Ejercicio Modelo

CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A.
Enfoque de Auditora Planeado

Matriz de planeacin
Al 31 de Diciembre de 2013
Riesgos Ihnerente Riesgo Enfoque de Auditora Planeado

Cuentas Saldos Afirmaciones de Ref. Evaluacin Prueba E.
O I E C CL Fraude PT del riesgo Controles
Ventas netas 11,124,385 X X X X Bajo X

Costo de Ventas 7,015,485 X X X X Bajo X
Gastos de Operacin 970,863 X X X X Bajo
Depreciaciones 276,326 X X Bajo
Otros ingresos y Gastos 14,383 1/
O Ocurrencia
I Integridad
E Exactitud
C Corte
CL Clasificacin
Nota: No se considero que el saldo de la cuentea sea significativo para la revisin por lo que no se planearon
1/ procedimientos de auditoria para dicha cuenta.
PT: P-RR Fecha
Hecho Por: CP 07.02.2014
Revisado Por: FS 12.04.2014
Enfoque de Auditora Planeado

Sustantivo Enfoque de
Analitico Detalle Auditora
X X C/S
X X C/S
X X S
X X S
CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT: RR
Sumaria de Estado de Resultados Hecho Por: CP
Al 31 de Diciembre de 2013 Revisado Por: FS
Cifras Expresadas en Q.
Saldo Sg. Ajustes

No. Descripcin
Contabilidad Debe Haber
Movimiento de Ventas
Ventas Netas 10,974,066 440,225
Costo de Ventas 7,014,870 287,818

Margen bruto en Ventas 3,959,196
Gastos de operacin 1,721,653 34,760 68,584

Depreciaciones 276,326
Ganancia en Operacin 1,961,217
Otros Gastos y Productos 14,383
Utilidad del ejercicio 1,946,834 474,986 356,402

T T T
Marca de auditora
T Sumado Vertical y Horizontalmente
Fecha
12.02.2014
12.04.2014
PT
Saldo Segn Auditoria
Ref.
10,533,841 RR-1
6,727,051 RR-2
3,806,789
1,687,829 RR-3
276,326 RR-4
1,842,634
14,383
1,828,251
T
CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT: RR-1
Centralizadora de Ingresos Hecho Por: CP
Saldo Sg. Ajustes

No. Descripcin
Ventas 11,124,385 440,225

Devoluciones sobre ventas - 150,319
Total Ventas 10,974,066 440,225 -

T T T
Conclusin:
Exeptuando los ajustes identificados, el saldo de la cuenta se encuentra registrado correctamente.
Marca de auditora
Fecha
12.02.2014
12.04.2014
PT
Ref.
10,684,160 RR-1-1/5
- 150,319
10,533,841
T
CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT:
Progama de Ingresos Hecho Por:
Al 31 de Diciembre de 2013 Revisado Por:
No. Procedimiento
No. Sustantivos
1 Realizar una expectativa de ingresos partiendo de las unidades despachadas y los precios de los contratos.
2 Seleccionar una muestra de ordenes de despacho para validar el precio de venta y las unidades despachadas.
3 Realizar corte de formas de ingresos, solicitando las ultimas 5 facturas del periodo y las primeras 5 del periodo siguiente.
Expectativa de Ingresos Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar una expectativa de ingresos para validar los saldos registrados por la Compaa
Procedimiento:
1 Elaborar expectativa de ingresos de acuerdo a precios en contratos y unidades despachadas.
Aserciones:
Integridad y Exactitud
Riesgo:
Se emitan facturas por producto no despachado.
Expectativa de Ingresos
Precio Unidades Total
Producto Contratos Despachadas Ventas US$
1/ Conductor X 30.00 25,000 750,000.00
1/ Conductor Y 25.00 18,000 450,000.00
1/ Conductor Z 20.00 12,000 240,000.00
Total expectativa
Ventas sg. Contabilidad

Diferencia
1/ Nota: informacin obtenida de contratos y listado de despachos efectuados en el periodo 2013

2/ La diferencia no se considera material, considerando que se esta utilizando en la prueba un tipo de cambio promedio
Conclusin:
Derivado del procedimiento efectuado no se identificaron diferencias significativas entre la expectativa y los
registros contables de la Compaa.
Revisin de Transacciones de Ventas Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar la exactitud e integridad de los ingresos de la Compaa
Procedimiento:
1 Seleccionar una muestra de ordenes de despachos y validar los precios y cantidades facturadas.
Aserciones:
Riesgo:
No se registren las ventas con los precios autorizados o se despachen productos sin facturar.
Factura
Ventas Auditoria
No. Fecha Cliente Precio Venta total USD
1456 25/01/13 Guatel 25 12,500 97,636.63

1461 28/01/13 Energiza 20 14,000 109,353.02
1468 02/02/13 Enerxela 30 24,000 185,862.48
1475 23/02/13 Enerxela 30 21,000 162,629.67
1478 14/03/13 Enerxela 30 18,000 139,100.76
1480 17/03/13 Energiza 20 12,000 92,733.84
1482 03/04/13 Enerxela 30 21,000 162,223.74
1489 20/04/13 Guatel 25 10,000 77,249.40
1496 07/05/13 Enerxela 30 21,000 163,490.25
1503 24/05/13 Enerxela 30 27,000 210,201.75
1510 10/06/13 Guatel 25 15,000 116,679.15
1517 19/06/13 Energiza 20 12,000 93,343.32
1524 25/06/13 Enerxela 30 24,000 186,686.64
1531 30/06/13 Energiza 20 8,000 62,228.88
1538 17/07/13 Guatel 25 17,500 136,781.05
1545 03/08/13 Energiza 20 6,000 46,603.08
1552 15/08/13 Enerxela 30 21,000 163,110.78
1559 27/08/13 Energiza 20 14,000 108,740.52
1566 13/09/13 Guatel 25 17,500 134,245.65
1573 30/09/13 Enerxela 30 21,000 161,094.78
1580 17/10/13 Energiza 20 14,000 106,531.46
1587 03/11/13 Guatel 25 17,500 133,814.98
1594 20/11/13 Enerxela 30 21,000 160,577.97
1601 07/12/13 Energiza 20 14,000 106,354.50
1608 24/12/13 Enerxela 30 21,000 159,531.75
Diferencia entre lo facturado y lo contabilizado

T Registros contables cotejados con documentacin fisica

Revisin de Transacciones de Ventas Hecho Por:
No.
UNIDADES DESPACHADAS
ORDEN DE DESPACHO O. Compra
No. Fecha Cliente Producto Unidades Unidades
1456 25/01/13 Guatel Conductor Y 400 400

1461 28/01/13 Energiza Conductor Z 300 300
1468 02/02/13 Enerxela Conductor X 500 500
T Despachos cotejados con ordenes de compra de clientes
Conclusin:
Derivado del procedimiento efectuado no se determinaron diferencias entre la informacin contable y el soporte de las
transacciones.
Corte de Ingresos Hecho Por:
No.
Objetivo:
Verificar que los ingresos esten registrados en el periodo en que ocurrieron.
Procedimiento:
1 Realizar corte de ingresos, solicitando las ultimas 5 facturas del periodo y las 5 del periodo siguiente.
Aserciones:
Corte y ocurrencia
Riesgo:
Se registren ingresos fueran del periodo en el que ocurrieron.
Factura Monto Q. Registro

No. Fecha Cliente Monto US$ Contabilidad Contabilidad
1608 24/12/13 Enerxela 21,000 162,188.25 24/12/13

1609 25/12/13 Energiza 14,000 108,125.50 25/12/13
1610 27/12/13 Enerxela 24,000 185,358.00 27/12/13
1611 29/12/13 Enerxela 21,000 162,188.25 29/12/13
1612 31/12/13 Energiza 12,000 92,679.00 31/12/13
1613 03/01/14 Energiza 12,000 92,679.00 03/01/14
1614 06/01/14 Enerxela 21,000 162,188.25 06/01/14
1615 09/01/14 Guatel 10,000 77,232.50 09/01/14
1616 12/01/14 Enerxela 21,000 162,188.25 12/01/14
1617 15/01/14 Enerxela 27,000 208,527.75 15/01/14
Ingresos no efectuados en el periodo: AJ-1 Ajuste de ingresos:

Factura Recepcin Ventas
1610 09/01/14 185,358.00 Ventas
1611 11/01/14 162,188.25 Clientes
1612 13/01/14 92,679.00 Ingresos no generados en el periodo.
440,225.25
Conclusin:
Derivado del procedimiento efectuado se identificaron ingresos registrados de forma incorrecta, dado que el producto fue
entregado al cliente en el periodo 2015.
RR-1-1 Fecha
CP 12.02.2014
FS 12.04.2014
Ref. Fecha
RR-1-2 12.02.2014
RR-1-3 12.02.2014
RR-1-4 12.02.2014
RRA-1-2 Fecha
CP 04.02.2014
FS 12.04.2014
T.C. Total
Promedio Ventas
7.72325 5,792,437.50
7.72325 3,475,462.50
7.72325 1,853,580.00
11,121,480.00
11,124,384.87
2/ - 2,904.87
promedio
RR-1-3a Fecha
CP 04.02.2014
FS 12.04.2014
Contabilidad Diferencia
T
97,636.63 -
109,353.02 -
185,862.48 -
162,629.67 -
139,100.76 -
92,733.84 -
162,223.74 -
77,249.40 -
163,490.25 -
210,201.75 -
116,679.15 -
93,343.32 -
186,686.64 -
62,228.88 -
136,781.05 -
46,603.08 -
163,110.78 -
108,740.52 -
134,245.65 -
161,094.78 -
106,531.46 -
133,814.98 -
160,577.97 -
106,354.50 -
159,531.75 -
-
RR-1-3b Fecha
CP 04.02.2014
FS 12.04.2014
Diferencia
T
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
RR-1-4 Fecha
CP 04.02.2014
FS 12.04.2014
Fecha Registrada
Recepcin Correctamente
T
27/12/13 S
30/12/13 S
09/01/14 No
11/01/14 No
13/01/14 No
15/01/14 S
17/01/14 S
19/01/14 S
21/01/14 S
23/01/14 S
440,225
440,225
440,225 440,225
CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT: RRA-2
Centralizadora de Costo de Ventas Hecho Por: CP
Saldo Sg. Ajustes

No. Descripcin
Costo de Ventas - 7,014,870 287,818
Total Ventas - 7,014,870 - 287,818

T T T
Conclusin:
Marca de auditora
Fecha
14.02.2014
12.04.2014
PT
Ref.
- 6,727,051 RR-2-1/5
- 6,727,051
T
Programa de Costo de Ventas Hecho Por:
No. Procedimiento
No. Sustantivos
Realizar una expectativa del costo de ventas partiendo del costo promedio de las compras y las unidades recibidas por bodega.
1
Determinar la ecuacin del costo de ventas y seleccionar 3 meses de compras para validar la integracin proporcionada por la entidad.
2
3 Seleccionar 3 meses de compras y validar el costo registrado de las compras.

Verificar que las transacciones de ingresos seleccionadas tengan registrado su costo correspondiente
4
5 Verificar que los costos de las ventas del final del periodo esten debidamente registrados.
Expectativa de Costo de Ventas Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar una expectativa del costo de ventas para validar los saldos registrados por la Compaa
Procedimiento:
1 Elaborar expectativa del costo, partiendo del costo promedio de los inventarios y las unidades despachadas por bodega.
Aserciones:
Riesgo:
No se registren los costos de las ventas a los clientes.
Expectativa de Costo de Ventas

Costo
Promedio Unidades
Producto Diciembre 13 Despachadas
1/
Conductor X 161.65314 25,000
Conductor Y 114.87262 18,000
Conductor Z 75.56408 12,000
Total expectativa
Costo de Ventas sg. Contabilidad

Diferencia
1/ Nota: Informacin obtenida de pruebas de valuacin de inventario.

2/ La diferencia no se considera material, considerando que se esta utilizando en la prueba un tipo de cambio promedio
Conclusin:
Derivado del procedimiento efectuado no se identificaron diferencias significativas entre la expectativa y los registros
contables de la Compaa.
Revisin de Compras Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar la exactitud e integridad del costo de ventas registrado por la Compaa.
Procedimiento:
2 Determinar la ecuacin del costo de ventas y seleccionar 3 meses de compras para validar la integracin proporcionada por la entidad.
3 Seleccionar 3 meses de compras y validar el costo registrado de las compras.
Aserciones:
Integridad, exactitud y corte
Riesgo:
Se registren las compras por montos menores a los reales.
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial 399,518
1/ compras 6,938,705
Disponibilidad 7,338,222
Inventario final - 323,353
Inventario consumido 7,014,870
Muestra seleccionada
Mes Compra
Marzo 486,853
Julio 492,412
Noviembre 667,163
Factura Fecha Proveedor Producto Costo USD T.C.

12423 29/03/13 CIM, S.A. DE C.V Conductor X 42,000 7.72782
Conductor Y 21,000 7.72782
Total
Compras marzo sg. Contabilidad
Diferencia
Conductor Y 21,000 7.81606
Total
Compras julio sg. Contabilidad
Diferencia
Conductor Y 27,000 7.64657
Conductor Z 13,000 7.64657
Total
Compras julio sg. Contabilidad
Diferencia
1/ Nota: Informacin proporcionada por la compaa
Conclusin:
Derivado del procedimiento efectuado no se identificaron diferencias entre los registros contables y la documentacin de soporte.

Revisin de Transacciones de Costo de Ventas Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar la exactitud e integridad del costo de ventas registrado por la Compaa.
Procedimiento:
1 Verificar que las transacciones de ingresos seleccionadas tengan registrado su costo correspondiente
Aserciones:
Riesgo:
No se registre el costo de ventas de los ingresos respectivos.
FACTURA Costo
No. Fecha Cliente Producto Unidades Kardex
1456 25/01/13 Guatel Conductor Y 400 40,775.12

1461 28/01/13 Energiza Conductor Z 300 18,819.29
1468 02/02/13 Enerxela Conductor X 500 80,173.64
Conclusin:
Derivado del procedimiento no se detectaron incosistencias en el registro del costo de ventas al momento de registrar las ventas.

Corte de Ingresos Hecho Por:
No.
Objetivo:
Verificar que el costo de las ventas este registrado en el periodo en que ocurrio la transaccin.
Procedimiento:
1 Del corte de ingresos determinar si existen ingresos registrados incorectamente y determinar el efecto en el costo de ventas.
Aserciones:
Corte y ocurrencia
Riesgo:
Se registren costos fueran del periodo en el que ocurrieron.
FACTURA
No. Fecha Cliente Costo Q.
1610 27/12/13 Enerxela 129,323 1/

1611 29/12/13 Enerxela 113,157 1/
1612 31/12/13 Energiza 45,338 1/
287,818
1/ Costo de venta no procedente por ventas fuera del periodo de acuerdo a prueba de corte de ingresos.
AJ-2 Ajuste de ingresos:
Inventario
Costo de Ventas
Costo de ventas no generado en el periodo
Conclusin:
Derivado del procedimiento efectuado se identificaron costos de venta que no proceden, debido a que la venta corresponde al periodo
2015.
RR-2-1-1 Fecha
CP 14.02.2014
FS 12.04.2014
Ref. Fecha
RR-2-2 14.02.2014
RR-2-3 14.02.2014
RR-2-3 14.02.2014
RR-2-4 14.02.2014
RR-2-5 14.02.2014
RRA-2-1-2 Fecha
CP 14.02.2014
FS 12.04.2014
Total Costo
4,041,328.60
2,067,707.18
906,768.96
7,015,804.74
7,015,484.55
320.19 2/
RR-2-1-3 Fecha
CP 14.02.2014
FS 12.04.2014
Costo Q.
324,568
162,284
486,853
486,853
- T
328,275
164,137
492,412
492,412
- T
361,300
206,457
99,405
667,163
667,163 T
-
RR-2-1-4 Fecha
CP 14.02.2014
FS 12.04.2014
Costo
Contabilidad Diferencia
40,775.12 -
18,819.29 -
80,173.64 -
112,243.09 -
32,179.34 -
22,178.83 -
64,476.01 -
56,397.89 -
96,963.81 -
80,803.17 -
11,397.27 -
15,017.14 -
80,936.85 -
45,051.43 -
45,743.72 -
22,525.72 -
32,461.58 -
37,542.86 -
45,982.06 -
48,655.13 -
22,637.54 -
22,978.51 -
32,366.28 -
7,545.85 -
32,330.63 -
RR-2-1-5 Fecha
CP 04.02.2014
FS 12.04.2014
287,818
287,818
287,818 287,818
Centralizadora de Gastos de Operacin Hecho Por: CP
Saldo Sg. Ajustes

No. Descripcin
Sueldos y Salarios 753,420.00

Prestaciones laborales 306,077.81 34,760 68,584
Comisiones sobre ventas 274,351.65
Alquileres 174,000.00
Agua, Luz y Telefono 96,720.00
Papeleria y Utiles 117,084.00
Total Ventas 1,721,653 34,760 68,584

T T T
Conclusin:
Marca de auditora
Fecha
19.02.2014
12.04.2014
PT
Ref.
753,420.00 RR-3-2
272,253.84 RR-3-3
274,351.65 RR-3-4
174,000.00 RR-3-5
96,720.00
117,084.00
1,687,829
T
Programa de Gastos de Operacin Hecho Por:
No. Procedimiento
No. Sustantivos
1 Elaborar expectativa de sueldos y salarios, partiendo del promedio mensual de 4 nominas seleccionadas.
2 Cotejar las nominas seleccionadas con los pagos efectuados.
3 Realizar expectativa de prestaciones laborales y obligaciones patronales partiendo de expectativa de sueldos
4 Recalcular el monto de las comisiones pagadas a los vendedores.

5 Elaborar una expectativa de alquileres y comparar con el saldo registrado.
6 Determinar una muestra y validar el costo del servicio.
Expectativa de Sueldos y Salarios Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar una expectativa del gastos para validar su registro.
Procedimiento:
1 Elaborar expectativa de sueldos y salarios, partiendo del promedio mensual de 4 nominas seleccionadas.
Aserciones:
Integridad y Exactitud, corte
Riesgo:
No se registren todas las obligaciones laborales correspondientes al periodo
Expectativa Sueldos y Salarios

Planilla
Nmina Sueldo Bonificacin Personal autorizada
Jan-13 58,800 3,250 13 SI
Apr-13 58,800 3,250 13 SI
Oct-13 58,800 3,250 13 SI
Dec-13 61,740 3,250 13 SI
Promedio mensual 59,535 3,250
Meses del periodo 12 ###
Subtotal 714,420 39,000
Total expectativa 753,420
Total contabilidad 753,420
Diferencia -
Nmina Monto Liquido No.

Transf. Fecha Monto
Jan-13 54,759.96 10520 1/28/2013 54,759.96
Apr-13 53,759.96 10635 4/26/2013 53,759.96
Oct-13 55,069.96 10978 10/28/2013 55,069.96
Dec-13 58,257.96 11045 12/27/2013 58,257.96
1/ Nota: Informacin obtenida de documentacin de soporte proporcionada por la entidad.
Conclusin:
Derivado de los procedimientos efectuados, no se observaron incosistencia en los registros de la Compaa.
Expectativa de Prestaciones Laborales Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar una expectativa del gastos para validar su registro.
Procedimiento:
1 Realizar expectativa de prestaciones laborales y obligaciones patronales partiendo de expectativa de sueldos
Aserciones:
Riesgo:
Expectativa Sueldos y Salarios 714,420.00

Comisiones 274,351.65
Expectativa de prestaciones laborales y obligaciones
Prestaciones
laborales y ogligaciones % Provisin Expectativa Contabilidad Diferencia
1/
Bono 14 8.33% 59,511.19 58,776.48 - 735
Aguinaldo 8.33% 59,511.19 58,776.48 - 735
Vacaciones 4.17% 29,791.31 29,423.52 - 368
Indemniza. 0.00% - 68,584.32 68,584
Couta patronal 12.67% 125,277.37 90,517.01 - 34,760

Totales 274,091.05 306,077.81 31,986.76
1/ Nota: Informacin proporcionada por le analisita de recursos humanos
Derivado del procedimiento se concluye lo siguiente:
La Compaa no tiene la obligacin real de pagar indemnizacin a sus empleados, unicamente cuando la entidad despide a un empleado.
La Compaa nos informo que realiza el registro para efectos fiscales. Por lo anterior el gastos no deberia de registrarse.
AJ-3 Ajustes de Gastos operativos:
Provisin indemizaciones
Indemnizacin
Ajuste de gasto no procedente.
Adicionalmente se determin que la compaa no esta considerando las comisiones para el pago de las cuotas patronales de IGSS.
El efecto de dicha transaccin se describe a continuacin:
Concepto Monto %
Comisiones 274,352 12.67% 34,760.35
AJ-4 Ajustes de Gastos operativos:
Prestaciones laborales
IGSS por pagar
Obligacin no registrada en el periodo
Expectativa de Comisiones sobre ventas Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar una expectativa de las comisiones sobre ventas registradas por la Compaa
Procedimiento:
1 Recalcular el monto de las comisiones pagadas a los vendedores.
Aserciones:
Riesgo:
Mes Ventas Devoluciones Ventas netas

Enero 449,128 - 449,128
Febrero 1,026,116 19,361 1,006,755
Marzo 1,023,936 15,456 1,008,481
Abril 1,023,555 23,175 1,000,380
Mayo 1,031,546 - 1,031,546
Junio 1,030,666 19,447 1,011,219
Julio 1,035,628 15,632 1,019,996
Agosto 1,029,151 - 1,029,151
Septiembre 1,016,431 15,342 1,001,089
Octubre 1,008,244 - 1,008,244
Noviembre 1,013,171 19,116 994,054
Diciembre 436,813 22,790 414,023
Total 11,124,385 150,319 10,974,066
Procentaje de Comisin 2.50%
Expectativa 274,351.65
Saldo sg. Contabilidad 274,351.65
Diferencia - 0.00
1/ Nota: el saldo de ventas fue cotejado con el estado de resultados y las pruebas de ingresos.
Conclusin:
Derivado de la prueba no se determinaron diferencias entre el registro contable y la expectativa.
Expectativa de Alquileres Hecho Por:
No.
Objetivo:
Determinar una expectativa del gastos de alquieres registrados por la compaa
Procedimiento:
1 Elaborar una expectativa de alquileres y comparar con el saldo registrado.
2 Determinar una muestra y validar el costo del servicio.
Aserciones:
Riesgo:
EXPECTATIVA DE ALQUILERES
Gasto Cuota Mensual Meses Expectativa

Alquileres 14,500.00 12.00 174,000.00
Saldo sg. Contabilidad 174,000.00
Diferencia -
Factura Fecha Proveedor Monto Q. Monto s/IVA T

345 3/1/2013 Bodegasa 16,240 14,500.00 T
348 6/1/2013 Bodegasa 16,240 14,500.00 T
352 9/1/2013 Bodegasa 16,240 14,500.00 T
358 12/1/2013 Bodegasa 16,240 14,500.00 T
T Muestra cotejada con transacciones de soporte
Conclusin:
Derivado del procedimiento ejecutado, no se observaron diferencias entre el gastos registrado y su documentacin de sporte.
RR-3-1 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
Ref. Fecha
RR-2-2 19.02.2014
RR-2-2 19.02.2014
RR-2-3 19.02.2014
RR-2-4 19.02.2014
RR-2-5 19.02.2014
RR-2-5 19.02.2014
RR-3-2 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
1/
1/
1/
1/
Diferencia
- 1/
- 1/
- 1/
- 1/
RRA-3-3 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
eado.
68,584
68,584
68,584 68,584
34,760
34,760
34,760 34,760
RRA-3-4 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
1/
RRA-3-5 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
Centralizadora de Gastos de Operacin Hecho Por: CP
Saldo Sg. Ajustes

No. Descripcin
Depreciaciones 276,326
Total Ventas 276,326 - -

T T T
Conclusin:
Derivado de los procedimientos efectuados, se considera que el saldo se encuentra registrado adecuadame
Marca de auditora
Fecha
19.02.2014
12.04.2014
PT
Ref.
276,326 RR-4-1
276,326
T
Programa de Gastos de Operacin Hecho Por:
No. Procedimiento
No. Sustantivos
1 Recalcular gasto de depreciacin del periodo partiendo de los saldos iniciales.
Recalculo de Depreciaciones Hecho Por:
No.
Objetivo:
Validar el gasto registrado por la compaa por concepto de depreciaciones.
Procedimiento:
1 Recalcular gasto de depreciacin del periodo partiendo de los saldos iniciales.
Aserciones:
Riesgo:
No se registre el gasto por depreciacin correspondiente al periodo.
RECALCULO
Activos Saldo (-) Activos %
Fijos Inicial Deprec. Subtotal Deprec.
1/
Vehiculos 802,920 - 802,920 20.00%
Mob y Equipo 458,200 - 458,200 16.67%
Eq. Computo 78,720 - 78,720 50.00%
Recalculo de depreciacin
Saldo contabilidad
Diferencia
1/ Nota: Informacin obtenida de integracin de activos fijos al 31 de enero de 2012.
Conclusin:
Derivado de la prueba no se determinaron diferencias entre el recalculo y los registros contables.
RR-4-1 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
CP 19.02.2014
RR-4-2 Fecha
CP 19.02.2014
FS 12.04.2014
Depreciacin
del periodo
160,584
76,382
39,360
276,326
276,326
-

Ejercicio Modelo

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ejercicio Modelo

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A.

Enfoque de Auditora Planeado

Riesgos Ihnerente Riesgo Enfoque de Auditora Planeado

Ventas netas 11,124,385 X X X X Bajo X

Enfoque de Auditora Planeado

Saldo Sg. Ajustes

Costo de Ventas 7,014,870 287,818

Gastos de operacin 1,721,653 34,760 68,584

Otros Gastos y Productos 14,383

Utilidad del ejercicio 1,946,834 474,986 356,402

Saldo Sg. Ajustes

Ventas 11,124,385 440,225

Total Ventas 10,974,066 440,225 -

Ventas sg. Contabilidad

1/ Nota: informacin obtenida de contratos y listado de despachos efectuados en el periodo 2013

1456 25/01/13 Guatel 25 12,500 97,636.63

Diferencia entre lo facturado y lo contabilizado

CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT:

1456 25/01/13 Guatel Conductor Y 400 400

T Despachos cotejados con ordenes de compra de clientes

Factura Monto Q. Registro

1608 24/12/13 Enerxela 21,000 162,188.25 24/12/13

T Registros contables cotejados con documentacin fisica

Ingresos no efectuados en el periodo: AJ-1 Ajuste de ingresos:

Saldo Sg. Ajustes

Costo de Ventas - 7,014,870 287,818

Total Ventas - 7,014,870 - 287,818

3 Seleccionar 3 meses de compras y validar el costo registrado de las compras.

Expectativa de Costo de Ventas

Costo de Ventas sg. Contabilidad

1/ Nota: Informacin obtenida de pruebas de valuacin de inventario.

Factura Fecha Proveedor Producto Costo USD T.C.

CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT:

1456 25/01/13 Guatel Conductor Y 400 40,775.12

CONDUCTORES CENTROAMERICANOS, S.A. PT:

1610 27/12/13 Enerxela 129,323 1/

AJ-2 Ajuste de ingresos:

Saldo Sg. Ajustes

Sueldos y Salarios 753,420.00

Total Ventas 1,721,653 34,760 68,584

4 Recalcular el monto de las comisiones pagadas a los vendedores.

Expectativa Sueldos y Salarios

Nmina Monto Liquido No.

1/ Nota: Informacin obtenida de documentacin de soporte proporcionada por la entidad.

Expectativa Sueldos y Salarios 714,420.00

Expectativa de prestaciones laborales y obligaciones

Couta patronal 12.67% 125,277.37 90,517.01 - 34,760

1/ Nota: Informacin proporcionada por le analisita de recursos humanos

Derivado del procedimiento se concluye lo siguiente:

AJ-3 Ajustes de Gastos operativos:

AJ-4 Ajustes de Gastos operativos:

Mes Ventas Devoluciones Ventas netas

Gasto Cuota Mensual Meses Expectativa

Factura Fecha Proveedor Monto Q. Monto s/IVA T

T Muestra cotejada con transacciones de soporte

Saldo Sg. Ajustes

Total Ventas 276,326 - -

1/ Nota: Informacin obtenida de integracin de activos fijos al 31 de enero de 2012.

S-ar putea să vă placă și