CAMERA DE CONTURI SUCEAVA

Sinteza
rezultatelor aciunii de audit
desfurate la Spitalul Judeean Sfntul Ioan cel Nou Suceava

1.Denumirea aciunii de audit efectuat: Audit financiar asupra conturilor anuale de

execuie bugetar ale instituiilor publice de interes local finanate integral sau parial din
bugetele locale

2. Perioada efecturii aciunii de audit: 25.04.2016 27.05.2016

3. Informaii sintetice privind indicatorii bugetari ai entitii verificate

mii lei
Prevederi Prevederi ncasri/ % din % din
iniiale definitive Pli prevederi prevederi
efectuate iniiale definitive
1 2 3 4 5

A.VENITURI - TOTAL (1+..+5) 108.376 134.129 131.516 121,4 98,1

1.Venituri din proprietate 100 203 286 286,0 140,9
2.Venituri din prestri servicii i alte activiti 106.479 127.308 124.639 117,1 97,9
3.Transferuri voluntare, altele dect subveniile 108 134 134 124,1 100,0
4.Subvenii de la alte nivele ale administraiilor
8 11 11 137,5 100,0
buget de stat
5.Subvenii de la alte administraii bugete locale 0 50 50 0,0 100,0
6. Subvenii de la alte administraii pentru cheltuieli
1.681 1.831 1.804 107,3 98,5
de capital buget de stat
7. Subvenii de la alte nivele ale administraiilor
0 4.592 4.592 0,0 100,0
pentru cheltuieli de capital bugetele locale
B.CHELTUIELI-TOTAL (1++13) 141.939 167.692 132.851 93,6 79,2
1.Cheltuieli de personal 53.300 59.253 56.756 106,5 95,8
2.Bunuri i servicii 60.762 77.256 52.394 86,2 67,8
3. Dobnzi 0 0 0 0,0 0,0
4. Subvenii 0 0 0 0,0 0,0
5. Fonduri de rezerv 0 0 0 0,0 0,0
6. Transferuri ntre uniti ale administraiei publice 0 0 0 0,0 0,0
7. Alte transferuri 0 0 2 0,0 0,0
8. Proiecte cu finanare din fonduri externe
0 0 0 0,0 0,0
nerambursabile
9. Asisten social 0 0 2 0,0 0,0
10. Alte cheltuieli 137 101 91 66,4 90,1
11.Cheltuieli de capital 27.741 31.082 23.977 86,4 77,1
12. Operaiuni financiare 0 0 0 0,0 0,0
13. Pli efectuate n anii precedeni i recuperate
0 0 -366 0,0 0,0
n anul curent
C.EXCEDENT/DEFICIT (A-B) -33.563 -33.563 -1.335

1
4.Structura i sumele estimate ale abaterilor constatate

mii lei
Venituri Prejudicii Abateri financiar-
suplimentare contabile
1.Spitalul Judeean de Urgen Sfntul 188 65 72
Ioan cel Nou Suceava - activitatea proprie
Total sume 188 65 72

5. Principalele constatri

Suma
Obiectivele urmrite Explicaii succinte privind abaterea
estimat a
abaterii
( mii lei)
n anul 2015 nu s-au stabilit, evideniat i nregistrat 1
Modul de stabilire,
venituri din nchirierea spaiilor cu destinaie comercial
evideniere i urmrire a
proprietate public a Consiliului Judeean Suceava.
ncasrii veniturilor
n evidena contabil a Spitalului Judeean de Urgen 65
bugetare, n cuantumul i
Sf. Ioan cel Nou Suceava sunt nregistrate debite provenind
la termenele stabilite de
din perioada 2006 - 2015, care nu au fost recuperate,
lege
reprezentnd contravaloarea serviciilor medicale acordate
persoanelor crora le-au fost aduse prejudicii sau daune
sntii de ctre alte persoane.
nu s-au respectat n toate cazurile prevederile legale i 187
Calitatea gestiunii
contractuale la efectuarea cheltuielilor de funcionare a Unitii
economico-financiare
de Primire a Urgenelor, care face parte din structura
organizatoric a entitii, finanate din fondurile bugetului de
stat i din veniturile proprii ale Ministerului Sntii.
unitatea a efectuat angajamente legale, 0
angajamente bugetare, ordonanri i pli pentru cheltuieli
de capital de la titlul II Bunuri i servicii.
s-au constatat pli necuvenite efectuate ctre SC 72
Hexi Pharma C.O. SRL Bucureti pentru stocuri de materiale
declarate necorespunztoare calitativ (inutilizabile).

6. Msurile dispuse i recomandrile formulate de camera de conturi

Pentru nlturarea deficienelor constatate prin decizia emis de directorul Camerei de

Conturi Suceava s-au dispus urmtoarele msuri i recomandri:

Extinderea verificrilor la toate operaiunile economico financiare privind cheltuielile

efectuate n structura UPU, solicitate la decontare din bugetul de stat respectiv din veniturile proprii
ale Ministerului Sntii, n baza contractului ncheiat cu DSP Suceava. Stabilirea valorii fondurilor
ncasate necuvenit i virarea sumelor la Direcia de Sntate Public Suceava inclusiv a foloaselor
nerealizate, precum i nregistrarea n evidena contabil sintetic i analitic a operaiunilor ce
decurg din realizarea msurilor.
Respectarea prevederilor legale i contractuale privind stabilirea, nregistrarea, urmrirea
i ncasarea veniturilor din nchirierea spaiilor proprietate public a consiliului Judeean Suceava.
Angajarea cheltuielilor bugetare, n limita creditelor bugetare aprobate, cu respectarea
destinaiei creditelor prevzute n bugetul de venituri i cheltuieli definitiv aprobat i a principiilor i
regulilor execuiei bugetare.

2
 Extinderea verificrilor privind stadiul executrii silite pentru fiecare debitor, stabilirea
debitelor prescrise ca urmare a nelurii tuturor msurilor legale de executare silit i a persoanelor
responsabile, precum i recuperarea prejudiciilor produse i a foloaselor nerealizate. nregistrarea
n evidena contabil sintetic i analitic a operaiunilor ce decurg din realizarea msurilor.
Verificarea n totalitate a operaiunilor economico financiare privind cheltuielile pentru
bunuri i servicii acceptate la plat, pltite efectiv sau nu, stabilirea ntinderii valorii prejudiciului
reprezentnd cheltuieli efectuate fr baz legal, inclusiv pentru achiziiile de dezinfectani de la
SC Hexi Pharma C.O. SRL Bucureti, ce nu mai pot fi utilizai de spital i recuperarea integral a
prejudiciilor i a foloaselor nerealizate. nregistrarea n evidena contabil sintetic i analitic a
operaiunilor ce decurg din realizarea msurilor.