MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA FINANCIERA A LA ENTIDAD CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y

CRDITO CUSCO S.A.

AO TERMINADO 31 DE DICIEMBRE DE 2015

1. ANTECEDENTES
La Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A. en adelante la CMAC CUSCO
S.A., es una Institucin Financiera regulada por la Ley N 26702, Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, sometida a la Ley de Cajas Municipales aprobada
mediante D.S. N 157-90-EF de fecha 28 de mayo del ao 1990, estando
autorizada a captar recursos del pblico, y realizar operaciones de
financiamiento, preferentemente a la pequea y microempresa, entre otros
servicios financieros; disponiendo de un patrimonio propio, autonoma
administrativa y econmica, que financia su presupuesto con los ingreso propios
generados por la aplicacin de las operaciones crediticias con personas naturales
o jurdicas que realiza.
Las operaciones financieras de la caja municipal de ahorro y crdito
CUSCO S.A.
En el periodo a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoria
Interna.

2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditoria sobre los razonabilidad de los estados
financieros e informacin complementaria relativos a la caja municipal de
ahorro y crdito CUSCO S.A. por el ao 2015, de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria NIAs

2.1 Objetivo General

Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Caja Municipal de Ahorro y Crdito de CUSCO S.A. al
31.DIC.2015, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
2.2Objetivos Especficos

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,

presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados

3. ALCANCE
3.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera

3.2 Perodo de la Auditora

Ejercicio Econmico 2015

3.3 mbito Geogrfico

 Comprende las Oficinas de la Sede Central, e igualmente en todas las
Agencias y/u oficinas especiales, as como aquellas que cuyo
funcionamiento se inicie en el transcurso del ejercicio 2015

Se evaluar el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2015.

4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

a. Factores econmicos generales

Se discuti con Gerencia de la entidad, respecto a la actividad
econmica confirmando que derivado de las polticas de Gobierno,
estn experimentando un crecimiento que estaba dentro de los planes
y metas fijadas que se encuentran establecidos.
La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para
obtener financiamiento y tasas de inters preferenciales. En el ao
2015 no ha existido una inflacin y revaluacin de la moneda que
hubiere provocado problemas financieros.
En cuanto a las polticas gubernamentales en materia monetaria,
fiscal, restricciones de comercios, se han establecido reglas claras que
han permitido invertir con seguridad y confianza.

b. Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad

La implementacin de las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF)
La supervisin de la cartera de micro prstamos por parte de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)
Un mayor avance en las medidas de proteccin a los clientes
El mercado y la competencia
Marco de referencia regulador
Suministro y costo de energa.
Un entorno regulatorio adecuado
c. La entidad
1. Administracin y propiedad-caractersticas importantes

Estructura corporativa privada

o Dueos Beneficiarios
La Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A. es una empresa
pblica con personera jurdica de derecho privado, que fue creada
bajo el mbito del Decreto Ley N 23039 del 14 de mayo de 1980,
con autorizacin de funcionamiento mediante Resolucin S.B.S. N
218-88 del 22 de marzo de 1988. El dueo beneficiarios en la
municipalidad de del cusco

o Estructura del capital

La caja municipal de ahorro y crdito cusco s.a. en su primer

directorio conto con la participacin de:
 - Alcalde Carlos Chacn Galindo
- El sr. Guido Walter Bayro Orellana

o Estructura organizacional
o Estructura organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica:
- Junta General de Accionistas
- Directorio
- Gerencia
- rgano de control
- rgano de coordinacin y consultas
- rgano de apoyo
- rgano de asesora
- rgano de lnea
- rgano desconcentrados y descentralizados

o Objetivo y polticas de la administracin

Objetivo

Promovemos el desarrollo de nuestros clientes, a

travs de un servicio gil y amigable con un espritu
innovador y humano, generando bienestar a los
colaboradores y valor para los accionistas y la sociedad

Ser reconocidos por los clientes como la mejor

opcin financiera, brindando soluciones rpidas y clidas

o Fuentes de financiamiento

Clientes de Ahorros.
- Ms de 100,000 cuentas de ahorros.

o Consejo de Directores

MG. JOS CARLOS HUAMN CRUZ Presidente

del Directorio

ECON. FERNANDO ROMERO NEIRA Vice Presidente

del Directorio

CPC. ANGEL TORRES SORIA Director

ARQ. GUIDO BAYRO ORELLANA Director

MG. CARLOS ENRIQUE QUISPE ALTAMIRANO Director

o Administracin de operaciones
o Funcin de auditora interna
o El negocio de la entidad
Productos, mercados, proveedores, gastos,
operaciones
o Empleados
o Clientes, productos o servicios y mercados
Principales clientes:
 Cliente

PROVEEDORES IMPORTANTES DE BIENES Y SERVICIOS

Los principales proveedores que apoyan el proceso del negocio de la
entidad son:

INFORMACION FINANCIERA

INFLUENIAS ETERNAS QUE AFETAN A LA ADINISTRAION

Influyen externamente en la entidad, cambios en leyes especficas con el
cdigo tributario, competencias de otras entidades financieras y paros ya
sean laborales o de otra ndole que se suscitan en nuestra regin.

COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL

INTERNO
Las polticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas
polticas estn basadas en las normas internacionales de contabilidad,
que estn en el anual de contabilidad aprobado por la junta de
accionistas

LEGISLACION

5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

6. PUNTOS DE INTERESES PARA LA AUDITORIA

En el relevantamiento preliminar efetuado, se ha obserado los siguientes

aspetos que debe onsiderarse al enfoar nuestras pruebas de auditoria:

a) saldos de uentas por obrar oeriales que datan de hae arios aos
b) saldos de uentas por pagr desde el ao 2015
c) registro y anejo adeuado de los inentarios

7. ESTADO ACTUAL DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA

8. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS

Caja y bancos

Ingresos

Egresos

Conciliacin bancaria

Arqueo de caja

Cuentas por cobrar

Inventarios
Inventarios fsicos

Precios

Propiedad planta y equipo

Alzas

Bajas

Cuentas por pagar

9. MATRIZ DE EALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

10. IDENTIFICAION DE AREAS CRITIAS Y SIGNIFICATIVAS

11. DETERINACION DE LA MUESTRA

12. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO

Presupuesto del tiempo

13. COUNIANCION DE RESULTADOS