Sunteți pe pagina 1din 59

INFRACIUNI PREVZUTE N LEGI SPECIALE

1
CUPRINS

CAPITOLUL I. INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 86/2006


PRIVIND CODUL VAMAL AL ROMNIEI...........................................................4

1.1. Cadrul juridic.............................................................................................................4

1.2. Caracterizarea general a domeniului vamal..........................................................4

1.3. Infraciunile la regimul vamal..................................................................................5

1.4. Caracterul incriminrilor din Codul vamal............................................................6

1.5. Infraciunea de contraband simpl........................................................................7

1.6. Infraciunea de contraband calificat...................................................................13

1.7. Infraciunea de folosire de acte nereale la autoritile vamale.............................17

1.8. Infraciunea de folosire de acte falsificate...............................................................19

CAPITOLUL II. INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 84/1992


PRIVIND REGIMUL ZONELOR LIBERE.............................................................22

2.1. Convenia de la Kyoto...............................................................................................22

2.2. Regimul juridic al zonelor libere..............................................................................22

2.3. nfiinarea i delimitarea zonelor libere..................................................................24

2.4. Administrarea zonelor libere....................................................................................24

2.5. Coordonarea i supravegherea activitii zonelor libere.......................................25

2.6. Autorizarea activitilor n zonele libere.................................................................25

2.7. Condiiile pentru eliberarea licenei de lucru.........................................................26

2.8. Renunarea, retragerea i anularea licenei de lucru.............................................27

2.9. Faciliti n zonele libere...........................................................................................28

2.10. Restricii n zonele libere.........................................................................................29

2.11. Legea nr. 84/1992 cuprinde norme juridice penale..............................................29

2.12. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 1 i 3.........................................................29

2
2.13. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 2 i 3.........................................................30

CAPITOLUL III. INFRACIUNI PRIVIND EVAZIUNEA FISCAL...............33

3.1. Cadrul general al reglementrii................................................................................33

3.2. Precizri terminologice..............................................................................................34

3.3. Infraciunea prevzut de art. 3...............................................................................35

3.4. Infraciunea prevzut de art. 4...............................................................................36

3.5. Infraciunea prevzut de art. 5...............................................................................37

3.6. Infraciunea prevzut de art. 6...............................................................................39

3.7. Infraciunea prevzut de art. 7 alin.1.....................................................................39

3.8. Infraciunea prevzut de art. 7 alin.2.....................................................................40

3.9. Infraciunea prevzut de art. 8...............................................................................41

3.10. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.a......................................................................43

3.11. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.b......................................................................44

3.12. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.c......................................................................45

3.13. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.d......................................................................46

3.14. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.e......................................................................48

3.15. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.f.......................................................................49

3.16. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.g......................................................................51

CAPITOLUL IV. INFRACIUNI PRIVIND MONOPOLUL DE STAT............53

4.1. Cadrul general al reglementrii................................................................................53

4.2.Precizri terminologice...............................................................................................53

4.3.Regim sancionator.....................................................................................................54

4.4.Organele cu atribuii n aplicarea legii.....................................................................55

4.5. Analiza infraciunii prevzute n art. 13 alin.1.......................................................55

3
CAPITOLUL I
INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 86/2006 PRIVIND CODUL VAMAL
AL ROMNIEI

1.1. Cadrul juridic n ceea ce privete activitatea vamal n Romnia este


reprezentat de urmtoarele acte normative:
- Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei1;
- Regulamentul vamal aprobat prin Hotrrea de Guvern nr. 707/20062;
- Legea nr. 344/2005 privind unele msuri pentru asigurarea respectrii drepturilor
de proprietate intelectual n cadrul operaiunilor de vmuire3
- O serie de ordine emise de Agenia Naional de Administrare Fiscal au rolul de
a institui reguli speciale n legtur cu anumite categorii de bunuri. Aceste ordine
sunt numeroase, au o arie de inciden restrns i cunosc, cel mai adesea, o
existen scurt, drept pentru care apreciem c pentru analiza pe care dorim s o
facem nu este necesar s le lum n discuie.
n aceste condiii, observm c domeniul vamal cunoate un cadru legislativ
deosebit de dinamic, iar acest caracter este datorat tocmai specificului domeniului. Actul
normativ cu maxim generalitate este Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romniei.
n ceea ce privete sistemul vamal exist i propuneri de modernizare 4, propuneri
care au nceput s primeasc o conturare din ce n ce mai pregnant n modificri
legislative necesare n mod deosebit n perspectiva integrrii viitoare n Spaiul Schengen
a teritoriului naional5. Spre exemplificare aducem n discuie completarea definiiei
frontierei de stat a Romniei operat asupra Regulamentului vamal prin Hotrrea de
Guvern nr. 797/20076: (art. 1 pct. 11) prin frontier se nelege frontiera de stat a Romniei
care reprezint i frontiera extern a Uniunii Europene.

1.2. Caracterizarea general a domeniului vamal.


Premisa principal de la care se pleac n stabilirea regimului vamal este aceea c
introducerea sau scoaterea din ar a mrfurilor, a mijloacelor de transport i a oricror alte

1
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 350 din 19 aprilie 2006,cu modificrile i
completrile aduse de:Ordonana de Urgen a Guvernului nr.33 din 1 aprilie 2009;Legea nr.291 din 28
septembrie 2009;Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010; Ordonana de Urgen a
Guvernului nr.74 din 26 iunie 2013; Legea nr.255 din 19 iulie 2013.
2
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 520 din 15 iunie 2006 , cu modificrile i
completrile aduse de:Hotrrea de Guvern nr.797 din 25 iulie 2007; Hotrrea de Guvern nr.946 din 22
august 2007; Hotrrea de Guvern nr.544 din 9 iunie 2010; Hotrrea de Guvern nr.875din 18 august 2010;
Hotrrea de Guvern nr.790 din 7 septembrie 2014.
3
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1093 din 5 decembrie 2005.
4
I. Burlacu, Sugestii privind armonizarea legislaiei noastre n raport cu legislaia european n ce privete
infraciunile la regimul vamal, n Revista Dreptul nr. 1/2002, p. 153.
5
Convenia Schengen din 1990 are la baz un acord semnat la Schengen (Luxembourg) la 14 iunie 1985, n
afara cadrului comunitar, ntre Benelux; Germania i Frana cu privire la eliminarea progresiv a controlului
la frontierele dintre ele. Acesta prevedea libera circulaie a persoanelor n spaiul Schengen, o cooperare
poliieneasc (unitile de poliie opereaz schimbul de informaii ntre ele prin Sistemul Informatic
Schenghen nfiinat la Strasbourg, care constituie o baz de date cu privire la reprimarea criminalitii
organizate i a traficului de stupefiante) i judiciar, fr o armonizare a regulilor de intrare i de reziden a
resortisanilor statelor tere.
6
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 514 din 31 iulie 2007.

4
bunuri este permis numai prin punctele de control pentru trecerea frontierei de stat 7, iar la
trecerea frontierei de stat, acestea sunt supuse vmuirii de ctre autoritile vamale.
Frontiera de stat este descris de art. 1 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr.
105/2001 privind frontiera de stat a Romniei8, i reprezint linia real sau imaginar care
trece, n linie dreapt, de la un semn de frontier la altul ori, acolo unde frontiera nu este
marcat n teren cu semne de frontier, de la un punct de coordonate la altul; la fluviul
Dunrea i celelalte ape curgtoare frontiera de stat este cea stabilit prin acordurile,
conveniile i nelegerile dintre Romnia i statele vecine, cu luarea n considerare a
faptului c principiul general acceptat de dreptul internaional fluvial este acela c
frontiera trece pe mijlocul enalului navigabil principal, iar la apele curgtoare
nenavigabile, pe la mijlocul pnzei de ap; la Marea Neagr frontiera de stat trece pe la
limita exterioar i limitele laterale ale mrii teritoriale a Romniei.
Pentru a asigura respectarea regimului vamal au fost creat organisme cu atribuiuni
n domeniu. n temeiul art. 5 din Legea nr. 86/2006, activitatea autoritii vamale se
exercita prin Agenia Naional de Administrare Fiscal i structurile subordonate.
1.3. Infraciunile la regimul vamal sunt definite n cadrul Legii nr. 86/2006
privind Codul vamal al Romniei, astfel:
ART. 270
1.Introducerea n sau scoaterea din ar, prin orice mijloace, a bunurilor sau
mrfurilor, prin alte locuri dect cele stabilite pentru control vamal, constituie infraciunea
de contrabanda i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi.
2.Constitue,de asemenea , infraciunea de contraband i se pedepsete potrivit
alin.1:
a. introducerea n sau scoaterea din ar prin locurile stabilite pentru controlul
vamal,prin sustragerea de la controlul vamal a bunurilor sau a mrfurilor care trebuie
plasate sub un regim vamal,dac valuarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor sustrase
este mai mare de 20.000 lei n cazul produselor supuse accizelor i mai mare de 40.000 lei
n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
b.introducerea n sau scoaterea din ar,de dou ori n decursul unui an,prin
locurile stabilite pentru controlul vamal,prin sustragere de la controlul vamal,a bunurilor
sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal,dac valoarea n vam a
bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mic de 20.000 lei n cazul produselor supuse
accizelor i mai mic de 40.000 lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
c.nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n trazit vamal.
3.Sunt asimilate infraciunii de contraband i se pedepsesc potrivit alin.1 colectarea
deinerea,producerea, transportul ,preluarea,depozitarea,predarea ,desfacerea i vnzarea
7
Trecerea se mai poate face n mod legal i prin puncte de mic trafic stabilite de comun acord, n condiiile
stabilite de comun acord prin documente bilaterale ncheiate de Romnia cu statele vecine sau prin alte
locuri, n condiiile legii (art. 8 alin. 2 i 2 1 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 105/2001 privind
regimul frontierei de stat).
8
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 352 din 30 iunie 2001, cu modificrile i completrile aduse
de: Legea nr. 243 din 29 aprilie 2002; Legea nr. 39 din 21 ianuarie 2003; Legea nr. 278 din 4 iulie 2006;
Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 108 din 13 decembrie 2006; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.
130 din 14 octombrie 2008; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.26 din 18 martie 2009; Legea nr. 125 din
29 aprilie 2009;Rectificarea nr.125 din 29 aprilie 2009; Legea nr. 245 din 23 iunie 2009 ;Ordonana de
Urgen a Guvernului nr.16 din 3 martie 2010; Legea nr. 265 din 22 decembrie 2010; Legea nr. 157din 11
iulie 2011 ;Legea nr. 280 din 7 decembrie 2011; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012;Legea nr. 255 din 19
iulie 2013; Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 20 din 8 martie 2017.

5
bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscnd c acestea
provin din cntraband sau sunt destinate svriri acesteia.
ART. 271
Introducerea n sau scoaterea din ar, fr drept, de arme, muniii, materiale
explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane radioactive,
substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase constituie
infraciunea de contrabanda calificat i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani i
interzicerea unor drepturi, dac legea penal nu prevede o pedeapsa mai mare.
ART. 272
Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau
comerciale care se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau
bunuri dect cele prezentate n vam constituie infraciunea de folosire de acte nereale i
se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi9.
ART. 273
Folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau
comerciale falsificate constituie infraciunea de folosire de acte falsificate i se pedepsete
cu nchisoare de la 3 la 10 ani i interzicerea unor drepturi.
ART. 274 consacr o variant agravat comun pentru toate infraciunile.
Coninutul variantei se realizeaz cnd faptele sunt svrite de una sau mai multe
persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun, se pedepsesc cu
nchisoare de la 5 la 15 ani i interzicerea unor drepturi.

1.4. Caracterul incriminrilor din Codul vamal


Art. 182 din Legea nr. 141/1997 vechiul Cod vamal al Romniei prevedea c: n
cazul n care trecerea peste frontier a unor anumite mrfuri sau bunuri constituie
infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute
n acele legi, dac sunt mai aspre.
n aceste condiii, de fiecare dat cnd una i aceeai fapt ntrunea elementele
constitutive att ale infraciunilor din Codul vamal, ct i ale unei alte infraciuni, se
aprecia c nu exist concurs ideal de infraciuni, ci doar concurs de texte, avnd prioritate
de aplicare exclusiv dispoziia de incriminare care prevede pedeapsa cea mai aspr.
n Legea nr. 86/2006 nu se mai regsete o prevedere cu acelai coninut cu cel al
art. 182 din Legea nr. 141/1997.
Totui, n cazul infraciunii de contraband calificat este acceptat caracterul
subsidiar al normei din Legea nr. 86/2006. Afirmm aceasta deoarece art. 271 din actul
normativ indicat menioneaz c infraciunea de contraband calificat se pedepsete cu
nchisoare de la 3 la 12 ani i interzicerea unor drepturi, dac legea penal nu prevede o
pedeaps mai mare. n aceste condiii, dac obiectul contrabandei calificate este
reprezentat de droguri de mare risc, fapta reprezint infraciunea din art. 3 din
Legea nr. 143/2000 privind prevenirea i combaterea traficului i consumului ilicit de
droguri10 i nu cea de contraband calificat din art. 271 Cod vamal. Pentru identitate
de raionament, apreciem c aceeai va fi soluia i n cazul relaiei dintre infraciunea de
contraband calificat i infraciunile definite de legi speciale cu inciden direct n

9
n Legea nr. 141/1997, o infraciune cu acelai coninut se regsea n art. 177 Folosirea, la autoritatea
vamal, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se refer la alte mrfuri sau bunuri dect
cele prezentate n vam
10
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i
completrile aduse de:Legea nr.51 din 17 aprilie 2014; Legea nr.322 din 16 decembrie 2015.

6
domeniile specifice: ex. Legea nr. 111/1996 privind desfurarea n siguran,
reglementarea, autorizarea i controlul activitilor nucleare11.
n domeniul vamal mai sunt sancionate i alte comportamente antisociale, dar
care, fiind de o gravitate mai redus, sunt considerate contravenii12. Reglementarea
acestora este asigurat de Regulamentul de punere n aplicare a Codului vamal. Acesta, n
art. 651-653 definete un numr important de contravenii.
Din punctul de vedere al analizei de fa, cele care intereseaz n mod deosebit
sunt contraveniile prevzute n art. 652 lit. d): nendeplinirea de ctre persoanele fizice
care trec frontiera a obligaiei de a declara i de a prezenta n vederea controlului vamal
bunurile pentru care este prevzut aceast obligativitate i n art. 653 lit. a): sustragerea
de la controlul vamal a oricror bunuri sau mrfuri care ar trebui plasate sub un regim
vamal. n acest ultim caz bunurile se confisca.
Interesul asupra acestor dou contravenii este dat de mprejurarea c n activitatea
practic exist dificulti de delimitare a lor fa de infraciunea de contraband n forma
simpl reglementat de art. 270 din Codul vamal (175 din vechiul Cod vamal).
Elementele de difereniere vor fi indicate cu ocazia analizrii acestei infraciuni.

1.5. Infraciunea de contraband simpl (art. 270 din Codul vamal)


Coninut legal. Contrabanda constituie, n conformitate cu textul legal,1.
introducerea sau scoaterea din ar, prin orice mijloace, a bunurilor sau mrfurilor, prin
alte locuri dect cele stabilite pentru controlul vamal de mrfuri sau de alte bunuri.
2.Constitue,de asemenea , infraciunea de contraband i se pedepsete potrivit
alin.1:
a. introducerea n sau scoaterea din ar prin locurile stabilite pentru controlul
vamal,prin sustragerea de la controlul vamal a bunurilor sau a mrfurilor care trebuie
plasate sub un regim vamal,dac valuarea n vam a bunurilor sau a mrfurilor sustrase
este mai mare de 20.000 lei n cazul produselor supuse accizelor i mai mare de 40.000 lei
n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
b.introducerea n sau scoaterea din ar,de dou ori n decursul unui an,prin
locurile stabilite pentru controlul vamal,prin sustragere de la controlul vamal,a bunurilor
sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal,dac valoarea n vam a
bunurilor sau a mrfurilor sustrase este mai mic de 20.000 lei n cazul produselor supuse
accizelor i mai mic de 40.000 lei n cazul celorlalte bunuri sau mrfuri;
c.nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n trazit vamal.
3.Sunt asimilate infraciunii de contraband i se pedepsesc potrivit alin.1 colectarea
deinerea,producerea, transportul ,preluarea,depozitarea,predarea ,desfacerea i vnzarea
bunurilor sau a mrfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscnd c acestea
provin din cntraband sau sunt destinate svriri acesteia.
Infraciunea cunoate i o variant agravat care se caracterizeaz prin svrirea
faptei de ctre una sau mai multe persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane
mpreun (art. 274 Cod vamal).

11
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei ,Partea I, nr. 552 din 27 iunie 2006 ,cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.1din 25 ianuarie 2010; Legea nr. 200 din 22
octombrie 2010; Legea nr. 243din 7 decembrie 2010; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Legea nr. 343 din
22 decembrie 2015.
12
Elementul principal de difereniere dintre infraciuni i contravenii este tocmai nivelul de gravitate pe care
l prezint comportamentul. A se vederea n acest sens, M. Gorunescu, Delimitarea infraciunii de
contravenie, n Revista de Drept Penal nr. 4/2003, p. 84.

7
Obiectul juridic generic al infraciunilor pe care le analizm este reprezentat de
acele relaii sociale care au n vedere normala desfurare a activitii n afaceri prin
respectarea regimului vamal.
Regimul juridic vamal desemneaz, n sintez, un ansamblu special de norme
(prescripii i interdicii) instituite i aplicate n temeiul legii, privind vmuirea bunurilor,
n funcie de scopul operaiunii comerciale i de destinaia mrfii. n accepiunea art. 4 pct.
20 din Legea nr. 86/2006, regimul vamal cuprinde urmtoarele activiti: a) punerea n
liber circulaie; b) tranzitul; c) antrepozitarea vamal; d) perfecionarea activ; e)
transformarea sub control vamal; f) admiterea temporar; g) perfecionarea pasiv; h)
exportul.
Obiectul juridic special al infraciunii de contraband l constituie relaiile sociale
referitoare la regimul vamal, relaii care vizeaz trecerea de mrfuri sau de bunuri numai
prin locurile stabilite n condiiile legii.
Obiectul material este reprezentat de bunurile sau mrfurile care, n temeiul legii,
sunt supuse regimului vamal. n cazul bunurilor pentru care reglementrile legale n
materie stabilesc faptul c sunt exceptate de la plata taxelor vamale, apreciem c
infraciunea subzist, n pofida faptului c nu s-a produs un prejudiciu material concret,
aceasta deoarece doar organele vamale sunt n msur s aprecieze care categorii de
bunuri trebuie supuse controlului vamal.
Prin mrfuri sau alte bunuri se nelege orice lucru care se gsete n sfera
patrimonial a fptuitorului.
Nu formeaz obiect material al contrabandei persoanele, fiinele umane.
Contrabanda comis n aceste condiii realizeaz, n fapt, condiiile infraciunii de trafic de
persoane n termenii Legii nr. 678/2001 privind prevenirea i combaterea traficului de
persoane13.
Subiectul activ al infraciunii de contraband poate fi orice persoan care
ndeplinete condiiile generale pentru a rspunde penal, legea necernd o anumit calitate
pentru fptuitor.
Participaia este posibil n toate formele sale, dar unele dintre acestea
realizeaz coninutul modalitii agravate (coautoratul i complicitatea concomitent).
n cazul n care un funcionar vamal, n schimbul unor sume de bani sau alte
foloase, nlesnete trecerea frontierei prin alte locuri dect cele legal stabilite, funcionarul
va comite complicitate la contraband, prevzut de art. 270 Cod vamal i luare de mit
prevzut de art. 254 vechiul Cod penal,n prezent 289 Cod penal.14
Subiectul pasiv al infraciunii este statul, ca titular al valorii sociale protejate
prin norma de incriminare. n aceste condiii, dac prin svrirea infraciunii de
contraband s-a produs efectiv i o pagub proprietii publice sau private a statului,
Agenia Naional de Administrare Fiscal dobndete dreptul de a se constitui parte
civil n procesul penal, cu toate drepturile i obligaiile care decurg, n temeiul legii,
dintr-o asemenea calitate procesual.

13
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 783 din 11 decembrie 2001, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.143 din 24 octombrie 2002, Legea nr.39 din
21 ianuarie 2003, Ordonana de Urgen a Guvernului nr.79 din 14 iulie 2005; Legea nr.287 din 11
octombrie 2005; Legea nr.230 din 30 noiembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.117din 23
decembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.41din 27 aprilie 2011;Legea nr.187din 24octombrie
2012;Legea nr.255din 19 iulie 2013.
14
nalta Curte de Casaie i Justiie, s. pen., dec. nr. 2083/2004, n programul Legis al C.T.C.E. Piatra Neam.

8
Latura obiectiv. Elementul material const, n mod alternativ, ntr-o aciune
de introducere n ar sau de scoatere din ar, prin alte locuri dect cele stabilite pentru
controlul vamal de mrfuri sau alte bunuri.
Fiecare dintre activiti descrise de lege constau ntr-un comportament comisiv
de a depi (n sensul de intrare sau de ieire din ar) linia convenional de demarcaie
ntre Romnia i statele vecine, limit care constituie frontiera de stat a Romniei.
Pentru existena acestei infraciuni nu are importan faptul dac persoanele care
svresc fapta au trecut frontiera n mod legal ori fraudulos, deoarece incriminarea are n
vedere n mod exclusiv nclcarea reglementrilor vamale privitoare la mrfuri i alte
bunuri, iar nu regimul legal al trecerii persoanelor peste frontier.
Condiia esenial pentru existena acestei infraciuni este aceea ca
introducerea sau scoaterea bunurilor s se fac prin alte locuri 15 dect cele stabilite pentru
controlul vamal. Conform art. 2 alin. 2 din Legea nr. 86/2006, introducerea sau scoaterea
din ar a mrfurilor, a mijloacelor de transport i a oricror alte bunuri este permis numai
prin punctele de trecere a frontierei de stat.
n punctele de trecere a frontierei de stat i pe teritoriul rii sunt organizate birouri
vamale care funcioneaz potrivit legii.
La trecerea frontierei de stat, mrfurile, mijloacele de transport i orice alte bunuri
sunt supuse controlului vamal i aplicrii reglementrilor vamale numai de autoritatea
vamal.
Controlul vamal se realizeaz prin acte specifice efectuate de autoritatea vamal
pentru a asigura aplicarea corect a reglementrilor vamale i a altor dispoziii legale
privind intrarea, ieirea, tranzitul, transferul i destinaia final a mrfurilor care circul
ntre teritoriul vamal al Romniei i alte ri, inclusiv staionarea mrfurilor care nu au
statutul de mrfuri romneti (art. 4 pct. 18 din Legea nr. 86/2006).
Aceste acte pot s includ verificarea mrfurilor, a datelor nscrise n declaraie,
existena i autenticitatea documentelor electronice sau scrise, examinarea evidenelor
contabile ale agenilor economici i a altor nscrisuri, controlul mijloacelor de transport,
controlul bagajelor i al altor mrfuri transportate de sau aflate asupra persoanelor, precum
i efectuarea de verificri administrative i alte acte similare.
Pentru existena infraciunii nu intereseaz locul efectiv prin care mrfurile sau
alte bunuri sunt trecute peste frontiera de stat a Romniei, ci mprejurarea c acele mrfuri
sau alte bunuri nu sunt prezentate pentru efectuarea controlului vamal mai nainte de
scoaterea din ar sau dup caz, imediat dup introducerea n ar a acestora.
Dac bunurile sau mrfurile au fost sustrase de la controlul vamal, dar au fost
tranzitate peste frontier prin punctele vamale, nu mai exist infraciunea de contraband
simpl, deoarece nu mai este ndeplinit condiia fundamental a acesteia: aceea ca
trecerea s se fac prin alte locuri dect cele stabilite pentru control ex. persoana trece
prin punctul de frontier i pe la biroul vamal, profit de neatenia lucrtorului vamal i nu
prezint bunurile pentru control. n aceste situaii va exista contravenia prevzut de art.
653 lit. a din Regulamentul vamal16.Ca urmare a modificrilor intervenite,afirmaiile

15
ntr-o spe dou persoane au introdus n Romnia, cu o barc cu motor, igri cu timbre fiscale ucrainene.
Dup ce primii doi membri ai reelei au fost prini, poliitii au ajuns la nc alte ase persoane, moldoveni,
romni i ucraineni. mpotriva tuturor a fost nceput urmrirea penal pentru infraciunile de constituire de
grup infracional organizat, dare de mit i contraband; http://www.protv.ro/stiri/social/retea-de-
contrabanda-cu-tigari-anihilata-dupa-6-luni-de-filaj.html

16
I. Dumitru, Sustragerea de la controlul vamal i vmuire a mrfurilor sau altor bunuri, n Revista
Dreptul nr. 3/2003, p. 138.

9
anterioare nu mai sunt valabile n totalitate.Astfel ,dac prin locurile stabilite pentru
control vamal sunt trecute bunuri sau mrfuri care trebuie plasate sub un regim vamal,prin
sustragerea de la controlul vamal,iar valoarea acestora n vam este mai mare de 20.000 lei
pentru produsele accizabile i mai mare de 40.000 lei n cazul celorlalte mrfuri,produse
sau bunuri fapta va constitui infraciunea de contraband simpl potrivit art.270 alin.2 lit.a
din Legea nr.86/2006.Dac valuarea n vam a bunurilor sau mrfurilor este mai mic de
20.000 lei n cadrul produselor accizabile ori mai mic de 40.000 n cazul celorlalte
mrfuri ori produse,iar fapta este comis de dou ori n decursul unui an,va exista
infraciunea de contraband potrivit art.270 alin.2 lit. b.Tot astfel,va costitui infraciunea
de contraband nstrinarea sub orice form a mrfurilor aflate n tranzit vamal 17.Dac s-a
trecut de punctul de control pentru trecerea frontierei i s-a ocolit biroul vamal (locul unde
se face efectiv controlul vamal) se va reine infraciunea prevzut n art. 270 din Legea
nr. 86/2006. n practic este greu s se procedeze aa deoarece controlul vamal i cel al
documentelor pentru trecerea frontierei se fac n acelai loc i aproape simultan. S-ar
putea spune c punctul de control al trecerii frontierei de stat este i loc stabilit pentru
controlul vamal.
Este de discutat dac n aceste cazuri se poate reine o infraciune de evaziune
fiscal prevzut de Legea nr. 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii
fiscale18. Textul care este avut n vedere pentru o ncadrare a acestui comportament este
art. 9 lit. a din Legea nr. 241/200519. Dat fiind scopul special indicat de norma de
incriminare acela de a se sustrage de la plata obligaiilor fiscale s-a apreciat c fapta nu
constituie infraciunea de evaziune vizat20, deoarece Legea nr. 241/2005 nu enumer
printre obligaiile fiscale i plata taxelor vamale21
n mod similar, s-a pus ntrebarea dac infraciunea de contraband svrit prin
folosirea de acte falsificate (mai exact ncercarea de a trece peste grani anumite bunuri)
poate fi reinut n concurs real cu infraciunile de nelciune, fals intelectual i uz de fals.
Avem n vedere situaia cnd au fost completate facturi de mrfuri cu date nereale de ctre
directorul unei firme (societate comercial cu capital integral privat). Chiar dac faptele de
contraband reprezint o anumit form de nelciune a organelor de stat i sunt
susceptibile s produc importante prejudicii statului prin neachitarea integral a taxelor
vamale datorate fiscului, aceasta nu nseamn c s-a produs o nelciune n concurs
formal cu infraciunea de contraband deoarece aceast din urm infraciune avnd un
caracter special, nltur dispoziiile legale cu un caracter mai general care ar putea s fie
concomitent incidente. Tot astfel, falsificarea facturilor de ctre inculpat nu constituie un
fals intelectual deoarece facturile nu reprezint acte oficiale ci acte private emise de
societatea comercial condus de inculpat, astfel nct falsificarea acestora nu ar putea
constitui dect un fals n nscrisuri sub semntur privat dac falsificarea e urmat de
folosire. Aceast infraciune nu se absoarbe n infraciunea de contraband ci, potrivit art.
17
S. Corleanu, Dreptul penal al afacerilor, Ediia aIII-a, Editura ProUniversitaria, Bucureti, 2011,p.235.
18
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010; Legea nr.187din 24
octombrie 2012; Legea nr.50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii
Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
19
Textul legal citat prevede: Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2
ani la 8 ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale: ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile
20
V. Dabu, Noua Legea pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale nr. 241/2005. Dispoziii penale
abrogate. Constituionalitate, II, n Revista de criminalistic nr. 1/ 2006, p. 33.
21
n baza art. 2 lit.e din Legea nr. 241/2005, obligaiile fiscale sunt obligaiile prevzute de Codul fiscal i
de Codul de procedura fiscal.

10
38 Cod penal, fiind comis pentru svrirea sau ascunderea altei infraciuni, se va reine
n concurs real cu infraciunea pentru care s-a comis falsul. De asemenea, infraciunea de
uz de fals nu poate fi reinut ca o infraciune distinct deoarece falsul n nscrisuri sub
semntur privat presupune, ca o condiie esenial, uzul de fals svrit de autorul
falsului, astfel c este absorbit n aceast infraciune. n concluzie, s-a apreciat c soluia
legal ar fi aceea de ncadrare a faptelor comise n infraciunea de contraband n concurs
real cu infraciunea de fals n nscrisuri sub semntur privat 22. Totui, considerm c
atta vreme ct trecerea frontierei s-a fcut pe la biroul vamal, nu se poate reine
infraciunea de contraband, motiv pentru care ncadrarea juridic trebuie s se
fac n prevederile art. 273 Cod vamal folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor
vamale de transport sau comerciale falsificate, creia trebuie s-i fie recunoscut caracterul
special n raport cu infraciunea de fals n nscrisuri sub semntur privat prevzut n
Codul penal, care implic de asemenea o activitate de folosire, iar aceast activitate nu
poate primi o dubl semnificaie juridic. Soluia va fi diferit, n opinia noastr, dac
documentul falsificat este unul care poate fi ncadrat n categoria nscris oficial, aa cum
aceast expresie este explicat n art. 178 alin. 2 Cod penal, i anume aceea de a reine
concurs de infraciuni ntre falsul n nscrisuri oficiale (material sau intelectual, dup caz)
i infraciunea din art. 273 Cod vamal,dac faptele au acelai autor23
Urmarea imediat a infraciunii const ntr-o stare de pericol n care este pus
normala desfurare a activitii n domeniul vamal.
n literatura de specialitate s-a apreciat c infraciunea este una de rezultat 24. Nu
mprtim acest punct de vedere. Este adevrat c infraciunea poate produce, chiar n
cvasitotalitatea cazurilor, i prejudicii materiale concrete, dar norma de incriminare, aa
cum este formulat i cum a fost preluat din reglementrile anterioare, nu solicit n mod
expres o astfel de condiie pentru ca infraciunea s se consume.
Legtura de cauzalitate rezult din materialitatea faptei, deoarece infraciunea
este una de pericol.
Latura subiectiv. Infraciunea se svrete numai cu intenie , n oricare din
formele sale (direct sau indirect). Nu se cere, ca o condiie a coninutului constitutiv al
infraciunii existena vreunui scop sau mobil. Acestea vor fi ns luate n considerare la
individualizarea pedepsei.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din Legea nr. 86/2006).
Constituie tentativ, spre exemplu, ncercarea de trecere peste frontier a unor mrfuri sau
alte bunuri, cu ocolirea locului pentru controlul vamal, fr a se reui sustragerea acestora
de la controlul vamal.
Infraciunea se consum n momentul realizrii elementului material, respectiv
atunci cnd bunurile sau alte mrfuri sunt trecute peste frontier prin alte locuri dect cele
stabilite pentru controlul vamal sau chiar prin locurile destinate controlului vamal.
Infraciunea poate fi svrit i n forma continuat,momentul epuizarii fiind acela al
svririi ultimei aciuni de introducere sau scoatere din ar de mrfuri sau alte bunuri
fr respectarea dispoziiilor legale.
Modaliti. Infraciunea se poate svri ntr-o modalitate normativ de
baz(art.270 alin.1), respectiv trecerea peste frontier, ns faptic modalitile sunt
22
G. Antoniu, C. Bulai, R. M. Stnoiu, T. Dianu, Gh. Stroe, com. 5, n Practica Judiciar
Penal,Infraciuni prevzute n legi speciale,vol.V,Editura Academiei Romne,Bucureti,1998, p. 256-257.
23
S. Corleanu,op. cit.,p.238.
24
A. Ungureanu, A. Ciopraga Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. III, Editura Lumina Lex,
Bucureti, 1998, p. 170.

11
diverse.n art.270 alin.2 sunt prevzute,de asemenea,modaliti normative.Exist i
modaliti asimilate la art.270 alin.3.
Persoana este narmat atunci cnd are asupra sa o arm, n sensul artat de art.
179 alin. 1 Cod penal, i anume instrumentele, dispozitivele sau piesele declarate astfel
prin dispoziii legale.
n cazul n care fptuitorul, care avea asupra sa o arm, nu posed permis legal de a
purta o arm, se va reine n concurs real cu infraciunea de contraband i infraciunea de
nerespectare a regimului armelor i al muniiilor, prevzut la art.342 Cod penal.Cnd
armele sunt chiar bunurile care urmeaz a fi trecute ilicit peste frontier, infraciunea
comis va fi cea de contraband calificat prevzut de art. 271 Cod vamal.Dac, de
exemplu, o persoan trece anumite bunuri peste frontier i este narmat (are asupra sa o
arm de foc cu cartue pe care le deine fr drept) se vor reine infraciunile de
contraband prevzute de art. 270, art. 271 din Codul vamal i cea prevzut de art.342
alin.1 din Codul penal
Fapta, n variant agravat, se poate svri fie de o singur persoan narmat fie,
n participaie proprie de mai multe persoane narmate, fie de dou sau mai multe persoane
mpreun25.
Aceasta se realizeaz n toate cazurile n care cele dou sau mai multe persoane
particip n mod direct la comiterea infraciunii sub forma coautoratului, a complicitii
concomitente sau a instigrii care o absoarbe pe aceasta din urm.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani, iar
pentru varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai
multe persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) pedeapsa este
nchisoarea de la 5 la 15 ani.
Se aplic obligatoriu i pedeapsa complementar a interzicerii unor drepturi. Tot
astfel se aplic i msura de siguran a confiscrii speciale.Dac fapta este svrit de
angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate
operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice se poate aplica i
interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin1 lit. g Cod penal

1.6. Infraciunea de contraband calificat (art. 271 Cod vamal)26

25
ntr-un caz concret, agenii de poliie de frontier I. A. i V. M. au fost pui sub acuzaie dup ce au fost
prini n timp ce ncercau s introduc ilegal n ar cantiti importante de igri peste grania cu Ucraina. n
urma unei anchete, procurorii Biroului Teritorial Botoani al Direciei de Investigare a Infraciunilor de
Criminalitate Organizat i Terorism (DIICOT) i-au trimis n judecat pe I. A. i V. M., precum i alte 11
persoane din Botoani i Suceava pentru comiterea infraciunilor de constituire sau aderare la grup
infracional organizat, contraband i complicitate la contraband, splare de bani, ultraj i nerespectarea
regimului armelor i muniiilor(n prezent nerespectarea regimului armelor i al muniiilor). Poliitii de
frontier rmseser ultimele persoane din acest grup aflate nc n arest, dup ce magistraii botoneni au
dispus eliberarea celorlali 11. Cercetrile n acest dosar au nceput din luna februarie 2006, procurorii
DIICOT i poliitii BCCO adunnd mai multe probe privind o grupare infracional organizat
transnaional care se ocupa cu contrabanda de igri. n timpul aciunii din luna octombrie 2006 , au fost
identificate i ridicate n vederea indisponibilizrii 45.214 pachete de igri, 15.660 de euro, 75.813 dolari,
261.045 lei, nou autoturisme i 39 de telefoane mobile. Toi cei asupra crora s-au gsit diverse sume de
bani au declarat c acetia proveneau de la rude sau n urma unor mprumuturi de la bnci. Cele nou
autoturisme au fost reinute n vederea indisponibilizrii, anchetatorii stabilind c acestea au fost folosite la
comiterea de infraciuni ; http://www.evenimentul.ro/articol/politisti-de-frontiera-judecati-pentru-
contrabanda-cu-tigari-eliberati-din-arest.html

26
Aceast infraciune nu este o modalitate agravat a infraciunii prevzut n art. 270 ci o infraciune
distinct.

12
Coninut legal. Introducerea n sau scoaterea din ar, fr drept, de arme, muniii,
materiale explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane
radioactive, substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase
constituie infraciunea de contraband calificat i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la
12 ani i interzicerea unor drepturi, dac legea penal nu prevede o pedeaps mai mare.
Dei denumirea infraciunii, nscris expres n textul incriminator, este
contrabanda calificat, aceast incriminare nu constituie o modalitate calificat a
infraciunii de contraband prevzut n art. 270 Cod vamal, ci constituie o infraciune de
sine stttoare.
Infraciunea pornete de la premisa c sunt supuse controlului, pentru care se
elibereaz licene de export i import i care confer dreptul de a derula astfel de activiti,
mrfuri precum: arme i muniii autorizate de lege, echipament militar i alte produse
speciale autorizate de lege, produse explozibile i toxice autorizate de lege, substane
stupefiante i psihotrope autorizate de lege, mrfuri care tranziteaz zone supuse
embargoului prin rezoluii ale Consiliului de Securitate O.N.U., metale preioase, a cror
scoatere din ar este permis potrivit legii, deeuri valorificabile, produse periculoase
pentru sntatea populaiei i pentru mediul nconjurtor.
Obiectul juridic special este format din relaiile sociale care au n vedere
activitatea de nfptuire a politicii vamale a statului romn, cu referire special la
interzicerea trecerii peste frontier, fr drept, a unor categorii de bunuri care au un regim
juridic special (fiind prohibite sau restricionate la import-export).
Obiectul material. Este constituit, n mod alternativ, din arme, muniii,
materiale explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane
radioactive, substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase.
Noiunea de arme la care se refer art. 271 din Codul vamal are accepiunea
de arme stricto sensu, aa cum sunt acestea definite prin art. 179 alin. 1 Cod penal i Legea
nr. 295/2004 privind regimul armelor i al muniiilor 27. Este de discutat dac i armele aa
numite albe, definite i ele n Legea nr. 295/2004 n art. 2 pct. IV pct. 8 se pot afla n
poziia de obiect material al infraciunii de contraband calificat. Avnd n vedere
accepiunea tradiional pe care noiunea o are n doctrina penal, trebuie s rspundem c
nu. Cu toate acestea, art. 179 alin. 1 Cod penal are n vedere dispozitivele calificate astfel
prin dispoziii legale, or astfel de dispoziii legal sunt n Legea nr. 295/2004. Din acest
motiv, s-ar putea pune problema reconsiderrii noiunii de arm, din punct de vedere
penal.
Considerm c armele de panoplie, cele de tir ori de vntoare ca i cele
ascunse, chiar defecte de-ar fi, realizeaz situaia premis necesar pentru existena
infraciunii de contraband svrit n varianta prevzuta n art. 271 Cod vamal dat fiind
c acest din urma text (raportat la dispoziiile din legea organic privind regimul armelor)
cnd se refer la arme nu deosebete dup cum ele sunt funcionale sau defecte, la
momentul comiterii contrabandei calificate.
Muniia, n conformitate cu prevederea art. 2 pct.I pct.5 din Legea nr. 295/2004,
reprezint ansamblul format din tub cartu , ncrctur de azvrlire, caps de aprindere
i ,dup caz, proiectil.
Materialele explozive, n conformitate cu n art. 1, alin.2 din Legea nr.
126/199528 sunt: explozivii de tipul amestecuri explozive,emulsii explozive,mijloace de
iniiere,fitile detonante ,fitile de siguran,fitile de aprindere,capse electrice,capse
27
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei,Partea I,nr.425 din 10 iunie 2014, cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr. 319 din 11 decembrie 2015; Legea nr. 22 din 21 martie 2017.
28
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 177 din 12 martie 2014.

13
pirotehnice,tuburi de oc,relee detonante,inclusiv explozivii de uz civil i articolele
pirotehnice.
Este, de asemenea, realizat situaia-premis a faptei de contraband, dac
bunurile care formeaz obiectul material al infraciunii (n varianta prevzut n art. 271
Cod vamal) sunt droguri sau precursori.
n prezent, regimul juridic al drogurilor este reglementat prin Legea nr.
143/200029, de Convenia asupra substanelor psihotrope din 1971 precum i de Convenia
contra traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope la care Romnia a aderat (prin
Legea nr. 118/1992) i care face parte, n acest fel din dreptul intern.
Actul normativ care reglementeaz domeniul precursorilor este Ordonaa de
Urgen a Guvernuluinr. 121/2006 privind regimul juridic al precursorilor de droguri 30.
Precursorii sunt substanele chimice folosite la fabricarea ilicit a drogurilor.
Materialul nuclear sau alte substane radioactive la care se refer art. 271 din
Codul vamal const n orice materie prim nuclear i orice material fisionabil special. La
rndul su, materia prim nuclear este uraniu coninnd un amestec al izotopilor aflat n
natur; uraniu srcit n izotopul 235; toriu; orice form a acestora, metal, aliaj,
compoziie chimic sau concentraie. Material fisionabil special poate fi: plutoniu, uraniu
233, uraniu mbogit n izotopul 233 sau n izotopul 235; orice material mbogit
artificial n oricare dintre izotopii menionai anterior. Regimul juridic pentru desfurarea
de activiti cu astfel de substane i, implicit pentru eliberarea autorizaiilor speciale, este
stabilit prin Legea nr. 111/1996, privind desfurarea n siguran, reglementarea,
autorizarea i controlul activitilor nucleare. 31
Ct privete regimul produselor si substanelor toxice, acest regim se afl
reglementat prin Legea nr. 360/2003 privind regimul substanelor i preparatelor chimice
periculoase32.
Deeurile, ca i reziduurile, sunt definite de Anexa I a Legii nr. 211/2011 33.
Deeurile sunt vzute ca reprezentnd orice substan sau obiect pe care deintorul l
arunc ori are intenia sau obligaia s l arunce.
Materiale chimice periculoase sunt reglementate de Legea nr.59/2016 privind
controlul asupra pericolelor de accident major n care sunt implicate substane
periculoase34.
Subiectul activ nemijlocit (autor) al contrabandei poate fi orice persoan ce
ndeplinete condiiile legale pentru a rspunde din punct de vedere penal. De asemenea,
infraciunea de contraband este susceptibil a fi svrit i n participaie improprie, n
sensul art. 52 Cod penal.De exemplu la trecerea ilicit peste frontier a unei substane
toxice complicele (care acioneaz cu intenie) ajut o persoan (care acioneaz fr
vinovie) creia nu i s-a adus la cunotin c nu exist autorizaia prevzut de lege
pentru o astfel de activitate35
29
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr. 51din 17 aprilie 2014; Legea nr. 322din 16 decembrie 2015.
30
Publicat n Monitorul Oficial nr. 1.039 din 28 decembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de:
Legea nr.186 din 13 iunie 2007; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012.
31
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei ,Partea I, nr. 552 din 27 iunie 2006 ,cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.1din 25 ianuarie 2010; Legea nr. 200 din 22
octombrie 2010; Legea nr. 243din 7 decembrie 2010; Legea nr. 187din 24 octombrie 2012; Legea nr. 343 din
22 decembrie 2015.
32
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 178 din 12 martie 2014.
33
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.220 din 28 martie 2014.
34
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.290 din 18 aprilie 2016.
35
M. Gorunescu, Infraciuni prevzute n legi speciale, Editura Hamangiu, Bucureti, 2012.p.56.

14
Subiectul pasiv al infraciunii de contraband este ntotdeauna statul romn.
Latura obiectiv. Elementul material al laturii obiective a infraciunii de
contraband calificat prevzut de art. 271 Cod vamal, l constituie activitatea de trecere
peste frontier (n sensul de scoatere din ar sau de introducere n ar) a armelor,
muniiilor, materialelor explozive, drogurilor, precursorilor, materialelor nucleare sau altor
materii radioactive, substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase.
n consecin, se realizeaz elementul material al infraciunii dac bunurile
supuse unui regim special de reglementare (expres i limitativ nominalizate n art. 271
Cod vamal) au fost introduse sau scoase din ar n mod nelegal. Subzist elementul
material al infraciunii de contraband, calificat, indiferent de modul de introducere sau
scoatere din ar a unor astfel de bunuri, adic manifest sau ocult (prin dosire, prin
ascundere meteugita) etc. De asemenea, spre deosebire de situaia contrabandei
simple(art. 270 alin.1), elementul material al infraciunii de contraband calificat este
realizat i dac trecerea bunurilor peste frontiera de stat a Romniei se face prin punctul de
trecere i pe la biroul vamal, fr autorizaia legal. Va exista infraiunea de contraband
calificat prevzut n art. 271 Cod vamal dac fptuitorul este titularul dreptului de
proprietate asupra bunurilor sau este un simplu posesor sau deintor al acestor bunuri, ori
este doar un transportator-prepus al unei uniti private sau publice36
Cerina esenial care trebuie ndeplinit pentru existena laturii obiective a
infraciunii de contraband calificat prevzut n art. 271 Cod vamal este aceea ca
activitatea ce formeaz elementul material al faptei s se desfoare fr drept.
Cerina legal vizeaz absena unui drept conferit de un nscris oficial prin care
se ngduie, de ctre autoritile publice romne competente, s se scoat sau s se
introduc peste frontier anume bunuri ca arme, muniii, materiale explozive sau
radioactive, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substane radioactive,
substane toxice, deeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase. O atare cerin
negativ ntregete latura obiectiv a infraciunii i atunci cnd, spre exemplu, un nscris
oficial de import, de export sau de tranzit a unor astfel de mrfuri, produse sau substane
(autorizaie, licen, certificat) eman de la o autoritate public necompetent (material
sau teritorial), ori, de pild, autorizaia privete bunuri ntr-o alt cantitate, valoare sau
tip, etc., dect cele pentru care, prin declaraia vamal, se solicit importarea, exportarea
sau tranzitarea.
O autorizaie nevalid de import sau export ori de tranzit, chiar a unor astfel de
mrfuri (de pild expirat, dac a fost dat pe termen limitat) constituie, de asemenea, tot o
lips a autorizaiei i, implicit, a dreptului de a derula activitile respective.
Un nscris oficial falsificat ntr-unul din modurile prevzute n art. 320 alin.1
Cod penal (fals material n nscrisuri oficiale), cu care se ncearc sau se realizeaz
trecerea peste frontier a unor arme, muniii etc., echivaleaz, de bun seam, cu absena
autorizaiei. n acest caz se va reine i infraciunea prevzut n art. 320 Cod penal n
concurs, dac autorul contrabandei este i autorul falsului.
Urmarea imediat este constituit dintr-o stare de pericol pentru existena i
sigurana regimului juridic vamal a Romniei. n egal msur, este realizat o nclcare a
regimurilor stabilite pentru bunurile i substanele enumerate de art. 271 din Codul vamal.
Legtura de cauzalitate rezult din simpla realizare a aciunii incriminate.
Latura subiectiv. Din punct de vedere subiectiv, infraciunea de contraband
calificat se comite cu vinovie sub forma inteniei directe ori indirecte prin trecerea peste
frontier de arme, muniii, substane toxice, etc. n absena unei autorizaii. Sub raport

36
S. Corleanu,op.cit.,p.242.

15
subiectiv intenia implic, sub forma unei cerine eseniale, reprezentarea de ctre fptuitor
a mprejurrii c trece peste frontier anume bunuri (arme, muniii, materii explozive, etc.)
n absena unei autorizaii.
Existena acestei cerine subiective eseniale, specific infraciunii de
contraband calificat svrit n modalitatea normativ prevzut n art. 271 Cod vamal
va rezulta din toate mprejurrile n care fapta este comis (spre exemplu, din
mprejurarea c autorul contrabandei este i autorul nscrisului oficial falsificat, cu care
ncearc trecerea peste frontier a armelor, muniiilor etc. sau din calitatea de importator
sau exportator de mrfuri sau produse, a fptuitorului contrabandei, calitate care atrage,
prin ea nsei, prezumia cunoaterii prohibiiei de import, export sau tranzit de arme,
muniii, etc., fr autorizaie)37.
Mobilul cu care acioneaz fptuitorul contrabandei de arme, muniii, etc., este
numai un element facultativ al laturii subiective; stabilirea n concret a mobilului comiterii
faptei este util pentru individualizarea pedepsei si a altor sanciuni de drept penal
aplicabile n fiecare caz concret n parte.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din lege). Constituie
tentativ, spre exemplu, ncercarea de trecere peste frontier (prin punctul de trecere a
frontierei) a unor mrfuri sau alte bunuri care constituie obiectul material al infraciunii, cu
ocolirea locului pentru controlul vamal, fr a se reui sustragerea acestora de la controlul
vamal sau prinderea autorului n momentul cnd ncerca s treac ilegal frontiera avnd
asupra lui bunurile interzise. n acest caz se va reine i tentativ la trecerea ilegal a
frontierei de stat.
Infraciunea se consum n momentul realizrii elementului material, respectiv
atunci cnd bunurile sau alte mrfuri sunt trecute peste frontier fr a fi prezentate pentru
controlul vamal. Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n forma continuat.
Modaliti. Infraciunea se poate svri ntr-o singur modalitate normativ,
respectiv trecerea peste frontier, ns faptic modalitile sunt diverse.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani, iar
pentru varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai
multe persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5
la 15 ani. Se aplic obligatoriu i pedeapsa complimentar a interzicerii unor drepturi. Tot
astfel se aplic i msura de siguran a confiscrii speciale. Dac fapta este svrit de
angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate
operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice se poate aplica i
interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin.1 lit. g Cod penal.
Trebuie menionat c n cazul infraciunii de contraband calificat se aplic
principiul subsidiaritii. n aceste condiii, atunci cnd una i aceeai fapt ntrunete
elementele constitutive att ale infraciunii examinate, ct i ale unei alte infraciuni, nu va
exista concurs ideal, ci doar concurs de texte. Va avea prioritate de aplicare exclusiv
dispoziia de incriminare care prevede pedeapsa cea mai aspr.
n cazul n care trecerea peste frontier a unor anumite mrfuri sau bunuri
constituie infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile
prevzute n acele legi, dac sunt mai aspre. Spre exemplu, n cazul trecerii peste frontier
a unor substane care fac parte din categoria drogurilor de mare risc, fr respectarea
dispoziiilor legale, se va aplica art. 3 din Legea nr. 143/2000 privind prevenirea i

37
M. Gorunescu,op.cit.,p.58.

16
combaterea traficului i consumului ilicit de droguri38, care prevede o pedeaps cu
nchisoarea cuprins ntre 7 i 15 de ani pentru droguri de mare risc. Dac, ns, trecerea
peste frontier a obiectelor i substanelor respective nu cunoate o reglementare expres
n actul normativ care reglementeaz regimul juridic aplicabil acestora, se aplic regulile
concursului de infraciuni daca prin deinerea acelor bunuri interzise se aduce atingere i
regimului reglementat de lege pentru acestea. Spre exemplu, infraciunea de contraband
calificat (art. 271 C.vamal) se reine n concurs cu nerespectarea regimului armelor i al
muniiilor (art.342 Cod penal) n cazurile n care persoana trece prin punctul vamal o
arm fr autorizaie39.

1.7. Infraciunea de folosire de acte nereale la autoritile vamale


Coninut legal: Fapta este incriminat n art. 272 Cod vamal i const n
folosirea, la autoritatea vamal, a documentelor vamale de transport sau comerciale care
se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau de bunuri, dect cele
prezentate n vam .
Obiectul juridic special este format din relaiile sociale referitoare la regimul
vamal, relaii a cror normal desfurare este condiionat de respectarea regulilor impuse
de lege pentru controlul vamal de mrfuri sau de alte bunuri. n secundar, norma de
incriminare vizeaz relaiile sociale care privesc ocrotirea ncrederii n documentele
vamale, fie oficiale, fie sub semntur privat.
ntr-adevr, ceea ce particularizeaz infraciunea prevzut n art. 272 din Codul
vamal este mprejurarea c se svrete printr-o activitate de denaturare a realitii cu
privire la acele entiti destinate s serveasc ca prob, n raporturile juridice cu
autoritile vamale (i, ulterior, cu autoritile judectoreti), a documentelor vamale.
Desfurarea normal a relaiilor sociale n domeniul vamal este foarte greu de
realizat fr un minim de ncredere n persoanele care tranziteaz vama ntr-un sens sau n
altul i n autenticitatea documentelor care nsoesc diferite bunuri.
Obiect material l constituie documentele vamale, de transport sau comerciale,
folosite la autoritatea vamal cu ocazia prezentrii mrfurilor sau a altor bunuri n vederea
aplicrii regimului vamal legal. Documentele care se regsesc n poziia obiectului
material la aceast infraciune sunt unele care nu sunt false din punct de vedere al formei
sau al fondului.
Ele sunt documente reale, dar care se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte
cantiti de mrfuri sau de bunuri, dect cele prezentate n vam. n mod obligatoriu, se
impune ca documentele prezentate s fie dintre cele care ndeplinesc cerina de a fi
documente vamale (declaraia vamal, declaraia proviziilor de bord, permisul vamal)
documente de transport (foi de parcurs, avizul de expediere, scrisori de trsur, etc.), sau
comerciale (facturi de procurare a mrfurilor, scrisori de garanie, convenii de plat,
cecuri40) i nu orice alte documente.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete
condiiile legale pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca titular al obligaiei de a asigura desfurarea n
condiii de legalitate a activitii din domeniul vamal.
Latura obiectiv. Elementul material al infraciunii de folosire de acte nereale
const ntr-o activitate exteriorizat de folosire la autoritatea vamal, a documentelor
38
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 163 din 6 martie 2014, cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr. 51din 17 aprilie 2014; Legea nr. 322din 16 decembrie 2015.
39
naltaCurte de Casaie i .Justiie, s.pen., dec. nr. 1715/2005, www.scj.ro.
40
C. Tnase, Contrabanda pe cile maritime i fluviale, Editura Arionda, Galai, 2004, p. 152

17
vamale, de transport sau comerciale care se refera la alte mrfuri sau bunuri ori la alte
cantiti de mrfuri sau de bunuri, dect cele prezentate n vam, pentru trecerea peste
frontier a mrfurilor sau bunurilor n scopul eludrii datoriei vamale.
Cerina esenial specific i necesar pentru existena laturii obiective este ca
fapta ce alctuiete elementul material s se realizeze prin folosirea de documente
vamale, de transport sau comerciale care se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte
cantiti de mrfuri sau de bunuri.
n sensul legii (art. 272 Cod vamal) folosirea semnific ntrebuinarea efectiv a
unuia sau mai multor documente care se refer la alte mrfuri sau bunuri. Nu este
suficient numai deinerea de astfel de documente n vederea folosirii lor. Se impune ca
ele s fie prezentate lucrtorului vamal.
Nu orice fel de document realizeaz condiia esenial a infraciunii, ci numai
documentele vamale de transport sau comerciale.
Este suficient ca numai un singur document s se refere la alte mrfuri sau
bunuri.
Expresia folosirea, n latura obiectiv a infraciunii de folosire de acte
nereale, semnific utilizarea unui document vamal, de transport sau comercial (mai multe
documente) care se refer la alte mrfuri sau bunuri. Mai exact, const n nfiarea
documentului vamal ca mijloc adevrat de dovad privind anume mrfuri sau bunuri,
supuse controlului autoritilor publice competente din unitile vamale, fie de la punctele
de control pentru trecerea frontierei de stat a Romniei, fie din interiorul rii41.
n structura infraciunii de folosire de acte nereale, se include o condiie legal
specific i anume preexistena unor documente care se refer la alte mrfuri sau bunuri
ori la alte cantiti de mrfuri sau de bunuri situaie care condiioneaz, alternativ,
realizarea coninutului faptei penale. Aceast cerin legal de care depinde realizarea
coninutului constitutiv al infraciunii de folosire de acte nereale se consider a fi
implicit, n sensul legii, atunci cnd subiectul activ comite fapta printr-unul sau mai
multe nscrisuri cu funcie probatorie n cadrul regimului vamal, fie oficiale (n sensul art.
178, alin.2 Cod penal raportat eventual si al art. 320 ain.3 Cod penal), fie sub semntur
privat (care eman sau aparin unei persoane particulare, oricare ar fi ea), nscrisuri care
nu sunt alterate sau contrafcute (plsmuite ori ticluite), nici n materialitatea lor
(instrumentum juris), nici n substana actului (negotium juris). Acestea dimpotriv
sunt veridice, reflect adevrul asupra voinei reale a prilor numai c se refer la alte
mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau de bunuri dect cele prezentate la
vam.
Urmarea imediat a infraciunii de folosire de documente nereale const
ntr-o stare de pericol42 n care este pus desfurarea activitii vamale.
Legtura de cauzalitate rezult din nsi realizarea aciunii incriminate.
Latura subiectiv. Elementul subiectiv al infraciunii de folosire de acte
nereale const n intenie direct sau indirect, n sensul art. 16, alin.3, lit.a i b din Codul
penal. Particularitatea elementului subiectiv const n reprezentarea sub aspect intelectiv a
mprejurrii c documentul pe care autorul l folosete la autoritatea vamal se refer la
alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau de bunuri.
41
C. Crstea, Contrabanda, form a corupiei i criminalitii organizate n Romnia n perioada 1990-
2000, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2006, p. 19
42
D. icu, Infraciuni vamale. Controverse, n Revista de Drept Penal nr. 2/2000, p. 113. Pentru o opinie
contrar, n sensul c infraciunea de folosire de acte nereale ar fi o infraciune de rezultat, vezi A.
Ungureanu, A. Ciopraga, Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. III, Editura Lumina Lex,
Bucureti, 1998, p. 170.

18
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din Legea nr. 86/2006).
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul n care se svrete fapta de
prezentare n vam a documentelor vamale care se refer la alte mrfuri sau bunuri ori la
alte cantiti de mrfuri sau de bunuri care au intrat sub regimul de supraveghere vamal.
Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n forma continuat.
Modaliti. Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, respectiv
folosirea la autoritatea vamal a documentelor vamale, de transport sau comerciale care se
refer la alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau de bunuri.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani, iar
pentru varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai
multe persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5
la 15 ani. Se aplic obligatoriu i pedeapsa complimentar a interzicerii unor drepturi. Tot
astfel se aplic i msura de siguran a confiscrii speciale.
Dac fapta este svrit de angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice
care au ca obiect de activitate operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane
juridice se poate aplica i interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin.1 lit.g Cod
penal.
Norma de incriminare a art. 272 din Legea nr. 86/2006 are un caracter special
fa de cea din art. 326 Cod penal care reglementeaz falsul n declaraii. n acest fel, nu se
va putea reine un concurs de infraciuni ntre cele dou fapte, ci va avea prioritate n
aplicare prevederea din Legea nr. 86/2006.

1.8. Infraciunea de folosire de acte falsificate


Coninut legal: art. 273 din Legea nr. 86/2006, folosirea de acte falsificate
const n aciunea de folosire la autoritatea vamal, de documente vamale, comerciale sau
de transport falsificate.
Obiectul juridic special principal este constituit de acele relaii sociale care
vizeaz ocrotirea special a operaiunilor de vmuire a bunurilor, precum i a celorlalte
operaiuni vamale ce reclam prezentarea unor documente reale cu prilejul trecerii peste
frontier a bunurilor.
Obiectul juridic special secundar este dat de relaiile sociale care au n vedere
ocrotirea ncrederii publice n documentele vamale, de transport sau comerciale, fie
oficiale fie sub semntur privat mpotriva falsificrii.
Obiectul material l constituie documente vamale, de transport sau comerciale
falsificate, folosite la autoritatea vamal pentru mrfuri sau alte bunuri prezentate n vam.
Prin documentele vamale, comerciale sau de transport falsificate trebuie s se neleag
orice nscris oficial sau sub semntur privat, cu funcie probatorie n sistemul vamal,
falsificat. Cu alte cuvinte este vorba despre un nscris susceptibil s genereze consecine
juridice n sfera raporturilor vamale, dar care este fals din punct de vedere al formei sau al
fondului la care se refer. Procedeele prin care sunt falsificate documentele la care se
refer norma din art. 273 Cod vamal, includ att contrafacerea scrierii sau subscrierii
ct i alctuirea, plsmuirea n ntregime a unui act .
Orice nscris, fie oficial, fie privat, fals, apt s dea natere, s modifice sau s
sting drepturi sau obligaii privitoare la bunurile supuse regimului vamal, realizeaz
condiia de a fi unul dintre acele documente vamale, comerciale sau de transport,
falsificate43.

43
M. Gorunescu,op.cit.,p.64

19
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete
condiiile legale pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca titular al valorii sociale protejate prin norma de
incriminare.
Elementul material al infraciunii de folosire de acte falsificate prevzut n
art. 273 Cod vamal, const ntr-o activitate exteriorizat n folosirea de documente vamale
de transport sau comerciale falsificate.
Cerina esenial specific i necesar pentru existena laturii obiective a acestei
infraciuni pe care o examinm, este ca fapta ce alctuiete elementul material s se
realizeze prin folosirea de documente vamale de transport sau comerciale falsificate.
Folosirea nsemneaz ntrebuinarea efectiv a unuia sau mai multor documente vamale
de transport sau comerciale falsificate. Nu este, deci, suficient pentru existena acestei
cerine eseniale a laturii obiective a infraciunii, simpla deinere n vederea folosirii lui, a
documentului vamal de transport sau comercial fals (adic simpla manifestare spre
exemplu, de a avea asupra sa un atare document la punctul de control vamal).
Aceast precizare nu este de prisos, fiindc i n materia infraciunii autonome
de uz de fals (art. 291 vechiul Cod penal,devenit art.323 Codul penal actual ),
jurisprudena a decis, iar doctrina a acceptat, n mod just, c n toate cazurile de uz de fals
nu este suficient pentru existena infraciunii simpla deinere a nscrisului fals, ci, n
condiiile stabilite de lege, e necesar efectiva ntrebuinare a acestuia44.
Urmarea imediat a infraciunii de folosire de acte falsificate pe care o
examinm const tot ntr-o stare de pericol care se creeaz pentru desfurarea legal a
activitii vamale.
n mod corelativ, se constat c se creeaz i o stare de pericol pentru ncrederea
public n veridicitatea nscrisurilor oficiale sau sub semntur privat folosite ca mijloc
de dovad a unor bunuri, n sfera regimului juridic vamal.
ntr-o astfel de situaie, infraciunile de uz de fals (art. 323, Cod penal) i cea de
folosire de acte falsificate (prevzut n art. 273 Cod vamal) nu pot deveni concurente,
deoarece norma din Codul vamal are caracter special i, n consecin, prioritate n
aplicare. Apreciem c n cazul n care nscrisul este sub semntur privat i este falsificat
chiar de ctre cel care l folosete, se va reine doar folosirea de acte falsificate din art. 273
Codul vamal. Aceasta deoarece falsificarea unui nscris sub semntur privat are
semnificaie penal doar cnd a i fost folosit pentru a produce consecine juridice.
n ceea ce privete raportul de cauzalitate, i n cazul acestei infraciuni, ca n
toate celelalte infraciuni prevzute n art. 270-272 Cod vamal, va rezulta din nsi
constatarea existenei faptei (adic, ex re).
Latura subiectiv. Elementul subiectiv al infraciunii de folosire de acte
falsificate const n intenie, deci o vinovie sub forma inteniei directe sau indirecte (n
sensul art. 16 alin.3, lit. a si b Cod penal).
Nu mai puin ns, particularitatea elementului subiectiv al infraciunii
prevzut n art. 273 Cod vamal, este mprejurarea, c cel care prezint documentul vamal
fals trebuie s aib reprezentarea acestui caracter al nscrisului. Dac nu se cunoate
caracterul fals al acestui nscris, fapta nu va mai putea fi calificat drept infraciune de

44
Trib.Jud.Timi,Dec.168/1972,cu nota de L. Pastor, Revista Romn de Drept.nr.7/1972,p.147-150;
Trib.Jud.Constana cu not de D. Clocotici,Revista Romn de Drept nr.5/1975, p.54-58. O. Loghin, A.
Filipa, Drept penal. Partea speciala, Editura ansa, Bucureti, 1992, p.275; Gh. Nistoreanu, Al. Boroi,
Drept penal.Partea special, Editura ALL Beck, Bucureti, 2004, p. 400.

20
folosire de acte falsificate, fiind incidente prevederile art. 30 alin. 1 Cod penal, care
reglementeaz eroarea.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor. Tentativa este posibil i se pedepsete (art. 275 din lege).
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul n care se svrete fapta
de prezentare n vam a documentelor vamale falsificate i care au intrat sub regimul de
supraveghere vamal. Infraciunea este susceptibil de a fi svrit n form continuat.
Modaliti. Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, respectiv
folosirea la autoritatea vamal a documentelor vamale, de transport sau comerciale
falsificate.
Sanciuni. n varianta tip fapta se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani, iar
pentru varianta agravat(dac fapta descris n varianta tip a fost svrit de una sau mai
multe persoane narmate ori de dou sau mai multe persoane mpreun) nchisoarea de la 5
la 15 ani. Se aplic obligatoriu i pedeapsa complementar a interzicerii unor drepturi. Tot
astfel se aplic i msura de siguran a confiscrii speciale. Dac fapta este svrit de
angajai sau reprezentani ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate
operaiuni de import-export ori n folosul acestor persoane juridice se poate aplica i
interdicia exercitrii ocupaiei, potrivit art. 66 alin. 1 lit. g Cod penal.

CAPITOLUL II
INFRACIUNI PREVZUTE DE LEGEA NR. 84/1992 PRIVIND REGIMUL
ZONELOR LIBERE

2.1. Prin Convenia de la Kyoto, Consiliul de cooperare vamal a definit zona


liber ca o parte din teritoriul unui stat n care mrfurile care se introduc se consider ca
nefiind n teritoriul vamal din punct de vedere al drepturilor i al taxelor vamale i nu sunt
supuse controlului obinuit al vmii.
Aceste zone au rolul de a stimula dezvoltarea economic n unele teritorii, i pot fi
de mai multe tipuri :

21
- comerciale n care operaiunile autorizate sunt, n general, limitate la cele
necesare pentru stocarea mrfurilor i la manipulri obinuite pentru ameliorarea
prezentrii comerciale sau pentru condiionarea la transport practic utilizat n
Uniunea European45.
- industriale, n care se permite i derularea unor operaiuni de transformare
industrial a mrfurilor. n ambele cazuri, pstrarea mrfurilor este nelimitat i
cesiunea mrfurilor este permis, iar activitatea magazinelor tip duty free este
interzis, ele fcnd obiectul unor reglementri distincte.
- mixte n cadrul lor se vor putea desfura ambele tipuri de activiti.
Cu toate c mrfurile introduse n zonele libere sunt considerate ca nefiind pe
teritoriul vamal, unele dispoziii ale statului n cauz pot fi aplicate. Aceste dispoziii vor
fi mai ales cele care au n vedere prohibiii i interdicii care rezult din legislaia
naional, iar autoritile vamale pot s efectueze controale pentru a verifica respectarea
prevederilor legale.
Zonele libere nfiinate n Romnia sunt: Sulina, Constana Sud, Basarabi,
Galai, Giurgiu, Brila, Curtici Arad46.

2.2. Regimul juridic al zonelor libere


Caracteristica regimului juridic al zonelor libere este lipsa de uniformitate. Acest
regim difer de la o ar la alta i, n cadrul uneia i aceleiai ri, de la o zon la alta.
n literatura de specialitate s-a apreciat c pot fi difereniate mai multe tipuri de
regimuri ale zonelor libere47:
1.regimul naional, sistemul de drept al statului pe teritoriul cruia sunt create
zone libere nu se aplic, n ntregime, n perimetrul delimitat al zonei libere;
2.regimul de excepie, sistemul de drept al statului respectiv conine prevederi
care se aplic exclusiv acelei zone libere.
Normele juridice din regimul naional, care continu s se aplice zonei libere,
formeaz, mpreun cu normele juridice cuprinse n regimul de excepie, ceea ce se
numete regimul juridic al zonei libere.
Art. 1 din Legea nr. 84/1992 privind regimul zonelor libere48 dispune c n scopul
promovrii schimburilor internaionale i al atragerii de capital strin pentru introducerea
tehnologiilor noi, precum i pentru sporirea posibilitilor de folosire a resurselor
economiei naionale, n porturile maritime i n cele fluviale ale Romniei, n lungul
Canalului Dunre Marea Neagr, al altor canale navigabile i n teritoriile din apropierea
punctelor de trecere a frontierei, se poate institui regimul de zon liber.
Precum s-a artat, regimul juridic al zonelor libere se aplic unor perimetre precis
delimitate ale teritoriului naional. Deci, conceptul de zon liber este teritorial.
Existena zonelor libere nu afecteaz unitatea i indivizibilitatea teritoriului
Romniei, ntruct aceste concepte constituionale (art. 1 alin.1 din Constituia Romniei)
nu impun uniformizarea reglementrilor juridice pe ntreg spaiu (terestru, maritim i
aerian) n care se exercit suveranitatea statului.

45
C. Mladen, Drept vamal, Editura Economic, Bucureti, 2000, p. 223.
46
Sursa http://www.arisinvest.ro
47
D. Ciobanu , Legislaia actual a investiiilor, explicaii i aplicaii practice, Editura Inter Contem Press,
Bucureti, 1993, p.52.
48
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 182 din 30 iulie 1992 ,cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr. 414din 26 iunie 2002; Legea nr. 571din 22 decembrie 2003;Legea
nr.244din 9 iunie 2004; Legea nr.187 din 24 octombrie 2012.

22
Parlamentul, n exerciiul puterii sale legislative, poate s adopte reglementri
juridice pentru poriuni diferite ale teritoriului Romniei, cu respectarea dispoziiilor
constituionale. Art. 2 din Legea nr. 84/1992 stabilete c zonele libere sunt zone
geografice ale teritoriului Romniei, n care operatorii desfoar activiti, iar mrfurile,
mijloacele de transport i alte bunuri se supun prevederilor vamale, dar supravegherea se
efectueaz la limita acestor zone.
Art. 16 alin.1 din Constituia Romniei dispune c cetenii sunt egali n faa legii
i a autoritilor publice, fr privilegii i fr discriminri. Cu toate acestea, egalitatea n
faa legii nu reclam, cu necesitate, ca toate activitile umane s se poat desfura
oriunde pe teritoriul Romniei. Chiar i n restul teritoriului naional sunt anumite
activiti care au fost interzise n anumite zone. Un astfel de exemplu l reprezint
legislaia privind protecia mediului nconjurtor i a populaiei49.
n zonele libere mrfurile strine sunt considerate, din punct de vedere al aplicrii
drepturilor de import i al msurilor de politic comercial la import, ca mrfuri care nu
sunt situate pe teritoriul Romniei atta timp ct nu sunt importate. Acestea nu pot fi
plasate sub un alt regim vamal i nici nu pot fi folosite sau consumate n alte condiii dect
cele prevzute de reglementrile vamale.
n ceea ce privete mrfurile romneti, acestea pot fi introduse n zonele libere cu
respectarea condiiilor stabilite pentru exportul de mrfuri.
Staionarea mrfurilor n zonele libere nu este limitat n timp.
Art. 10 din Legea nr. 84/1992 stabilete c n perimetrul zonelor libere se pot
desfura de ctre operatori activitile prevzute de Clasificarea activitilor din economia
naional - CAEN50. Administraiile zonelor libere i operatorii se pot asocia cu persoane
fizice sau juridice, romne ori strine, n condiiile prevzute de legislaia n vigoare
privind asocierea i libera concuren, n scopul desfurrii activitii proprii.
Administraiile zonelor libere pot desfura activiti productive, comerciale i
servicii, n nume propriu i n asociere, n afara perimetrelor declarate a fi zone libere, cu
respectarea legislaiei n vigoare, fr a beneficia de facilitile de zona liber.
n sfrit, potrivit art. 11 din aceeai lege, toate activitile prevzute n art.10 din
Legea nr. 84/1992, menionate deja, pot fi realizate de ctre operatori numai pe baza
licenelor eliberate de administraiile zonelor libere, cu respectarea principiilor liberei
concurene.

2.3. nfiinarea i delimitarea zonelor libere


Crearea zonelor libere, n cuprinsul teritoriului naional, unitar i indivizibil, este
atributul Guvernului. Aceasta reiese din art. 6 din Legea nr. 84/1992, care prevede c
nfiinarea i delimitarea teritorial a zonelor libere, nfiinarea birourilor vamale i ale
punctelor poliiei de frontier se fac prin hotrre a Guvernului, la propunerea autoritilor
administraiei publice centrale i locale interesate.
Prin hotrrea Guvernului de nfiinare a zonei libere se aprob regulamentul de
organizare i funcionare a zonei libere, regimul de exploatare, administrare i control,

49
D. Ciobanu, op.cit., p.54.
50
Aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
301 din 5 noiembrie 1997, modificat prin Ordinul Institutului Naional de Statistic nr. 601 din 26
noiembrie 2002 privind actualizarea Clasificarii activitilor din economia naional CAEN, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002, modificat prin Ordinul Institutului
Naional de Statistic nr. 337 din 20 aprilie 2007 privind actualizarea Clasificarii activitilor din economia
naional CAEN, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 293din 3 mai 2007.

23
modul de percepere a taxelor i a tarifelor, precum i mijloacele necesare supravegherii
vamale i ale poliiei de frontier.
Fiecare zon liber are propriul su regulament de organizare i funcionare. Deci,
nu va exista un regim juridic uniform al zonelor libere, ci regimuri juridice diferite de la o
zon la alta, dei vor exista, desigur, multe prevederi comune acestora. Totalitatea
prevederilor comune va forma regimul comun al zonelor libere51.
Delimitarea zonelor libere este fcut att n drept, prin actul normativ de
nfiinare, respectiv Legea nr. 84/1992, ct i n fapt, adic pe teren - zonele libere sunt
precis delimitate i mprejmuite fie prin ngrdire, fie prin existena unor limite naturale,
cum ar fi luciul sau cursul de ap.
Controlul accesului ctre zona liber se efectueaz de organele vamale i ale
poliiei de frontier, iar navele maritime sau fluviale aflate la fronturile de acostare din
zonele libere se consider pe teritoriul zonei libere.
Intrarea i ieirea din zonele libere sunt permise numai prin punctele stabilite de
autoritatea vamal.
Accesul ntr-o zon liber poate fi interzis de autoritatea vamal dac persoanele
fizice sau juridice nu justific interesul lor de a desfura o activitate licit n acea zon.
Autoritatea vamal are dreptul de a controla mrfurile care intr n zonele libere
sau care staioneaz ori ies din acestea pe baza documentelor de transport nsoitoare.
Marfa se prezint autoritii vamale, la cererea acesteia, de ctre titularul operaiunii.

2.4. Administrarea zonelor libere


Administrarea zonelor libere se realizeaz de ctre administraiile acestora, care
funcioneaz ca regii autonome52 i care se pot reorganiza ca societi comerciale sau
companii naionale, aflate sub autoritatea Ministerului Transporturilor sau sub autoritatea
administraiei publice locale, dup caz53
Conform art. 6 din Legea nr. 84/1992, administraiile zonelor comerciale se
organizeaz i funcioneaz numai prin hotrre a Guvernului.
Se poate trage concluzia c toate administraiile zonelor libere sunt de interes
naional, chiar dac unele dintre acestea vor fi fost nfiinate i organizate de ctre Guvern,
la propunerea autoritilor locale.
Resursele financiare ale administraiilor zonelor libere (art. 21 alin. 1 din Legea nr.
84/1992) se constituie din:
a) venituri din aplicarea tarifelor de acordare a licenelor de desfurare a activitii;
b) venituri din aplicarea tarifelor de nchiriere i concesionare;
c) venituri din eliberarea permiselor de acces;
d) venituri din comisioane i prestri de servicii;
e) venituri din alte activiti;
f) venituri provenite din penaliti de ntrziere a plilor prevzute n contractele
comerciale ncheiate;
g) fonduri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dup caz, pentru realizarea de
investiii pentru domeniul public;
h) alte venituri, credite bancare i resurse atrase.
Nivelul tarifelor pentru nchirieri, concesionari i prestri de servicii se stabilete
prin negociere direct sau licitaie, dup caz, concretizat n contractele ncheiate ntre
51
C. Mladen, op. cit, pag. 230.
52
Conceptul de regie autonom nu este definit de nici o prevedere a legii.Sediul materiei este Legea nr.
15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat ca regii autonome i societi comerciale.
53
M. Gorunescu,op.cit.,p.71.

24
administraiile zonelor libere i persoanele fizice i/sau juridice, romne ori strine, care
desfoar activiti n zonele libere.
Administraia zonelor libere are obligaii diferite de la o zon la alta i sunt
stabilite prin hotrrea Guvernului pin care se nfiineaz:

2.5. Coordonarea i supravegherea activitii zonelor libere


Coordonarea metedologic a activitii administraiilor zonelor libere se face de
ctre Ministerului Transporturilor (art. 9 Legea nr. 84/1992).
Ideea de coordonare, n sine, nu este criticabil ntruct activitile, disparate i
simultane, care se desfoar n diferite zone economice necesit, ct de ct, un anumit
grad de coordonare. Important este modalitatea prin care se concretizeaz, n practic,
aceast idee, existnd pericolul ca, sub pretextul coordonrii,s se lanseze n activiti de
planificare a activitilor diferitelor administraii. O astfel de aplicare practic a ideii de
coordonare poate afecta diversitatea regimurilor juridice a zonelor libere, care rezult
implicit din art. 7 din Legea nr. 84/199254.
Supravegherea vamal n porturile i zonele libere se efectueaz prin:
a) inerea operativ a evidenei mrfurilor i bunurilor supuse regimului vamal prin
nscrierea lor n registrul sau documentele vamale;
b) aplicarea de sigilii vamale la mrfurile, bunurile i mijloacele de transport
supuse regimului vamal, precum i la accesul n spaiile n care acestea se gsesc;
c) efectuarea de verificri selective, inopinate la mijloacele de transport ncrcate
cu mrfuri nevmuite sau aflate n tranzit;
d) stabilirea de posturi permanente sau temporare, fixe sau mobile, la locul de
acces al persoanelor n porturi i aeroporturi, la scara navelor i aeronavelor, n depozite
sau n alte locuri unde se afl mrfuri i alte bunuri supuse vmuirii, precum i la
mijloacele de transport;
e) efectuarea, n cazuri de indicii de fraud vamal, de verificri totale la mrfurile
sau bunurile care trec frontiera n anumite perioade sau pentru categorii.
Administraia zonelor libere, de comun acord cu autoritatea vamal, stabilete
condiiile materiale necesare desfurrii supravegherii vamale sus-menionate.

2.6. Autorizarea activitilor n zonele libere


Contrar sugestiei pe care conceptul de zon liber ne-o creeaz, activitile n
aceste poriuni ale teritoriului naional sunt bazate pe o restricie fundamental: licena
eliberat de administraia zonei libere, care este cerut de art. 11 din Legea nr. 84/1992.
Ordinul Ministerului Transporturilor nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor
privind aprobarea licenelor de lucru n zonele libere55 stabilete c licena de lucru n
zona liber este documentul, potrivit cruia, administraia zonei libere permite unui agent
economic, persoan fizic sau juridic romn sau strin, denumit n continuare
utilizator, s desfoare activiti n baza contractelor ncheiate.
ntre administraia zonei libere i utilizatori sau ntre acetia i teri se pot ncheia
contracte de concesionare, de nchiriere sau de prestri servicii.
Licenele de lucru n zonele libere se elibereaz de ctre administraia zonei libere,
la solicitarea utilizatorilor, fcut n baza unei cereri.

54
D. Ciobanu, op.cit., p.56.
55
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.233 din 10 octombrie 1995.

25
Licena de lucru se solicit pentru fiecare activitate ce urmeaz a se desfura n
zona liber i este emis n program. Aceasta nu este transmisibil de la un utilizator la
altul i nici nu poate fi folosit n comun de mai muli utilizatori.

2.7. Condiiile pentru eliberarea licenei de lucru


Condiiile pentru eliberarea licenei de lucru sunt:
- ntocmirea unei cereri;
- obinerea aprobrilor necesare desfurrii activitii respective, de la organele
abilitate conform legii;
- plata taxelor de licen i a tarifului aferent serviciilor efectuate de administraia
zonei libere pentru eliberarea licenei.
Contravaloarea taxei de licen este stabilit de fiecare administraie conform
uzanelor internaionale i cu respectarea prevederilor legale n vigoare. n fundamentarea
taxelor de licen se ine seama de: valoarea economic i social a activitii ce urmeaz a
se desfura; volumul investiiei; durata activitii.
Taxele de licen au aceleai valori pentru activiti identice, desfurate n condiii
identice.
Administraia care este confruntat cu o cerere de activitate n zona liber
respectiv trebuie s decid asupra: legalitii cererii primite adic a conformitii ei cu
dispoziiile Legii nr. 84/1992 i ale Regulamentului de nfiinare i organizare a zonei n
cauz, dar i asupra oportunitii acelei cereri, adic asupra posibilitii de ncadrare a
operaiei solicitate n ansamblul vieii economice, comerciale, financiare din acea zon.
Judecata de oportunitate, inerent ntr-o asemenea decizie a administraiei, nu
trebuie s fie confundat cu abuzul administrativ.
Dac administraia zonei libere nu rspunde la cererea primit n termen de 10 zile
lucrtoare de la data solicitrii sau o respinge pentru una sau mai multe activiti propuse
de solicitant, acesta poate depune contestaie la Consiliul de administraie al Regiei
Autonome Administraia zonei libere, care are obligaia s o soluioneze n termen de 30
de zile de la nregistrarea ei.
n cazul n care modul de rezolvare se consider necorespunztor, contestatorul
poate depune dosarul, n termen de 10 zile de la comunicare,la Ministerul Transporturilor -
Agenia zonelor libere, care este obligat s rezolve contestaia n termen de maximum 30
de zile de la primire (art. 4 alin.2 din Ordinul nr. 199/1995 pentru aprobarea
Instruciunilor privind acordarea licenelor de lucru n zonele libere).
Potrivit art. 4 alin. 3 din Ordinul nr. 199/1995 pentru aprobarea Instruciunilor
privind acordarea licenelor de lucru n zonele libere, hotrrea Ageniei zonelor libere
este definitiv.
Dac instituia solicitat nu rspunde la cererea primit sau o respinge, dei nu erau
ntrunite condiiile care s justifice respingerea cererii, administraia va comite un abuz
care poate fi atacat dup procedura contenciosului administrativ.

26
Conform art. 1 alin. 1 din Legea nr. 554/200456 privind contenciosul administrativ,
orice persoan care se consider vtmat ntr-un drept al su ori ntr-un interes legitim,
de ctre o autoritate public, printr-un act administrativ sau prin nesoluionarea n
termenul legal a unei cereri, se poate adresa instanei de contencios administrativ
competente, pentru anularea actului, recunoaterea dreptului pretins sau a interesului
legitim i repararea pagubei ce i-a fost cauzat. Interesul legitim poate fi att privat, ct i
public.
Art. 2 alin. 1 lit.h din Legea nr. 554/2004, prevede c nesoluionarea n termenul
legal a unei cereri reprezint faptul de a nu rspunde solicitantului n termen de 30 de zile
de la nregistrarea cererii, dac prin lege nu se prevede alt termen.

2.8. Renunarea, retragerea i anularea licenei de lucru


Legiuitorul a prevzut i situaia cnd utilizatorul renun la una sau mai multe
activiti pentru care a primit licena. Aceste situaii pot interveni ulterior emiterii licenei
i depind de voina utilizatorului, care are obligaia s notifice administraiei zonei libere
renunarea la respectiva activitate.
Termenul n care va fi emis notificarea este de 15 zile lucrtoare nainte de a
interveni aceast manifestare de voin.
n aceste cazuri administraia va retrage imediat licena acordat pentru acea
activitate sau activiti, fr returnarea contravalorii acesteia, indiferent de durata rmas
neexecutat.
Conform art. 6 din Ordinul nr. 199/1995, sanciunile care privesc nclcri ale
drepturilor i obligaiilor legate de obiectul licenei sunt:
-retragerea licenei i/sau
-anularea licenei dac fapta comis potrivit legii penale nu constituie infraciune.
Retragerea sau anularea licenei se face fr returnarea contravalorii acesteia,
indiferent de durata rmas neexecutat.
mpotriva deciziei de retragere sau de anulare a licenei utilizatorul poate face
contestaie la Consiliul de Administraie al Regiei Autonome Administraia Zonei libere
n termen de 10 zile de la comunicare.
Soluionarea contestaiei se face conform procedurii analizate deja.
n cazul pierderii licenei, utilizatorului i se va elibera o nou licen, la cererea
acestuia, consemnndu-se despre aceasta n registrul de eviden a licenelor eliberate.
Pentru eliberarea unei noi licene, solicitantul trebuie s prezinte:
-dovada publicrii anunului de pierdere ntr-un ziar de mare tiraj;
-dovada achitrii taxei de licen i tariful pentru eliberarea acesteia.
Conform art. 10 din Ordinul nr. 199/1995, accesul persoanelor, al mijloacelor de
transport i al utilajelor n incinta zonelor libere se face numai n baza permiselor eliberate
de administraia zonei libere, cu achitarea tarifelor aferente.
56
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1154 din 7 decembrie 2004, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.190 din 21 noiembrie 2005; Decizia Curii
Constituionale nr.189 din 2 martie 2006; Decizia Curii Constituionale nr.647 din 5 octombrie 2006.
Decizia Curii Constituionale nr.65 din 25 ianuarie 2007 ;Decizia Curii Constituionale nr.660 din 4 iulie
2007; Legea nr. 262din 19 iulie 2007; Decizia Curii Constituionale nr.797 din 27 septembrie 2007;
Rectificarea nr.797 din 27 septembrie 2007; Legea nr. 97din 14 aprilie 2008; Legea nr. 100 din 9 mai
2008; Legea nr. 202 din 25 octombrie 2010; Decizia Curii Constituionale nr.1609 din 9 decembrie 2010;
Decizia Curii Constituionale nr.302 din 1martie 2011; Legea nr. 299 din 21decembrie 2011; Decizia Curii
Constituionale nr.1039 din 5 decembrie 2012; Legea nr.76din 24 mai 2012; Legea nr. 187din 24 octombrie
2012; Decizia Curii Constituionale nr.459 din 16 septembrie 2014;Legea nr. 138 din 15 octombrie
2014;Decizia Curii Constituionale nr.898 din 17 decembrie 2015.

27
2.9. Faciliti n zonele libere
Persoanele care i desfoar legal activitatea n zonele libere pot beneficia de
unele faciliti, care pot fi: a) faciliti vamale; b) faciliti financiar - fiscale; c) faciliti
comerciale..
Facilitatea vamal principal instituit este aceea c bunurile dintr-o zon liber
pot fi transportate n alta zon liber fr plata de taxe vamale. Aceste bunuri pot fi
tranzitate pe teritoriul vamal al Romniei, cu respectarea dispoziiilor legale. De
asemenea, aceste bunuri pot fi introduse n ar cu ndeplinirea condiiilor i formalitilor
privind importul sau, dup caz, primirea temporar. Totui, la lichidarea sau restrngerea
activitii desfurate n zona liber, persoanele fizice sau persoanele juridice strine pot
transfera n strintate capitalul i profitul, numai dup plata tuturor obligaiilor ctre
statul roman i partenerii contractuali.
Facilitile financiar-fiscale
Se pot concesiona sau nchiria bunuri proprietate public sau privat a statului ori a
unitilor administrativ teritoriale, precum i activiti/servicii publice de interes naional
sau local, aflate n administrarea zonelor libere.
Activitatea de concesionare i de nchiriere din zonele libere se desfoar pe baza
de licitaie public. Concesionarea propriu-zis se face n baza unui contract prin care
administraia zonei libere, n calitate de concedent, transmite pentru o perioad de cel mult
49 de ani operatorului, n calitate de concesionar, dreptul i obligaia de exploatare a unui
bun, a unei activiti sau a unui serviciu public, n schimbul unei redevene, care se
constituie venit propriu al administraiei. nchirierea bunurilor se face, n condiiile legii,
n baza unui contract prin care administraia zonei libere, n calitate de locator, transmite
operatorului, n calitate de locatar, folosina unui bun, n schimbul unei chirii, care se
constituie venit propriu al administraiei.
Pentru investiiile realizate n baza contractelor comerciale ncheiate desfurate n
cadrul zonelor libere se poate acorda un ajutor de stat, cu condiia ndeplinirii criteriilor
privind ajutorul de stat regional i ajutorul de stat pentru ntreprinderile mici i mijlocii.
De asemenea, pentru investiiile realizate n zonele libere, operatorii, precum i
administraiile zonelor libere pot primi un ajutor de dezvoltare regionala n cuantum de
50% din costurile eligibile ale investiiilor realizate de ntreprinderile mari i de 65% din
costurile eligibile ale investiiilor realizate de ntreprinderile mici i mijlocii.
Autoritatea abilitat n monitorizarea ajutorului de stat, n colaborare cu furnizorul
ajutorului de stat, Ministerul Transporturilor, mpreun cu administraiile zonelor libere,
monitorizeaz atingerea intensitii maxime a ajutorului regional pentru fiecare operator.
Facilitile comerciale.
Facilitile comerciale sunt:
-art. 20 din Legea nr. 84/1992 dispune c toate operaiunile financiare legate de
activitile desfurate n zonele libere se fac n valut liber convertibil, acceptat de
Banca Nationala a Romniei. Fac excepie operaiunile financiare ce se efectueaz n
perioada realizrii construciilor i obiectivelor din zonele libere, precum i cele realizate
n cadrul activitilor comerciale n nume propriu de ctre administraiile zonelor libere, n
afar perimetrelor zonelor libere, precum i operaiunile comerciale, inclusiv prestaiile de
servicii ntre rezideni, cele de alimentaie public, prin cantine i restaurante, care se pot
efectua i n lei. Operaiunile de ncasri i plati se pot efectua prin toate modalitile de

28
plat prevzute de legislaia n vigoare, cu respectarea Regulamentului Bncii Naionale a
Romniei nr. 4/2005 privind regimul valutar57.
- art. 32 din Legea nr. 84/1992 permite fixarea salariilor printr-o combinaie de lei
sau valut, ori numai n valut sau numai n lei;

2.10. Restricii n zonele libere


Legea nr. 84/1992 prevede n mod expres i explicit urmtoarele restricii:
- art. 28 dispune n legtur cu uzul cldirilor aflate n interiorul zonelor libere i
anume, aceste cldiri nu pot fi folosite ca locuine.
- art.30 se refer la msuri profilactice; mijloacele de transport, mrfurile i alte
bunuri, care se introduc, se afl n, sau se scot din zonele libere, precum i activitile
desfurate n aceste zone sunt supuse, dup caz, normelor sanitare, fitosanitare, sanitar-
veterinare i de protecie a mediului.
- art. 31 stabilete c bunurile i mijloacele de transport necesare administraiei
zonei libere urmeaz regimul juridic prevzut de legislaia naional.

2.11. Legea nr. 84/1992 cuprinde norme juridice penale care se regsesc n art.
26. Acesta prevede: Introducerea n zonele libere de bunuri sau mrfuri al cror import
este prohibit pe teritoriul Romniei constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de
la un an la 5 ani, dac fapta nu constituie o infraciune mai grav.
Introducerea de mrfuri n zonele libere pentru a deveni deeuri n aceste
zone, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani, dac fapta
nu constituie o infraciune mai grav.
Tentativa infraciunilor prevzute la alin. 1 i 2 se pedepsete
Dup cum reiese din prevederea cuprins de art. 26 alin. 3, n cadrul acestui articol
sunt cuprinse dou infraciuni. Concluzia poate fi tras din formularea acestui text legal:
tentativa infraciunilor de la alin. 1 i 2. n acest context, vom analiza cele dou
infraciuni n mod distinct58.

2.12. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 1 i 3


Coninut legal: Introducerea n zonele libere de bunuri sau mrfuri al cror
import este prohibit pe teritoriul Romniei constituie infraciune i se pedepsete cu
nchisoare de la un an la 5 ani, dac fapta nu constituie o infraciune mai grav
Tentativa se pedepsete
Obiectul juridic generic al infraciunilor din Legea nr. 84/1992 are n vedere
asigurarea respectrii regimului juridic al zonelor libere.
Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale care asigur introducerea n
zonele libere de pe teritoriul Romniei numai bunuri sau mrfuri permise la import
potrivit legii, conveniilor internaionale i reglementrilor comunitare.
Obiectul material este format de bunurile sau mrfurile al cror import este
prohibit pe teritoriul Romniei.
n concret, stabilirea categoriilor de bunuri sau mrfuri care nu pot fi importate se
face prin lege sau prin hotrri sau alte acte care eman de la diferite autoriti publice. Se
poate, chiar, ca msura interzicerii pentru import s aib un caracter provizoriu,
determinat, de exemplu, de raiuni de sntate public: se pot interzice importurile de
produse alimentare dintr-o ar n care exist epidemie de o boal grav. Pentru perioada
57
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 616 din 6 septembrie 2007, cu modificrile i
completrile aduse de:Regulamentul Bnci Naionale aRomniei nr.6 din 9 mai 2012.
58
M. Gorunescu,op.cit.,p.78.

29
pentru care este stabilit interdicia, introducerea n zona liber a acelui gen de bunuri
realizeaz coninutul infraciunii prevzute de art. 26 alin. 1 din Legea nr. 84/1992.
Este prohibit pe teritoriul Romniei importul de arme, muniii i materiile
explozive radioactive, drogurile, precursorii, pentru care importul constituie, n condiiile
stabilite de Legea nr. 31/1996, monopol de stat.
Subiect activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan ce ndeplinete condiiile
generale pentru a rspunde din punct de vedere penal. Aceast infraciune este susceptibil
de participaie n oricare din formele sale (coautorat, instigare, complicitate).
Subiectul pasiv este statul, ca garant al valorilor sociale ocrotite prin regimul legal
instituit pentru zonele libere.
Latura obiectiv.Elementul material este alctuit dintr-o aciune de introducere n
zonele libere de bunuri sau mrfuri al cror import este prohibit pe teritoriul Romniei.
Prin introducerea de bunuri sau mrfuri prohibite n zonele libere se nelege trecerea
peste linia de demarcaie a acestor zone a bunurilor sau marfurilor care nu pot fi introduse
n ar de ctre persoanele fizice sau juridice.
Urmarea imediat const n periclitarea intereselor statului prin introducerea
acestor bunuri sau mrfuri prohibite n zonele libere. Legtura de cauzalitate rezult
implicit din materialitatea faptei.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia, n oricare din formele sale
(direct sau indirect). Nu se prevede, ca o condiie a coninutului infraciunii existena
vreunui mobil sau scop. Acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea
pedepsei.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa se pedepsete (art. 26 alin. 3).
Infraciunea se consum n momentul n care s-a reuit trecerea efectiv a bunurilor
sau a mrfurilor peste linia de demarcaie a zonei libere. Infraciunea este susceptibil de
forma continuat, n situaia n care fptuitorul introduce n zona liber la diferite intervale
de timp , n baza aceleiai rezoluii infracionale i mpotriva aceluiai subiect pasiv,
bunuri sau mrfuri prohibite la import pe teritoriul Romniei.
Modaliti. Infraciunea se svrete ntr-o singur modalitate normativ,
respectiv introducerea, existnd o varietate de modaliti faptice prin care se poate efectua.
Sanciuni.
Pedeapsa aplicabil este nchisoarea de la un an la 5 ani pentru infraciunea
consumat, limitele speciale reducndu-se la jumtate pentru tentativ. n cazul n care
introducerea n zonele libere a bunurilor sau mrfurilor prohibite constituie infraciuni
cuprinse n alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute n acele
legi, dac sunt mai aspre.

2.13. Infraciunea prevzut de art. 26 alin. 2 i 3


Coninut legal: Introducerea de mrfuri n zonele libere,pentru a deveni
deeuri n aceste zone, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la
5ani, dac fapta nu constituie o infraciune mai grav.
Tentativa se pedepsete.
Obiectul juridic generic al infraciunilor din Legea nr. 84/1992 are n vedere
asigurarea respectrii regimului juridic al zonelor libere.
Obiectul juridic special al acestei infraciuni este unul complex. n principal este
vizat asigurarea protejrii regimului juridic stabilit pentru zonele libere mpotriva faptelor
de introducere n perimetrul lor a unor mrfuri n alte scopuri dect cele comerciale.

30
n secundar, sunt protejate relaiile sociale care vizeaz protejarea mediului
nconjurtor, deoarece introducerea de mrfuri n scopul de a deveni deeuri poate aduce
atingere calitii factorilor de mediu59.
Obiectul material este format de mrfurile care sunt introduse n perimetrul zonei
libere. Este vorba, n concret, despre mrfuri a cror introducere este, n mod obinuit,
permis pe teritoriul Romniei. Elementul care determin caracterul antisocial al faptei
este cel de natur subiectiv scopul determinat ca mrfurile s devin deeuri n
perimetrul zonei libere. Dac mrfurile nsele fac parte din categoria celor prohibite pentru
import n Romnia, iar scopul este acela ca ele s devin deeuri, considerm se poate
reine un concurs de infraciuni ntre infraciunea de la art. 26 alin. 1 din Legea nr. 84/1992
i cea din art. 26 alin. 2 din acelai act normativ.
Subiect activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan ce ndeplinete condiiile
generale pentru a rspunde din punct de vedere penal. Aceast infraciune este susceptibil
de participaie n oricare din formele sale (coautorat, instigare, complicitate).
Subiectul pasiv este statul, ca garant al valorilor sociale ocrotite prin regimul legal
instituit pentru zonele libere.
Latura obiectiv. Elementul material este alctuit dintr-o aciune de introducere
n zonele libere de mrfuri n scopul determinat indicat de lege. Introducerea, ca i n cazul
infraciunii anterioare, reprezint trecerea peste linia de demarcaie a zonelor libere a unor
mrfuri.
Cerina esenial necesar pentru completarea laturii obiective a infraciunii este ca
aceast introducere s se fac n scopul ca mrfurile respective s devin deeuri. n
accepiunea dat de Anexa 1 a Legii nr.211/2011, deeurile sunt vzute ca
reprezentnd orice substan sau obiect pe care deintorul l arunc ori are intenia sau
obligaia s l arunce.
Urmarea imediat const n periclitarea intereselor statului prin introducerea
mrfurilor n scopul de a deveni deeuri i prin periclitarea unor factori de mediu natural 60.
Legtura de cauzalitate rezult implicit din materialitatea faptei.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia direct calificat prin scopul n
care mrfurile sunt introduse n zona liber, acela ca ele s devin deeuri61.
Forme. Modaliti.
Forme. Actele pregtitoare, dei posibile, sun lsate n afara incriminrii de ctre
legiuitor. Tentativa se pedepsete (art. 26 alin. 3).
Infraciunea se consum n momentul n care s-a reuit trecerea efectiv a
mrfurilor peste linia de demarcaie a zonei libere,cu scopul de a deveni deeuri.
Infraciunea este susceptibil de forma continuat, n situaia n care fptuitorul introduce,
la diferite intervale de timp i n baza aceleiai rezoluii infracionale i mpotriva aceluiai
subiect pasiv , mrfuri n zonele libere,pentru a deveni deeuri n aceste zone.
Modaliti. Infraciunea se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv
introducerea, existnd o varietate de modaliti faptice prin care se poate efectua.

Sanciuni.
Pedeapsa aplicabil este nchisoarea de la un an la 5 ani pentru infraciunea
consumat, limitele speciale reducndu-se la jumtate pentru tentativ. n cazul n care
introducerea n zonele libere a mrfurilor pentru a deveni deeuri n aceste zone constituie
59
M. Gorunescu, Infraciuni contra mediului nconjurtor, Editura Cereprint, Bucureti, 2006, p.52.
60
M. Gorunescu,op cit.,p.81
61
Ibidem.

31
infraciuni cuprinse n alte legi, fapta se pedepsete n condiiile i cu sanciunile prevzute
n acele legi, dac sunt mai aspre.

CAPITOLUL III
INFRACIUNI PRIVIND EVAZIUNEA FISCAL

3.1. Cadrul general al reglementrii

32
Ca ndatorire fundamental, art. 56 alin.1din Constituia Romniei prevede c
cetenii au obligaia s contribuie , prin impozite i prin taxe, la cheltuielile publice.
Cheltuielile publice prezint interes fie pentru comunitatea naional, n ansamblul
ei, n msura n care privesc sarcinile financiare generale ale statului, fie pentru
comunitile autohtone administrativ-teritoriale dac se refer la cheltuielile ce se afl n
grija administraiei publice locale.
Contribuia cetenilor la cheltuielile publice se realizeaz prin plata de impozite i
taxe.
n conformitate cu art. 139 alin .1 din Constituia Romniei, impozitele i taxele
pot fi stabilite numai prin lege.
Dispoziia constituional, potrivit creia, se instituie obligativitatea stabilirii
numai prin lege a impozitelor, taxelor i a altor venituri care susin bugetul de stat, ct i
bugetul asigurrilor sociale de stat, constituie o implicit garantare a dreptului de
proprietate a averii tuturor cetenilor.
Mai precis, trebuie subliniat c subiectele pltitoare de impozite i taxe sunt
att persoanele fizice, ct i persoanele juridice.
Pornind de la evoluia de ansamblu a criminalitii economico-financiare
promovarea unei noi legi62 pentru prevenirea i combaterea cu mai mult eficien a
acestor categorii de infraciuni s-a impus cu necesitate.
Aceast lege are o dubl destinaie, pe de o parte de a aviza contribuabilii
persoane fizice i juridice strine despre obligaia de a contribui, prin impozite i taxe, la
suportarea cheltuielilor publice i de a preveni asupra consecinelor sancionatorii la care
se expun n cazul sustragerii frauduloase de la ndeplinirea ndatoririlor fiscale, iar pe de
alt parte, de a constitui instrumentul juridic n temeiul cruia s fie angajat rspunderea
penal a celor care cu rea-credin, ncalc prevederile legii63.
Comparativ cu Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, n noua
Lege nr. 241/2005 se prevd patru elemente principale de noutate: se consacr faptul c
noua lege stabilete i msuri de prevenire a evaziunii fiscale; s-au instituit noi infraciuni
denumite infraciuni n legtur cu infraciunile de evaziune fiscal; s-au incriminat mai
multe fapte ca infraciuni de pericol; s-au definit mai muli termeni folosii n lege pentru o
mai mare precizie64.
Totui, nu trebuia dezincriminate unele fapte care continu s prezinte pericolul
unor infraciuni cu implicaii deosebite asupra economiei subterane65.
n art.1 din lege se prevede c sunt incriminate dou categorii de infraciuni i
anume: cele de evaziune fiscal (art.8 i art. 9 alin.1 lit. a - g) i alte infraciuni aflate n
legtur cu cele de evaziune fiscal (art. 3,4,5 ,7).Prin Decizia Curii Constituionale nr.
363 din 7 mai 2015 s-a admis excepia de necostituionalitate a art.6 din Legea nr.
241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,constatndu-se c dispoziiile
acestuia sunt neconstituionale.
Infraciunea de evaziune fiscal reprezint, n materialitatea ei, o infraciune de
rezultat, dar i de pericol. n acest context, principala deosebire care ar fi trebuit s apar

62
Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i completrile aduse de: Ordonana de
Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010.; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012; Legea nr. 50 din 14
martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
63
A. Boroi, I. Rusu, Legea nr.241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, n Dreptul
nr.2/2006, p.5.
64
V. Dabu, A. M. Guanu, Noua lege privind evaziunea fiscal, n Revista de Drept Penal nr.2/ 2006, p.31.
65
Vezi infraciunile prevzute n art. 10, art. 12 din Legea nr. 87/1994, n prezent abrogat.

33
ntre cele dou categorii de infraciuni prevzute de lege ar fi fost necesar s se refere la
prejudiciu, n sensul c infraciunile de evaziune fiscal creeaz un prejudiciu imediat,
cert, uor de estimat. Prin comparaie, infraciunea din categoria celor aflate n legtur cu
cele de evaziune fiscal ar trebui s rmn doar de pericol i rareori de rezultat.
O scpare important a legii o constituie lipsa interzicerii operaiunii de cesiune ori
nstrinare a aciunilor unei societi care are datorii, fr avizul fiscului i pedepsirea
fptuitorului. O astfel de omisiune reprezint o modalitate important prin care se
svrete evaziunea66.
Putem aprecia c prin apariia noii legi a evaziunii fiscale se face un pas important
menit s contribuie din plin la reducerea ratei criminalitii pe aceast linie i implicit, a
economiei subterane care aduce grave prejudicii bugetului general consolidat.

3.2. Precizri terminologice


n lege (art.2 lit. a - g) sunt definii o serie de termeni i expresii cu care se
opereaz:
-Buget general consolidat - reprezint ansamblul tuturor bugetelor publice,
componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;
-Contribuabil - este orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr
personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului
general consolidat.
Este de observat c prin noua lege se lrgete aria subiecilor infraciunilor care, pe
lng persoana fizic sau persoana juridic, mai poate fi i orice alt entitate fr
personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului
general consolidat, cum ar fi, de exemplu, diferitele structuri ale agenilor economici,
reprezentanele strine etc.
-Documente legale - sunt documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de
procedur fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat i de
reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a acestora;
-Formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal documente
legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor
normative n vigoare;
-Obligaii fiscale - sunt obligate prevzute de Codul fiscal i de Codul de
procedur fiscal. Considerm c n aceast sintagm nu sunt incluse obligaiile prevzute
de Codul vamal67 i orice alte legi de natur fiscal sau obligaiile fa de asigurrile
sociale etc.
Astfel, dac fapta prevzut de art. 9 din Legea nr. 241/2005 se refer ntr-un caz dat la o
obligaie vamal, aceasta nu constituie infraciune deoarece obligaia vamal nu este
inclus n obligaiile fiscale definite n art. 2 lit. e din aceast lege, cu toate c n lege sunt
prevzute la art. 4 i 5 reglementri pe care le considerm insuficiente n raport cu
necesitile faptei mpotriva economiei subterane68.
-Operaiune fictiv presupune disimularea realitii prin crearea aparenei
existenei unei operaiuni care n fapt nu exist;
-Organe competente sunt organele care au atribuii de efectuare a verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii,precum i organele de cercetare penal ale
poliiei judiciare.
66
A. Boroi, I. Rusu, op.cit., p.7.
67
Curtea Suprem de Justiie(n prezent nalta Curte de Casaie i Justiie), s.pen., dec.nr.409/2001, Buletinul
jurisprudenei, 2001, p.83.
68
V. Dabu, A. M. Guanu, op.cit., p.35.

34
3.3. Infraciunea prevzut de art. 3

Potrivit art. 3, constituie infraciune fapta contribuabilului care nu reface,cu


intenie sau din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n
documentele de control.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind buna
desfurare a activitilor economico-financiare a cror realizare presupune ndeplinirea cu
onestitate de ctre contribuabili a obligaiilor nscrise n documentele de control privind
refacerea documentelor distruse.
Obiectul material al acestei infraciuni este reprezentat de documentele de
eviden contabil. n literatura de specialitate s-a considerat c exist un sistem al
documentelor contabile foarte complex, care pot fi mprite n trei mari categorii:
-documente justificative, prin intermediul crora se atest efectuarea ca atare a
operaiilor economice i care formeaz masa covritoare a acestora;
-documente de eviden i prelucrare contabil;
-documente de sintez i raportare contabil i financiar-fiscal.
Dintre toate acestea ne intereseaz doar documentele de eviden contabil.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal i are calitatea de contribuabil. Potrivit art. 2 lit.b, prin
contribuabil se nelege orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr
personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului
general consolidat.
Considerm c n acest fel a fost exclus executantul, adic un salariat al
contribuabilului sau o persoan juridic angajat s in evidena contabil.
De asemenea poate fi ntlnit i rspunderea persoanei juridice.
Subiectul pasiv al infraciunilor fiscale este statul, precum i organele de control
competente care au dispus refacerea documentelor distruse. Potrivit art. 2 lit. g, prin
organe competente se nelege acele organe care au atribuii de efectuare a verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale
poliiei judiciare.
Latura obiectiv.
Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n fapta de a nu
reface documentele de eviden contabil distruse, obligaie care rezult din documentul
de control.
Pentru a nelege aceast infraciune trebuie s clarificm urmtoarele
probleme care fac parte din situaia premis a infraciunii.
n primul rnd, se pune ntrebarea despre ce control este vorba, cu ce ocazie se face
i cine l face. Considerm c este vorba despre un control anterior care dispune refacerea
documentelor, realizat de ctre organele de control prevzute de lege.
n al doilea rnd, se pune ntrebarea cine a distrus documentele i cu ce ocazie.
Documentele pot fi distruse chiar de ctre cel controlat (fapt comis anterior), prin
aceasta comindu-se o alt infraciune, poate fi o distrugere anterioar sau o distrugere
fortuit ori din culp de ctre orice persoan.
Este greu s se probeze c documentele au fost distruse i nu pierdute, sustrase,
ascunse prin cesionare a prilor sociale, a aciunilor urmat de predarea arhivei la
persoane neidentificabile, situaii cnd textul art. 3 devine inaplicabil.
De asemenea, nu se distinge ntre distrugerea datorat cazului fortuit, forei majore,
distrugerea fcut ori dispus de contribuabil sau distrugerea fcut de autori

35
neidentificai. ntr-o asemenea situaie, considerm c aceast infraciune poate intra n
concurs cu una din infraciunile prevzute de art. 217, art. 219 sau art. 242 Cod
penal(potrivit Codului penal actual art.253,art.255sau art.259)69.
n coninutul acestei infraciuni se prevede i o condiie privind timpul svririi
infraciunii. Documentele trebuie refcute ntr-un anumit termen interval de timp, care
trebuie s fie rezonabil. Termenul este cel prevzut n documentul de control. Dac trece
acest termen i documentele nu au fost refcute, infraciunea se va consuma la mplinirea
termenului.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol ce rezult din inaciunea autorului.
Dac acesta nu reface documentele de eviden contabil distruse, nu se mai pot efectua de
ctre organele de control n condiii optime verificrile financiar-contabile pentru a se
vedea dac exist sau nu nclcri ale legii privind combaterea evaziunii fiscale.
Legtura de cauzalitate rezult din materialitatea faptei. Dac din documentul de
control rezult obligaia de a reface documentele de eviden contabil distruse, iar aceast
obligaie nu este ndeplinit, infraciunea se consum la sfritul termenului, n felul acesta
dovedindu-se i legtura de cauzalitate.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se comite aceast infraciune poate fi intenia direct ori
indirect sau poate fi culpa. Nu are importan mobilul i scopul.
Fiind vorba de o infraciune comis prin inaciune, nu sunt posibile actele de
pregtire i tentativa. Infraciunea se consum n momentul n care termenul prevzut n
documentul de control a expirat iar documentele de eviden contabil nu au fost refcute.
Termenul nu este unul legal, ci este stabilit de organul de control i trebuie s fie
rezonabil.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ, n schimb poate avea
mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani.

3.4. Infraciunea prevzut de art. 4

Potrivit art. 4, constituie infraciune refuzul nejustificat al unei persoane de a


prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul
mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale,n termen de cel mult 15 zile de la
somaie.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind asigurarea
condiiilor normale de realizare a verificrilor financiare,fiscale sau vamale.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal.
Infraciunea este susceptibil de participaie penal n toate formele sale
coautorat, instigare i complicitate.
Subiectul pasiv este statul sau, dup caz, unitile administrativ-teritoriale:
comuna, oraul, municipiul, judeul, ale cror bugete locale necesare suportrii
cheltuielilor publice au fost ori pot fi afectate prin svrirea acestora70.
Latura obiectiv.
Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n refuzul
nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i

69
V. Dabu, A. M. Guanu, op.cit., p.37.
70
Gh. Vintilescu, Evaziunea fiscal, concept, forme de manifestare i incriminare, Trgovite, 1997, p.24.

36
bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrilor verificrilor financiare, fiscale sau
vamale.
Fapta de refuz, deci o omisiune, exprim o poziie psihic intenionat, nsemnnd
neacceptare, respingere la o solicitare expres. Trebuie catalogat tot refuz n sensul
prevzut de text i o conduit de respingere fi a oricrei solicitri n acest sens.
Prin urmare, actul de refuz poate fi explicit cnd contribuabilul declar sau din
comportamentul su reiese c nu vrea i c nu va pune la dispoziia organelor de control
documentele ori bunurile solicitate, dar poate fi i implicit, n care caz refuzul const n
acte repetate de neprezentare, nejustificate i chiar sustragerea de la prezentare.
Pentru ntregirea elementului material al laturii obiective trebuie ndeplinite
urmtoarele cerine eseniale:
-refuzul nejustificat s fie manifestat de o persoan, dup trecerea celor 15 zile de
la somaie, de a prezenta documentele legale i bunurile din patrimoniu.
-s se manifeste un refuz fa de organele de control, aflate n exerciiul atribuiilor
de serviciu;
-refuzul s aib ca obiect documentele legale i bunurile din patrimoniu supuse
impozitelor, taxelor i contribuiilor publice solicitate de organele de control;
-refuzul s aib ca scop mpiedicarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Practic fapta va fi infraciune dup trecerea celor 15 zile de la somaie.
Urmarea imediat const n producerea unei stri de pericol datorit imposibilitii
verificrii respectrii de ctre contribuabili a obligaiilor financiare, fiscale sau vamale fa
de stat, de ctre organele de control abilitate i a depistrii eventualelor fraude fiscale71.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct sau
indirect.
Prin natura ei, aceast infraciune nu este susceptibil de tentativ, motiv pentru
care legea nici nu a prevzut sancionarea tentativei.
Consumarea infraciunii are loc instantaneu, n momentul exprimrii refuzului
respectiv. Bineneles, refuzul, pentru a produce efecte juridice trebuie s intervin dup
trecerea celor 15 zile de la somaie.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ i anume, cea a
refuzului, n schimb, poate avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani.

3.5. Infraciunea prevzut de art. 5

Constituie infraciune, potrivit art. 5, mpiedicarea, sub orice form, a organelor


competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu
scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind asigurarea
condiiilor normale de realizare a verificrilor financiare,fiscale sau vamale.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
generale ale rspunderii penale.
Infraciunea este susceptibil de participaie penal n toate formele sale
coautorat, instigare i complicitate.

71
S. Corleanu,op.cit.,156.

37
Subiectul pasiv este statul sau, dup caz, unitile administrativ-teritoriale:
comuna, oraul, municipiul, judeul, ale cror bugete locale necesare suportrii
cheltuielilor publice au fost ori pot fi afectate prin svrirea acestora72.
Latura obiectiv.
Elementul material al infraciunii const n mpiedicarea, sub orice form, a organelor
competente de a intra, n condiiile legii, n sedii, incinte ori pe terenuri, n scopul
efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
De regul, pentru buna desfurare a relaiilor autoritate-contribuabil, se prezum
buna credin a prilor bazat pe relaia de parteneriat existent ntre stat i adresant. Din
acest motiv, legea a instituit drepturi i obligaii de ambele pri, printre acestea
numrndu-se obligaia contribuabililor de a permite accesul autoritii n locurile unde
sau pe care se desfoar activiti supuse controlului financiar, fiscal sau vamal.
De exemplu, pentru determinarea strii de fapt fiscale, organul de control, n
condiiile legii, administreaz mijloace de prob, putnd recurge la solicitarea
informaiilor, de orice fel, din partea contribuabililor i a altor persoane, solicitarea de
expertize, folosirea nscrisurilor sau efectuarea de cercetri la faa locului. Dac este
mpiedicat, cu ocazia prezentrii n scopul efecturii verificrilor financiar fiscale, s
ptrund n sediul, incinta sau pe terenul contribuabilului, suntem n prezena infraciunii
mai sus-menionate.
mpiedicarea poate s apar i n faa organelor vamale care, potrivit legii 73, pot
controla bunurile supuse vmuirii, n orice loc s-ar afla pe teritoriul rii. n acest scop,
autoritatea vamal poate verifica, n condiiile legii, cldiri, depozite, terenuri i orice alte
obiective, poate preleva, n condiiile legii, probe pe care le analizeaz n laboratoarele
proprii sau agreate, n vederea identificrii i expertizrii mrfurilor ori poate efectua
investigaii, supravegheri i verificri n cazurile n care sunt semnalate situaii de
nclcare a reglementrilor vamale.
Nu n ultimul rnd, organul vamal poate exercita controlul ulterior la sediul
agenilor economici asupra operaiunilor de comer exterior, n scopul verificrii
respectrii reglementrilor vamale.
Pentru efectuarea controlului vamal, atunci cnd este cazul, instituiile i agenii
economici au obligaia s pun la dispoziia autoritii vamale, fr plat, datele i
informaiile pe care le dein referitoare la bunurile supuse vmuirii. Aa cum se poate
observa, printre atribuiile organelor vamale se numr i controlul bunurilor supuse
vmuirii oriunde acestea s-ar afla pe teritoriul Romniei. mpiedicarea desfurrii
controlului de organul vamal n locurile indicate de textul incriminator va ntruni
elementele constitutive ale infraciunii n discuie.
Nu are nici un fel de relevan dac mpiedicarea este fcut de contribuabilul
supus controlului sau de ctre o alt persoan, textul de lege cernd numai o aciune de
mpiedicare fr s precizeze de cine trebuie s fie executat.
De asemenea, nu are importan pentru existena infraciunii modalitatea concret
de realizare. Aceast mpiedicare se poate face n orice mod, printr-o aciune sau inaciune,
care au drept urmare imposibilitatea organelor abilitate de a ptrunde n sediul, incinta sau
terenul care face obiectul controlului.
Dac, totui, aciunile care determin imposibilitatea ptrunderii organelor de
control realizeaz coninutul altei sau altor infraciuni (de exemplu, infraciuni contra

72
Gh. Vintilescu, op.cit., p..24.
73
A se vedea n acest sens, art. 13 i 14 din Codul vamal.

38
persoanei dac subiectul activ al infraciunii folosete violena, sau chiar contra
autoritii), vom fi n prezena unui concurs de infraciuni.
Urmarea imediat const n producerea unei stri de pericol datorit imposibilitii
verificrii respectrii de ctre contribuabili a obligaiilor fiscale, financiare sau vamale fa
de stat de ctre organele de control abilitate i a depistrii eventualelor fraude fiscale74.
Latura subiectiv.
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct
sau indirect. Nu se poate pune n discuie existena altei forme de vinovie, ntruct
modalitatea procedural de derulare a controlului presupune aducerea la cunotina celui
controlat a tuturor detaliilor necesare, astfel nct acesta s aib o reprezentare real a
situaiei de fapt.
Dei este susceptibil de acte preparatorii sau tentativ, textul de lege nu
prevede incriminarea lor.
Consumarea infraciunii are loc n momentul cnd subiectul activ a mpiedicat,
indiferent de modalitate, intrarea organelor competente, n scopul efecturii verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, n sediile, incintele sau terenurile ce urmau a fi controlate.
Infraciunea nu are dect o singur modalitate normativ i anume, cea a
mpiedicrii, n schimb poate avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani.

3.6. Infraciunea prevzut de art. 6. Prin Decizia Curii Constituionale nr. 363
din 7 mai 2015 s-a admis excepia de necostituionalitate a art.6 din Legea nr. 241/2005
pentru prevenirea i combaterea evaziuni fiscale,constatndu-se c dispoziiile acestuia
sunt neconstituionale.

3.7. Infraciunea prevzut de art. 7 alin.1

Constituie infraciune deinera sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor,


banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind
corectitudinea n ceea ce privete deinerea sau punerea n circulaie,a
timbrelor,banderolelor ori formularelor tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim
special.
Obiectul material este reprezentat de timbrele (pentru igri), banderolele (pentru
alcool) i formularele tipizate cu regim special
Subiectul activ poate fi, n principiu, orice persoan care rspunde penal, ntruct
cerinele legii nu se refer la vreo calitate special a fptuitorului.
Participaia penal este posibil sub orice form.
Subiectul pasiv este statul, titular al valorii sociale ocrotite, respectiv regimul
legal de exercitare a activitii financiare.
Latura obiectiv.
Elementul material al infraciunii prevzute n art.7 alin.1 se realizeaz printr-o
aciune de deinere sau printr-o aciune de punere n circulaie a timbrelor, banderolelor,
precum i a formularelor tipizate cu regim special.
Prin formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal nelegem toate
documentele legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile
actelor normative n vigoare.

74
S. Corleanu,op.cit.,157.

39
Punerea n circulaie este operaiunea prin care timbrele, banderolele ori
formularele tipizate cu regim special sunt introduse n circuitul financiar i fiscal. Aceast
infraciune se poate realiza, de exemplu, prin obinerea unor formulare tipizate cu regim
special (facturi), n condiiile legii, de ctre administratorul unei societi, dar care ulterior
le vinde unor tere persoane . O cerin esenial pentru existena acestei infraciuni o
constituie faptul c punerea n circulaie trebuie fcut fr drept.Infraciunea se mai
poate comite i prin aciunea de a deine(a avea n stpnire) fr drept de
timbre,banderole sau formulare tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim special75.
Urmarea imediat const n crearea unui pericol pentru circuitul financiar i fiscal
prin deinerea ori punerea n circulaie,fr drept, a timbrelor, banderolelor i a
formularelor tipizate cu regim special.
Legtura de cauzalitate ntre aciunea fptuitorului i rezultatul produs rezult din
nsi materialitatea faptelor ex re.
Latura subiectiv Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune
este intenia direct sau indirect.
Tentativa la aceast infraciune nu este pedepsit.
Pentru infraciunea analizat consumarea are loc n momentul deineri sau punerii
n circulaie a timbrelor, banderolelor ori a formularelor tipizate. n modalitatea punerii n
circulaie, infraciunea poate mbrca forma continuat, dac actele de punere n circulaie
se svresc la intervale diferite de timp, n baza aceleiai rezoluii infracionale i
mpotriva aceluiai subiect pasiv. Infraciunea epuizndu-se la data efecturii ultimului act
de punere n circulaie.n modalitatea deinerii,infraciunea este una continu.
Infraciunea prevzut de art. 7 alin. 1 cunoate dou modaliti
normative(deinerea i punerea n circulaie), ns ,n plan faptic, modalitile se pot
nfia diversificat.
Pedeapsa aplicabil pentru aceast infraciune este nchisoarea de la un an la 5 ani
i interzicerea unor drepturi.

3.8. Infraciunea prevzut de art. 7 alin. 2

Potrivit alin. 2 al art. 7, constituie infraciune tiprirea,folosirea,deinerea sau


punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate n
domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind
corectitudinea n ceea ce privete tiprirea,folosirea,deinerea sau punerea n circulaie,a
timbrelor,banderolelor ori formularelor tipizate,fiind interzise activitile de falsificare a
unor astfel de acte.
Subiectul activ al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
pentru a rspunde penal. Legea nu prevede o cerin special pentru subiectul activ, fiind
suficient ca acesta s tie c timbrele, banderolele ori formularele tipizate cu regim special
folosite, deinute sau puse n circulaie sunt false ori c a tiprit asemenea docmente.
Participaia penal este posibil n oricare din formele sale.
Subiectul pasiv al infraciunilor fiscale este statul.
Latura obiectiv. Elementul material prin care se realizeaz infraciunea const n
patru aciuni alternative.
Prima aciune este reprezentat de tiprirea de timbre, banderole ori formulare
tipizate cu regim special falsificate. Practic nu se tipresc timbre, banderole ori formulare

75
Idem,p.162.

40
tipizate cu regim special falsificate, ci se realizeaz fr drept o activitate de tiprire a unor
asemenea ,,nscrisuri n alte condiii dect cele legale i pe alt fel de suport, cu alt
cerneal sau cu nerespectarea elemntelor de siguran. Activitatea de tiprire const n
imprimarea pe suport adecvat i care poate fi luat drept originalul a unor elemente
asemntoare cu banderolele, timbrele sau tipizatele care eman de la persoanele n drept.
Considerm c sunt ndeplinite elementele constitutive ale acestei infraciuni i n ipoteza
n care un angajat al Imprimeriei Naionale, instituie abilitat s tipreasc asemenea
produse, tiprete un numr mai mare de timbre, banderole ori formulare tipizate cu regim
special dect fuseser comandate, surplusul reinndu-l pentru sine.Prin folosire nelegem
utilizarea acestor documente falsificate.Deinerea presupune fapta de a avea n stpnire
astfel de documente falsificate.
n ceea ce privete aciunea de punere n circulaie, facem trimitere pentru
explicaii la infraciunea prevzut la alin.1 al art. 7, cu meniunea c n cazul acestei
infraciuni ceea ce intr n circuitul fiscal sunt timbre, banderole ori formulare tipizate
falsificate.
Pentru ntregirea elementului material, se cere ndeplinirea unei cerine eseniale,
respectiv autorul s fi tiprit,folosit,deinut sau s fi pus n circulaie documentele
falsificate cu tiin.
Urmarea imediat const n crearea unui pericol pentru circuitul financiar i fiscal
prin tiprirea,folosirea,deinerea sau punerea n circulaie a timbrelor, banderolelor i a
formularelor tipizate cu regim special, falsificate.
Latura subiectiv Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este
intenia,aceasta putnd fi direct sau indirect
Tentativa la aceast infraciune, dei posibil, nu a fost incriminat de ctre
legiuitor.
Pentru infraciunea analizat consumarea are loc n momentul
tipririi,folosirii,deinerii ori a punerii n circulaie a timbrelor, banderolelor ori a
formularelor tipizate falsificate. Dac actele de tiprire,folosire sau de punere n circulaie
se svresc la intervale diferite de timp, n baza aceleiai rezoluii infracionale i
mpotriva aceluiai subiect pasiv,infraciunea se epuizeaz la data efecturii ultimului act
de executare,fiind vorba despre o infraciune continuat.n modalitatea
deinerii,infraciunea este una continu.
Infraciunea prevzut de art. 7 alin.2 cunoate patru modaliti normative:
tiprirea,folosirea,deinera sau punerea n circulaie. n concret, cele patru aciuni pot fi
comise ntr-o multitudine de modaliti faptice.
Pedeapsa aplicabil pentru infraciune este nchisoarea de la 2 ani la 7 ani i
interzicerea unor drepturi.

3.9. Infraciunea prevzut de art. 8

Constituie infraciune,potrivit art.8 alin.1, stabilirea cu rea-credin, de ctre


contribuabil, a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca rezultat obinerea, fr
drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de la bugetul general
consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat.
Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale referitoare la circuitul
financiar i fiscal i protejarea bugetului general consolidat, a cror natere i dezvoltare

41
sunt condiionate de o comportare cinstit a contribuabililor n procedurile de
rambursare,restituire sau compensare a diferitelor sume de la bugetul general consolidat76.
Obiectul material lipsete n cazul acestei infraciuni, sumele de bani obinute
nelegal ca urmare a stabilirii greite a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, reprezentnd
rezultatul infraciunii.
Subiectul activ al acestei infraciuni este calificat, fiind vorba ntotdeauna de un
contribuabil, aa cum a fost el definit de ctre Legea nr.241/2005.
Apreciem c participaia penal sub forma coautoratului este posibil doar n cazul
n care mai multe persoane au obligaia de a plti n comun anumite taxe, impozite sau
contribuii la bugetul general consolidat77.
n cazul alin. 2 al art. 8 din Legea nr. 241/2005,ntlnim o pluralitate costituit de
infractori.Astfel, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 la 15 ani i
interzicerea unor drepturi,asocierea n vederea svriri infraciunii descrise de alin.1 al
aceluiai articol.
Subiectul pasiv este statul, reprezentat de organele fiscale induse n eroare i
prejudiciate prin rambursarea, restituirea sau compensarea nelegal a anumitor sume de
bani.
Latura obiectiv. Elementul material este constituit dintr-o aciune, respectiv
stabilirea impozitelor, taxelor sau a contribuiilor la bugetul general consolidat. Se va
comite, de exemplu, aceast infraciune atunci cnd se ntocmete o documentaie din care
s rezulte c taxa pe valoarea adugat dedus potrivit legii este mai mare dect taxa
colectat, urmat de depunerea unei cereri de rambursare a taxei pe valoare adugat la
organele fiscale78.
Pentru existena infraciunii este necesar ca stabilirea impozitelor, taxelor sau
contribuiilor s se fac cu rea-credin.
Se observ din cele de mai sus c aceast infraciune este nsoit, de regul, de
infraciuni de fals n nscrisuri,aceste infraciuni constituind mijlocul de realizare a
infraciunii scop, respectiv determinarea impozitelor, taxelor sau contribuiilor i, implicit,
obinerea nelegal de sume de bani de la bugetul general consolidat.
Urmarea imediat const n obinerea nelegal a unor sume de bani de la bugetul
general consolidat, cu titlu de rambursri, restituiri sau compensri, prin aceasta
realizndu-se o prejudiciere a statului. Legtura de cauzalitate ntre aciunea ce formeaz
elementul material i rezultatul produs trebuie demonstrat, infraciunea fiind una de
rezultat.
Latura subiectiv
Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este intenia direct.
Nu se cere existena vreunui mobil sau scop pentru ntrunirea elementelor constitutive ale
infraciunii, acestea vor fi ns luate n considerare la individualizarea pedepsei.
Dei susceptibil de acte pregtitoare, acestea sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor. n cazul neproducerii rezultatului, respectiv obinerea ilegal a unor sume
de bani de la bugetul general consolidat, va exista tentativa la aceast infraciune,
tentativ prevzut i sancionat de art. 8 alin. 3 din Legea nr. 241/2005.
Consumarea infraciunii are loc n momentul producerii rezultatului artat n
norma de incriminare, respectiv n momentul obinerii nelegale a unor sume de bani de la
bugetul general consolidat.
76
S. Corleanu,op.cit.,164.
77
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu, Dreptul penal al afacerilor, Ediia aV-a, Editura C.H.Beck,
Bucureti, 2011, p.189.
78
Ibidem.

42
Infraciunea prevzut la art.8 alin.1 are o singur modalitate normativ, n
schimb poate avea mai multe modaliti faptice.
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani i interzicerea unor
drepturi.

3.10. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.a

Potrivit art.9 lit.a, constituie infraciune ascunderea bunului ori a sursei impozabile
sau taxabile n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care sunt
asigurate prin ndeplinirea obligaiilor fiscale de ctre contribuabili,fiind interzise faptele
de ascundere a bunului ori a sursei impozabile sau taxabile79
Obiectul material l constituie declaraiile de impunere msluite de contribuabil
sau chiar bunurile n materialitatea lor care pot fi ascunse80.
Subiectul activ al acestei infraciuni poate fi orice persoan responsabil penal.
Aceast infraciune este susceptibil de participaie sub orice form (coautorat,
instigare, complicitate).
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv.
Elementul material const n ascunderea bunului ori a sursei impozabile ori
taxabile n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Prin ascundere se nelege, n limbaj comun, a ascunde, adic a sustrage
vederii, a pune la adpost ceva pentru a nu putea fi vzut i gsit. n context, fptuitorul
pune la adpost, pentru a nu fi depistate, descoperite de ctre organele fiscale, obiectul sau
sursa impozabil ori taxabil, dup caz.
Prin bun, trebuie s nelegem baza de impozitare sau taxare,adic entitatea
avut n vedere la stabilirea impozitului sau a taxei,dup caz.
Tot astfel, prin surs, va trebuii s avem n vedere tot o baz de calcul pentru
impozite sau taxe, dup caz.
Prin impozabil se nelege ceva care poate fi supus la plata unor impozite.
Aadar prin bunul sau sursa impozabil ori taxabil se nelege orice entitate care
constituie baz de calcul pentru impozite sau taxe (exemplu, folosirea unor aparate radio
pentru care se aplic taxa radio, a unui televizor pentru care se percep taxe TV, a unei
prestaii de genul meditaiei, taximetriei, consulting, munc sezonier, cumuluri de funcii
etc.)81.
Pentru realizarea coninutului infaciuni trebuie ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
- existena obligaiei legale de a plti taxe sau impozite pentru anumite activiti
prestate sau bunuri deinute.
- existena unui bun ori a unei activiti care se ncadreaz n ipotezele legale
privind impozitarea ori taxarea.
- svrirea unei fapte prin care se urmrete sustragerea de la plata obligaiilor
fiscale ctre stat pentru bunurile deinute sau activitile realizate.
Urmarea imediat const ntr-o stre de pericol cu privire la ncasarea integral, de
la toi cei obligai, potrivit legii, a sumelor reprezentnd obligaii fiscale ctre stat, deci
pericolul de pgubire al patrimoniului public al statului. n consecin, aceast infraciune
79
S. Corleanu,op.cit.,p.168.
80
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.191
81
Idem,p.192.

43
este o infraciune formal (de pericol), iar nu o infraciune material, deoarece legea cere
s existe doar scopul sustragerii de la plata obligaiilor fiscale ctre stat, iar nu i realizarea
acestui scop.
Raportul de cauzalitate care trebuie s existe ntre fapt i urmare este prezumat de
lege, nefiind necesar stabilirea i dovedirea lui de ctre organele judiciare.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune
este intenia direct calificat prin scop.
Consumarea acestei infraciuni are loc odat cu svrirea faptei de ascundere a
bunului sau a sursei impozabile ori taxabile.
Pentru existena acestei infraciuni consumate este necesar ascunderea unui singur
obiect sau a unei singure surse impozabile ori taxabile.

Infraciunea prezint o singur modalitate normativ i anume, ascunderea


bunului sau a sursei impozabile ori taxabile.
n cazul svririi acestei infraciuni, pedeapsa este nchisoare de la 2 la 8 ani i
interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta
prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia
se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani
Aceste circumstane agravante se aplic tuturor infraciunilor cuprinse n art. 9 al
legii.

3.11. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.b

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit. b, omisiunea, n tot sau n parte, a


evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale
efectuate sau a veniturilor realizate, n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor
fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n activitatea de efectuare a nregistrrilor n contabilitate potrivit legii,
interzicndu-se sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale82.
Obiectul material l constituie actele contabile sau alte documente legale n care
nu se evideniaz operaiunile comerciale efectuate sau veniturile realizate.
Subiectul activ. Subiect activ nu poate fi dect o persoan cu atribuii financiar
contabile.
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n fapta de a omite evidenierea n acte contabile sau
alte documente legale n tot sau n parte, a operaiunilor comerciale efectuate sau a
veniturilor realizate. Cerina esenial care trebuie ndeplinit este aceea c faptele prin
care se realizeaz elementul material s aib drept scop sustragerea de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.

82
S. Corleanu,op.cit.,p.172.

44
Prin fapta de a nu evidenia, n ntregime sau n parte,n documentele contabile,
veniturile realizate, se nelege omisiunea de a evidenia aceste venituri n documentele
contabile oficiale,fie c nu se ntocmesc acte justificative pentru veniturile realizate, fie c
documentele ntocmite relev un venit mai redus dect cel realizat, fie c actele referitoare
la venituri nu sunt operate n registre i n bilanul contabil, toate cu consecina neplii sau
a diminurii obligaiilor fiscale83.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol pentru bugetul general consolidat
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie este intenia direct calificate prin scop,
fapta svrindu-se pentru a se sustrage de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Consumarea infraciunii este concomitent cu producerea rezultatului, respectiv
pericolul de suprimare sau diminuare a obligaiilor fiscale. Deoarece urmarea acestei
infraciuni se amplific succesiv, cantitativ i calitativ, dup consumare, este susceptibil
existena unei infraciuni progresive.
Modaliti. Infraciunea se prezint sub o singur modalitate normativ i anume,
omisiunea evidenierii n actele contabile sau alte documente legale, n tot sau n parte, a
operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. n plan practic, pot exista
modaliti diverse.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoare de la 2 la 8
ani i interzicerea unor drepturi. Textul de lege prevede i dou circumstane agravante.
Astfel, dac prin fapta prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000
euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i
limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.12. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.c

Constituie infraciune, potrivit art.9 lit.c, evidenierea, n actele contabile sau n


alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea
altor operaiuni fictive n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n activitatea de efectuare a nregistrrilor n contabilitate potrivit
legi,interzicndu- se sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale84.
Obiectul material l constituie actele contabile sau alte documente legale n care
se evideniaz cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale ori se evideniaz alte
operaiuni fictive.
Subiectul activ. Poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile prevzute de
lege pentru a rspunde penal. Avnd n vedere ns c aciunea descris de legiuitor este
aceea de evideniere n acte contabile sau alte documente legale, considerm c subiect
activ nu poate fi dect o persoan cu atribuii financiar-contabile.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv

83
nalta Curte de Casaie i Justiie,s.pen.,dec.nr.1113/2005,www.scj.ro.
84
S. Corleanu,op.cit.,p.175.

45
Elementul material const n fapta de a evidenia n actele contabile sau n alte
documente legale, cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor
operaiuni fictive.
Cerina esenial care trebuie ndeplinit este aceea ca faptele prin care se
realizeaz elementul material s aib drept scop neplata sau diminuarea obligaiilor fiscale.
Aadar, elementul material se poate realiza printr-o fapt comisiv evidenierea
de cheltuieli care au avut la baz operaiuni nereale.
Prin nregistrarea unor cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale se nelege
ntocmirea unor acte justificative false pentru cheltuieli care nu au fost fcute ori au fost
mai mici dect cele consemnate n documentele justificative, iar pe baza acestor acte
justificative false se opereaz i n celelalte documente contabile cheltuieli nereale, cu
consecina diminurii venitului net i, implicit, a obligaiei fiscale ctre stat.
Va exista rspunderea penal pentru infraciunea de evaziune fiscal,dac o fapt
concret se va comite n una din cele dou modaliti de evideniere, a cheltuielilor care nu
au la baz cheltuieli reale sau a altor operaiuni fictive.
Urmarea imediat const ntr-o stare de pericol i anume posibilitatea diminurii
obligaiilor fiscale ctre stat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de ctre norma de incriminare este
intenia direct calificat prin scop, fapta svrindu-se n vederea sustragerii de la
ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Consumarea infraciunii are loc odat cu svrirea aciunii incriminate, adic
odat cu consemnarea n actele contabile sau n alte documente legale de cheltuieli care au
la baz operaiuni nereale ori alte operaiuni fictive.
Infraciunea se prezint sub o singur modalitate normativ, aceea de evideniere,
care poate fi realizat practic sub diverse forme.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoare de la 2 la 8
ani i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta
prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia
se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.13. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.d

Potrivit art. 9 lit. d,alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii
ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a
datelor n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale privind
corectitudinea n inerea contabilitii prin interzicerea faptelor de alterare, distrugere sau
ascundere de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice
fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor85.
Obiectul material este reprezentat de actele contabile, memoriile aparatelor de
taxat, de marcat sau a altor mijloace de stocare a datelor.

85
S. Corleanu,op.cit.,p.177.

46
Subiect activ. Autor al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete
condiiile pentru a rspunde penal. Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se realizeaz prin aciunile alternative de alterare, distrugere
sau ascundere. n mod necesar, pentru existena infraciunii, oricare din aceste aciuni
trebuia s aib ca scop sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale86.
Pentru existena infraciunii trebuie ntrunite dou cerine eseniale:
-fapta s fie svrit ntr-una din urmtoarele modaliti legale alternative:
alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxare,
de marcaj sau de alte mijloace de stocare a datelor;
-prin fapta svrit ntr-una din aceste modaliti alternative s se urmreasc
suprimarea ori diminuarea obligaiilor fiscale.
Fapta de distrugere a documentelor contabile oficiale trebuie corelat i cu
prevederile art. 25 din Legea contabilitii. Astfel, potrivit art. 25 registrele de contabilitate
obligatorii i documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitatea
financiar se pstreaz n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 timp
de 10 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, cu excepia statelor de salarii, care se pstreaz timp de 50 de ani. Prin excepie
se pot stabili, n mod justificat, prin ordin al ministrului finanelor publice , registrele de
contabilitate i documentele justificative care se pstreaz timp de 5 ani.
Dac distrugerea documentelor contabile oficiale are loc dup expirarea acestor termene,
nu mai poate fi angajat rspunderea penal.87
Urmarea imediat const n alterarea, distrugerea sau ascunderea actelor
contabile,a memoriilor aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau altor
mijloace de stocare a datelor. Din acest punct de vedere, infraciunea examinat este o
infraciune de rezultat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este
intenia direct, calificat prin scop i anume, diminuarea veniturilor sau surselor
impozabile. Este, deci, necesar, pentru existena elementului subiectiv, ca fptuitorul s
urmreasc producerea rezultatului n scopul artat.
Tentativa este posibil,dar nu este incriminat.Consumarea acestei infraciuni are loc n
momentul svririi faptei n oricare dintre modalitile alternative i a producerii
rezultatului material. Pentru existena infraciunii consumate este necesar i suficient
comiterea oricreia din modalitile incriminate.
Infraciunea prezint mai multe modaliti normative: alterarea, distrugerea sau
ascunderea actelor contabile, memoriilor aparatelor de taxat, de marcat electronice fiscale
sau a altor mijloace de stocare a datelor. Fiecrei modaliti normative poate s-i
corespund o multitudine de modaliti faptice.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni, este nchisoarea de la 2
la 8 ani i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta
prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia
se majoreaz cu 5 ani.

86
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.196.
87
A. Ungureanu, A. Ciopraga, op.cit., p.150; Gh. Vintilescu, op.cit., p.44.

47
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.14. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.e

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit.e, executarea de evidene contabile duble,


folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor, n scopul sustragerii de la
ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de relaiile sociale privind corectitudinea
n inerea evidenelor contabile88.
Obiectul material este constituit de evidenele contabile duble.
Subiectul activ. Autor al infraciunii poate fi orice persoan care ndeplinete
condiiile pentru a rspunde penal. Avnd n vedere coninutul infraciunii, apreciem c
subiectul activ al acesteia este calificat, adic o persoan cu atribuii financiar-contabile.
Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material const n executarea de evidene contabile duble, prin folosirea
de nscrisuri sau altor mijloace de stocare a datelor. n mod necesar, pentru existena
infraciunii, aceast aciune trebuie s aib ca scop sustragerea de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale.
Pentru ntregirea elementului material al laturii obiective a infraciunii, se cer a fi
ntrunite dou cerine eseniale:
-fapta s fie svrit prin executarea de evidene contabile duble;
-prin fapta svrit s se urmreasc suprimarea ori diminuarea obligaiilor
fiscale.
Urmarea imediat const n existena unei evidene contabile paralele cu cea
oficial,ceea ce duce la crearea unei stri de pericol pentru valoarea social protejat.
Raportul de cauzalitate rezult ex re.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este
intenia direct, calificat prin scop i anume sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor
fiscale.
Consumarea acestei infraciuni are loc n momentul svririi faptei n oricare
dintre aciunile ce realizeaz executarea de evidene contabile duble i a producerii
rezultatului material.
Prin natura sa, fapta este continu, consumarea ei avnd loc instantaneu, n
momentul n care au fost efectuate primele operaiuni n evidena respectiv.Prelungirea n
timp a activitii ilicite, dup momentul consumrii, d faptei caracterul de infraciune
continu pentru care epuizarea are loc la data ncetrii activitii ilicite, indiferent de
motiv.
Infraciunea prezint o singur modalitate normativ, aceea de executare, care
poate fi realizat practic sub diverse forme.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni este nchisoarea de la 2 la
8 ani i interzicerea unor drepturi.

88
S. Corleanu,op.cit.,p.179.

48
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta
prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia
se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.15. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.f

Constituie infraciune, potrivit art.9 lit.f, sustragerea de la efectuarea verificrilor


financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact
cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate,n scopul
sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care presupun
corectitudine n ceea ce privete declararea cu privire la sediile principale sau secundare89
Obiectul material este reprezentat de documentele n care se insereaz date fictive
sau inexacte privind sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate. Dac fapta
se comite printr-o declaraie verbal, nu va exista obiect material al infraciunii.
Subiectul activ
Subiectul activ principal va fi ntotdeauna calificat, deoarece legea cere ca
nedeclararea, declararea(fictiv ori inexact) s fie fcut n cazul societii cu rspundere
limitat cu asociat unic de ctre asociatul unic sau mputernicitul societii, iar pentru
oricare alt tip de societate, de ctre administratori sau mandatari.
Infraciunea este susceptibil de participaie sub orice form , cu o singur
restricie cerut coautorului. Acesta va trebui n mod necesar s aib calitatea special
cerut de lege.
Subiect pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se caracterizeaz prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea
inexact fcut de contribuabili sau de mputerniciii acestora cu privire la sediile
principale ale societilor ori la sediile secundare ale societilor.
Pentru existena acestei infraciuni, trebuie ndeplinite cumulativ urmtoarele
cerine eseniale:
-s nu se fac o declaraie, s se fac o declaraie fictiv ori una inexact cu privire
la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
-aceste declaraii sau omisiunea declarrii s aib ca scop sustragerea de la
ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Prin nedeclararea sediilor principale sau secundare se nelege omisiunea de a
face orice fel de meniune ctre organul financiar, fiscal sau vamal cu privire la existena
unui sediu principal sau secundar al unei societi.
Prin declaraie fictiv, cu privire la sediul principal sau secundar se nelege o
declaraie ce nu corespunde realitii, n sensul c sediul declarat nu exist.
,,Declaraia inexact se refer la menionarea parial a datelor referitoare la
sediul persoanei controlate,astfel nct acesta s nu poat fi indentificat.

89
Idem,p.181.

49
Urmarea imediat a aciunii ilicite este n primul rnd una de natur material,dac
ne raportm la specificul elementului material, constnd n sustragerea de la efectuarea
controlului financiar-fiscal, crend posibilitatea pentru contribuabil de a svri acte de
evaziune fiscal fr a fi descoperit, deoarece, organele fiscale nu-i cunosc sediul real.
Aadar, ne gsim n prezena unei infraciuni de rezultat, la care urmarea imediat i
raportul de cauzalitate, care trebuie s existe ntre fapt i urmare, trebuie dovedite de
ctre organele judiciare.
Latura subiectiv
Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este intenia direct calificat
prin scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor.
Consumarea are loc n momentul realizrii rezultatului cerut de norma de
incriminare, respectiv sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau
vamale.
Pentru existena infraciunii este necesar i suficient o singur declaraie
referitoare la sediul fictiv. Dac aceeai declaraie conine referiri false la mai multe sedii,
nu ne gsim n prezena unui concurs real de infraciuni i nici n prezena unei infraciuni
continuate, ci a unei singure infraciuni simple.
Fapta este, totui, susceptibil de amplificare prin efectuarea unor declaraii
repetate, de fiecare dat contribuabilul artnd un alt sediu fictiv la anumite intervale de
timp. ntr-o situaie ca atare, va exista fie o infraciune unic continuat, a crei epuizare
va avea loc la data ultimei declaraii, fie un concurs real de infraciuni, n funcie de
mprejurrile concrete ale cauzei care vor releva existena uneia sau mai multor rezoluii
infracionale90.
Infraciunea prezint o singur modalitate normativ i mai multe modaliti
faptice91.
Pedeapsa prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoarea de la 2 la 8
ani i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta
prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia
se majoreaz cu 5 ani.
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.

3.16. Infraciunea prevzut de art. 9 lit.g

Constituie infraciune,potrivit art.9 lit.g,substituirea, degradarea sau nstrinarea de


ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor sechestrate n conformitate cu
prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal, n scopul
sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Obiectul juridic special este reprezentat de acele relaii sociale care sunt aprate
i protejate prin interzicerea unor fapte de substituire,degradare sau nstrinare a unor
90
Gh. Vintilescu, op.cit., p.54.
91
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.202.

50
bunuri sechestrate n conformitate cu prevedererile Codului de procedur fiscal i ale
Codului de procedur penal.
Obiectul material este reprezentat de bunurile asupra crora au fost instituite
msurile de sechestru legal aplicat92.
Subiectul activ
Subiectul activ principal poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile
generale ale rspunderii penale. n ipoteza n care bunurile sunt nstrinate de ctre
debitor, atunci suntem n prezena unui subiect activ calificat93.
Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiectul pasiv este statul.
Latura obiectiv
Elementul material se realizeaz prin intermediul mai multor aciuni alternative i
anume, substituirea, degradarea sau nstrinarea bunurilor sechestrate n conformitate cu
prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.
Prin substituire se nelege nlocuirea de ctre fptuitor a bunului legal sechestrat
cu un alt bun asemntor, dar avnd n vedere scopul urmrit de fptuitor, exist
posibilitatea ca acesta din urm s aib o valoare patrimonial net inferioar originalului.
,,Degradarea presupune atingerea adus bunului de aa manier nct acesta i
pierde unele din calitile sale, ceea ce face s se reduc potenialul su de utilizare. Nu are
relevan dac bunul ar putea fi reparat sau ar putea fi ntrebuinat, chiar fiind degradat94.
,,nstrinarea presupune schimbarea proprietarului prin orice modalitate: vnzare,
donaie etc.
Pentru existena infraciunii trebuie s fie ndeplinit o cerin esenial. Asupra
bunului substituit, degradat sau nstrinat trebuie s fi existat anterior un sechestru legal
aplicat n condiiile prevzute de Codul de procedur fiscal i Codul de procedur penal.
Urmarea imediat difer n funcie de modalitatea normativ svrit, ns
presupune ntotdeauna producerea unui rezultat. Din acest motiv raportul de cauzalitate
trebuie demonstrat pentru fiecare fapt n parte, fcndu-se astfel legtura dintre fapta
comis i rezultatul produs.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cerut de norma de incriminare este
intenia direct calificat prin scop.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor.
Infraciunea se consum n momentul n care se realizeaz una din aciunile
incriminate i s-a produs rezultatul specific.
Infraciunea prezint trei modaliti alternative, care pot mbrca diverse forme
concrete. Dac autorul infraciunii comite dou sau mai multe din modalitile incriminate
de ctre legiuitor, vom fi n prezena unei singure infraciuni i nu a unui concurs.
Pedeapsa aplicabil n cazul svririi acestei infraciuni este nchisoarea de la 2 la
8 ani i interzicerea unor drepturi.
Textul de lege prevede i dou circumstane agravante. Astfel, dac prin fapta
prevzut mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia
se majoreaz cu 5 ani.

92
S.Corleanu,op.cit.,p.183.
93
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.203.
94
Gh. Nistoreanu, A. Boroi, Drept penal. Partea special, Editura All Beck, Bucureti, 2005, p.254.

51
Dac prin fapta de mai sus s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita
maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.
n cazul infraciunilor de la art.8 i 9, analizate n prezentul capitol ,legiuitorul a
mai prevzut i cauze de reducere a pedepselor.
Astfel ,potrivit art. 10 alin.1 din Legea nr.241/2005, n cazul svririi unei
infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art.8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al
judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii
civile, limitele prevzute de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate.
Dispoziiile anterioare nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune
prevzut de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a
beneficiat de prevederile de mai sus.
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de Legea nr. 241/2005, luarea
msurilor asiguratorii este obligatorie.
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii,
iar dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate
pentru infraciunile prevzute de prezenta lege.
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza
evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi
determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de
procedur fiscal.

CAPITOLUL IV
INFRACIUNI PRIVIND MONOPOLUL DE STAT

4.1. Cadrul general al reglementrii


Monopolul de stat asupra anumitor activiti economice a fost instituit prin Legea
nr.31/199695 privind regimul monopolului de stat.
95
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 96 din 13 mai 1996,cu modificrile i completrile
aduse de:Ordonana de Urgen a Guvernului nr.3 din 26 februarie 1997;Ordonana de Urgen a Guvernului
nr.7 din 30 martie1998; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.23 din 25 martie 1999; Decizia Curii

52
Prin monopol se nelege actele sau comportamentele ntreprinderilor care, prin
abuzul poziiei dominante de for pe o pia, restrng accesul pe pia sau, n orice alt
mod, ngrdesc concurena, riscnd s provoace efecte prejudiciabile comerului
internaional, ndeosebi celui al rilor n curs de dezvoltare, ca i creterii economice a
acestor ri, sau care, n temeiul unor acorduri sau aranjamente oficiale, neoficiale, scrise
sau nescrise intervenite ntre ntreprinderi produc aceleai consecine96.
Monopolismul genereaz, nainte de toate, efecte nocive pentru consumatori,
deoarece, n esen,duce la creterea preurilor i scderea calitii. Explicaia, ct i
periculozitatea fenomenului se desprind din comparaia cu piaa concurenial normal. n
cadrul acesteia, orice ntreprindere este constrns s se conformeze preului pe care i-l
transmite piaa. Dimpotriv, agentul economic monopolist fixeaz n mod unilateral i
discreionar preul care i convine97.
Exist ns anumite activiti comerciale, expres prevzute n lege, pentru care
accesul liber pe pia prezint pericol att pentru activitatea comercial, ct i pentru
sntatea consumatorilor. Acesta este motivul pentru care statul intervine i restrnge
accesul pentru activitile comerciale desfurate n anumite domenii, exploatarea i
comercializarea produselor respective devenind atributul statului. Acesta, n condiiile
legii, poate ncredina anumitor ageni economici desfurarea activitilor comerciale ce
constituie monopol de stat, prin acordarea unei licene i stabilind prin lege un pre
maximal pentru aceste produse98.

4.2.Precizri terminologice
Prin monopol de stat,n sensul Legii nr.31/1996,se nelege dreptul statului de a
stabili regimul de acces al agenilor economici cu capital de stat i privat, inclusiv
productori individuali, dup caz, la activitile economice constituind monopol de stat i
condiiile de exercitare a acestora.
Potrivit art.2 din Legea nr .31/1996, constituie monopol de stat:
a) fabricarea i comercializarea armamentului, muniiilor i explozibililor;
b) producerea i comercializarea stupefiantelor i a medicamentelor care conin
substane stupefiante;
c) extracia, producerea i prelucrarea n scopuri industriale a metalelor preioase i a
pietrelor preioase;
d) producerea i emisiunea de mrci potale i timbre fiscale;
e) fabricarea i importul, n vederea comercializrii n condiii de calitate, a
alcoolului i a buturilor spirtoase distilate;
f) fabricarea i importul, n vederea comercializrii n condiiile de calitate, a
produselor de tutun i a hrtiei pentru igarete;
g) organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate;
h) organizarea i exploatarea pronosticurilor sportive.
Nu constituie monopol de stat fabricarea buturilor alcoolice n gospodriile
personale pentru consum propriu.

Constituionale nr.15 din 25 ianuarie 2000; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.295 din 30 decembrie
2000; Legea nr.171 din 9 aprilie 2001; Legea nr.628 din 19 noiembrie 2002; ; Legea nr.187 din 24 octombrie
2012.
96
O. Cpn, Dreptul concurenei comerciale, concurena patologic monopolismul, Editura Lumina
Lex, Bucureti, 1993, p. 13.
97
Idem, p. 11.
98
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.145.

53
Administrarea monopolurilor de stat prevzute la art.2 se face de ctre Ministerul
Finanelor.Exploatarea activitilor constituind monopol de stat se face de ctre agenii
economici cu capital de stat i privat, inclusiv de ctre productorii individuali, dup caz,
pe baza de licene eliberate de Ministerul Finanelor, cu avizul ministerului de resort
sau al Bncii Naionale a Romniei n cazul metalelor preioase i al pietrelor preioase.
Licena reprezint o autorizare acordat de stat pentru o perioad determinat, n baza
creia o persoan fizic sau juridic poate s produc, s prelucreze ori s comercializeze,
n cantitatea solicitat i de o anumit calitate, un anume produs sau serviciu, care face
obiectul monopolului de stat, n schimbul unui tarif de licen.
Nivelul tarifului de licen se stabilete de ctre Guvern anual sau pe o perioad
determinat n funcie de obiectul monopolului de stat, de cantitatea i calitatea produselor
fabricate ori comercializate sub licen.
Titularii licenelor au obligaia s respecte condiiile de licen referitoare la
exploatarea activitii pentru care a fost acordat i la plata tarifului de licen;sumele
percepute se vars la bugetul de stat sau la bugetele locale,dup caz,n vederea acoperirii
cheltuielilor materiale i de capial necesare administrrii monopolurilor de stat.
Licena poate fi acordat cetenilor romni sau persoanelor juridice cu capital de stat
i privat, nmatriculate n Romnia.Licena este nominal i se elibereaz pentru locurile
solicitate de ctre cei n cauz i n care se desfoar activitatea pentru care este acordat.
Ea nu poate fi cedat direct sau indirect.
Compania Nional ,,Loteria Naional - S.A., aflat sub autoritatea
Ministerului Finanelor Publice, beneficiaz de licen, prin efectul prezentei legi, pentru
activitile proprii prevzute la art. 2 lit. g i h.
Comitetul Olimpic Romn beneficiaz de licen, prin efectul prezentei legi,
pentru activitile prevzute la art. 2 lit. h.
Nu se acorda licen persoanelor care au fost condamnate pentru infraciuni de
corupie, delapidare, nelciune, evaziune fiscal, splarea banilor, infraciuni privind
nerespectarea regimului armelor, muniiilor, materialelor nucleare i al materiilor
explosive ,infraciuni privind traficul de droguri sau precursori,infraciuni contra
securitii naionale ori infraciuni de terorism, precum i persoanele condamnate pentru
svrirea infraciunii prevzute la art. 13 alin. 1 din Legea nr. 31/1996.
Este interzis agenilor economici care intermediaz, depoziteaz sau desfac produse
ce fac obiectul monopolului de stat s se aprovizioneze de la ali productori sau
importatori dect cei autorizai prin licen n condiiile stabilite prin aceasta.

4.3.Regim sancionator
n Legea nr. 31/1996 se prevede o singur infraciune (art. 13 alin. 1), sancionat
cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend,dac fapta nu constituie o infraciune mai
grav. O sanciune specific acestei legi const n suspendarea sau retragerea licenei.

4.4.Organele cu atribuii n aplicarea legii


Controlul respectrii regimului legal al activitilor din domeniul monopolului de
stat se exercit de ctre organele de specialitate ale Ministerului Finanelor.
Ministerele de resort i, dup caz, autoritile publice interesate vor comunica, la
solicitarea Ministerului Finanelor, lista cu specialitii agreai pentru activitile ce intr n
sfera monopolului de stat, n vederea exercitrii controlului prevzut mai sus.

54
4.5. Analiza infraciunii prevzute n art. 13 alin. 1
Legea 31/1996 este o lege special nepenal cu dispoziii penale, n care este
prevzut o singur infraciune (art. 13 alin. 1).
Constituie infraciune desfurarea fr licen a oricreia dintre activitile rezervate
monopolului de stat, prevzute la art. 2 lit. a-d i g, respectiv fabricarea i comercializarea
armamentului, muniiilor i explozibililor; producerea i comercializarea stupefiantelor i
a medicamentelor care conin substane stupefiante; extracia, producerea i prelucrarea n
scopuri industriale a metalelor preioase i a pietrelor preioase; producerea i emisiunea
de mrci potale i timbre fiscale; organizarea i exploatarea sistemelor de joc cu miz,
directe sau disimulate.
Obiectul juridic generic este reprezentat de relaiile sociale a cror normal
existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind
desfurarea activitilor comerciale.
Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale referitoare la monopolul de stat
impus asupra anumitor activiti expres prevzute de lege99.
Obiect material l constituie, dup caz, armamentul, muniiile sau explozibilii,
stupefiantele sau medicamentele care conin substane stupefiante, metalele preioase
i pietrele preioase, mrcile potale i timbrele fiscale.
Subiect activ poate fi orice persoan care ndeplinete condiiile legale pentru a
rspunde penal.
Participaia este posibil n toate formele sale.
Subiect pasiv este statul, ca beneficiar al monopolului instituit n favoarea sa100.
Latura obiectiv. Elementul material al acestei infraciuni este constituit din
aciunea de a desfura fr licen una din urmtoarele activiti: fabricarea i
comercializarea armamentului, muniiilor i explozibililor; producerea i comercializarea
stupefiantelor i a medicamentelor care conin substane stupefiante; extracia, producerea
i prelucrarea n scopuri industriale a metalelor preioase i a pietrelor preioase;
producerea i emisiunea de mrci potale i timbre fiscale; organizarea i exploatarea
sistemelor de joc cu miz, directe sau disimulate.
Domeniul armelor i muniiilor este reglementat n Legea nr. 295/2004 privind
regimul armelor i al muniiilor 101 Potrivit art. 104 alin. 1 din Legea nr. 295/2004,
armurierii constituii n condiiile prevzute la art. 102 pot efectua operaiuni cu
arme,piese i muniii, cu aplicarea corespunztoare a prevederilor Legii nr. 31/1996
privind regimul monopolului de stat, numai dup obinerea autorizaiei pentru operaiuni
cu arme i muniii, acordat de autoritile competente pentru fiecare categorie de
operaiuni dintre cele prevzute la alin. 3-6 din acelai articol. n autorizaie se
menioneaz n mod expres categoriile de operaiuni cu arme,piese i muniii care pot fi
efectuate de ctre armurier, iar n funcie de spaiul destinat acestora i de nivelul de
securitate, cantitatea de muniie ce poate fi depozitat n acestea,conform avizului
inspectoratului teritorial de munc.
Autoritile competente care acord autorizaia prevzut la alin. 1 din art. 104 sunt
Direcia General de Poliie a Municipiului Bucureti ori inspectoratele judeene de
poliie n a cror raza teritorial i are sediul social armurierul sau, dup caz, punctul de
lucru unde urmeaz s se desfoare operaiunile pentru care se solicita autorizarea (alin.

99
A. Boroi, M. Gorunescu, I. A. Barbu,op.cit.,p.149.
100
Ibidem.
101
Reublicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 425 din 10 iunie 2014,cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr.319 din 11 decembrie 2015: Legea nr.22 din 21 martie 2017.

55
2).Conform art.106 alin.3,n vederea desfurrii operaiunilor comerciale de import i
export cu arme, piese i muniii,n condiiile prezentei legi,armurieri au obligaia s
solicite n prealabil avizul Inspectoratului General al Poliiei Romne.Potrivit alin.4, al
aceluiai articol,avizul pentru import-export se acord individual, pentru fiecare transport
i numai pentru tipul ,marca i cantitile de arme,piese i muniii care fac obiectul fiecrei
operaiuni.Termenul de valabilitate a avizului este de 6 luni de la data acordrii,cu
excepia avizelor acordate pe licenele de import-export eliberate de autoritile cu atribuii
n domeniul exporturilor strategice care vor avea valabilitatea licenei.Neefectuarea n
termen a operaiunii pentru care s-a acordat avizul, indiferent de motiv,duce la anularea
acestuia.
Legea cadru n materia explozibililor este Legea nr. 126/1995 privind regimul
materiilor explozive102. Prevederile acestei legi se aplic la prepararea, producerea,
procesarea, experimentarea, deinerea, tranzitarea pe teritoriul rii, transmiterea sub orice
form, transferul, transportul, introducerea pe pia, depozitarea, ncrcarea, ncartuarea,
delaborarea, distrugerea, mnuirea, comercializarea i folosirea de ctre persoanele
juridice sau fizice autorizate a materiilor explozive. Potrivit art. 44 din Legea nr.
126/1995, prezenta lege nu se aplic armelor, muniiilor i explozivilor nucleari. Potrivit
art. 1 alin. 2 din Legea nr. 126/1995, prin materii explozive, se nelege explozivii de tipul
amestecuri explosive, emulsii explozive, mijloace de iniiere,fitile detonante,fitile de
siguran,fitile de aprindere, capse electrice,capse pirotehnice,tuburi de oc, relee
detonante,inclusiv explozivii de uz civil i articolele pirotehnice.
Legea nr. 126/1995 privind regimul materiilor explozive nu aduce atingere regimului
juridic al explozivilor de uz civil.
Legea nr.126/1995 cuprinde o infraciune la art.37.
Articolul 37 prevede Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3
luni la un an sau cu amend:
a.orice operaiuni cu articole pirotehnice efectuate fr drept;
b.comercializarea articolelor pirotehnice din categoriile 1 i P1 ctre persoane care
nu au mplinit vrsta de 18 ani;
c.comercializarea ctre publicul larg a articolelor pirotehnice destinate a fi utilizate
de ctre pirotehniceni.
n domeniul extraciei, producerii i prelucrarii n scopuri industriale a
metalelor preioase i a pietrelor preioase avem Ordonanta de Urgen a
Guvernului nr.190/2000103 privind regimul metalelor preioase i pietrelor preioase
n Romnia.
Potrivit art. 8 din Ordonanta de Urgen a Guvernuluinr.190/2000,operaiunile cu
metale preioase i pietre preioase, prevzute la art. 2 pct. 2, se pot efectua de ctre
persoanele fizice sau juridice numai n baza autorizaiei eliberate de ctre Autoritatea
Naional pentru Protecia Consumatorilor pe perioad nedeterminat ,vizat anual de
ctre aceasta.
Autoritatea Naional pentru Protecia Consumatorilor poate suspenda,pe o perioad
cuprins ntre o lun i 6 luni, autorizaia pentru efectuarea de operaiuni cu metale
preioase i pietre preioase,n cazul nclcrii prevederilor prezentei ordonane de urgen.
n cazul nerespectrii ordinului sau a deciziei de suspendare,Autoritatea Naional
pentru Protecia Consumatorilor poate dispune retragerea autorizaiei.
102
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr .177 din 12 martie 2014.
103
Republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 77 din 29 ianuarie 2004, cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr. 591 din 15 decembrie 2004; Legea nr. 458 din 6 decembrie 2006; Legea
nr. 82 din 2 aprilie 2007; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012.

56
De reinut faptul c acest act normativ conine i incriminri la art.17:
1. Falsificarea n orice mod a mrcilor de titlu,a mrcilor de garanie proprie sau a
mrcilor de certificare constitue infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3
ani.
2. Folosirea mrcilor de titlu,a mrcilor de garanie proprie sau a mrcilor de
certificare false ori folosirea unor mrci nenregistrate constituie infraciune i se
pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la 2 ani.
3. Bunurile care au aplicat o marc fals sau falsificat se confisc.
Incriminri referitoare la tmbrele fiscale exist n Legea nr.241/2005 104 pentru
prevenirea i combaterea evaziunii fiscale.
Articolul 7 prevede: 1.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un
an la 5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie,fr drept,a
timbrelor banderolelor ori formularelor tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim
special.
2. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea
unor drepturi tiprirea ,folosirea, deinerea sau punerea n circulaie,cu tiin, de
timbre,banderole ori formulare tipizate,utilizate n domeniul fiscal,cu regim
special,falsificate.
Domeniul jocurilor de noroc este reglementat prin Ordonana de Urgen a
Guvernului nr.77/2009 105privind organizarea i exploatarea jocurilor de noroc.
Potrivit art.1 din Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.77/2009,organizarea i
exploatarea activitii de jocuri de noroc pe teritoriul Romniei constituie monopol de stat
i se desfoar n condiiile acestei ordonane de urgen.
Statul poate acorda dreptul de organizare i exploatare a activitii de jocuri de
noroc n condiiile acestei ordonane de urgen,pe baz de licen de organizare a
jocurilor de noroc pe fiecare tip de activitate,astfel cum acestea sunt clasificate prin
aceast ordonan de urgen,i de autorizaie de exploatare a jocurilor de
noroc,documente nominale i limitate n timp,ce vor fi exploatate n mod direct de
deintorul licenei.
Statul acord licen de organizare a jocurilor de noroc n mod exclusiv Companiei
Naionale Loteria Romana - S.A. pentru jocurile loto tradiionale i la
distan,noroc,noroc plus i super noroc,expres i lozuri.
Cererile privind acordarea licenelor de organizare a jocurilor de noroc sau a
autorizaiilor de exploatare a jocurilor de noroc vor fi soluionate n termen de 30 de zile
de la data depunerii documentaiei complete.
104
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile i
completrile aduse de: Ordonana de Urgen a Guvernului nr.54 din 23 iunie 2010.; Legea nr. 187 din 24
octombrie 2012; Legea nr. 50 din 14 martie 2013; Legea nr.255din 19 iulie 2013;Decizia Curii
Constituionale nr.363 din 7 mai 2015.
105
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 439 din 26 iunie 2009, cu modificrile i
completrile aduse de: Legea nr. 246 din 14 decembrie 2010; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.117din
23 decembrie 2010; Ordonana Guvernului nr.17din 23 august 2012; Legea nr. 187 din 24 octombrie 2012;
Ordonana de Urgen a Guvernului nr.20 din 27 martie 2013; Legea nr. 227din 15 iulie 2013; Legea nr. 255
din 19 iulie 2013; Legea nr. 280 din 31 octombrie 2013; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.92 din 29
decembrie 2014 ;Rectificarea nr.92din 29 decembrie 2014; Legea nr. 124 din 29 mai 2015; Ordonana
Guvernului nr.19 din 28 iulie 2015; Ordonana de Urgen a Guvernului nr.42 din 7 octombrie 2015; Legea
nr. 335 din 18 decembrie 2015.

57
Conform art.12 ,licena de organizare a jocurilor de noroc se acord operatorului
economic care ndeplinete condiiile pentru organizarea activitilor ce fac obiectul
acestei ordonane de urgen i este valabil 10 ani de la data acordrii,excepia fcnd
jocurile de noroc definite la art.10 alin.1 lit.p pct.i,unde valabilitatea este de 3 luni pentru
jocurile de noroc temporare, cu condiia plii taxei de autorizare.
Autorizaia de exploatare a jocurilor de noroc este valabil un an de la data
acordrii,excepie fcnd jocurile de noroc definite la art.10 alin.1 lit.p unde valabilitatea
este de 3 luni pentru jocurile de noroc temporare.
Potrivit art.28,controlul respectrii regimului legal al activitilor din domeniul
jocurilor de noroc,precum i aplicarea sanciunilor se fac de ctre persoanele mputernicite
din cadrul Oficiului Naional pentru Jocuri de Noroc.
Ordonanta de Urgen a Guvernului nr.77/2009 conine o serie de infraciuni.
Aricolul 23 prevede: 1.Desfurarea fr licen sau autorizaie a oricreia dintre
activitile din domeniul jocurilor de noroc constituie infraciune i se pedepsete cu
nchisoare de la o lun la un an sau cu amend.
2.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu
amend urmtoarele fapte:
a.organizarea de jocuri de noroc prin intermediul reelelor de radio ori prin
intermediu altor mijloace de transmisie asimilate;
b.organizarea de pariuri bazate pe rezultatele unor concursuri clandestine organizate
n alte condiii dect cele prevzute de normele legale n vigoare;
c.organizarea de jocuri clandestine ale cror rezultate pot fi influenate prin
dexteritatea mnuitorului mijloacelor de joc n scopul obinerii unor venituri;
d.organizarea de jocuri de bingo, n baza aceleai autorizaii de exploatare a jocurilor
de noroc,n mai mult de o locaie;
e.organizarea de jocuri-concurs cu ctiguri de orice fel prin intermediul liniilor
telefonice sau al altor sisteme de telecomunicaie,televiziune ori radio,prin care se
condiioneaz obinerea unor avantaje materiale ca rezultat al rspunsurilor formulate la
ntrebri de cultur general,inteligen sau perspicacitate i care presupun o tax de
participare.
3.nelesul noiunilor de concursuri clandestine i jocuri clandestine va fi cel
prevzut n normele metodologice de aplicare a prezentei ordonane de urgen.
Articolul 24106
Articolul 25 prevede: Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6
luni la 2 ani sau cu amend fapta oricrei persone care:
a.altereaz sau nlocuiete prin orice mijloc rezultatul unui joc dup ce acesta a fost
stabilit;
b.plaseaz sau modific o miz dup ce rezultatul unui joc a fost stabilit;
c.folosete sau deine n vederea folosirii ntr-o sal de jocuri orice dispozitiv prin a
crui utilizare sunt alterate elementele de ans i metodele de selecie prin care se
modific rezultatul jocului,suma sau frecvena plii ntr-un joc de noroc;
d.folosete sau deine n vederea folosiri ntr-o sal de jocuri jetoane - sau orice alt
suport material al taxei de participare la jocurile respective false,tiind c acestea sunt
falsificate;
e.organizeaz sau exploateaz jocuri frauduloase;

106
A fost abrogat de pct.2 al art.219,Titlul II din Legea nr.187 din 24octombrie 2012, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 757 din 12 noiembrie 2012.

58
f.comunic autoritilor competente informaii false cu privire la activitatea de jocuri
de noroc pe care o desfoar,organizeaz sau o exploateaz,refuz s furnizeze
informaiile solicitate ori obstrucioneaz controlul efectuat de organele cu atribuii de
supraveghere i control n acest domeniu;
g.comunic autoritilor competente informaii incomplete,n scopul de a disimula
anumite situaii reale referitoare la activitatea de jocuri de noroc sau de a nu intra sub
incidena prevederilor art.17 alin.2;
h.particip,n calitate de participant la un joc de noroc la distan definit la art.10
alin.1 lit.h-n, prin intermediul unor echipamente i mijloace tehnice sau al orcror
mijloace assimilate,n scopul de a-i disimula identitatea ori identitatea beneficiarului real
al operaiunilor financiare aferente;
i. particip,n calitate de participant la un joc de noroc la distan definit la art.10
alin.1 lit.h-n,dei face parte din personalul sau conducerea persoanei juridice care este
parte contractual, privind orice activitate conex ori legat de jocul de noroc,n relaie cu
organizatorul liceniat pe teritoriul Romniei,sau deine calitatea de asociat ori acionar n
cadrul acestei persoane juridice;
j.influeneaz sau altereaz rezultatele unui joc de noroc la distan definit la art.10
alin.1 lit.h-n,indiferent dac are calitatea de organizator,participant ori dac deine
controlul direct sau indirect asupra activitii de jocuri de noroc n cauz;
k.107
Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru activitile ce
constituie monopol de stat. Legtura de cauzalitate rezult din svrirea aciunii
incriminate108.
Latura subiectiv. Forma de vinovie cu care se svrete aceast infraciune este
intenia direct sau indirect. Nu se cere existena vreunui mobil sau scop ca elemente
constitutive ale infraciunii, acestea fiind ns luate n considerare la individualizarea
pedepsei109.
Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de
ctre legiuitor. Infraciunea se consum n momentul nceperii desfurrii fr licen a
activitilor ce constituie monopol de stat. Fiind o infraciune continu, va exista, n
consecin, i un moment al epuizrii, acela al ncetrii activitii infracionale.
n lege este prevzut o singur modalitate normativ a acestei infraciuni, respectiv
desfurarea fr licen, care se poate realiza n mai multe modaliti faptice determinate
de domeniul ce constituie monopol de stat nesocotit de subiectul activ.110
Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend,dac
fapta nu constituie o infraciune mai grav.
Trebuie menionat c n cazul infraciunii prevzute la art.13 alin 1 din Legea nr.
31/1996 privind regimul monopolului de stat se aplic principiul subsidiaritii. n aceste
condiii, atunci cnd una i aceeai fapt ntrunete elementele constitutive att ale
infraciunii examinate, ct i ale unei alte infraciuni, nu va exista concurs ideal, ci doar
concurs de texte. Va avea prioritate de aplicare exclusiv dispoziia de incriminare care
prevede pedeapsa cea mai aspr.

107
Lit.k a art.25 a fost abrogat de pct.38 al art.I din Ordonana de Urgen a Guvernului nr.92 din 29
decembrie 2014, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 957 din 30 decembrie 2014.
108
C. Voicu,A. Boroi,I. Molnar,M. Gorunescu,S. Corleanu,Dreptul penal al afacerilor ,Ediia aIV-a,
Editura C.H.Beck, Bucureti, 2008, p.154.
109
Ibidem.
110
Ibidem.

59