Sistema I: Repostería Wendaus

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO
DOMINGO
CURO-UASD
PRESENTACION
Materia:
Sistema de contabilidad II
Profesor(a):
Ramon Matos.
Practica:
Manual de Organizacin y Procedimiento.
Alumno(a): Matricula:
Wendy Geraldo Martnez
100227525
Fecha:
25 de Marzo del 2016, San Juan de la Maguana
Repblica Dominicana
D WENDAUS DELICATESSEN
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Y ORGANIZACIN
[25 DE MARZO 2016]

[WENDY YOSAHARA VIDAL MATEO]
AI-1219
RESUMEN
Los manuales de procedimientos son un compendio de acciones

documentadas que contienen en esencia, la descripcin de
las actividades que se realizan producto de las funciones de una unidad
administrativa, dichas funciones se traducen en lo que denominamos
procesos y que entregan como resultado un producto o servicio
especifico.
Dichos manuales incluyen adems los puestos o unidades

administrativas que intervienen adems incluyen objetos y sistemas,
precisando su nivel de participacin.
Tambin Suelen contener en algunos casos ejemplos de formularios,

autorizaciones o documentos necesarios como normativas y polticas
particulares de cmo se aplican dichos limites o lineamientos de
actuacin, mquinas o equipo de oficina a utilizar y cualquier otro dato
que pueda auxiliar el correcto desarrollo de las actividades dentro de la
empresa.
En el se encuentra registrada y transmitida sin distorsin la informacin

bsica referente al funcionamiento de todas las unidades
administrativas, facilita las labores de auditoria, la evaluacin y control
interno y su vigilancia.
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES
Proporcionar informacin que sirva de base para evaluar la

eficiencia del sistema en el cumplimiento de sus funciones
especficas, una vez finalizada la identificacin y desarrollo de cada
uno de los procesos y procedimientos.
Incorporar a los sistemas y procedimientos administrativos, la

utilizacin de herramientas que ayuden a agilizar el flujo de
informacin y de esta manera facilitar el entendimiento, para
ayudar a la toma de decisiones (Impactando la gestin
departamental y producto de la sumatoria de los mismos mejorar
la gestin institucional).
Proporcionar una herramienta que facilite el proceso de induccin

y capacitacin del personal nuevo e incentivar la polifuncionalidad
al interior de cada rea, Departamento, Seccin, Oficina, etc..
UTILIDAD Y FUNCIONALIDAD DEL MANUAL DE
PROCEDIMIENTO
Permite conocer el funcionamiento interno con lo que respecta a

descripcin de tareas, ubicacin, requerimientos y a los puestos
responsables de su ejecucin.
Auxilian en la induccin del puesto y al adiestramiento facilitando la
capacitacin del personal ya que describen en forma detallada las
actividades de cada puesto.
Sirve para el anlisis o revisin de los procedimientos de un sistema

(Auditoria sistmica).
Interviene en la consulta de todo el personal.
Proporciona ayudas para el emprendimiento en tareas como; la

simplificacin de trabajo como; anlisis de tiempos, delegacin de
autoridad, eliminacin de pasos, etc.
Para establecer un sistema de informacin o bien modificar el ya

existente.
Para uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y
evitar su alteracin arbitraria (Paradigmas).
Determina de forma sencilla las responsabilidades por fallas hechas bajo

paradigmas.
Facilita las labores de auditora, evaluacin del control interno y estudio

de desempeo.
Aumenta la eficiencia de los empleados, indicndoles lo que deben hacer

y cmo deben hacerlo.
Ayuda a la coordinacin de actividades y evitar duplicidades, regulando

a su vez la carga laboral.
Construye una base para el anlisis posterior del trabajo y el

mejoramiento de los sistemas, procedimientos y mtodos.
MANUAL DE
ORGANIZACION
PROCEDIMIENTO
Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: Pgina:

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INTRODUCCIN
El manual de procedimiento proporciona informacin ordenada

acerca de la empresa para la planeacin e instrumentacin de
medidas de modernizacin administrativa, precisa el objetivo y las
funciones encomendadas a la Unidad Administrativa para evitar
duplicidad, detectar omisiones y deslindar responsabilidades.
Es de gran importancia contar con informacin del centro de trabajo

para que los que en ella trabajen conozcan con precisin y exactitud
la descripcin, requerimientos, e identificacin del puesto, as como
las polticas que deben desempear.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO

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OBJETIVO
Este manual est elaborado con la finalidad de que la organizacin

cuente con un documento que nos sirva como un instrumento de
apoyo que defina y establezca la estructura orgnica y funcional
formal y real, as como los tramos de control y responsabilidad y los
canales de comunicacin que permitan una funcionalidad
administrativa de la institucin.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO

25/03/2016 AI-1219 3 de 32
ALCANCE
Permite y a su vez proporciona una adecuada coordinacin y

conocimiento de los diversos pasos que se sigue en el desarrollo y
manejo de la repostera, dando una visin integral al personal de la
empresa, estableciendo referencias documentales bsicas como gua de
trabajo a ejecutar.
As poder llevar procedimientos para llevar a cabo negociaciones con

escuelas de la localidad, empresa de banquetes, restaurantes, eventos
sociales, para brindar un servicio y con ello obtener ms clientes.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO

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ORIGEN DE LA EMPRESA
En el ao 2016 Repostera DWendaus Delicatessen fue creada por

parte de la Sra. Wendy Yosahara Vidal Mateo, a raz de que tena la
inquietud de emprender un negocio, entonces mediante un grupo
cercano de amistades delimito que sera buena opcin dedicarse a la
elaboracin de pasteles ya que en este entonces eran muy pocos los
establecimientos dedicados a ofrecer este servicio
Durante el transcurso del tiempo, con se reconoce el crecimiento y

prestigio de esta empresa, que ha sido posible gracias a la preferencia
de sus clientes y a la labor de sus colaboradores as como a las
mejoras continuas de sus productos.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO

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IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
No Descripcin Detalle
1.1 Nombre de la empresa D WENDAUS DELICATESSEN
1.2 Domicilio Av. Independencia No. 20, esquina

capotillo Centro de la ciudad
1.3 Actividad Elaboracin de pasteles, postres y todo

tipo de delicattes dulce como salada
1.4 Tipo de empresa Industrial / comercial
1.5 Tamao Pequea
1.6 Proveedores Los proveedores que la pastelera usa son

empresas fuera y dentro de la ciudad de
San Juan de la Maguana. ya que los
precios son ms baratos y hay ms
variedad de ingredientes y materias
primas que son necesarias para la
elaboracin de sus pasteles y repostera.
La lista de los proveedores es la siguiente:

1. Levapam.
2. Molinos dominicanos
3. Sper mercados de la localidad
1.7 Producto que ofrece Pasteles, postres, cupcakes, hojaldras,

bocadillos dulces y salados, y gelatinas.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO
Versin I Fecha de Cdigo: Pgina:
vigencia: AI-1219 4 de 32
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MISIN
Ofrecer a nuestros clientes pasteles, bocadillos y todo tipo de

repostera para sus eventos con los ms altos estndares de higiene y
calidad.
VISIN
Ser una empresa vanguardista en la produccin y comercializacin de

pasteles y bocadillos distinguindonos por su variedad, exquisito
sabor, y la mejor calidad al mejor precio.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO
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OBJETIVOS
Consolidarse como principal empresa en la creacin de pasteles,

bocadillos y postres de la zona y sus alrededores. Obtener la
rentabilidad adecuada, que compense el esfuerzo realizado.
METAS
Expandir sucursales del negocio, en un periodo de 12 meses

Negociar con empresa de banquetes 3 o 4 en el transcurso de un
mes
Aumentar el nmero de pasteles de 10 a 15 por semana.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO
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VALORES
Trabajamos uniendo talento y esfuerzo orientados al logro de objetivos
TRABAJO
comunes. Colaboramos a las dems personas con las que trabajamos con
TRABAJO
cordialidad, amabilidad y respeto.
EN
EN EQUIPO
EQUIPO
Sabemos priorizar nuestro trabajo y aportamos soluciones innovadoras para

mejorar todas las actividades de la empresa. Siempre buscamos nuevas y
CREATIVIDAD
CREATIVIDAD
mejores formas de hacer las cosas.
Es la reaccin positiva ante los cambios y/o a la participacin y

emprendimiento de nuevos proyectos.
ADAPTABILIDAD
ADAPTABILIDAD
Tenemos la capacidad de dar a conocer los objetivos y las metas fijadas

involucrando los esfuerzos del grupo hacia su cumplimiento.
LIDERAZGO:
LIDERAZGO:
Hacemos el trabajo bien desde el principio, buscamos soluciones efectivas y

ponemos amor y alegra a todo lo que hacemos.
COMPROMISO
COMPROMISO
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO
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FILOSOFA DE LA EMPRESA
D Wendaus Delicatessen es una empresa comprometida con la

calidad de sus productos y comprometida con el servicio a cada uno
de sus clientes. Con cada uno de nuestros valores y principios nos
ayudan a trabajar da a da con amor y empeo para tener un
crecimiento empresarial.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO
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POLTICAS
Todos los integrantes de la empresa deben mantener un

comportamiento tico.
Ningn trabajador podr negarse a cumplir una actividad

para la que est debidamente capacitado.
Los problemas que surjan en el trabajo tendrn que ser

resueltos con el Gerente. La empresa cumplir los requisitos
acordados con los clientes.
Los servicios son los mismos para todos los clientes.
No existen devoluciones.
MANUAL DE
ORGANIZACION Y
PROCEDIMIENTO
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LOGOTIPO
SLOGAN
Satisface tus dulces necesidades
MANUAL
ORGANIZACINAL
Fecha de elaboracin: 25/03/2016

MANUAL
DE
PROCEDIMIENTO
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ESTRUCTURA ORGNICA
La finalidad de una estructura organizacional es establecer el

esquema de roles que han de desarrollar los miembros de una entidad
para trabajar juntos de forma ptima y alcanzar las metas fijadas en
la planificacin.
1) Sistema de organizacin
La pastelera tiene un sistema el cual funciona de que el gerente

escucha las ideas del chef y juntos toman la decisin de ver que se
realizara en el mes, y el precio ms conveniente y de ah se le da las
instrucciones de lo que se vender al vendedor para as poder llegar a
los clientes sin ningn problema de comunicacin.
2) Tipo de departamentalizacin
La pastelera Dwendaus Delicatessen tiene una

departamentalizacin funcional ya que los que se ocupan de sus
puestos son los ms recomendados para ejecutarlos y tienen la
responsabilidad de que su rea este funcionando correctamente.
3) Amplitud de la descentralizacin y la centralizacin
Actualmente la pastelera es una empresa centralizada ya que el

responsable y el nico a cargo de tomar una decisin la gerencia
general, aunque se deleguen funciones la gerencia es el que toma
decisiones dentro de la empresa, se tiene que acudir primeramente a
gerencia para tomar una decisin.
4) Relacin entre el personal con autoridad de lnea y Staf
Actualmente existe una buena comunicacin entre todo el personal y

eso hace que la autoridad se respete sin temor a no poder su opinin
sobre algn producto, idea o solucin que se presente.
MANUAL
DE
PROCEDIMIENTO
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ORGANIGRAMA
GERENTE
CONTABILIDAD
AREA DE AREA DE
PRODUCCION
VENTAS COMPRAS
VENDEDOR CAJERO PROVEEDORES DECORADOR PASTELERO
AUXILIAR AUXILIAR
MANUAL
DE
ORGANIZACIONAL
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I. IDENTIFICACIN DEL CARGO

NOMBRE DEL CARGO: CONTADOR
DEPENDENCIA JERRQUICA: ninguna PROCESO: Administrativo-
NMERO DE PERSONAS A CARGO: 3 Financiero
NMERO DE CARGOS CON LA MISMA DENOMINACIN: 0
II. OBJETIVO GENERAL

Planear, organizar, dirigir y controlar todos los recursos de la organizacin, de tal manera
que se garantice la satisfaccin del cliente tanto interno como externo.
III. FUNCIONES
Programacin de la produccin.
Realizacin del inventario.
Descargue al sistema de las facturas de venta.
Cuadre de caja diario.
Verificar que el proceso de produccin se est realizando bajo los estndares de calidad
establecidos por la empresa.
Verificar que el producto terminado se haya realizado bajo los estndares de calidad
establecidos, antes de ser despachados al cliente final.
Toma de decisiones dentro de la organizacin.
Planeacin de la compra de materia prima e insumos.
Recibir el dinero que le trae el domicilio y registrarlo en el libro.
Realizar la contabilizacin de todos los movimientos contables que se realizan

diariamente.
Adoptar los reglamentos, manuales de funciones, dictar normas y

procedimientos necesarios para el cumplimiento de los objetivos
de la Organizacin.
Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo,
optimizando los recursos disponibles.
Seleccionar personal competente y desarrollar programas de entrenamiento para

potenciar sus capacidades.
Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los individuos y grupos

organizacionales.
Aprobar la contratacin y despido de personal.

Ordenar los gastos. Reconocer y disponer los gastos a cargo de la organizacin.
Cumplir todas aquellas funciones relacionadas con la organizacin y su funcionamiento

que no se hallen expresamente atribuidas a otra autoridad.
Realizar informes financieros mensuales.
IV. RESPONSABILIDADES
Manejo de personas: tiene una alta responsabilidad en el manejo de las

personas que estn a su cargo.
Manejo de dinero: Tiene la responsabilidad de manejar el dinero que se
maneja en caja y tambin en los bancos.
Manejo de informacin: Responder por la confidencialidad de la
informacin a su cargo. Manejo de equipos: Mantener en buen estado
los bienes a su cargo y hacer una utilizacin ptima de los dems
recursos asignados para el buen desempeo de su labor.
V. REQUERIMIENTOS DEL CARGO

COMPETENCIAS
Trabajo en equipo.
Proactividad.
Manejo de relaciones interpersonales.
Comunicacin Eficaz.
Orientacin a resultados.
Desarrollar procesos con calidad.
Planear
Organizar y Coordinar
Facilitar procesos con resultados
Analizar y sintetizar
Resolver problemas Controlar y evaluar.
Liderazgo
MANUAL
DE
ORGANIZACIONAL
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NOMBRE DEL CARGO: Jefe de produccin
DEPENDENCIA JERRQUICA: Administrador
NMERO DE PERSONAS A CARGO: 4

Coordinar el proceso de produccin garantizando producir con los estndares de
calidad establecidos por la organizacin y la cantidad de unidades a realizar de acuerdo
a la demanda.
III. FUNCIONES
Hacer el moje.
Manipular la mquina
cilindradora. Cortar y pesar
la masa.
Moldea
r.
Hornea
r.
Realizar todas las actividades inherentes a la realizacin del pan, las
tortas y los bizcochos Realizar el aseo diariamente a la mojadora y a la
cilindradora.
Manejo de equipos: Mantener en buen estado los bienes a su cargo y hacer

una utilizacin ptima de los dems recursos asignados para el buen
desempeo de su labor. Mantener en buen estado las herramientas y
utensilios de trabajo.
Manejo de informacin: Tiene una alta responsabilidad en el

manejo de informacin confidencial de la empresa, pues tiene acceso
a todas las frmulas de fabricacin de los productos, por esta razn
debe responder con la confidencialidad de esta informacin.
Manejo de dinero: Tiene poca responsabilidad en cuanto al manejo de

dinero.
MANUAL
DE
ORGANIZACIONAL
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NOMBRE DEL CARGO: auxiliar de panadera
DEPENDENCIA JERRQUICA: Jefe de produccin.

Garantizar que la frmula de cada uno de los productos se realice de acuerdo a los
estndares de calidad establecidos.
III. FUNCIONES
Hacer el moje.
Manipular la mquina
cilindradora. Cortar y pesar
la masa.
Moldea
r.
Hornea
r.
Realizar todas las actividades inherentes a la realizacin del pan, las
tortas y los bizcochos. Realizar el aseo diariamente a la mojadora y a la
Manejo de equipo: Tiene una alta responsabilidad en el manejo de equipos
y utensilios, por tal razn es su responsabilidad mantener en buen estado
los bienes a su cargo y hacer una utilizacin ptima de los dems recursos
asignados para el buen desempeo de su labor.
Manejo de informacin: Tiene una alta responsabilidad en el manejo de

informacin por conocer las frmulas de los productos, por esta razn debe
responder por la confidencialidad de la informacin a su cargo.
Manejo de personas: este cargo tiene una baja responsabilidad puesto que
no maneja personal.
Manejo de dinero: tiene baja responsabilidad puesto que no maneja dinero

directamente de la compaa.

COMPETENCIAS
Trabajo en equipo.
Proactividad.
Comunicacin Eficaz.
FORMACIN ACADMICA
No es necesario tener educacin.
EXPERIENCIA
1 ao de experiencia en el rea de panadera y/pastelera.
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Maria del Mar Meja Maria del Carmen Gilberto Jaramillo

Jaramillo
Jefe de Calidad Dueo
Fecha: 15/05/2014 Fecha: 15/05/2014
MANUAL
DE
ORGANIZACIONAL
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NOMBRE DEL CARGO: Empacador

Empacar y almacenar el producto terminado de acuerdo a cada pedido y a las
especificaciones de cada cliente.
III. FUNCIONES
Empacar el pan.
Despachar los
pedidos.
Asear las instalaciones del primer y segundo piso
diariamente. Lavar el bao semanalmente.
Lavar e recipiente de la batidora.
Lavar las escalas y la nevera al inicio de cada semana.
Dems funciones que se le sean asignadas por su jefe inmediato.
Manejo de informacin: Este puesto de trabajo tiene una responsabilidad
media en el manejo de informacin, por lo tanto debe responder con la
confidencialidad de la misma.
Manejo de dinero: Tiene una baja responsabilidad en cuanto al manejo de

dinero.
Manejo de equipos: Tiene una responsabilidad medio en el manejo de

equipo y utensilios de trabajo, por lo tanto debe velar por el buen estado de
estos.

COMPETENCIAS
Trabajo en equipo.
Proactividad.
Comunicacin Eficaz.
FORMACIN ACADMICA
No requiere educacin formal. Debe saber leer y escribir.

EXPERIENCIA
No requiere
experiencia.
Maria Del Mar Meja Maria del Carmen Gilberto Jaramillo

Jaramillo
Fecha: 15/04/2014 Fecha: 15/04/2014
NOMBRE DEL CARGO: Decorador

Decorar las tortas y los ponqus de acuerdo con las especificaciones del cliente.
III. FUNCIONES
Decorar las tortas fras, calientes por medio de pastillaje o
cremas. Preparar y hacer todas las cremas para decorar.
Dems funciones que se le sean asignadas por su jefe inmediato.
Manejo de informacin: Responder por la confidencialidad de la

informacin a su cargo, puesto que maneja una responsabilidad alta al
conocer las frmulas de la elaboracin de las tortas.
Manejo de equipos: Tiene una alta responsabilidad en el manejo de

equipos y utensilios, por lo que debe mantener en buen estado las
herramientas y utensilios de trabajo.
Manejo de personal: Este cargo no tiene personal a su cargo.
Manejo de dinero: este V.

cargo REQUERIMIENTOS
no tiene responsabilidad
DEL en el manejo de
CARGO
COMPETENCIAS
Trabajo en equipo.
Proactividad.
Comunicacin Eficaz.
FORMACIN ACADMICA
Tcnico en pastelera.
EXPERIENCIA
Se requiere 1 ao de experiencia en el sector de panadera y pastelera.
Maria Del Mar Meja Maria Del Carmen Gilberto Jaramillo

Jaramillo
Fecha: 15/05/2014 Fecha: 15/05/2014
MANUAL DE FUNCIONES Y
RESPONSABILIDADES
Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: SGC-MFR-02 Pgina 12 de

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NOMBRE DEL CARGO: Domicilio

Entregar los pedidos de los clientes ofreciendo un excelente servicio y teniendo en
cuenta que el cliente es el que tiene la razn.
III. FUNCIONES
Realizar el transporte de los productos fabricados por MI PONQU para cada uno de los
clientes segn el pedido realizado.
Cumplir con el horario establecido en el contrato de trabajo.
Informar acontecimientos sucedidos en el itinerario del trabajo.
Informar sobre el recorrido, eventos, consumo de combustible y operatividad del vehculo

a su cargo.
Apoyar en las labores de trasporte de documentos internos y externos que le sean

encomendados por la persona autorizada.
Realizar compras de materia prima que se vaya necesitando durante el da.
Realizar otras funciones que le sean asignadas por su jefe inmediato acorde a las
competencias del cargo.
Tener actualizados los documentos del vehculo asignado.
Cumplir con el Reglamento de Trnsito y las normas internas de la Organizacin.
Cumplir estrictamente las normas de seguridad y prevencin de accidentes.
Manejo de equipos: Mantener en buen estado el vehculo establecido y hacer una

utilizacin ptima de los dems recursos asignados para el buen desempeo de su labor.
Manejo de informacin: responsabilidad media. Debe responder por la confidencialidad

de la informacin de la empresa.
Manejo de personas: no tiene personas a su cargo, por lo que la responsabilidad en el

manejo de personas es nula.
Manejo de dinero: tiene una alta responsabilidad en el manejo de dinero, por lo que
debe realizar los pagos de los servicios y hacer compras menores.
COMPETENCIAS
Proactividad.
Comunicacin Eficaz.
Amabilidad.
Atencin al cliente.
FORMACIN ACADMICA
No requiere educacin formal. Debe saber leer y escribir.
EXPERIENCIA
No requiere experiencia.
Maria del Mar Meja Maria del Carmen Gilberto Jaramillo

Jaramillo
Jefe de calidad Dueo
Fecha: 15/05/2014 Fecha: 15/05/2014
RESPONSABILIDADES

15/05/14 20

NOMBRE DEL CARGO: Vendedor.

Atender a los clientes externos ya sea en el punto de venta o telefnicamente,
ofrecindoles el mejor servicio y garantizndoles una acertada toma de pedido.
III. FUNCIONES
Atender a los clientes en el punto de venta.
Atender los pedidos telefnicos.
Despachar el producto terminado y empacado verificndolo con los pedidos de

cada cliente.
Facturar.
Realizar el cuadre de caja diario.
Realizar los informes de venta diarios.
Realizar los informes de venta mensuales.
Mantener en buen estado los bienes a su cargo y hacer una utilizacin
ptima de los dems recursos asignados para el buen desempeo de su
labor.
Fomentar una cultura de calidad que busque la plena
satisfaccin del cliente. Responder por la confidencialidad de
la informacin a su cargo.

COMPETENCIAS
Trabajo en equipo.
Proactividad.
Comunicacin Eficaz.
Amabilidad.
FORMACIN ACADMICA
Estudios secundarios.
EXPERIENCIA
No requiere experiencia.
Maria Del Mar Meja Maria del Carmen Gilberto

Muoz Jaramillo
Jaramillo
Asesora de Calidad Jefe de Calidad Dueo
Fecha: 15/05/2014 Fecha: 15/05/2014
RESPONSABILIDADES

15/05/14 20

NOMBRE DEL CARGO: Vendedor.

Atender a los clientes externos ya sea en el punto de venta o telefnicamente,
ofrecindoles el mejor servicio y garantizndoles una acertada toma de pedido.
III. FUNCIONES
Atender a los clientes en el punto de venta.
Atender los pedidos telefnicos.
Despachar el producto terminado y empacado verificndolo con los pedidos de

cada cliente.
Facturar.
Realizar el cuadre de caja diario.
Realizar los informes de venta diarios.
Realizar los informes de venta mensuales.
Manejo de informacin: Tiene una alta responsabilidad en el manejo de
informacin por lo que debe responder por la confidencialidad de la
informacin a su cargo.
Manejo de dinero: Alta responsabilidad, puesto que tiene acceso a la caja

menor de la empresa.
Manejo de personal: NO tiene personal asignado a su cargo.
Manejo de equipos: responsabilidad media en el manejo de equipos, por

lo que debe darle un buen uso a estos. Maneja el ordenador de la compaa.

COMPETENCIAS
Trabajo en equipo.
Proactividad.
Comunicacin Eficaz.
Amabilidad.
FORMACIN ACADMICA
Estudios secundarios.
EXPERIENCIA
No requiere
experiencia.
Maria del Mar Meja Maria Del Carmen Gilberto Jaramillo

Jaramillo
Fecha: 15/05/2014 Fecha: 15/05/2014
RESPONSABILIDADES

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NOMBRE DEL CARGO: Jefe de Calidad
DEPENDENCIA JERRQUICA: Dueo

Programar, dirigir, monitorear, supervisar y evaluar los procesos de mejoramiento del
SGC para garantizar la mejora continua y la plena satisfaccin del cliente.
III. FUNCIONES
Asegurar que se entiendan los requerimientos entregados por los clientes
en todos los niveles de los procesos que hace parte del Sistema de
Gestin de la Calidad.
Asegurar, establecer, implementar y mantener los procesos necesarios
para el Sistema de Gestin de la Calidad.
Cumplir con todas las actividades establecidas en el manual de la calidad
para lograr que el Sistema de Gestin de Calidad funcione segn la norma
ISO 9001:2008.
Informar a la alta direccin sobre el desempeo del Sistema de Gestin de
la Calidad y de cualquier necesidad de mejora.
Garantizar que la empresa este correctamente preparada para la auditoria
de certificacin y para las auditorias peridicas necesarias.
Manejo de informacin: Es responsable del manejo de la informacin de
todo lo referente al SGC, por lo tanto debe ser totalmente reservado con
esta.
Manejo de dinero: El jefe de calidad no es responsable de manejar dinero de

la organizacin.
Manejo de equipos: Al jefe de calidad se le es asignado un computador, por

lo que debe darle un adecuado manejo.
Manejo de personas: Tiene a cargo el auxiliar de calidad y es responsable

COMPETENCIAS
Trabajar con alto grado de independencia
Capacidad de trabajar bajo presin y situaciones crticas
Capacidad de dirigir, planear y gestionar cambios
Iniciativa y creatividad
Capacidad de anlisis y de toma de decisiones
Trabajo en equipo
Capacidad negociadora
Liderazgo y facilidad para brindar coaching a su equipo de trabajo
FORMACIN ACADMICA
Ingeniero industria o administrador de empresas. Debe tener conocimiento en el manejo

de la NORMA Tcnica ISO 9000.
EXPERIENCIA
6 meses trabajando en el rea de calidad.

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL
BIZCOCHO
Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: SGC-MPP-01-002 Pgina 69 de

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FLUJOGRAMA DESCRIPCI RESPONSABLE DOCUMENTOS OBJETIVOS OBSERVACIONES

N
1.INICIO
2-Mirar la Orden Jefe de Orden de pedido
Inici
del pedido. produccin
o2 3-Batir los AUx panadera Las cantidades
huevos en la de los
3 batidora durante ingredientes
siete minutos. varan de
4- Adicionar a Auxiliar de acuerdo al tipo
4
este batido el panadera
azcar y el
cido srbico.
5-Disminuir la Auxiliar de
5 6
velocidad, panadera
agregar la
7 harina y dejar
batir durante 1 Elaborar el
minuto
6- ms. Auxiliar de BIZCOCHO con
8 Simultneamente panadera las
engrasar los especificaciones
moldes
7- y
Adicionar la del cliente.
A Auxiliar de
anterior mezcla panadera
a los moldes.
8-Verificar en la Auxiliar de
gramera el peso
A de la torta en
proceso segn la
presentacin de
9 la torta que se
vaya a realizar.
9-Hornear el
bizcocho de 20 a
10 25 minutos del
10-Sacar
horno y enviar
FIN el bizcocho al
rea
11-FIN de Auxiliar de
panadera
PROCEDIMIENTO COMPRAS E IDENTIFICACIN
DE MATERIA PRIMA

15/05/14 102
DESCRIPCI RESPONSABLE DOCUMENTOS OBJETIVOS OBSERVACIONES

N
INICIO
Inicio 1-Mirar la Administrador Control de materia
existencia
de materias prima (SGC-FOR-
primas
para definir la 01-
004)
1 2 cantidad a
comprar.
2- Administrador
simultneament
e, segn la
cantidad a
3 producir,
determinar la
cantidad deel
3- Realizar Administrador Orden de
4
formato de orden compra (SGC-
de Realizar
4- compra.el Auxiliar FOR-01-003)
5 pedido administrat Definir
5-Recibir la ivaAuxiliar procedimiento
de compra de
materia prima. administrat materia prima.
6 ivaAuxiliar
6- Llenar Formato control
formato administrat de materia
7 recepcin de iva prima. (SGC-
materia prima.
7-Colocarle a la Jefe de FOR-01-004)
materia prima produccin
8 recibida una
etiqueta con la
fecha del da en
FIN que se recibi.
8-Realizar control Jefe de calidad
de calidad de las
materias primas
recibidas segn
la militar
estndar 105D
FIN
ORDEN DE PRODUCCIN
SGC- VERSIN Pgina

FOR- I 80 de
01- 102
001
CDIGO: SGC-
FORMATO ORDEN DE PRODUCCIN FOR- 01-001
Fecha:
Nmero
de lote:
TAMA CANTID CANTIDAD ORDEN CANTIDA FIRMA
PRODUCT O AD EN A D RESPONSA
O PEDIDA EXISTENCI PRODU PRODUCI BLE
ORDEN DE PRODUCCIN
TORTAS
VERSI SGC-FOR-01- Pgina
NI 002 81 de
102
ORDEN DE
PRODUCCI
Fecha: N TORTAS
Nombre del
cliente:
TIPO DE TORTA CANTID PRECIO
sencilla AD UNITARIO
Envinada
Aliada
Fra
Especificacione
s del decorado
ORDEN DE COMPRA
VERSIN SGC- Pgina 82

I FOR- de
01- 102
003
PROVEEDOR: Fecha: Hora:
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO

CONTROL DE MATERIA PRIMA
SGC- VERSIN Pgina

FOR- I 83 de
01- 102
004
Fecha de Tipo de Cantidad de Proveedor Fecha utilizacin Cantidad Firma

recibido materia prima MP recibida usada responsable
MANTENIMIENTO
PREVENTIVO
VERSIN SGC- PGINA
I FOR- 84
01- DE 102
005
NOMBRE DE MQUINA:
Fecha Empresa o persona que realiz el Observaciones
manteniendo
MANTENIMIENTO
CORRECTIVO
SGC-FOR-01- VERSIN Pgina 85
006 I de
102
NOMBRE DE MQUINA:
Fecha Empresa o persona que realiz el Observaciones
manteniendo
QUEJAS Y DEVOLUCIONES AL
PROVEEDOR
VERSIN SGC- Pgina
I FOR- 86 de
01- 102
007
FECHA
PROVEEDOR
PRODUCTO
CANTIDAD RECIBIDA
CANTIDAD NO CONFORME
MOTIVO DEL RECLAMO
PRODUCTO REVISADO POR:

RECLAMO APROBADO POR
SOLUCIN REALIZADA POR EL PROVEEDOR
ELABORADO POR
CARGO
FIRMA
CONTROL DE CALIDAD MATERIA
PRIMA
VERSIN SGC- Pgina
I FOR- 87 de
01- 102
008
Producto Tamao del Tamao de la Lote rechazado Lote aceptado Tipo de Firma
lote muestra segn muestreo responsable
mil std 105D usado
DEVOLUCIONES DEL CLIENTE
VERSIN SGC- Pgina

I FOR- 88 de
01- 102
009
Producto Fecha Cliente Razn de la devolucin Accin tomada

QUEJAS Y RECLAMOS
VERSIN SGC-FOR-03- Pgina

I 002 89 de
102
Fecha
Producto
Razn de la queja o reclamo
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: SGC-MPP-02 Pgina 91 de

15/05/14 102
TABLA DE CONTENIDO
1. OBJETIVO
2. ALCANCE
3. DEFINICIONES/ABREVIATURAS
4. CONTENIDO
5. RESPONSABILIDADES
6. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
7. ANEXOS
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: SGC-MPP-02 Pgina 92 de

15/05/14 102
1. OBJETIVO
Definir los procedimientos necesarios

que se dan en el proceso administrativo-
financiero, con el fin de garantizar la
eficiencia y la eficacia de estos, de tal
manera que se logre la satisfaccin total
del cliente final cumpliendo con las
especificaciones del producto y servicio.
2. ALCANCE
Este documento presenta los

procedimientos necesarios en el proceso
administrativo- financiero, por lo que va
dirigido a toda la organizacin.
3. DEFINICIONES/ABREVIATURAS
Procedimiento: Serie de Actividades Secuenciales que permiten cumplir con un objetivo

predeterminado.
SGC: Sistema de Gestin de Calidad.
Reclutamiento: Es un conjunto de tcnicas y procedimientos que se proponen para
atraer a candidatos potencialmente calificados y capaces para ocupar puestos dentro de
la organizacin.
Induccin: La induccin es proporcionarles a los empleados informacin bsica sobre
los antecedentes de la empresa, la informacin que necesitan para realizar sus
actividades de manera satisfactoria
Seleccin: Es el proceso que se lleva dentro de una organizacin, en donde se elige al
candidato o a los candidatos idneos para ocupar el puesto de trabajo segn los
requisitos del cargo.
Capacitacin: Capacitacin, o desarrollo de personal, es toda actividad realizada en una
organizacin, respondiendo a sus necesidades, que busca mejorar la actitud,
conocimiento, habilidades o conductas de su personal.
Perodo de prueba: es un periodo de tiempo al inicio del contrato de trabajo, el cual
tiene como objetivo que las partes conozcan sus cualidades y condiciones, y se evalen
entre si, para luego determinar la conveniencia o no de continuar con el contrato de
trabajo.
PROCEDIMIENTO PARA EL RECLUTAMIENTO,
SELECCIN Y CONTRATACIN DE PERSONAL

15/05/14 102
DESCRIPCI RESPONSABLE DOCUMENTOS OBJETIVOS OBSERVACIONES

N
INICIO
Inicio 1-Identificar Jefe de proceso
necesidad de
1 nuevo
personal en la
empresa.
2-Dependiendo Administrador MANUAL DE Dependiendo del
2 manual de FUNCIONES Y de cargo, esta
funciones
y RESPONSABILIDAD ser en la
publicada
responsabilidade
abrir la ES fachada de las
3 convocatoria instalaciones de
publicando
con los la PONQU, MI y/o en
4 requisitos para
solicitados el local.
peridico
el
nuevo
candidato.
3- Recibir las Administrador
5 hojas de vida de Definir
los candidatos. procedimiento
de reclutamiento,
4- Seleccionar Administrador y MANUAL seleccin y
6 los candidatos jefe de DE contratacin de
con las
hojas de vida proceso. FUNCIONE
RESPONSABILIDAD personal de
cumplen
que con ES acuerdo
al perfil,
7
los requisitos conocimientos,
del cargo
para aptitudes y
8 realizarles actitudes
entrevista.
5-Realizar Administrador y requeridos
empresapor MI la
9 entrevistas
a los jefe
de proceso PONQU.
candidatos,
programndoles
una para ello.
cita
10
6- Analizar los Jefe de proceso y
resultados de la administrador
FIN entrevista y
elegir el que
candidato
acomode al perfil
cargo que se
est
buscando.
7-Informarle al Auxiliar
candidato administrat
seleccionado que iva
fue aceptado
para el nuevo
cargo y
mandarle a
realizar los
exmenes dea los
8-Informarle Auxiliar
dems administrat
candidatos que iva
no fueron
aceptados y
agradecerles por
haberse
presentado a
8- Vincular al Administrado
nuevo r, Gerente
empleado, general,
firmando el nuevo
contrato. Este empleado
contrato vinculado.
especificar que
el empleado
tendr dos
meses como
9- Archivar Hoja Auxiliar MANUAL DE
de Vida del administrati FUNCIONES Y
empleado con vo RESPONSABILIDA
dos fotos, los DES.
resultados de los
exmenes de MANUAL DE
valoracin y el PROCESOS Y
contrato firmado PROCEDIMIEN
por las partes. TOS
10- Realizar Administrador, Para realizar la
induccin
al nuevo auxiliar induccin, se
empleado. administrativo, entrega al nuevo
jefe de empleado una
proceso. copia del manual
de funciones y
responsabilidade
s, as como se le
muestra el
manual de
procedimientos
con el
procedimiento
que l va a
realizar.
Tambin se le
realiza una
presentacin al
nuevo empleado
sobre la
proyeccin
estratgica de la
empresa,
mostrando su
FIN historia, su
FORMATO CAPACITACIN
SGC- VERSIN Pgina

FOR- I 97 de
02- 102
001
Fecha:
EMPLEADO REA TEMA DE CAPACITACIN FIRMA ASISTENCIA

PROCESO INSTITUCIONAL
VERSIN: 01 VIGENCIA: 15/05/14 CDIGO: SGC-04-001 PGINA: 1 de 10
OBJETIV META FECHA TIEMP
POL O INDICA RESPON DE O PLAN
TI AO D SA DE
DE 2014 2015 CUMPLI SEGUI
CA CALID OR BLE MIE MIE ACCIO
Aument Aumenta
MEJORA CONTINUA
ar la r ventas
Jefe
rentabili disminuir
ROI financie
da d y 31/12/20 Mensua gastos,
ROC ro y
producti 14 l vender
E Gerente
vi dad activos
General
de MI no
PONQU operativ
Aumentar
las ventas,
disminuir
cartera,
Jefe negociar
Aument con los
Flujo financie
ar el 31/12/20 Bimestr proveedor
de ro y
flujo de 14 al es para
efectiv Gerente
caja obtener
o General
un mayor
tiempo de
plazo para
pagar.
Pronostico
de ventas,
anlisis de
Analizar tendencia
la comercial
Analizar y del
rentabili Jefe
mensual Precio comporta
da d de financie
me nte la por 31/12/20 Mensua mi ento
cada ro y
tendenci produc 14 l del
producto Gerente
a to mercado,
a travs General
comercia anlisis de
de su
l capacidad
precio
en el de pago
mercado del
. consumid
DEESTANDARIZACIN
AREA PRODUCCION
VERSIN: 01 VIGENCIA: 15/05/14 CDIGO: SGC-04-002 PGINA: 2 DE 10
OBJETI MET FECHA DE TIEMPO

POLITI A RESPON PLAN
VO DE INDICAD CUMPLIMI SEGUIMI
PRODUCCIN
CA 20A20 SA DE
CALIDA OR EN TO EN TO
1 1 BLE ACCIO
D 0 1 N
Control
de
pronstic
Reducir os de
Nivel de Rotacin Jefe ventas y
Inventar 31/12/201 Mensu
de Producci tiempos
io s 4 al
inventari n de
os producci
n.
Controlar
tiempos
de
Disminu transport
Tiempos Jefe de e de MP,
ir 31/12/201 Mensu
de Producci PP y PT.
tiempo 4 al
producci n
ocioso
n. Balanceo
de lnea.
Disminui Realizar
r Los mantenimi
Desperd Medicin en to
ici os y de preventivo
los Jefe de de la
desperdici 31/12/201 seman
Tiempos Producci maquinar
os y 4 al
En Que n a.
producci
Se n daada Mejor
Presenta planeaci
Maquina n de la
Balancear
la lnea de
Dismin
produccin
uir
Tiempos Jefe de .
tiempos 31/12/201 anual
de producci Planeaci
de 4
producci n n de la
fabricac
n producci
i n
n.
Capacitaci
Controlar
Tiempo
los
que tarda
tiempos de
MI
produccin
Dismin PONQU Jefe de . Controlar
uir desde el producci los
tiempo abastecim ny 31/12/201 semestral tiempos de
s de ie nto de administr 4 entrega
entrega materias ad or del
logstic primas
producto.
a hasta la
Controlar
entrega
los
del
tiempos de
producto Aumentar
ventas.
Programar
Disminui adecuada
r Inventario me nte la
inventar Administ
de 31/12/201 quincenal producci
io de ra dor
producto 4 n.
product terminad Hacer
o o. mejores
termina proyeccion
do es de
Control de
Disminui la
Inventari
r Administ produccin
o de 31/12/201 semanal
bodega ra dor . Mejores
materia 4
de negociacio
prima
materia ne s con
prima. los
Mejor
control de
Disminu
Inventario la
ir Jefe de
de 31/12/201 semanal producci
producc producci
producto 4 n.
i n en n
en Hacer
proceso
proceso balanceo
de lnea.
Capacitaci
n.
Nmero Mejor
Disminu
de Jefe de programa
ir 31/12/201 Semanal
reproceso producci ci n de la
reproce 4
s en una n producci
so s
semana n.
Calibraci
n de
AREA ADMINISTRATIVA
VIGENCIA:
VERSIN I CDIGO: SGC-04-003 PGINA: 4 DE 10
15/04/14
OBJETI MET FECHA TIEMPO
POLT INDIC RESPON PLAN
VO DE A DE SEGUIMI
I CA AD SA DE
CALIDA A CUMPLI EN TO
OR BLE ACCI
D MIE NTO Analizar
# de
RESPONSABILIDAD SOCIAL
person debilidad
es
Capacitar as Administ
31/12/201 Semestr ,
al capacit ra dor destrezas
4 al
Personal a das y
por actitudes
semest de los
Revisar
los
objetivos
Propor Eficienci de cada
Planear ci n a de los rea de
Administ la
y de miembr 31/12/201 Semestr
ra dor empresa
Evaluar metas os de la 4 al
los alcanz empres y el
Procesos ad as. a. cumplimi
. en to de
estos.
Realizar
Disminuir
despidos,
fidelizar
# de los
Disminui persona emplead
s administ os.
r 31/12/201 Semestr
despedi ra dor Clima
rotacin 4 al
de d as por organiza
personal semestr cio nal
e. adecuad
o.
Elegir a
Realizar
program
Nivel de
as de
satisfac
Mejorar incentivo
ci n y
Clima Administ s,
compro 31/12/201 Trimestr
Organiza ra dor actividad
mi so de 4 al
cio nal es
los
ldicas y
emplea
oportuni
do s.
da des
de
Dar
# de
prioridad
persona
a las
s que
Emplear personas
se
a Administ cabezas
contrat 31/12/201 Semestr
persona ra dor de
an que 4 al
s familia
son
cabeza en el
cabezas
de moment
de
familia o de
familia
hacer la
Disminu # de
Hacer
ir el horas Administ
31/12/201 mensual mejor
pago de extras ra dor
4 planeaci
horas por mes
n.
extras
AREA FINANCIERA
VERSIN I VIGENCIA: CDIGO: SGC-04-004 PGINA: 6 DE 10
META FECHA TIEMP
POLIT OBJETIV INDIC RESPON PLAN
AO DE O
I CA O DE AD SA DE
CUMPLI SEGUI
CALIDAD OR BLE ACCIO
MIE NTO MIE Disminuir
RESPONSABLIDAD FINANCIERA
los
gastos de
venta y
Aumenta Liquide gastos
Todas
r z de la 31/12/201 Semestra operacion
las
Rentabili empres 4 l al es,
reas
da d a aumentar
las
ventas y
disminuir
Analizar
posibles
proveedor
esy
Dismin evaluar el
Disminui uc in plan de
de rea
r 31/12/201 Bimestra endeuda
gastos Financie
Endeuda 4 l mie nto.
e ra
mi ento Disminuir
inventa acreedore
ri os. s. Anlisis
permanen
te de
Promocion
Flujo
esy
de
descuento
caja,
s.
Aumentar rotaci
Todas Aumentar
el flujo n de 31/12/201 Mensual
las las
de invent 4
reas. ventas
efectivo ari os y
Disminuir
rotaci
gastos.
n de
Reducci
cartera
n de la
Aumentar
las
Rotaci ventas,
Aumentar increment
n de Todas
la 40% 50% 31/12/201 Mensual ar la
Invent las
rotacin 2 promoci
ari o reas
de n de los
inventari productos
o ,
de
muebles
de alta
calidad,
variedad
en los
Hacer un
anlisis
$ que
de los
repres
activos
Disminu en tan
Jefe que estn
ir los 31/12/201 semestra afectando
activos financie
activos 4 l el Balance
no ro
no General y
operativ operati
volverlos
os v os
operativo
so
Pagar los
impuestos
oportuna
me nte
Hacer los Cancelaci
Pagar pagos n de
impuesto mensual seguros
sy me nte Impue Jefe contra
seguros antes de 31/12/201 Mensual
st Financie robo e
de riego las 4
os ro incendio
oportuna fechas oportuna
m ente. de me nte.
vencimie Aumentar
nt o el flujo de
efectivo.
Aumentar
AREA MERCADEO
VERSIN I VIGENCIA: 15/05/14 CDIGO: SGC-04-005 PGINA: 8 DE 10
ME
OBJETI FECHA TIEMPO
POLI TA RESPON PLAN
VO DE INDICAD DE SEGUIMI
TI A SA DE
CALIDA OR CUMPLI EN TO
CA O BLE ACCIO
D MIE NTO
N
Entregar
el
DLIENTESATISFACCIN PLENA DEL
producto
cumpliend
o con las
especifica
cio nes del
Increme cliente.
Incremento Jefe de
nt ar las 31/12/20 Trimestr Excelente
de las Mercade
Ventas 14 al servicio
utilidades o
post
venta.
Promover
los
nuevos
productos
. Variedad
Satisfacer
Dismin
al cliente
uir
# de con el
Quejas Jefe de
quejas y 31/12/20 Mensual producto
y Mercade
reclamos 14 entregado
Reclam o
al mes. . Entregas
os por
a tiempo.
parte
Realizar
visitas a
clientes
potencial
Aument es.
ar la Satisfaces
Participa Jefe de plenamen
ci n y Mercade te las
# de visitas
penetra oy 31/12/20 Trimestr necesidad
a nuevos
ci n de Administr 14 al es de los
clientes
nuevos at ivo clientes
Mercado reales
s para que
de esta
manera
se atraiga
nuevos
Aumentar
incentivos
a
vendedor
es.
Hacer
ms
Jefe de llamativa
Aument la vitrina.
# de ventas Mercadeo
ar las 31/12/20 semanal Mantene
por y
ventas 14 r surtida
vitrina vendedor
en la vitrina
es
vitrina con
producto
Aumentar
el
catlogo
de tortas
Aument # de tortas Jefe de decoradas
ar decoradas Mercadeo para
ventas que se y 31/12/20 mensual todas las
de las venden al vendedor 14 ocasiones.
tortas mes es Publicitar
decorad las tortas
as decoradas
de MI
PONQU.
Entrega
s
% de Definir
rpidas
variacin del rutas de
del
tiempo de manera
product Jefe de
entrega por ptima.
o calidad
cliente[(Tie 31/12/20 Mensual Dar
cuando y jefe
mpo real 14 incentivos
se de
(min) por
hacen Mercad
tiempo entregas
domicili eo
teico(min))/ rpidas al
os
tie mpo real domicilio.
.
(min)]*100
Disminu
DE PRODUCTOS DE ALT
AREA DE GESTIN DE LA
CALIDAD
VERSIN I
VIGENCIA:
15/04/14
CDIGO: SGC-04-006 PGINA: 10 DE 10
OBJETI MET FECHA DE TIEMPO

POLIT A INDICA RESPON PLAN
VO DE CUMPLIMI SEGUIMI
I CA A 20 DO SA DE
CALIDA 20 EN TO EN TO
R BLE ACCIO
D 1 1
1 2 N
Materia
Disminu prima de
alta
CALIDAD
ir los
desperd Gramos calidad,
ici os de Jefe de capacitaci
que se
M.P en Producci 31/12/20 Mensual n de los
desperd
cada n y de 14 empleados
ici an
FABRICACION
uno de Calidad y
los mantenimie
proceso nt o
s preventivo
Personal
capacitado,
Rotacin
materia
Aument de
Jefe de prima y
ar la inventar
producci 31/12/20 Quincen maquinaria
calidad io s de
n y de 14 al de alta
en los product
Calidad calidad.
product o
Correcta
os termina
eleccin
do
de
Personal
calificado
para la
Disminu realizacin
ir los de las
reproce # de tareas, y
so s en Jefe
Reproce 31/12/20 Mensual maquinaria
el rea so s al de
14 e insumos
de mes Calida
d adecuados.
producc Buscar las
i n. causas de
los
reprocesos
Disminu Mejor
ir # de atencin
Jefe de
quejas quejas al
Mercadeo 31/12/20 Mensual
y y cliente.
y de 14
reclamo reclam Elaborar
Calidad
s por os en el productos
parte mes que
CODIGO CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
110101 EFECTIVO Y CAJA
110102 EFECTIVO EN BANCOS
11010201 CUENTA DE AHORRO
11010202 CUENTA CORRIENTE
110103 EQUIVALENTE DE EFECTIVO
11010301 DEPOSITOS A PLAZO
11010302 CERTIFICADOS DE INVERSION
11010303 BONOS
11010304 LETES
11010305 VALES
1102 INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO (MAYOR DE TRES MESES Y MENOR DE UN

AO)
110201 INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN SOCIEDADES AFILIADAS
110202 INVERSIONS TEMPORALES A COSTO PLAZO ASOCIADAS SUBSIDIARIAS
110203 INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN NEGOCIOS CONJUNTOS
1103 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO
110301 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO CLIENTES
11030101 PANADERIA EL ROSARIO
11030102 PANADERIA SINAI
11030199 VARIOS
110302 CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES A CORTO PLAZO
11030201 PRESTAMOS A EMPLEADOS $1000.00
11030202 DESCUENTOS POR COBRAR
110303 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A CORTO PLAZO
1103CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUCION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y

OTRAS A CORTO PLAZO INCOBRABLES RESTAR
110301 CR POR CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO CLIENTES
110302 CR CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES A CORTO PLAZO
11030201 CR PRESTAMOS A EMPLEADOS PRESUMO LA PERDIDA $1000
11030202 CR DESCUENTOS
110303 CR DE CUENTAS POR COBRAR POR ARRENADAMIENTOS FINANCIERO
110304 CR CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A CORTO PLAZO
1104 DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO

110401 MUTUOS
110402 CARTAS DE CREDITO
1104CRESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE DOCUMENTOS POR COBRAR
COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO INCOBRABLES
110401 MUTUOS
1105 IMPUESTOS POR COBRAR A COTO PLAZO

110501 PAGO A CUENTAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2009
110502 PAGO A CUENTA DE EJERCICIO 2010
110503 REINTEGRO POR COBRAR POR EXPORTACION
1106 CREDITO FISCAL-IVA

110601 CREDITO FISCAL-IVA POR COMPRAS LOCALES
110602 CREDITO FISCAL-IVA POR IMPORTACIONES
110603 CREDITO FISCAL-IVA POR ANTICIPOS DE IVA
110604 CREDITO FISCAL-IVA RETENCIONES Y PERCEPCIONES
110605 CREDITO FISCAL-IVA POR REMANENTES
110606 CREDITO FISCAL-IVA PENDIENTE DE LIQUIDAR
1107 INVENTARIOS POSITIVO

110701 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $5000.00
110702 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
110703 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
110705 INVENTARIOS DE PROCUSTOS EN TRANSITO
110706 PEDIDOS EN TRANSITO
1108 CR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO

110801 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
110803 INVENTARIO MATERIALES Y SUMINISTROS
110805 INVENTARIO DE PRODUCTO EN TRANSITO
1109 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

110901 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO INDUSTRIAL GASTOS DE FABRICAION
110902 INVERSION NETA DE ARRENDAMIENTOS FINANCIERO
110903 CARGOS DIFERIDOS
12 ACTIVOS NO CORRIENTES
1201 INVERSIONES PERMANENTES A LARGO PLAZO
1201CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACIOCION DE INVERSIONES PERMANENTES A
LARGO PLAZO
1202 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO
120201 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO CLIENTES
120202 CUENTES POR COBRAR NO COMERCIALES A ARGO PLAZO
12020201PRESTAMOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO
120203 CUENTAS POR COBRAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
120204 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO
1202CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Y OTRAS A LARGO PLAZO INCOBRABLES
120201 CR CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO CLIENTES
120202 CR CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES A LARGO PLAZO
12020201 CR PRESTAMOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO
120203 CR CUENTAS POR COBRAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
120204 CR CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO
1203 DOCUEMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A LARGO PLAZO

120301 MUTUOS
120302 CONTRATOS
1203CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE DOCUMENTOSPOR COBRAR
COMERCIALES Y OTROS A LARGO PLAZO INCOBRABLES
1204 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO
1205 IMPUESTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
120501 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
1206 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

120601 BIENES INMUEBLES
12060101 EDIFICIOS
12060102 TERRENOS
120602 BIENES MUEBLES
12060201 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
12060202 EQUIPO DE TRANSPORTE
12060203 MAQUINARIA Y EQUIPO
1206CR DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
120601 CR BIENES INMUEBLES
12060101 CR EDIFICIOS
120602 CR BIENES MUEBLES
12060201 CR MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
12060202 CR EQUIPO DE TRANSPORTE
12060203 CR MAQUINARIA Y EQUIPO
1207CR DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

12070202 CR EQUIPO DE TRANPORTE
1208 REVALUACIONDE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
12080101 REVALUACION DE TERRENOS
12080102 REVALUACION DE EDIFICIOS
12080201 REVALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
12080203 REVALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
1208CR DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
12080101CR REVALUACION DE TERRENOS
12080102CR REVALUACION DE EDIFICIOS
12080201CR REVALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
12080202CR EQUIPO DE TRANSPORTE
12080203CR REVALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
1209 CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION

DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
12090202 CREQUIPO DE TRANSPORTE
1210 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1210CR DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1211 REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1211CR DEPRECIACION ACUMULADADE REVALUACIONDE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1212CR ESTIMACION ACUMULADA DE PRDIDA DE VALOR POR DETERIORO POR REVALUACION
DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1213 PROPIEDADES DE INVERSION

1213CR DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSION
1214 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1215 ACTIVOS INTANGIBLES

12501 DERECHOS DE AUTOR
12150101 COSTO DE ADQUISICION
121502 PATENTES Y MARCAS
121503 PROGRAMAS Y SISTEMAS12150301 COSTO DE ADQUISICION
121504 OTROS INTANGIBLES
1215CR AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES

121501 CR DERECHOS DE AUTOR
12150101 CR COSTO DE ADQUISICION
121502 CR PATENTES Y MARCAS
121503 CR PROGRAMAS Y SISTEMAS
121504 CR OTROS INTANGIBLES
1216CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE ACTIVOZ

INTANGIBLES
1217 REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

1217CR DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
1218 CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDAS DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION

DE ACTIVOS INTANGIBLES
1219 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO A LARGO PLAZO-ACTIVO
1220 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

2 PASIVO
21 PASIVOS CORRIENTES
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO
210101 PROVEEDDORES LOCALES
210102 PROVEEDORES DEL EXTERIOR
210103 PAGARES
210104 LETRAS DE CAMBIO
210105 CONTRATOS A CORTO PLAZO
210106 CARTAS AL CREDITO
2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO COMERCIALES A CORTO PLAZO

210201 ACREEDORES VARIOS POR SERVICIO
210202 CUENTAS POR PAGAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
210203 CUENTA POR PAGAR A ACCIONISTAS A CORTO PLAZO
210204 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
2103 IMPUESTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

210301 IMPUESTOS MUNICIPALES POR PAGAR
210302 IMPUESTOS ESPECIFICOS POR PAGAR
210303 IMPUESTOS A CUENTAS POR PAGAR
210304 IVA POR PAGAR210399 IMPUESTOS VARIOS
2104 DEBITO FISCAL-IVA
2105 BENEFICIO A EMPLEADOS

210501 REMUNERACIONES
21050101 SALARIOS
21050102 COMISIONES
21050103 INDEMNIZACIONES
21050104 VIATICOS
21050105 HORAS EXTRAS
210502 PRESTACIONES
21050201 BONIFICACIONES
21050202 VACACIONES
21050203 AGUINALDO
21050204 APORTE PATRONAL AL SEGURO SOCIAL
21050205 APORTE PATRONAL AFP CONFIA
21050206 APORTE PATRONAL AFP CRECER
2106 PROVISIONES Y RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A CORTO PLAZO

210601 PROVISIONES
21060101 ACREEDORES LOCALES
21060102 IMPUESTOS MUNICIPALES
21060103 PROVISION PAGO A CUENTA ISR
21060104 INTERESES POR PAGAR
21060105 SERVICIO DE VIGILANCIA
21060106 ACREEDOR POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
21060107 ACREEDOR POR SERVICIO DE LIMPIEZA
21060199 ACREEDORES VARIOS
210602 RETENCIONES
21060201 COTIZACIONES ISSS
21060202 COTIZACIONES A FONDO DE PENSIONES
2106020201 ISSS
2106020202 AFP CONFIA
2106020203 AFP CRECER
210603 VIALIDAD
210604 RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
210605 ORDENES DE DESCUENTOS EN BANCO Y OTRAS INSTITUCIONES
21060501 FSV-FINANCIAMIENTO
210606 PROCURADURIA GENERAL Y OTRAS ORDENES DE DESCUENTOS ESTATALES
210607 IVA- RETENIDO A TERCEROS
2107 DIVIDENDOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2108 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO A CORTO PLAZO
210801 ANTICIPO DE CLIENTES
2109 PRESTAMOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO A CORTO PLAZO

210901 PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2110 SOBRE GIROS BANCARIOS A CORTO PLAZO

2111 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO PORCION CORRIENTE
2112 OTROS PASIVOS CORRIENTES211201 OTROS PASIVOS CORRIENTES
22 PASIVOS NO CORRIENTES
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO
2202 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO
2203 IMPUESTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

2204 UTILIDAD BRUTA DIFERIDA A LARGO PLAZO

2205 BENEFICIOS A EMPLEADOR POR PAGAR A LARGO PLAZO

220501 VACACIONES
220502 AGUINALDO
220503 INDEMNIZACION
2206 PROVISIONS Y RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A LARGO PLAZO
2207 DIVIDENDOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

2208 INTERES MINORITARIO A LARGO PLAZO
2209 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO A LARGO PLAZO PASIVO
2210 PRESTAMOS POR PAGAR LARGO PLAZO
221001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
22100101 PRESTAMOS HIPOTECARIOS A LARGO PLAZO
22100102 DEUDA CONVERTIBLE A LARGO PLAZO
22100103 OTROS PRESTAMOS A LARGO PLAZO
2211 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
2212 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO
3102 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO NO PAGADO
3103 CAPITAL ADICIONAL PAGADO
3104 PREMIO DE ACCIONES
32 PATRIMONIO PROVENIENTE POR CONTARTOS DE PARTICIPACION

33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3302 OTRAS RESERVAS
34 UTILIDADES ACUMULADAS
3401 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
3402 UTILIDADES RESTRINGIDAS
35CR DEFICIT ACUMULADO

3501CR DEFICIT DE EJERCICIOS ANTERIORES
3502 CR DEFICIT DEL PRESENTEEJERCICIO

4 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
41 COSTOS DE OPERACIN
4101 COSTOS
410101 COSTOS DE PRODUCCION
41010101 COSTO DE PRODUCCION- LINEA FINA
4101010101 MEZCLADO
4101010102 MOLDEADO
4101010103 HORNEADO
4101010104 DECORADO Y EMPAQUE
41010102 COSTO DE PRODUCCION-LINEA CORRIENTE
4101010201 MEZCLADO
4101010202 MOLDEADO
4101010203 HORNEADO
41010103 COSTO DE PRODUCCION-LINEA LIGHT
4101010301 MEZCLADO
4101010302 MOLDEADO
4101010303 HORNEADO
410102 COSTO DE VENTA

41010201 COSTO DE VENTA-LINEA FINA
41010202 COSTO DE VENTA-LINEA CORRIENTE
41010203 COSTO DE VENTA-LINEA LIGHT
410103 COSTO DE COMERCIALIZACION

41010301 PUBLICIDAD
41010302 CAPACITACIONES A EMPLEADOS
41010303 HONORARIOS A EXPERTOS
41010305 OTROS
42 GASTOS DE OPERACIN
4201 GASTOS DE VENTA
4202 GASTOS DE ADMINISTRACION

4203 GASTOS NO DEDUCIBLES
43 GASTOS DE NO OPERACIN
4301 GASTOS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES FINANCIERAS
4302 GASTOS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES CORRIENTES
44 GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

4401 GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE
4402 GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDOS
45 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS DEOPERACIONES EN DISCONTINUACION DEUDORAS

4501 PERDIDAS DE VENTAS, INTERCAMBIOS, RETIROS Y ROBOS DE ACTIVOS
4502 PERDIDAS POR SINIESTRO
46 EGRESOS PROVINIENTES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y VENTA DE BIENES EN

OPERACIONES EN DISCONTINUACION DEUDORAS
4601 COSTO DE VENTA DE OPERACIONES EN DISCONTINUACION
4602 GASTOS DE OPERACIONES EN DISCONTINUACION
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51 INGRESOS DE OPERACIN
5101 INGRESOS PROVINIENTES POR VENTASDE OPERACIONES CONTINUAS
510101 INGRESO POR VENTA DE PASTELES LINEA FINA
5101010101 PASTELES CON BASE DE ARROZ
5101010102 PASTELES CON RELLENO DE GALLETA
510102 INGRESO POR VENTA DE PASTELES LINEA LIGHT
51010201 PASTELES DIETETICOS RELLENOS DE SEMILLA DE TRIGO
51010202 PASTELES LIGHT CON RELLENO SIN AZUCAR
5102 INGRESOS PROVENIENTES POR VENTAS DE BIENES O EN OPERACIONES CONTINUAS
5103 INGRESOS PROVENIENTES POR LA VENTA DE PASTELERIA CORRIENTE

5104 INGRESOS PROVENIENTES POR CONTRATOS DE PARTICIPACION EN SOCIEDADES
52 INFRESOS DE NO OPERACIN
5201 INGRESOS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES FINANCIERAS
5202 INGRESOS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES CORRIENTES
5203 INGRESOSO PROVENIENTES POR CONTARTOS DE PARTICIAPACION EN ASOCIADAS
5204 OTROS INGRESOS
53 RESULTADOS ESTRAORDINARIOS DE OPERACIONES EN DISCONTINUACION ACREEDORES

5301 GANACIAS EN VENTAS, INTERCAMBIOS,RETIROS Y ROBOS DE ACTIVOS PROPIOS
5302 INDEMNIZACIONES POR SINIESTROS
54 INGRESOS PROVENIENTES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y VENTAS DE BIENES Y EN

OPERACIONES EN DISCONTINUACION ACREERDORAS
5401 INGRESOS DE OPERACIN EN DISCONTINUACION
6 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS

61 CUENTA DE CIERRE
6101 GANANCIA O PERDIDA
7 CUENTAS DE MEMORANDO ACREEDORAS

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7101 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8101 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
MANUAL DE APLICACIN
1 ACTIVOS
El efectivo comprende el dinero en caja as tambin los depsitos bancarios a la vista; los equivalentes de
efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fcilmenteconvertibles en importantes
determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor.
SE CARGA: Con el importe de las cantidades que originan ingresos ya sean por la prestacin de
servicios o por ventas al contado, abonos de cuotas o letras de clientes en efectivo, con el valor de las
remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos emitidas por los bancos provenientes de
intereses en cuenta de ahorro, depsitos a plazo, etc. Tambin con la adquisicin de los depsitos a
plazo fijo en instituciones financieras y constitucin de reporto a travs de la bolsa de valores; cuyo
vencimiento es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra ndole.
SE ABONA: Con las remesas que se efecten a los bancos, por los retiros y desembolsos de las cuentas
de ahorro y corriente para cancelacin de eventos del giro del negocio, con las notas de cargo por
cualquier concepto tales como: intereses, cheques rechazados, chequeras compradas, comisin, etc.
Adems con la cancelacin de los depsitos a plazos en las instituciones bancarias y al liquidarse las
operaciones de reporto y por medio del cierre de las operaciones contables.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, presenta la existencia en efectivo o equivalentes de efectivo

que posee la empresa para cumplir sus compromisos de pago a corto plazo.

AO)
Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de
depsito, bonos tesorera y documentos negociables), valores negociables de deuda (bonos del gobierno
y de compaas) y valoresnegociables de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con
efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. Estas inversiones se pueden mantener
temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se pueden convertir rpidamente en efectivo cuando las
necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversin.
SE CARGA: Se cargan con el importe de los documentos provenientes de sociedades afiliadas,
subsidiarias o en negocios conjuntos.
SE ABONAN: cuando se hace uso de ellas en el caso de que haya necesidades financieras y adems
cuando se cancela la inversin.
SALDO: su naturaleza es deudor
1103CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO
Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas, prestacin de servicios,
prstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no percibidos y cualquier otro concepto
anlogo que represente un activo exigible a favor de la empresa a corto plazo.
SE CARGA: Con el valor de los crditos concedidos a clientes por ventas de bienes y servicios del giro,
con el valor de los anticipos hechos a proveedores y acreedores por adquisicin de
bienes a recibir, por los prstamos otorgados a los accionistas y empleados, por el valor de aquellos
impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos; as como de intereses, dividendos
y otros operaciones pendientes de cobros. Adems cuando se considere definitivamente como
incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se
liquiden los valores prevenientes de dichas cuentas
SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de losclientes para cancelar o abonar a las
cuentas, con la liquidacin de los anticipos realizados, con el valor de los descuentos en planilla o pagos
que se reciben del personal o accionistas que laboran para la empresa para cancelar total o parcialmente
el saldo, con las estimaciones de las cuentas incobrables segn polticas administrativas dictadas por la
direccin de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva; y por cierre del ejercicio contable.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor


documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancas
vendidas a crdito, servicios prestados, comisin de prstamos o cualquier otro concepto anlogo.
SE CARGA:
Al principio del ejercicio del valor nominal de ventas efectuadas a crdito. Durante el ejercicio del valor
nominal de los documentos recibidos o endosados a favor del comerciante.
SE ABONA:
Del valor nominal de los documentos cobrados, endosados o cancelados por el comerciante. Del valor
nominal de los documentos que se consideran incobrables. Del valor nominal de su saldo, para saldarla.
1104CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE DOCUMENTOS POR COBRAR

El impuesto es la prestacin de dinero o en especie que establece conforme a la ley, con carcter
obligatorio, a cargo de personas fsicas y morales y sin que haya para ellas contraprestacin o beneficio
especial, directo e inmediato.SE CARGA: cuando al momento de efectuar una compra los impuestos no
se han pagado y son a nuestro favor.
SE ABONA: cundo los impuestos ya se han pagado.

Cuenta de mayor que registrara el Crdito Fiscal IVA que a la empresa se le cobre ya sea, por la
adquisicin de bienes muebles o servicios lo cual representa un 13% del pago total.
SE CARGA: Con el valor que reflejen en concepto de IVA los comprobantes de crdito fiscal y plizas de
importacin por compras y gastos efectuados por la empresa para el desarrollo de sus operaciones; y
que son deducibles del Debito Fiscal.
SE ABONA: Con el valor que presente al final de cada mes, si su saldo es menor que la cuenta Debito
Fiscal IVA. Si su saldo es mayor, el abono se har por el valor que refleja la cuenta antes mencionada.
Los abonos que se efecten servirn para liquidar el pago mensual del impuesto.
SALDO: Deudor.
Cuenta de mayor que registrara los materiales, repuestos y otros suministros que se consideren
necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la empresa y que se consideren
estn en uso.
SE CARGA: Con la adquisicin de los materiales, herramientas, repuestos y suministros necesarios para
la actividad de la empresa.
SE ABONA: Con el importe de materiales, repuestos, herramientas consumidas que pasan al proceso de
construccin o produccin, con las rebajas y devoluciones y por cierre contable.
SALDO: Deudor
En sta subcuenta se registran todos los montos estimados de los inventariosobsoletos, resultantes de
las prdidas de valor por obsolescencia fsica o tecnolgica que sufran los inventarios, esta estimacin
deber realizarse, basada en la poltica de la empresa.
SE CARGA: cuando se va sacando el material de los inventarios.
SE ABONA: cuando los materiales que se poseen el la empresa se van desfasando.
SALDO: segn su naturaleza su saldo es deudor.

Activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un ao.
SE CARGA: con el importe de ingresos por la prestacin de servicios de la empresa
SE ABONA: cuando se producen salida de otros activos ya sea por remesa a bancos, etc.
se incorpora al proceso productivo en un perodo superior a un ao, de difcil liquidacin en el corto plazo.

En esta cuenta se registrara las inversiones que se realizaran con el fin de crear o adquirir una empresa
que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas, estas inversiones se realizaran
atendiendo razones como: establecer o mejorar las relaciones comerciales entre compaas, ampliar
actividades con un mnimo de inversin hasta mantener un inters dominante, deducir el riesgo de la
inversin de capital, adquirir un nombre comercial ya establecido, controlar la competencia y en fin sus
operaciones.
SE CARGA: Con la inversin en los ttulos valores adquiridos por la empresa a una compaa emisora,
inicialmente al costo y luego con la participacin en esa emisora.
SE ABONA: Se abonara con la venta o traspaso de los ttulos valores adquiridos.
SALDO: Su saldoes de naturaleza deudora, y representa el valor que la empresa tiene invertido en
inversiones permanente.

Esta cuenta registrara el valor de los crditos soportados con los documentos o aceptaciones
negociables, firmadas por terceros a favor de la empresa, con vencimiento a mas de un ao plazo.
SE CARGA: Con el valor de los crditos a favor de la empresa por venta de bienes y servicios y cualquier
otra operacin de naturaleza mercantil que ejecute la empresa en la cual se recuperabilidad se determine
para ms de una ao plazo; as cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos
adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores
provenientes de dichas cuentas.
SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones totales recibidas; as como tambin con
los traslados que se hagan por los vencimientos corrientes o a un ao plazo; adems con las
estimaciones de las cuentas incobrables segn las polticas administrativas dictadas por la direccin de la
empresa; contra la cuenta de gastos respectiva.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora

cuando la empresa exige la firma de pagars o letras de cambio a los clientes para garantizar el pago de
los valores a crdito por las mercancas vendidas a crdito, servicios prestados, comisin de prstamos o
cualquier otro concepto anlogo que sea mayor a un ao.
SE CARGA: cuando se efectan ventas al crdito mayor a un ao.
SE ABONA: cuando se efectan los pagos de los documentos ya seanpagares o letras de cambio.
SALDO: su naturaleza en deudor.

especial con un tiempo mayor a un ao
SE CARGA: cuando al momento de efectuar una compra los impuestos no se han pagado y son a
nuestro favor.
SALDO: su naturaleza es deudor.

Cuenta de mayor que agrupara los terrenos, edificaciones, maquinaria y otros bienes muebles e
inmuebles corporales e incorporales que correspondan al giro de la empresa y que se adquieren con el
propsito de no venderlos y se esperan usar durante mas de un periodo econmico; as como aquellas
adquisicin de bienes inmuebles que pueden producir alguna renta.
SE CARGA: Con el importe de adquisicin de los terrenos, edificaciones, maquinaria y equipos, incluidos
los aranceles de importacin y los impuestos indirectos no recuperables que se recaigan sobre la
adquisicin, construccin, donacin, adicin o por mejoras importantes que prolonguen apreciablemente
la vida til del bien; as como cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del
activo para el uso al que se esta destinado.
SE ABONA: Se abonara con el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso por cualquier
circunstancia como destruccin, perdida, desuso; o cuando este deje de ser parte de la propiedad de la
empresa. Tambin porcualquier eventual devolucin, descuento o rebaja del precio de compra.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa los bienes necesarios para realizar las
actividades econmicas de la empresa.

La depreciacin de cualquier elemento componente de las propiedades, planta y equipo, debe ser
distribuida de forma sistemtica sobre los aos que componen el uso til de los bienes. El mtodo usado
ser el de depreciacin lineal sobre el monto total del bien, segn lo establecido en la ley del Impuesto
Sobre La Renta.
SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente de extravi, daos o
deterioros.
SE ABONA: Con la cuota de depreciacin mensual estimada de los bienes, contra la cuenta de gastos
respectiva.
SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciacin

a los bienes de la Propiedad, Planta y Equipo.
1208 REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Bajo esta cuenta se registrara el revalu o exceso sobre el costo de adquisicin de los bienes sujetos a
revaluacin, el cual estar constituido por su valor de mercado determinado a travs de una tasacin,
llevada acabo por un perito calificado (puede ser cada 3 o 5 aos); el monto evaluado y separado de la
cuenta de propiedad, planta y equipo deber coincidir con el valor acumulado en la cuenta supervit por
reevaluacin.
SE CARGA: Con el monto de los revalos a los bienes Inmuebles o Muebles, o cuando se vendan los
bienes revaluados.
SE ABONA: Al capitalizar el montorevaluado a los bienes Inmuebles o Muebles, o cuando se vendan los
bienes revaluados.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los revalos efectuados a los bienes
de la empresa.

Si no existe razonable certeza de que el arrendamiento obtendr la propiedad al trmino del plazo del
arrendamiento, el activo debe depreciarse totalmente en el periodo de vida til o en el plazo de
arrendamiento, segn cual sea menor.
deterioro.
respectiva.

a los bienes de Propiedad, Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero.

Es un tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la
propiedad del activo fijo. La titularidad del mismo puede o no ser eventualmente transferida.
SE CARGA: Con el valor del bien a adquirir y con los costos directos inciales de las operaciones de
arrendamiento.
SE ABONA: Se abonara al finalizar el plazo de arrendamiento.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los bienes a registrar como
Propiedad, Planta y Equipo, al finalizar el arrendamiento financiero.
1211 REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ENARRENDAMIENTO FINANCIERO


Se deben ser registradas de manera fiable y los beneficios a futuro estn referidos a dicha inversin.
SE CARGA: cuando se va adquiriendo una propiedad por ejemplo terrenos, edificio, etc.
SE ABONA: cundo resulta el retiro de una desapropiacin de una propiedad de inversin

Cuenta de mayor que contabilizara la adquisicin de bienes de Propiedad, Planta y Equipo en los cuales
hay que esperar la entrega y disposicin de estos en un lapso de tiempo cort.
SE CARGA: Con el valor de adquisicin contratado, ms todos los gastos inherentes hasta el momento
de poner a funcionar el bien.
SE ABONA: con el valor determinado y listo para trasladarse a la cuenta original de Propiedad, Planta y
Equipo o para darle de baja cuando se rescinda su compra o adquisicin
SALDO: es deudor, siempre y cuando no se hayan trasladado los respectivos valores a la cuenta
Propiedad, Planta y Equipo propios
Cuenta de mayor que representa bienes que carecen de sustancia fsica, representan ciertos derechos
de carcter legal y ciertas relaciones econmicas que habrn de ser beneficiosas para la empresa, como
el crdito mercantil.
SE CARGA Con la adquisicin de bienes y derechos que no tienen existencia fsica como: patentes,
derechos de autor, marcas de fbrica, nombres comerciales, crdito mercantil, otros
SE ABONA: Con la amortizacin de los bienes,derechos intangibles a los resultados de los ejercicios en
que se obtienen los beneficios esperados.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora y representa los bienes intangibles que posee la empresa.

INTANGIBLES

Bajo esta cuenta se registrara el valu o exceso del costo de adquisicin de los intangibles de la
empresa.
SE CARGA: Con el aumento del valor de los intangibles en concepto de reevaluaciones para
diferenciarlos.
SE ABONA: Con el retiro o liquidacin del intangible o cualquier otra causa que motive su liquidacin de
la contabilidad.
SALDO: Deudor.
2 PASIVO
Cuenta de mayor que representa los compromisos corrientes que la empresa tenga con proveedores,
servicios recibidos; as como registrar aquellos intereses provisionados por pagar y otros conceptos, que
deben ser cancelados en el transcurso del ao.
SE ABONA: Con el valor de los contratos y compromisos adquiridos para beneficio de la empresa.
SE CARGA: Con los abonos parciales y cancelacin de facturas, comprobantes y por otros compromisos;
por cierre contable
SALDO: Acreedor.

Cuenta de mayor en la que se aplicaran las cantidades que la empresa tenga que pagar en concepto de
impuestos.
SE ABONA: Con el valor de cada uno de los impuestostrasladados o provisionados.
SE CARGA: Con la diferencia aplicable al liquidarse el crdito contra el debito fiscal IVA mensual, por
liquidacin de otros impuestos, contribuciones o tasas y con las diferencias resultantes cuando se pague
la declaracin de cada mes.
SALDO: Acreedor

Cuenta que representa en importe de las cantidades cobradas en concepto de impuesto a la
transferencia de bienes muebles y a la prestacin de servicios (IVA), segn el porcentaje vigente de
nuestras leyes.
SE ABONA: Con el impuesto cobrado a nuestros clientes, mediante facturas o comprobantes de crdito
fiscal provenientes de la venta de servicios y bienes.
SE CARGA: Al final del mes al liquidar su saldo contra la cuenta Credito Fiscal IVA, si su saldo es mayor
que dicha cuenta, se har el traslado por la diferencia a la cuenta de provisiones Impuestos por pagar.
SALDO: Acreedor

Son obligaciones que est obligada la empresa a pagar como por ejemplo salarios, remuneraciones, etc.
SE CARGA: cuando se realizan loa pagos establecidos
SE ABONA: cuando se acumula la deuda.
SALDO acreedor

En esta clasificacin se registraran los valores que se provisionen para cumplir con obligaciones laborales
futuras, principalmente las derivadas de indemnizaciones a empleados.
SE ABONA: Con la provisin mensual que establezca la administracin de la empresa, contra la cuenta
de gastos respectiva.
SE CARGA: Con los valores que se utilicen para el pago de obligaciones laborales
SALDO: Su saldo ser acreedor y representara la provisinlaboral para cumplir compromisos futuros.

Representa el valor de las utilidades que por acuerdo de los socios se hallan distribuido, y que por lo
tanto se provisionan en esta cuenta para su posterior pago a los socios segn corresponda a cada uno.
SE ABONA: Con el valor aprovisionar de las utilidades (dividendos) a distribuirse y que quedaran como
pendientes de hacer efectivas.
SE CARGA: Con los abonos y cancelaciones en efectivo que se les efecten a cada accionista bajo el
concepto de dividendos.
SALDO: Acreedor
Cuenta en la que se registraran los ingresos recibidos por anticipados por derechos no vencidos, como
servicios no prestados por la empresa menor a un ao.
SE ABONA: Al contraer un compromiso sujeto a devengos futuros y al cumplimiento de una obligacin

por parte de la empresa.
SE CARGA: Con el cumplimiento de los compromisos sujetos a devengo.
SALDO: Acreedor
2110SOBRE GIROS BANCARIOS A CORTO PLAZO

Comprende las obligaciones a cargo de la empresa, derivadas de los arrendamientos financieros
suscritos a corto plazo o la provisin corriente de los contratos a largo plazo.
SE ABONA: Al contraer una obligacin relacionada con arrendamientos financieros a corto plazo y al
provisionar la porcin corriente de los contratados a largo plazo
SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa.
SALDO: Su saldo ser acreedor y representa las obligaciones acorto plazo por arrendamientos
financieros.
2112 OTROS PASIVOS CORRIENTES
Las cuentas de esta clasificacin registran las obligaciones mayores a un ao plazo que tiene la empresa
derivadas de prstamos bancarios o de otras instituciones.
E ABONA: Al contraer una obligacin derivada de prstamos que se utilizaran para la empresa.
SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa y al trasladar a los pasivos
corrientes, la parte circulante o a corto plazo de las deudas.
SALDO: Su saldo ser acreedor y representa las obligaciones de prstamos a cargo de la empresa a
ms de un ao plazo.
impuestos.
SE ABONA: Con el valor de cada uno de los impuestos trasladados o provisionados.
SE CARGA: Con la diferencia aplicable al liquidarse el crdito contra el debito fiscal IVA, por liquidacin
de otros impuestos, contribuciones o tasas
SALDO: Acreedor
Son obligaciones q tiene la empresa con respecto a los empleados que posee.
SE ABONA con el valor de cada uno de los beneficios a los empleados.
SE CARGA: con la liquidacin de estas obligaciones
SALDO: acreedor
En esta clasificacin se incluyen todas las provisiones en concepto de obligaciones legales por servicios
pblicos o privados recibidos,pendientes de pago.
SE ABONA: Con los valores provenientes de las planillas de salarios por pagar, documentos y clculos
efectuados para las prestaciones o aportes patronales a pagar por parte de la empresa, con las
cantidades retenidas en comprobantes de crdito fiscal, recibos y otros impuestos y retenciones
contemplados en la ley
SE CARGA: Con el respectivo pago de las cantidades provisionadas.
SALDO: Su saldo ser acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por arrendamientos
financieros.
SALDO: Acreedor

Son cuando el cliente nos ha pagado por prestarle los servicios por anticipado
SE ABONA: cuando nos dan el efectivo de dicho servicio
SE CARGA: cuando damos el servicio
SALDO: acreedor

Son crditos otorgados a la empresa
SE ABONA: Cuando se adquiere el crdito
SE CARGA: cuando se liquida la deuda
SALDO: acreedor

Cuenta de mayor que representara el valor que se pagara durante un periodo mayor de un aoderivado
de un contrato bajo las condiciones de arrendamiento financiero.
SE ABONA: Con el valor pactado en el contrato de arrendamiento financiero que se pagara por el
arrendamiento de un bien.
SE CARGA: Con la renta peridica que vaya venciendo y que se ira transfiriendo a la porcin a corto
plazo y por cierre del ejercicio contable.
SALDO: Acreedor

Son pasivos que se dan por operaciones no propios del giro de la empresa
SE ABONA: cuando se adquiere la deuda
SALDO: acreedor
Registrara el valor de los crditos soportados con los documentos o aceptaciones negociables, firmados
con terceros a favor de la empresa, con vencimientos a mas de un ao plazo y que esta excluido en
cualquiera de los conceptos anteriores de cuentas por cobrar.
SE CARGA: Con el valor de los crditos a favor de la empresa que no provengan del giro habitual del
negocio.
SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones efectuadas.
SALDO: Deudor.

impuestos.
SALDO: Acreedor
2204UTILIDAD BRUTA DIFERIDA A LARGO PLAZO
Cuenta de compensacin de numerosos asientos contables para corregir resultados de aos anteriores,
ajustar activos o pasivos, reevaluar activos por inflacin, absorber el efecto neto de operaciones
suspendidas, consignar el efecto (positivo o negativo) de las tasas de cambio de divisas (moneda
extranjera) utilizadas
SE ABONA: cuando se suspenden operaciones.
SE CARGA: cuando se hace el pago de dividendos
SALDO: su naturaleza es acreedor
SALDO: acreedor
2206 PROVISIONES Y RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A LARGO PLAZO
SALDO: Su saldo ser acreedor y representara la provisin laboral para cumplir compromisos futuros.
pendientes de hacerefectivas.
SALDO: Acreedor

SE ABONA: Al contraer una obligacin derivada de prstamos que se utilizaran para la empresa.
ms de un ao plazo.
Cuenta de mayor que representara el valor que se pagara durante un periodo mayor de un ao derivado
SALDO: Acreedor
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos no corrientes y pasivos a
largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.
SALDO: acreedor
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIALSUSCRITO PAGADO
Es el capital que los accionistas ya han pagado y esta suscrito
SE ABONA: cuando las acciones no se pagan
SE CARGA: cuando se paga el capital social
SALDO: Acreedor
Es el capital que los accionistas no han pagado
SE CARGA: cuando se paga el capital social de la empresa
SALDO: Acreedor
Es el capital que se da por el caso de que falte alguna accin de los accionistas
SE ABONA: cuando se utilizan las acciones del capital
SE CARGA: cuando se dan mas acciones
SALDO: Acreedor
32PATRIMONIO PROVENIENTE POR CONTARTOS DE PARTICIPACION

33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
Cuenta de mayor que representar la constitucin de la Reserva Legal, y cuyo tratamiento estar
supeditado a lo establecido en el Cdigo de Comercio vigente.
Se abonar al final de cada perodo contable, con un porcentaje igual al siete por ciento de las utilidades
netas correspondientes, y el lmite mnimo legal de dicha reserva ser la quinta parte del Capital Social.
Se cargar por los valores de que se haya hecho uso de acuerdo a lo establecido por la Ley. Su saldo
ser acreedor.
3302 OTRAS RESERVAS

Cuenta de mayor que registrar las utilidades no distribuidas
3402UTILIDADES RESTRINGIDAS
Cuenta de mayor que se cargar con el valor de las prdidas acumuladas provenientes de ejercicios
anteriores, trasladadas de la cuenta 3501 Dficit del Ejercicio Actual.Se abonar cuando se decida su
amortizacin contra utilidades de ejercicios anteriores pendientes de aplicar segn acuerdo de los socios
accionistas.
Su saldo ser deudor.
3502 CR DEFICIT DEL PRESENTE EJERCICIO
Cuenta de mayor que se cargar con el valor de las prdidas incurridas durante el ejercicio corriente.
Se abonar por traslado a la cuenta 3501 Dficit de Ejercicios Anteriores.
Su saldo ser deudor
4101 COSTOS
Cuenta de mayor que acumular los costos incurridos en la prestacin de servicios ofrecidos por la
Compaa, de acuerdo con las sub cuentas detalladas en el catlogo de cuentas.
Se cargar con el valor de los gastos incurridos.
Se abonar al final del perodo contable para determinar resultados, contra Prdidas y Ganancias.
Su saldo ser deudor, hasta su liquidacin que no presentar saldo.
Esta cuenta se utilizar para registrar todos los gastos relacionados con el departamento de Ventas de la
Compaa, conforme a las sub-cuentas detalladas en el Catlogo de Cuentas.
Se cargar con el importe de los comprobantes de crdito fiscal, recibos, facturas, y otros documentos
relacionados con los gastos o provisin de gastos de venta de la Compaa.
Se abonar al final del ejercicio contable para su liquidacin contra Prdidas y Ganancias y as
determinar resultados.
Esta cuenta se utilizar para registrar todos los gastos relacionados con el departamento de
administracin de la Compaa, conformea las sub-cuentas detalladas en el Catlogo de Cuentas.
relacionados con los gastos o provisin de gastos de administracin de la Compaa.
Cuenta que registrar todos los gastos relacionados con el financiamiento externo de las operaciones de
la Compaa, conforme a las sub-cuentas detalladas en el Catlogo de Cuentas.
Se cargar con todos los gastos originados por el financiamiento bancario o de otro tipo, de las
operaciones de la Compaa.

Son los gastos en que incurre la empresa para los impuestos sobre la renta
SE ABONA: al hacer los determinados gastos incurridos para este impuesto
SE CARGA: al cancelar los gastos
SALDO: Acreedor


Son cuentas que se utilizan en caso de quehaya incendios etc.
SE ABONA: cuando se pagan las perdidas
SE CARGA: cuando se recupera la perdida por ejemplo con una aseguradora
SALDO: deudor
46EGRESOS PROVINIENTES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y VENTA DE BIENES EN

5101 INGRESOS PROVINIENTES POR VENTAS DE OPERACIONES CONTINUAS
Son operaciones que se dan sin interrupcin
5102INGRESOS PROVENIENTES POR VENTAS DE BIENES O EN OPERACIONES CONTINUAS
SE CARGA: cuando se da la venta
SE ABONA: cuando se hace la remesa de las cuentas
5103INGRESOS PROVENIENTES POR LA VENTA DE PASTELERIA CORRIENTE
SE CARGA: Cuando se produce la venta
SE ABONA: cuando se hace la remesa a las cuentas correspondientes
SALDO: acreedor
5104INGRESOS PROVENIENTES POR CONTRATOS DE PARTICIPACION EN SOCIEDADES
SE CARGA: cuando se obtienen los certificados
SE ABONA: Cuando se hacen las remesas
52INFRESOS DE NO OPERACIN
5201INGRESOS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES FINANCIERAS
5202INGRESOS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES CORRIENTES
CARGO: cuando se dan ingresos provenientes al giro de la empresa
ABONO: cuando se registran en las cuentas respectivas
5203INGRESOSO PROVENIENTES POR CONTARTOS DE PARTICIAPACION EN ASOCIADAS
5204 OTROS INGRESOS

CARGA: cuando se realiza la venta
ABONO: cuando se registra la venta
SALDO: Deudor
CARGA:cuando se utiliza la indemnizacin de los siniestros
ABONO: cuando se hacen las remesas
54INGRESOS PROVENIENTES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y VENTAS DE BIENES Y EN

5401INGRESOS DE OPERACIN EN DISCONTINUACION
61 CUENTA DE CIERRE
6101GANANCIA O PERDIDA
La Cuenta de Prdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado
econmico del ejercicio, que se obtendr por diferencia entre dos grandes masas formadas
respectivamente por los Ingresos y Beneficios por un lado y por los Gastos y Prdidas por el otro.

Son aquellas cuentas que se emplean para registrar derechos y obligaciones contingentes.
SE CARGA:cuando ya se han pagado las obligaciones
SE ABONA: cuando se adquieren las obligaciones
Cargo: Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden
Abono: Por los abonos contabilizados en las cuentas de orde
CATALOGO DE CUENTAS BASADO EN NIFF PYMES

CATALOGO DE CUENTAS
LA CASA DEL PASTEL
(Basado en NICS)
CODIGO CUENTAS
2 ACTIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES
110101 EFECTIVO Y CAJA
110102 EFECTIVO EN BANCOS
11010201 CUENTA DE AHORRO
11010202CUENTA CORRIENTE
110103 EQUIVALENTE DE EFECTIVO
11010301 DEPOSITOS A PLAZO
11010302 CERTIFICADOS DE INVERSION
11010303 BONOS
11010304 LETES
11010305 VALES

AO)
110201 INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN SOCIEDADES AFILIADAS
110202 INVERSIONS TEMPORALES A COSTO PLAZO ASOCIADAS SUBSIDIARIAS
110203 INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN NEGOCIOS CONJUNTOS
1102 CR NEGATIVO
INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO (MAYOR DE TRES MESES Y MENOS DE UN AO)
FLUCTUACION
110201CR INCERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN SOCIEDADES AFILIADAS
110202CR INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN ASOCIADAS SUBSIDIARIAS 50.00
110203CR INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO EN NEGOCIOS CONJUNTOS
1103 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO
110301 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO CLIENTES
11030101 PANADERIA EL ROSARIO
11030102 PANADERIA SINAI
11030199 VARIOS
110302 CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES A CORTO PLAZO
11030201 PRESTAMOS A EMPLEADOS $1000.00
11030202 DESCUENTOS POR COBRAR
110303 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A CORTO PLAZO

110301 CR POR CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO CLIENTES
110302 CR CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES A CORTO PLAZO
11030201 CR PRESTAMOS A EMPLEADOS PRESUMO LA PERDIDA $1000
110303 CR DE CUENTAS POR COBRAR POR ARRENADAMIENTOS FINANCIERO
110304 CR CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A CORTO PLAZO
1104 DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS ACORTO PLAZO

110401 MUTUOS
110401 MUTUOS

110501 PAGO A CUENTAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2009
110502 PAGO A CUENTA DE EJERCICIO 2010
110503 REINTEGRO POR COBRAR POR EXPORTACION

110601 CREDITO FISCAL-IVA POR COMPRAS LOCALES
110602 CREDITO FISCAL-IVA POR IMPORTACIONES
110603 CREDITO FISCAL-IVA POR ANTICIPOS DE IVA
110604 CREDITO FISCAL-IVA RETENCIONES Y PERCEPCIONES
110605 CREDITO FISCAL-IVA POR REMANENTES
110606 CREDITO FISCAL-IVA PENDIENTE DE LIQUIDAR

110701 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $5000.00
110705 INVENTARIOS DE PROCUSTOS EN TRANSITO

110801 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
110803 INVENTARIO MATERIALES Y SUMINISTROS
110805 INVENTARIO DE PRODUCTO EN TRANSITO
1109 OTROS ACTIVOZ CORRIENTES

110901 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO INDUSTRIAL GASTOS DE FABRICAION
110902 INVERSION NETA DE ARRENDAMIENTOS FINANCIERO
110903 CARGOS DIFERIDOS
1201CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACIOCION DE INVERSIONES PERMANENTES A
LARGO PLAZO
120201 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO CLIENTES120202
CUENTES POR COBRAR NO COMERCIALES A ARGO PLAZO
12020201 PRESTAMOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO
120203 CUENTAS POR COBRAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
120204 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO
1202CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Y OTRAS A LARGO PLAZO INCOBRABLES
120201 CR CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO CLIENTES
120202 CR CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES A LARGO PLAZO
12020201 CR PRESTAMOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO
120203 CR CUENTAS POR COBRAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
120204 CR CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO

120301 MUTUOS
120302 CONTRATOS
1203CR ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE DOCUMENTOSPOR COBRAR
COMERCIALES Y OTROS A LARGO PLAZO INCOBRABLES
120501 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

12060101 EDIFICIOS
12060102 TERRENOS
12060201 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
12060203 MAQUINARIA Y EQUIPO
12060202 CR EQUIPO DE TRANSPORTE

12070202 CREQUIPO DE TRANPORTE
1208CR DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
12080101CR REVALUACION DE TERRENOS
12080102CR REVALUACION DE EDIFICIOS
12080201CR REVALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
12080202CR EQUIPO DE TRANSPORTE
12080203CR REVALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

12090202 CREQUIPO DE TRANSPORTE

1210CR DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1211CR DEPRECIACION ACUMULADADE REVALUACIONDE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1213CR DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSION

12501 DERECHOS DE AUTOR
121502 PATENTES Y MARCAS
121503 PROGRAMAS Y SISTEMAS
121504 OTROS INTANGIBLES

12150201 CR COSTODE ADQUISICION

INTANGIBLES
1217CR DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
1218 CR ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDAS DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION

DE ACTIVOS INTANGIBLES
1219 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO A LARGO PLAZO-ACTIVO
1220 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2 PASIVO
210101 PROVEEDDORES LOCALES
210102 PROVEEDORES DEL EXTERIOR
210103 PAGARES
210104 LETRAS DE CAMBIO
210105 CONTRATOS A CORTO PLAZO
210106 CARTAS AL CREDITO

210201 ACREEDORES VARIOS POR SERVICIO
210202 CUENTAS POR PAGAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
210203 CUENTA POR PAGAR A ACCIONISTAS A CORTO PLAZO
210204 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR

210301 IMPUESTOS MUNICIPALES POR PAGAR
210302 IMPUESTOS ESPECIFICOS POR PAGAR
210303 IMPUESTOS A CUENTAS POR PAGAR
210304 IVA POR PAGAR
210399 IMPUESTOS VARIOS

210501 REMUNERACIONES
21050101 SALARIOS
21050102 COMISIONES
21050103 INDEMNIZACIONES
21050104 VIATICOS
21050105 HORAS EXTRAS210502 PRESTACIONES
21050201 BONIFICACIONES
21050202 VACACIONES
21050203 AGUINALDO
21050204 APORTE PATRONAL AL SEGURO SOCIAL
21050205 APORTE PATRONAL AFP CONFIA
21050206 APORTE PATRONAL AFP CRECER

210601 PROVISIONES
21060101 ACREEDORES LOCALES
21060102 IMPUESTOS MUNICIPALES
21060103 PROVISION PAGO A CUENTA ISR
21060104 INTERESES POR PAGAR
21060105 SERVICIO DE VIGILANCIA
21060106 ACREEDOR POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
21060107 ACREEDOR POR SERVICIO DE LIMPIEZA
21060199 ACREEDORES VARIOS
210602 RETENCIONES
21060201 COTIZACIONES ISSS
21060202 COTIZACIONES A FONDO DE PENSIONES
2106020201 ISSS
2106020202 AFP CONFIA
2106020203 AFP CRECER
210603 VIALIDAD
210604 RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
210605 ORDENES DE DESCUENTOS EN BANCO Y OTRAS INSTITUCIONES
21060501 FSV-FINANCIAMIENTO
210606 PROCURADURIA GENERAL Y OTRAS ORDENES DE DESCUENTOS ESTATALES
210607 IVA- RETENIDO A TERCEROS

210801 ANTICIPO DE CLIENTES

210901 PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO


2202 CUENTAS POR PAGARA PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO



220501 VACACIONES
220502 AGUINALDO
220503 INDEMNIZACION

2210 PRESTAMOS POR PAGAR LARGO PLAZO
221001 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
22100101 PRESTAMOS HIPOTECARIOS A LARGO PLAZO
22100102 DEUDA CONVERTIBLE A LARGO PLAZO
22100103 OTROS PRESTAMOS A LARGO PLAZO

31 CAPITAL SOCIAL

33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3302 OTRAS RESERVAS

3402 UTILIDADES RESTRINGIDAS
35CR DEFICIT ACUMULADO

36 SUPERAVIT REALIZADO EN VENTA DE ACTIVOS

3601 SUPERAVIT REALIZADO EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3602 SUPERACIT REALIZADO EN VENTA DE ACTIVOS INTANGIBLES
37 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS3701 SUPERAVIT POR REVALUACION DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3702 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

4101 COSTOS
410101 COSTOS DE PRODUCCION
41010101 COSTO DE PRODUCCION- LINEA FINA
4101010101 MEZCLADO
4101010102 MOLDEADO
4101010103 HORNEADO
41010102 COSTO DE PRODUCCION-LINEA CORRIENTE
4101010201 MEZCLADO
4101010202 MOLDEADO
4101010203 HORNEADO
41010103 COSTO DE PRODUCCION-LINEA LIGHT
4101010301 MEZCLADO
4101010302 MOLDEADO
4101010303 HORNEADO
410102 COSTO DE VENTA

41010201 COSTO DE VENTA-LINEA FINA
41010202 COSTO DE VENTA-LINEA CORRIENTE
41010203 COSTO DE VENTA-LINEA LIGHT
410103 COSTO DE COMERCIALIZACION

41010301 PUBLICIDAD
41010302 CAPACITACIONES A EMPLEADOS
41010303 HONORARIOS A EXPERTOS
41010305 OTROS

4301 GASTOIS PROVENIENTES POR ACTIVIDADES FINANCIERAS



4602 GASTOS DE OPERACIONES ENDISCONTINUACION

510101 INGRESO POR VENTA DE PASTELES LINEA FINA
5101010101 PASTELES CON BASE DE ARROZ
5101010102 PASTELES CON RELLENO DE GALLETA
510102 INGRESO POR VENTA DE PASTELES LINEA LIGHT
51010201 PASTELES DIETETICOS RELLENOS DE SEMILLA DE TRIGO
51010202 PASTELES LIGHT CON RELLENO SIN AZUCAR
5102 INGRESOS PROVENIENTES POR VENTAS DE BIE
ES O EN OPERACIONES CONTINUAS

5104 INGRESOS PROVENIENTES POR CONTRATOS DE PARTICIPACION EN SOCIEDADES
5203 INGRESOSO PROVENIENTES POR CONTARTOS DE PARTICIAPACION EN ASOCIADAS
5204 OTROS INGRESOS



61 CUENTA DE CIERRE
6101 GANANCIA O PERDIDA

MANUAL DE APLICACIN
1 ACTIVO
11 ACTIVOCORRIENTE
efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importantes
servicios o por ventas al contado, abonos de cuotas o letras de clientes en efectivo, con el valor de las
remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos emitidas por los bancos provenientes de
intereses en cuenta de ahorro, depsitos a plazo, etc. Tambin con la adquisicin de los depsitos a
plazo fijo en instituciones financieras y constitucin de reporto a travs de la bolsa de valores; cuyo
vencimiento es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra ndole.

1102 INVERSIONES TEMPORALES A CORTO PLAZO (MAYOR DE TRESMESES Y MENOR DE UN

AO)
Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo (certificados de
depsito, bonos tesorera y documentos negociables), valores negociables de deuda (bonos del gobierno
y de compaas) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con
efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. Estas inversiones se pueden mantener
temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se pueden convertir rpidamente en efectivo cuando las
necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversin.
SE CARGA: Se cargan con el importe de los documentos provenientes de sociedades afiliadas,
subsidiarias o en negocios conjuntos.
SE ABONAN: cuando se hace uso de ellas en el caso de que haya necesidades financieras y adems
cuando se cancela la inversin.
1103CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO
Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas, prestacin de servicios,
prstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no percibidos y cualquier otro concepto
anlogo que represente un activo exigible a favor de la empresa a corto plazo.
SE CARGA: Con el valor de los crditos concedidos a clientes por ventas de bienes y servicios del giro,
con el valor de los anticipos hechos a proveedores y acreedores por adquisicin de
bienes a recibir, por los prstamos otorgados a los accionistas y empleados, por el valor de aquellos
impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos; as como de intereses, dividendos
y otros operaciones pendientes de cobros. Adems cuando seconsidere definitivamente como
incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se
liquiden los valores prevenientes de dichas cuentas
SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar o abonar a las
cuentas, con la liquidacin de los anticipos realizados, con el valor de los descuentos en planilla o pagos
que se reciben del personal o accionistas que laboran para la empresa para cancelar total o parcialmente
el saldo, con las estimaciones de las cuentas incobrables segn polticas administrativas dictadas por la
direccin de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva; y por cierre del ejercicio contable.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor


documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancas
vendidas a crdito, servicios prestados, comisin de prstamos o cualquier otro concepto anlogo.
SE CARGA:
Al principio del ejercicio del valor nominal de ventas efectuadas a crdito. Durante el ejercicio del valor
nominal de los documentos recibidos o endosados a favor del comerciante.
SE ABONA:
Del valor nominal de los documentos cobrados, endosados o cancelados por el comerciante. Del valor
nominal de los documentos que se consideran incobrables. Del valor nominal de su saldo, para saldarla.
1105 IMPUESTOS POR COBRAR ACOTO PLAZO

especial, directo e inmediato.
nuestro favor.

Cuenta de mayor que registrara el Crdito Fiscal IVA que a la empresa se le cobre ya sea, por la
adquisicin de bienes muebles o servicios lo cual representa un 13% del pago total.
SE CARGA: Con el valor que reflejen en concepto de IVA los comprobantes de crdito fiscal y plizas de
importacin por compras y gastos efectuados por la empresa para el desarrollo de sus operaciones; y
que son deducibles del Debito Fiscal.
SE ABONA: Con el valor que presente al final de cada mes, si su saldo es menor que la cuenta Debito
Fiscal IVA. Si su saldo es mayor, el abono se har por el valor que refleja la cuenta antes mencionada.
Los abonos que se efecten servirn para liquidar el pago mensual del impuesto.
SALDO: Deudor.
Cuenta de mayor que registrara los materiales, repuestos y otros suministros que se consideren
necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la empresa y que se consideren
estn en uso.
SE CARGA: Con la adquisicin de los materiales, herramientas, repuestos y suministros necesarios para
la actividad de la empresa.
SE ABONA: Con el importe de materiales, repuestos, herramientas consumidas quepasan al proceso de

SALDO: Deudor
En sta subcuenta se registran todos los montos estimados de los inventarios obsoletos, resultantes de
las prdidas de valor por obsolescencia fsica o tecnolgica que sufran los inventarios, esta estimacin
deber realizarse, basada en la poltica de la empresa.
SE CARGA: cuando se va sacando el material de los inventarios.
SE ABONA: cuando los materiales que se poseen el la empresa se van desfasando.
SALDO: segn su naturaleza su saldo es deudor.

Activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un ao.
SE CARGA: con el importe de ingresos por la prestacin de servicios de la empresa
SE ABONA: cuando se producen salida de otros activos ya sea por remesa a bancos, etc.
se incorpora al proceso productivo en un perodo superior a un ao, de difcil liquidacin en el corto plazo.

En esta cuenta se registrara las inversiones que se realizaran con el fin de crear o adquirir una empresa
que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas, estas inversiones se realizaran
atendiendo razones como: establecer o mejorar las relaciones comerciales entre compaas, ampliar
actividades con un mnimo de inversin hasta mantener un inters dominante, deducir el riesgo de la
inversin de capital, adquirir un nombre comercial ya establecido, controlar la competencia y en fin sus
operaciones.
SE CARGA: Con la inversin en losttulos valores adquiridos por la empresa a una compaa emisora,
inicialmente al costo y luego con la participacin en esa emisora.
SE ABONA: Se abonara con la venta o traspaso de los ttulos valores adquiridos.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora, y representa el valor que la empresa tiene invertido en
inversiones permanente.

Esta cuenta registrara el valor de los crditos soportados con los documentos o aceptaciones
negociables, firmadas por terceros a favor de la empresa, con vencimiento a mas de un ao plazo.
SE CARGA: Con el valor de los crditos a favor de la empresa por venta de bienes y servicios y cualquier
otra operacin de naturaleza mercantil que ejecute la empresa en la cual se recuperabilidad se determine
para ms de una ao plazo; as cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos
adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores
provenientes de dichas cuentas.
SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones totales recibidas; as como tambin con
los traslados que se hagan por los vencimientos corrientes o a un ao plazo; adems con las
estimaciones de las cuentas incobrables segn las polticas administrativas dictadas por la direccin de la
empresa; contra la cuenta de gastos respectiva.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora

cuando la empresa exige la firma de pagars o letras de cambio a los clientes para garantizar el pago de
los valores a crdito por las mercancas vendidasa crdito, servicios prestados, comisin de prstamos o
cualquier otro concepto anlogo que sea mayor a un ao.
SE CARGA: cuando se efectan ventas al crdito mayor a un ao.
SE ABONA: cuando se efectan los pagos de los documentos ya sean pagares o letras de cambio.
SALDO: su naturaleza en deudor.

especial con un tiempo mayor a un ao
nuestro favor.

Cuenta de mayor que agrupara los terrenos, edificaciones, maquinaria y otros bienes muebles e
inmuebles corporales e incorporales que correspondan al giro de la empresa y que se adquieren con el
propsito de no venderlos y se esperan usar durante mas de un periodo econmico; as como aquellas
adquisicin de bienes inmuebles que pueden producir alguna renta.
SE CARGA: Con el importe de adquisicin de los terrenos, edificaciones, maquinaria y equipos, incluidos
los aranceles de importacin y los impuestos indirectos no recuperables que se recaigan sobre la
adquisicin, construccin, donacin, adicin o por mejoras importantes que prolonguen apreciablemente
la vida til del bien; as como cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del
activo para el uso al que seesta destinado.
SE ABONA: Se abonara con el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso por cualquier
circunstancia como destruccin, perdida, desuso; o cuando este deje de ser parte de la propiedad de la
empresa. Tambin por cualquier eventual devolucin, descuento o rebaja del precio de compra.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa los bienes necesarios para realizar las
actividades econmicas de la empresa.

La depreciacin de cualquier elemento componente de las propiedades, planta y equipo, debe ser
distribuida de forma sistemtica sobre los aos que componen el uso til de los bienes. El mtodo usado
ser el de depreciacin lineal sobre el monto total del bien, segn lo establecido en la ley del Impuesto
Sobre La Renta.
deterioros.
respectiva.

a los bienes de la Propiedad, Planta y Equipo.

Si no existe razonable certeza de que el arrendamiento obtendr la propiedad al trmino del plazo del
arrendamiento, el activo debe depreciarse totalmente en el periodo de vida til o en el plazo de
arrendamiento, segn cual sea menor.
SE CARGA: Al liquidarse el bien ya seapor venta o por descargo proveniente de extravi, daos o
deterioro.
respectiva.

a los bienes de Propiedad, Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero.

Es un tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la
propiedad del activo fijo. La titularidad del mismo puede o no ser eventualmente transferida.
SE CARGA: Con el valor del bien a adquirir y con los costos directos inciales de las operaciones de
arrendamiento.
SE ABONA: Se abonara al finalizar el plazo de arrendamiento.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los bienes a registrar como
Propiedad, Planta y Equipo, al finalizar el arrendamiento financiero.


Se deben ser registradas de manera fiable y los beneficios a futuro estn referidos a dicha inversin.
SE CARGA: cuando se va adquiriendo una propiedad por ejemplo terrenos, edificio, etc.
SE ABONA: cundo resulta el retiro de una desapropiacin de una propiedad de inversin
Cuenta de mayor que contabilizara la adquisicin de bienes de Propiedad,Planta y Equipo en los cuales
hay que esperar la entrega y disposicin de estos en un lapso de tiempo cort.
SE CARGA: Con el valor de adquisicin contratado, ms todos los gastos inherentes hasta el momento
de poner a funcionar el bien.
SE ABONA: con el valor determinado y listo para trasladarse a la cuenta original de Propiedad, Planta y
Equipo o para darle de baja cuando se rescinda su compra o adquisicin
SALDO: es deudor, siempre y cuando no se hayan trasladado los respectivos valores a la cuenta
Propiedad, Planta y Equipo propios
Cuenta de mayor que representa bienes que carecen de sustancia fsica, representan ciertos derechos
de carcter legal y ciertas relaciones econmicas que habrn de ser beneficiosas para la empresa, como
el crdito mercantil.
SE CARGA Con la adquisicin de bienes y derechos que no tienen existencia fsica como: patentes,
derechos de autor, marcas de fbrica, nombres comerciales, crdito mercantil, otros
SE ABONA: Con la amortizacin de los bienes, derechos intangibles a los resultados de los ejercicios en
que se obtienen los beneficios esperados.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora y representa los bienes intangibles que posee la empresa.

INTANGIBLES

Bajo esta cuenta se registrara el valu o exceso del costo de adquisicin de los intangibles de la
empresa.
SE CARGA: Con el aumento del valor de los intangibles en concepto de reevaluaciones para
diferenciarlos.
SE ABONA: Con el retiro o liquidacindel intangible o cualquier otra causa que motive su liquidacin de la
contabilidad.
SALDO: Deudor.
2 PASIVO
Cuenta de mayor que representa los compromisos corrientes que la empresa tenga con proveedores,
servicios recibidos; as como registrar aquellos intereses provisionados por pagar y otros conceptos, que
deben ser cancelados en el transcurso del ao.
SE ABONA: Con el valor de los contratos y compromisos adquiridos para beneficio de la empresa.
SE CARGA: Con los abonos parciales y cancelacin de facturas, comprobantes y por otros compromisos;
por cierre contable
SALDO: Acreedor.

impuestos.
SALDO: Acreedor

Cuenta que representa en importe de las cantidades cobradas en concepto de impuesto a la
transferencia de bienes muebles y a la prestacin de servicios (IVA), segn el porcentaje vigente de
nuestras leyes.
SE ABONA: Con el impuesto cobrado a nuestros clientes, mediante facturas o comprobantes de crdito
fiscal provenientes de la venta de servicios y bienes.
SE CARGA: Al final del mesal liquidar su saldo contra la cuenta Credito Fiscal IVA, si su saldo es mayor
que dicha cuenta, se har el traslado por la diferencia a la cuenta de provisiones Impuestos por pagar.
SALDO: Acreedor
Son obligaciones que est obligada la empresa a pagar como por ejemplo salarios, remuneraciones, etc.
SE CARGA: cuando se realizan loa pagos establecidos
SE ABONA: cuando se acumula la deuda.
SALDO acreedor


SALDO: Acreedor

Cuenta en la que se registraran los ingresos recibidos por anticipados por derechos no vencidos,
comoservicios no prestados por la empresa menor a un ao.
SALDO: Acreedor

Comprende las obligaciones a cargo de la empresa, derivadas de los arrendamientos financieros
suscritos a corto plazo o la provisin corriente de los contratos a largo plazo.
SE ABONA: Al contraer una obligacin relacionada con arrendamientos financieros a corto plazo y al
provisionar la porcin corriente de los contratados a largo plazo
SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa.
financieros.
E ABONA: Al contraer una obligacin derivada de prstamos que se utilizaran para la empresa.
ms de un ao plazo.
2203 IMPUESTOS PORPAGAR A LARGO PLAZO
impuestos.
SE CARGA: Con la diferencia aplicable al liquidarse el crdito contra el debito fiscal IVA, por liquidacin
de otros impuestos, contribuciones o tasas
SALDO: Acreedor
SALDO: acreedor

En esta clasificacin se incluyen todas las provisiones en concepto de obligaciones legales por servicios
pblicos o privados recibidos, pendientes de pago.
SE ABONA: Con los valores provenientes de las planillas de salarios por pagar, documentos y clculos
efectuados para las prestaciones o aportes patronales a pagar por parte de la empresa, con las
cantidades retenidas en comprobantes de crdito fiscal, recibos y otros impuestos y retenciones
contemplados en la ley.
SE CARGA: Con el respectivo pago de las cantidades provisionadas.
financieros.
SE ABONA: Con elvalor aprovisionar de las utilidades (dividendos) a distribuirse y que quedaran como
SALDO: Acreedor
Son cuando el cliente nos ha pagado por prestarle los servicios por anticipado
SE ABONA: cuando nos dan el efectivo de dicho servicio
SE CARGA: cuando damos el servicio
SALDO: acreedor
Son crditos otorgados a la empresa
SE ABONA: Cuando se adquiere el crdito
SALDO: acreedor
SALDO: Acreedor
Son pasivos que se dan por operaciones no propios del giro de la empresa
SALDO: acreedor
Registrara el valor de los crditos soportados con los documentos o aceptaciones negociables, firmados
con terceros a favor de la empresa,con vencimientos a mas de un ao plazo y que esta excluido en
cualquiera de los conceptos anteriores de cuentas por cobrar.
SE CARGA: Con el valor de los crditos a favor de la empresa que no provengan del giro habitual del
negocio.
SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones efectuadas.
SALDO: Deudor.

impuestos.
SALDO: Acreedor

Cuenta de compensacin de numerosos asientos contables para corregir resultados de aos anteriores,
SALDO: acreedor
2206 PROVISIONES Y RETENCIONES LEGALESPOR PAGAR A LARGO PLAZO
SALDO: Acreedor
SE ABONA: Al contraer una obligacin derivada de prstamos que se utilizaran para la empresa.
ms de un ao plazo.2211 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
SALDO: Acreedor
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos no corrientes y pasivos a
largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.
SALDO: acreedor

31 CAPITAL SOCIAL
Es el capital que los accionistas ya han pagado y esta suscrito
SE CARGA: cuando se paga el capital social
SALDO: Acreedor
Es el capital que los accionistas no han pagado
SE CARGA: cuando se paga el capital social de la empresa
SALDO: Acreedor
Es el capital que se da por el caso de que falte alguna accin de los accionistas
SE ABONA: cuando se utilizan las acciones del capital
SE CARGA: cuando se dan mas acciones
SALDO: Acreedor
32PATRIMONIO PROVENIENTE POR CONTARTOS DE PARTICIPACION
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGALCuenta de mayor que representar la constitucin de la Reserva Legal, y cuyo
tratamiento estar supeditado a lo establecido en el Cdigo de Comercio vigente.
Se abonar al final de cada perodo contable, con un porcentaje igual al siete por ciento de las utilidades
Se cargar por los valores de que se haya hecho uso de acuerdo a lo establecido por la Ley. Su saldo
ser acreedor.
3302 OTRAS RESERVAS
Cuenta de mayor que registrar las utilidades no distribuidas
3402UTILIDADES RESTRINGIDAS
Cuenta de mayor que se cargar con el valor de las prdidas acumuladas provenientes de ejercicios
anteriores, trasladadas de la cuenta 3501 Dficit del Ejercicio Actual. Se abonar cuando se decida su
amortizacin contra utilidades de ejercicios anteriores pendientes de aplicar segn acuerdo de los socios
accionistas.
Cuenta de mayor que se cargar con el valor de las prdidas incurridas durante el ejercicio corriente.
Se abonar por traslado a la cuenta 3501 Dficit de Ejercicios Anteriores.
Su saldo ser deudor

4101 COSTOS
Cuenta de mayor que acumular los costos incurridos en la prestacin de servicios ofrecidos por la
Compaa, de acuerdo con las sub cuentas detalladas en el catlogo de cuentas.
Se cargar con el valor de los gastos incurridos.
Se abonar al final del perodo contable para determinarresultados, contra Prdidas y Ganancias.
Esta cuenta se utilizar para registrar todos los gastos relacionados con el departamento de Ventas de la
Compaa, conforme a las sub-cuentas detalladas en el Catlogo de Cuentas.
relacionados con los gastos o provisin de gastos de venta de la Compaa.

Esta cuenta se utilizar para registrar todos los gastos relacionados con el departamento de
administracin de la Compaa, conforme a las sub-cuentas detalladas en el Catlogo de Cuentas.
relacionados con los gastos o provisin de gastos de administracin de la Compaa.
Cuenta que registrar todos los gastos relacionados con el financiamiento externo de las operaciones de
la Compaa, conforme a las sub-cuentas detalladas en el Catlogo de Cuentas.
Se cargar con todos los gastos originados por elfinanciamiento bancario o de otro tipo, de las
operaciones de la Compaa.

Son los gastos en que incurre la empresa para los impuestos sobre la renta
SE ABONA: al hacer los determinados gastos incurridos para este impuesto
SE CARGA: al cancelar los gastos
SALDO: Acreedor
Son cuentas que se utilizan en caso de que haya incendios etc.
SE ABONA: cuando se pagan las perdidas
SE CARGA: cuando se recupera la perdida por ejemplo con una aseguradora
SALDO: deudor

Son operaciones que se dan sin interrupcin
5102INGRESOS PROVENIENTES POR VENTAS DE BIENES O EN OPERACIONES CONTINUAS
SE CARGA: cuando se da la venta
SE ABONA: cuando se hace la remesa de las cuentas
SE CARGA: Cuando se produce la ventaSE ABONA: cuando se hace la remesa a las cuentas
correspondientes
SALDO: acreedor
5104INGRESOS PROVENIENTES POR CONTRATOS DE PARTICIPACION EN SOCIEDADES
SE CARGA: cuando se obtienen los certificados
SE ABONA: Cuando se hacen las remesas
CARGO: cuando se dan ingresos provenientes al giro de la empresa
ABONO: cuando se registran en las cuentas respectivas
5203INGRESOSO PROVENIENTES POR CONTARTOS DE PARTICIAPACION EN ASOCIADAS
5204 OTROS INGRESOS

CARGA: cuando se realiza la venta
ABONO: cuando se registra la venta
SALDO: Deudor
CARGA: cuando se utiliza la indemnizacin de los siniestros
ABONO:cuando se hacen las remesas

61 CUENTA DE CIERRE
6101GANANCIA O PERDIDA
La Cuenta de Prdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado
econmico del ejercicio, que se obtendr por diferencia entre dos grandes masas formadas
respectivamente por los Ingresos y Beneficios por un lado y por los Gastos y Prdidas por el otro.

Son aquellas cuentas que se emplean para registrar derechos y obligacionescontingentes.
SE CARGA: cuando ya se han pagado las obligaciones
SE ABONA: cuando se adquieren las obligaciones
Cargo: Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden
Abono: Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden
POLITICAS CONTABLES
DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE
CATALOGO DE CUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS
ALIMENTOS DE CALIDAD S.A. DE C.V.
1 | ACTIVO |
1100 | Efectivo y Equivalente |
11001 | Caja principal |
110011 | General Restaurante |
11002 | Bancos |
110021 | Cuenta de corriente |
110022 | Cuenta de ahorro |
1101 | Cuentas por cobrar |
11011 | Particulares |
110111 | A |
110112 | B |
11012 | Deudores |
110121 | Socios |
110121 | Funcionarios y empleados |
110121 | Anticipos |
11013 | Provision para cuentas incobrables |
1102 | Inventarios |
11021 | Alimentos |
11022 | Bebidas |
11023 | Suministros |
110231 | Aseo |
110232 | Otros |
110233 | Papeleria |
110234 | Impresos |
110235 | Accesorios, matenimiento |
1103 | Gastos pagados por anticipado |
11031 | Seguros |
110311 | Incendio |
110312 | Robo-terceros (vehiculos) |
110313 | Vida |
11032 | Intereses |
110321 | Bancarios |
110322 | Otras entidades financieras |
11033 | Impuestos |
110331 | Renta y complementarios |
11034 | Publicidad |
110341 | Afiches y calcomanias |
110342 | Fotografias y postales |110343 | Avisos prensa |
110344 | Radio |
110345 | Television |
110346 | Avisos revistas |
110347 | Vallas |
110348 | Folletos |
1103410 | Souvenirs |
1103411 | Agencias de publicidad |
1103412 | Estudios de mercadeo |
1103413 | Atenciones |
1103414 | Gastos de viaje |
1103415 | Viaticos |
1103416 | Otros |
11035 | Suscripciones |
110351 | A |
1110 | propiedad, planta y equipo |
111001 | Construcciones en curso |
111002 | Propiedad, local |
1113 | Muebles y enseres |
11131 | Oficinas |
111311 | A |
11132 | Dotacion restaurante |
111321 | A |
11133 | Servicio empleados |
111331 | A |
11134 | Servicios generales |
111341 | A |
1114 | Maquinaria y equipo |
11141 | Oficinas |
111411 | A |
11142 | Cocinas |
111421 | A |
11143 | Puntos de ventas |
111431 | Restaurante |
11144 | Servicios generales |
111441 | A |
1115 | Vehiculos |
11151 | A |
11152 | B |
1116 | Depreciacion acumulada |
11161 | Propiedad |
11163 | Maquinarias y equipo |
11164 | Vehiculos |
1117 | Activos de operacin |
11171 | Cristaleria |
11172 | Loza |
11173 | Cuberteria |
11174 | Manteleria |
11175 | Utensilios cocina |
||
||
2 | PASIVO |
2201 | Cuentas por pagar |
22011 | Proveedores |
220111 | A |
2202 | Documentos por pagar |
22021 | Obligaciones por pagar |
220211 | Bancarias |
22022 | Letras de cambio |
220221 | A |
2203 | Gastos acumulados por pagar |
22031 |Impuestos |
220311 | Renta y complementarios |
220312 | Industria comercio |
220313 | Otros impuestos |
22032 | Servicios |
220321 | Agua |
220322 | Electricidad |
220323 | Telefono |
22033 | Intereses |
220332 | Corporaciones |
22034 | Efectos sociales |
220341 | Subsidio familiar |
220342 | Otros |
22035 | Salarios |
220351 | Sueldos y jornales |
220352 | Horas extras |
220353 | Dominicales |
220354 | Recargo nocturno |
220355 | Subsidio transportes |
22036 | Prestaciones |
220361 | Cesantias |
220362 | Prima legal |
220363 | Vacaciones |
220364 | Intereses cesantias |
22037 | Contratos por pagar |
220371 | A |
22038 | Viajes y otros gastos acumulados |
220381 | Agencias de viajes |
220382 | Hoteles |
220383 | Aerolineas |
220384 | Restaurantes |
22039 | Beneficios al personal |
2204 | Retenciones por pagar |
22041 | Retencion |
22042 | Otros |
22043 | Propinas |
22044 | Fondo de empleados |
22045 | Sindicatos |
2205 | Servicios pagados por anticipados |
22051 | Eventos-banquetes |
22052 | Anticipos otros servicios |
2210 | Prestamos largo plazo |
221001 | Prestamos largo plazo B |
221002 | Prestamos largo plazo C |
3 | PATRIMONIO |
3300 | Capital social |
33001 | A |
3310 | Utilidad retenida |
3311 | Utilidad - perdida |
3312 | Participaciones |
3313 | Reservas |
4 | VENTAS |
4400 | Ventas |44001 | Alimentos |
44002 | Bebidas |
44003 | Otros |
4401 | Descuentos |
44011 | Alimentos |
44012 | Bebidas |
44013 | Otros |
4402 | Otros ingresos |
44021 | Alquiler salones |
44022 | Descorche |
44023 | Covers |
44024 | Miscelanea banquetes |
44025 | Venta desperdicios |
44026 | Comisiones varias |
44027 | Descuentos ganados |
471 | Otros |
5 | COSTO |
5500 | Costo de venta |
55001 | Alimentos |
55002 | Bebidas |
55003 | Otros |
6 | GASTO |
6600 | Salarios |
66001 | Sueldos y jornales |
66002 | Horas extras |
66003 | Dominicales |
66004 | Recargo nocturno |
66005 | Subsidio transportes |
6601 | Prestaciones |
66011 | cesantias |
66012 | Prima legal |
66013 | Vacaciones |
66014 | Interes cesantias |
66015 | Prima extralegal |
66016 | Preavisos e indemnizacion |
6602 | Aportes patronales |
66021 | A |
6603 | Beneficio al personal |
66031 | Medicos |
66032 | Seguros colectivos |
66033 | Bonificacion |
66034 | Auxilio maternidad |
66035 | Gastos funerarios |
66036 | Cultara y entretenimiento |
66037 | Comida empleados |
66038 | Comida funcionarios |
66039 | Capacitacion |
6604 | Otros gastos |
66041 | Gastos directos de operacin |
660411 | Cristaleria |
660412 | Loza |
660413 | Cubiertos |
660414 | Manteleria |
660415 | Utensilios cocina |
660416 | Utensilios bar |
660417 | Uniformes |
660418 | Envases |
660419 | Suministro aseo |
6604110 | Suministro consumidores |
6604111 | Combustibles cocina |6604112 | Hielo |
6604113 | Agua cristal |
6604114 | Alimentos da;ados |
6604115 | Bebidas da;adas |
6604116 | Contrato de limpieza |
6604117 | Alquiler varios |
6604118 | Lavanderia |
6604119 | Suministros varios |
6604120 | Otros |
66042 | Musica y entretenimientos |
660421 | Orquestas y musicos |
660422 | Animadores |
660423 | Alquiler de equipos |
660424 | Programas |
660425 | Derechos |
66043 | Publicidad y promocion |
660431 | Portes y telegramas |
660433 | Viaticos |
660434 | Gastos de representacion |
660435 | Atenciones |
660436 | Afiches y calcomanias |
660437 | Fotografia y postales |
660438 | Avisos prensa |
660439 | Radio |
6604310 | Television |
6604311 | Avisos y revistas |
6604312 | Vallas |
6604313 | Folletos |
6604314 | Souvenirs |
6604315 | Agencia de publicidad |
6604316 | Estudios de mercado |
6604317 | Suministracion |
6604318 | Fotocopias |
6604320 | Decoracion |
6604321 | Otros |
66044 | Servicios |
660441 | Agua |
660442 | Electricidad |
66045 | Administracion y generales |
660451 | Comision tarjetas |
660452 | Servicios computador |
660453 | Servicios de manejo |
660454 | Honorarios profesionales |
660455 | Telefonos |
660456 | Comisiones bancarias |
660457 | Servicios bancarios |
660458 | Portes y telegramas |
660459 | Suministro y papeleria |6604510 | Suministro impresos |
6604511 | Cuentas incobrables |
6604512 | Seguridad y vigilancia |
6604513 | Gastos legales |
6604514 | Fletes y acarreos |
6604515 | Transporte urbano |
6604517 | Viaticos |
6604518 | Faltantes-sobrantes caja |
6604519 | Gastos de cobranza |
6604520 | Suscripciones |
6604521 | Suministro varios |
6604523 | Fotocopias |
6604524 | Combustible |
6604525 | Otros |
66046 | Reparacion y mantenimiento |
660461 | Elementos de trabajo-herramientas |
660462 | Lubricantes |
660463 | Accesorios de mantenimiento |
660464 | Suministros varios |
660465 | Reparacion equipos electronicos |
660466 | Reparacion cuartos frios |
660467 | Reparacion equipo de telefono |
660468 | Reperacion equipo oficina |
660469 | Reparacion equipo cocina |
6604610 | Reparacion muebles y enseres |
6604611 | Mantenimiento vehiculo |
6604612 | Mantenimiento instalaciones |
6604613 | electricas y plomeria |
6604614 | Mantenimiento local |
6604615 | Jardines |
6605 | Gastos a la propiedad e impuestos |
66051 | Seguros |
660511 | Incendio |
660512 | Responsabilidad civil |
660513 | Robo-terceros (vehiculos) |
660514 | Otros |
66052 | Gastos financieros |
660522 | Corporaciones financieras |
66053 | Depreciacion |
660531 | Propiedades(edificios) |
660533 | Maquinaria y equipo |
660534 | Vehiculos |
66054 | Impuestos |
MANUAL DE APLICACIN
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE:
efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importantes
servicios o por ventas, con el valor de las remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos
emitidas por los bancos provenientes de intereses en cuenta de ahorro, depsitos a plazo, etc. Tambin
con la adquisicin de los depsitos a plazo fijo en instituciones financieras y constitucin de reporto a
travs de la bolsa de valores; cuyo vencimiento es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra
ndole.
CUENTAS PORCOBRAR: Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas,
prestacin de servicios, prstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no percibidos y
cualquier otro concepto anlogo que represente un activo exigible a favor de la empresa a corto plazo.
SE CARGA: Con el valor de los servicios del giro, con el valor de los anticipos hechos a proveedores y
acreedores por adquisicin de bienes a recibir, por los prstamos otorgados a los accionistas y
empleados, por el valor de aquellos impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos;
as como de intereses, dividendos y otros operaciones pendientes de cobros. Adems cuando se
considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por
cobrar a favor de la empresa y se liquiden los SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de
los clientes para cancelar o abonar a las cuentas, con la liquidacin de los anticipos realizados, con el
valor de los descuentos en planilla o pagos que se reciben del personal o accionistas que laboran para la
empresa para cancelar total o parcialmente el saldo, con las estimaciones de las cuentas incobrables
segn polticas administrativas dictadas por la direccin de la empresa; contra la cuenta de gastos
respectiva; y por cierre del ejercicio contable.
SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepcin de la cuenta de estimacin de incobrabilidad que
es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto representa el derecho a cobrar en
concepto de servicios de arrendamiento financiero en el ejercicio corriente. Valores prevenientes de
dichas cuentas
INVENTARIOS:Cuenta de mayor que registrara los materiales, repuestos y otros suministros que se
consideren necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la empresa y que se
consideren estn en uso.
SE CARGA: Con la adquisicin de los materiales, utensilios, repuestos y suministros necesarios para la
actividad de la empresa.
SE ABONA: Con el importe de materiales, repuestos, utensilios consumidos que pasan al proceso de
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS:
Cuenta de mayor que ser utilizada para controlar el valor de aquellos servicios que deban pagarse de
forma anticipada y que sern utilizados dentro de los doce meses posteriores a su pago.
Se cargar con el valor de las erogaciones anticipadas en concepto de gastos o servicios futuros a un
corto plazo, segn detalle de subcuentas en el Catlogo de Cuentas.
Se abonar con su amortizacin peridica por consumo o perodo contratado.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Cuenta de mayor que registrar el valor de los terrenos edificios, mobiliario y equipo y dems recursos
que representan activos fijos, adquiridos por la Compaa.
Se cargar con el valor de adquisicin de dichos bienes y con el valor ajustado por su revaluacin
(cuando la Compaa haya adoptado el Modelo de Revaluacin).
Se abonar por la venta o retiro de los activos o por su reclasificacin al considerarse que ya no forma
parte de las propiedades, planta y equipo de la Compaa.
Estar representada por todas las sub-cuentas que aparecen en el catlogo correspondiente y su saldo
ser deudor.
MUEBLES Y ENSERES
La cuentaMuebles y Enseres, tambin denominada Mobiliario, la emplearemos para controlar las mesas,
sillas, archivos, etc., usadas en las diversas oficinas de loa empresa
SE CARGA; cuando se adquiere un mueble.
SE ABONA: cuando el mueble pierde su valor
SALDO: deudor
MOBILIARIO Y EQUIPO
Equipos adquiridos por la empresa y destinados a la produccin
SE CARGA: cuando se adquiere equipo para la produccin
SE ABONA: cuando la maquinaria se deprecia
SALDO; por su naturaleza es deudor
VEHICULOS
Equipos adquiridos por la empresa y destinados a la produccin
SE CARGA: cuando compramos un vehicula destinado para la empresa
SE ABONA: cuando sufre desperfectos mecnicos
SU SALDO: su naturaleza es deudor
DEPRECIACION ACUMULADA
La cuenta depreciacin acumulada es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de
activos fijos. Esta cuenta no se cierra al terminar el periodo contable, por el contrario, contina
aumentando hasta que el activo se haya depreciado por completo, vendido o dado de baja.
deterioros.
respectiva.
SU SALDO: es de naturaleza acreedor
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
Cuenta de mayor que se abonar con las compras al crdito de bienes y/o servicios que se hagan a los
proveedores, ya sea locales o del exterior, separndolas en las correspondientes subcuentas de acuerdo
con el catlogo.
Se cargar con los pagos hechos a los proveedores, en concepto de abonos o cancelaciones de los
saldos pendientes.
Su saldo ser acreedor.DOCUEMENTOS POR PAGAR: Aquellos en que consta la promesa de pagar
incondicionalmente a una fecha determinada, cierta cantidad de dinero. No se incluyen bajo esta
denominacin las hipotecas, las cdulas hipotecarias y los bonos u obligaciones en circulacin. Trmino
aplicado a un pagar, con referencia a su librador.
SE ABONA: cuando se adquiere una deuda
SALDO: Su naturaleza es acreedora
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR:

los gastos incurridos que se encuentran en proceso de pago e incluyen conceptos tales como: rentas,
intereses, igualas, comisiones de ventas o cobros, fletes, almacenaje, primas de seguros, servicio de
energa, telfono, gas, agua, etc.
SE ABONA: Por las estimaciones efectuadas .Por la acumulacin de los gastos incurridos en el
perodo en proceso de pago. Cuando el estimado realizado el ao anterior es inferior al gasto real
facturado.
SE CARGA: Por los pagos efectuados. Por la cancelacin de las estimaciones realizadas una vez
que se han recibigo las cuentas reales.
SALDO: Su naturaleza es acreedora
DEPOSITOS:
Cuenta en la que se registraran los ingresos recibidos por anticipados por derechos no vencidos, como
servicios no prestados por la empresa.
SALDO: Acreedor
PRESTAMOS A LARGO PLAZO: Las cuentas de esta clasificacin registran las obligaciones mayores a
un ao plazo que tiene la empresa derivadas de prstamos bancarios o de otras instituciones.
SEABONA: Al contraer una obligacin derivada de prstamos que se utilizaran para la empresa.
ms de un ao plazo
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Cuenta de mayor que representar el patrimonio aportado por los accionistas.
Se abonar con el valor del capital social inicial o por aumentos del capital, segn punto de Acta de Junta
General de Accionistas.
Se cargar por disminucin de capital social, segn punto de Acta de Junta General Extraordinaria de
Accionistas.
Su saldo ser acreedor
UTILIDAD RETENIDA:
cuenta de compensacin de numerosos asientos contables para corregir resultados de aos anteriores,
UTILIDAD PERDIDA:
Se obtiene de sustraer el impuesto a la renta del resultado.
SE ABONA: cuando se restan los resultados de la renta
SE CARGA: cuando se efecta el pago de la renta.
SALDO: por su naturaleza acreedor
PARTICIPACION:
RESERVAS:
Cuenta de mayor que representar la constitucin de la Reserva Legal, y cuyo tratamiento estar
supeditado a lo establecido en el Cdigo de Comercio vigente.
Se abonar al final de cada perodocontable, con un porcentaje igual al siete por ciento de las utilidades
Se cargar por los valores de que se haya hecho uso de acuerdo a lo establecido por la Ley.
Su saldo ser acreedor.
VENTAS
VENTAS: en una venta, el ttulo de propiedad de las mercancas pasa del vendedor al comprador,
mientras que en una consignacin el titulo de propiedad de las mercancas no vendidas sigue
perteneciendo al consignador o comitente.
CARGA: cuando se realizan transacciones en la empresa
ABONO: cuando se da el producto
SALDO:DEUDOR
DESCUENTOS:
Es una cuenta q se utiliza cuando se da por dao de algn producto o promociones
SE CARGA: se da cuando se liquida el descuento
ABONA: se da cuando se efectan los descuentos al cliente
SALDO: acreedor
OTROS INGRESOS:
Se registran en estas cuentas los ingresos que no corresponden a las actividades fundamentales de la
entidad, no se incluyen directamente en su resultado, ni se consideran ingresos de aos anteriores, ni
ingresos financieros.
CARGA: Al cobrar el arrendamiento o alquiler de un activo fijo tangible. Por el
ingreso del servicio de comedor. Por la venta de materias primas y materiales
recuperados no deducibles del costo de produccin.
ABONO: Por la cancelacin de los saldos de esta cuenta al cierre del perodo contable.
SALDO: deudor
COSTO VENTAS:
Registra el valor de los costos incurridos por el ente econmico en la cra, levante y ceba de semovientes;
siembra, cultivo y cosecha de productos, y dems costos relacionados con la actividad agropecuaria,
aplicados a semovientes y/oproductos vendidos durante el ejercicio.
ABONO: Por los costos incurridos y aplicados a las cosechas vendidas;
Por el inventario inicial cuando el ente econmico utilice el sistema de inventario peridico;
CARGA: Por el inventario final cuando el ente econmico utilice el sistema de inventario peridico
SALARIOS, PRESTACIONES, BENEFICIOS A PERSONAL:
SALDO: acreedor
OTROS GASTOS:
Son operaciones que se dan no por el giro de la empresa si no en casos extraordinarios.
SE ABONA: Por la cancelacin de sus saldos al cierre del perodo contable.
SE CARGA: Por los gastos incurridos que no corresponden a las actividades fundamentales de la
empresa, cuando son insumidos por la entidad.Por los gastos incurridos que no corresponden a las
actividades fundamentales de la empresa, cuando son contratados a terceros.
SALDO: acreedor
GASTOS A LA PROPIEDAD DE IMPUESTOS:
Esta cuenta se refiere a los seguros que la empresa debe de pagar.
SE ABONA: al efectuar los pagos de los seguros.
SE CARGA: al hacer uso de los seguros
SALDO: acreedor.
POLITICAS CONTABLES
Estados financieros
La Empresa generar un conjunto completo de estados financieros, que comprende: un balance general;
un estado de resultados; un estado de cambios en el patrimonio; un estado de flujos de efectivo; y las
correspondientes polticas contables y dems notas explicativas y divulgaciones requeridas por la
normativa tcnica contable. La base de preparacin de los estados financieros laconstituyen las Normas
de Informacin Financiera Adoptadas en El Salvador.
Los Estados Financieros se expresarn en Dlares de los Estados Unidos de Amrica, unidad monetaria
de El Salvador. NIIF PARA PYMES seccin 3, prrafo 23, literal d).
El perodo contable para el cual informa la Empresa es del primero de enero al treinta y uno de diciembre
de cada ao.
Los estados financieros son preparados de forma anual, en armona con el perodo contable y bajo la
responsabilidad de la administracin de la Compaa. Con base a lo establecido en el pacto social y en el
Cdigo de Comercio vigente, la aprobacin de los estados financieros es una atribucin exclusiva de la
Junta General de Accionistas.
La Empresa presentar sus activos y pasivos clasificndolos en el balance general como corrientes y
no corrientes.
Las notas a los estados financieros se presentarn de una forma sistemtica. Estas comprendern
aspectos relativos tanto a los antecedentes de la Compaa; la conformidad con la normativa contable
que le aplique; y las polticas contables relacionadas con los componentes significativos que integran los
estados financieros; as como un adecuado sistema de referencia cruzada para permitir su identificacin.
Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros de la Empresa son registrados inicialmente al costo y consisten en efectivo,
equivalentes en efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, y deuda a corto plazo. Al 31 de
diciembre, el valor registrado de los instrumentos financieros de corto plazo se aproxima a su valor justo
debido a su naturaleza circulante; con base en las cotizaciones y tasasde mercado disponibles para
instrumentos similares.
El efectivo y equivalentes
El efectivo y equivalentes al efectivo comprenden inversiones a corto plazo de gran liquidez que se
mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo ms que para propsitos de inversin
u otros, teniendo como mximo 3 meses de vencimiento. El efectivo en caja, saldos en bancos,
sobregiros bancarios exigibles por el banco y usados para las operaciones normales del negocio NIIF
PARA PYMES seccin 7, prrafo 2
Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar se registrarn a su costo menos su importe no recuperable. Los cargos por
cuentas incobrables se registrarn como gasto en el periodo. NIIF PARA PYMES seccin 11, prrafo 15 Y
22
Se establecen para efectos de incobrabilidad los siguientes parmetros, de acuerdo a los plazos de
vencimiento:
que se haya efectuado gestin de cobros sin ningn resultado

que no haya efectuado pago alguno en los ltimos 12 meses
que se tenga evidencia de las razones de no pago de parte del cliente.
Inventarios
Los inventarios se valuarn al costo segn ultima compra, las mercaderas en trnsito al valor de facturas
ms gastos. Todos los inventarios se valuarn al cierre de cada ejercicio al costo o al valor neto realizable
segn cul sea menor. - NIIF PARA PYMES seccin 13, prrafo 16, 18, y 19
Propiedades, planta y equipo
Un elemento de las propiedades, planta y equipo ser reconocido como activo cuando:
Es probable que la empresa obtenga los beneficios econmicos futuros derivados del mismo; y
El costo del activo para la Compaa puede ser medido con suficiente fiabilidad.
Todo elemento de las propiedades,planta y equipo, que cumple las condiciones para ser reconocido
como activo, es medido inicialmente por su costo.
El mtodo de depreciacin que se aplica es el de la Lnea Recta, calculada en base al nmero de aos
de la vida til estimada del activo que se deprecia.
La vida til estimada de un elemento de las propiedades, planta y equipo debe revisarse peridicamente
y, si las expectativas actuales varan significativamente de las estimaciones previas, deben ajustarse los
cargos a resultados del periodo corriente y de los futuros.
Los terrenos y edificios son activos independientes y se tratan contablemente por separado, incluso si
han sido adquiridos conjuntamente.
Activos Propios
Las propiedades, planta y equipo se valuarn inicialmente a su costo de adquisicin. Se deducir su
depreciacin acumulada y cualquier prdida por deterioro. NIIF PARA PYMES seccin 17, prrafo 9 y
15
Activos Propios
Las propiedades en proceso de construccin y desarrollo para su uso futuro como propiedades de
inversin, se clasificarn como Propiedad, planta y equipo y se valuarn al costo, hasta que la
construccin y desarrollo se haya completado, en dicho momento se reclasificarn como Propiedades
Planta y Equipo. NIIF PARA PYMES seccin 17, prrafo 10 al 14.
Depreciacin
La depreciacin se calcular bajo el mtodo de la lnea recta sobre la vida til estimada de los activos. El
valor residual de los activos permanentes ser del 1% y su depreciacin mensual ser el costo inicial
entre el nmero de meses de vida til estimada. El cargo por depreciacin de cada periodo se reconocer
como un gasto. NIIF PARA PYMES seccin 17, prrafo 16 y17
Los aos de vida til estimados para cada categora de activos son los siguientes: NIIF PARA PYMES
seccin 17, prrafo 21
Edificios 30 aos
Vehculos 10 aos
Mobiliario y Equipo de Oficina 5 aos
Maquinaria y Equipo de Fbrica 5 aos
Herramientas 5 aos
Cuentas por Pagar a Proveedores y Otros Pasivos
Las cuentas por pagar comerciales y otros pasivos se registrarn al valor de la transaccin (incluyendo
los costos de transaccin excepto en la medicin inicial de activos y pasivos financieros que se midan a
valor razonable con cambios en resultados), excepto si es una transaccin de financiacin NIIF PARA
PYMES seccin 11, prrafo 13.
Ingresos
Venta de Bienes y Servicios
Los Ingresos provenientes de servicios son reconocidos al momento de ser prestados, ya que son
prestados de forma inmediata
Los ingresos generados por la venta de bienes son reconocidos en el estado de resultados cuando los
riesgos y ventajas de tipo significativo, han sido transferidos al comprador derivado de la propiedad de los
bienes, la entidad no conserve ninguna participacin en la gestin de forma continen el grado
usualmente asociado con la propiedad ni retenga el control del efectivo sobre los bienes vendidos, el
importe de los ingresos puede medirse con fiabilidad, exista probabilidad de obtener beneficios
econmicos asociados a la transaccin y los costos incurridos en relacin con la transaccin puedan ser
medidos con fiabilidad - NIIF PARA PYMES seccin 23, prrafo 10 y 14, prrafo 25.
Costos y Gastos
Costospor Servicios y Costo de Venta
Los costos incurridos en servicios sern reconocidos como un gasto en el periodo en que se hayan inc
rrido NIIF PARA PYMES seccin 23, prrafo 10 y 14, prrafo 25
Pagos por Arrendamientos Operativos

Los pagos realizados bajo arrendamientos operativos son reconocidos en el estado de resultados con
una base lineal, a lo largo de la vigencia del arrendamiento. NIIF PARA PYMES seccin 20, prrafo 15.
Beneficios a Empleados.
La compaa pagar anualmente a sus empleados, los valores correspondientes a vacaciones y
aguinaldos con referencia al 12 de diciembre de cada ao. Provisionar nicamente lo adeudado en tales
conceptos, lo acumulado del 13 al 31 de diciembre.
Las indemnizaciones se actualizaran cada cierre contable, sin embargo estas sern canceladas en el
momento en que el empleado deje de prestar sus servicios para la empresa
Los costos por pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro de contribucin definida,
mediante el cual la Compaa y los empleados efectan aportes a un fondo de pensiones, administrado
por instituciones especializadas y autorizadas por el Gobierno de El Salvador. Estas instituciones estn
reguladas por la Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones, aportando el patrono aporta el 6.75% y el
empleado el 6.25 sobre el monto del salario
Los gastos mdicos son cubiertos a travs del Instituto Salvadoreo del Seguro Social dentro del cual la
compaa participa con un porcentaje del 7.5% y el empleado del 3% sobre el monto de los salarios NIIF
PARA PYMES seccin 28, prrafo 4
FORMULARIOS
CONCLUSION

Sistema I: Repostería Wendaus

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO

[25 DE MARZO 2016]

Los manuales de procedimientos son un compendio de acciones

Dichos manuales incluyen adems los puestos o unidades

Tambin Suelen contener en algunos casos ejemplos de formularios,

En el se encuentra registrada y transmitida sin distorsin la informacin

Proporcionar informacin que sirva de base para evaluar la

Incorporar a los sistemas y procedimientos administrativos, la

Proporcionar una herramienta que facilite el proceso de induccin

Permite conocer el funcionamiento interno con lo que respecta a

Sirve para el anlisis o revisin de los procedimientos de un sistema

Interviene en la consulta de todo el personal.

Proporciona ayudas para el emprendimiento en tareas como; la

Para establecer un sistema de informacin o bien modificar el ya

Determina de forma sencilla las responsabilidades por fallas hechas bajo

Facilita las labores de auditora, evaluacin del control interno y estudio

Aumenta la eficiencia de los empleados, indicndoles lo que deben hacer

Ayuda a la coordinacin de actividades y evitar duplicidades, regulando

Construye una base para el anlisis posterior del trabajo y el

Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: Pgina:

El manual de procedimiento proporciona informacin ordenada

Es de gran importancia contar con informacin del centro de trabajo

Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: Pgina:

Este manual est elaborado con la finalidad de que la organizacin

Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: Pgina:

Permite y a su vez proporciona una adecuada coordinacin y

As poder llevar procedimientos para llevar a cabo negociaciones con

Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: Pgina:

En el ao 2016 Repostera DWendaus Delicatessen fue creada por

Durante el transcurso del tiempo, con se reconoce el crecimiento y

Versin I Fecha de vigencia: Cdigo: Pgina:

1.1 Nombre de la empresa D WENDAUS DELICATESSEN

1.2 Domicilio Av. Independencia No. 20, esquina

1.3 Actividad Elaboracin de pasteles, postres y todo

1.4 Tipo de empresa Industrial / comercial

1.5 Tamao Pequea

1.6 Proveedores Los proveedores que la pastelera usa son

La lista de los proveedores es la siguiente:

1.7 Producto que ofrece Pasteles, postres, cupcakes, hojaldras,

Ofrecer a nuestros clientes pasteles, bocadillos y todo tipo de

Ser una empresa vanguardista en la produccin y comercializacin de

Consolidarse como principal empresa en la creacin de pasteles,

Expandir sucursales del negocio, en un periodo de 12 meses

Sabemos priorizar nuestro trabajo y aportamos soluciones innovadoras para

Es la reaccin positiva ante los cambios y/o a la participacin y

Tenemos la capacidad de dar a conocer los objetivos y las metas fijadas

Hacemos el trabajo bien desde el principio, buscamos soluciones efectivas y

D Wendaus Delicatessen es una empresa comprometida con la

Todos los integrantes de la empresa deben mantener un

Ningn trabajador podr negarse a cumplir una actividad

Los problemas que surjan en el trabajo tendrn que ser

Los servicios son los mismos para todos los clientes.

Fecha de elaboracin: 25/03/2016

La finalidad de una estructura organizacional es establecer el

La pastelera tiene un sistema el cual funciona de que el gerente

La pastelera Dwendaus Delicatessen tiene una

Actualmente la pastelera es una empresa centralizada ya que el

4) Relacin entre el personal con autoridad de lnea y Staf

Actualmente existe una buena comunicacin entre todo el personal y

VENDEDOR CAJERO PROVEEDORES DECORADOR PASTELERO

I. IDENTIFICACIN DEL CARGO

II. OBJETIVO GENERAL