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1er Trimestre
X Y
Materia Prima A 0.50 0.50
Materia Prima B - 1.00
Materia Prima C 1.00 3.00
Mano de Obra:
Prensa 0.25 0.50
Ensamblado 1.00 1.25
Costos Indirectos de Fabricacion Fijos 10.00 10.00
Gastos Indirectos de Fabricacion
Prensa 0.66 1.32
Ensamblado 3.52 4.40
TOTAL 16.93 21.97
osto po Producto Terminado
2do Trimestre 3er Trimestre 2 do
X Y X Y X Y
0.50 0.50 0.60 0.60 0.60 0.60
- - - 1.10 - 1.10
1.00 3.00 1.15 3.45 1.15 3.45
PRIMER TRIMESTRE
17,475.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
Materia Prima A Mater
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre
18,250 20,500 6,050 -
7,750 10,750 3,200 4,100
26,000 31,250 9,250 4,100
0.25 0.30 0.30 0.50
6,500.00 9,375.00 2,775.00 2,050.00
288,742.51
EMPRESA X EMPRESA X
e Resultados Presupuestado Estado de Resultados Pres
1 de diciembre de 2014 1er Trimestre
1,892,500.00 Ventas 210,000.00
345,700.51 Costo de Venta 54,328.00
1,546,799.49 Utilidad Bruta 155,672.00
300.00 Gastos Financieros
27,000.00 Gastos de Operacin 6,750.00
1,519,499.49 Utilidad Operativa 148,922.00
EMPRESA X
de Resultados Presupuestado
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
420,000.00 955,000.00 307,500.00
83,625.00 152,962.51 54,785.01
336,375.00 802,037.50 252,715.00
300.00
6,750.00 ### 6,750.00
329,325.00 795,287.50 245,965.00
PRESUPUESTO DE INV
1er trimestre
A B C
Inventario Inicial 4,000 1,000 3,000
Inventario Final 5,200 1,550 4,150
Costo por KG 0.25 0.50 1.00
1er trimestre
A B C
Inventario Inicial 1,000.00 500.00 3,000.00
Inventario Final 1,300.00 775.00 4,150.00
RESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (UNIDADES)
2do trimestre 3er trimestre
A B C A B C
5,200 1,550 4,150 6,250 2,150 5,275
6,250 2,150 5,275 1,850 640 1,565
0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15
A (PESOS)
3er trimestre 4to trimestre
B C Total A B C
1,075.00 5,275.00 7,912.50 555.00 352.00 1,799.75
352.00 1,799.75 2,706.75 960.00 660.00 2,990.00
tre
Total
2,706.75
4,610.00
Materia Prima A
1er Trimestre 2do Trimestre
Producto X 11,000 18,250
Producto Y 4,100 7,750
Total a Comprar 15,100 26,000
Costo 0.25 0.25
Costo Total 3,775.00 6,500.00
4
Materia Prima B Materia Prima C
3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
- - 5,500 9,125 10,250
10,750 3,200 6,150 11,625 16,125
10,750 3,200 11,650 20,750 26,375
0.55 0.55 1.00 1.00 1.15
5,912.50 1,760.00 11,650.00 20,750.00 30,331.25
C
4to Trimestre
3,025
4,800
7,825
1.15
8,998.75
Materia Prima A
1er Trimestre 2do Trimestre
Materia Prima Requerida 15,100 26,000
(+) Inventario Final 5,200 6,250
(-) Inventario Inicial 4,000 5,200
(=) Total a Comprar 16,300 27,050
(*) Costo 0.25 0.25
(=) Costo de compra 4,075.00 6,762.50
B Materia Prima C
4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
3,200 11,650 20,750 26,375 7,825
1,200 4,150 5,275 1,565 2,600
640 3,000 4,150 5,275 1,565
3,760 12,800 21,875 22,665 8,860
0.55 1.00 ### 1.15 1.15
2,068.00 12,800.00 21,875.00 26,064.75 10,189.00
Costo po Pro
1er Trimestre
X
Materia Prima A 0.50
Materia Prima B -
Materia Prima C 1.00
Mano de Obra:
Prensa 0.25
Ensamblado 1.00
5
5.5
4to Trimestre
Y
0.60
1.10
3.45
0.55
1.375
1.10
2.75
10.93
TOTAL
120,660.00
MESTRE
Y
ENSAMBLAJE
1600
0.5
800
5.5
$ 4,400.00
PRESUPUESTO DE GASTO
EM
Al 31 de d
Departamento de Prensa
1er Trimestre 2do Trimestre
Mano de Obra Directa 500.00 500.00
Accesorios 400.00 400.00
Supervision 500.00 500.00
Ingenieria 725.00 725.00
Impuestos y seguros 225.00 225.00
Depreciacion 125.00 125.00
TOTAL TRIMESTRE 2,475.00 2,475.00
TOTAL
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
rtamento de Prensa Departamento de Ensamblado
3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
500.00 500.00 2,000.00 2,000.00 ###
400.00 400.00 1,600.00 1,600.00 ###
500.00 500.00 2,000.00 2,000.00 ###
725.00 725.00 2,900.00 2,900.00 ###
225.00 225.00 900.00 900.00 ###
125.00 125.00 500.00 500.00 ###
2,475.00 2,475.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00
9,900.00
19,800.00 8.80
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre
Gastos de Ventas:
Sueldos 1,875.00 1,875.00
Fletes sobre ventas 500.00 500.00
Publicidad 750.00 750.00
Gastos de Administracion:
Sueldos 2,500.00 2,500.00
Accesorios 375.00 375.00
Telefono 125.00 125.00
Honorarios Proferesionales 625.00 625.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN 6,750.00 6,750.00
S DE OPERACIN
X
e de 2014
3er Trimestre 4to Trimestre TOTAL
Nota: El 70% de las ventas se cobran en el trimestre de la venta y el resto en el siguiente trim
Se cobraran $25,000 del ano 2015
Quedara pendiente de cobro $92,250.00
EDULA DE COBRANZA
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre Total
63,000.00 210,000.00
294,000.00 126,000.00 420,000.00
668,500.00 286,500.00 955,000.00
215,250.00 215,250.00
357,000.00 794,500.00 501,750.00 1,800,250.00
Entradas - Salidas
Saldo minimo deseado
Sobrante o Faltante
Financiamiento
Saldo al 31 de diciembre de 2014
EMPRESA X
uestado Flujo de Efectivo Presu
2014 Al 31 de diciembre d
10,000.00
Saldo Inicial
1,800,250.00 Entradas:
25,000.00 Ventas
Cobro clientes ao 2013
1,835,250.00 Cuentas por cobrar
Prestamo a corto plazo
98,932.75 Total Entradas
30,000.00 Salidas:
60,330.00 Compra de Materia Prima
47,000.00 Pago a Proveedores ao 2013
120,660.00 Salarios
27,000.00 Gastos de Fabricacion Fijos
300.00 Gastos de Fabricacion Variable
20,000.00 Gastos de Operacion
2,500.00 Pago de Impuestos ao 2013
406,722.75 Compra de Activos fijos
Pago de Prestamo
1,428,527.25 Pago de Intereses
320,000.00 Total Salidas
1,108,527.25
Entradas - Salidas
1,428,527.25 Saldo Minimo deseado
Sobrante o faltante
Saldo Trimestral
Pedir Prestamo
EMPRESA X
Flujo de Efectivo Presupuestado
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
10,000.00 89,887.50 329,893.75 995,939.75
49,500.00
120,660.00
BALANCE GENERAL PRESU
1er Trimestre
ACTIVOS:
Activo Circulante:
Efectivo 89,887.50
Clientes 63,000.00
Inventario de Articulos terminados 6,375.00
Inventario de Materia Prima 6,225.00
Otros Activos 2,000.00
Total Circulante 167,487.50
Activo no Circulante:
Propiedad Planta y equipo 100,000.00
(-) Depreciacion acumulada (25,625.00)
Total Planta y equipo 74,375.00
Otros Activos Fijos 12,000.00
Total Activo fijo 86,375.00
ACTIVO TOTAL 253,862.50
PASIVOS:
A corto plazo:
Proveedores 9,600.00
Prestamos a Corto Plazo 10,000.00
Impuestos ano 2014 49,994.58
Otros Pasivos 2,500.00
Total pasivo a Corto plazo 72,094.58
Total Pasivo
Capital Contable:
Capital social 39,500.00
Capital ganado 142,267.92
Total Capital 181,767.92
477,500.00 153,750.00
157,500.00 343,750.00
827,193.75 1,196,239.75
36,007.13 27,319.38
-
24,440.63 7,239.38
11,750.00 11,750.00
48,881.25 14,478.75
6,750.00 6,750.00
625.00 625.00
1,000.00
128,454.00 69,162.50
698,739.75 1,127,077.25
80,000.00 80,000.00
618,739.75 1,047,077.25
80,000.00 80,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTO Y
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
19,125.00 19,125.00 ###
60 - 9.75 60 - 9.75 70 - 10.93
4to Trimestre
19,125.00
45 - 5.88
489
Unidades
IO
4to Trimestre
19,125.00
75 - 10.93
299
Unidades
visualice cuanto debe vender para cubrir sus gastos fijos trimestrales
u totalidad segun la mezcla de ventas trimestrales que la misma tiene
EMPRESA X
Presupuesto de ventas Pesos
TRIMESTRE X Y
#1 (4,000 X 30) 120,000.00 (1,500 X 60) 90,000.00
#2 (8,000 X 30) 240,000.00 (3,000 X 60) 180,000.00
#3 (13,000 X 40) 520,000.00 (6,700 X 70) 469,000.00
#4 (3,500 X 45) 157,500.00 (2,000 X 75) 150,000.00
TOTAL ### 889,000.00
Presupues
TOTAL al
210,000.00 1er Trimestre
420,000.00 Producto X
989,000.00 Ventas presupuestadas 4,000
307,500.00 Inv. Final (+) 2,000
### In. Inicial (-) 500
Produccion requerida 5,500
X
28,400
EMPRESA X
Presupuesto de Produccion unidades
al 31 diciembre 2014
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Y X Y X Y X
1,500 8,000 3,000 13,000 6,700 3,500
750 3,125 1,625 875 500 400
200 2,000 750 3,125 1,625 875
2,050 9,125 3,875 10,750 5,575 3,025
Y
13,100
4to Trimestre Materia Prima A
Y 1er Trimestre
2,000 Producto X 11,000
100 Producto Y 4,100
500 Total 15,100
1,600 Costo 0.25
Costo Total 3,775.00
PRIMER TRIMESTRE
17,475.00
entonces habra un aumento en el costo unitario del producto por ende al evaluar los invent
o de inventarios finales de productos terminado.
EMPRESA X
4to Trimestre PRESUPUESTO DE INVEN
Y Al 31 de diciembre
0.60 1er Trimestre
1.10 Producto X 11,000.00
3.45 Producto Y 7,575.00
18,575.00
0.55
1.375
1.21
3.03
11.31
Ventas 210,000.00
Costo Variable 48,862.50
Margen de Contribucion 161,137.50
Costos Fijos 19,125.00
Utilidad Operacional 142,012.50
Estos numeros nos indican que por cada mezcla de ventas que se defina
del primer trimestre un 1.13%, sistematicamente diremos que al aumen
MIENTO OPERACIONAL