LEGE nr.

241 din 15 iulie 2005 (*actualizat*)

pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale
(actualizat la data de 21 august 2015*)
# EMITENT PARLAMENTUL

----------
Parlamentul Romniei adopt prezenta lege.
Capitolul IDispoziii generale

Articolul 1
Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a
infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n
legtur cu acestea.
Articolul 2
n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se
definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice,
componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a
forma un ntreg; ...
b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridic sau orice alta
entitate fr personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe,
contribuii i alte sume bugetului general consolidat; ...
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de
procedura fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a
acestora; ...
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal -
documente legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se
realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare; ...
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul
de procedur fiscal; ...
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei
existenei unei operaiuni care n fapt nu exist; ...
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a
verificrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum i
organele de cercetare penal ale poliiei judiciare. ...
-------------
Lit. g) a art. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. XIV din ORDONANA
DE URGEN nr. 54 din 23 iunie 2010, publicat n MONITORUL OFICIAL nr.
421 din 23 iunie 2010.
Capitolul IIInfraciuni

Articolul 3
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5
ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenie sau din culp,
documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n
documentele de control.
-------------
Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14
martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.
Articolul 4
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6
ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor
competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul
mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de
cel mult 15 zile de la somaie.
-------------
Art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14
martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.
Articolul 5
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6
ani mpiedicarea, sub orice form, a organelor competente de a intra, n
condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu
scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
-------------
Art. 5 a fost modificat de pct. 3 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14
martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.
Articolul 6
ncetat efectele juridice*).Not ...

*) Not:
Prin DECIZIA CURII CONSTITUIONALE nr. 363 din 7 mai 2015, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, s-a admis excepia de
neconstituionalitate a art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea
i combaterea evaziunii fiscale, constatndu-se c dispoziiile acestuia
sunt neconstituionale.
Conform art. 147 alin. (1) din CONSTITUIA ROMNIEI republicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 767 din 31 octombrie 2003 dispoziiile din legile
i ordonanele n vigoare, precum i cele din regulamente, constatate ca
fiind neconstituionale, i nceteaz efectele juridice la 45 de zile
de la publicarea deciziei Curii Constituionale dac, n acest
interval, Parlamentul sau Guvernul, dup caz, nu pun de acord
prevederile neconstituionale cu dispoziiile Constituiei. Pe durata
acestui termen, dispoziiile constatate ca fiind neconstituionale sunt
suspendate de drept.
n concluzie, n intervalul 6 iulie 2015-20 august 2015, dispoziiile
invocate mai sus sunt suspendate de drept, ncetndu-i efectele
juridice n data de 21 august 2015, ntruct legiuitorul nu a intervenit
pentru modificarea prevederilor atacate.

Articolul 7
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la
5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie,
fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate,
utilizate n domeniul fiscal, cu regim special. ...
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7
ani i interzicerea unor drepturi tiprirea, folosirea, deinerea sau
punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare
tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate. ...
-------------
Art. 7 a fost modificat de art. 166 din LEGEA nr. 187 din 24 octombrie
2012, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 757 din 12 noiembrie 2012.
Articolul 8
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la
10 ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre
contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca
rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de
rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori
compensri datorate bugetului general consolidat. ...
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la
15 ani i interzicerea unor drepturi asocierea n vederea svririi
faptei prevzute la alin. (1). ...
(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete. ...
Articolul 9
(1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu
nchisoare de la 2 ani la 8 ani i interzicerea unor drepturi
urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale: ...
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile; ...
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile
ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a
veniturilor realizate; ...
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la baza operaiuni reale ori evidenierea altor
operaiuni fictive; ...
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale
aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte
mijloace de stocare a datelor; ...
e) executarea de evidente contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau
alte mijloace de stocare a datelor; ...
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau
vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact cu
privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate; ...
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de
ctre tere persoane a bunurilor sechestrate n conformitate cu
prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur
penal. ...
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu
mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita
minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se
majoreaz cu 5 ani. ...
-------------
Alin. (2) al art. 9 a fost modificat de pct. 5 al art. unic din LEGEA
nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19
martie 2013.
(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu
mai mare de 500.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita
minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se
majoreaz cu 7 ani. ...
-------------
Alin. (3) al art. 9 a fost modificat de pct. 5 al art. unic din LEGEA
nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19
martie 2013.
Capitolul III
Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi
-----------
Titlul Cap. III a fost modificat de pct. 1 al art. 79 din LEGEA nr. 255
din 19 iulie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 515 din 14 august
2013.
Articolul 10
(1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute
la art. 8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn
la primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile
prii civile, limitele prevzute de lege pentru fapta svrit se
reduc la jumtate. ...
-----------
Alin. (1) al art. 10 a fost modificat de pct. 2 al art. 79 din LEGEA nr.
255 din 19 iulie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 515 din 14
august 2013.
(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a
mai svrit o infraciune prevzut de prezenta lege ntr-un interval
de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile
alin. (1). ...
Articolul 11
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege,
luarea msurilor asiguratorii este obligatorie.
Articolul 12
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali
ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt deczute din
drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile
prevzute de prezenta lege.
Capitolul IVDispoziii finale

Articolul 13
(1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare
pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de prezenta lege, instana
va comunica Oficiului Naional al Registrului Comerului o copie a
dispozitivului hotrrii judectoreti definitive. ...
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de
condamnare, Oficiul Naional al Registrului Comerului va face
meniunile corespunztoare n registrul comerului. ...
Articolul 14
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot
stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului
general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent
potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur fiscal.
Articolul 15
Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Articolul 16
La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abroga:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu
modificrile ulterioare; ...
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu
modificrile ulterioare; ...
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedura fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea
I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile i completrile
ulterioare. ...
Aceasta lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea
prevederilor art. 75 i ale art. 76 alin. (1) din Constituia Romniei,
republicat.
p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR,
DAN RADU RUANU
PREEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VCROIU
Bucureti, 15 iulie 2005.
Nr. 241.
------
G
M
T

Text-to-speech function is limited to 100 characters

Options <#> : History <#> : Help
<http://about.imtranslator.net/tutorials/presentations/imtranslator-translator-f
or-firefox/popup-bubble-application/>
: Feedback <#> Close <#>