PRACTICA No.

Investigar tipos de compras

- Compra con factura
- Compra con boleta de venta
- Compra en moneda extranjera
- Compra con nota de crdito
- Compra con nota de debito
- Compra con I.S.C.
- Compra con percepciones
- Compra con D.U.A. (declaracin nica de aduanas)
- Compra con D.S.I. (declaracin simplificada de importacin)
- Compra con recibo de servicio publico
- Compra operacin gravada destinada a una operacin grava
- Compra operacin gravada destinada a operacin gravada y
- Compra operacin gravada destinada a operacin no gravad
- Compra operacin no gravada
- Compra a un sujeto no domiciliado
- Compra con detracciones

El trabajo debe contener:

- Enunciado del caso
- Anotacin en el registro de compras
- Asiento contable del caso.

La empresa CISNEROS S.A.C., realiza en el pas operaciones gravadas y no gravadas con el Impuesto General a
1. Recibo de Energa Elctrica N 00102030 de la empresa LUZ DEL PER S.A., recibido en el mes de enero de
S.- La energa elctrica se usa para la realizacin de operaciones gravadas y no gravadas con el IGV y no es posibl
2. Con fecha 09.01.2012 se recibi la Nota de Crdito N 001-0008795 de la empresa OSO POLAR S.A.C. por la
3. Servicio de asesora legal por un valor de S/. 2,000 ms IGV sustentada con factura N 001-0001230 de la empre
OBS. - Se conoce que el servicio de asesora legal est vinculado a operaciones gravadas y no gravadas con el IGV
4. Se compraron cajas de embalaje por un valor de S/. 1,100 ms IGV, sustentada con factura de la empresa SAN B
5. Se efectu la compra de mercaderas a Distribuidora MERCADERES S.A.C. por un valor de S/. 4,500 ms IG
6. Se pag por adelantado a la compaa de seguros HOME SECURITY S.A.C. una prima de seguros, la misma
7. Se recepcin de la Factura N 001-0005219 por compra de suministros, emitida con fecha 25.01.2012 por el Sr.
8. Con fecha 30.01.2012 se compra un libro de contabilidad por el importe de S/. 200 (no gravado con el IGV) y la
SOLUCIN: a) En primer lugar, procederemos al llenado del Formato 8.1: Registro de Compras, de acuerdo al form
nica de aduanas)
mplificada de importacin)

ada a una operacin gravada

ada a operacin gravada y no gravada
ada a operacin no gravada

gravadas con el Impuesto General a las Ventas, as como exportaciones de los productos que comercializa, y en el mes de enero de 2017 ha realizado las siguientes operaciones:
S.A., recibido en el mes de enero de 2012, cuya fecha de emisin es 26.12.2011 y la fecha de vencimiento es 09.01.2012, por un importe de S/. 600.00 (incluido IGV). Dicho recibo fue ca
o gravadas con el IGV y no es posible asignar razonablemente la proporcin que corresponde a cada tipo de operacin.
mpresa OSO POLAR S.A.C. por la devolucin de mercaderas destinadas a ventas gravadas cuya compra se realiz el 09.12.2011 (factura N 001- 0000452) por un valor de S/. 3,100
factura N 001-0001230 de la empresa TRPTICO CONSULTORES S.A.C., cuya fecha de emisin es 13.01.2012. Asimismo, se conoce que el depsito de la detraccin de dicha operac
s gravadas y no gravadas con el IGV y no es posible asignar razonablemente la proporcin que corresponde a cada tipo de operacin.
da con factura de la empresa SAN BENITO S.R.L. N 001-0004875 de fecha 17 de enero de 2012. Estas cajas se usan para realizar operaciones gravadas.
.C. por un valor de S/. 4,500 ms IGV, sustentada con factura N 001-0002504, emitida el 18.01.2012. Estas mercaderas se venden afectas al IGV.
.C. una prima de seguros, la misma que cubre el riesgo de transporte de las mercaderas gravadas, por el perodo de un ao por un valor de S/. 7,000 ms IGV, que se encuentra sustenta
itida con fecha 25.01.2012 por el Sr. Alberto Carrasco Quiones (contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta) por un valor de S/. 800 ms IGV. Se sabe que dicha compra
S/. 200 (no gravado con el IGV) y la empresa CONTABLE BOOK S.A. nos emite la Factura N 001-0000089. SE PIDE: Elaborar el Registro de Compras y realizar los asientos contab
gistro de Compras, de acuerdo al formato establecido por SUNAT.
 las siguientes operaciones:
(incluido IGV). Dicho recibo fue cancelado el 26.01.2012. OB

0000452) por un valor de S/. 3,100 ms IGV.

sito de la detraccin de dicha operacin se realiz el 21.01.2012, fecha en la cual tambin se realiz el pago del importe neto.

0 ms IGV, que se encuentra sustentado en el documento emitido N 033-0012541 de fecha 19.01.2012.

0 ms IGV. Se sabe que dicha compra se encuentra destinada nicamente a las ventas no gravadas con IGV.
ompras y realizar los asientos contables de centralizacin.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

EJERCICIO: ENERO - 2012

RUC: 20454541761

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS BORRACHITOS "SA"

NMERO FECHA DE FECHA

CORRELATIVO EMISIN DEL DE

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO
CDIGO UNICO DE PAGO O FECHA
DE LA OPERACIN O DOCUMENTO DE PAGO (1)

001 12/26/2016 1/9/2017

002
003
004
005
006
007
008
009 3/5/2017 5/5/2017
010 4/12/2017 4/12/2017
011 4/25/2017
012 4/25/2017
013 5/7/2017
014 4/7/2017
015 5/10/2017
016 9/30/2017
017
018
019
020
021
 (1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha in

ASIENTOS DE CENTRALIZACION
---------------------------------------------------------------------------------------* ------------------------------------------------------------------------------------

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

334 Equipos de transporte S/.16,500.00
3341 Equipos motorizados
60 COMPRAS
601 Mercaderias 4,293.73
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios Basicos 600.00
6364 Telefono
639 Otros servicios prestados po S/.1,440.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 Gobierno Central
4011 Impuestos a la Ventas
42 PROVEEDORES
421 Facturas, boletas y ot 5,774.60
424 Honorarios por pagar 1,440.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de a 19,470.00
4654 Inmueble Maquinaria y Equipo
x/x Por la centralizacion del registro de compras - 2012

POR DESTINO
----------------------------------------------------------------------* -----------------------------------------------------------------------------------

20 MERCADERIAS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
x/x Por el registro del destino de las mercaderias y servcios prestados

REGISTRO DE NOTAS DE CREDITO

----------------------------------------------------------------------* -----------------------------------------------------------------------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuestos a la Ventas
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
759 Otros ingresos de gestion
x/x Por el registro de Notas de credito

----------------------------------------------------------------------* -----------------------------------------------------------------------------------
ACHITOS "SA"

COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO

SERIE O AO DE
TIPO CDIGO DE LA EMISIN DE
(TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA
ADUANERA O DSI
(TABLA 11)
(14) Recibos Ss Puplicos

(01) Factura 006

(14) Recibos Ss Puplicos
(01) Factura 006
(07) N/C
(01) Factura 002
(07) N/C
(02) R.P.H 002
(01) Factura 002
) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
s provenientes del exterior.
n sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu

-------------------------------------------------------------------------
DEBE HABER
S/.16,500.00

S/.4,293.73

S/.2,040.00

S/.3,850.87

7,214.60

19,470.00

S/.26,684.60 S/.26,684.60

------------------------------------------

S/.4,293.73
S/.1,224.00
S/.816.00
S/.4,293.73

S/.2,040.00

S/.6,333.73 S/.6,333.73

------------------------------------------

S/.150.00
NES Y DE SALUD POR PAGAR S/.22.88

S/.127.12

S/.0.00 S/.0.00

------------------------------------------
 N DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIN DEL

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL PROVEEDOR

FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)
EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN
102030 ( 6) Ruc
( 6) Ruc
( 6) Ruc
( 6) Ruc
( 6) Ruc
( 6) Ruc
( 6) Ruc
( 6) Ruc
650001 ( 6) Ruc
17455300 ( 6) Ruc
5664323 ( 6) Ruc
( 6) Ruc
788101 ( 6) Ruc
( 6) Ruc
10120 ( 6) Ruc
4575 ( 6) Ruc
especto de los cuales se efectu el depsito.
 ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
NFORMACIN DEL
OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

PROVEEDOR

CUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS

Y NOMBRES, BASE
NMERO DENOMINACIN IMPONIBLE
O RAZN
SOCIAL
20100482147 ENERGI S.A.C
20456562232 RESERVA TU POLAR S.A.C. -4,100.00
20515481525 ROJAS CONSULTORIA S.A.C.
20545085515 SAN LUIS S.A.C. 2,200.00
20554556561 MERCADERES S.A.C. 5,800.00
20598756166 UNIVERSAL SECURITY S.A.C 8,000.00
10841566658 CISNEROS FIORELLA
20125463222 CONTABLE F&C S.A.C
20104291220 MAVILA HNOS S.R.L 1,850.00
20442158110 TELEFONICA DEL PERU S.A. 600.00
20104291220 MAVILA HNOS S.R.L 423.73
20104291220 MAVILA HNOS S.R.L -42.37
21983578104 METRO S.A 2,020.00
21983578104 METRO S.A -84.75
10191728601 JUAN PEREZ 1,440.00
20421012745 Motors S.A 16,500.00
TOTALES 22,706.61
ES GRAVADAS DESTINADAS A ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS ADQUISICIONES GRAVADAS
A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES

O DE EXPORTACIN
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A
NO GRAVADAS
OPERACIONES NO GRAVADAS

BASE BASE
IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

677.97 122.03
-738.00
3,300.00 594.00
396.00
1,044.00
1,440.00
900.00

333.00
108.00
76.27
-7.63
363.60
-15.25

2,970.00
3,827.99 0.00 0.00 0.00
SICIONES GRAVADAS
ADAS A OPERACIONES

AVADAS VALOR

DE LAS OTROS
ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y
IGV NO CARGOS
GRAVADAS

162.00
300.00
0.00 0.00 0.00 0.00
 N DE CONSTANCIA DE DEPSITO

COMPROBANTE DE DETRACCIN (3)

IMPORTE DE PAGO
TOTAL EMITIDO POR
SUJETO NO NMERO
DOMICILIADO (2)

800.00
-4,838.00
3,894.00 12541
2,596.00
6,844.00
9,440.00
1,062.00
300.00
2,183.00
708.00
500.00
-50.00
2,383.60
-100.00
1,440.00
19,470.00
26,534.60

5,066.60
NSTANCIA DE DEPSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

DE DETRACCIN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO
FECHA DE FECHA TIPO SERIE
DE CAMBIO (TABLA 10)
EMISIN

12/9/2016 (01) Factura 001

1/21/2017

4/25/2012 (01) Factura 006

MPROBANTE DE PAGO

NAL QUE SE MODIFICA

N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

452

5664323