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Resumen
Abstract
The decision to replace or maintain a physical asset (plants, systems, equipment, among
others) is one of the key elements of the strategy to develop an industry or company. A longer
delayed replacement is a reasonable element that can raise production costs due to a number
of problems easy to identify such as production loss and maintenance costs. Premature
replacement may result in poor management of resources that might have other priorities for
the company, plus the opportunity costs of not involving work with appropriate structures and
optimal costs and risk. The study of modernization investments by way of replacement is the
simplest to perform, the methodology applied in this white paper, is the economic analysis of
life cycle cost, which is based on estimating or predicting all possible "cash flow "throughout
the life of an asset, system or process, including all phases from design, procurement,
construction, operation, maintenance until dispose and conversion of these projected cash
flows or future, to an economically comparable value considering the value of money in time
for equipment with different life.
Keywords: Failure, Profitability, Reliability, Operating Cost, Cost of Capital, Wear out.
Anlisis de Reemplazo de un Activo Fsico
1.- Introduccin
La necesidad de llevar a cabo un anlisis de reemplazo surge a partir de una o varias de las
siguientes razones:
2. Requisitos alterados. El equipo existente no puede cumplir con los nuevos requisitos
legales o regulatorios bien sea a nivel de empresa, leyes locales o requisitos de los clientes.
En este caso el cambio es prcticamente mandatorio y el estudio se reduce a la evaluacin
de la mejor opcin de reemplazo.
4. Restricciones. En este caso el estudio surge debido a que el equipo no puede cumplir
con los planes de produccin y es un cuello de botella presente o futuro.
Vida Remanente.
Es el tiempo ptimo a partir del presente donde debe hacerse el reemplazo del equipo actual
por un equipo nuevo.
Cuando difcilmente se puede suponer que la tecnologa antigua ser reemplazada por otra
de similares caractersticas al final de su vida remanente, existiendo ya una opcin mejorada,
la decisin comnmente se toma entre cambiar hoy la tecnologa o hacerlo al final de su vida
optima. Por otra parte, se debe tener en consideracin que si bien el proyecto de hacer el
reemplazo pudiera recuperar una parte del valor del activo reemplazado, este valor se debe
considerar al calcular el costo del reemplazo. [1] [2]
Si bien se supone que el equipo NUEVO es mejor que el equipo instalado este podr ser
similar al equipo instalado (cuando era nuevo) o por uno SUPERIOR (Upgrade), ambas
situaciones se deben evaluar en trminos tcnico financieros incluyendo como lo sugiere PAS
55 en los requisitos de Gestin de Riesgo y Gestin de Cambio.[1] [4]
Se deben incorporar las prcticas de confiabilidad durante todo el ciclo de vida, an cuando
esto aada tiempo y costos al desarrollo, llegando a un nivel de inversin considerando la
optima relacin de Costos-Riesgos-Beneficios al comparar los Costos de Capital vs los
Costos de Operacin, evitando ir a los extremos que se muestran en la siguiente grfica. La
proyeccin de costos de Ciclo de Vida de un producto, sistema o estructura, estn altamente
impactados por las decisiones tomadas en las primeras etapas de Diseo.
Figura 2. En esta figura se muestran los costos del ciclo de vida en bloques.
Fuente: The Woodhouse Partenership Ltd
El proceso del Anlisis de Costos del Ciclo de Vida se debe desarrollar mediante las
siguientes etapas:
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
Costo de
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Capital
(Aos)
Los costos operativos a lo largo de los aos se pueden comportar de la siguiente forma,
esta curva seria el acumulado ao con ao con flujo descontado.[6]
Costo por ao
3500
3000
2500 Costo de
2000 Operacin
1500
1000
500
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
(Aos)
Los ingresos Brutos, se obtienen de los resultados financieros de los sistemas informticos.
Al comparar los costos de capital y los costos operativos contra los ingresos nos indican el
comportamiento de la cantidad de costos que ingresan y egresan en un estado de resultados
como se muestra a continuacin. [7]
Mantenimiento
Maintenance
Operativos
Operating
Ingresos Brutos
Revenue
Desincorporar
Decommissioning
Capital
Capital
Los mtodos de evaluacin son usados de principio a fin y deben estar establecidos desde el
arranque del proyecto.
CAPEX OPEX
OPCION 1
DESEMBOLSOS
COSTOS DE COSTOS DE COSTOS DE
DESARROLLO INVERSION OPERACION
CAPEX OPEX
DESEMBOLSOS
COMPRAS.
VPN2 CONSTRUCCION.
HOY FUTURO TIEMPO (AOS)
DESINCORPORACION
Optima Vida
Econmica para el
Negocio
Conocimiento del esquema de clculo del CCV para seleccionar el punto ptimo de
vida econmica.
Desde el diseo se establece una esperanza de vida til asociado representado por el costo
total de ciclo de vida medido mediante el VPN (Valor Presente Neto) de una opcin de
inversin tomando en cuenta todos los costos de capital, los costos de operacin, los costos
de reemplazo, los costos de disposicin e ingresos. La siguiente grafica muestra las etapas a
lo largo del periodo seleccionado y las tasas de descuento que se consideran.
Etapa 1/5 Etapa 2/5 Etapa 3/5 Etapa 4/5 Etapa 5/5
El costo total de ciclo de vida debe permitir comparar todas aquellas inversiones de
arreglarlo cuando falla o cuando envejece a travs de la operacin, del mantenimiento y
tomar la optima decisin tcnica y econmicamente viable para restaurarlo o reemplazarlo. [3]
Para realizar el anlisis completo se deben conocer nuestros costos agrupados en CAPEX
(Costos de Capital) y OPEX (Costos de Operacin).
Estos se obtienen del Anlisis de los Costos de Ciclo de Vida: en el valor presente de los
gastos anticipados durante la vida del sistema, ejemplo; gastos de repuestos, refacciones,
operacin y mantenimiento: [10] [11]
El costo del Ciclo de Vida, se calcula como CCV= CI + CO + CMP + CTPC + CMM - VR
Una vez ya clasificados los costos se trabaja a travs de los mtodos principales para el uso
del flujo de dinero descontado que son:
n N O M n
VPN Inversin Inicial Valor de Salvamento
n1 1 r
n
i * (1 i ) n
CAE VPN *
(1 i ) n 1
del equipo actual. Por ejemplo si la vida til econmica es 15 aos y el equipo instalado tiene
10 aos en operacin su vida remanente es 5 aos.
n n n
P
Aos
Modelo de Reemplazo
Figura 9. En esta figura se muestra un flujo de caja en un horizonte econmico para el anlisis
de reemplazo de un equipo por uno igual. Fuente: TWPL
Cuando se conoce el tiempo para el cual un activo fsico terminara la funcin para la cual fue
adquirido, el horizonte de planeacin esta definido y por tal razn las matemticas aplicadas
para determinar la vida remanente cambian. En este caso la funcin del activo tiene un plazo
definido.
Este modelo tiene mucha mas aplicacin industrial, debido a que generalmente los activos
fsicos una vez instalados en las plantas su funcin perdura en el tiempo, y por tal razn se
deben reemplazar en varias ocasiones, estos reemplazos son continuos y ocurren a
intervalos de tiempo iguales y regulares, esto conlleva a que las matemticas utilizadas para
determinar la vida remanente se compliquen un poco, debido a que se genera una progresin
geomtricas sobre el periodo infinito de operacin del activo, ya que se presentaran varios
periodos de operacin durante el ciclo de vida del activos fsico.
VPN Total
O&M anual del
Costo anual
acumulado
P
Sa
Aos
Confiabilidad
Aos Rata de Falla
Costos Operativos 1
2 0.5 Aos Costos
4 2
6 3 0 330
Costos Directos USD 750
Costos Penalizacin 1900 5 360
Confiabilidad
Aos Rata de Falla Costos Operativos 1
5 2
10 2 Aos Costos
15 3 0 330
Costo Directo USD 750
Costo Penalizacin USD 1900 5 360
Como puede observarse los costos de operacin y mantenimiento del equipo actual van
aumentando a medida que aumenta el nmero de periodos n para reemplazar el equipo,
mientras que los costos de operacin y mantenimiento del equipo nuevo van disminuyendo
puesto que opera menos tiempo.
Se debe continuar hasta n=20 para obtener los costos de ciclo de vida totales para el equipo
actual y el equipo nuevo, y de esta manera conocer la vida remanente o til econmica.
Tabla 4. En la tabla anexa se resalta la vida til econmica del equipo nuevo para un horizonte
de planeacin definido. Fuente: Propia
Equipo Nuevo
Tabla 5. En la tabla anexa se resalta la vida remanente del equipo actual. Fuente: Propia
Equipo Actual
Como puede apreciarse en la tabla 5 los resultados obtenidos con la aplicacin de los
modelos matemticos son muy cercanos a los obtenidos con el programa computacional de
amplia trayectoria mundial (tabla 6), la diferencia en el valor del costo anual equivalente se
debe a la calibracin interna del programa. Interpretando los resultados el equipo actual
dispone de una vida remanente de 2 aos, lo que indica que debe permanecer instalado en la
planta hasta alcanzar ese tiempo y luego reemplazarlo por la alternativa estudiada por un
tiempo de 8 aos de vida til econmica, ya que luego de ese ao los costos de O+M
comienzan a incrementarse por unidad de tiempo.
Tabla 7. En la tabla anexa se resalta la vida til econmica del equipo nuevo para un horizonte
de planeacin indefinido. Fuente: Propia
Equipo Nuevo
En la tabla 7 se puede apreciar la vida til econmica para el equipo nuevo considerando un
horizonte de planeacin indefinido, cabe destacar que los resultados obtenidos en un
horizonte econmico definido son usualmente diferentes a los arrojados en un horizonte de
planeacin indefinido, ya que el modelo matemtico utilizado para descontar los flujos de caja
en un periodo infinito hace uso de la progresin geomtrica para proyectar el VPN a
perpetuidad. En este sentido la mejor poltica ser reemplazar el equipo nuevo cada 5 aos
para siempre.
5. Conclusiones y Recomendaciones.
1. La vida remanente econmica del motor elctrico actual se pudo calcular por conocer
un reemplazo posible.
6. La vida til econmica del motor elctrico se calculo a travs de una evaluacin
financiera.
10. Es importante conocer donde ocurren los flujos de caja para construir los modelos
matemticos adaptados a la organizacin.
11. Los resultados obtenidos son muy cercanos a los arrojados por un mtodo y
programa computacional de amplia trayectoria mundial.
Mejores prcticas
La mayora de los proyectos son manejados por tiempo y capital invertidos. Estos indicadores
pueden tornarse en contra del dueo de los activos, pues a la larga se ahorra dinero y
tiempo donde no debi ahorrarse, trayendo como consecuencias entre otras:
Est demostrado por algunas de las mayores empresas de ingeniera y construccin del
mundo que alrededor del 70% de oportunidades de ahorro de una planta se encuentran en la
fase de ingeniera y construccin. Entonces algunos retos que tenemos al frente (algunas
empresas ya lo estn haciendo) son los siguientes:
Apegarse a las normas y estndares vigentes como PAS 55, ISO 15663, BS 3843, BS
3811, etc.
Consideraciones finales
5. Referencias
[1] John D. Campbell, Andrew K.S. Jardine and Joel McGlynn; Asset Management
Excellence: Optimizing Equipment life-Cycle Decisions, 2011, CRC.
[3] Edgar Fuenmayor, Jos Duran y Lus Sojo: Decisin de Reemplazo o Reparacin de
un Equipo, 2011. www.gestionpas55.com
[5] Colin Labouchere, Duran Jose Bernardo: Cuando Reemplazar mis Activos?, Institute
of Asset Management Latino America, http://es.groups.yahoo.com/group/IAm-
LAfiles/Confiabilidadoperacional/ 2008.
[6] Harry Riddell, y Jos Duran. Curso de Adiestramiento Costos de Ciclo de Vida.
THE WOODHOUSE PARTNERSHIP LIMITED. 2008. www.twpl.com
[7] Zuashkiani, Ali; Expert Knowledge Based Reliability Models, 2008, VDM Verlang
Publishing.
[10] PEMEX: Gua Tcnica para el Anlisis de Costos del Ciclo de Vida de los Activos.
2008
[12] Andrew K.S. Jardine and Albert H. C. Tsang, Maintenance, Replacement, and
Reliability (Theory and Applications), 2006.
[14] ISO - 15663 (E) Petroleum and natural gas industries Life Cycle Costing, 2001.
[15] Barringer, H. Paul. How to Justify Machinery Improvements Using Life Cycle Cost and
Reliability Principles. 2001, (www.barringer1.com).
[17] Barringer, H. Paul. Life Cycle And Good Practices. Presentacin del Autor en la NPRA
Maintenance Conference, San Antonio, TX USA. 1998 (www.barringer1.com).
[18] Barringer, H. Paul. Life Cycle And Good Practices. Presentacin del Autor en la NPRA
Maintenance Conference, San Antonio, TX USA. 1998, (www.barringer1.com).