Presupuesto de efectivo caja

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

Cristina Seplveda Sandoval

24-01-2017
INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta
semana, de una breve investigacin que usted realice en Internet y de
acuerdo con los datos del caso que se entregan, realice lo que se solicita
a continuacin:
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la
elaboracin de un
presupuesto de caja para una empresa comercial, que presenta los
siguientes datos para el primer trimestre del ao, en miles de pesos.
Usted deber desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura.

Ventas

proyectadas:

Enero = 550.000
Febrero =
470.000
Marzo =
680.000

Poltica de crdito a clientes: pagos

a 30 das.
Compras proyectadas: 300.000, febrero 400.000,
marzo 500.000
Poltica de pago a proveedores es
a 60 das.
No considere
IVA.
Al 31 de diciembre hay cuentas por cobrar de clientes por 600.000 y por
pagar a proveedores por 500.000, las que se cancelan en enero.
El pago de remuneraciones es de 200.000 por mes y se paga
dentro de cada mes.

Se pide:

Elaborar y presentar presupuesto de caja

del trimestre.
Indicar el saldo fnal de caja de
febrero.
Explicacin a su jefatura si
hay dfcit.
 DESARROL
LO

1. Flujos de caja de ingresos

MES DE
COBRO
MES DE OPERACIN MONTO ENERO FEBRER MARZO TOTAL
O
+ VENTAS ENERO 550.000 550.000 550.000

+ VENTAS FEBRERO 470.000 470.000 470.000

+ VENTAS MARZO 680.000

TOTALES 1.700.00 550.000 470.000 1.020.000

0

En el flujo de caja, para los ingresos, se observa que si bien las ventas

del trimestre son M$1.700.000, solamente se cobr la suma de M$

1.020.000.- debido a la poltica de crdito a clientes. El saldo de M$

680 se cobrar en el mes de abril incrementando la cuenta por cobrar a

clientes.

2. Flujo de Caja de Egreso

MES DE
PAGO
MES DE OPERACIN MONTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

+ COMPRAS ENERO 300.000 300.000 300.00

0
+ COMPRAS FEBRERO 400.000

+ COMPRAS MARZO 500.000

TOTALES 1.200.00 300.000 300.00

0 0
Las compras en el trimestre fueron de M$1.200.000, pero los pagos ser

de M$300.000, el saldo de las compras de febrero y marzo se pagaran

en abril y mayo, por lo tanto al cierre del trimestre sern parte de las

cuentas por pagar en el pasivo del balance.

3. Presupuesto de caja

Presupuesto de caja (en miles de

pesos)
Saldo Inicial 600.00
0
+ Ingresos por ventas 1.020.00
0
Disponible 1.620.00
0
- Pago cuentas por pagar 500.000

-Pagos por compras 300.000

-Pago Remuneraciones 600.000

Saldo Final Trimestre 220.000

 PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA (Miles de pesos)

FLUJOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

SALDO INICIAL 600.000 (100.000 250.000 600.000

)
COBROS A CLIENTES 550.000 470.000 1.020.00
0
PAGOS A PROVEEDORES (500.000 (300.000 (800.000
) ) )
PAGO DE REMUNERACIONES (200.000 (200.000 (200.000 (600.000
) ) ) )
SALDO PARA EL PERIODO (100.000 250.000 220.000 220.000
SIGUIENTE )

El saldo final de caja de febrero es M$ 250.000

El presupuesto de caja muestra un dficit en el primer mes Enero

de M$100.000, por la poltica de crdito a clientes a 30 das y la

poltica de pago a proveedores a

60 das. Adems de cancelar las

remuneraciones del mes.

En conclusin el dficit que se produce en el mes de enero se da,

ya que los ingresos no suplieron los gastos comprometidos

durante el mes, reflejando una prdida de M$ 100.000.-

Bibliografa

(Iacc 2017), Contabilidad y fnanzas para la toma de decisiones,

contenido semana 5.