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1. DIAGNSTICO.
1.1 Diagnstico de la Situacin Econmica Financiera.
a) Anlisis de Estados Financieros.
b) Evolucin de las cuentas por cobrar comerciales y situacin del saldo actual.
c) Evolucin de las cuentas por pagar comerciales y situacin del saldo actual.
d) Evolucin y estructura de los costos de operacin y mantenimiento.
e) Evolucin y estructura de los ingresos por servicio de saneamiento y otros
ingresos.
1.2 Diagnstico de la Situacin Comercial.
a) Poblacin bajo el mbito de responsabilidad de la empresa por localidad.
b) Poblacin servida con conexiones domiciliarias u otros medios de
abastecimiento por localidad para el servicio de agua potable y para el servicio
de alcantarillado.
c) Cobertura del servicio de agua potable y alcantarillado por localidad indicando
el nmero de habitantes por conexin.
d) Nmero de conexiones clasificadas en conexiones con servicio de agua potable
y alcantarillado, conexiones con servicio slo de agua potable y conexiones
con servicio slo de alcantarillado.
e) Las conexiones clasificadas por conexiones activas, inactivas, medidas y no
medidas por categora de usuario y rango de consumo, por localidad.
f) Consumo medio de agua potable por conexin medida por categora de usuario
y rango de consumo por localidad, con servicio de agua potable y alcantarillado
y servicio de agua potable.
g) Volumen facturado medio de agua potable por conexin medida y no medida
por categora de usuario y rango de consumo por localidad identificando el
consumo de aquellas conexiones con servicio de agua potable y alcantarillado y
servicio de agua potable.
h) Nivel de Micromedicin
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1.3 Diagnstico de la Situacin Operacional.
1.3.1. Del servicio de agua potable.-
a) Fuentes de agua:
b) Sistemas e instalaciones del servicio de agua potable:
- Captaciones
- Estaciones de bombeo
- Reservorios
- Plantas de tratamiento
- Instalaciones de desinfeccin
- Laboratorios e instalaciones de control de calidad
- Lneas de impulsin y/o aduccin
- Redes de distribucin,
c) Mantenimiento de los sistemas:
d) Agua No Contabilizada:
1.3.2. Del servicio de alcantarillado.-
a) Cuerpos Receptores de Aguas Residuales:
b) Sistemas e Instalaciones del Servicio de Alcantarillado:
- Redes de alcantarillado.
- Colectores, interceptores, emisores.
- Estaciones de bombeo.
- Plantas de tratamiento en general.
c) Mantenimiento de los sistemas:
d) Aguas Servidas:
1.4 Diagnstico de la Vulnerabilidad de los Sistemas.
a) La posibilidad de disminucin de la capacidad de las fuentes de agua por
razones climticas o de explotacin no racional.
b) La posibilidad de contaminacin de las fuentes.
c) Ubicacin en zona de riesgo ssmico de las estructuras e instalaciones.
d) La ubicacin de instalaciones en zonas inundables por crecidas en los cursos de
agua.
e) La ubicacin de instalaciones expuestas a riesgos de deslizamientos de tierra.
f) La posibilidad de cortes de energa.
g) Vulnerabilidad Institucional
h) Medidas preventivas, de mitigacin, preparacin y respuesta frente a desastres
y emergencias.
i) Existencia de planes de accin para enfrentar situaciones de emergencia.
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1.5 Diagnstico Administrativo - Institucional
2. ESTIMACIN DE LA DEMANDA DE LOS SERVICIOS DE SANEAMIENTO.
2.1 Estimacin de la Poblacin por Localidad y Empresa.
a) Poblacin Inicial Ao Base
b) Tasa de Crecimiento
c) Proyeccin de la Poblacin
2.2 Estimacin de la Demanda del Servicio de Agua Potable.
2.3 Estimacin de la Demanda del Servicio de Alcantarillado.
2.4 Anlisis de Capacidad de Pago de la Poblacin.
3. DETERMINACIN DEL BALANCE OFERTA DEMANDA DE CADA ETAPA
DEL PROCESO PRODUCTIVO.
a) Captacin de Agua.
b) Tratamiento de Agua Potable.
c) Conduccin de Agua Potable.
d) Almacenamiento de Agua Potable.
e) Tratamiento de Aguas Servidas.
f) Disposicin Final de Aguas Servidas.
4. PROGRAMA DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO.
4.1. Programa de Inversiones.
4.1.1 Inversiones en agua potable
a) Captacin de agua
b) Tratamiento de agua
c) Conduccin de agua potable
d) Estaciones de bombeo
e) Almacenamiento de agua potable
f) Distribucin de agua potable
h) Micromedicin
4.1.2 Inversiones en alcantarillado
a) Recoleccin de aguas servidas
b) Lneas de Impulsin
c) Estaciones de bombeo y rebombeo
d) Tratamiento de aguas servidas
e) Emisores y Disposicin final de aguas servidas
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4.1.3 Inversiones institucionales.
4.2. Estructura de Financiamiento.
4.3. Garanta de Realizacin de Inversiones.
5. ESTIMACIN DE COSTOS DE EXPLOTACIN EFICIENTES.
6. ESTIMACIN DE LOS INGRESOS.
7. PROYECCIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INDICADORES
FINANCIEROS.
7.1 Estado de Ganancias y Prdidas.
7.2 Balance General.
7.3 Flujo de Efectivo.
7.4 Indicadores Financieros.
8. DETERMINACIN DE LAS FRMULAS TARIFARIAS Y METAS DE
GESTIN
8.1 Determinacin de las Metas de Gestin.
8.2 Estimacin de la Tasa de Actualizacin.
8.3 Determinacin de la Base de Capital.
8.3.1. Base de Capital Inicial
8.3.3.1 Clculo de la frmula tarifaria para el primer quinquenio
8.3.3.2 Clculo de la frmula tarifaria para los siguientes quinquenios
8.3.2. Base de Capital Final
8.4 Proyeccin del Flujo de Caja Libre.
8.5 Determinacin de las Frmulas Tarifarias.
9. DETERMINACIN DE LAS ESTRUCTURAS TARIFARIAS.
ANEXOS
a. Detalle de los Activos para la Determinacin de la Base de Capital.
b. Perfiles de Proyectos:
Informe Final Programa de Medidas de Rpido Impacto, elaborado por Halcrow
Group Limited en el ao 2005.
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INTRODUCCIN
La EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE HUARAL SOCIEDAD
ANONIMA (EMAPA HUARAL S.A.), como Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento
es
reconocida como tal por la Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento -
SUNASS,
en base a la Resolucin N 046-94-PRES/VMI/SSS, que toma en consideracin a la
Primera
Disposicin Transitoria y Final de la Ley 26338. Adems, se rige entre otras, por la Ley
N
24948 de la Actividad Empresarial del Estado, siendo su naturaleza jurdica de EPS
pblica en
cumplimiento al Art. 26 del Reglamento de la Ley General de Servicios de
Saneamiento,
aprobado por Decreto Supremo N 09-95-PRES, pudiendo utilizar la denominacin
abreviada de
EMAPA HUARAL S.A., se rige entre otras, por la Ley N 24948 de la Actividad
Empresarial del
Estado. De tal manera, que en el planeamiento empresarial de EMAPA HUARAL S.A., la
formulacin del Plan Maestro Optimizado (Plan Estratgico de Largo Plazo) viene a
constituirse
en el primer documento normativo de gestin de largo alcance en la cual se
establecer la
proyeccin activa, de la visin del desarrollo gradual y sistemtico de la empresa, de
acuerdo a
su creatividad para obtener el soporte financiero, que le permita el logro de sus metas
en los
horizontes del corto, mediano y largo plazos, en los mbitos de su competencia.
Como Empresa Municipal, EMAPA HUARAL S.A., est regida por las disposiciones de su
Estatuto
Social, por el Decreto Legislativo N 601 y Decreto Supremo N 028-91-PCM; y en lo
pertinente
por la ley Orgnica de Municipalidades N 27972.
En tal sentido, el desarrollo empresarial de EMAPA HUARAL S.A., se traducir en el
cambio, la
superacin constante, el incremento progresivo de la eficiencia real y concreta, que
produce su
potencial humano en todos los campos de las actividades de la empresa, para brindar
ptimo
servicio de agua potable y alcantarillado a la poblacin, a costos competitivos,
generando
autofinanciamiento y solidez econmica empresarial.
Como toda organizacin, busca el desarrollo mediante el uso ms eficaz y eficiente de
sus
recursos. Un uso ms eficaz significa lograr la produccin de los bienes y servicios
adecuados,
de manera que sean aceptables para la sociedad, sobre todo en trminos de calidad.
Un uso
eficiente implica que una organizacin debe utilizar la cantidad mnima de recursos
necesaria
para la produccin de sus bienes y servicios. Estos dos factores conducirn a mejores
niveles de
calidad y productividad.
Los Objetivos del Plan Maestro Optimizado de EMAPA HUARAL S.A., estn desarrollados
con
observacin a los lineamientos generales establecidos en la Resolucin de Consejo
Directivo N
033-2005-SUNASS-CD, que estn referidas a los niveles de calidad de los Servicios de
Saneamiento que la sociedad se propone alcanzar durante el periodo comprendido
entre el ao
2006 y el ao 2,035 en la localidad que corresponde al mbito de responsabilidad:
Provincia de
Chancay, su capital Huaral.
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OBJETIVOS
Los objetivos generales y especficos estn orientados a la calidad de los servicios, la
eficiencia
y economa, el compromiso institucional y equilibrio ecolgico.
OBJETIVOS GENERALES
1. Evaluar las debilidades y fortalecer todas las reas en que se desarrolla la Empresa
Municipal de Agua Potable y Alcantarillado EMAPA HUARAL S.A.
2. Mejorar la eficiencia operativa e institucional de la Empresa, logrando el mximo
desarrollo
de sus capacidades.
3. Lograr la promocin permanente de diferentes acciones de fortalecimiento tanto a
nivel
local, regional y nacional.
4. Alcanzar niveles de eficiencia econmica financiera en el mediano y largo plazo.
5. Lograr el abastecimiento oportuno en cantidad, calidad, continuidad, cobertura y
costo
accesible a la poblacin y satisfacer la demanda de la misma.
6. Contribuir a la consolidacin de la Empresa Municipal de Agua Potable EMAPA
HUARAL
S.A., a fin de mejorar la calidad de los servicios de saneamiento, que presta en la
actualidad y a futuro
ESTRATGIAS
La EPS desarrolla estrategias definidas de Gestin Empresarial relacionadas a la
organizacin,
produccin, mercado y resultado econmico-financiero.
Para atender la demanda de la poblacin bajo su mbito, EMAPA HUARAL S.A., ha
formulado el
Plan Maestro Optimizado de los Servicios de Saneamiento; lo cual le permitir alcanzar
las
metas propuestas en el corto, mediano y largo plazo, en el entendido que su atencin
contribuir grandemente al desarrollo de la provincia que presta los servicios, si
tenemos en
cuenta las siguientes realidades:
a. La calidad de vida y los niveles de salud dependen en alto grado, del acceso que las
personas tengan a los servicios de Saneamiento.
b. Es indispensable contar con servicios de Saneamiento adecuados para mejorar la
productividad, y con ello mejorar los niveles de ingreso de la poblacin.
c. Tomando en cuenta el estado de los servicios de Saneamiento en la provincia de
Huaral,
mbito de Jurisdiccin de la Empresa, se puede solicitar a entidades internacionales su
apoyo a los servicios de saneamiento.
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Las realidades enunciadas y tomando en cuenta el estado de los servicios de
saneamiento, es
reta a mejorar la eficiencia en la prestacin de los servicios; introducir criterios de
calidad y
bajo costo en el manejo de los servicios; financiar la expansin de cobertura; atender a
las
zonas econmica social y culturalmente ms deprimida de Huaral; suministrar el
servicio a toda
la poblacin, donde la Empresa tiene jurisdiccin, teniendo en cuenta su poder
adquisitivo.
Es preciso recordar que actualmente EMAPA HUARAL S.A., viene prestando servicios de
saneamiento con una serie de limitaciones que afectan la eficiencia de su gestin y,
por
consiguiente la prestacin del servicio.
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1. DIAGNSTICO.
El presente captulo efecta el anlisis actual de EMAPA HUARAL S.A., en sus diferentes
aspectos de su actividad, que tiene alcance a la localidad de su mbito de
responsabilidad, este diagnstico consiste en lograr el conocimiento de las
caractersticas
ms relevantes de las operaciones y acciones de la empresa, con el propsito de
conocer
las fortalezas, debilidades, limitaciones y recursos potenciales, as como de los posibles
riesgos y determinar conclusiones, y sobre la base de ellos utilizar mecanismos
tcnicos y
econmicos que efecte la proyeccin de los mismos en el horizonte de planeamiento.
1.1 Diagnstico de la Situacin Econmica Financiera.
a) Anlisis de los Estados Financieros
Para efectos de conocer la situacin econmica financiera de la empresa
EMAPA HUARAL S.A. se ha recopilado informacin de los Estados Financieros,
coordinndose para ello con los responsables del rea de contabilidad. A
continuacin presentamos el Balance General y el Estado de Ganancias y
Prdidas de EMAPA HUARAL S.A., para los aos 2003, 2004 a valores
constantes al 31 de diciembre, y del ao 2005 en valores histricos de acuerdo
a las normas de contabilidad.
Balance General
El Balance General revela la situacin financiera de la empresa, gracias a l
podemos conocer todos los activos de la empresa y el origen del dinero con el
que se han adquirido dichos activos. Muestra todos los movimientos
susceptibles de ser registrados contablemente, desde la fecha de constitucin
de la empresa hasta la fecha de su formulacin. A continuacin se presenta un
cuadro comparativo:
Las cifras que contiene el Balance General hasta el ao 2004 son ajustadas a
Diciembre de cada ao. En la medida que cada ao se manifiestan incrementos
inflacionarios, se efectan ajustes tanto a los activos y pasivos no monetarios
para reflejar las cifras reales al cierre del ejercicio, por eso es que se presentan
Estados Financieros a Valores Constantes, principalmente se realiza a efectos
de presentacin pues tiene incidencia tributaria (REI). En el Balance a
Diciembre del 2005, el valor de los activos totales es de S/. 7.083.558, de los
cuales S/. 6.025.281 (85%) corresponden a activos no corrientes y la
diferencia, o sea S/. 1.058.277 (15%) corresponden a los activos corrientes.
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Dentro de los activos totales los rubros ms importantes son los activos fijos
que representan el 85% y los activos intangibles 0,2%. El pasivo total est
conformado por el patrimonio que representa el 55% y pasivo propiamente
dicho 45%.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
RUBROS 2003 2004 2005
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja Bancos 91.140 40.743 30.951
Cuentas por cobrar Comerciales 665.868 693.966 831.099
Menos: Provisin Cobranza Dudosa (213.785) (203.799) (433.821)
Otras Cuentas por Cobrar 37.330 42.619 140.638
Menos: Provisin Cobranza Dudosa
Existencias 51.266 49.960 45.764
Menos: Prov. Desval. De Existencias
Gastos Pagados por Anticipado 418.977 546.884 443.646
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.050.796 1.170.373 1.058.277
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 7.869.468 7.940.081 7.982.903
Menos: Depreciacin Acumulada (1.423.852) (1.700.101) (1.974.033)
Activos Intangibles 13.434 18.234 18.234
Menos: Amortizacin Acumulada
Intangible (1.823)
Impto. A la Renta y Particip. Diferidos
Activo
Otros Activos
TOTAL NO CORRIENTE 6.459.050 6.258.214 6.025.281
TOTAL ACTIVO 7.509.846 7.428.587 7.083.558
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios 58.699 4.650
Cuentas por Pagar Comerciales 174.271 234.878 246.954
Otras Cuentas por Pagar 1.410.505 1.275.551 907.408
Parte Cte. Deudas Largo Plazo 770.877 1.248.696 1.215.522
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.414.352 2.759.125 2.374.534
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1.124.348 609.642 838.489
Beneficios Sociales de los Trab. (CTS.)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.124.348 609.642 838.489
TOTAL PASIVO 3.538.700 3.368.767 3.213.023
PATRIMONIO
Capital 2.203.314 2.203.314 2.203.315
Capital Adicional 3.985.616 3.985.616 3.985.615
Reservas
Resultado del Perodo
Resultados Acumulados (2.217.784) (2.129.110) (2.318.395)
TOTAL PATRIMONIO 3.971.146 4.059.820 3.870.535
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7.509.846 7.428.587 7.083.558
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Estado de Ganancias y Prdidas
El Estado de Ganancias y Prdidas, nos permite tener una relacin ordenada de
los Ingresos y Egresos de la empresa lo que nos va a permitir tener una idea
de la Utilidad o rentabilidad del mismo. A continuacin se presenta un cuadro
comparativo:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COMPARATIVO
RUBROS 2003 2004 2005
Ventas Netas 2.584.268 2.607.682 2.686.210
A Terceros 2.584.268 2.607.682 2.686.210
A Empresas Vinculada
Otros Ingresos Operacionales 2.951 20.405 19.503
A Terceros 2.951 20.405 19.503
A Empresas Vinculada
TOTAL INGRESOS BRUTOS 2.587.219 2.628.087 2.705.713
Costos de Ventas (1.629.108) (1.352.323) (1.597.134)
A Terceros (1.629.108) (1.353.323) (1.597.134)
A Empresas Vinculada
UTILIDAD BRUTA 958.111 1.275.764 1.108.579
Gastos de Administracin (975.249) (934.427) (914.983)
Gastos de Ventas (423.562) (302.721) (385.551)
UTILIDAD OPERATIVA (440.700) 38.616 (191.955)
OTROS INGRESOS (GASTOS)
Ingresos Financieros 61.712 72.559 46.703
Gastos Financieros
Otros Ingresos 197 1.496 190
Otros Gastos (653.139) (89.070) (73.929)
Resultado por Exposicin a la Inflacin 15.367 60.408
RESULT. ANTES RTIC. Y DEL IMP. RENT. (1.016.563) 84.009 (218.991)
Participaciones y Deducciones
Impuesto a la Renta
RESULT. ANTES DE PART. EXT. (1.016.563) 84.009 (218.991)
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
RESULT. ANTES DE INTERES
MINORITARIO (1.016.563) 84.009 (218.991)
Inters Minoritario
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO (1.016.563) 84.009 (218.991)
Los ingresos ms importantes son los provenientes de la facturacin del agua y
alcantarillado, los cuales representan en promedio 99% del ingreso total.
Dichos ingresos dependen del volumen de agua facturado, de las tarifas,
conexiones y gastos administrativos.
Los ingresos por ventas totales fueron de 2.584.268 en el ao 2003, S/.
2.607.682 en el 2004 y S/. 2.686.210 en el ao 2005. Se aprecia un incremento
en los ingresos por venta de servicios a pesar de la aplicacin de la primera y
segunda etapa del Reordenamiento Tarifario definido por la SUNASS. Por otro
lado, para el 2005 se puede apreciar un incremento de los costos de Ventas del
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18% debido a que se ha puesto mayor nfasis en el mejoramiento continuo de
la calidad del agua, priorizando la adquisicin de insumos y otros instrumentos
necesarios para el tratamiento del agua; as como el mantenimiento y limpieza
de los reservorios y floculadores de la planta.
La Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio en los Estados de Ganancias y Perdidas,
muestran un resultado positivo en el ao 2004, ya que en el ao anterior la
EPS obtuvo prdidas, que se deben al pago de impuestos y en el 2005 por los
Laudos Arbitrales con trabajdores.
Indicadores Financieros
Para analizar el comportamiento econmico financiero de la empresa, basados
en la informacin presentada con anterioridad, se han elaborado un conjunto
de indicadores relevantes para este tipo de empresa de servicios. Estos
indicadores sern analizados respecto a su magnitud como en lo que se refiere
a la dinmica del comportamiento en el tiempo.
Se ha tratado de presentar razones o ndices financieros de las categoras
comnmente empleadas tales como razones de liquidez, razones de solvencia,
razones de rentabilidad y razones de rotacin.
INDICES FINANCIEROS
ndices 2003 2004 2005
LIQUIDEZ
1. Liquidez General 0,26 0,23 0,26
2. Prueba Acida 0,24 0,21 0,24
SOLVENCIA
3. Endeudamiento Patrimonial 0,89 0,83 0,83
4. Endeudamiento Act. Fijo a Largo
Plazo 0,17 0,10 0,14
RENTABILIDAD
5. Rentabilidad del Patrimonio -0,26 0,02 -0,06
6. Rentabilidad de Ventas Netas -0,39 0,03 -0,08
7. Margen Operativo -0,17 0,01 -0,07
8. Margen Neto -0,39 0,03 -0,08
9. Rendimiento de Inversin -0,06 0,01 -0,03
GESTION
10. Rotacin de Cuentas por Cobrar 5,72 5,32 6,76
11. Rotacin de Inventarios 31,78 27,09 34,90
12. Gastos Financieros 0,00 0,00 0,00
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Razones de Liquidez
Reflejan la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones a corto
plazo. En relacin al primer ndice Liquidez General, EMAPA HUARAL S.A.,
presenta muy buenos ndices, donde la empresa dispone de 0,26 y 0,23
nuevos soles para afrontar las deudas en el 2004 y el 2005.
Con la Prueba cida que es ms severa que la razn anterior, ya que no
considera los inventarios por constituir elementos menos lquidos. Los ndices
resultantes para EMAPA HUARAL S.A., siguen teniendo niveles muy bajos, para
2004 fue de 0,21 y el 2005 fue de 0,24.
Razones de Solvencia
El Endeudamiento del Activo Total, nos da una idea de que porcentaje de
inversiones totales ha sido financiado por deudas de terceros. Mientras mayor
sea este ratio mayor ser el financiamiento de terceros, lo que refleja un mayor
apalancamiento financiero y una menor autonoma financiera. En el ao 2004 y
en el 2005 es de 0,10 y 0,14 respectivamente que se debe a que las pocas
inversiones se realizaron con recursos propios.
El Endeudamiento patrimonial, evala la relacin entre los recursos totales a
corto y largo plazo aportados por los acreedores y los aportados por los
propietarios de la empresa. Los niveles calculados para EMAPA HUARAL S.A., en
los perodos 2004 y 2005 fueron de 0,83, estos niveles muestran que el
palanqueo financiero de la empresa se mantiene por el efecto de utilizar
endeudamiento con proveedores, para la operatividad de la empresa.
Razones de Rentabilidad
LA Rentabilidad sobre ventas, indica la rentabilidad de los recursos vendidos,
es decir se trata bsicamente del margen neto de venta, en el caso de EMAPA
HUARAL S.A., los mrgenes obtenidos en los aos 2004 fue mnimo, mientras
que en el 2003 y 2005 no se obtuvo rentabilidad alguna, de los resultados
obtenidos por la empresa, permite concluir que la situacin econmica de la
empresa esta equilibrada.
Razones de Gestin
Rotacin de Cuentas por Cobrar
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En el 2004 la empresa obtuvo una razn de 5,32; para el 2005 este ndice se
eleva a 6,76, lo que significa que la empresa ha venido incrementando las
cuentas por cobrar en el periodo.
Rotacin de Inventarios
En el ejercicio 2004 los inventarios rotan 27,1 veces en el periodo, para el 2005
los inventarios rotan 34,9 veces en el periodo, esto se debe a que hubo un
incremento en las existencias.
Gastos Financieros
En el 2004 y en el 2005 el ndice obtenido es de 0,0, esto significa que no se
han efectuado gastos financieros significativos.
De acuerdo a los indicadores evaluados en los 3 periodos se puede deducir lo
siguiente:
La Liquidez muestra que la empresa no pudo afrontar sus obligaciones a corto
plazo.
El capital de Trabajo es desfavorable, y a pesar de haber disminuido en el ao
2005, la empresa an puedo afrontar sus obligaciones con terceros.
b) Evolucin de las Cuentas por Cobrar Comerciales y Situacin del
Saldo Actual.
La tendencia de la cuentas por cobrar comerciales medidos en trminos de ndice
de morosidad muestra una disminucin, de 2,10 en el ao 2003, a 2,24 y 1,76
veces de facturacin mensual para los aos 2004 y 2005, segn el siguiente
cuadro:
Evolucin de Cuentas por Cobrar Comerciales.
DESCRIPCIN 2003 2004 2005
Pensiones Agua Potable 333.942 325.379 269.173
Pensiones Alcantarillado 47.937 37.410 53.494
Servicios Colaterales 70.204 127.378 74.611
Cobranza dudosa 213.785 203.799 433.821
(-) Provisin Cobranza Dudosa (213.785) (203.799) (433.821)
Total 452.083 490.167 397.278
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El cuadro nos muestra que el rubro Pensiones de Agua Potable ha evolucionado de
manera favorable en el 2004 y 2005, con relacin al 2003, debido a una mejora en
la gestin de cobranza.
c) Evolucin de las Cuentas por Pagar Comerciales y Situacin del
Saldo Actual.
En el siguiente cuadro se puede observar que la empresa al tener bajos ndices de
liquidez sus deudas con los proveedores para el ao 2003 fue significante y para el
2004 y 2005 se incrementaron, producto de la reduccin de su liquidez.
Evolucin de Cuentas por Pagar Comerciales.
DESCRIPCIN 2003 2004 2005
Facturas por Pagar 165.909 224.632 236.772
Letras por pagar 8.363 10,246 10.182
Total 174.271 234.878 246.954
d) Evolucin y Estructura de Costos de Operacin y Mantenimiento.
La evolucin de los costos de operativos ha tenido una baja y un crecimiento
significativo, -14,5% en el 2004 y 11,9% en el 2005, originados principalmente por
una reduccin e incremento de los costos operacionales, en los referidos aos.
En cuanto a la estructura, en promedio entre 44% y 54% corresponden a costos de
operacin y mantenimiento, el 11% y 13% a gastos de comercializacin y el 27% a
35% a gastos administrativos.
Evolucin de los Costos y Gastos
Centro de Costo 2003 % 2004 % 2005 %
Costo de Ventas 1.629.108 44,3 1.352.323 50,5 1.597.134 53,7
* Costo Produccin de Agua 1.561.396 42,4 1.282.232 47,9 1.534.457 51,6
* Costo de distribucin 3.652 0,1 3.559 0,1 3.803 0,1
* Costo de Alcantarillado 57.333 1,6 50.302 1,9 35.407 1,2
* Prestaciones Varias 6,727 0,2 16.229 0,6 23.467 0,8
Gastos de Administracin 975.249 26,5 934.427 34,9 914.983 30,8
Gasto de Ventas 423.562 11,5 302.721 11,3 385.551 13,0
Total Costos Operativos 3.027.919 82,3 2.589.471 96,7 2.897.668 97,5
Gastos Financieros 0,0 0,0 0,0
Otros Gastos 653.139 17,7 89.070 3,3 73.929 2,5
Total Gastos Financ. y Otros 653.139 17,7 89.070 3,3 73.929 2,5
Total Costos y Gastos 3.681.058 100,0 2.678.541 100,0 2.971.597 100,0
Variaciones % (27,2%) 10,9%
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En cuanto a evolucin, se aprecia que los costos y gastos en general se han
reducido en -27,2% en el 2004 e incrementado en 10,9% en el 2005. Por el lado
de los gastos financieros y otros gastos, estos han evolucionado de manera
diferente, en el 2004 se redujeron en -86,4% y en el 2005 en -17,0%, por efecto
de menores gastos no previstos.
Distribucin Costos y Gastos Por Naturaleza - Dic 2005
Costos 2003 % 2004 % 2005 %
Suministros 414.241 13,7 451.694 17,5 501.392 17,3
Cargas de Personal 1.546.315 51,0 1.123.664 43,4 1.189.831 41,1
Servicios Prestados por Terceros 547.875 18,1 472.008 18,2 406.557 14,0
Tributos 69.506 2,3 62.944 2,4 138.752 4,8
Cargas Diversas de Gestin 17.785 0,6 29.158 1,1 49.943 1,7
Cargas Financieras 72.483 2,4 86.516 3,4 147.322 5,1
Provisin del Ejercicio 359.714 11,9 363.487 14,0 463.871 16,0
TOTAL GENERAL 3.027.919 100,0% 2.589.471 100,0% 2.897.668 100,0%
Distribuido los costos y gastos por naturaleza, a diciembre del 2005, se aprecia que
los mayores gastos se concentran en cargas de personal y suministros con el
41,1% y 17,3% respectivamente, luego siguen provisiones del ejercicio y Servicios
Prestados por Terceros con el 16% y el 14%.
e) Evolucin y Estructura de los Ingresos por Servicio de
Saneamiento y Otros Ingresos.
En el presente cuadro se puede verificar que las ventas por los servicios de agua
potable y alcantarillado se han reducido ligeramente para el ao 2004 en -1,2%,
mientras en el 2005 la facturacin es mayor en 2,5%, respecto al 2004. Para el
caso de los servicios colaterales la evolucin es positiva del, esto es del 2003 al
2004, se incrementa en 24,3 y para el 2004 al 2005 la variacin sigue positiva con
un incremento del 7,5%. En cuanto a los otros ingresos, estos del 2003 al 2004 se
incrementan en 19,6% y para el 2005 disminuyen en 36,7%. En el total de
ingresos se aprecia que estos han evolucionado positivamente en 2,0% y 1,9%
para los aos 2004 y 2005 respectivamente.
La estructura de los ingresos operacionales de la empresa por servicios de agua
potable y alcantarillado ha fluctuado entre el 87% y 90%, y del 8% al 10%
corresponde a la venta de servicios colaterales (instalacin de conexiones, cierre y
reaperturas, y medidores).
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Evolucin de los ingresos por servicio de Saneamiento y otros ingresos
Ingresos 2003 % 2004 % 2005 %
Ingresos Operacionales
Servicio de Agua potable y
Alcantarillado 2.371.912 89,6 2.343.765 86,7 2.402.623 87,3
Servicios Colaterales 212.356 8,0 263.917 9,8 283.587 10,3
Otros Operacin 2.951 0,1 20.405 0,8 19.503 0,7
Total Ingresos
Operacionales 2.587.219 97,7 2.628.087 97,3 2.705.713 98,3
Otros Ingresos
Ingresos financieros 61.712 2,3 72.559 2,7 46.703 1,7
Ingresos Excepcionales 197 0,0 1.496 0,0 190 0,0
Total Otros Ingresos 61.909 2,3 74.055 2,7 46.893 1,7
Total Ingresos 2.649.128 100,0 2.702.142 100,0 2.752.606 100,0
Evolucin % 2,0% 1,9%
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1.2 DIAGNSTICO DE LA SITUACIN COMERCIAL.
FUNCIONALIDAD DEL AREA COMERCIAL
El rea Comercial, en forma conjunta con las reas de Operaciones y el rea
Administrativa, dependen de la Gerencia General. Por lo tanto basa su desarrollo y
funcionalidad en acciones ejecutivas; afianzando su desenvolvimiento con las
actividades de Catastro, Facturacin y Cobranza, en las cuales se centralizan todas
sus responsabilidades, as mismo recibe el apoyo constante de un Servicio de
Tercero en el campo Informtico y Sistemas.
OBJETIVOS.
1. Garantizar el cobro por los servicios prestados, en forma oportuna con la
finalidad de que la Empresa tenga solvencia para su normal desenvolvimiento
econmico
2. Mejorar el nivel de eficiencia en la recaudacin por los diferentes rubros que
tiene a su cargo la Empresa.
3. Determinar el marcado real, factible y potencial de los nuevos usuarios en el
mbito institucional (Asentamiento Humanos, Centro Poblados, Urbanizaciones,
Lotizaciones, etc.) a usuarios personales
4. Aplicacin de tarifas acordes a los estudios realizados para dicho efecto y que
estn accesibles a la poblacin. Emapa Huaral S.A., tiene una tarifa estancada
desde el ao 2001
5. Elevar el nivel de Micromedicin a fin de que llegue a efectuar un cobro justo y
real por el consumo. A la fecha Emapa Huaral S.A. cuenta con la instalacin
de 4,000 Cuatro Mil medidores desde el ao 1,999.
6. Llevar a cabo acciones de promocin comunal, a fin de que la participacin de
los usuarios est orientada a apoyar las acciones de la Empresa.
7. Implementar campaas de Educacin Sanitaria.
8. Implementacin de una Oficina de Cobranza en el Centro de la Ciudad a fin de
dar facilidades a los usuarios
a) Poblacin bajo el mbito de Responsabilidad
El mbito de responsabilidad de la empresa son es la localidad de Huaral. La
proyeccin de la poblacin de la localidad se ha desarrollado tomando como
base los censos poblacin y vivienda de los aos 1961, 1972, 1891, 1993 y
20051.
1 Censos Nacionales 2005: X de Poblacin y V de Vivienda Resultados Preliminares