RONDA LIBRO DIARIO 2013

Fecha Detalle Debe Haber

1- Saldo inicial efectivo

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Caja Activo Aumenta 7,500,000
Capital Patrimonio Aumenta 7,500,000

2- Compra de mercadera
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Mercadera Activo Aumenta 5,670,000
Iva Crdito Fiscal Activo Aumenta 1,077,300
Proveedor Pasivo Aumenta 6,747,300

3- Apertura de cuenta corriente

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Banco Activo Aumenta 5,000,000
Caja Activo Disminuye 5,000,000

4- Compra de muebles
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Muebles Activo Aumenta 720,000
Iva crdito fiscal Activo Aumenta 136,800
Caja Activo Disminuye 856,800

5- Venta de mercadera
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Cliente Activo Aumenta 7,800,000
Ingreso por ventas Activo Aumenta 6,554,622
Iva dbito fiscal Activo Aumenta 1,245,378

5.1- Costo mercadera vendida

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Costo de ventas Prdida Aumenta 4,130,000
Mercadera Activo Disminuye 4,130,000

6- Venta de activo fijo

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Caja Activo Aumenta 570,000
Muebles Activo Disminuye 570,000

7- Obtencin prstamo bancario

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Banco Activo Aumenta 700,000
Prstamo bancario Pasivo Aumenta 700,000

8- Depreciacin muebles 1 ao
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Depreciacin del ejercicio Prdida Aumenta 240,000
Depreciacin acumulada muebles Pasivo Aumenta 240,000

9- Provisin gasto por mantencin de oficinas

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Gasto mantencin de oficina Prdida Aumenta 120,000
Provisin de gastos Pasivo Aumenta 120,000
 RONDA LIBRO MAYOR

CUENTAS DE BALANCE

CAJA BANCO CLIENTES

$ 7,500,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 7,800,000
$ 570,000 $ 856,800 $ 700,000
$ 8,070,000 $ 5,856,800 $0
$ 2,213,200 $ 5,700,000

IVA CREDITO FISCAL MUEBLES PROVEEDORES

$ 1,077,300 $ 720,000 $ 570,000
$ 136,800
$ 1,214,100 $ 720,000 $ 570,000 $0
$ 1,214,100 $ 150,000

PRESTAMOS BANCARIOS IVA DEBITO FISCAL PROVISION DE GASTOS

$ 700,000 $ 1,245,378

$0 $ 700,000 $ 0 $ 1,245,378 $0
$ 700,000 $ 1,245,378

CUENTAS DE RESULTADO

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTO MANT. OFIC.

$ 6,554,622 $ 4,130,000 $ 120,000

$0 $ 6,554,622 $ 4,130,000 $ 120,000

$ 6,554,622 $ 4,130,000
 CLIENTES MERCADERIA
$ 5,670,000 $ 4,130,000

$0 $ 5,670,000 $ 4,130,000
$ 7,800,000 $ 1,540,000

PROVEEDORES DEPRECIACION ACUM

$ 6,747,300 $ 240,000

$ 6,747,300 $0 $ 240,000
$ 6,747,300 $ 240,000

ROVISION DE GASTOS CAPITAL

$ 120,000 $ 7,500,000

$ 120,000 $0 $ 7,500,000
$ 120,000 $ 7,500,000

GASTO MANT. OFIC. DEPRECIACIN DEL EJERCICIO

$ 240,000

$ 240,000
$ 120,000 $ 240,000
 BALANCE GENERAL RONDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ACTIVOS CORRIENTES $ 18,467,300 PASIVOS CORRIENTES

CAJA $ 2,213,200 PROVEEDORES
BANCO $ 5,700,000 IVA DEBITO FICAL
CLIENTES $ 7,800,000 PRESTAMOS BANCARIOS
MERCADERIA $ 1,540,000 PROVISION DE GASTOS
IVA CRD FISCAL $ 1,214,100

ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90,000 PASIVOS NO CORRIENTES

MUEBLES $ 150,000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 240,000
PATRIMONIO
CAPITAL
Resultados acumulados de perodos anteriores
Resultados del ejercicio
TOTAL ACTIVOS $ 18,377,300 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO

Resultado del Ejercicio $ 2,064,622

Ganancia $ 2,424,622
Ingresos por venta $ 6,554,622
Costo de venta $ 4,130,000
Prdida $ 360,000
Gastos mantencin de oficinas $ 120,000
Depreciacin del ejercicio $ 240,000
 CORRIENTES $ 8,812,678
DORES $ 6,747,300
TO FICAL $ 1,245,378
MOS BANCARIOS $ 700,000
ON DE GASTOS $ 120,000

NO CORRIENTES $0

ONIO $ 9,564,622
$ 7,500,000
s acumulados de perodos anteriores
s del ejercicio $ 2,064,622
ASIVOS + PATRIMONIO $ 18,377,300
RONDA
ESTADO DE RESULTADO 01 DE ENERO DE 2013 al 31 DE DICIEMBRE DE 2013

INGRESOS POR VENTA

COSTO DE VENTA
GANANCIAS / PERDIDAS DE ACTIVIDADES OPERACIONALES
GASTOS MANTENCION DE OFICINAS
DEPRECIACION DEL EJERCICIO

GANANCIAS / PERDIDAS DEL EJERCICIO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE ENERO DE 2013 al 31 DE DICIEMBRE DE 20

EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES

Ingresos por ventas
Proveedores
IVA DF (dbito fiscal)

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prestamos bancarios

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Pago por adquisicin de activos fijos (Muebles)
Cobros por venta de activos fijos (Muebles)

AUMENTO / DISMINUCIN DE EFECTIVO

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del perodo

Efectivo y equivalente de efectivo al final del perodo

RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE PERDIDA Y GANANCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Ingresos por venta
Costo de venta
Gastos mantencin oficinas
Depreciacin del ejercicio
Resultado del ejercicio

ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE BALANCE 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Proveedores
IVA DF (dbito fiscal)
Prestamos bancarios
Provisin de gastos
Capital
Resultado del ejercicio
Depreciacin acumulada
Caja
Banco
Clientes
Mercadera
IVA CF
Muebles

ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE 01 DE ENERO DE 2014
Caja
Banco
Clientes
Mercadera
IVA CF
Muebles
Proveedores
IVA DF (dbito fiscal)
Prestamos bancarios
Provisin de gastos
Capital
Resultado del ejercicio
Depreciacin acumulada

ASIENTO DE TRASPASO DE RESULTADO

01 DE ENERO 2014
Resultado del ejercicio
Resultados acumulados
31 DE DICIEMBRE DE 2013

$ 6,554,622
$ 4,130,000
$ 2,424,622
$ 120,000
$ 240,000

$ 2,064,622

13 al 31 DE DICIEMBRE DE 2013

-$ 1,438,156
$ 6,554,522
$ 6,747,300
$ 1,245,378

$ 700,000
$ 700,000

-$ 150,000
$ 720,000
$ 570,000

-$ 2,288,156

$ 7,500,000
$ 5,211,844

$ 6,554,622
$ 4,130,000
$ 120,000
$ 240,000
$ 2,064,622

$ 6,747,300
$ 1,245,378
 $ 700,000
$ 120,000
$ 7,500,000
$ 2,064,622
$ 240,000
$ 2,213,200
$ 5,700,000
$ 7,800,000
$ 1,540,000
$ 1,214,100
$ 150,000
$ 18,617,300 $ 18,617,300

$ 2,213,200
$ 5,700,000
$ 7,800,000
$ 1,540,000
$ 1,214,100
$ 150,000
$ 6,747,300
$ 1,245,378
$ 700,000
$ 120,000
$ 7,500,000
$ 2,064,622
$ 240,000
$ 18,617,300 $ 18,617,300

$ 2,064,622
$ 2,064,622
$ 2,064,622 $ 2,064,622