta s/ cta rectificacin CSJN del INFORMACION
Oficio Bco. Ciudad Judiciales.(de Bco Ciudad
reclaman 19046/4 e respecto de los 9/06/16 de la RECTIFICANDO
2214/15 CSJN de fecha funcionamiento 2/06/16:
verificacin informa Saldos de las CSJN LA CTA 3669/8
del 1/12/15 22/03/16 contesta saldo de
saldo cta cte incorrectamen- cuentas Recaudadora SAF
Circularizaci responde e Asimismo solicita la cta 35371/5
3669/8 te el saldo de 35371/5(Judicial reclama (de movimiento)
n original informa rectifique el saldo (Judiciales) y la
Recaudadora la cta 35371/5. es) y 4232/1 rectificacin La auditora
circularizacin de la cta 4232/1 4232/1 (DGIyH)
SAF (DGIyH), en saldo cta cuenta con el
DGIyH No responde s/ virtud de la 3669//8 extracto al
(funcionamiento) la cta 4232/1 respuesta del 30/12/11 aportado
19/04/2016. por el SAF que
coincide con el
expuesto en el
cuadro 1.a.
CUENTAS CORRIENTES - BANCO NACIN
Respuesta del Banco Nacin Oficio 692/16 - 26/04/2016 CSJN

Oficio 2215/15 CSJN Oficio 459 CSJN del Reclama saldos cta 64519/33 AL CIERRE DE LAS
22/04/16:
del 1/12/15 1/04/16 reiteracin (Morgue Judicial- funcionamiento) TAREAS DE CAMPO:
Responden y Falta informacin s/
Circularizacin completa del Oficio sin completar la informacin
cta 64519/93 (Morgue Judicial-
original 2215/15 reclamada
funcionamiento)
4.3.2.3. Conciliaciones Bancarias - Comisiones Bancarias:
El SAF devenga las comisiones bancarias por medio del siguiente

procedimiento:
a. al inicio del ejercicio, se compromete y devenga un importe en forma

estimativa (por experiencia de dbitos), mediante una orden de pago
contra la cuenta corriente pagadora 3669/8 y a favor de cada una de
las cuentas corrientes citadas precedentemente; quedando pendiente
el pagado, hasta el dbito real de las comisiones.
96
b. Peridicamente se dispone el pagado por el monto de las comisiones
debitadas efectivamente en cada cuenta corriente, y se dispone la
transferencia de la cuenta corriente 3669/8 a favor de cada cuenta
corriente que corresponde reintegrar las comisiones bancarias
debitadas.
c. Al cierre de ejercicio, en las conciliaciones bancarias de cada cuenta
corriente bajo anlisis, pueden permanecer los dbitos bancarios por
comisiones, debido al clearing bancario, que no permiti acreditar el
reintegro de las mismas, a pesar de haberse emitido las rdenes de
pago (el pagado) y ordenado la transferencia de la cuenta corriente
3669/8.
Se tuvo a la vista el formulario liquidacin de compromiso y devengado

emitido al inicio del ejercicio.
4.3.2.4. Plazos Fijos:
Imposicin
N Fecha de Intereses a
Banco Capital Fecha de vto. capitalizada a
certificado imposicin cobrar
cobrar
28885661 17/11/2011 BCO. NACION 119.971.030,60 11/01/2012 1.807.945,35 121.778.975,95
6747878/9 17/11/2011 BCO. CIUDAD 52.990.418,46 04/01/2012 696.860,29 53.687.278,75
6747879/6 17/11/2011 BCO. CIUDAD 13.631.828,49 04/01/2012 179.267,88 13.811.096,37
6748122/2 29/11/2011 BCO. CIUDAD 63.209.046,92 04/01/2012 623.431,69 63.832.478,61
6748124/6 29/11/2011 BCO. CIUDAD 55.950.636,15 04/01/2012 551.841,89 56.502.478,04
6748123/9 29/11/2011 BCO. CIUDAD 62.251.737,24 04/01/2012 613.989,73 62.865.726,97
6748125/3 29/11/2011 BCO. CIUDAD 60.509.327,68 04/01/2012 596.804,32 61.106.132,00
6748126/0 29/11/2011 BCO. CIUDAD 62.111.764,21 04/01/2012 612.609,18 62.724.373,39
28885801 29/11/2011 BCO. NACION 3.666.330,68 11/01/2012 43.194,55 3.709.525,23
6747854/3 14/11/2011 BCO. CIUDAD 77.123.854,87 13/02/2012 2.163.165,65 79.287.020,52
6747862/8 14/11/2011 BCO. CIUDAD 12.048.209,97 13/02/2012 337.927,53 12.386.137,50
6747861/1 14/11/2011 BCO. CIUDAD 56.787.033,39 13/02/2012 1.592.759,60 58.379.792,99
6747852/9 14/11/2011 BCO. CIUDAD 73.638.672,97 13/02/2012 2.065.413,46 75.704.086,43
6747853/6 14/11/2011 BCO. CIUDAD 77.123.854,88 13/02/2012 2.163.165,65 79.287.020,53
6747860/4 14/11/2011 BCO. CIUDAD 77.123.854,92 13/02/2012 2.163.165,65 79.287.020,57
6747857/4 14/11/2011 BCO. CIUDAD 78.142.846,69 13/02/2012 2.191.746,28 80.334.592,97
6747856/7 14/11/2011 BCO. CIUDAD 29.481.128,14 13/02/2012 826.885,06 30.308.013,20
6747851/2 14/11/2011 BCO. CIUDAD 12.380.260,11 13/02/2012 347.240,85 12.727.500,96
6747859/8 14/11/2011 BCO. CIUDAD 70.848.302,26 13/02/2012 1.987.149,29 72.835.451,55
6747855/0 14/11/2011 BCO. CIUDAD 49.893.270,04 13/02/2012 1.399.403,70 51.292.673,74
6747858/1 14/11/2011 BCO. CIUDAD 66.807.926,81 13/02/2012 1.873.825,07 68.681.751,88
28885664 17/11/2011 BCO. NACION 1.103.685.818,95 24/02/2012 33.677.835,82 1.137.363.654,77
28885663 17/11/2011 BCO. NACION 649.226.952,29 24/02/2012 19.810.491,66 669.037.443,95
97
28885813 29/11/2011 BCO. NACION 297.053.726,74 12/03/2012 9.521.996,17 306.575.722,91
28885815 29/11/2011 BCO. NACION 122.878.940,27 12/03/2012 3.938.859,18 126.817.799,45
28885926 07/12/2011 BCO. NACION 40.230.160,00 12/03/2012 1.190.498,83 41.420.658,83
28886102 19/12/2011 BCO. NACION 330.691.119,40 26/03/2012 9.989.482,91 340.680.602,31
28886104 19/12/2011 BCO. NACION 259.791.990,17 26/03/2012 7.847.769,39 267.639.759,56
28886103 19/12/2011 BCO. NACION 91.590.788,87 26/03/2012 2.766.765,01 94.357.553,88
4.070.840.832,17 113.581.491,64 4.184.422.323,81
4.3.2.3. Montos conciliados Pendientes de registracin
4.3.2.3.1. Cta. Cte. 1918/97 Banco de la Nacin, cuenta recaudadora de

multas, spread bancario, cauciones, etc.
Se encuentra pendiente de contabilizar el dbito bancario de fecha

21/12/07 por $ 10.000,00 realizado por el Banco Nacin Suc. Plaza de
Mayo, en la causa 976/01 Tan Hsueh Heng s/ art. 258 del CP del
Tribunal Oral en lo Criminal Federal n 2 de La Plata, Secretara de
Ejecucin. Dicho dbito no fue contabilizado por no contar con
documentacin de respaldo para avalar el registro. Es un dbito
bancario sin regularizar de antigua data, desde el ejercicio 2007.
El organismo reclam al Sr. Juez en lo Federal, por Oficio n 907/12 de

fecha 27/08/12, y reiterado a la DIRECCIN DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA del CONSEJO DE LA MAGISTRATURA, con Oficios s/n
de fecha 8/07/15, 25/03/13, y por correo electrnico el 24/12/15,
25/02/16 y 01/03/16, sin obtener respuesta alguna.
La suma del dbito puntualizado de $ 10.000,00 y representa el 92,78%

de la conciliacin bancaria cuyo total es de $ 10.778,08.
4.3.2.3.2. Cta. Cte. 1940/00 del Banco de la Nacin Argentina, cuenta de

subastas y secuestros.
1) Se encuentra pendiente de contabilizar el dbito bancario de fecha

17/01/07 por $ 819,95 realizado por el Banco de la Nacin Suc.
Plaza de Mayo, en la causa n 3582 Castro Patricia Elena
s/Infraccin Ley 23.737 del Juzgado Federal de Primera Instancia en
lo Criminal y Correccional n 2 de Lomas de Zamora. Dicho dbito no
fue contabilizado por no contar con documentacin de respaldo para
avalar el registro.
98
El organismo reclam al Juzgado Federal, por Oficio n 1608/09 de
fecha 9/11/09, reiterada por Oficio s/n de fecha 8/07/15, y 04/04/16
sin obtener respuesta alguna.
2) Se encontraba pendiente de contabilizar el dbito bancario de fecha

29/09/10 por $ 10.000,00 realizado por el Banco de la Nacin,
correspondiente al Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia, s/Oficio
n 1811/10, en autos n 8595 Unidad FISL. ASIST. c/ en secuestros
extorsivos y trata de personas segn denuncia presunta. El
organismo no regularizaba el dbito hasta tanto no contara con la
documentacin de respaldo. Procedi a reclamar mediante Oficio s/
n de fecha 8/07/15 al Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia,
obteniendo resultados y regularizaron con fecha 8/09/15 con Nota de
Egreso B n 10/2015.
3) Se encuentra pendiente de dbito, $ 10.000,00 del 23/06/11 por la

causa Montoya Urtiaga- realizado por el Banco de la Nacin,
correspondiente al Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia, s/
Oficio n 457/11, en autos n 1089 Arteaga Montoya, Milton Stuart s/
Infraccin Ley 23.737. El organismo no regulariza el dbito hasta
tanto no contara con la documentacin de respaldo. Procedi a
reclamar mediante Oficio s/ n de fecha 4/04/16 al Juzgado Federal
de Comodoro Rivadavia, y al Banco de la Nacin con fecha 27/08/12,
sin obtener resultados positivos.
4) Se encuentra pendiente de dbito, $ 10.000,00 del 31/10/11

desconociendo el origen del mismo. El organismo no regulariza el
dbito hasta tanto no contara con la documentacin de respaldo.
Procedi a reclamar mediante Oficio s/ n de fecha 4/04/16 al Banco
de la Nacin, sin obtener resultados positivos.
La suma de los dbitos puntualizados en los puntos 1), 3) y 4) resulta $

20.819,95 y representan el 31,24% de la conciliacin bancaria.
4.3.2.3.3. Cta. Cte. 25033232/8 del Banco de la Nacin Argentina, Ley

23.737, recaudadora en pesos.

05/01/05 de $ 2.900,00 realizado por el Banco Nacin Suc. Plaza de
Mayo, en la causa n 6775 PINILLA, Daniel Alejandro s/ Infr. Ley
23.737 ante el Juzgado Federal de Primera Instancia de Comodoro
Rivadavia, Secretaria Penal a cargo del Dr. Emilio Porras Hernndez.
99
Dicho dbito no fue contabilizado por no contar con documentacin
de respaldo para avalar el registro.
El organismo reclam al Banco, con fecha 04/12/09, 19/01/05,

8/07/15, y 02/06/11, sin obtener respuesta alguna. Se procedi a
reclamar al Tribunal Oral Criminal Federal de Comodoro Rivadavia
por Oficio s/n de fecha 11/03/16, sin respuesta.

17/01/05 de $ 2.900,00 realizado por el Banco Nacin Suc.
Tribunales, reclamado al Banco por Oficio s/n de fecha 19/01/05 y
del 8/07/15, sin obtener respuesta alguna. Se procedi a reclamar al
Tribunal Oral Criminal Federal de Comodoro Rivadavia por Oficio s/n
de fecha 11/03/16, sin respuesta.
3) De ejercicios anteriores persisten sin regularizar segn detalle:
Cuenta Corriente 25033232/8 Bco. Nacin en pesos

Fecha debito importe Detalle reclamos
10/03/2006 982,25 debito pendiente sin identificar El Banco informa que no
continuarn buscando
21/06/2006 2.000,00 debito pendiente sin identificar
antecedentes por ser de
21/06/2006 2.000,00 debito pendiente sin identificar antigua data
reclamado al Bco. el
23/03/08, 4/12/09, y
12/05/11 y al Juzgado el
22/05/2008 1.769,85 Tribunal oral Criminal Federal de Paran 19/02/16
4/12/09, y 12/05/11 y al
18/07/2008 360,00 Tribunal oral Criminal Federal n 2 de San Martn Juzgado el 19/02/16
4/12/09, y 12/05/11 y al
12/08/2008 698,00 Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia Juzgado el 19/02/16
regularizado $ 34,50 el 19/05/16 y se reclama al Tribunal 4/12/09, y 12/05/11 y al
05/11/2008 341,95 oral Criminal Federal de Paran los $ 307,45. Juzgado el 19/02/16
4/12/09, y 2/06/11 y al
06/03/2009 4.200,00 Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia Juzgado el 19/02/16
4/12/09, 12/05/11 y
29/02/16 y al Juzgado el
17/12/2009 28.000,00 Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia 17/03/16
Total 40.352,05
El organismo no regulariza el dbito hasta tanto no cuente con la

documentacin de respaldo.
100
4) El dbito pendiente de contabilizar por un total de $ 14.067,00 de
fecha 26/07/10, persistente de ejercicios anteriores, y
correspondiente a los autos n 988 DEL VALLE LUIS ALBERTO
s/infrac. Ley 23.737, no contabilizado por no contar con
documentacin de respaldo que avale el registro; fue regularizado
el 1/10/15 con Nota de Egreso B 12/2015. (Reclamado al Banco
por nota s/n del 30/12/10 y reiterado el 7/07/15).
5) Nuevos dbitos sin regularizar por el organismo, hasta tanto no

cuente con la documentacin de respaldo.
Cuenta Corriente 25033232/8 Bco. Nacin en pesos

Fecha debito importe Detalle reclamos
17/06/2011 4.723,00 Juzgado Federal de Comodoro Rivadavia reclamado al Juzgado el 19/02/16
reclamado al Banco por correo
23/08/2011 3.500,00 debito pendiente sin identificar electrnico el 13/04/16 y 2/05/16
reclamado al Banco el 24/08/15 y
09/09/2011 3.092,00 Jugado Federal de Comodoro Rivadavia al Juzgado el 19/02/16
Total 11.315,00
Los dbitos pendientes de regularizar suman $ 57.467,05 que

representa el 33,95% de la conciliacin bancaria.
4.3.2.4. Cta. Cte. 25500065/1 del Banco de la Nacin Argentina, Ley 23.737,
recaudadora en dlares.
1) Se mantiene pendiente de contabilizar un dbito bancario del

26/08/09 por u$s 40,00 realizado por el BNA, a favor del Juzgado
Federal de Comodoro Rivadavia, causa 8089 Brigada de
Investigaciones y grupo Leyes especiales de Caleta Olivia s/ investig.
Presunta infraccin Ley 23.737, debido que el reclamo del auditado
ante el citado Juzgado para que remita la documentacin de
respaldo, no fue contestada. Dicho requerimiento fue realizado por
Oficio s/n de fecha 11/10/13, y reiterada por Oficio 564/15 de fecha
16/04/15. Se regulariz el 16/03/16 mediante Nota de Egreso B
18/2016.
4.3.6.1. Pruebas Sustantivas sobre una muestra de las altas del ejercicio
2011. Seleccin de la muestra.
101
Se seleccionaron aquellas partidas ms significativas por el importe de la
liquidacin.
Total de la Repres
Partidas significativas Total altas
muestra .
434- Equipo de
1.712.182,62 1.481.218,04 86,51%
comunicacin y sealamiento
437- Equipo de oficina y

1.785.063,54 460.830,46 25,82%
muebles
450- Libros, revistas y otros

2.888.793,26 385.528,76 13,35%
elementos coleccionables
Total partidas
36,45%
significativas 6.386.039,42 2.327.577,26
Total altas del ejercicio
9.309.734,55 25,00%
sin construcciones 2.327.577,26
Representatividad
68,60%
seleccionada
4.3.6.1.A. Adquisiciones de material bibliogrfico extranjero
Los bienes imputados a la partida 450 Libros, Revistas y Otros

elementos coleccionables, se adquieren con fondos de la cuenta
corriente 289/1 Recursos de Queja. Las adquisiciones estn a cargo de
la Direccin General de Biblioteca e Investigaciones, de acuerdo a lo
establecido en la Acordada 6/10 y Resolucin 2555/05.
El devengado de las adquisiciones por material bibliogrfico en el

exterior, excedi el tope fijado en la Acordada 6/10.
102
Tope Segn Tope
Tope Segn
Importe Importe Acordada Segn diferencia
Acordada 6/10 diferencia art. saldo art. 3 Ac
Devengado Devengado por 6/10 Art. 3 Acordada art. 2 Ac
art. 2 inc a)- 3 Ac 6/10 6/10
por todo concepto inc b) 6/10 art. 3 6/10
mensual
Mes dev concepto concepto Acordado 6/10 mensual anual
Total 1 78.765,31 no se imputa 0,00 100.000,00 300.000,00 -400.000,00
Total 2 124.560,15 nacionales 119.550,15 100.000,00 300.000,00 -280.449,85

-189.908,23
Total 3 363.091,77 nacionales 210.091,77 100.000,00 300.000,00
Total 3 extranjeras 153.000,00 -22.000,00 22.000,00

-261.768,95
Total 6 160.231,05 nacionales 138.231,05 100.000,00 300.000,00 175.000,00
Total 6 extranjeras 22.000,00 0,00 0,00


Total 10 extranjeras 25.000,00 25.000,00 0,00
extranjeras 50.000,00 50.000,00 0,00
Total no se excedido
general 2.752.510,93 2.304.683,44 1.200.000,00 3.600.000,00 175.000,00 excedieron 75.000,00
103
4.3.8. Cuadro 4.3.-Construcciones en Proceso.
10.) A continuacin se detallan las causas de los desvos sealadas por

el organismo:
Detalle Grado de avance para el Ejecutado por la Causa del desvo

ejercicio 2011 previsto en la DA CSJN Cuadro
01/11 III a la CGN
Programa 04- Proyecto 01- Obra No se detalla avance para la $17.588,03 Error en el
51- Ampliacin y remodelacin de programacin de la obra en la DA devengado y Acumulado al
Sede Judicial con un Crdito Inicial de $ 15,00% avance 2010. La obra se
8.064,00 y un Crdito Final de $ fsico encuentra en
23.064,00 (Acumulado proceso de
99,50%) finalizacin.
Programa 05- Proyecto 01- Obra No se detalla avance para la $ 2.009.246,72 La obra se
51- Construccin Instituto Tcnico programacin de la obra en la DA devengado y encuentra en
Judicial Dra. Cecilia Grierson con un Crdito Inicial de $ 0,00% avance proceso de
87.016.720,00 y un Crdito Final fsico confeccin de
de $ 87.016.720,00 (Acumulado 1%) pliegos
licitatorios.
Programa 05- Proyecto 03- Obra No se detalla avance para la $ 218.769,04 La obra se
51- Refuncionalizacin y programacin de la obra en la DA devengado y encuentra en
Adecuacin parcial de locales de con un Crdito Inicial del $ 0,00% avance periodo de
Lavalle 1429 y 1 Piso de Junn 50.000,00 y un Crdito Vigente de fsico garanta.
760. $ 250.000,00 (Acumulado
99.50%)
Programa 06 Proyecto 01- Obra No se detalla avance para la $ 00,00 Obra a realizarse
51- Adecuacin Integral Edificio programacin de la obra en la DA devengado y 00% a partir del 2013.
para traslado Biblioteca con un Crdito Inicial de $ avance fsico
3.533.667,00 y un Crdito
Vigente de $ 3.533.667,00
Programa 07 - Proyecto 03 Obra No se detalla avance para la $ 37.011,05 Error en el
61 Adecuacin Sala de Subastas programacin de la obra en la DA devengado y un acumulado 2010.
Hiplito Irigoyen 2041 con un Crdito Inicial de $ 1,50% avance La obra se
50.000,00 y un Crdito Final de $ fsico encuentra en
102.000,00 (Acumulado periodo de
99,50%) garanta.
Programa 07 - Proyecto 04 Obra No se detalla avance para la $0,00 devengado Se encuentra en
51 Construccin Edificio programacin de la obra en la DA y un 0,00% proceso el
Combate de los Pozos Archivo con un Crdito Inicial de $ avance fsico llamado a
General del Poder Judicial 82.125.708,00 y un Crdito Final licitacin.
de $ 12.627.518,00
Programa 21- Proyecto 01- Obra No se detalla avance para la 00,00 devengado Ejecutado
51- Reciclado de Fachadas y programacin de la obra en la DA y 99,80% avance corresponde al
Patios Interiores con un Crdito Inicial de $ 0,00 y fsico acumulado 2010.
un Crdito Final de $ 80.000,00 (Acumulado
99,80%)
Programa 21- Proyecto 01- Obra No se detalla avance para la 00,00 devengado Retraso en el
53- Construccin de sanitarios y programacin de la obra en la DA y 00% avance proceso de
reciclado externos Juzgados CABA con un Crdito Inicial de $ fsico. licitacin.
241.912,00 y un Crdito Final de
$ 241.912,00
Programa 21- Proyecto 01- Obra No se detalla avance para la 00,00 devengado La obra se
72- Reparacin Sala de Audiencia programacin de la obra en la DA y 00% avance encuentra para
Palacio de Justicia CABA con un Crdito Inicial de $ fsico. adjudicar en
129.020,00 y un Crdito Final de 2012.
$ 3.079.020,00
Programa 21- Proyecto 06- Obra No se detalla avance para la $ 780.676,25 Error en el
51- Reciclaje de Fachadas Calles programacin de la obra en la DA devengado y Acumulado al
Tucumn-Lavalle-Palacio de con un Crdito Inicial de $ 11% avance 2010. El desvo
104
Justicia 101.840,00 y un Crdito Final de fsico. no presenta
$ 1.001.840,00 (Acumulado causas
99%) significativas.
Programa 21- Proyecto 08- Obra No se detalla avance para la $ 566.163,00 Error en el
52- Adecuacin de los Ascensores programacin de la obra en la DA devengado y 21% Acumulado al
del Palacio de Justicia de la Nacin con un Crdito Inicial de $ avance fsico 2010. La obra
N 1 al N 12 357.887,00 y un Crdito Final de (Acumulado tuvo mejoras en
$ 2.657.887,00 43%). su avance fsico
respecto de lo
programado.
Programa 21- Proyecto 09- Obra No se detalla avance para la $ 0,00 devengado Error en el
51- Iluminacin exteriores del programacin de la obra en la DA y 0,00% avance programado de la
Palacio de Justicia con un Crdito Inicial de $ fsico. DA. La obra se
22.199,00 y un Crdito Final de $ (Acumulado encuentra en
22.199,00 99.50%) periodo de
garanta.
Programa 21- Proyecto 10- Obra No se detalla avance para la 00,00 devengado La obra se
51- Refaccin Etapa III Fachadas y programacin de la obra en la DA y 00% avance encuentra para
Patios interiores del Palacio de con un Crdito Inicial de $ fsico adjudicar en
Justicia. 1.472.675,00 y un Crdito Vigente 2012.
de $ 2.172.675,00
Programa 21- Proyecto 12- Obra 51 No se detalla avance para la 00,00 devengado Retraso en el
Traslado del Servicio Jurdico programacin de la obra en la DA y 00% avance proceso
Gratuito de la UBA con un Crdito Inicial de $ fsico licitatorio.
506.440,00 y un Crdito Vigente
de $ 506.440,00
Programa 21- Proyecto 13- Obra 51 No se detalla avance para la $ 3.278.728,65 Mejora en la
Reciclado Etapa II fachada Palacio programacin de la obra en la DA devengado y ejecucin de la
de Justicia de la Nacin con un Crdito Inicial de $ 71,34% avance obra.
465.413,00 y un Crdito Vigente fsico.
de $ 4.165.413,00 (Acumulado
91,34%)
Programa 21- Proyecto 14- Obra 51 No se detalla avance para la 00,00 devengado Demoras en el
Pintura General del Palacio de programacin de la obra en la DA y 00% avance proceso
Justicia Talcahuano 550 con un Crdito Inicial de $ fsico licitatorio.
263.523,00 y un Crdito Vigente
de $ 263.523,00
Programa 21- Proyecto 14- Obra 52 No se detalla avance para la $ 367.222,77 Error en el
Adecuacin y Reparacin de programacin de la obra en la DA devengado y programado de la
Espacios interiores Palacio de con un Crdito Inicial de $ 0,00% avance DA. La obra se
Justicia 44.151,00 y un Crdito Vigente de fsico. encuentra en
$ 544.151,00 (Acumulado periodo de
99,50%) garanta.
Programa 21- Proyecto 14- Obra 53 No se detalla avance para la 00,00 devengado Se paso la
Restauracin integral de pisos, programacin de la obra en la DA y 00% avance realizacin de la
solados y circulacin de pblico con un Crdito Inicial de $ fsico misma para el
161.275,00 y un Crdito Vigente ejercicio 2013
de $ 161.275,00
Programa 21- Proyecto 14- Obra 54 No se detalla avance para la 00,00 devengado La obra se estima
Reparacin integral de la terraza programacin de la obra en la DA y 00% avance realizar en el
del Palacio de Justicia con un Crdito Inicial de $ fsico ejercicio 2013
80.637,00 y un Crdito Vigente de
$ 80.637,00
Instalacin Sistema de Deteccin programacin de la obra en la DA devengado y 15% acumulado al
de Incendios y Cmaras de con un Crdito Inicial de $ avance fsico. 2010
Seguridad Palacio de Justicia 338.676,00 y un Crdito Vigente (Acumulado
de $ 508.676,00 98%)
Programa 21- Proyecto 16- Obra No se detalla avance para la 00,00 devengado Retraso en el
51Adecuacin Integral Edificio programacin de la obra en la DA y 00% avance proceso de
Calle Villarino 2010 - Archivo con un Crdito Inicial de $ fsico licitacin.
Administrativo 806.37,00 y un Crdito Vigente de
105
$ 80.637,00
Provisin e Instalacin de Tableros programacin de la obra en la DA devengado y programado de la
de Transparencia Palacio de con un Crdito Inicial de $ 1,50% avance DA. La obra se
Justicia 483.824,00 y un Crdito Vigente fsico. encuentra en
de $ 483.824,00 (Acumulado periodo de
99,50%) garanta.
Programa 21- Proyecto 18- Obra 51 No se detalla avance para la $ 1.965.809,12 Mejora en la
Restauracin y Adecuacin Integral programacin de la obra en la DA devengado y 19% ejecucin de la
Sala Audiencia 4to Piso Palacio de con un Crdito Inicial de $ avance fsico. obra.
Justicia 80.637,00 y un Crdito Vigente de (Acumulado
$ 2.080.637,00 99%).
Programa 21- Proyecto 19- Obra 51 Sin Avance en la DA y sin Crdito 00,00 devengado Obra a iniciarse
Acondicionamiento y Inicial y un Crdito Vigente de $ y 00% avance en 2012.
Climatizacin de Distintas 2.750.000 ,00 fsico
Dependencias del Tribunal
Programa 21- Proyecto 20- Obra 51 Sin Avance en la DA y sin Crdito 00,00 devengado La obra se
Acondicionamiento y Inicial y un Crdito Vigente de $ y 00% avance encuentra para
Climatizacin de Distintas 600.000 ,00 fsico adjudicar en
Dependencias del Tribunal 2012.
11 Cotejo de los grados de avance fsico informados en el cuadro III Cierre

anual de la ejecucin fsica Proyectos y Obras de Inversin, con el
Cuadro 4.3. de Construcciones en Proceso, y el Anexo II.1. Resultado por
Programas y proyectos de la CGN.
Detalle Cuadro III Saldo final $ Cuadro 4.3. Anexo II.1 Anexo II.1 CGN %
Metas y Cuadro 4.3. Construccion CGN fsico del Ejercicio
proyectos Construccion es Avance 2011-Ejecutado
es acumulado al respecto del Proyecto
2011
Programa 04- Proyecto 01-
Obra 51- Ampliacin y
99,50% 12.057.653,55 99,50% 99,50% (5) 3000,00%
remodelacin de Sede
Judicial
Obra 51- Construccin
1% 3.702.268,52 1% 1% 0%
Instituto Tcnico Judicial
Dra. Cecilia Grierson
Obra 51- Refuncionalizacin
y Adecuacin parcial de 99,50% 1.287.291,58 99,50% 99,50% 0%
locales de Lavalle 1429 y 1
Piso de Junn 760.
Programa 06 Proyecto 01-
Obra 51- Adecuacin Integral
0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Edificio para traslado
Biblioteca
Programa 07 - Proyecto 03
Obra 61 Adecuacin Sala
99,50% 11.305.690,86 99,50% (3) 99,50% (5) 300,00%
de Subastas Hiplito Irigoyen
2041
Programa 07 - Proyecto 04
Obra 51 Construccin
Edificio Combate de los 0,00% 247.800,00 0,0006% 0,00% 0,00%
Pozos Archivo General del
Poder Judicial
Programa 21- Proyecto 01- 99,80% (1) 33,27% (1)
4.592.788,07 99,80% (5) 110,90%
Obra 51- Reciclado de (4) (2)
106
Fachadas y Patios Interiores
Obra 53- Construccin de 0,00%(1)
0,00%
sanitarios y reciclado externos (4)
Juzgados CABA
Obra 72- Reparacin Sala de 0,00%(1)
0,00%
Audiencia Palacio de Justicia (4)
CABA
Obra 51- Reciclaje de
99,00% 3.431.588,65 99,00% (3) 99,00% (5) 91,%
Fachadas Calles Tucumn-
Lavalle-Palacio de Justicia
Obra 52- Adecuacin de los
Ascensores del Palacio de 43,00% (4) 1.506.113,65 43,00% 55,25% (5) 190,50%
Justicia de la Nacin N 1 al
N 12
Obra 51- Iluminacin
99,50% 2.079.239,43 99,50% (3) 99,50% 0,00%
exteriores del Palacio de
Justicia
Obra 51- Refaccin Etapa III
0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Fachadas y Patios interiores
del Palacio de Justicia.
Obra 51 Traslado del Servicio 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Jurdico Gratuito de la UBA
Obra 51 Reciclado Etapa II
91,34% 3.877.471,22 91,34% 91,34% 158,50%
fachada Palacio de Justicia de
la Nacin
Obra 51 Pintura General del 0,00%
0,00%
Palacio de Justicia (1)(4)
Talcahuano 550
Obra 52 Adecuacin y 99,50% (1)
2.001.233,77 99,50% (3)
Reparacin de Espacios (4)
interiores Palacio de Justicia
0,00% (1) 0,00%
Obra 53 Restauracin 0,00%(1)
0,00%
integral de pisos, solados y (4)
circulacin de pblico
Obra 54 Reparacin integral 0,00%(1)
0,00%
de la terraza del Palacio de (4)
Justicia
Obra 51 Instalacin Sistema
de Deteccin de Incendios y 98,00% 794.574,85 98,00% 98,00% (5) 500,00%
Cmaras de Seguridad
Palacio de Justicia
Obra 51 Adecuacin Integral
0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Edificio Calle Villarino 2010
- Archivo Administrativo
Obra 51 Provisin e
99,50% 1.250.863,27 99,50% (3) 99,50% 75,00%
Instalacin de Tableros de
Transferencia Palacio de
107
Justicia
Obra 51 Restauracin y
Adecuacin Integral Sala 99,00% 2.894.102,65 99,00% (3) 99,00% 190,00%
Audiencia 4to Piso Palacio de
Justicia
Obra 51 Acondicionamiento y
0,00% 0,00% 0,00% No detalla
Climatizacin de Distintas
Obra 51 Acondicionamiento y
0,00% 0,00% 0,00% No detalla
Climatizacin de Distintas
Obra 56- Avance 7,07%
Reformas de las Instalaciones No informa 661.043,02 7,07% No detalla No detalla
Elctricas del Palacio de
Justicia
Programa 21- Proyecto1-
Obra 58- Avance 45% No informa 81.145,80 45% No detalla No detalla
Refacciones Varias
Obra 70- -Avance 99,5%
Trabajos de la renovacin de
la cubierta y revoques No informa 92.106,68 99,5% No detalla No detalla
exteriores, del Hemiciclo del
Edificio de la Morgue Judicial
Junn 760
100% La
Obra 51- Avance 100%-
Subd. De
Modernizacin de las
No informa 130.250,00 Infraestructura No detalla No detalla
Instalaciones Elctricas-
no la certifica
recableado general del Palacio
(7)
de Justicia etapa II
Programa 21- Proyecto 5- 100% La
Obra 51- Avance 100% Subd de
Readecuacin y Infraestructura
No informa 3.326.238,71 No detalla No detalla
Refuncionalizacin Edificio certifica un
Lavalle 1429 avance del
99,50 (8)
Obra 51- Avance 99,5%:
Adecuacin y Mantenimiento
integral de los ascensores No informa 239.489,97 99,5 % No detalla No detalla
denominados A y B
instalados en el edificio del
Palacio de Justicia
Programa 21- Proyecto 3- Cuadro 4.3.:
Obra 76- Reforma Edificio 65,67 % La
Lavalle 1250- Avance Subdireccin
65,67% (6) de Infraestruc
No informa 438.251,88 No detalla No detalla
tura certifica
el 65.57 y
aclara que est
rescindida
TOTALES 55.997.206,13
(1) La CGN y el organismo informan por total de Proyecto y no detalla por Obra.
(2) La CGN expone el porcentaje de avance del Proyecto y no de la obra.
108
(3) El Departamento de Contabilidad y Presupuesto informa que si bien la
Subdireccin de Infraestructura consigna que el avance fsico de las obras se
encuentran al 100%, las mismas se mantienen abiertas con un avance al 99,5% (o
99%) hasta que se realice la resolucin de finalizacin.
(4) El organismo informa que en el Programa 21, Proyectos 01, 08 y 14, el totalizador
del proyecto se realiz mediante promedio lineal. (es decir que informaron el
Proyecto y no las obras).
(5) El organismo manifiesta que el programa del e-sidif trae automticamente los
valores acumulados al 2010, programado DA y programado vigente, en forma
incorrecta y sin tener la posibilidad de corregir dicha informacin.
(6) La Subdireccin de Infraestructura certifica un avance acumulado del 65,57%
difiriendo del avance expuesto en el cuadro 4.3. de Construcciones. Adems
informa dicha Subdireccin que la obra est rescindida; situacin que no se informa
a la ONP en el cuadro III Cierre anual de la Ejecucin Fsica, Proyectos y obras de
Inversin.
(7) Programa 21- Proyecto 4- Obra 51- Avance 100%- Modernizacin de las
Instalaciones Elctricas- recableado general del Palacio de Justicia etapa II, en el
cuadro 4.3. de Construcciones figura con un avance del 100% y la Subdireccin de
Infraestructura no la certifica. De estar finalizada la obra, correspondera darla de
baja y alta en el rubro respectivo, siempre que est conformada por autoridad
competente.
(8) Programa 21- Proyecto 5- Obra 51- Avance 100% Readecuacin y
Refuncionalizacin Edificio Lavalle 1429; en el cuadro 4.3. de Construcciones
figura con un avance del 100% y la Subdireccin de Infraestructura certifica con un
acumulado del 99,50%. Corresponde que se rectifique el avance real existente
acorde a la certificacin de la Subdireccin de Infraestructura.
12) Resumen Presupuestario del crdito inicial, vigente, ejecucin y desvos.

Porcentajes de ejecucin
%
Crdito
DETALLE Crdito Inicial Ejecutado $ Desvos $ Ejecucin
Vigente en $
PROGRAMA 4 PROYECTO 1 - CV Y
EST. EJEC. 8.064,00 23.064,00 17.588,03 -5.475,97
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 8.064,00 23.064,00 17.588,00 76,30
Diferencias 0,00 0,00 0,03
EST. EJEC. 87.016.720,00 87.016.720,00 2.009.246,72 -85.007.473,28
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 87.016.720,00 87.016.720,00 2.009.247,00 2,30
Diferencias 0,00 0,00 -0,28
EST. EJEC. 50.000,00 250.000,00 218.769,04 -31.230,96
109
EST. EJEC. 3.533.667,00 3.533.667,00 0,00 -221.163,75
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 3.533.667,00 3.533.667,00 0,00 0,00
EST. EJEC. 50.000,00 102.000,00 37.011,05 -64.988,95
EST. EJEC. 82.125.708,00 12.627.518,00 0,00 -12.627.518,00
PROGRAMA 21 PROYECTO 1- CV Y
EST. EJEC. 370.932,00 3.400.932,00 0,00 3.400.932,00
CTA.CONSOLIDADA ANEXO II.1 370.932,00 3.400.932,00 0,00 0,00
EST. EJEC. 101.840,00 1.001.840,00 780.676,25 -221.163,75
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 101.840,00 1.001.840,00 780.676,00 77,90
EST. EJEC. 357.887,00 2.657.887,00 566.163,00 -2.091.724,00
EST. EJEC. 22.199,00 22.199,00 0,00 -22.199,00
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 22.199,00 22.199,00 0,00 0,00
EST. EJEC. 1.472.675,00 2.172.675,00 0,00 -2.172.675,00
EST. EJEC. 506.440,00 506.440,00 0,00 -506.440,00
EST. EJEC. 465.413,00 4.165.413,00 3.278.728,65 -886.684,35
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 465.413,00 4.165.413,00 3.278.729,00 78,70
EST. EJEC. 549.586,00 1.049.586,00 367.222,77 -682.363,23
110
EST. EJEC. 338.676,00 508.676,00 214.872,55 -293.803,45
EST. EJEC. 80.637,00 80.637,00 0,00 -80.637,00
EST. EJEC. 483.824,00 483.824,00 173.625,38 -310.198,62
EST. EJEC. 80.637,00 2.080.637,00 1.965.809,12 -114.827,88
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 80.637,00 2.080.637,00 1.965.809,00 94,50
EST. EJEC. 0,00 2.750.000,00 0,00 -2.750.000,00
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 0,00 2.750.000,00 0,00 0,00
EST. EJEC. 0,00 600.000,00 0,00 -600.000,00
CTA. CONSOLIDADA ANEXO II.1. 0,00 600.000,00 0,00 0,00
6. Anexo: DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO
111
112
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129
130
7. ANALISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO AL PROYECTO DE
INFORME DE AUDITORIA CUENTA DE INVERSIN 2011
El organismo hace su descargo a partir de las conclusiones del Proyecto de

Informe.
Los comentarios expuestos son coincidentes con los antecedentes

remitidos al equipo de auditora durante el examen realizado y el flujo de
informacin permanente entre el auditado y auditor, que permiti llevar a cabo la
auditora; no agregando nuevos aportes que difieran de los tenidos en cuenta
durante las tareas de campo, con los que se elabor el proyecto de informe.
Con relacin a las circularizaciones bancarias incompletas a que se hace

mencin en el proyecto de informe, el auditado aporta las respuestas que las
instituciones bancarias remitieron con posterioridad al cierre de las tareas de
campo y emitido el informe elevado y puesto en conocimiento. No obstante, en el
informe se dej constancia del incumplimiento de parte de las instituciones
bancarias durante las tareas de campo, sin perjuicio que la auditora realiz los
procedimientos pertinentes para verificar lo registrado y expuesto en los cuadros y
anexos presentados por el SAF.
Asimismo, reitera las regularizaciones efectuadas o en vas de

regularizacin, en los ejercicios siguientes al 2011. Todas ellas, fueron
mencionadas por la auditora en el Proyecto de Informe a continuacin de la
observacin o puntualizacin realizada. En algunos casos, la superioridad
consider que no era necesario plasmarlo nuevamente en el informe de auditora.
Como se expresara en el punto 3.14 de Aclaraciones Previas del Proyecto

de Informe de la cuenta de inversin 2011, .los Comentarios y
Observaciones del presente informe, responden a la estado de cierre de la cuenta
de inversin 2011, y que el auditado en los descargos a los informes de la
cuentas 2006 y 2007 ha manifestado que inici la implementacin de diversos
sistemas de controles internos que le permitan asegurar principios de
transparencia, eficacia y eficiencia, que podrn verificarse en ejercicios
siguientes.
Con lo expuesto, se estima que no existen modificaciones a realizar en el

proyecto de informe remitido. Seguidamente se detalla el comparativo
correspondiente:
131
Respuesta del organismo Conclusin de auditora
A tenor de la lectura integral del proyecto de informe de Si bien hace mencin que se refiere a las
auditora mencionado, entendemos que resulta conclusiones, contesta referenciando las
conveniente su anlisis a partir del punto 5. observaciones y/o puntualizaciones.
CONCLUSIONES:
5.1. El organismo no realiza un descargo especfico

Gastos en Personal sobre las puntualizaciones expuestas, sino que
Punto 4.1.1.1 Marco Normativo Aplicable y Punto agrega lo manifestado por la UAI, que detalla los
4.1.1.2 Pruebas Sustantivas procedimientos de control interno que realiza.
Cabe mencionar lo expuesto por la Unidad de Materia sobre la cual no se expide ni se ha
Auditora Interna del Tribunal que expresa: Este manifestado esta auditora.
Sistema de Control Interno efecta, en cumplimiento Respuesta que no produce cambios en el informe.
con los respectivos planes de trabajo, controles
mensuales en el sistema de liquidacin de haberes y
su documentacin respaldatoria. Mediante el
programa de sorteo de legajos de personal
desarrollado por la Direccin de Informtica sobre la
base del mtodo aleatorio, se selecciona una muestra
de 15 legajos para cada uno de los sorteos
efectuados durante el ejercicio, lo que permite tener
una muestra anual de 150 legajos (teniendo en
cuenta que en los meses de julio y enero no se
realizan sorteos).
La tarea realizada consiste en efectuar el anlisis de
la documentacin de respaldo, enviada por la
Direccin de Gestin Interna y Habilitacin, para
evaluar la razonabilidad de los conceptos liquidados al
agente en un perodo comprendido por 12 meses.
Para tal fin se procede a:
-Examinar el legajo personal, tanto fsico como
digitalizado.
-Controlar que las liquidaciones proporcionadas por la
Direccin de Gestin Interna y Habilitacin sean
concordantes con la normativa vigente de la C.S.J.N.
aplicable a la liquidacin de haberes.
-Verificar que la cantidad de horas extras liquidadas
concuerde con lo informado por el responsable de la
dependencia en la que se desempea el agente.
-Controlar que el clculo de los aportes al S.I.J.P. se
haya efectuado considerando las bases imponibles
establecidas por las resoluciones de ANSES vigentes
para el perodo analizado.
Se menciona que desde el mes de mayo del ejercicio
132
2009 hasta el cierre del ejercicio 2016 fueron
analizados 1.096 legajos y las principales
observaciones correspondieron a documentacin
faltante y a diferencias en el clculo de la antigedad
computable y del sueldo anual complementario.
Se adjunta la respectiva nota de dicha Auditora
Con respecto al punto 4.1.1.1 6 prrafo la Direccin El organismo no realiza un descargo especfico
de Recursos Humanos manifiesta: Actualmente, sobre las puntualizaciones expuestas, sino que
con los accesos al sistema con que cuenta esta agrega lo manifestado por la DIRECCIN DE
direccin es posible verificar cada uno de los puntos RECURSOS HUMANOS, que expresa que
que se mencionan y en cuanto al prrafo 16 : actualmente con los accesos al sistema, con
respecto a los datos cuya carga resulta competencia que cuenta la Direccin, es posible verificar los
de esta Direccin de recursos Humanos, toda la puntos en cuestin y que toda la informacin est
informacin se encuentra actualizada. actualizada.
En el mismo tenor de lo expuesto tambin se
adjuntan las notas correspondientes a la Direccin de La Direccin de Gestin Interna y Habilitacin,
Sistemas y de la Direccin de Gestin Interna y contesta, que deja expresa constancia que las
Habilitacin. observaciones efectuadas a la liquidacin de
haberes por la aplicacin del Sistema Integrado
de Recursos Humanos y Haberes (SUPERHA)
fueron identificadas y subsanadas en tiempo y
forma.
Respuesta referida al tiempo presente y que no

produce cambios en el informe.
Punto 4.1.2. Gastos con imputacin a los Incisos 2, 3, Con relacin a las tres puntualizaciones
4y5 realizadas, respecto a las dos primeras, toman
Con respecto al punto (1) y (2), se analizarn las nota para la oportunidad en que se efectivice las
particularidades en oportunidad de la transferencia transferencias de Inmuebles entre los SAF CSJN y
de Inmuebles entre los servicios administrativos. De CM.
acuerdo al punto (3) y en relacin a la observacin Con relacin a la tercera puntualizacin, sobre
all expuesta se informa que a partir de las peridicas aquellas rdenes de compra (OC) que se emiten
rdenes de compra -referidas a este concepto- se sin importe, las justifican con las rdenes de pago
encuentran consideradas las imputaciones emitidas con la imputacin presupuestaria
presupuestarias a fin de emitir las rdenes correspondiente. Este descargo no justifica la
respectivas. emisin de la OC sin importe, dado que esta
perfecciona la adjudicacin.
Respuestas que no producen cambios en el

informe.
Punto 4.1.3.Gastos de Funcionamiento La respuesta confirma el trabajo realizado por
En el ejercicio 2011 la Unidad de Auditora Interna esta auditora, expuesto en papeles de trabajo, en
del Saf, realiz la tarea de control optativa que prev el informe, y la limitacin en el alcance en cuanto
el art.6 de la Acordada nro. 76/84 que rige los gastos a verificaciones de parte de la AGN, dado que el
de funcionamiento, elaborando los informes organismo manifest que su rendicin se ajusta a
pertinentes en cada caso. la Acordada n 76/84, y que ya fue aprobada por
Se adjunta la respuesta de la Unidad de Auditora el Presidente de la CSJN. Insisten que el control
Interna del Tribunal. de parte de la UAI es optativo.
133
Respuesta que no produce cambios en el
informe.
Punto 4.1.1.4. Cargas sociales La respuesta hace referencia a la situacin actual
Con motivo de la finalizacin de la fiscalizacin de la de la fiscalizacin de la AFIP, y al seguimiento del
Orden de Intervencin N 767.523, el 13/12/2016 se organismo sobre la misma.
solicit, mediante la presentacin del formulario F.
206/I (multinota impositivo), vista del expediente, a Respuesta que no produce cambios en el
fin de extraer copias de la documentacin necesaria informe.
para continuar el trmite.
Asimismo el 06/02/2017, en la sede de la Agencia N
10, dependiente de la Direccin Regional
Microcentro de la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos, se tom vista del expediente y se extrajeron
fotocopias de los antecedentes de la fiscalizacin
bajo O. I. N 767.523.
En virtud del anlisis correspondiente y con motivo
de las diferencias determinadas, el 3/03/2017 se
present el formulario F. 206/I (multinota
impositivo), a fin de convalidar el saldo a favor de
cada perodo, para su correcto cmputo.
Se acompaan copias de los formularios F. 206/I
presentados el 13/12/2016 y 03/03/2017 y fotocopia
del acta del 06/02/2017.
Punto 4.2.1 Control interno y de Integridad de la La respuesta, es sobre un hecho que se produce
Recaudacin en el ejercicio 2013, y que se ha manifestado en
4.2.1.1. Incompatibilidad de Funciones los informes de AGN que se vienen realizando.
Como se ha informado se cre el Departamento de Puntualizacin realizada sobre el ejercicio 2011,
Control de Ingresos que depende de la Direccin de recurrente de los anteriores.
Administracin mediante Resolucin SGA 2331/13. La Correccin se verificar en el ejercicio 2013.
Ello as en atencin a que la gestin de recaudacin
de los recursos es uno de los pilares en la Respuesta que no produce cambios en el
administracin de las instituciones dado que son los informe.
que permiten financiar el resto de las actividades.
4.2.1.2. Control de integridad La respuesta reafirma la puntualizacin realizada
Como bien se detalla en este punto se putualiza que : y considera recomendaciones realizadas por lo
Durante el ao 2011 se incluy lo dispuesto por menos en el Recurso de Tasas, para el futuro.
Acordada 6/10, que a fin de recordar, consista en la Cabe mencionar, que la regularizacin de incluir
transferencia de la cuenta corriente 289/1 con presupuestariamente el manejo de la cuenta
tratamiento extrapresupuestario, al Saf, a fin de su corriente 289/1 (Acordada 6/10)- sobre recursos
inclusin en el presupuesto y exposicin en la cuenta de Queja- no subsana la deficiencia de control
de inversin, dicha transferencia se realiz al cierre interno sobre la integridad de los Recursos de la
del ejercicio 2010 y se incluy en la cuenta 2011, tal CSJN. Solamente, han cumplido en regularizar
cual fuera encomendado por el citado acto. una observacin de la AGN recurrente desde el
Tambin y como se ha comentado en otras ejercicio 2006, sobre el tratamiento
oportunidades se sigue teniendo en cuenta la extrapresupuestario de la citada cuenta.
134
importancia de la consulta al mdulo de Tasa de
Justicia en los expedientes que tramitan ante los Como se expone en el informe la implementacin
juzgados. del control sobre la integridad de la totalidad de
los recursos (tasas, cooparticipacin, aranceles,
spread bancario, etc.) es una decisin
institucional.
Respuesta que no produce cambios en el

informe.
4.2.1.3.Control sobre la integridad de la recaudacin El organismo da respuesta respecto a las medidas
por spread bancario y reclamos realizados durante el ejercicio 2016 (y
En ese orden de ideas se remitieron oficios a otras posteriores al ejercicio bajo examen) e incluso se
instituciones bancarias segn esta determinado en la encuentra analizando sobre las respuestas
acordada nro 27/96, ello as porque se autoriza a los obtenidas de las distintas entidades bancarias,
Juzgados Comerciales con competencia en materia relevando las respuestas respecto de aos
de concursos y quiebras a extenderse en la inversin anteriores.
de plazos fijos en entidades financieras y bancos
privados de primera lnea. Se visualiza que el SAF est implementando
Durante el ao 2016 se realiz un anlisis de los medidas para el futuro y ejercicios posteriores al
casos a saber: analizado, en particular sobre aquellas
Banco de la Nacin Argentina: inversiones realizadas directamente por los
Se ha requerido oportunamente la liquidacin del Juzgados Comerciales concursos y quiebras
spread bancario en los trminos del artculo 3 inciso (Acordada nro. 27/96) .
c) de la Ley N23.853. A travs de diversos
requerimientos se sustancia la remisin de fuentes Respuesta que no produce cambios en el
de informacin por parte de dicha entidad en informe.
relacin a los clculos efectuados para la
determinacin mensual del spread de referencia.
Asimismo, conforme la observacin de diferencias en
las estimaciones de la liquidacin correspondiente a
cada mes se han efectuado los pertinentes pedidos y
reclamos por parte de la Corte Suprema de Justicia
de la Nacin.
El ltimo oficio enviado a dicha institucin es el
1279/16 de fecha 8/8/16.
Banco Francs BBVA:
Mediante los oficios Nros. 1366/09, 1810/09 y
437/09 se requiri la remisin en tiempo y forma de
informacin referente a los depsitos judiciales en
dicha entidad y la liquidacin del spread
correspondiente en los trminos de la normativa
vigente.
Con la informacin remitida por la entidad bancaria
se analiz la evolucin del spread de acuerdo a las
caractersticas de dichos depsitos.
Respecto a los depsitos efectuados por el Banco
Comafi:
La entidad bancaria ha remitido informacin
135
peridica, cuya ltima notificacin procede del 10 de
noviembre de 2016. Al respecto, las reas tcnicas se
encuentran abocadas a procesar y conciliar la
informacin remitida por el Banco desde el ao 2009
a fin de consistir las liquidaciones efectuadas por el
mismo, determinar la existencia de deuda si fuere el
caso y proceder al requerimiento de su cancelacin
de resultar positiva la misma.
Banco Galicia y Buenos Aires:
De acuerdo a lo informado por la Cmara Nacional de
Apelaciones en lo Comercial, se solicit al Banco
Galicia y Buenos Aires, detalle de los depsitos
judiciales en dicha entidad y la liquidacin pertinente
segn las normas vigentes a favor del PJN.
Dichas actuaciones se manifiestan mediante el oficio
N 1639/15 ( Exp/4843/2015). Existiendo diferencias
respecto de lo informado posteriormente por la
entidad, se solicita mediante el oficio N 1365/16 la
revisin de la liquidacin realizada por el Banco. En
tal sentido, se han avanzado en tareas de conciliacin
de los criterios de liquidacin del spread,
encontrndose actualmente dicha entidad en
proceso de elaboracin de una nueva liquidacin
conforme lo solicitado por la CSJN.
4.2.1.4 Necesidad Institucional El SAF comparte lo expuesto por la Auditora en el
Se destaca que como bien dice la Auditoria General informe.
de la Nacin el Saf posee un razonable control sobre
la registracin contable de los recursos.
Adems es de destacar las interacciones que se han
efectuado con respecto a los recursos que ya fueron
enunciadas.
4.2.6.2 Cuenta corriente 1918/97 del Banco de la El organismo confirma lo relevado por la
Nacin Argentina auditoria. La respuesta no modifica el informe.
Las multas, fianzas y cauciones en causas judiciales
(art. 3 inc. d) de la Ley 23.853) se depositan en la
cuenta corriente N 1918/97 del Banco de la Nacin
Argentina - Sucursal Plaza de Mayo.
Los importes que ingresan mediante oficio del
Tribunal y presentacin del ticket de depsito en
efectivo, se identifican en el sistema con los datos
de la causa judicial correspondiente para los casos
de que dicha documentacin se presenta en forma
personal y en el corto plazo.
Para aquellos depsitos acreditados como
transferencia, la sucursal no entrega
documentacin. Solo pueden identificarse cuando el
Tribunal informa mediante oficio acerca de dicha
operacin, adjuntando el correspondiente
136
comprobante.
En relacin a algunas observaciones sobre los
ingresos por determinados conceptos se aclara que
los mismos se clasifican como Ingresos No
Tributarios, ms all de la categorizacin con las que
se los ha registrado contablemente.
4.2.6.3.Cuenta corriente 289/1 del Banco de la La respuesta del organismo es coincidente con lo
Ciudad de Buenos Aires relevado por la auditora. No modifica lo expuesto
De acuerdo a lo dispuesto mediante la Acordada en el informe.
CSJN de fecha 20/12/1967 (Reglamentacin del
CPCCN), el importe de las multas que no tuvieran un
destino especial establecido en el Cdigo ser
aplicado a la dotacin de las bibliotecas de los
tribunales nacionales:
- En la Ciudad de Buenos Aires el depsito
se efecta en la cuenta corriente N 289/1 del
Banco de la Ciudad de Buenos Aires - Sucursal N
5 Tribunales.
- En el interior del pas, los importes se
transfieren a la cuenta corriente N 3586/28 del
Banco de la Nacin Argentina - Sucursal Plaza de
Mayo.
En tal sentido, si el recurso de queja fue
desestimado por la Corte Suprema de Justicia de la
Nacin, la Direccin de Gestin Interna y
Habilitacin, de acuerdo a lo requerido por la
Secretaria interviniente, tramita mediante la
presentacin de un oficio dirigido al Banco
Nacin Argentina o de la Ciudad de Buenos Aires,
la transferencia del importe a la cuenta corriente N
289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
Posteriormente, verifica el cumplimiento de lo
solicitado, en el extracto bancario.
4.2.10 Renta de Bonos
La renta y amortizacin de los bonos se registran
mediante nota de ingreso en el momento en que son El organismo confirma lo relevado por la auditora
puestos a disposicin y acreditados en la Cta. Cte. e informa que a partir del ejercicio 2012 se
3669/8, neto de comisiones, segn surge del crdito comenz a regularizar, adicionando informacin
informado en el extracto bancario. adicional a las notas de ingreso, aclarando si los
Cabe mencionar que a partir del ao 2012 se ingresos responden a renta o amortizaciones.
comenz a detallar, en la informacin adicional de
las notas de ingreso, el importe correspondiente a las
comisiones en concepto de renta y amortizacin.
A partir del ao 2016 la renta y amortizacin se
registran por su valor de origen y las comisiones, se
imputan a la cuenta comisiones y posteriormente a la
liquidacin correspondiente a la partida asignada al Agrega que a partir del ejercicio 2016 dej de
inicio del ejercicio. netearse los ingresos y egresos por comisiones.
137
Con respecto al punto 2) cabe mencionar que en las
notas de ingreso, la composicin de la suma de $
3.994,55, se encuentra informada segn detalle:
a) como renta de ttulo y es amortizacin la
suma de $ 812,71 (NI/B 3, 37, 82 y Respecto al punto 2, detalla la composicin del
378/2011), importe registrado, confirmando la
b) como ttulos y valores (sin discriminar) y puntualizacin realizada.
es amortizacin la suma de $ 1.171,16
(NI/B 272, 322 y 427/2011),
c) y correctamente como amortizacin la
suma de $ 2.010,68 (NI/B 122, 170, 217,
492 y 550/2011).
En respuesta a los puntos 4), 5) y 6) se informa que
con fecha 19/07/2016 se solicit al Banco de la
Ciudad de Buenos Aires, Sector Ttulos y Valores,
informacin sobre el origen de los crditos en
nuestra cuenta comitente N 3001722, por el
concepto TRF. REC. ORD JUD, como as tambin la Con relacin al monto percibido y registrado por
fecha de acreditacin en la cuenta corriente 3669/8, el organismo y que al momento del examen
de los importes de $ 638,91 y $ 1.240,94 de desconoce su origen, descarga que con
fecha 27/10/2011 y 11/11/2011 detallados en el posterioridad al cierre de las tareas de campo,
resumen de la cuenta comitente. Se adjunta contino averiguando en la Caja de Valores,
informacin de respaldo. obteniendo nuevos aportes y hace un detalle del
De lo solicitado, con fecha 23/08/2016 el Banco origen a valor nominal de la procedencia de los
remiti por mail copia de los oficios judiciales bonos. No obstante no conforma el importe
dirigidos a la Caja de Valores que disponen la puntualizado en la auditora por $ 4.306,19.
transferencia de los bonos depositados en concepto Asimismo, con la respuesta se reafirma el
de tasa de justicia a la cuenta comitente N desconocimiento de las operaciones que puedan
003001722-1, segn detalle: ocurrir en los Juzgados, que repercuten en el
Bonos de Consolidacin en Moneda Nacional 4ta. patrimonio y registro por parte del SAF.
Serie 2%
CAMPOS, Rubn Alejandro y otros c/ENTEL Emp. El organismo cierra el descargo del punto que no
Nac. de Telecomunicaciones s/diferencias de obtuvo respuesta completa de la Caja de Valores.
salarios (Expte. N 33013/90) - valor nominal 1.549.
VIZGARRA, Mario Ren y otros 8- c/ENTEL En el conjunto de la respuesta, el organismo
(Empresa Nacional de Telecomunicaciones) comunica que contina en su propio
s/diferencias de salarios (Causa N 51729/89) relevamiento y correcciones en el futuro.
valor nominal 1490.
RODRIGUEZ SANTOS, c/Entel s/Accidente Ley
9688 (Expte. N 20191/1989) valor nominal 1921. No modifica lo expuesto en el informe.
RISO, Nern Fortunato y otros c/ENTEL
s/Diferencias de salarios (Expte. N 37172/1990)
valor nominal 1075.
En relacin a la fecha de acreditacin, en la cuenta
corriente 3669/8, de los montos mencionados, a la
fecha no se obtuvo respuesta del Banco de la Ciudad
de Buenos Aires.
Punto 4.2.1.3. Control de integridad Sin comentarios
138
Se respondi anteriormente.
5.2. La respuesta del organismo es coincidente con lo
Punto 4.3.2.5. Cuentas Corrientes para Gastos de relevado por la auditora. No modifica lo expuesto
Funcionamiento en el informe.
Las cuentas pertenecientes a los Gastos de
Funcionamiento tienen tratamiento de sub-cuentas, Cabe dejar constancia, que sera de buen orden
por lo que, sus ingresos se sustentan en fondos administrativo, que no sea optativo el control de
informados como recursos del SAF, por lo que las rendiciones, sino un compromiso de rendicin,
considera que de acuerdo a la observacin se presentar extractos, copia de registros y
duplicaran saldos. conciliaciones bancarias de parte de cada
Respecto de las cuentas informadas en el SIRECO, la Habilitado; independientemente de las revisiones
Cta. Cte. 53987/74 radicada en el Banco de la Nacin que pueda realizar la UAI y/o SAF.
Argentina, Suc. Tribunales, a cargo del Archivo
General del Poder Judicial de la Nacin, en el
ejercicio 2011 se encontraba asociada a la CUIT del
Consejo de la Magistratura, habiendo realizado las
modificaciones de CUIT y denominacin en el
ejercicio 2012. La Cta. Cte. Especial N 320624/05 a
cargo de la Intendencia de edificios de la Corte, se
encuentra a nombre del Consejo de la Magistratura;
debido a que recibe partidas de ambos SAF. Respecto
de la cuenta 12211/1 de Biblioteca, la misma fue
dada de baja, dndose de alta la cuenta 5048/7, en
su reemplazo, con el CUIT de la Corte.
Por otra parte, si bien al momento de rendir
mediante acta, las distintas dependencia no aportan
los extractos bancarios, s lo hacen a pedido de la
direccin una vez finalizado el ejercicio, a principios
del siguiente, a fin de contar con la documentacin
de respaldo de la informacin del cuadro citado
(complementario al cuadro 1.a), donde se deja
constancia de los saldos de dichas cuentas, al inicio y
cierre de ejercicio.
Punto 4.3.2.6. Resumen de las puntualizaciones del La respuesta del SAF informa procedimientos
rubro Disponibilidades aplicados a partir de los ejercicios 2012 y 2013.
En el ejercicio 2.012, se incluy una nota en el detalle
de los recursos que se expone en el cuadro No modifica lo expuesto en el informe.
Aclaracin Cuadro 1 Recaudacin del Ejercicio; y a
partir del ejercicio 2.013 se expuso en Nota
Aclaratoria al Cuadro 1 A de la Cuenta de Inversin,
la existencia de la Cuenta Comitente para el cobro de
la tasa de justicia en bonos de consolidacin,
adjuntndose la documentacin de respaldo en
copias certificadas.
Punto 2.6 Obra Social: Las transferencias de los La respuesta del organismo es coincidente con lo
fondos de la Obra Social estn avaladas por la R relevado por la auditora, y no amplia mayor
nro.2919/11 CSJN y R SGA 3339/11 y por las propias informacin. No modifica lo expuesto en el
resoluciones emanadas por la Obra Social del Poder informe.
139
Punto 4.3.1.1. Movimiento de Inversiones en plazos La respuesta del organismo es coincidente con lo
fijos relevado por la auditora. No modifica lo
El criterio de exposicin en el Cuadro 1, de las expuesto en el informe.
inversiones en plazo fijo, que se adopta en el 2011,
se mantiene hasta la actualidad. El organismo afirma que contina en los ejercicios
siguientes, informando el flujo financiero, como
resultado neto, sin especificar los ingresos, y los
egresos.
Punto 4.3.2. Cuadro 1.a. Movimiento de Cuentas El SAF afirma un comentario realizado por la
Corrientes y Cajas de Ahorro Disponibilidades auditora. No modifica el informe.
Para la conversin de los fondos de terceros en
dlares estadounidenses a pesos, se utiliz el mismo
criterio que para la conversin de los dlares
estadounidenses propios.
Punto 4.3.4 Cuadro 3. Movimiento de Fondos y La respuesta del organismo es coincidente con lo
Valores de Terceros y en Garanta relevado por la auditora, y no amplia mayor
La transferencia de los fondos de la Obra Social est informacin. No modifica lo expuesto en el
avalada por la Resolucin N 2919/11 CSJN y informe.
Resolucin N SGA 3339/11 y por las propias
resoluciones emanadas por la Obra Social del Poder
5.3.
Puntos 2.6 y 4.3.4 ya respondidos anteriormente. Sin comentarios
Punto 4.3.4.1. Fondos de Terceros de la Obra Social La respuesta del organismo es coincidente con lo
del Poder Judicial de la Nacin relevado por la auditora, y no amplia mayor
Remito a lo ya expuesto, en atencin a lo dispuesto informacin. No modifica lo expuesto en el
por Resolucin N 2919/11 CSJN y Resolucin N informe.
3339/11 SGA.
Punto 4.3.1.1. Movimiento de Inversiones en plazos La respuesta del organismo es coincidente con lo
fijos relevado por la auditora. No modifica lo
El criterio de exposicin en el Cuadro 1, de las expuesto en el informe.
inversiones en plazo fijo, que se adopta en el 2011,
se mantiene hasta la actualidad. El organismo afirma que contina en los ejercicios
siguientes, informando el flujo financiero, como
resultado neto, sin especificar los ingresos, y los
egresos.
5.4. La respuesta del SAF es coincidente con lo

Punto 4.3.6. Bienes de Uso relevado por la auditora.
Los saldos finales del cuadro 4.2 Bienes de Uso, slo
est integrado por las nuevas adquisiciones en No modifica lo expuesto en el informe.
atencin a que no se efectu el traspaso formal de
140
los bienes. Del examen no resultaron observaciones,
verificndose su valor de origen, respaldo
documental y cargo patrimonial primario
(conformidad de recepcin) y amortizaciones del
ejercicio.
El clculo de las amortizaciones se realiza, sobre el
total adquirido, por partida presupuestaria y por
ao.
Punto 4.3.7 Tierras y Terrenos e Inmuebles e La respuesta del SAF es coincidente con lo
Instalaciones relevado por la auditora.
Los registros y exposicin en el Cuadro 4.4 de
Inmuebles, slo expone las adquisiciones del SAF, en No modifica lo expuesto en el informe.
atencin a que no se efectu el traspaso formal de
los bienes; sin realizarse adquisiciones de este rubro
en el ejercicio 2011.
Punto 4.3.8 Cuadro 4.3 Construcciones en Proceso La respuesta de las reas involucradas es
Actualmente las certificaciones se extienden por coincidente con lo relevado por la auditora. La
perodo certificado y por avance fsico. respuesta no modifica lo expuesto en el informe.
Para mejor proveer se adjunta la respuesta brindada
por la Subdireccin de Infraestructura con respecto Cabe hacer hincapi, que es de buen orden
a los puntos concernientes a su competencia. administrativo, que en la certificacin se coteje el
Es de destacar que los actos administrativos del avance real con el previsto en los pliegos
Tribunal, al momento de adjudicar la obra pblica, contractuales, para un eficiente control de la
obra.
resuelven en uno de los puntos lo siguiente: Incluir
en la orden de pago, los importes de los certificados
de obra, que apruebe y suscriba la Direccin de
Obra, para cumplir en tiempo forma con su
cancelacin, conforme la reserva de fondos sobre la
cuenta "Construcciones de Bienes de Dominio
Privado".
5.5 Sin comentarios. Es coincidente con lo relevado.

Punto 4.3.9. Juicios No modifica el informe.
Se informa mediante nota, a la CGN, que este SAF
335 no prev obligaciones por condenas, en
atencin a que el SAF 320 Consejo de la
Magistratura tiene a su cargo los juicios contra la
Jurisdiccin.
5.6. El organismo afirma lo relevado y expuesto en el

Punto 4.4.1. Programa 21 Justicia de Mxima informe de auditora.
141
Instancia
Con relacin a las causas correspondientes a la
Secretara de Juicios Originarios, en el ejercicio
2011, este SAF omiti contabilizar las causas falladas
de dicha Secretara en el total de las causas No
Previsionales.
Punto 4.4.1.1. Registro de Metas El SAF hace alusin a la responsabilidad de la

La informacin es proporcionada por la Oficina de Oficina de Estadstica del Consejo de la
Estadstica del Consejo de la Magistratura. Magistratura. Tema relevado.
Punto 4.4.2. Proyectos y Obras Sin comentarios. Es coincidente con lo relevado.

Respecto del cotejo de los grados de avance fsico No modifica el informe.
informados en el Cuadro III y en el Cuadro 4.3, se
aclara que en el Cuadro III slo se informan los
proyectos que al inicio del ejercicio cuenten con
crdito inicial o posean ejecucin en el transcurso
del ejercicio; mientras que en el Cuadro 4.3 muestra
el historial de avance de todos los proyectos desde
el inicio del SAF.
Punto 4.4.2.1. Registro de los Proyectos y Obras Sin comentarios. Es coincidente con lo relevado.
La informacin proporcionada en cuanto a importes, No modifica el informe.
resulta de los registros de la contabilidad de
presupuesto y los avances fsicos de la informacin
certificada por la Subdireccin de Infraestructura.
Punto 4.3.8 Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso Sin comentarios. Es coincidente con lo relevado,
(Apartados 9, 10, 11 y 12) en particular con las diferencias propias de la
Respecto de la correccin de los avances fsicos CGN. No modifica el informe.
acumulados en el apartado de la ejecucin del 1er.
Trimestre, la misma se hizo con el aval del Ministerio
de Economa y con el objetivo de corregir los
importes que el sistema e-Sidif trae por defecto y sin
posibilidad de cambio en el cierre del ejercicio.
Respecto del cotejo de los grados de avance fsico
informados en el Cuadro III y en el Cuadro 4.3, me
remito a lo expuesto ms arriba en el punto 4.4.2.
Con relacin a la observacin que realizan, respecto
a que la informacin no es anloga con la informada
por la CGN en el Anexo II.1, este SAF slo puede
decir que la informacin fue entregada en los plazos
previstos por la Contadura General de la Nacin y
que la CGN es la responsable de la modificacin de
los datos consignados en dicho cuadro.
5.7 Sin comentarios. Es coincidente con lo relevado.
142
Punto 4.3.3. Cuadro 2 Ingresos por Contribuciones al No modifica el informe.
Tesoro y Remanentes de Ejercicios Anteriores
La Corte Suprema de Justicia de la Nacin cuenta
con remanentes de ejercicios anteriores, y se solicita
la incorporacin de los mismos al presupuesto,
mediante las acordadas de presupuesto
correspondientes a cada ejercicio financiero, a partir
del ejercicio 2011.
Punto 4.3.3.2. Trmites realizados por el Organismo: Sin comentarios. No modifica el informe.
Estado del Presupuesto
Respecto del presupuesto en el ejercicio 2011, se
destaca que al haber sido un ejercicio en el que se
prorrog el presupuesto del ao anterior segn
Decretos Nro. 2053/10 y 2054/10, se presentaron
diferencias en la ejecucin de las partidas otorgadas
con las reales necesidades presupuestarias.
Punto 4.3.3.2 se contest en la observacin Sin comentarios

pertinente.
Punto 4.3.3.3. Aplicacin de los fondos inversiones Sin comentarios. Es coincidente con lo relevado.
y 4.3.3.4 Detalles Recurrentes No modifica el informe.
El clculo de los remanentes financieros se obtiene
por diferencia en los recursos percibidos y el Cabe sealar que la auditora puntualiza que los
devengado y sobre ese clculo se solicita la fondos estn ociosos en la aplicacin
incorporacin de los remanentes a la ONP. presupuestaria.
Se invierten todos los recursos de los que se dispone
en los bancos oficiales Banco de la Nacin Las acordadas citadas fueron relevadas en el
Argentina y Banco de la Ciudad de Buenos Aires-, a Proyecto especial de auditora, resultante del
fin de no mantenerlos ociosos en las cuentas del Convenio firmado entre la CSJN y la AGN el
SAF, aprovechando de esta manera el mximo 6/12/11 que determin la realizacin del
rendimiento posible. Cabe aclarar que para cada estudio de la calidad de la gestin administrativa
deuda exigible se dispone financieramente de de la SECRETARA GENERAL DE ADMINISTRACIN
recursos para afrontarla ya sea a travs de los (SGA) de la CSJN llevada a cabo en el ejercicio
vencimientos de los plazos fijos determinados para 2013.
tal fin o de recursos corrientes genuinos. En el informe de auditora se hace mencin a
Adems y siguiendo el criterio de no mantener dichas actas, que determinan los objetivos de los
ociosos los recursos la Corte Suprema de Justicia de fondos invertidos.
la Nacin cre fondos especficos que responden a
un criterio de planificacin y gestin ordenado. Los
cuales estn regidos en sus respectivas acordadas de
creacin y de incremento. (Acordadas nro. 32, 33 y
34/08 de creacin-, como as tambin las
Acordadas nro. 24/11, 4/13 y 6/13 de incrementos-
).
143
Punto 4.3.3. Cuadro 2 Ingresos por Contribuciones al La respuesta afirma lo relevado por la auditora.
Tesoro y Remanentes de Ejercicios Anteriores La puntualizacin relevante, es que los
La Corte Suprema de Justicia de la Nacin cuenta remanentes se informan a la CGN, pero no se
con remanentes de ejercicios anteriores, y se solicita incorporan al presupuesto.
la incorporacin de los mismos al presupuesto,
mediante las acordadas de presupuesto La respuesta no modifica el informe.
correspondientes a cada ejercicio financiero, a partir
del ejercicio 2011.
5.8. Sin comentarios

Puntos relacionados al Inciso I Personal:
Se respondi en los respectivos puntos.
Punto 4.1.2. Se contest en las observaciones Sin comentarios

pertinentes
Punto 4.2.7. Aranceles- Acordada 29/95 El organismo manifiesta la solucin aplicada a
Recaudacin en la cuenta corriente N 10561/3 del partir del ejercicio 2016. No modifica lo expuesto
Banco de la Ciudad de Buenos Aires. en el informe.
Cabe destacar que en el ejercicio 2016 se
comenzaron a registrar como recursos los crditos
que ingresan a la cuenta de arancel, sin netear las
comisiones.
Asimismo las comisiones se contabilizan diariamente
en una cuenta denominada comisiones, para ser
afectadas mensualmente a una liquidacin con
partida presupuestaria. En dicha liquidacin se
imputan solamente las comisiones de la cuenta
corriente especial 10561/3.
Punto 4.2.6 Multas

Punto 4.2.6.1 Cuenta corriente 3669/8 del Banco de
la Ciudad de Buenos Aires
Si bien el Banco de la Ciudad de Buenos Aires, no dio
respuesta a la circularizacin formalizada, se La respuesta del organismo es coincidente con lo
encuentra vigente con dicha entidad el convenio relevado por la auditora. No modifica lo expuesto
para la prestacin del servicio de percepcin de la en el informe.
tasa de justicia (Ley 23.898 Acordadas N 83/93 y
N 73/96) y otros recursos de la jurisdiccin, en
donde se incluye en la clusula primera el cobro de
las multas impuestas en virtud de incumplimientos
contractuales.
A la fecha se encuentra vigente el convenio
suscripto con el Banco de la Ciudad de Buenos Aires, El organismo ratifica que el convenio suscripto
aprobado por Resolucin N 3848/15. con el Bco. de la Ciudad de Bs.As. sigue vigente.
Asimismo es de destacar que las multas descontadas
en las liquidaciones, se regularizan como recurso
mediante nota de ingreso en la cuenta corriente
3669/8, ya que dichas sanciones son descontadas al
144
momento de efectuar el pago al proveedor. Ratifica el procedimiento
Punto 4.2.6.2 y 4.2.6.3 Ya fueron respondidos Sin comentarios

anteriormente.
Punto 4.2.8. Renta de Bonos (punto 4.2.10.) Ya se
contest en su punto pertinente.
Punto 4.3.1.2 Omisin de exponer por nota anexa al La respuesta es la regularizacin a partir del
Cuadro 1 y Cuadro 1.a, la tenencia de bonos ejercicio 2012.
En el ejercicio 2.012, se incluy una nota en el detalle
de los recursos que se expone en el cuadro No modifica lo expuesto en el informe.
Aclaracin Cuadro 1 Recaudacin del Ejercicio; y a
partir del ejercicio 2.013 se expuso en Nota
Aclaratoria al Cuadro 1 A de la Cuenta de Inversin,
la existencia de la Cuenta Comitente para el cobro de
la tasa de justicia en bonos de consolidacin,
adjuntndose la documentacin de respaldo en
copias certificadas.
Punto 4.3.2.3. Conciliaciones bancarias

Comisiones Bancarias.
Es criterio de este Servicio Administrativo centralizar
los gastos en una sola cuenta bancaria, El organismo ratifica el procedimiento de registro
independientemente de ello en cada cuenta y tratamiento que le otorga a las comisiones
corriente se registran dichas comisiones. bancarias. Situacin expuesta en el informe.
No modifica el informe.
Punto 4.2.12 Anlisis del cumplimiento de la
Resolucin 2283/2000
Punto 4.2.12.2.2. Cuenta en pesos N 25033232/8
- El 10/03/11 se realiz la transferencia del saldo El organismo describe el procedimiento de
disponible $ 66.021,17.-, correspondiente al recaudacin y distribucin de los fondos entre el
15/02/11, previa deduccin del excedente de $ SEDRONAR y la CSJN, ratificando lo relevado por
40.000.-, por la suma de $ 13.010,58.- a la Cta. Cte. la auditora.
1940/00 y $ 13.010,59.- a Sedronar.
- El 24/05/11 se realiz la transferencia del saldo Expone que a partir del ejercicio 2013 realizar las
disponible $ 177.506,68.-, correspondiente al transferencias mensualmente, ajustndose a la
12/04/11, previa deduccin del excedente de $ Resolucin normativa
40.000.-, por la suma de $ 68.753,34.- a la Cta. Cte.
1940/00 y $ 68.753,34.- a Sedronar. -
- El 19/07/11 se realiz la transferencia del saldo
disponible $ 208.247,71.-, correspondiente al
11/07/11, previa deduccin del excedente de $
1940/00 y $ 84.123,85.- a Sedronar.
- El 10/11/11 se realiz la transferencia del saldo
disponible $ 230.220,75.-, correspondiente al
145
27/10/11, previa deduccin del excedente de $
1940/00 y $ 95.110,38.- a Sedronar.
- El 02/12/11 se realiz la transferencia del saldo $
72.905,21.-, correspondiente al 14/11/11, previa
deduccin del excedente de $ 40.000.-, por la suma
de $ 16.452,60.- a la Cta. Cte. 1940/00 y $
16.452,61.- a Sedronar.
Se adjunta documentacin de respaldo.
Como corolario se informa que las transferencias
en su mayora- se realizan en oportunidad de contar
con la informacin pertinente brindada por los
juzgados intervinientes.
A partir del mes de julio del ao 2013 las
transferencias se realizan generalmente en forma
mensual y en oportunidad de contar con la
informacin apropiada.
Punto 4.3.4. Cuadro 3 Movimiento de Fondos y
Valores de Terceros y en Garanta
El saldo expresado en el cuadro Movimiento de Ratifica el procedimiento y registros relevados
Fondos y Valores de Terceros y en Garanta, surge por la auditora.
del sistema administrativo contable. Dicho sistema
no permite efectuar un listado con la composicin No modifica el informe.
del inventario fsico de documentos y/o valores,
existentes al inicio y al cierre de cada ejercicio. A fin
de poder complementar y ampliar la informacin del
sistema, el Departamento de Tesorera cuenta con
una planilla en excel, en donde se registran la
totalidad de los documentos y/o valores que
ingresan para su guarda, detallando los que se
encuentran a disposicin, como as tambin aquellos
que ya fueron entregados.
Punto 4.3.5 Cuadro 4.1 Bienes de consumo
El criterio aplicado es que el total consumido es El SAF ratifica lo expuesto por la auditora. No
igual al total adquirido. Al recibirse los bienes, se modifica el informe.
distribuyen a los distintos sectores usuarios.
Puntos 4.3.8 Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso El informe de la Subdireccin de Infraestructura
Se adjunta nota de la Subdireccin de del Tribunal, aclara (en resumen):
Infraestructura del tribunal al respecto. que el informe emitido (a que hace
alusin la auditora) se extendi a
solicitud de Administracin.
Que en los certificados se expone el
avance anterior, el actual y acumulado de
cada tem.
Que las clusulas generales (del pliego)
no exige que se plasme el avance
mensual respecto de la curva de
inversin, en el certificado de obra.
146
Que las certificaciones de obra que
realiza son en funcin de los pagos a
realizar.
Cabe sealar, que la puntualizacin resulta del
buen orden administrativo de la rendicin y
control del avance de la obra conforme al
cronograma de tareas o curva de inversin
prevista en el pliego y/o contrato (control del
cumplimiento de la Obra Pblica propiamente
dicha).
Por otra parte, los avances por tem, no aseguran

o determinan el avance acumulado de la obra.
PUNTOS QUE MERECEN COMENTARSE:
Punto 4.3.6.1. Pruebas sustantivas sobre una

muestra de las altas del ejercicio 2011
El espritu del punto 3 de la Acordada 6/10 al El organismo habla del espritu o intencin de la
determinar la asignacin en forma anual de una norma emitida por el Alto Tribunal, interpretando
partida especial, fue establecer que la compra, que lo importante es que el Habilitado o
renovacin y ampliacin de suscripciones de revistas responsable de la compra de revistas extranjeras,
extranjeras, tuviera presupuesto para dicho fin; y no rindan la ejecucin del presupuesto y el respaldo
limitar el monto del presupuesto asignado en $ de las adquisiciones realizadas.
175.000. Ello as, toda vez que determina que dicha
partida ser con cargo de rendir cuenta La respuesta es una justificacin de la
documentada de su inversin, de acuerdo al puntualizacin realizada. No modifica el informe.
instructivo aprobado por la citada resolucin. La
resolucin a la que se hace referencia es la N Es conveniente, que el SAF tenga en cuenta, que
2.555/05 del Presidente del Alto Tribunal, que en su los actos normativos que se emitan, deben
punto 3, instruye que una vez iniciado el proceso expresar claramente el sentido y objetivo de la
de compra del material bibliogrfico, y habindose misma. O por lo menos sealar que los montos
erogado el 25% del total asignado, a la Oficina de sealados son indicativos sujetos al crdito
Derecho Comparado proceder a su rendicin presupuestario.
parcial y as sucesivamente y en el punto 4 dice
que Luego de aprobada dicha rendicin, se
proceder a reintegrar el total de los gastos a fin de
mantener el saldo inicial fijado para dicha partida
especial.
Punto 4.2.2. Circularizacin bancaria de recursos

El 22/08/2016, con posterioridad al cierre de las
tareas de campo por parte de la Auditora General Respecto a la circularizacin bancaria de recursos,
de la Nacin se recibi del Banco de la Nacin la auditora llev a cabo procedimientos
Argentina la respuesta a nuestro oficio 692/16 alternativos, dejando constancia que al momento
punto 3ero-, en donde rectifican lo oportunamente de las tareas de campo, la institucin bancaria no
informado por el concepto Spread Bancario, complet la respuesta, y en el descargo se
coincidiendo de esta manera con nuestros registros
147
contables. Se acompaa copia de la respuesta manifiesta que el Banco contina recabando
mencionada. informacin.
Respecto a los puntos 4) y 5) de nuestro oficio
692/16 el Banco de la Nacin Argentina informa que No modifica el informe.
contina recabando la informacin de las unidades
competentes. Dichos puntos tienen relacin con los
puntos 5. 7. y 8. de nuestro anterior oficio nro.
2215/2015.
Punto 4.2.8.1. Circularizacin de plazos fijos

El 22/08/2016, con posterioridad al cierre de las
tareas de campo por parte de la Auditora General Respecto a la circularizacin bancaria de plazos
de la Nacin se recibi del Banco de la Nacin fijos, la auditora llev a cabo procedimientos
Argentina la respuesta a nuestro oficio 692/16, en alternativos, examinando el movimiento de las
donde confirman que los plazos fijos Nros. inversiones, sobre la base de las fotocopias de los
00890028885799 y 00890028885800 fueron certificados, conformando lo expuesto por el
cancelados en el mes de enero/2012 y constituidos organismo en Recursos y en el cuadro 1.; dejando
con fecha valor al 29/11/2011 con los nmeros de constancia que al momento de las tareas de
certificado 00890028885813 y 00890028885815, campo, la institucin bancaria no complet la
respectivamente. Se acompaa copia de la respuesta.
respuesta mencionada
Asimismo remitieron CD con el detalle de los plazos En el descargo, aporta la respuesta del Banco
fijos invertidos durante el perodo 03/01/2011 al remitida con posterioridad al cierre de las tareas
13/10/2011. Se acompaa CD. de campo, constatando esta auditora que es
coincidente con el relevamiento de la auditora y
registros del organismo.
Atento que en el informe solo se expone como

aclaracin, que la institucin bancaria no
respondi en forma completa la circularizacin,
se considera que no es motivo de modificacin el
informe.
Puntos 4.3.2.1., 4.3.2.2. y 4.3.2.6. Circularizacin
SIRECO, Circularizacin Bancaria y Resumen de las
puntualizaciones del rubro Disponibilidades
1) La Cuenta Corriente Especial N 12211/1
radicada en el Banco de la Ciudad de Buenos La respuesta ratifica lo relevado por la auditora.
Aires, Suc. Tribunales, a cargo de la Direccin A su vez, informa las modificaciones que realiza
General de Biblioteca e Investigaciones, en los ejercicios siguientes.
estaba vinculada a la C.U.I.T. del Consejo de
la Magistratura, se encontraba informada a No modifica el informe.
la Tesorera General de la Nacin, pero no
estaba autorizada por la misma. Por
Resolucin P N 1281/12 del 29/05/2012, se
autoriz al Instituto de Investigaciones y de
Referencia Extranjera al cierre de la Cuenta
Corriente Especial N 12211/1 y a la apertura
148
de una Cuenta Corriente en pesos, vinculada
a la C.U.I.T. de la Corte Suprema de Justicia
de la Nacin. El cierre de la cuenta bancaria
N 12211/1 se perfeccion el 12/09/2012.
2) Cabe mencionar que la Cuenta Corriente N
53987/74 radicada en el Banco de la Nacin
Argentina, Suc. Tribunales, a cargo del
Archivo General del Poder Judicial de la
Nacin, en el ejercicio 2011 se encontraba
asociada a la C.U.I.T. del Consejo de la
Magistratura, habiendo realizado las
modificaciones de C.U.I.T. y denominacin en
el ejercicio 2012.
3) Respecto a la Cuenta Corriente N
320624/05, radicada en el Banco de la
Nacin Argentina, Suc. Tribunales,
perteneciente a la Intendencia de Edificios de
la Corte Suprema de Justicia de la Nacin, la
misma la informa el Consejo de la
Magistratura, est vinculada a la C.U.I.T. de
ese organismo y sus firmantes son
funcionarios de ese SAF.
4) El 22/08/2016, con posterioridad al cierre de
las tareas de campo por parte de la Auditora
General de la Nacin se recibi del Banco de
la Nacin Argentina la respuesta a nuestro
oficio 692/16, en el que informa el saldo de
la cuenta corriente 64519/93, PJN-0500/335
CSJN MORGUE JUDICIAL al 30/12/2011, por
la suma de $ 2.438,47. Se acompaa copia de
la respuesta mencionada.
Cabe destacar que respecto a la diferencia de
$ 9.314,64 en el saldo de la cuenta corriente
N 3669/8, que informa el Banco de la
Ciudad de Buenos Aires, y del cotejo de los
hechos posteriores al cierre, en el resumen
de cuenta del 05/01/2012, se visualiza el
dbito del cheque 14527148, por dicha
suma, que al 30/12/2011 se encontraba en
conciliacin.
Si bien el Banco de la Ciudad de Buenos
Aires, no dio respuesta a nuestro oficio
aclaratorio N1067/16, de lo expuesto se
interpreta que dicha diferencia temporaria
se debe al cheque mencionado.
Se acompaa copia de los resmenes de
cuenta del Banco de la Ciudad de Buenos
Aires, hojas 230 a 232.
149
Punto 4.3.2.3.3. Cta. Cte. 25033232/8 del
Banco de la Nacin Argentina, Ley 23.737,
recaudadora en pesos Informa la regularizacin en el ejercicio 2016.
Cabe mencionar que respecto a los importes
pendientes de registracin se ha regularizado No modifica el informe
el dbito que se detalla a continuacin:
El 09/09/2016 mediante nota de egreso B N
35/2016 la suma de $ 1.769,85 (dbito del
22/05/2008).
Se acompaa copia de la documentacin de
respaldo.
Como corolario la Auditora General de la
Nacin expresa que: El Estado de Ejecucin El SAF realiza una cita parcial de determinados
del Gasto en la Cuenta de Inversin 2011, puntos de las conclusiones.
expone razonablemente la informacin sobre
los importes correspondientes a las diferentes Es importante que las conclusiones se citen o
etapas del Gasto en la CORTE SUPREMA DE transcriban en forma completa, y especifique a
JUSTICIA DE LA NACION. los registros qu rubros se concluye:
contables responden a los respaldos La razonabilidad se refiere a la ejecucin
documentales que consisten en los extractos presupuestaria de gastos.
bancarios. La informacin incluida en los Que la registracin contable, responde a
Cuadros y Anexos presentados en respaldos documentales que consisten en
cumplimiento de la Resolucin N 433/11 SH los extractos bancarios, se refiere a la
y Disposicin N 71/10-CGN, exponen recaudacin, responsabilidad del SAF, no
razonablemente los movimientos de fondos existiendo control sobre la integridad de
presupuestarios y los saldos existentes al la recaudacin, puntualizacin que se
cierre del ejercicio 2011. determina como una decisin
institucional a subsanar dicha deficiencia.
En cuanto a los cuadros presentados en la
cuenta, en cumplimiento de la Res.
433/11 SH y Disposicin n 71/10 CGN la
opinin razonable no es sobre la totalidad
de los cuadros.
Respuestas relacionadas con el inciso 1- Personal

Con relacin al inciso 1- Personal, en anexo agregan las respuestas de Director General de Recursos Humanos,
y el Director General de Sistemas, cuyo resumen se expone precedentemente al inicio del presente cuadro.
En particular la Direccin de Sistemas describe los procedimientos de liquidacin del programa informatico
existente, que fue relevado en la auditora buscando aunar criterios y determinar el grado de deficiencia de
control interno que resulta de riesgo medio.
Ratifican que el contenido de la base informtica, y la programacin permite obtener distintos reportes
adecuados a los requerimientos que realicen las distintas Dependencias de la CSJN.
Esta dispersin de los reportes, no unificados, y que del anlisis en conjuncin de todos o de determinados
reportes, propician un riesgo de auditora, producido por el riesgo inherente y propio del Sistema.
La respuesta no modifica el informe.
150
La Direccin General de Recursos Humanos, manifiesta que actualmente el sistema est actualizado. La
respuesta no modifica el informe.
Finalizado el anlisis de la respuesta del organismo, con el presente cuadro

comparativo, y considerando que no determinan cambios en el informe puesto en
conocimiento, se elevan las presentes actuaciones a los fines que estime
corresponder.
BUENOS AIRES, 10 DE MAYO 2017
151
152

El Informe de La AGN

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El Informe de La AGN

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INFORME DEL AUDITOR

CUENTA DE INVERSIN EJERCICIO FISCAL 2011

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN

2. ALCANCE DE LA TAREA .................................................................................................... 3

3. ACLARACIONES PREVIAS ................................................................................................. 6

4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES ........................................................................... 10

4.1. ESTADO DE EJECUCIN DEL GASTO ...................................................................... 10

4.2. Recursos ...................................................................................................................................... 22

4.3. Cuadros y Anexos Resolucin de cierre ..................................................................................... 36

4.4. Metas y Proyectos ....................................................................................................................... 54

6. Anexo: DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO ............................................... 111

7. ANALISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO AL PROYECTO DE INFORME DE

INFORME DEL AUDITOR

CUENTA DE INVERSIN EJERCICIO FISCAL 2011

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIN

1.1. Examinar la informacin expuesta en los Estados de Ejecucin

1.2. Examinar la informacin contenida en los Cuadros y Anexos previstos por la

1.3. Examinar la informacin contenida en el Cuadro de Resultados por

2.- Intereses plazo fijo 240.558.400,24 240.558.400,24 100

Total examinado - 99,57% 1.495.277.087,35 580.581.632,39 38,83

Universo Recursos 1.501.707.217,01 38,66

2.4. Respecto de los Gastos se seleccionaron dos muestras:

b) Gastos de Funcionamiento Formulario C - 75: Sobre un universo de 134

2.5. En el ejercicio 2011 la Direccin General de Gestin Interna y Habilitacin

2.6. En el cuadro 3 Movimiento de Fondos y Valores de Terceros y en Garanta,

El origen de los fondos en cuestin, resulta de dos Resoluciones. La

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2.8. Las tareas de campo se iniciaron el 20 de noviembre de 2015, finalizando el

3.1. En el ejercicio fiscal 2011, en el Servicio Administrativo Financiero de la

3.2. El arqueo de cierre de ejercicio 2011 fue realizado en el Departamento de

3.3. La UAI emiti la certificacin del Cuadro 1 Anexos b y c de la cuenta de

3.5. El ejercicio 2011 es el primer ao de implementacin del e-sidif en el mdulo

3.6. Los recursos de la CSJN son de fuente de financiacin de afectacin

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3.8. La CSJN tiene facultades para efectuar inversiones y surge de una

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