Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
STUDII DE CAZ
Varianra I
S se determine ciclul de conversie a numerarului avnd datele: (lei)
Perioada precedent Perioada curent
1. Active curente 16 740 23 622
- SMM 13 161 7 806
- creane 3 579 15 816
2. Datorii curente 6 867 5 934
3. Venituri din vnzri (VN) 42 926 55 505
4. Costul vnzrilor (CV) 41 197 45 792
Rezolvare:
Perioada precedent:
1) durata de conversie a SMM = (SMM / VN) * 360 = (13161 / 42926) * 360 = 111,6 zile
2) durata de colectare a Cn = (Cn / VN) * 360 = (3579 / 42926) * 360 = 28,8 zile
3) perioada de ntrziere a plilor = (datorii curente / CV) * 360 = (6867 / 41197) * 360 = 61,2
zile
4) C = 111,6 + 28,8 61,2 = 79,2 zile
Perioada curent:
1) durata de conversie a SMM = (SMM / VN) * 360 = (7806 / 55505) * 360 = 50,4 zile
2) durata de colectare a Cn = (Cn / VN) * 360 = (15816 / 55505) * 360 = 100,8 zile
3) perioada de ntrziere a plilor = (datorii curente / CV) * 360 = (5934 / 45792) * 360 = 46,8
zile
4) C = 50,4 + 100,8 46,8 = 104,4 zile
Creterea ciclului de conversie a numerarului indic o reducere a gradului de lichiditate, astfel,
la ntreprindere s-a nrutit situaia privind asigurarea ntreprinderii cu lichiditi. ncasrile vor
avea loc n a 104-a zi.
Varianra II
n decursul zilei operaionale n casa bncii comerciale s-au efectuat urmtoarele operaiuni:
a. eliberarea banilor n numerar: pentru achitarea salariilor 68 mii lei, cheltuieli de deplasare
27 mii lei,
credit pentru persoanele fizice 53 mii lei.
b. ncasarea banilor n numerar.
soldul salariilor nepltite 22 mii lei;
emiterea certificatelor de depozit bncii 50 mii lei;
ncasarea numerarului prin geni sigilate 30 mii lei;
depozite ale persoanelor fizice 12 mii lei.
Determinai:
1. volumul operaiunilor efectuat de banc n urma acestor operaiuni de ncasare i eliberare a
numerarului i ponderea fiecrui articol din volumul operaiunilor efectuate;
2. soldul final al casei operaionale la sfritul zilei.
Argumentai rspunsul.
Rezolvare:
1. eliberarea n numerar 68+27+53=148 mii lei,
ncasarea n numerar 22+50+30+12=114 mii lei,
2. ponderea fiecrui articol din volumul operaiunilor efectuate:
- pentru achitarea salariilor = 68/148x 100% = 46 %,
- cheltuieli de deplasare 27/148x 100% = 18 %,
- credit pentru persoanele fizice 53/148x 100%=36%,
- soldul salariilor nepltite 22/114x 100% = 19%,
- emiterea certificatelor de depozit bncii 50/114x 100% = 44%,
- ncasarea numerarului prin geni sigilate 30/114x 100% = 26%,
- depozite ale persoanelor fizice 12/114x 100% = 11%.
3. soldul final al casei operaionale la sfritul zilei = 148 - 114 = +34 mii lei.
Varianra III
n baza informaiilor privind efortul patrimonial i efectele realizate de ntreprindere n
perioada de gestiune, s se determine nivelul eficienei economico-financiare exprimate prin
indicatorii rentabilitii (rentabilitatea vnzrilor, activelor, economic, financiar).
Rezolvare:
1. Rentabilitatea vnzrilor:
24330
Rv 100% 24.7%
98530
2. Rentabilitatea activelor:
9535
Ra 100% 8.5%
112350
3. Rentabilitatea economic:
9535
Re 100% 10.5%
82680 7980
4. Rentabilitatea financiar:
8391
Rf 100% 10.1%
82860
Bibliografia
Legi, acte normative
1. Codul fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997. //Monitorul oficial al RM, ediie special din
2008, cu modificrile ulterioare.
2. Legea cu privire la asigurri nr. 407-XVI din 21.12.2006. Monitorul Oficial nr.47-49/213 din
06.04.2007, cu modificrile ulterioare.
3. Legea cu privire la asigurarea obligatorie de asisten medical, Nr.1585- XIII din 27.02.1998,
cu modificrile ulterioare.
4. Legea cu privire la activitatea de evaluare nr. 989-XV din 18.04.2002, cu modificrile
ulterioare.
5. Legea finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale nr. 181 din 25.07.2014, cu
modificrile ulterioare.
6. Legea RM Instituiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995, cu modificrile ulterioare.
7. Legea RM cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi nr.845-XII din 03.01.92, cu modificrile
ulterioare.
8. Legea R M privind societile pe aciuni nr. 1134-XIII din 02.04.97, cu modificrile ulterioare.
9. Legea R M privind Societile cu rspundere limitat, Nr. 135 XVI din 14.06.2007, //
Monitorul Oficial nr. 127-130 din 17.08.2007, cu modificrile ulterioare.
10. Legea RM Cu privire la Banca Naional a Moldovei nr.548-XIII din 21 iulie, 1995, cu
modificrile ulterioare.
Manuale, monografii
1. Anton S.G., Gestiunea riscurilor financiare. Abordri teoretice i studii de caz. Editura
Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai. 2015. 358 pag.
2. Bncila N. Evaluarea ntreprinderii. Editura ASEM. Chiinau. 2015. 234 p.
3. Botnari N., Baurciulu A., Finane. editura: Departamentul Editorial-Poligrafic al ASEM, 2010.
257 p
4. Brasoveanu L. Obreja (coord.), Dragota V., Dragota I.M. i alii, Piata de capital, Editura ASE,
2011, 384 p.
5. Bratu S., Relatii financiar-monetare internaionale. Editura Universitaria. 2013. 360 p.
6. Cpraru B., Activitatea bancar. Sisteme, operaiuni i practici. Ed. C.H. Beck, Bucureti,
2014. 369 p.
7. Cobzari L., Criclivaia D., Duma I., Bruma S. Gestiunea fiscal. Editura ASEM. 2011.
8. Cocri V., Roman A., Chirlean D., Dornescu V., Stoica O. (coordonatori), Moned i credit.
Sinteze i aplicaii practice. Editura Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai. 2013. 244 pag.
9. Corduneanu C., Milo L. R., Booc C. Piee de capital. Editura Universitii Alexandru Ioan
Cuza, Iai. 2014. 284 pag.
10. Dnila N., Anghel L. C., Sinca F. E., Managementul lichiditii bancare. 2016, 112 pag.
11. Dedu V., Niescu D. C., urcan C., Produse i servicii bancare. Editura Economic. 2015, 184
pag.
12. Dragota V., Braoveanu L.O., Dragota I.M., Managementul financiar. Management financiar
strategic. Ediia a doua. Vol II Editura Economic, 2016. 312 p.
13. Fuior E., Finanele ntreprinderii: manual / Fuior E.; Ganea V.; Cunir C.; MOLDCOOP,
Univ. Cooperatist - Comercial din Moldova. Chiinu: UCCM, 2014. 466 p.
14. Hoan N., Gestiunea financiar a ntreprinderii. Editura C. H. Beck, Bucureti. 2011. 286 pag.
15. Manole, Tatiana. Managementul finanelor publice/ T. Manole; INCE.- Ch.: Tehnica Info,
2016.- 803p
16. Matei Gh., Dracea M., Dracea R., Mitu N., Finante publice. Teorie, grile, aplicatii. Editura
Universitaria. 2013. 354 pag.
17. Nastase G., Buget i trezorerie public. Ediia a II-a revzut i adaugit. Editura Pro
Universitaria. 2015. 224 p.
18. Seulean V.B., Asigurari si reasigurari. Editura Universitii de Vest, 2013. 412 p.
19. Sichigea N., Vasilescu L., Berceanu D., Florea N., Gestiunea financiara a firmei. Editura
Universitaria. 2015. 242 pag.
20. Stratulat, Oleg. Moned i credit: [n 2 vol.].Vol.2/Oleg Stratulat; ASEM.-h.:ASEM,2014.-
318p.-
21. Stancu I., Braoveanu L.O., Stancu A.T., Finane corporative. Vol 1 Analiza i planificarea
financiar. Editura Economic. 2015, 286 pag.
22. Vasilescu L., Managementul financiar al corporaiilor. Craiova: Editura Universitaria, 2016.
214 p.