Mdulo de Controladoria

Agenda

Estrutura Organizacional;
Dados Mestres;
Tipos de Ordem;
Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos;
Clculo do Custo Standard;
Processo de Fechamento;
Relatrios.

1
 Estrutura Organizacional

AR rea de Resultado: Unidade organizacional utilizada para acompanhamento de resultados, com

viso de mercado.
ACC rea de Contabilidade de Custos: Unidade organizacional onde os resultados so gerenciados,
podendo conter uma ou mais empresas, utilizando diferentes moedas e um nico plano de contas.
Moedas: A moeda definida por empresa e podem haver 3 configuraes pr-definidas de moeda para
cada empresa, ou seja, a cada lanamento contbil possvel encontrar o documento contbil nessas 3
moedas.
A moeda pode ser configurada de forma diferenciada na empresa, na rea de contabilidade de custo e
na rea de resultado habiltando relatrios gerencias com moedas diferentes da empresa sendo
apresentados automaticamente convertidos em seus destinos.
Diviso: uma unidade organizacional que representa uma rea separada por operao ou de
responsabilidade em uma organizao
Local de negcio: o local de negcio utilizado para extrao de livros fiscais e de inventrio como
modelo 3 e modelo 7 no SAP.
 Estrutura Organizacional

Moeda
FLA1
AR EUR

Moeda
ACC C101
BRL

Moeda
Empresa SGC1
BRL

3
 Estrutura Organizacional

C1
Permitir o controle do contas a pagar, contas a receber
Diviso e ativo fixo por responsabilidade (diviso-representa
uma obra, um produto, uma fbrica, entre outros).

C101

Local de Permite a abertura de mais de um local de negcio

para a mesma empresa. Na Verescence est definido
negcio somente o local de negcios C101.

4
 Dados Mestres Centro de Custo

Centro de Custos: atrves da correta determinao do centro de custo possvel apurar corretamente a
rea de responsabilidade das despesas/ custos ocorridas.
Definies: todos os centros de custo da empresa SGD comeam por 04.
Tipos de Centros de Custos: F-Produo , W-Administrao, M-Material e H-Cent.custo auxiliar.
Hierarquia Padro: estrutura de dados mestres dos centros de custo de uma organizao. Importante:
Uma vez criada no mais possvel alter-la.

Transao OKENN para

visualizar a hierarquia
standard

5
 Dados Mestres Centro de Custo

Dados a serem
Transaes: preenchidos:
- Cdigo de centro de Aba
custo; Controle j
KS01 criao
KS02 - Validade; vm com
modificao - Denominao; campos pr
KS03 - Descrio; definidos
visualizao - Responsvel;
- Tipo de centro de
custo;
- rea de hierarquia; Clicar no cone salvar
- Diviso;
- Moeda; 6
 Dados Mestres Centro de Lucro

Centro de Lucro: o centro de lucro na maioria dos lanamentos contbeis ter sua determinao no
documento contbil por derivao sendo utilizada para controle de custos, receitas e por conseguinte,
resultado.
Hierarquia Standard: estrutura mestre dos centros de lucro de uma organizao. Importante: Uma vez
criada no mais possvel alter-la.

Transao KCH6N para

visualizar a hierarquia
standard

7
 Dados Mestres Centro de Lucro

Transaes:
KE51 criao
KE52
Aba
modificao Cdigo
KE53 pode
visualizao habilitar o
Dados a serem preenchidos: bloqueio.
Cdigo de centro de Aba
lucro; Empresas
Centro de lucro; para
Perodo de anlise; habilitar a
Denominao; Empresa.
Txt.descritivo;
Responsvel; = Clicar no fsforo para ativar e em
rea hierarquia. seguida salvar 8
 Dados Mestres Classe de custo

Classes de Custos Primrias: definidas de acordo com o plano de contas da Empresa (frente de FI). Toda
vez que se criar uma conta do razo em FI que precise de um objeto de custos para os lanamentos, ser
necessria a transformao dessa conta em classe de custo.

Secundrias: classes de custos criadas em CO e os seus lanamentos s refletiro em FI se houver o ledger

de reconciliao ativo.

Categoria Utilizao Coletor

1 centros de custo e ordens centro custo ou ordem
dedues, despesas com
12 centro de lucro
produtos e custo
11 receita centro de lucro

21 liquidao centro custo ou ordem

42 rateio centro custo ou ordem

43 alocao atividades centro custo ou ordem

IMPORTANTE
A categoria deve ser definida no momento da criao e no h possibilidade de alterao aps
movimentao.

9
 Dados Mestres Classe de Custo
Cdigo Estruturado das Classes de Custos Secundrias

Range Para
854 alocao atividade
865 rateios divs
899 rateios divs

10
 Dados Mestres Tipos de Ordem
As ordens de um modo geral servem para acumular custos/ despesas, etc e depois
repassar os valores aos objetos finais de anlise como centro de custo, COPA,
produto semiacabado e acabado.

No caso das ordens internas, ela pode ser reais ou estatsticas. As ordens reais
podem apropriar os valores acumulados nela, j as estatsticas somente acumulam
valores.

O SAP contempla ordem para os diferentes mdulos mas a Verescence utiliza

somente s listadas abaixo

Tipos de Ordem
Interna - Todas as ordens internas utilizam o masmo range de numerao
000010000000 - 81ZZZZZZZZZZ
- CRED
- ELEC
- GAZ
- OPEX
- TELE
Produo
- N4 - range de numerao 1500000 - 1699999 11
- P4 range de numerao 400000 499999
 Dados Mestres Tipos de Ordem

Campos a serem preenchidos

Empresa;
Transaes:
Diviso;
Centro; Obs.: Escolher o tipo de apropriao
KO01 criao Classe de objetos;
KO02 bem como o receptor dos valores/
Centro de lucro;
modificao Cen.cst.responsvel; gastos.
KO03 Usurio respons;
visualizao Centro custo solic;
Empres.solicitante.
12
Dados Mestres Tipos de Ordem

Transao:

KO03
visualizao

Obs.: No exemplo possvel ver que

os valores acumulados na ordem
foram apropriados para o imobizado
1200000529-0.

13
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos
Layout

14
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos

Layou
t

15
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos

Clicando em qualquer linha da ordem, o SAP habilitar a visualizao das partidas

individuais dos materiais

16
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos
Viso de Contabilidade
Setor Atividade: em conjunto com o
centro deriva a diviso.
Classe de Avaliao: determina as
contabilizaes automticas de
entrada, consumos, transferncias,
entre outros.
LM Ativo: indica que a avaliao
atravs do ledger est ativa.
Determinao de Preo: indica como
ser feita a apropriao de custos do
material. Se o material controlado
com controle de preo S e houve a
determinao de preo 2, as dif. de
preos no sero alocadas.
Controle de Preo: tipo de preo que
o estoque ser avaliado.

17
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos
Viso de Contabilidade - outros detalhes

Utilizao do Material: indica a

utilizao prevista, sendo:
0 Revenda
1 Industrializao
2 Consumo
3 - Imobilizado
Produo Interna: determina o
material produzido na prpria
organizao ou adquirido de
terceiros.
Origem do Material: indica se o
material foi produzido no Brasil ou no
exterior, sendo.
5 Nacional - com quota de
importao abaixo ou igual a 40%

18
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos
Viso de Clculo do Preo

Grupo de Origem: divide os custos

dos materiais (estratificao custos).
Suprimento Especial Clculo
Custos: determina que o standar do
material igual ao da planta de
origem (se o material transferido).
Com Estrutura Quantitativa: indica
se o clculo de custo do material
realizado com estrutura quantitativa
(lista tcnica).
Origem do Material: atualiza o n do
material na representao por classe
de custo no mdulo de CO.
Centro de Lucro: centro de lucro que
o material pertence, por consequncia
determina o segmento.

19
 Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos
Viso de Clculo do Preo
Clculo de Custos Planejados:
histrico do clculo de custos do
material.
Passado: custo standard anterior ao
vigente (atual).
Atual: custo standard vigente no
perodo.
Futuro: custo standar calculado e
marcado, mas ainda no liberado para
o perodo, aps a liberao assume o
status de vigente.
Para analisar o custo standard do
material clicar em:

20
Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos

21
Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos

22
Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos

23
Integrao do Mdulo de CO versus outros Mdulos

24
 Cculo do Custo Standard
Transao: CK11N para tem e CK40N para inmeros itens.
Objetivo: Calcular o custo planejado a fim de apoiar a operao para movimentao como compra, fabricao,
consumo, etc de produtos avaliados ao custo 3-S.

25
 Processo de Fechamento

Ordens MP
Apropriaes
Custos

Centros Custos
Indiretos Ordem de
produo

Centros Custos
Diretos

Acabado

26
 Processo de Fechamento

Pr-requisitos
Para que o processo de fechamento possa ser realizado essencial que as atividades abaixo
elencadas estejam finalizadas:
Entradas de notas fiscais;
Lanamentos contbeis;
Baixa de materiais;
Apontamentos de produo;
Contabilizao folha pagamento;
Lanamentos de provises;
Contabilizao da depreciao.

27
 Processo de Fechamento

Rateio de
Liquidao Liquidao Executar
Check Saldos Indiretos para
Ordens Ordens Distribuies
das Ordens Diretos + Desp
Investimento Internas (Custos)
Adm/Com

Determinao Apropriar
Conferir CC Liquidao
Tarifa CC Check COGI Coletor
Indiretos Ordens CO
Produtivos Custos

Check Saldo Anlise Conta Ajuste

Cockpit at Cockpit at
Coletores e Reavaliao Estratificao
Multinvel Encerramento
Ordens CO UMB Custos

Anlise Anlise Fluxo Distribuio

Avaliao Conciliao
Contas Valores Top Down e
Peridica GL x CO-PA
Variao Rateios

28
 Processo de Fechamento
Determina Transao: KO88 e KO8G
Liquidao
Determinao
o Tarifa Real Objetivo: Apropriar os custos das ordens de investimento para os imobilizados em
Ordens
WIP
CC andamento, zerando as contas de despesas e debitando a conta de imobilizado em
Investimento
Manuteno andamento.
Transao:
Tipos de ordem: CRED KO03 para ver
o ativo imob. E
apropriao

29
 Processo de Fechamento
Determina Transao: KO88 e KO8G
Liquidao
Determinao
o Tarifa Real Objetivo: Apropriar os custos das ordens internas para os centros de custos, ordens e objeto
Ordens
WIP
CC de resultado /conta do razo, zerando as ordens.
Investimento
Internas
Manuteno
Tipos de Ordem: OPEX, GAZ, ELEC

Obs.: Exemplos meramente

ilustrativos pois as ordens
internas cadastradas no sistemas
so todas estatsticas.

30
 Processo de Fechamento
Determina Transao: KOB1
Liquidao
Determinao
o TarifaSaldos
Check Real Objetivo: Aps a liquidao verificar se as ordens de investimento e internas esto com saldo
Ordens
WIP
das CC
Ordens zero.
Investimento
Internas
Manuteno
Variante: Criar uma variante para facilitar a visualiao somente das ordens a serem
analisadas.

31
 Processo de Fechamento
Determina Transao: KSV5
Executar
Liquidao
Determinao
o TarifaSaldos
Check Real Objetivo: Executar a distribuio dos centros de custo coletores para quem participu da
Distribuies
Ordens
WIP
das CC
Ordens operao
(Custos)
Investimento
Internas
Manuteno Ciclos: AGC101, ALC101, ALUGC1, ENC101, FOC101, IPC101, LVC101, OUC101, SGC101,
TLC101 e VSC101

Resultado do ciclo

32
 Processo de Fechamento
Determina
Transao: KSU5
Rateio de
Liquidao
Determinao
o Tarifa
Indiretos
Check para Objetivo: movimentar os custos apropriados nos centros de custos indiretos para os centros de
Real
Saldos
Ordens
WIP
das CC
Diretos + Desp custos diretos e distribuir as despesas adm/com para os segmentos de negcios operacionais.
Ordens
Investimento
Internas
Manuteno
Adm/Com Ciclos: C1DEC, C1FGU, C1MAN, C1MOL, C1NQUA, C1OPE, C1OUT, C1PROD e C1SISP

Resultado do ciclo

33
 Processo de Fechamento
Determina Transao: S_ALR_87013611
Liquidao
Determinao Objetivo: conferir se todos os custos apropriados nos centros de custos indiretos e adm/com
oConferir
TarifaSaldos
Check Real
CC
Ordens
WIP
das CC
Ordens
Indiretos foram transferidos para os diretos e adm/com dos segmentos de negcios operacionais.
Investimento
Internas
Manuteno Grupo Centro Custo: CC_SGC1

Antes Depois

34
 Processo de Fechamento
Determina Transao: KSII E KSBT
Liquidao
Determinao
Determinao
oConferir
TarifaSaldos
Check Real
CC Objetivo: Determinar a tarifa real nos centros de custos de produo.
Ordens
Tarifa
WIP CC
das CC
Ordens
Indiretos
Investimento
Internas
Produtivos Grupo Centro Custo: DIRET_CCC
Manuteno

Centro de Custo A
PRODUTO Y
Custo Planejado R$ 1.000,00
Horas Planejadas 60,00
Horas Planejadas 100,00
Custo Planej. 600,00
Tarifa Unitria R$/h 10,00
Horas Reais 75,00
Custo Real R$ 1.500,00

PRODUTO Z
Horas Planejadas 40,00
Centro de Custo A
Custo Planej. 400,00
Custo Real R$ 3.000,00
Horas Reais 75,00
Horas Reais 150,00
Custo Real R$ 1.500,00
Tarifa Unitria R$/h 20,00
35
 Processo de Fechamento
Determina Transao: COGI
Liquidao
Determinao
oConferir
TarifaSaldos
Check Real
CC Objetivo: verificar se no existe movimentos de mercadorias pendentes para registro.
Ordens
Check
WIP COGI
das CC
Ordens
Indiretos
Investimento
Internas
Manuteno

Produo

Registro Operao SAP

36
 Processo de Fechamento
Determina
Apropriar
Transao: KK87 e CO88
Liquidao
Determinao
oConferir
TarifaSaldos
Check Real
CC Objetivo: apropriar o saldo existente no coletor de custo proveniente da diferena da estrutura
Coletor
Ordens
WIP
das CC
Ordens
Indiretos
Custos
Investimento
Internas planejada no custo planejado do material x estrutura real.
Manuteno

Produto Y Saldo (1,00)

37
 Processo de Fechamento
Determina
Apropriar
Liquidao
Determinao
1 Resp. PCP Resp. Reviso Fatura 3
oLiquidao
TarifaSaldos
Check
Conferir Real
CC
Coletor
Ordens
WIP
Apontamento de Produo Entrada dos faturamentos das
das CC
OrdensOrdens
IndiretosCO
Custos
Investimento
Internas
(quantidade de calcrio, argila, empresas que operam as
Manuteno
tonalito da medio mensal) minas (via MM)

ORDEM CO

2 Resp. PCP
Apontamento de consumo de
leo diesel e explosivos e
acessrios

Resumo

Produo Mina Informada atravs do item 1

Custo dos Servios Prestados Entrada no item 3
Custo dos Explosivos e Acessrios Entrada no item 2

(Item 2 + Item 3) / Item 1 = Custo Unitrio da Minerao

Vantagens com a utilizao

Possibilita reconhecimento de estoque de calcrio no britado.
Custo unitrio da minerao em um coletor.
38
 Processo de Fechamento
Determina
Apropriar
Transao: KO88 e CO88
Liquidao
Determinao
oLiquidao
TarifaSaldos
Check
ConferirReal
CC Objetivo: Apropriar os custos das ordens produo para os materiais, zerando as ordens e
Coletor
Ordens
WIP
das CC
Ordens
Ordens
Indiretos
CO
Custos
Investimento
Internas incorporando o custo no material.
Manuteno

39
 Processo de Fechamento
Determina Transao: KOB1
Apropriar
Check
Liquidao
Saldo
Determinao
oLiquidao
TarifaSaldos
Check
ConferirReal
CC Objetivo: Aps a liquidao verificar se os coletores de custos e as ordens de produo esto
Coletor
Coletores
Ordens
WIP e
das CC
Ordens
Ordens
Indiretos
CO
Custos
Investimento
Ordens
Internas
CO com saldo zero.
Manuteno
Variante: Criar uma variante vlida para verificar as ordens

40
 Processo de Fechamento
Determina
Transao: CKMLCP FASES COCKPIT
Apropriar
Anlise
Liquidao
Conta
Determinao
o Tarifa
Check
Conferir
Cockpit
Objetivo: Real
Saldos
Liquidaoat
CC
calcular o custo mdio para atender a legislao brasileira Seleo: realiza a seleo dos materiais
Coletor
Reavaliao
Ordens
WIP
das CC
Ordens
Ordens
Multinvel
Indiretos
CO que estaro contemplados no processo
Custos
Investimento
Internas
UMB
Manuteno
de cockpit.
Determinao Sequncia: organiza a
sequncia de clculo dos materiais em
funo da estrutura de consumo.
Determinao Tarifa Nvel nico:
apurao do custo apenas no prprio
nvel, no trata os consumos.
Determinao Tarifa Multinvel:
apropriao das variaes de preos ao
longo da cadeia de consumo.
Reavaliao Consumo: realiza a
reavaliao do consumo dos materiais.
Lanamento Encerramento:
encerramento de perodo para os
materiais
Marcar Preos de Material: marca o
custo standard do material para o
prximo perodo (preo futuro).

41
 Processo de Fechamento
Determina Transao: CKMLCP
Apropriar
Anlise
Liquidao
Conta
Determinao
oLiquidao
TarifaSaldos
Check
Conferir
Cockpit Real
at
CC Objetivo: calcular o custo real dos materiais at a etapa multvel.
Coletor
Reavaliao
Ordens
WIP
das CC
Ordens
Ordens
Multinvel
Indiretos
CO
Custos
Investimento
Internas
UMB
Manuteno

Nessa fase do fechamento os preos

dos materiais sero apurados at a
etapa multinvel, contemplando as
variaes advindas de fases anteriores.
Normalmente apenas produtos semi
acabados e acabados recebem
variaes multinveis, mas em alguns
casos pode ocorrer com matrias
primas dependendo do processo
existente na organizao.

42
 Processo de Fechamento
Determina Transao: CKMLCP
Apropriar
Ajuste
Anlise
Liquidao
Conta
Determinao
oCockpit
TarifaSaldos
Check
Conferir
Cockpit Real
Liquidaoat
CC
at Objetivo: calcular o custo real dos materiais at a etapa lanamento de encerramento.
Coletor
Estratificao
Reavaliao
Ordens
WIP
das CC
Ordens
Ordens
Multinvel
Indiretos
CO
Encerramento
Custos
Custos
Investimento
Internas
UMB
Manuteno

Nessa etapa do fechamento todos os

custos reais foram apurados, o
consumo dos materiais reavaliados e os
lanamentos contbeis de encerramento
realizados. Se no houver a marcao
de preo para o prximo perdo o
fechamento do cockpit est finalizado.

43
 Processo de Fechamento
Anlise CKMLCP

Dois
cliques

44
 Processo de Fechamento
Anlise CKMLCP

45
 Processo de Fechamento
Determina Transao: FS10N
Apropriar
Ajuste
Anlise
Liquidao
Anlise
Conta
Determinao
oCockpit
TarifaSaldos
Check
Conferir
Cockpit Real
Liquidaoat
CC
at Objetivo: Analisar o saldo das contas de diferenas de preos para verificar se h saldo em
Coletor
Estratificao
Reavaliao
Ordens
Contas
WIP
das CC
Ordens
Ordens
Multinvel
Indiretos
CO
Encerramento
Custos
Custos
Investimento
Variao
Internas
UMB algum material.
Manuteno
Contas: 766100, 666110, 713597, 713598, 713560. As operaes configuradas para controle e
absoro das diferenas de preo so: AUM, KDV, PRD, PRY, PRV, UMB

OUTROS RELATRIOS DE VERIFICAO

CKMVFM anlise valores no distribudos e

no alocados.
S_ALR_87013180 status do material no
perodo.
S_P99_410000062 anlise dos valores do
estoque.

No Alocado (abaixo estoque acumulado):

no alocou em funo de algum problema. (ex.
transf. de material preo standard para material
preo mdio)
No distribudo (acima estoque acumulado):
no distribuiu para no gerar problema (ex.
deixar o material com crdito).

46
 Processo de Fechamento

Canal de
Regio Distribuio Cliente Produto

Dimenses de relatrio
Quantidade vendida
Receita Bruta Determina e analisa a rentabilidade
Descontos dos segmentos de mercado.
Impostos (ICMS, IPI, PIS,
COFINS, Outros Impostos)
Real
Receita lquida
CPV
Custos materiais Plan

= Lucro Bruto

47
 Processo de Fechamento
Doc.
Faturamento Centro Custo

(FI) Lan.
CO-PA Ordem
CentroInterna
Custo
Diretos

Alocaes CO
CO-PC
(Rateios)

GL BW/ BO

Lanamentos Manuais transao KB21N

Distorce a anlise por caracterstica.

Lanamentos manuais que refletem
diretamente no resultado devem conter a
informano de objeto de resultado.
Lanamentos manuais na conta de CPV ser
direcionado para o elementos outros.
48
 Processo de Fechamento
Transao: KE24 e KEAT
Transf.
Pedidos/Anlise Objetivo: Analisar a consistncia de informaes entre CO-PA x SD x FI.
Fluxo Valores

49
 Processo de Fechamento
Transao: KE27
Transf.
Avaliao
Pedidos/Anlise Objetivo: Realiza a reavaliao do custo de standard para real.
Peridica
Fluxo Valores Variante: REAVALIAO

Custo CO-PA Custo CO-PA

decorrer perodo perodo encerrado
BW/ BO
STANDARD REAL

Obs.: Funcionalidade no est sendo 50

utilizada na SGD
 Processo de Fechamento
Distribuio
Transao: KE28 e KEU5
Transf.
Avaliao
Top Down e
Pedidos/Anlise Objetivo: O objetivo da KE28 estratificar as caractersticas que no esto sendo preenchidas
Peridica
Valores durante o processamento do faturamento. O objetivo dos ciclos de alocao no COPA
Rateios
Fluxo
distribuir gastos em determinados centros de custo/ classes de custo que devam afetar o
resultado.
Ciclos: R06, R21 e R22
Variante: no h

Obs.: Funcionalidade KE28 no est sendo 51

 Processo de Fechamento
Distribuio
Transao: FS10N, KE24 e BW
Conciliao
Transf.
Avaliao
Top CO-PAex Objetivo: verificar a consistncia de informaes entre contabilidade, custos e BW/BO.
x Down
GLPeridica
Pedidos/Anlise
Rateios
Fluxo BW
Valores

Contabilidade CUSTOS BW/BO

PROCESSO DE FECHAMENTO FINALIZADO

BLOQUEAR O PERODO.
LIBERAR RESULTADOS PARA ANLISE.

52