CASO PRCTICO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES

1.-CASO PRCTICO IMPUESTO PREDIAL

Enunciado:

El seor Antonio Glvez Medrano, DNI 28238637 que tiene un nico predio ubicado en el Jr.
Jos Santos Chocano N 593 del Distrito Jess Nazareno, nos solicita determinar el Impuesto
Predial para el ejercicio fscal 2017 del inmueble que tiene las siguientes caractersticas:
Terreno:

rea del terreno : 280.70 m2

Construcciones:

Primer Piso:
rea construida : 108 m2
Uso del predio : Casa habitacin
Antigedad : 48 aos
Material estructural : Ladrillo
Estado de Conservacin : Regular
Muros y columnas : C
Techos : C
Pisos : G
Puertas y ventanas : F
Revestimientos : F
Baos : F
Instalaciones elctricas y sanitarias : F

Segundo Piso:
rea construida : 108 m2
Uso del predio : Casa habitacin
Antigedad : 48 aos
Material estructural : Ladrillo
Estado de Conservacin : Regular
Muros y columnas : C
Techos : C
Pisos : H
Puertas y ventanas : F
Revestimientos : I
Baos : F
Instalaciones elctricas y sanitarias : F

Solucin:
 1. VALOR DE LA CONSTRUCCIN POR m2:
Se aplica el valor de los precios unitarios oficiales de construccin para la sierra (Anexo
01) aprobados por R.M. N 373-2016-VIVIENDA. Como se trata de un predio destinado a
casa habitacin de material predominante ladrillo, con una antigedad de 48 aos y en
estado de conservacin regular, se considera una depreciacin del 47% (Tabla N 1)
conforme a la R.M. N 126-2007-VIVIENDA. En lo que respecta a los valores de
construcciones del predio, stos sern:

Primer Piso:
CONSTRUCCION CATEGORIA VALOR (S/)
Muros y columnas C 224.29
Techos C 129.99
Pisos G 42.85
Puertas y ventanas F 45.88
Revestimientos F 64.91
Baos F 10.91
Instalaciones elctricas y sanitarias
: F 29.34
Valor Unitario por m2 construido 548.17
Porcentaje de Depreciacin por antigedad 47% 257.64
la construccin
Valor Unitario por m2 construido depreciado : 290.53

Segundo Piso:
CONSTRUCCION CATEGORIA VALOR (S/)
Muros y columnas C 224.29
Techos C 129.99
Pisos H 23.15
Puertas y ventanas F 45.88
Revestimientos I 0
Baos F 10.91
Instalaciones elctricas y sanitarias
: F 29.34
Valor Unitario por m2 construido 463.56
Porcentaje de Depreciacin por antigedad 47% 217.87
la construccin
Valor Unitario por m2 construido depreciado 245.69
2. VALOR TOTAL REA CONSTRUIDA: m2

Primer Piso 108 x 290.53 = 31,377.25

:Segundo Piso 108 x 245.69 = 26,534.17
Valor Total de la Construccin 57,911.43

3. VALOR DEL TERRENO:

Para establecer el valor del terreno, se determina en primer lugar el arancel por metro cuadrado segn plano de
valores arancelarios de terrenos urbanos. El valor arancelario por m2 segn el plano de valores arancelarios de
terrenos urbanos del ao 2017 es de S/. 85.00. El valor del terreno sera el siguiente:
Valor
Valor del
m2 Aranc. x
m2. S/. Terreno S/.
rea del Terreno : 280.70 x 85.00 = 23,859.50

4. VALOR DE AUTOAVALO (Base Imponible):

Se determina agregando al valor de la construccin el valor del terreno:
Valor de la Construccin : S/. 57,911.43
Valor del Terreno : 23,859.50
Valor de Auto avalo (Base Imponible): S/. 81,770.93

5. CLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL ANUAL A PAGAR:

La Base Imponible para calcular el Impuesto Predial del ao 2017 asciende a la suma de S/. 81,770.93; importe
sobre el cual se aplicar la tasa en escala progresiva acumulativa del Impuesto Predial:
Base Imponible Impuesto Predial 2017 : S/. 81,770.93
Tasa Imp. Base Impuesto
Impuesto Calculado :
Tramos Imponible Predial 2017
Hasta 15 UIT (4,050.00 X 15 = 60,750.00) 1 0.20% x 60,750.00 = 121.50
Ms de 15 UIT hasta 60 UIT (en este segundo tramo
se aplicar la tasa correspondiente al monto
resultante de restar a la Base Imponible, el importe 2 0.60% x 21,020.93 = 126.13
de la misma calculado en el 1 tramo (81,770.93 -
60,750.00 = 21,020.93)

81,770.93 S/. 247.63

ESCALA PROGRESIVA ACUMULATIVA DEL IMPUESTO PREDIAL

TRAMO DE AUTO AVALO ALCUOTA

Hasta 15 UIT ( S/. 60,750) 0.2%
Ms de 15 UIT hasta 60 UIT (S/. 60,751 hasta S/. 243,000) 0.6%
Ms de 60 UIT (S/. 243,001 a ms) 1.0%
 2.-Caso prctico Del Impuesto al Patrimonio Vehicular

El Sr. Miguel Bustamante Mario adquiri un automvil el 10-07-13, siendo las caractersticas de la
unidad las siguientes:

Marca : Audi
Modelo : A3 T 2.0 FSI AUT.
Categora : A3
Ao de fabricacin : 2013
Fecha de inscripcin : 15-10-13
en registros
Valor de adquisicin : S/. 100 000.00

Para el ao 2015 nos consulta cunto sera el monto del impuesto?

Respuesta

En el presente caso, el ao 2015 ser su segundo ao afecto al impuesto dado que su inscripcin en
Registros Pblicos fue el 15-10-13.

Para los efectos de determinar la base imponible sobre la cual se calcula el impuesto, el monto de su compra
o de adquisicin fue de S/. 100 000.00, este se compara con el valor determinado en La Tabla de Valores
Referenciales de Vehculos para efectos de determinar la Base Imponible del Impuesto al Patrimonio
Vehicular correspondiente al ejercicio 2015 antes indicada, el que asciende a S/. 120 790.00, por ello se
toma el mayor monto, en este caso es el valor de la tabla referencial a efectos de determinar el impuesto a
pagar para aplicar el 1%.

IPV = base imponible x 1%

IPV = S/. 120 790.00 x 1%
IPV = S/. 1 200.70 para el ao 2015