Sunteți pe pagina 1din 9

Gestiune bancar Dumitru Ionut

RISCUL DE CREDIT (II)

I. Analiza portofoliului de credite i constituirea de provizioane

Este o etap n gestionarea riscului de credit care urmeaz procesului de


acordare a creditelor i vizeaz constituirea de resurse pentru acoperirea pierderilor care
apar la portofoliul de credite. Vom urmri n continuare stabilirea nivelului cerut (de
normele reglementare) al provizioanelor pentru riscul de credit.
Se procedeaz mai nti la o clasificare a creditelor n cinci categorii, iar
pentru fiecare categorie este normat un nivel de provizionare:
Categorie de credite standard observaie substandard ndoielnic pierdere
Credite nregistrate n valut sau 0.07 0.08 0.23 0.53 1
indexate la cursul unei valute,
acordate debitorilor, persoane fizice,
expui la riscul valutar
Coeficieni de provizionare pentru
Credite (altele dect cele din linia 0 0.05 0.2 0.5 1
precedent)
Debitor, persoan fizic, expus la riscul valutar - debitor, persoan fizic, ce
nu genereaz fluxuri de numerar nete pozitive n valuta de exprimare a creditului, care s
permit rambursarea la termen a fiecrei rate de credit (principal i dobnd). Intrrile de
numerar se ajusteaz n funcie de gradul de certitudine i de caracterul de permanen al
acestora.
Clasificarea creditelor in cazul instituiilor de credit are n vedere trei criterii :
1) serviciul datoriei
capacitatea debitorului de a-i onora datoria la scaden, exprimat ca numr de
zile de ntrziere de plat de la scaden;
exist cinci intervale de timp n funcie de care se apreciaz serviciul datoriei (0-
15 zile, 16-30 zile, 31-60 zile, 61-90 zile, minimum 91 de zile)
2) performana financiar
Performan financiar - reflectarea potenialului economic i a soliditii
financiare ale unei entiti, obinut n urma analizrii unui ansamblu de factori
cantitativi i calitativi. Instituiile de credit ncadreaz debitorii din afara sectorului

1
Gestiune bancar Dumitru Ionut

instituiilor de credit n categorii de performan financiar, care se noteaz de la A la E,


n ordinea descresctoare a calitii acesteia.
Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan fizic, se realizeaz
potrivit criteriilor stabilite de instituiile de credit prin norme interne, pornindu-se de la
procedura de clasificare a clientelei pe categorii de risc de nerambursare, elaborat de
acestea.
Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan juridic, din afara
sectorului instituiilor de credit se realizeaz potrivit normelor interne ale instituiilor de
credit, pe baz de punctaj atribuit unor factori cantitativi i calitativi. Factorii cantitativi
se refer n principal la urmtorii indicatori, acolo unde acetia pot fi determinai:
lichiditate, solvabilitate, profitabilitate i risc, inclusiv riscul valutar. Factorii calitativi se
refer cel puin la aspecte legate de modul de administrare a entitii analizate, de
calitatea acionariatului, de garaniile primite (altele dect cele care sunt acceptate la
diminuarea expunerii fa de debitor), de condiiile de pia n care aceasta i desfoar
activitatea.
n cazul n care instituiile de credit se gsesc n imposibilitate de a evalua
performana financiar a unui debitor, persoan juridic, din afara sectorului instituiilor
de credit, aceasta se ncadreaz direct n categoria E.
3) iniierea de proceduri judiciare
cel puin una dintre urmtoarele msuri luate n scopul recuperrii creanelor:
darea de ctre instan a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului;
declanarea procedurii de executare silit fa de persoanele fizice sau
juridice.
Din combinarea celor trei criterii rezult clasificarea creditelor conform
principiului declasrii prin contaminare. Creditele acordate unui debitor i/sau
plasamentele constituite la acesta se ncadreaz ntr-o singur categorie de clasificare, pe
baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv prin luarea n considerare a celei
mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
n scopul clasificrii creditelor/plasamentelor i al determinrii necesarului de
provizioane specifice de risc de credit, se parcurg urmtoarele etape:

2
Gestiune bancar Dumitru Ionut

1. Clasificarea creditelor i/sau a plasamentelor prin aplicarea simultan a


urmtoarelor criterii:
- serviciul datoriei;
- performana financiar;
- iniierea de proceduri judiciare.
Corespondena dintre criterii i categoriile de clasificare este prevzut n tabelul:
Performana
Serviciul financiar A B C D E
datoriei
Standard n observaie Substandard ndoielnic Pierdere
Nu s-au
0 -15 zile iniiat
Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere proceduri
n observaie Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere judiciare

16 30 zile
Pierdere
Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere
Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere

31 60 zile

Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere


ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

61 90 zile
S-au
Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere iniiat
Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere proceduri
judiciare
Minimum 91 de zile judiciare

Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

2. Daca este cazul, se procedeaz la reclasificarea expunerilor ntr-o singur


categorie, pe baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv prin luarea n
considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
3. Etap cu caracter opional - diminuarea expunerilor pe baza garaniilor.
Garaniile care pot fi luate n considerare de ctre mprumuttori n vederea
diminurii expunerii fa de debitor sunt cele din tabelul de mai jos, precum i alte
garanii reale, n conformitate cu normele interne ale mprumuttorilor. Gajul general,
garaniile constituite asupra bunurilor viitoare, precum i titlurile emise de debitor sau de

3
Gestiune bancar Dumitru Ionut

ctre orice entitate din grupul din care acesta face parte nu pot fi luate n considerare de
ctre mprumuttori n vederea diminurii expunerii fa de debitor.
n scopul determinrii valorii cu care se diminueaz efectiv sumele reprezentnd
expuneri din credite/plasamente, sumele nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor
eligibile, se ajusteaz prin aplicarea de coeficieni stabilii de mprumuttor, rezultatul
urmnd a fi limitat la nivelul sumelor garantate.
Valoarea coeficienilor poate fi cuprins, n cazul garaniilor din cadrul tabelului
de mai jos, ntre zero i valoarea maxim prevzut n tabel, iar n cazul celorlalte
garanii eligibile, ntre 0 i 1. Valoarea efectiv a coeficienilor se stabilete, pentru
fiecare categorie/caz, prin norme interne, pe baza unei documentaii de fundamentare,
aflat la dispoziia mprumuttorului.
Garaniile aferente expunerilor reprezentnd principalul creditelor/plasamentelor
clasificate n categoria "pierdere", n cazul crora serviciul datoriei este mai mare de 90
de zile i/sau n cazul crora au fost iniiate proceduri judiciare, se ajusteaz cu
coeficieni a cror valoare nu poate fi mai mare de 0,25. Prin derogare, garaniile
prevzute la poziiile 1 la 4, 7 i 8 din cadrul tabelului de mai jos se ajusteaz cu
coeficieni a cror valoare nu poate fi mai mare de 0,5.

Nr. crt. Tipul de garanie Coeficientul maxim pentru


deducere din expunerea
mprumuttorului fa de
debitor
1. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale 1
administraiei centrale a statului romn sau ale Bncii Naionale a
Romniei
2. Titluri emise de administraia central a statului romn sau de 1
Banca Naional a Romniei
3. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale 1
administraiilor centrale sau ale bncilor centrale, din rile din
categoria A, ori ale Uniunii Europene
4. Titluri emise de administraiile centrale sau de bncile centrale, din 1
rile din categoria A, ori de Uniunea European
5. Depozite colaterale plasate la instituia de credit mprumuttoare 1
6. Certificate de depozit sau instrumente similare, emise de instituia 1
de credit mprumuttoare i ncredinate acesteia
7. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor 1
de dezvoltare multilateral
8. Titluri emise de ctre bncile de dezvoltare multilateral 1
9. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale 0,8
administraiilor regionale sau ale autoritilor locale, din Romnia
10. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale 0,8

4
Gestiune bancar Dumitru Ionut

instituiilor de credit din Romnia


11. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale 0,8
administraiilor regionale sau ale autoritilor locale, din rile din
categoria A
12. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate ale 0,8
instituiilor de credit din rile din categoria A
13. Garanii directe, exprese, irevocabile i necondiionate emise de 0,5
fondurile de garantare a creditelor (FGC) din Romnia

4. Pentru fiecare credit/plasament:


a. Determinarea ajustrii prudeniale de valoare prin aplicarea coeficientului de
ajustare prudenial asupra sumei pozitive rezultate dup agregarea valorilor obinute
anterior, aferente extraselor componente ale activului financiar; corespondena dintre
categoriile de clasificare i coeficienii de ajustare prudenial este prevzut n tabelul
de mai jos.
Categorie de credite standard observaie substandard ndoielnic pierdere
Credite nregistrate n valut sau 0.07 0.08 0.23 0.53 1
indexate la cursul unei valute,
acordate debitorilor, persoane fizice,
expui la riscul valutar
Coeficieni de provizionare pentru
Credite (altele dect cele din linia 0 0.05 0.2 0.5 1
precedent)

b. Determinarea ajustrii pentru depreciere alocate activului financiar


reprezentnd credit/plasament, prin luarea n considerare a uneia dintre urmtoarele
valori:
b.1. valoarea ajustrii determinat potrivit IFRS i nregistrat n contabilitate n
conturile de ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual;
b.2. valoarea ajustrii determinat prin aplicarea procentului de ajustare colectiv
la valoarea brut a fiecrui activ financiar din cadrul fiecrui grup de active financiare;
procentul de ajustare colectiv este calculat ca raport ntre valoarea ajustrilor
constituite, potrivit IFRS, la nivelul fiecrui grup de active financiare pentru care nu au
fost constituite ajustri pentru depreciere la nivel individual - nregistrat n conturile de
ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
i de ajustri colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, i valoarea contabil
brut total a activelor financiare din grupul respectiv.

5
Gestiune bancar Dumitru Ionut

c. Agregarea sumelor obinute la pct. a i b, distinct n cadrul totalurilor de mai


jos, n scopul stabilirii sumei care urmeaz a fi dedus din fondurile proprii ale
mprumuttorului:
c.1. totalul ajustrilor prudeniale de valoare;
c.2. totalul ajustrilor pentru depreciere alocate.
5. Reluarea etapelor anterioare pentru toi ceilali debitori fa de care
mprumuttorul nregistreaz credite/plasamente.
6. Stabilirea sumei totale care urmeaz a fi dedus din fondurile proprii ale
mprumuttorului, n vederea determinrii nivelului total al acestora, prin parcurgerea
urmtorilor pai:
a. obinerea valorii maxime n urma comparrii celor dou totaluri prevzute la
pct. c.1 i c.2 de la pct 4, lit c;
b. determinarea diferenei dintre valoarea obinut la pct. a i totalul ajustrilor
pentru depreciere alocate prevzut la pct. c.2 de la pct 4 lit. c. Aceast diferen
reprezint suma total care se va scdea din fondurile proprii ale mprumuttorului.
7. Stabilirea valorii la care activele reprezentnd credite/plasamente care fac
obiectul prezentului regulament urmeaz a fi luat n calcul n scopul determinrii
indicatorilor prudeniali (1. indicatorii de solvabilitate; 2. expunerile mari; 3.
expunerile fa de persoanele aflate n relaii speciale cu instituia de credit; 4.
modificrile poteniale ale valorii economice a instituiilor de credit ca urmare a
schimbrii nivelurilor ratelor dobnzii), n calculul crora este necesar utilizarea
valorii nete a acestor active. n acest sens, ajustarea de valoare a activelor reprezentnd
credite/plasamente este reprezentat de:
a. ajustarea prudenial de valoare n cazul n care, n urma aplicrii
prevederilor de la pct 6 lit. a, totalul ajustrilor prudeniale de valoare este mai mare sau
egal cu totalul ajustrilor pentru depreciere alocate; sau b. ajustarea pentru depreciere
alocat n cazul n care, n urma aplicrii prevederilor de la la pct 6 lit. a, totalul
ajustrilor prudeniale de valoare este mai mic dect totalul ajustrilor pentru depreciere
alocate.

6
Gestiune bancar Dumitru Ionut

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea


acestora i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul
necesarului de provizioane specifice de risc de credit.
Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la modificarea
nivelului existent al acestora n vederea restabilirii egalitii dintre nivelul existent i cel
al necesarului i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a
sumei reprezentnd diferena dintre nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de
risc de credit i nivelul necesarului.
Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la anularea
provizioanelor specifice de risc de credit i se realizeaz prin reluarea pe venituri a sumei
reprezentnd nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente
creditelor/plasamentelor pentru care este ndeplinit una dintre urmtoarele condiii:
- au fost epuizate posibilitile legale de recuperare ori s-a mplinit termenul de
prescripie;
- au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.

II. Restructurarea creditelor neperformante


Metode de restructurare

II.1 RESCADENTARE
Modificarea scadentei si/sau a mrimii ratelor de credit fara a se depi durata
iniiala de acordare a creditului.
O soluie o constituie modificarea graficului de rambursare astfel nct
mprumutatului sa i se permit pentru o anumit perioad de timp sa faca plati lunare ntr-
un cuantum mai mic, urmnd ca n perioada urmtoare mprumutatul s efectueze plti
ntr-un cuantum sporit. Aceasta opiune de restructurare poate fi utilizata n cazul
mprumutailor care se confrunt cu o reducere temporar a veniturilor, insa, pe termen
lung, exist perspective de cretere a veniturilor, astfel nct s i poat executa n
continuare obligaiile rezultate din contractul de credit.
Caracteristici principale posibile:
se ncheie un act adiional la contractul de credit iniial;
se menine scadenta iniiala a creditului;

7
Gestiune bancar Dumitru Ionut

se modifica momentele de rambursare a ratelor de credit;


se includ sumelor restante in soldul creditului; se evita astfel acumularea
penalitilor si a dobnzilor.
se poate reduce rata dobnzii sau alte costuri pentru o perioada.
se poate acorda o perioada de gratie in care nu se achita principal, ci doar dobnzi
sau se poate acorda, in cazuri speciale, perioada de gratie totala in care nu se
achita nici dobnzi nici principal.
II.2 REESALONARE
Modificarea scadentei si/sau a mrimii ratelor de credit in sold cu depirea duratei
iniiale de acordare a creditului.
Caracteristici principale posibile:
se ncheie un act adiional la contractul de credit iniial;
se va depi durata iniiala de acordare a creditului prin lungirea scadentei finale;
se modifica datele de rambursare a ratelor de credit;
se includ sumelor restante in soldul creditului; se evita astfel acumularea penalitilor
si a dobnzilor.
se pot acorda perioade de gratie in care nu se achita principal;
se poate reduce rata dobnzii sau alte costuri pentru o perioada.
se poate acorda o perioada de gratie in care nu se achita principal, ci doar dobnzi sau
se poate acorda, in cazuri speciale, perioada de gratie totala in care nu se achita nici
dobnzi nici principal.
II.3 REFINANTARE
Acordarea unui nou credit pentru rambursarea creditului/creditelor in derulare
restante
Caracteristici principale posibile:
posibilitatea consolidrii prin cumulare a doua sau mai multe credite intr-unul singur;
durata de creditare nu va depi durata maxima de creditare a produsului ales pentru
noul credit;
se includ sumelor restante in soldul creditului; se evita astfel acumularea penalitilor
si a dobnzilor.

8
Gestiune bancar Dumitru Ionut

se poate acorda o perioada de gratie in care nu se achita principal, ci doar dobnzi sau
se poate acorda, in cazuri speciale, perioada de gratie totala in care nu se achita nici
dobnzi nici principal.
II.4 CREDIT PE TERMEN SCURT
Acordarea unei facilitai de credit companiilor si autoritatilor locale care datorita
nencasrii unor creane pe care le au (in special de la bugetul statului) nregistreaz
probleme de rambursare a unor credite bancare
Caracteristici principale posibile:
se ncheie un act adiional la contractul de credit iniial;
rambursarea facilitailor acordate de banca pe msura ncasrii creanelor;
II.5 ALTE SOLUTII DE RESTRUCTURARE
Cesiunea de creanta - contractul consta in transferul de ctre banca (cedent) a dreptului
de creana cu titlu oneros ctre o alta persoana fizica sau juridica (cesionar) mpreuna cu
toate garaniile care nsoesc creana.
Subrogaia un mijloc convenional de transmitere a obligaiilor dintr-un raport juridic
obligational, care consta in nlocuirea creditorului (banca) de ctre un tert (creditor
solvens), care, pltind datoria debitorului, in acelai timp cu plata dobndete toate
drepturile creditorului, inclusiv toate garaniile si accesoriile sale.
Novatia - convenia prin care partile unui raport juridic obligational sting o obligatie
existenta, nlocuind-o cu o noua obligaie prin schimbare de obiect, substituire de debitor
sau substituire de creditor.
Reduceri de datorie reducerea pariala a datoriei fata de banca.