Luchita Incubadora II

IDEM: CENTRO DE INCUBACIN Y DESARROLLO EMPRESARIAL
Manual del emprendedor UNITA
FILTRO DE MARKETING
Ejercicio 2.15
Determine el costo de produccin del producto o costo de prestacin del servicio que va a ofrecer, establezca
las polticas de precios.
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GLOSARIO TCNICO U
DETERMINACIN DEL PRECIO OBSERVACIONES
Costos variables (CV) = (materia prima por unidad de producto, costos de fabricacin, etc)
Costos Variables: Son
aquellos que tienden a
Materia prima fluctuar en proporcin al
Naranja $ 0,25 volumen total de la
Licor de sabores $10.50 produccin, de venta de
Cerezas $0.50 artculos o la prestacin de un
Vodka $10,00 servicio, se incurren debido a
Tequila $13.00 la actividad de la empresa
Cerveza $0,85
Limn $0,20
Hielo $0,50 Materia Prima: Se conocen
Leche condensada $0,80 como materias primas a la
Total 36,60 materia extrada de la
naturaleza y que se transforma
para elaborar materiales que
Costos Fijos (CF) = (gastos de oficina, gastos administrativos y todos aquellos que ms tarde se convertirn en
no se puedan asociar no se puedan asociar. Costos fijos mensuales bienes de consumo
sueldos y salarios $ 250

servicios bsicos $ 100
impuestos $ 50 Costo de fabricacin: Son los
depreciaciones $ 25 que generan en el proceso de
transformar las materias
primas en productos
terminados.
-1-
Cidem Unita Esmeraldas y Montfar Telf.: 2283 619
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Continuacin (Ejercicio 2.15)
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GLOSARIO TCNICO U
POLTICAS PARA FIJACIN DE PRECIOS OBSERVACIONES
Polticas de precios
Gastos de oficina: el
departamento de
contabilidad, la oficina de
personal, el departamento de
crdito y cobranza y dems
actividades distintas de la
venta de mercancas. Es una
subdivisin de los gastos de
operacin.
Gastos administrativos:
Conjunto de erogaciones
incurridas en la direccin
general de una empresa, en
contraste con los gastos de
una funcin ms especfica,
como la de fabricacin o la de
ventas
Precio: es la cantidad de
dinero que est dispuesta a
pagar una persona por la
adquisicin de un bien o
servicio
-2-
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Ejercicio 2.16
Determine el precio del producto o servicio, tomando en cuenta los canales que emplearn para la distribucin
y venta del mismo.
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GLOSARIO TCNICO U
PRECIO DEL PRODUCTO O SERVICIO OBSERVACIONES
1. Determine el precio de venta del producto o servicio: PV = CP + U. Donde:

Precio de venta:
PV = Precio de Venta
CP = Costo de Produccin
U = Utilidad
2. Establezca el porcentaje de ganancia deseado ( acorde con la poltica de precios del mercado del
mercado). La utilidad o ganancia calcule en porcentaje estimado conforme a los precios de la Costo de produccin:
competencia. Analice el factor oferta y demanda del mercado
3. Calcule el precio de venta que se ofrecer a sus clientes en el canal de distribucin. (PV) = CT + U Utilidad:
CT = Costo total
-3-
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Continuacin (Ejercicio 2.16)
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GLOSARIO TCNICO U
PUNTO DE EQUILIBRIO PRECIO DE VENTA OBSERVACIONES
-4-
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4. Obtenga el punto de equilibrio (ventas mnimas para cubrir los costos de la empresa):
Punto de equilibrio = CF/(PV CV; donde:

Pe = Punto de Equilibrio
CF = Costos fijos
PV = Precio de Venta
CV = Costo Variable
1. Estime el precio de venta del producto o servicio al consumidor final. (PVF) = Precio al
minorista por % de ganancia deseada por el minorista)
-5-
PVF = Precio de Venta al
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FILTRO DE PRODUCCIN
Ejercicio 3.11
Disee la distribucin de planta de su empresa y el flujo de produccin ms eficiente
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GLOSARIO TCNICO U
OBSERVACIONES
DISEO PLANTA DE PRODUCCIN
-6-
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Ejercicio 3.12
Establezca el personal requerido para llevar a cabo el proceso productivo, as como las habilidades del mismo.
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GLOSARIO TCNICO U
OBSERVACIONES
MANO DE OBRA REQUERIDA
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ACTIVIDAD N DE PERSONAS TIPO DE HABILIDAD
Chef ejecutivo 1 Cocina internacional

Cocina nacional
Barman 1 manejo y conocimiento de

licores
capitn 1 servicio
mesero 2 servicio
steward 1 ningn tipo de habilidad
FILTRO DE GESTIN EMPRESARIAL
Ejercicio 4.12
Defina el formato de evaluacin del desempeo del trabajador
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GLOSARIO TCNICO U
OBSERVACIONES
PUESTO
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Actividad 1 Indicador
Objetivo de la semana 1 Resultado semana 1
Objetivo del mes 1 Resultado del mes 1
Semestre 1 Resultado semestre 1
FILTRO DE ECONOMA CONTABILIDAD Y FINANZAS
Ejercicio 5.13
Defina las razones financieras para su empresa considerando los valores proyectaos en los estados
financieros.
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RAZONES FINANCIERAS
GLOSARIO TCNICO U
OBSERVACIONES
Solvencia
Razn corriente activo corriente 19.000 2,37

Pasivo corriente 8.000
Acida Activo corriente- inventario 19.000 2.500 2.06

Pasivo corriente 8.000
Capital de trabajo activo corriente- pasivo corriente
19.000 8000 = 11.000
Capital de trabajo activos Activo corriente pasivo corriente 11.000 0.44

Activo total 24.800
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Ejercicio 5.14
Escriba los supuestos que utiliz para la elaboracin de los estados financieros de su empresa.
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GLOSARIO TCNICO U
SUPUESTOS OBSERVACIONES
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Las ventas mensuales incrementaran en un 5%
Los empleados o trabajadores tendrn todos los bonos establecidos por la ley
Se implementara normas de calidad.
Atreves de las utilidades se crearan nuevas franquicias
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FILTRO DE DERECHO EMPRESARIAL
GLOSARIO TCNICO U
OBSERVACIONES
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas
sus etapas de comercializacin.
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Los bienes muebles son bienes tangibles que pueden transportarse de un lugar a otro, en este concepto se incluyen
los objetos de montaje o instalacin de bienes inmuebles.
Transferencia de dominio
Este impuesto debe ser pagado por las siguientes transacciones:
1. La compraventa, la permuta, la dacin de pago, el prstamo de consumo en especie o cualquier

otro acto o contrato, independiente de la designacin y de las condiciones o del plazo que pacten las partes.
2. Las ventas hechas por comerciantes de mercancas que hayan sido entregadas en consignacin.
3. El arrendamiento mercantil de bienes muebles con opcin de compra. El traspaso a ttulo
gratuito por parte del sujeto del impuesto, de bienes muebles que sean objeto de la comercializacin habitual.
4. El uso o consumo personal por parte del sujeto del impuesto, de los bienes muebles que sean
objeto de su comercio habitual.
Tambin se aplicar al valor de los servicios prestados segn la Ley de Rgimen Tributario Interno. Las personas
que tributan son: personas naturales, las sociedades y las empresas del sector pblico que efectan transferencias
de bienes o presten servicios gravados con IVA.
Transferencias que no son objeto del impuesto
1. Aportes en especie a sociedades. Adjudicaciones por herencia o por liquidacin de sociedades, inclusive
de la sociedad conyugal. Venta de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo
2. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades. Donaciones a entidades del sector pblico y a
instituciones y asociaciones de carcter privado de beneficencia, cultura, educacin, investigacin, salud o
deportivas, legalmente constituidas. Cesin de acciones, participaciones sociales y dems ttulos valores.
Transferencias e importaciones con tarifa cero
1. Productos alimenticios de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncola, bioacuticos,

forestales, carnes en estado natural; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no
hayan sido objeto de elaboracin, proceso o tratamiento que implique modificacin de su naturaleza. La sola
refrigeracin, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituracin, la extraccin
por medios mecnicos o qumicos para la elaboracin del aceite comestible, el faenamiento, el cortado y el
empaque no se considerarn procesamiento.
2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de produccin nacional. Leches
maternizadas, proteicos infantiles. Pan, azcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas
de consumo humano, enlatados nacionales de atn, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el
de oliva.
3. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y races vivas. Harina de pescado y los alimentos
balanceados, preparados forrajeros con adicin de melaza o azcar, y otros preparados que se utilizan para la
alimentacin de animales. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrcola utilizado
contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios as como la materia prima e insumos,
importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas. Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo
los tipo canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores;
cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigacin portables, aspersores y rociadores para
equipos de riego.
4. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que publicar anualmente, el
Ministerio de Salud Pblica, as como la materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno
para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes establecidas,
regirn las listas anteriores. Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son
utilizados exclusivamente en la fabricacin de medicamentos de uso humano o veterinario. Papel bond, papel
peridico, peridicos, revistas, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros.
Los que se exporten
9.- Los que introduzcan al Pas:
a) Los diplomticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, regionales y subregionales, en los

casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos. Los pasajeros que ingresen al pas, hasta el valor
de la franquicia reconocida por la Ley Orgnica de Aduanas y su Reglamento. En los casos de donaciones
provenientes del exterior que se efecten en favor de las instituciones del Estado y las de cooperacin
institucional con instituciones del Estado. Los bienes que, con el carcter de admisin temporal o en trnsito, se
introduzcan al pas, mientras no sean objeto de nacionalizacin.
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GLOSARIO TCNICO U
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) OBSERVACIONES
SERVICIOS GRAVADOS CON EL IVA
Los servicios que gravan este impuesto son los prestados por el Estado, entes pblicos,
sociedades, o personas naturales sin relacin laboral, a favor de un tercero, sin importar
que en la misma predomine el factor material a intelectual, a cambio de una tasa, un precio
pagadero en dinero, especie, otros servicios o cualquier otra contraprestacin. Se
encuentran gravados con tarifa cero los siguientes servicios:
1. Los de transporte de pasajeros y carga: fluvial, martimo y terrestre, as

como los de transporte areo internacional de carga y el transporte areo de carga desde y hacia la
provincia de Galpagos.
2. Los de salud.
3. Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados,
exclusivamente, para vivienda, en las condiciones que se establezca en el Reglamento.
4. Los servicios pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y
los de recoleccin de basura. Los de educacin. Los de guarderas infantiles y de hogares de
ancianos. Los religiosos.
5. Los de impresin de libros, los funerarios.
6. Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector
pblico por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el
Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros.
7. Los espectculos pblicos, los financieros y burstiles prestados por las
entidades legalmente autorizadas para prestar los mismos, la transferencia de ttulos valores, los
que se exporten, inclusive los de turismo receptivo.
Los contratos o paquetes de turismo receptivo, pagados dentro o fuera del pas, no causarn el
impuesto al valor agregado, puesto que en su valor total estar comprendido el impuesto que debe
cancelar el operador a los prestadores de los correspondientes servicios.
8. Los prestados por profesionales con ttulo de instruccin superior hasta un

monto de diez millones de sucres por cada caso entendido.
9. El peaje que se cobra por la utilizacin de las carreteras
10. Los sistemas de lotera de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y
Alegra
11. Los de aero fumigacin
12. Los prestados personalmente por los artesanos.
BASE IMPONIBLE
Base imponible general
La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se
transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestacin
de servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y dems gastos legalmente imputables al
precio. Del precio as establecido slo podrn deducirse los valores correspondientes a:
1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores segn

los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura.
2. El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador. Los intereses y las
primas de seguros en las ventas a plazos.
Base imponible en los bienes importados
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los impuestos,
aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaracin de importacin y en
los dems documentos pertinentes.
Base imponible en casos especiales

En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de donaciones, la base
imponible ser el valor de los bienes, el cual se determinar en relacin a los precios de mercado y de
acuerdo con las normas que seale el Reglamento de la presente Ley.
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GLOSARIO TCNICO U
HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS DEL IMPUESTO
La tarifa el Impuesto al Valor Agregado (IVA), es el 12%. La declaracin del IVA se

la realiza en el formulario 104.
Hecho Generador
Esta sujeto de este impuesto cuando se realiza el acto o se suscribe el contrato

que tenga por objeto transferir el dominio de los bienes o la prestacin de los
servicios, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente la respectiva factura,
nota o boleta de venta.
En el caso de los contratos en que se realice la transferencia de bienes o la

prestacin de servicios por etapas, avance de obras o trabajos y en general
aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo, el Impuesto al Valor Agregado
se causar al cumplirse las condiciones para cada periodo, fase o etapa, momento
en el cual debe emitirse el correspondiente comprobante de venta.
En el caso de introduccin de mercaderas al territorio nacional, el impuesto se

causa en el momento de su despacho por la aduana.
Sujeto Activo
El sujeto activo del Impuesto al Valor Agregado es el Estado. Lo administrar el

Servicio de Rentas Internas (SRI).
El producto de las recaudaciones por el Impuesto al Valor Agregado se depositar

en la cuenta del Servicio de Rentas Internas que, para el efecto, se abrir en el
Banco Central del Ecuador. Luego de efectuados los respectivos registros
contables, los valores se transferirn en el plazo mximo de 24 horas a la Cuenta
Corriente nica del Tesoro Nacional para su distribucin a los partcipes.
Sujeto Pasivo
Tienen la obligacin de emitir y entregar al comprador o al beneficiario del servicio

facturas, boletas o nota de venta, segn el caso por las operaciones que efecte.
Esta obligacin regir an cuando la venta o prestacin de servicios no se
encuentren gravados o tengan tarifa.
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GLOSARIO TCNICO U
SUJETOS PASIVOS
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a. En calidad de agentes de percepcin:
1. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efecten

transferencias de bienes gravados con una tarifa.
2. Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta
propia o ajena.
3. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten servicios
gravados con una tarifa.
4. En calidad de agentes de retencin:
1. Las entidades y organismos del sector pblico; las empresas pblicas y las
privadas consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio de Rentas Internas;
por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus proveedores de bienes y servicios
cuya transferencia o prestacin se encuentra gravada, de conformidad con lo que
establezca el Reglamento.
2. Las empresas emisoras de tarjetas de crdito por los pagos que efecten por
concepto del IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en que se
realizan las retenciones en la fuente a proveedores.
3. Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por
compras y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones sealadas en el
numeral anterior.
Retendrn el IVA en una proporcin del 30% del impuesto causado cuando se origine en la
transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal y del 70% del impuesto cuando se
origine en la prestacin de servicios gravados. Los citados agentes declararn y pagarn el
impuesto retenido mensualmente y entregarn a los establecimientos afiliados el
correspondiente comprobante de retencin del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el que le
servir como crdito tributario en las declaraciones del mes que corresponda.
Los establecimientos que transfieran bienes muebles corporales y presten servicios cuyos pagos
se realicen con tarjetas de crdito, estn obligados a desagregar el IVA en los comprobantes de
venta o documentos equivalentes que entreguen al cliente, caso contrario las casas emisoras de
tarjetas de crdito no tramitarn los comprobantes y sern devueltos al establecimiento.
El incumplimiento de estas disposiciones ser considerado como defraudacin y ser

sancionado de acuerdo a lo que dispone el Cdigo Tributario.
FACTURACIN DEL IMPUESTO
Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligacin de emitir y entregar al adquirente del bien o al
beneficiario del servicio facturas, boletas o notas de venta, segn el caso, por las operaciones
que efecte, en conformidad con el reglamento. Esta obligacin regir aun cuando la venta o
prestacin de servicios no se encuentren gravados o tengan tarifa cero. En estos documentos
deber hacerse constar por separado el valor de las mercaderas transferidas o el precio de los
servicios prestados y la tarifa del impuesto; y el IVA cobrado.
El no otorgamiento de facturas, boletas, notas o comprobantes de venta constituir un caso

especial de defraudacin que ser sancionado de conformidad con el Cdigo Tributario. En caso
de los derivados del petrleo para consumo interno y externo, Petrocomercial, las
comercializadoras y los distribuidores facturarn desglosando el Impuesto al Valor Agregado IVA,
del precio de venta.
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GLOSARIO TCNICO U
COMO DECLARAR EL IVA

La declaracin del IVA se realiza en el formulario 104 y se registrar la siguiente informacin:
1. Nombre de la razn o denominacin social, o apellidos y nombres del declarante

2. El nmero de RUC del declarante
3. La direccin del declarante
4. El valor de la venta de bienes y servicios gravados y del impuesto causado
5. La liquidacin de los intereses moratorios y de las multas que producieren
6. La firma del declarante o de quien cumpla el deber formal de declarar
7. Los dems datos que prescriba el formulario
Los valores numricos que se escriban en el formulario contendrn dos decimales. Es obligatorio que el
declarante tenga los documentos de soporte de la declaracin durante seis aos, para efectos tributarios. De
existir sucursales o agencias en distintas ciudades del pas debern presentar la declaracin y realizar el
pago correspondiente en forma consolidada, utilizando para ello el nmero del RUC de la matriz.
No se conceden facilidades de pago para la cancelacin de este impuesto. Los plazos para declarar y pagar
el IVA son los siguientes:
Declarantes con tarifa 12%
Declaran en forma mensual en las fechas asignadas segn el noveno dgito del RUC o cdula de
identidad de acuerdo al siguiente cuadro:
Noveno dgito (hasta el da) Fecha de vencimiento
1y2 15 del mes siguiente

Declarantes con tarifa cero
Declaran semestral, en las fechas asignadas segn el noveno dgito del RUC o cdula de identidad de
acuerdo al siguiente cuadro:
Noveno dgito (hasta el da) Fecha de vencimiento Fecha de presentacin

1 semestre 2 semestre
(hasta el da) (hasta el da)
1y2 15 de julio 15 de enero

En caso de no presentar en la fecha correspondiente, debern hacerlo en la declaracin que presenten

tardamente las multas e intereses correspondientes. Si no cumple con la obligacin de determinar, liquidar y
pagar la multa, el SRI la cobrar con un recargo del 20%. Cuando la no ha declarado por ms de tres meses
ser notificado legalmente por el Director del SRI bajo prevencin de clausura y requirindole el pago
adeudado. Si no ha sido cancelada luego de 30 das a partir de la fecha de notificacin se ordenar clausura
del establecimiento hasta que el moroso cancele la totalidad de lo adeudado.
Cuando hay obligacin de hacerlo, la falta de emisin o entrega de facturas, notas o boletas de venta o la
emisin incompleta o falsa de stas, constituyen casos de defraudacin tributaria.
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IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE) OBSERVACIONES
PRODUCTOS QUE GENERAN ESTE IMPUESTO
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Se aplicar a la importacin y al consumo de: cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas,
aguas minerales, aguas purificadas, alcohol, productos alcohlicos en todas las
presentaciones, sean estas de procedencia nacional o importada, que se expendan en
envases. Este impuesto se origina al momento de desaduanizarse productos de
procedencia extranjera o en la primera etapa de comercializacin, en el caso de
productos de procedencia nacional, no se causar ICE en las ulteriores etapas de
comercializacin.
BASE IMPONIBLE
Productos de procedencia nacional
Para estos productos la base imponible del ICE est dada por la suma del precio
exfbrica incluidos todos los costos de produccin, los gastos de venta, administrativos,
financieros y cualquier otro costo o gasto no especificado que constituya parte de los
costos y gastos totales. Los costos de produccin estn integrados por materia prima,
mano de obra, costos y gastos directos de indirectos de fabricacin. A esto se sumar
la utilidad marginal y los mrgenes de comercializacin (la suma de los costos y
gastos totales del proceso de distribucin y comercializacin en todas sus etapas,
hasta llegar al consumidor, incluyendo la utilidad contemplada para cada una de dichas
etapas). Suma que no podr ser inferior al precio de venta al pblico fijado por el
fabricante o por las autoridades competentes en el caso de productos sujetos a precios
oficiales, menos el IVA y el ICE respectivos.
Al 31 de diciembre de cada ao, todos los productores de bienes gravados con ICE
modifican el precio fijado para el consumidor de algunos de los productos elaborados
por ellos, debern notificar este cambio al SRI, tambin con especificacin de sus
envases y contenidos dentro de los 30 das posteriores a la fijacin de los nuevos
precios. De la misma forma se proceder en el caso de iniciarse la comercializacin de
nuevos productos gravados con ICE en el curso del ejercicio fiscal.
Cuando los fabricantes de bebidas gaseosas vendan concentrados u otra materias

primas que terceras personas realicen la preparacin y venta del producto final,
pagarn el impuesto considerando el promedio de litros que se obtengan de dichas
mezclas y sujetndose a lo indicado en los incisos precedentes de este numeral para la
determinacin de la respectiva base imponible.
Productos importados
En este caso la base imponible est dada por el valor exaduana incrementado en un
25% para todos los casos, excepto cigarrillos, producto par al cual la base imponible
ser igual al valor exaduana incrementado en un 110%. El valor exaduana est
formado por el resultado de sumar el valor CIF, los impuestos aranceles, tasas,
derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaracin correspondientes y en
los dems documentos pertinentes. En la base imponible de todos lo bienes afectados
por el ICE no se debe incluir el IVA que cause la transferencia e importacin de dichos
bienes el IVA debe ser liquidado posteriormente al ICE en su base imponible se debe
incluir el monto de ste ltimo. Los fabricantes de los productos sujetos al ICE,
debern obligatoriamente fijar el precio de venta al pblico en un lugar visible de cada
envase.
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IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE) OBSERVACIONES
QUIENES PAGAN ESTE IMPUESTO

Las personas naturales y las sociedades productoras de bienes gravados con el ICE,
estn obligados a presentar una declaracin mensual de las operaciones sujetas a este
tributo, realizadas en el mes calendario inmediato anterior y a liquidar y pagar el ICE
causado. Se lo har en el formulario 105 de acuerdo al noveno dgito del RUC o
cdula de identidad:
Noveno dgito Fecha de vencimiento

(hasta el da)
Todos los valores consignados en el formulario se registrarn con dos decimales. Es obligacin
del declarante, conservar por un plazo de 6 aos todos los documentos de soporte de la
declaracin. Cuando los declarantes tengan sucursales o agencias en distintos lugares del pas
debern presentar la declaracin en forma consolidada, utilizando el RUC de la matriz.
En el caso de las personas naturales y sociedades importadoras de bienes gravados con este
impuesto, la liquidacin del ICE se har en la declaracin correspondiente, el pago del gravamen
se efectuar previa la desaduanizacin de la mercadera.
EXENTOS DEL ICE
Estn exentos del ICE, el alcohol que se destine ala produccin de frmacos y cosmticos, as
como el alcohol y el aguardiente sin rectificar que se destinen a la produccin de bebidas
alcohlicas. Los productos destinados a la exportacin estn exentos del ICE.
Las importaciones de mostos, jabones, esencias o concentrados o de cualquier otra materia

prima destinada a la fabricacin de productos gravados con el ICE, no causan este impuesto a
nivel exaduana, puesto que el tributo se causa en la transferencia del producto terminado por
parte del productor. La Direccin General de Aduanas reportar al SRI, semestralmente hasta el
20 de julio y 20 de enero de cada ao, los valores y cantidades de las importaciones que cada
empresa haya realizado en el perodo inmediato anterior, especificando el nmero de RUC y de
la patente de funcionamiento respectiva.
Las personas naturales y las sociedades que se dediquen a la produccin o importacin de

bienes afectados por el ICE, incluidas aquellas que producen o importan alcohol o productos
alcohlicos exentos, debe obtener del SRI o en sus Delegaciones Regionales una patente de
funcionamiento. Para ellos, debern presentar una solicitud escrita, conjuntamente con la
informacin que se requiera. Sin esta patente no podrn realizarse ventas, entregas gratuitas o
en consignacin de bienes gravados con el ICE.
Los sujetos pasivos, por todas las transferencias que realicen, estn obligados a emitir facturas,
notas o boletas de venta, donde constar por separado el valor total de las ventas y el ICE. De
la misma forma los sujetos pasivos estn obligados a emitir facturas, notas o boletas de venta,
donde constar por separado el valor total de las ventas y el ICE. En el caso de productos
importados el ICE se har constar en la declaracin de la importacin. La falta de emisin o
entrega de facturas, notas o boletas de venta cuando hay la obligacin de hacerlo o la emisin
incompleta o falsa de stas, constituye casos de defraudacin tributaria.
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GLOSARIO TCNICO U
IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS TOTALES OBSERVACIONES
ADMINISTRACIN CONTROL RECAUDACIN
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La administracin, control y recaudacin del impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales est a
cargo de los Municipios del pas y son sujetos pasivos de este impuesto, las personas naturales,
jurdicas, sociedades de hecho y negocios individuales, nacionales o extranjeros que renan los
siguientes requisitos:
Que sean domiciliados en la respectiva jurisdiccin municipal

Que ejerzan habitualmente actividades comerciales, industriales y financieras
Que estn obligados a llevar contabilidad de acuerdo con lo que dispone la Ley de
Rgimen Tributario Interno y su Reglamento
Para determinar este impuesto, se toma en cuenta el activo total del ao calendario anterior y el
perodo financiero corresponder del 1 de enero al 31 de diciembre, y el plazo para pagar dicho
impuesto ser hasta 30 das despus de la fecha lmite que estaba establecida para la declaracin
del impuesto a la renta.
Para determinar el impuesto los contribuyentes deducirn los siguientes conceptos:
Las obligaciones hasta una ao plazo

Los pasivos contingentes (constituyen una posible obligacin futura que puede surgir
como resultado de ciertas circunstancias o acciones pasadas o que pueden ocurrir en el futuro)
Los contribuyentes que tengan que pagar este impuesto deben declarar y pagarlo en las respectiva
jurisdiccin municipal donde tenga su domicilio de la actividad econmica desarrollada
ALTERNATIVAS PARA PAGAR O DISTRIBUIR EL IMPUESTO A UNO O VARIOS MUNICIPIOS
Si el contribuyente desarrolla actividad comercial, industrial y financiera en un solo cantn,

el pago obedece nicamente a este municipio.
Si el contribuyente desarrolla su actividad comercial, industrial y financiera en ms de un
cantn, se determinar el total del activo y pagar el impuesto en la respectiva municipalidad, en
forma proporcional, tomando como base de clculo los ingresos brutos obtenidos por sus
establecimientos en la correspondiente jurisdiccin municipal.
Si la actividad del contribuyente est en una jurisdiccin distinta al Municipio en el que
tienen su domicilio social, el impuesto se pagar al Municipio del lugar en donde est ubicada la
fbrica o planta de produccin.
No existe exoneraciones para el pago de este impuesto.
EXENTOS DE ESTE IMPUESTO
El Estado, las Municipalidades, los Consejos Provinciales, las entidades de derecho

pblico y las entidades de derecho privado con la finalidad social o pblica, cuando sus bienes o
ingresos se destinen exclusivamente a los mencionados fines y solamente en la parte que se
invierta directamente en ello.
Las instituciones o asociaciones de carcter privado, de beneficencia o educacin, la
corporaciones y fundaciones sin fines de lucro constituidas legalmente, tambin cuando sus bienes
o ingresos se destinen exclusivamente a los mencionados fines y solamente en la parte que se
invierta directamente en ellos.
Las empresas multinacionales y las de economa mixta, en la parte que corresponda a los
aportes del sector pblico de los respectivos Estados. En el caso de las empresas de economa
mixta, el porcentaje accionario determinar las partes del activo total sujeto al tributo.
Las personas naturales que se hallen amparadas exclusivamente en la Ley de Fomento
Artesanal y que cuenten con el Acuerdo Interministerial de que trata el Artculo dcimo tercero de
la Ley de Fomento Artesanal
Las personas naturales y jurdicas, respecto a los activos totales relacionados con
actividades agropecuarias y las cooperativas de ahorro y crdito.
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Quito - Ecuador
GLOSARIO TCNICO U
QUIENES Y COMO DEBEN FACTURAR OBSERVACIONES
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Segn el reglamento de Facturacin estn obligados a emitir comprobantes de venta de bienes y
prestacin de servicios todas las empresas, bodegas, bazares, tiendas, almacenes, restaurantes,
abarrotes, imprentas, etc. Los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta, del Impuesto al Valor Agregado
(IVA) y del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) sean personas naturales, sociedades,
sucesiones indivisas, con o sin obligacin de llevar contabilidad.
La obligacin de emitir comprobantes de ventas nace de la transferencia de bienes y servicios de

cualquier naturaleza, an cuando dichas transferencias o prestaciones se realicen a ttulo gratuito y no
se encuentren afectadas a tributos o sometidas a tarifa cero.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad debern emitir comprobantes de venta. Las
sociedades obligadas a llevar contabilidad emiten comprobantes de venta sin considerar valor como
medida de control contable, es decir debern emitir comprobantes de venta independientemente de la
cuanta.
No hay obligacin de emitir comprobantes de venta, en los actos generados por la enajenacin
ocasional de inmuebles, acciones, participaciones y derecho de sociedades. Tampoco se emitir un
comprobante en el cobro o pago de remuneraciones, beneficios e indemnizaciones laborales de las
personas que trabajen bajo relacin de dependencia. Para las reposiciones de gasto podrn utilizarse
notas de dbito o crdito segn el caso.
Comprobantes de venta
Son comprobantes de venta los documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestacin
de servicios: facturas, notas o boletas de venta, vales o tickets emitidos por la prestacin de servicios,
recibos emitidos por liquidaciones de compras de bienes o prestacin de servicios y la emisin de
notas de dbito o crdito.
Los siguientes documentos no se someten a los requisitos legales obligatorios y podrn regularse
conforme a sus propias normas o a las que se determinen por las necesidades particulares de cada
contribuyente:
Boletos expedidos de una compaa de aviacin, boletos emitidos por bancos, instituciones
financieras, crediticias, y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia
de Bancos.
Los recibos y facturas emitidos por las entidades pblicas que presten servicios pblicos
como suministro de energa elctrica, agua potable, telfono, fax, telgrafo y de correos. Las
cartas de porte areo, los conocimientos de embarque por servicio de transporte y guas de
carga area, fluvial, martima y terrestre.
Los boletos de viajes emitidos por las empresas de transporte pblico interprovincial
de pasajeros. Tickets, planillas, facturas o recibos emitidos por cuotas sociales,
servicios y donaciones emitidos por colegios profesionales, asociaciones gremiales,
fundaciones, clubes sociales y deportivos, cmaras de la produccin, instituciones
dedicadas al culto religioso, partidos polticos, Junta de Beneficencia, SOLCA y todos
aquellos que se encuentren definidos en el numeral 5 del artculo 9 de la Ley de
Rgimen Tributario.
Tickets, vales o recibos de peajes en puentes y carreteras. Licencias de manejo,
citaciones, permisos y matrculas de vehculos. Recibos y planillas emitidos por
entidades del sector pblico. Tickets de lotera organizadas por la Junta de
Beneficencia de Guayaquil, Fe y Alegra y otras similares debidamente reconocidas.
Tickets, boletos o recibos emitidos secuencialmente por las sociedades y personas
naturales que presenten espectculos pblicos con calidad de empresarios.
Los comprobantes de venta se emitirn en original y con las copias que cada contribuyente
crea necesarias.
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Quito - Ecuador
GLOSARIO TCNICO U
REQUISITOS PARA EMISIN DE UN COMPROBANTE OBSERVACIONES
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Quito - Ecuador

1. Identificacin del emisor, segn conste en el RUC, cdula de identidad o
pasaporte
2. Domicilio del emisor,
3. Nmero del RUC del emisor, cdula de identidad o pasaporte.
4. Denominacin del comprobante de venta.
5. Nmero correlativo o secuencial. En el caso de sucursales, agencias,
puestos o puntos de venta, locales, lneas de actividades o de negocios, se tendrn
que utilizar, adems series de letras, nmeros o alfanumricas.
6. Lugar y fecha de emisin del documento
7. Identificacin del adquiriente o usuario, nmero del RUC, cdula de
identidad o pasaporte del mismo. Cuando se trate de operaciones con valores
inferiores de identificacin se realizar en los trminos que quedan sealados solo a
peticin del adquiriente
8. Pie de imprenta del establecimiento grfico o del importador que debe
comprender sus nombres, apellidos, razn social o denominacin objetiva, RUC y
autorizacin.
9. Descripcin del bien transferido o del servicio prestado
10. Precios unitarios de los bienes transferidos o de los servicios prestados
11. Descuentos y bonificaciones segn los usos y costumbres mercantiles, si
corresponde
12. Importe total de los bienes transferidos o de los servicios prestados
13. Importe que constituye la base imponible sobre la que se aplica el IVA con
tarifa 0% y 12% y el ICE cuando sea el caso.
14. Importe total de comprobante de venta
Los requisitos que deben contener los comprobantes de venta en las actividades de
exportacin, se sometern a las exigencias y regulaciones expedidas por las autoridades
monetarias y aduaneras. Para este caso no se aplica los numerales 7,13 y 14.
Los requisitos contenidos en los numerales 1,2,3,4,5 y 8 debern estar previamente

impresos a travs de medios litogrficos, tipogrficos o de tcnicas industriales.
Los comprobantes podrn ser dados de baja por los siguientes motivos:
1. Deterioro o fallas de impresin que afecten a uno o ms comprobantes

2. Robo hurto, extravo
3. Cese de actividades
Hechos que sern comunicados a las Delegaciones Regionales o Jefaturas de

Recaudaciones Provinciales, dentro de los 30 das subsiguientes de ocurridos los hechos,
sealando la numeracin y serie de documentos dados de baja.
Los proveedores de bienes o servicios que estando obligados a emitir comprobantes de

venta y no lo hagan o incurran por tres ocasiones distintas durante un trimestre en la
omisin de comprobantes de venta y quienes impriman o importen comprobantes de venta,
que incumplan con las disposiciones del Reglamento de Facturacin, sern sancionados
de acuerdo con lo dispuesto en la Ley.
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Objetivo de la semana 1 Resultado semana 1

Objetivo de la semana 2 Resultado semana 2

Objetivo de la semana 3 Resultado semana 3

Objetivo de la semana 4 Resultado semana 4

Objetivo del mes 1 Resultado del mes 1

Semestre 1 Resultado semestre 1

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Razn corriente activo corriente 19.000 2,37

Acida Activo corriente- inventario 19.000 2.500 2.06

Capital de trabajo activo corriente- pasivo corriente

19.000 8000 = 11.000

Capital de trabajo activos Activo corriente pasivo corriente 11.000 0.44

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Las ventas mensuales incrementaran en un 5%

Se implementara normas de calidad.

Atreves de las utilidades se crearan nuevas franquicias

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Este impuesto debe ser pagado por las siguientes transacciones:

1. La compraventa, la permuta, la dacin de pago, el prstamo de consumo en especie o cualquier

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1. Productos alimenticios de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncola, bioacuticos,

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