Un S.R.L., platitor de T.V.A., prezinta urmatoarea situatie a marfurilor la 30.12.

2012 :
Debit Credit
371 = 124 lei
378 = 20 lei
4428 = 24 lei
Din 01.01.2013 devine neplatitor T.V.A.-cifra de afaceri sub plafon/decizie A.F.P.-
Intrebare : cum tratam acest stoc de marfa si mai ales T.V.A.-ul aferent dupa data de 01.01.2013 ?
a) anulam T.V.A.-ul prin : 4428=4427 24 lei, il declaram si-l achitam la buget, sau
b) anulam T.V.A.-ul prin cuprinderea lui in adaos prin : 4428=378 24 lei, soldul lui "378" devenind 44
lei ? (Marfurile se vand in continuare la acelasi pret ?!!)
Care sunt opiniile voastre ? Va multumesc anticipat !

Regularizrile se efectuau n decembrie.

Dup descrcarea de gestiune:
4428=371
371=4426 cu TVA corespunztor valorii de achiziie a mrfii - ajustarea TVA fiind obligatorie
371=378 cu diferena

Pe sumele dv. ar fi cam aa

4428=371.....24 lei
371=4426.....19,20 lei (124 lei - 20 lei - 24 lei = 80 lei pre achizi ie x 24%)
371=378.......4,80 lei (diferena ntre neexigibil i suma cu care se ajusteaz TVA)

Sumele cu care se face ajustarea se nscriu n ultimul decont de TVA depus, iar dac l-a i depus deja
fr a nregistra ajustarea facei o cerere de corec ii materiale.