Raport Finante Publice Locale 2010 Ilfov

CAMERA DE CONTURI A JUDEULUI ILFOV
RAPORT PRIVIND FINANELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2010
la nivelul judeului Ilfov
I. Prezentare general
1. Sfera i competenele de activitate
n anul 2011, Camera de Conturi Ilfov a avut n aria de competen efectuarea de

aciuni de control/misiuni de audit la un numr total de 81 entiti locale, din care: 41
ordonatori principali de credite i 36 ordonatori teriari de credite i 4 societi comerciale
de interes local.
Au fost programate i realizate aciuni de control/misiuni de audit la un numr total

de 25 entiti locale (o entitate a fost supus la dou verificri pe parcursul anului),
nregistrndu-se un grad de acoperire de 31% din totalul entitilor locale aflate n aria de
competen a Camerei de Conturi Ilfov. Au fost supui verificrii 19 ordonatori principali de
credite, 4 ordonatori teriari de credite i dou societi comerciale de interes local.
Activitatea specific desfurat n anul 2011 de Camera de Conturi Ilfov, la entitile

locale, sa concretizat n 26 aciuni, din care: 23 misiuni de audit financiar (19 la ordonatori
principali de credite i 4 la ordonatori teriari de credite) i 3 aciuni de control (la un
ordonator principal de credite i la dou societi comerciale de interes local).
Rezultatele acestor activiti s-au concretizat n emiterea unui numr de 22 decizii i

dispunerea unui numr de 264 msuri pentru nlturarea neregulilor i abaterilor financiar-
contabile constatate.
Ca urmare a celor 23 de misiuni de audit financiar a fost acordat numai 1 certificat de

conformitate.
Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________1

2. Domeniul supus auditrii
Structura i execuia bugetelor componente ale bugetului general centralizat

al unitilor administrativ-teritoriale, pentru anul 2010, pe ansamblul
judeului Ilfov, se prezint astfel:
- mii lei -
Nr. Venituri Cheltuieli Excedent/
Bugete
crt. (ncasri) (pli) Deficit
1 Bugetele locale ale comunelor, oraelor i judeului Ilfov 1.030.932 955.277 75.655
Bugetele instituiilor publice finanate din venituri proprii

2 46.273 52.292 - 6.019
i subvenii din bugetele locale
Bugetele instituiilor publice finanate integral
3 43.963 42.560 1.403
din venituri proprii
4 Bugetele mprumuturilor externe i interne - 97.169 - 97.169
5 Bugetele fondurilor externe nerambursabile 11.413 11.972 - 559
Veniturile i cheltuielile evideniate n afara bugetului
6 82.496 85.749 - 3.253
local
Conform datelor prezentate n tabelul de mai sus, cea mai important component a
bugetului general centralizat al unitilor admistrativ-teritoriale, la nivelul judeului Ilfov, o reprezint
bugetele locale ale comunelor, oraelor i bugetul propriu al judeului, care au nregistrat n anul
2010 un excedent semnificativ, n structur prezentndu-se astfel:
- mii lei -
Nr. Venituri Cheltuieli Excedent/
Bugete locale ale ...
crt. (ncasri) (pli) Deficit
1 UATC 381.826 353.958 27.868
2 UATO 396.348 379.900 16.448
3 UATJ 252.758 221.419 31.339
4 TOTAL 1.030.932 955.277 75.655
Pe ansamblul bugetului general centralizat al unitilor administrativ-teritoriale,

excedentul nregistrat de bugetele locale, n anul 2010 la nivelul judeului Ilfov, respectiv de 75.655
mii lei, dei semnificativ, nu a reuit s contracareze impactul indus de cheltuielile din mprumuturi
externe i interne, al cror deficit bugetar s-a cifrat la 97.169 mii lei.

Execuia sintetic a veniturilor i cheltuielilor bugetelor locale pe anul 2010,
agregate pe ansamblul judeului Ilfov
1. Veniturile bugetelor locale (mii lei)
% %
Prevederi ncasri ncasri
Prevederi
definitive ncasri din din
iniiale
prevederi prevederi
iniiale definitive
1.Venituri din impozite, taxe, contribuii, alte
382.027 348.052 285.730 75 82
vrsminte, alte venituri
2.Cote defalcate din impozitul pe venit 437.547 466.246 442.983 101 95
3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat 170.278 165.180 156.976 92 95
4.Subvenii primite de la bugetul de stat i de la alte

38.089 72.993 68.025 179 93
bugete
5.Sume primite de la UE/ali donatori n contul plilor

122.529 78.399 77.218 63 98
efectuate
VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 1.150.470 1.130.870 1.030.932 90 91
Grafic, structura veniturilor bugetelor locale n anul 2010, la nivelul judeului Ilfov, se
prezint astfel:

2. Cheltuielile bugetelor locale (mii lei)
Prevederi % pli % pli

Pli din din
Prevederi iniiale definitive
efectuate prevederi prevederi
iniiale definitive
1.Cheltuieli de personal 234.146 201.569 171.644 73 85
2.Bunuri i servicii 305.649 305.859 274.895 90 90

3.Subvenii 8.075 0 0 0 0
4.Fond de rezerva 3.381 928 0 0 0
5.Transferuri ntre uniti ale administraiei publice 10.188 25.667 20.164 198 79
6.Alte transferuri 16.556 36.668 34.964 211 95
7. Proiecte cu finanare din fonduri externe
132.100 92.984 74.518 56 80
nerambursabile
8. Asisten social 43.453 48.638 43.071 99 89
9. Alte cheltuieli 10.060 17.850 15.930 158 89
10.Cheltuieli de capital 313.340 339.757 263.524 84 78
11.Dobnzi 33.980 26.677 23.230 68 87
12.Operaiuni financiare 39.542 34.273 34.183 86 100
13.Pli efectuate n anii precedeni i recuperate n anul
0 0 -846 0 0
curent
CHELTUIELI-TOTAL (1+2+3+4+5+6+7+8) 1.150.470 1.130.870 955.277 83 84
Grafic, structura cheltuielilor bugetelor locale n anul 2010, la nivelul judeului Ilfov, se
prezint astfel:

La nivelul judeului Ilfov, fa de prevederile bugetare iniiale la partea de cheltuieli n
valoare de 1.150.470 mii lei, prevederile bugetare definitive s-au situat la un nivel inferior, respectiv
1.130.870 mii lei, ceea ce n valori relative reprezint 98,3%.
Pe ansamblul judeului Ilfov, prevederile bugetare anuale definitive la partea de venituri au
nsumat 1.130.870 mii lei, iar ncasrile realizate au totalizat 1.030.932 mii lei reprezentnd 91% din
prevederi.
Fa de veniturile realizate n exerciiul bugetar 2009 la nivelul sumei de 921.777 mii lei,
veniturile realizate pe ansamblul judeului Ilfov, n anul 2010, au nregistrat o cretere, n valori
absolute de 109.155 mii lei i n valori relative de 11,84%.
Veniturile proprii ale bugetelor locale pe ansamblul judeului, n anul 2010, au fost realizate
la nivelul sumei de 728.713 mii lei, ceea ce reprezint 70,68% din totalul veniturilor ncasate la
bugetele locale.
Veniturile proprii realizate n anul 2010 au nregistrat o cretere n valoare absolut de
45.514 mii lei, fa de veniturile proprii realizate n exerciiul bugetar 2009 la nivelul sumei de
683.199 mii lei, ceea ce reprezint o cretere relativ de 6,66%.
Veniturile realizate de entitile verificate n anul 2011 au nsumat 776.189 mii lei,
reprezentnd 75,29% din totalul veniturilor ncasate n anul 2010 la bugetele locale pe ansamblul
judeului Ilfov.
La un volum al creditelor bugetare anuale definitive n sum de 1.130.870 mii lei, plile nete
de cas la nivel de jude se situeaz la 955.277 mii lei, ceea ce reprezint un grad de realizare de
84,47%.
Fa de plile nregistrate n exerciiul bugetar 2009 n sum de 861.630 mii lei, cheltuielile
realizate pe ansamblul judeului n anul 2010 au nregistrat o cretere relativ de 10,87%, n valoare
absolut creterea cifrndu-se la nivelul sumei de 93.647 mii lei.
Plile efectuate, de entitile verificate n anul 2011, s-au cifrat la 725.418 mii lei,
reprezentnd 75,94% din totalul cheltuielilor efectuate n anul 2010 din bugetele locale pe ansamblul
judeului Ilfov.
II. Prezentarea rezultatelor activitii camerei de conturi desfurate la nivelul

judeului Ilfov
1. Informaii relevante cu privire la rezultatele activitii Camerei de Conturi

Ilfov
din care:
Total Audit Aciuni de Audit de
financiar control performan
1.Aciuni desfurate la nivelul judeului 26 23 3 -
2.Certificate de conformitate 1 1 0 -
3.Rapoarte de control/audit 26 23 3 -
4.Procese verbale de constatare 22 22 - -
5.Note de constatare 4 3 1 -
6.Decizii emise 22 19 3 -
7.Msuri dispuse prin decizii 264 251 13 -

2. Informaii privind categoriile de entiti verificate la nivelul judeului Ilfov
Entiti Entiti
Categorii de entiti verificate %
existente verificate
1.Ordonatori de credite la nivelul judeului, din care: 77 23 29,87
1.1.ordonatori principali de credite, din care: 41 19 46,34
- UATJ 1 1 100,00
- UATO 8 3 37,50
- UATC 32 18 56,25
1.2.ordonatori secundari de credite - - -
1.3.ordonatori teriari de credite 36 4 11,11
2.Regii autonome de interes local - - -
3.Societi comerciale de interes local 4 2 50,00
TOTAL 81 25 30,86
Trebuie precizat c la o unitate administrativ-teritorial, pe lng efectuarea misiunii

de audit, a fost prevzut i control tematic, astfel c aceeai entitate a fost supus la dou
verificri pe parcursul anului.
3. Structura i valoarea abaterilor constatate (mii lei)
Estimri
Accesorii Total abateri
abateri
1.Venituri 31.160 21.171 52.331

2.Prejudicii 11.368 810 12.178
3.Abateri financiar-contabile 1.518.525 - 1.518.525
Total sume 1.561. 053 21.981 1.583.034
Amenzi contravenionale = 2,5 mii lei.
4. Sumele estimate ale abaterilor constatate la nivelul entitilor verificate

- mii lei -
Abateri
Venituri Prejudicii financiar
contabile
0 0 18.762
1. UATJ Ilfov
2. UATO Chitila 8 468 2.737
3. UATO Otopeni 0 118 19.003
4. UATO Voluntari 43.444 378 660.156
5. UATC Afumai 0 153 252.927

6. UATC Baloteti 199 0 4.244
7. UATC Berceni 2 0 1.773
8. UATC Chiajna 7.634 157 259.732
9. UATC Clinceni 0 74 7.373
10. UATC Drti 0 33 193
11. UATC Dobroieti 64 214 33.046
12. UATC Dragomireti-Vale 0 0 0
13. UATC Gruiu 1 78 20.122
14. UATC Jilava* 4 48 13.244
15. UATC Moara Vlsiei 0 27 12.397
16. UATC Mogooaia 839 66 25.328
17. UATC tefnetii de Jos 0 100 102.544
18. UATC Tunari 2 7 2.489
19. UATC Vidra 0 106 74.751
20. Centrul Judeean de Asisten Medico-Social 1 4 997

pentru Bolnavi Cronici Domneti
21. Centrul Judeean pentru Conservarea i 0 10.095 4.346

Promovarea Culturii Tradiionale Ilfov
22. Direcia General de Asisten Social i 0 0 0

Protecia Copilului
23. Serviciul Judeean de Dezinsecie i Ecologizare 0 0 0

Ilfov
24. SC Contrans Ilfov SA 133 4 272
25. SC Serviciul Transport Voluntari SRL 0 48 2.088
Total sume 52.331 12.178 1.518.524
* 2 aciuni de verificare: audit financiar i controlul fondurilor alocate de la bugetul de stat prin bugetul
Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului pentru programele derulate prin Compania Naional
pentru Investiii SA.

III. Obiectivele urmrite i principalele constatri rezultate din aciunile de
audit/control desfurate la nivelul unitilor administrativ-teritoriale din judeul Ilfov
III.1. Audit financiar
a) Elaborarea i fundamentarea proiectului de buget pe anul 2010 i autorizarea,

legalitatea i necesitatea modificrilor aduse bugetului aprobat
LA UATC TEFNETII DE JOS:

Nerespectarea pe parcursul trim. III i IV a condiiilor impuse de prevederile art. III din
OUG nr. 55/2010 privind unele masuri de reducere a cheltuielilor publice, n sensul
nemeninerii pn la finele exerciiului bugetar 2010 a nivelului diminuat cu 20% al
cheltuielilor cu bunurile i serviciile aprobate n buget, programate pentru a doua
jumtate a anului 2010 i rmase de executat la data publicrii ordonanei de
urgen citate, a generat erori cuantificate la nivelul sumei de 2.066 mii lei.
b) Exactitatea i realitatea datelor reflectate n situaiile financiare
LA ORDONATORII PRINCIPALI DE CREDITE:

LA UATO VOLUNTARI:
Nerespectarea prevederilor legale a determinat efectuarea de nregistrri contabile
eronate estimate la valoarea total de 201.028 mii lei i a denaturat cheltuielile cu
salariile i a obligaiilor fiscale aferente, a cheltuielilor de capital, a veniturilor din
amenzi, precum i nregistrarea eronat a bunurilor din domeniul privat al unitii
administrativ-teritoriale n contul 103 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul
public al unitilor administrativ teritoriale, fr a se putea stabili componena
acestuia;
Nenregistrarea n evidena contabil a valorii de 10.369 mii lei, reprezentnd
diferena dintre preul integral al unui teren achiziionat n suprafa de 28.851 mp
n valoare de 12.369 mii lei i avansul de 2.000 lei, nregistrat n evidenele contabile.
n timpul i pn la finalizarea misiunii de audit, entitatea auditat a remediat
deficiena semnalat;
Neorganizarea i neconducerea evidenei contabile analitice a unor conturi de
imobilizri corporale, n curs de execuie i necorporale (nentocmirea fielor
mijloacelor fixe, a Registrului numerelor de inventar i a balanei analitice a
mijloacelor fixe), precum i a conturilor de furnizori, erori estimate la valoarea total
de 166.017 lei.
LA UATO OTOPENI:
Nerespectarea prevederilor legale a determinat nregistrarea eronat a unor active
fixe, cuantificate la nivelul sumei de 5.586 mii lei, a unor cheltuieli de reparaii de
natura construciilor, n sum de 36 mii lei i creane reprezentnd diferene ntre
debitele restante nregistrate n balana de verificare la 31.12.2010 i cele din
evidena Serviciului impozite i taxe, n sum de 334 mii lei;
Nerespectarea prevederilor Decretului nr. 209/1976, OMFP nr. 3512/2008, i ale
OMFP nr. 522/2003 privind disciplina de cas, n ceea ce privete acordarea

avansurilor spre decontare, organizarea i conducerea evidenei registrului de cas
n valut, pentru plile efectuate n valut (pentru delegaii n strintate) de ctre
Centru Cultural Ion Manu, ordonator teriar din subordinea UATO Otopeni.
Valoarea operaiunilor care constituie abatere se cifreaz la 16 mii lei.
LA UATO CHITILA:
Efectuarea de nregistrri contabile eronate estimate la valoarea total de 114 mii lei;
Neconstituirea comisiei de recepie a bunurilor materiale, fapt ce contravine
prevederilor legale, deficien remediat n timpul i urmare misiunii de audit.
LA UATC CHIAJNA:
Nenregistrarea n evidena contabil a entitii a donaiilor n valoare de 322 mii lei,
reprezentnd c/valoarea a dou terenuri n suprafa total de 5.528 mp;
Neorganizarea i neconducerea evidenei contabile analitice, potrivit prevederilor
legale, a unor conturi de imobilizri corporale i necorporale, precum i
neconducerea Registrului numerelor de inventar, erori estimate la valoarea total de
83.552 lei;
Neaplicarea ntocmai a prevederilor Legii nr. 82/1991, ale OMFP nr. 1917/2005, ale
OG nr. 81/2003 i ale OMFP nr. 59/2011 a determinat erori cuantificate la nivelul
sumei de 7.891 mii lei, generate de:
reflectarea, n mod incorect, n contabilitate a unor operaiuni economice de
natura cheltuielilor cu salariile i vrsmintele pe bugete aferente acestora,
doar la momentul plii efective i nu la momentul constituirii n fapt a
obligaiei de plat;
nenregistrarea n contabilitate a creanelor bugetare nencasate, necalcularea
i nenregistrarea amortizrii aferente activelor fixe corporale i necorporale
aflate n patrimoniul instituiei;
nereflectarea n contul 303 Materiale de natura obiectelor de inventar a
unor astfel de bunuri achiziionate, contul neregsindu-se n balanele de
verificare ntocmite pe anul 2010.
LA UATC VIDRA:
Neconducerea evidenei analitice a terenurilor pe grupe i a celorlalte mijloace fixe,
nentocmirea fielor mijloacelor fixe, a Registrului numerelor de inventar i a balanei
analitice a mijloacelor fixe, necunoaterea componenei soldului conturilor 103 Fondul
bunurilor care alctuiesc domeniul public al unitilor administrativ teritoriale, 104
Fondul bunurilor care aparin domeniului privat al unitilor administrativ teritoriale,
211 Terenuri si amenajari la terenuri, 212 Constructii, au generat erori estimate la
32.943 mii lei;
Necalcularea i nenregistrarea, potrivit prevederilor OG nr. 81/2003, a amortizrii
activelor fixe corporale i necorporale aflate n patrimoniul instituiei.
LA UATC MOGOOAIA:
Nerespectarea prevederilor legale a generat: nenregistrarea n evidena contabil a
contului 2131 Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) a unui
utilaj n valoare de 11 mii lei, primit ca bonus la un contract perfectat n anul 2010,
nereflectarea n conturile extrabilaniere corespunztoare a garaniei de bun
execuie constituit la nivelul sumei de 1.687 mii lei, precum i nregistrri contabile
eronate estimate la valoarea total de 2.891 mii lei;
Necuprinderea n Registrul-inventar a valorii stocurilor faptice, inventariate i nscrise
n listele de inventariere, actualizate cu intrrile i ieirile de bunuri din perioada

cuprins ntre data inventarierii (15 septembrie 2010) i data ncheierii exerciiului
financiar bugetar la 31.12.2010, contrar dispoziiilor pct. 4 din OMFP nr. 2861/2009
pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor;
ncadrarea eronat n structura funcional a clasificaiei economice a unor achiziii
(aparat aer condiionat) i prestri de servicii (servicii publice de transport),
totaliznd 184 mii lei, ca urmare a nerespectrii prevederilor OMFP nr. 1954/2005
pentru aprobarea Clasificatiei indicatorilor privind finantele publice i ale OMFP nr.
1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i
conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituii
publice i instruciunile de aplicare a acestuia, cu modificrile i completrile
ulterioare.
LA UATC MOARA VLSIEI:
Necalcularea i nenregistrarea, potrivit prevederilor OG nr. 81/2003, a amortizrii
activelor fixe corporale i necorporale aflate n patrimoniul instituiei.
LA UATC GRUIU:
Neaplicarea ntocmai a prevederilor legale privind amortizarea capitalului imoblizat n
active corporale i necorporale, a determinat erori cuantificate la valoarea de 17 mii
lei, constnd n:
nregistrri contabile eronate n conturi de cheltuieli a unor obiecte de
inventar i a unor mijloace fixe;
omisiuni de nregistrare n evidena contabil a unor drepturi de crean ale
bugetului local;
reflectarea incorect n contabilitate a unor operaiuni economice la
momentul plii i nu la momentul constituirii n fapt a obligaiei de plat;
Neconducerea contabilitii de gestiune, prin neutilizarea formularelor de eviden i
de gestiune (nota de intrare-recepie i constatare a diferenelor pentru materiale,
fia de magazie i bonul de consum);
Neorganizarea i neconducerea evidenei analitice a creditelor bugetare, a plilor de
cas i a cheltuielilor efective pe fiecare subdiviziune a clasificaiei bugetare,
respectiv articol i alineat, au determinat influene negative, estimate la valoarea de
10.866 mii lei, asupra datelor din rulajele conturilor de cheltuieli corespondente.
LA UATC CLINCENI:
Neconducerea evidenei analitice a terenurilor pe grupe i a celorlalte mijloace fixe,
nentocmirea fielor mijloacelor fixe, a Registrului numerelor de inventar i a balanei
analitice a mijloacelor fixe, precum i necunoaterea componenei soldului contului
104 Fondul bunurilor care aparin domeniului privat al unitilor administrativ
teritoriale;
Calcularea eronat, n perioada 2009-2010, a amortizrii activelor fixe corporale i
necorporale i, implicit, nregistrarea contabil a acesteia la nivelul calculat, rezultnd
o eroare estimat la nivelul sumei de 68 mii lei;
Erori cuantificate la nivelul sumei de 1.398 mii lei, generate de reflectarea, n mod
incorect, n contabilitate a unor operaiuni economice de natura cheltuielilor de
capital n conturile corespondente cheltuielilor materiale (evidenierea unor lucrri
aferente unor obiective de investiii n contul 628 Alte cheltuieli cu teri, n loc de
231 Active fixe n curs de execuie);

Nenregistrarea n conturile extrabilaniere corespunztoare a garaniilor de bun
execuie constituite la nivelul sumei totale de 1.031 mii lei, aferente contractelor de
achiziie public atribuite.
Neconducerea corespunztoare a evidenei contabile analitice a conturilor 401
Furnizori, 404 Furnizori de active fixe, 462 Creditori (pe categorii, precum i pe
fiecare persoan fizic sau juridic n parte), a evidenei analitice a mijloacelor fixe
(prin nentocmirea fiele mijloacelor fixe), a Registrului numerelor de inventar a
mijloacelor fixe (prezentarea incomplet a acestuia), precum i nentocmirea balanei
analitice a mijloacelor fixe, au generat erori estimate la nivelul valorii totale de
34.600 mii lei;
Prin nerespectarea funciunii conturilor, precum i a monografiilor privind
nregistrarea n contabilitate a principalelor operaiuni economie s-au efectuat
nregistrri contabile eronate, cifrate la suma de 394 mii lei, reprezentnd bunuri de
natura obiectelor de inventar (n conturi de cheltuieli materiale), mijloace fixe (n
conturi de cheltuieli materiale sau n fondul obiectelor de inventar) i servicii sau
lucrri aferente unor obiective de investiii (n conturi de cheltuieli materiale).
Deficienele au fost remediate operativ n timpul i urmare misiunii de audit;
Deficiene estimate la 554 mii lei, rezultate ca urmare a efecturii achiziiilor prin
cumprare direct, n majoritatea cazurilor, numai pe baz de factur emis de
furnizor, fr comand sau contract, fr o eviden i o estimare valoric a acestora
pe cod CPV, precum i fr a exista un document justificativ care s reflecte
necesitatea i oportunitatea efecturii cheltuielii respective;
Nerespectarea principiului contabilitii pe baz de angajamente prevzut de OMFP
nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i
conducerea contabilitatii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile
publice i instruciunile de aplicare a acestuia, cu modificrile i completrile
ulterioare, efectele tranzaciilor nefiind recunoscute la momentul producerii
evenimentului, (n toate cazurile, n evidenierea contabil a cheltuielilor, constituirea
obligaiei de plat fcndu-se la data efecturii plii cheltuielilor i nu cronologic,
prin respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a
acestora n unitate), fapt ce a generat nregistrri contabile eronate n valoare de
13.214 mii lei i nenregistrri contabile cuantificate la nivelul eantionului selectat,
n sum de 25 mii lei (facturi n rou emise de furnizori);
Abateri de la disciplina financiar-contabil, cuantificate la valoarea de 186 mii lei,
constnd n neutilizarea contului 231 Active fixe corporale n curs de execuie, dei,
la nivelul entitii verificate, n perioada auditat, s-au nregistrat operaiuni
economice aferente obiectivelor de investiii (proiectare, execuie policlinic, lucrri
de asfaltare, execuie sediu primrie, amenajare parc etc.), nefinalizate prin recepii;
Nerespectarea Clasificaiei indicatorilor privind finanele publice a condus la
ncadrarea eronat, n anul 2010, a unor cheltuieli de investiii n categoria
cheltuielilor cu bunurile i serviciile, a cror implicaii negative asupra datelor din
rulajele conturilor de cheltuieli corespondente au fost estimate la valoarea de 289
mii lei;
Deficiene constnd n meninerea n evidena contabil a unor elemente
patrimoniale, estimate la valoarea total de 48.631 mii lei, care nu mai exist n
cadrul entitii (cmin cultural, groapa de gunoi, balta Pasrea) i neactualizarea

valorii elementelor patrimoniale n situaiile financiare anuale (nenregistrarea n
contabilitate a rezultatelor reevalurii efectuate n anul 2010);
Neconducerea contabilitii de gestiune, prin neutilizarea formularelor de eviden i
de gestiune (nota de intrare-recepie i constatare a diferenelor pentru materiale,
fia de magazie i bonul de consum). n timpul i urmare misiunii de audit, entitatea
auditat a luat msuri de organizare a contabilitii de gestiune prin emiterea de
ctre primar a dispoziiei de constituire a comisiei de recepie a materialelor,
obiectelor de inventar i mijloacelor fixe la nivelul entitii;
Neprezentarea contului anual de execuie ntocmit de entitate pentru anul 2010
(parte integrant a situaiei financiare anuale depus la Direcia General a
Finanelor Publice Ilfov), Consiliului Local al unitii administrativ-teritoriale, fapt ce a
condus la neaprobarea lui de ctre acesta, n termenul legal prevzut de art. 57 din
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Fapta constituie contravenie prevzut de art. 78 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, de
svrirea creia se face vinovat ordonatorul principal de credite, care a fost
sancionat cu amend n sum de 0,5 mii lei, n temeiul art. 78 alin. (2) din acelai act
normativ.
LA UATC AFUMAI:
Nerespectarea prevederilor legale a condus la nereguli privind exactitatea i
realitatea datelor reflectate n situaiile financiare, care constau n principal n:
necalcularea i nenregistrarea amortizrii aferent activelor fixe corporale i
necorporale aflate n patrimoniul instituiei;
nentocmirea fiei mijlocului fix, nentocmirea balanei analitice a mijloacelor fixe;
necunoaterea la nivelul entitii a componenei soldului contului 103 Fondul
bunurilor care alcatuiesc domeniul public al unitatilor administrativ-teritoriale;
nenregistrarea n contabilitate la 31.12.2010, n contul 104 Fondul bunurilor care
aparin domeniului privat al unitilor administrativ-teritoriale, a bunurilor de
aceast natur (ca urmare a neinventarierii i nenscrierii n liste de ninventariere
distincte a bunurilor ce aparin domeniului privat, respectiv a celor care apartin
domeniului public al instituiei);
Pentru necalcularea i nenregistrarea, potrivit legii a amortizrii aferent activelor fixe
corporale i necorporale, aflate n patrimoniul instituiei, echipa de audit a sancionat
contravenional (n baza art. 24 alin. (1) din O.G. nr. 81/2003 privind reevaluarea i
amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice, aprobat prin
Legea nr. 493/2003, cu modificrile i completrile ulterioare), ordonatorul de credite,
cu amend n sum de 1 mii lei.
Neconducerea evidenei analitice a terenurilor pe grupe i a celorlalte mijloace fixe a
cror valoare se cifreaz la 152.498 mii lei;
Nenregistrarea n contabilitate a terenurilor aflate n patrimoniul entitii (cont 211
Terenuri); nenregistrarea n contabilitate a licenelor pentru programele de
informatic deinute de entitate (contul 205 Concesiuni, brevete, licente, mrci
comerciale, drepturi i active similar);
nclcarea prevederilor OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor
instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor

bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare, n sensul c facturile n
valoare de 5 mii lei, achitate furnizorilor, nu au fost nsoite pentru decontare, de
documentele justificative obligatorii, care s ateste efectuarea fizic a lucrrilor, i
dreptul furnizorului de a solicita plata (procese verbale de recepie, referate, note de
fundamentare, situaii de lucrri etc.).
LA UATC DOBROETI:
Neorganizarea i neconducerea n totalitate a evidenei contabile analitice a contului
231 Imobilizri corporale n curs de execuie, pe obiective de investiii, abatere
estimat la valoarea de 15.434 mii lei, remediat integral n timpul aciunii de
verificare;
Nenregistrarea n conturile extrabilaniere corespunztoare a garaniei de bun
execuie constituit la nivelul sumei de 425 mii lei, aferent contractelor de lucrri
cuprinse n eantionul selectat, abatere ce a fost remediat operativ.
LA UATC JILAVA:
Neprezentarea contului anual de execuie ntocmit de entitate pentru anul 2010,
Consiliului Local i, implicit, neaprobarea de ctre acesta, n termenul legal prevzut
de art. 57 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i
completrile ulterioare. n timpul auditului, acesta a fost prezentat i aprobat de ctre
autoritatea public local deliberativ a comunei;
Constatarea de erori n determinarea nivelului real al creanelor entitii, generate de:
calcularea i nregistrarea eront de accesorii aferente debitelor restante
(impozit pe cldiri) nregistrate de societi aflate n procedura de insolven
(declarat prin sentin judecatoreasc);
stabilirea eronat de obligaii fiscale, datorate de unii contribuabili, n
cuantum mai mare dect cel rezultat din contract, calculndu-se totodat i
majorri de ntrziere aferente acestor debite nereale;
nregistrarea eronat n contabilitate a sumelor pltite n plus de ctre
contribuabili, fa de obligaiile fiscale. Abaterile menionate au determinat
nereguli estimate la valoarea de 266 mii lei.
LA UATC BALOTETI:
ncadrarea eronat n structura funcional a clasificaiei bugetare a cheltuielilor, la
capitolul bugetar 70.02 (Locuine, servicii dezvoltare public i iluminat), a prestrilor
de servicii n valoare total de 700 mii lei, legate de ntreinerea spaiilor verzi i a
serviciului de salubrizare, contrar OMFP nr. 1.954/2005 pentru aprobarea Clasificatiei
indicatorilor privind finanele publice.
LA UNITILE SUBORDONATE CONSILIULUI JUDEEAN ILFOV:

LA CENTRUL JUDEEAN PENTRU CONSERVAREA I PROMOVAREA CULTURII TRADIIONALE
ILFOV:
Neevidenierea n contabilitate n contul 211 Terenuri (dei n Registrul de eviden
contabil a bunurilor materiale figurau nregistrate), a unor suprafee de teren de
16.804 mp (livad) i 1.890 mp (grdin);
Necorelri de sume ntre soldul cntului 212 Construcii i balana de verificare,
nregistrndu-se astfel o diferen de 8 mii lei, neclarificat;
Nentocmirea Registrului inventar n structura prevzut de OMFP nr. 3512/2008
(neprezentnd nscrise ntr-o form recapitulativ, pe baz de inventar faptic,

elementele inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea
justifica coninutul fiecrui post al bilanului);
Neconducerea evidenei analitice a activelor fixe prin ntocmirea fielor mijloacelor
fixe i a Registrului numerelor de inventar, astfel nct s se poat identifica n orice
moment mijlocul fix n cauz, deficien estimat la valoarea de 2.122 mii lei.
LA CENTRUL JUDEEAN DE ASISTEN MEDICO-SOCIAL PENTRU BOLNAVI CRONICI
DOMNETI:
Necalcularea i nenregistrarea, potrivit prevederilor legale, a amortizrii activelor fixe
corporale aflate n patrimoniul instituiei, neconducerea evidenei analitice prin
ntocmirea fielor mijloacelor fixe i a Registrului numerelor de inventar, toate
activele fixe corporale fiind evideniate eronat n Contul 213 - Instalaii tehnice,
mijloace de transport, animale ii plantaii care la 31.12.2010 prezenta un sold de
385 mii lei;
Imposibilitatea stabilirii componenei soldului contului 102 Fondul bunurilor care
alctuiesc domeniul privat al statului, n sum de 126 mii lei, precum i
nejustificarea utilizrii acestui cont de ctre Centrul Judeean Ilfov de Asisten
Medico-Social pentru Bolnavi Cronici Domneti.
c) Organizarea, implementarea i meninerea sistemelor de management i control

intern (inclusiv audit intern) la entitile auditate

LA UATJ ILFOV:
Mandatarea i aprobarea prin Hotrrile UATJ Ilfov, a asocierii ordonatorului teriar
de credite (Centrul Judeean pentru Conservarea i Promovarea Culturii Tradiionale
Ilfov) cu unele asociaii sportive, cluburi sportive, consilii locale - pentru bazele
sportive din subordine, etc., pentru promovarea unor programe de educaie i sport
pentru tineret, contrar prevederilor art. 35 alin. (1) din Legea nr. 273/2006 privind
finantele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, care prevede:
Contractele de asociere se incheie de ctre ordonatorul principal de credite, n
condiiile mandatelor aprobate de fiecare consiliu local n colaborare sau asociere;
Neluarea de ctre UATJ Ilfov a tuturor msurilor pentru verificarea modului de
utilizare a fondurilor alocate, conform destinaiilor stabilite prin contractele de
asociere, deficiene cuantificate la valoarea de 18.762 mii lei.
LA UATO VOLUNTARI, UATO OTOPENI, UATO CHITILA, UATC CHIAJNA, UATC VIDRA, UATC
MOARA VLSIEI, UATC GRUIU, UATC CLINCENI, UATC AFUMAI, UATC DOBROETI:
Neparcurgerea etapelor de organizare i implementare ale sistemului de control
intern, astfel cum sunt prevzute de OG nr. 119/1999 privind controlul intern i
controlul financiar preventiv i OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern, ambele cu modificri i completri, cuprinznd standardele de
management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de
control managerial.
LA UATC DRAGOMIRETI-VALE:
nclcarea prevederilor Legii nr. 7/2004 privind Codul de conduita a functionarilor
publici, ca urmare a neelaborrii Codului de conduit etic a funcionarilor publici.

LA UATO VOLUNTARI, UATO CHITILA, UATC TUNARI:
Nefuncionalitatea compartimentului de audit public intern ca urmare a neocuprii
postului vacant i, n consecin, neauditarea bilanului contabil i contului de
execuie bugetar pe anul 2010.
UATO OTOPENI, UATC CHIAJNA, LA UATC VIDRA, UATC MOGOOAIA, UATC MOARA VLSIEI,
UATC GRUIU, UATC BERCENI, UATC AFUMAI, UATC DOBROETI:
Neinstituirea cadrului organizatoric i funcional, necesar desfurrii activitii de
audit public intern, nclcndu-se prin aceasta prevederile Legii nr. 672/2002 privind
auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare.
Carene n ce privete implementarea i funcionarea auditului public intern
(neauditarea obiectivelor programate n anul 2010, neparcurgerea etapelor
procedurale n desfurarea misiunilor de audit, existena dosarelor de audit
incomplete, coninnd numai rapoarte de audit potrivit crora nu au fost identificate
imperfeciuni n activitatea desfurat de entitate) ca urmare a nclcrii
prevederilor Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern i ale Legii nr. 273/2006
privind finanele publice locale, ambele cu modificri i completri ulterioare.
LA UATO VOLUNTARI, UATC CHIAJNA, UATC VIDRA, UATC GRUIU, UATC AFUMAI:
Necuprinderea n actul decizional privind organizarea controlului financiar preventiv a
operaiunilor supuse controlului financiar preventiv, a limitelor de competen n
exercitarea acestuia, a documentelelor justificative, a circuitului acestora i a
persoanelor cu atribuii pe linia confirmrii prin ,,bun de plat a operaiunilor
prezentate la viza de CFPP.
LA UATC CHIAJNA i UATC TEFNETII DE JOS:
Necompletarea Registrului proiectelor de operaiuni prevzute a fi prezentate la viza
de CFPP, contrar prevederilor nscrise la pct. 4.4. din Normele metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin OMFP nr.
522/2003.
Neaplicarea corespunztoare a Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv, pe de o parte prin neparcurgerea listei de
verificare obligatorie i acordarea vizei de CFPP unor proiecte de operaiuni
nensoite de toate documentele prevzute de cadrul legal, necertificate n privina
realitii, regularitatii i legalitii, de ctre compartimentele emitente, pe de alt
parte a neexercitrii CFPP asupra tuturor documentelor n care sunt consemnate
operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea sa devin acte juridice.
LA UATO OTOPENI:
Nerespectarea prevederilor Legii nr. 273/2006 i ale OMFP nr. 522/2003 privind
organizarea controlului financiar preventiv, n sensul c nu a fost nominalizat o a
doua persoan care s exercite CFPP pe perioada ct titularul lipsete din unitate.

ILFOV i LA CENTRUL JUDEEAN DE ASISTEN MEDICO-SOCIAL PENTRU BOLNAVI CRONICI
DOMNETI:
Neparcurgerea etapelor de organizare i implementare ale sistemului de control
intern, astfel cum sunt prevzute de OG nr. 119/1999 privind controlul intern i

controlul financiar preventiv i OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern, ambele cu modificri i completri, cuprinznd standardele de
management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de
control managerial.
ILFOV:
Neinstituirea cadrului organizatoric i funcional privind auditul public intern
(entitatea neavnd compartiment propriu de audit), de ctre compartimentul de
specialitate de la nivelul ordonatorului principal de credite, n vederea auditrii
bilanului contabil i contului de execuie bugetar, cel puin odat la 3 ani;
Neemiterea unui act decizional distinct privind organizarea controlului financiar
preventiv (cu prevederi exprese viznd: operaiunile supuse controlului financiar
preventiv, limitele de competen n exercitarea acestuia, documentele justificative,
circuitul acestora i persoanele cu atribuii pe linia confirmrii prin ,,bun de plat a
operaiunilor prezentate la viza de CFPP i desemnarea unei a doua persoane care s
exercite CFPP pe perioada ct titularul lipsete din unitate), contabilul ef exercitnd
CFPP, la momentul auditului, doar n baza deciziei de ncadrare.
LA DIRECIA GENERAL DE ASISTEN SOCIAL I PROTECIA COPILULUI ILFOV:
Nefuncionarea la nivelul instituiei a Serviciului de evaluare complex a persoanelor
adulte cu handicap, fapt ce a condus implicit la imposibilitatea aducerii la ndeplinire
a prerogativelor ce i-au fost atribuite prin cadrul legislativ ce reglementeaz
funcionarea acestuia, respectiv Legea 448/2006 privind protecia i promovarea
drepturilor persoanelor cu handicap i normele de aplicare a acesteia;
Nencadrarea cu personal a celor dou posturi de auditori publici interni aprobate
prin organigrama instituiei i, implicit, neauditarea activitilor desfurate de
entitate n anul 2010.
DOMNETI:
Necuprinderea n actul decizional privind organizarea controlului financiar preventiv a
operaiunilor supuse acestuia, a limitelor de competen n exercitare, a
documentelor justificative, a circuitului acestora i a persoanelor cu atribuii pe linia
confirmrii prin ,,bun de plat a operaiunilor prezentate la viza de CFPP, respectiv
desemnarea unei a doua persoane care s exercite CFPP pe perioada ct titularul
lipsete din unitate;
Necompletarea Registrului proiectelor de operaiuni prevzute a fi prezentate la viza
de CFPP, conform dispoziiilor pct. 4.4. din Normele metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin OMFP nr.
522/2003.
d) Modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetare, n

cuantumul i la termenele prevzute de lege

LA UATO VOLUNTARI:
Neaplicarea corespunztoare a prevederilor OMFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor
publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a

acestuia, cu modificrile i completrile ulterioare, n sensul nregistrrii eronate a
veniturilor n evidena contabil, doar la momentul ncasrii acestora i fr a se
asigura corespondena cu obligaiile declarative sau cu alte documente de stabilire a
acestor venituri. Deficiena a determinat ca, att la data de 31.12.2010, ct i la data
auditului (21.02.2011), contul 464 - Creane ale bugetului local s nu prezinte sold,
dei n fapt, potrivit evidenei fiscale, la data de 21.02.2011, valoarea creanelor
bugetare rmase de ncasat totaliza 43.440 mii lei (din care: 24.056 mii lei debite i
19.384 mii lei accesorii aferente calculate pn la data de 21.02.2011).
Situaii similare au fost constatate i la UATC Chiajna, UATC Drti, UATC
Gruiu pentru creane bugetare n valoare de 7.634 mii lei, 194 mii lei i respectiv 2
mii lei.
Cedarea veniturilor de natura taxelor pentru utilizarea temporar a domeniului public
n favoarea SC ECOVOL SRL, prin delegarea competenelor de colectare, contrar
prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal i ale Legii nr. 273/2006 privind
finanele publice locale, ambele cu modificri i completri, prejudiciindu-se astfel
bugetul local cu suma estimat de 35 mii lei;
Nerespectarea cadrului legal de reglementare a nchirierii/concesionrii bunurilor
aparinnd domeniului public sau privat al statului (utilizarea bunurilor publice de
ctre societi comerciale fr a exista contracte de nchiriere/concesiune valabile) a
generat deficiene estimate la valoarea de 43 mii lei;
Neaplicarea tuturor msurilor de executare silit n vederea colectrii impozitelor i
taxelor restante la 31.12.2010, rmase de ncasat la data de 21.02.2011, n valoare de
43.440 mii lei, precum i utilizarea pentru evidena acestora a unei aplicaii
informatice insuficient upgradate, care nu permite furnizarea cu maxim
operativitate i exactitate a tuturor informaiilor/documentelor necesare procesului
de control i decizie, incapabil s asigure performana impus de existena
numrului deosebit de mare al rolurilor active, respectiv de particularitile activitii
de executare silit a creanelor bugetare cu scadena de plat depit.
Cazuri de nclcare a prevederilor OG nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin neaplicarea tuturor
msurilor de executare silit a impozitelor i taxelor restante la data de 31.12.2010
au fost constatate i la: UATO Otopeni (7.127 mii lei), UATO Chitila (2.267 mii lei),
UATC Tunari (2.489 mii lei), UATC Vidra (2.318 mii lei), UATC Mogooaia (1.959 mii
lei), UATC Moara Vlsiei (678 mii lei), UATC Gruiu (1.409 mii lei), UATC Chiajna (7.634
mii lei), UATC Berceni (1.773 mii lei), UATC Afumai (3.613 mii lei), UATC Drti (194
mii lei), UATC Baloteti (2.497 mii lei), UATC Dobroeti (864 mii lei), UATC Jilava
(4.303 mii lei).
LA UATO CHITILA:
Nerespectarea termenelor legale de regularizare a taxelor pentru autorizaiile de
construire, pe baza valorii reale a lucrrilor la data expirrii termenului de executare
din autorizaie, cu implicaii negative asupra stabilirii veniturilor datorate bugetului
local, att din taxele rezultate ca urmare a regularizrii i a accesorilor aferente, ct i
din amnarea termenului de impunere, estimate la 8 mii lei.
Cazuri similare de nclcare a prevederilor Legii nr. 50/1991 privind
autorizarea executrii lucrrilor de construcii, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare au fost constatate i la UATC Berceni (2 mii lei, sum ncasat
operativ n perioada auditului), UATC Afumai (64 mii lei), UATC Jilava (4 mii lei),

UATC Baloteti (199 mii lei, din care n perioada auditului a fost ncasat suma de 60
mii lei), UATC Tunari (2 mii lei), UATC Dobroeti (64 mii lei), precum i la UATO
Voluntari, UATC Vidra i UATC Dragomireti Vale (abateri necuantificate n timpul
auditului financiar).
LA UATC CHIAJNA:
Deficiene privind modul de stabilire, evideniere i ncasare a veniturilor provenite
din concesionarea/nchirierea bunurilor aparinand domeniului public i privat al
statului, estimate la 119 mii lei, ca urmare a existenei unor vicii de contract i de
organizare a acestei activiti, concretizate e de o parte n perfectarea unor contracte
insuficient fundamentate, fr clauze asiguratorii i elemente definitorii care s
permit cunoaterea/determinarea exact a cuantumului legal ce constituie sursa
real de venit a unitii administrativ-teritoriale, pe de alt parte n neluarea de
ctre factorii de decizie i execuie din cadrul unitii administrativ-teritoriale a
msurilor ce se impuneau n vederea recuperrii drepturilor de crean reprezentnd
venituri din concesiuni/nchirieri.
Au fost astfel nclcate prevederile HG nr. 71/2007 pentru aprobarea
Normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de
concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii prevzute n
OUG nr. 34/2006 i ale Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile si completrile ulterioare.
LA UATC MOGOOAIA:
Necuprinderea n evidena fiscal i contabil a entitii la 31.12.2010, contrar
prevederilor legale, a amenzilor n sum de 817 mii lei, nencasate pe perioada 2007-
2010;
Neparcurgerea etapelor premergtoare ncheierii bilanului, contrar prevederilor
OMFP nr. 59/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i
depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2010, fapt ce a
generat diferene ntre evidena contabil a creanelor bugetare nscrise n balana de
verificare i evidena fiscal analitic a acestora, diferene concretizate n identificarea
de venituri suplimentare, estimate la valoarea total de 23 mii lei.
LA UATC CLINCENI:
Organizarea necorespunztoare a activitii de colectare a veniturilor bugetului local,
ndeosebi a debitelor restante estimate la valoarea de 1.511 mii lei, ca urmare a
inexistenei procedurilor de lucru, neaplicrii msurilor de executare silit,
nenfiinrii unei pagini proprii de internet n scopul afirii actelor administrative
emise de organele fiscale.
Au fost astfel nclcate prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, i ale OG nr. 92/2003 privind Codul de
procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
Neexercitarea de ctre entitate (n unele cazuri), a dreptului de a cere executare silit
n cadrul termenului legal de prescripie pentru amenzile contravenionale
nregistrate n evidenele contabile ale instituiei, deficien cuantificat la nivelul
sumei totale de 20 mii lei (amenzi prescrise).
Abaterea s-a produs datorit nclcrii prevederilor OG nr. 92/2003 privind
Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

LA UATC DOBROETI:
Deficiene privind evidenierea veniturilor bugetului local, identificndu-se diferene,
n sum de 123 mii lei ntre soldul contului 464 Creane ale bugetului local
(raportat n situaia financiar anual) i evidena fiscal analitic reflectat n
centralizatorul rmielor de la finele anului 2010. Acestea au fost generate de
nerespectarea prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, ale OMFP nr. 1917/2006 i ale OMFP nr. 2861/2009.
LA UATC BALOTETI:
Nencasarea, n termenul de valabilitate a drepturilor de crean n sum de 44 mii
lei (23 mii lei debit i 21 mii lei accesorii aferente) rezultat din contractele de
concesiune i nchiriere, ncheiate din anul 2007 pn n anul 2010.
Nenregistrarea n contabilitate a obligaiilor de plat restante din contractele
ncheiate pentru concesionarea i nchirierea unor terenuri i spaii din patrimoniul
entitii, n timpul i urmare auditului fiind ncasat suma de 7 mii lei.
e) Calitatea gestiunii economico-financiare

LA UATO VOLUNTARI:
Organizarea/desfurarea necorespunztoare a inventarierii patrimoniului entitii
pentru anul 2010, pe de-o parte ca urmare a nendeplinirii condiiilor de form i
coninut a operaiunii, pe de alt parte a necuprinderii n operaiunea de inventariere
a tuturor elementelor patrimoniale, estimate la suma de 237.796 mii lei, fapt ce
denot caracterul formal al acesteia i afecteaz realitatea i exactitatea datelor de
raportare financiar de la 31.12.2010.
Deficiene de aceast natur au fost constatate i la UATC Chitila
(necuprinderea n operaiunea de inventariere a tuturor elementelor patrimoniale,
respectiv mijloace fixe n sum total de 70 mii lei), UATC Chiajna (erori estimate la
valoarea de 160.215 mii lei), UATC Vidra (multiple deficiene, estimate la valoarea de
39.489 mii lei), UATC Mogooaia (erori n sum de 18.597 mii lei), UATC Gruiu
(deficiene n sum de 5.012 mii lei), UATC Clinceni (nereguli estimate la valoarea de
3.361 mii lei), UATC tefnetii de Jos (abatere necuantificat n timpul auditului),
UATC Afumai (nereguli estimate la valoarea total de 96.549 mii lei), UATC
Dobroeti (abatere necuantificat n timpul auditului), UATC Baloteti (nereguli
nsumnd 1.002 mii lei);
Neefectuarea reevalurii activelor fixe corporale de natura construciilor i
terenurilor aflate n patrimoniul entitii, conform cerinelor art. 2^2 din O.G. nr.
81/2003 emis n acest sens (aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare), i art 11 alin. (1) si (2) din OMEF nr. 3.471/2008 pentru
aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe
corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice.
Situaii similare au fost reinute i la UATC Moara Vlsiei (diferene din
reevaluare n sum de 11.093 mii lei), UATC Chiajna, UATC Vidra, UATC Gruiu, UATC
Clinceni, UATC Drti, UATC Afumai.
Pentru neefectuarea reevalurii activelor fixe corporale de natura construciilor i
terenurilor aflate n patrimoniul entitii, la UATC Afumai, ordonatorul principal de
credite a fost sancionat contravenional (n baza art. 24 alin. (1) din O.G. nr. 81/2003

privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor
publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu modificrile i completrile ulterioare),
cu amend n sum de 1 mii lei.
Acordarea eronat a sporului lunar de dificultate n sum total de 199 mii lei,
salariailor implicai n aplicarea legilor fondului funciar, prin depirea termenului
limit de valabilitate a bazei legale care a reglementat acordarea acestuia,
nclcandu-se astfel prevederile Legii nr. 263/2006 privind aprobarea Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 209/2005 pentru modificarea i completarea unor acte
normative din domeniul proprietii, ale O.U.G. nr. 136/2006 pentru completarea
Legii nr. 263/2006, ale Legii 330/2009 privind salarizarea unitara a personalului platit
din fonduri publice, precum i ale Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale,
cu modificrile i completrile ulterioare.
Abaterea a fost constatat i la UATC Vidra, deficiena fiind determinat la
nivelul sumei de 62 mii lei;
Nerespectarea clauzelor contractuale referitoare la constituirea garaniilor de bun
execuie, pentru o parte din contractele de lucrri realizate i decontate, neregul
estimat la valoarea de 26 mii lei. Au fost nclcate prin aceasta prevederile art. 89-
92 din HG nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr. 34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri
publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i completrile
ulterioare. n timpul aciunii de audit abaterile au fost remediate integral.
Deficiena a fost constatat i la UATC Gruiu, pentru suma de 137 mii lei,
reinndu-se neluarea la nivelul entitii a msurilor asiguratorii pentru calitatea i
cantitatea lucrrilor executate, prin constituirea garaniilor de bun execuie.
Necalcularea, nenregistrarea i nevirarea ctre bugetul consolidat al statului a
contribuiei angajatorului pentru protecia i promovarea persoanelor cu handicap,
datorat n baza Legii nr. 448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n
cuantum total de 99 mii lei, pentru care au fost calculate majorri de ntrziere n
sum de 46 mii lei. n timpul aciunii de verificare au fost virate la bugetul de stat,
att contribuia datorat n sum 99 mii lei, ct i accesoriile aferente n sum de 46
mii lei.
Deficiene de aceast natur au fost constatate la urmtoarele entiti: UATC
Otopeni (10 mii lei - obligaie, 7 mii lei - majorri de ntrziere), UATO Chitila (23 mii
lei - obligaie, 13 mii lei - majorri de ntrziere), UATC Tunari (7 mii lei - obligaii i
majorri), UATC Vidra (28 mii lei - obligaii, 16 mii lei - majorri de ntrziere) UATC
Mogooaia (48 mii lei obligaie, 18 mii lei - majorri de ntrziere), UATC Moara
Vlsiei (19 mii lei - contribuii, 8 mii lei - majorri de ntrziere), UATC Gruiu (16 mii
lei contribuii, 7 mii lei - majorri de ntrziere, sume virate operativ la la bugetul
de stat), UATC tefnetii de Jos (10 mii lei - contribuii, 1 mii lei - majorri de
ntrziere), UATC Dobroeti (52 mii lei - contribuii i accesorii), UATC Jilava (34 mii lei
- contribuii i accesorii), UATC Drti (21 mii lei - contribuii, 12 mii lei - majorri de
ntrziere, sume virate integral n timpul auditului).
LA UATO OTOPENI:
Neparcurgerea n procesul execuiei cheltuielilor bugetare a tuturor fazelor privind
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor; nensoirea tuturor

proiectelor de operaiuni prezentate la viza CFPP de documente justificative
certificate n privina realitii, regularitii i legalitii; neorganizarea i
neconducerea angajamentelor bugetare i legale.
Deficiene privind neaplicarea prevederilor Legii nr. 273/2006 i ale OMFP nr.
1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i
completrile ulterioare au fost identificate i la UATC Chiajna, UATC Vidra, UATC
Moara Vlsiei, UATC Gruiu, UATC Clinceni, UATC tefnetii de Jos, UATC Afumai,
UATC Baloteti.
Aplicarea eronat a procedurilor de atribuire, a contractelor de achiziie public, a
determinat erori estimate la nivelul sumei de 5.098 mii lei. Astfel, nerespectarea
prevederilor OUG nr. 34/2006 i ale HG nr. 925/2006 a condus la achiziionarea de
ctre entitate, prin cumrare direct (n cursul anului 2010) a serviciilor de dirigenie
antier pentru lucrri de investiii n sum de 309 mii lei (fr TVA), cu mult peste
pragul de 15.000 euro, admis de cadrul legislativ specific, pentru aceast proedur,
precum i prin achiziionarea prin procedura cererii de ofert, n locul licitaiei, a unor
servicii de proiectare specializate (contractate n aceeai zi, pentru acest tip de
serviciu, cu acelai cod CPV), n valoare total de 102.144 euro (fr TVA);
Netransmiterea spre publicare n Sistemul Electronic de Achizitii Publice (SEAP), a
anunurilor de participare i de atribuire pentru contractele de achiziie public,
situaie similar identificat si la UATO Chitila, UATC Gruiu;
Nerespectarea prevederilor Legii nr. 273/2006 cu privire la neconducerea la zi Registrul
datoriei publice;
Acordarea de ajutoare de urgen n caz de deces, n valoare de 57 mii lei, i altor
familii/persoane singure dect cele beneficiare de ajutor social, nclcndu-se prin
aceasta prevederile Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat i a HG
1010/2006.
Situaie similar s-a constatat i la UATC Afumai prin acordarea de astfel de
ajutoare, n valoare de 70 mii lei, unui numr de 100 de familii/persoane singure.
Efectuarea de pli nelegale n sum de 41 mii lei, pentru inut decent i
asigurarea unei imagini corespunztoare n raport cu publicul i instituiile cu care
colaboreaz, suportate de entitate n baza Contractului colectiv de munc ncheiat
ntre angajator i angajai (funcionari publici i personal contractual). Au fost
nclcate prin aceasta prevederile Legii nr. 188/1999, Contractul Colectiv de Munc
Unic nr. 2895/2006, Legii nr. 130/1996, Legii nr. 571/2003, HG nr. 44/2004;
Acordarea de ajutoare sociale n sum total de 36 mii lei pentru perioada ianuarie
2010 decembrie 2010, conform prevederilor Legii nr. 416/2001 privind venitul
minim garantat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru care nu s-au
calculat, evideniat i virat contribuia de asigurri sociale de sntate n procent de
6,5%. Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat i nevirat este n sum
de 2 mii lei, la care se adauga majorri de ntrziere n sum de 1 mii lei. Abaterea
s-a datorat nerespectrii prevederilor Legii nr. 95/2006 i OG nr. 86/2003.
LA UATO CHITILA:
Includerea n Contractul colectiv de munc a unor clauze care exced prevederile
legale referitoare la plata personalului din sectorul bugetar, fapt ce a condus la
acordarea necuvenit a unor sume n valoare total de 376 mii lei, constnd n:

Drepturi pentru meninerea sntii i securitii muncii, n cuantum de 300
lei/lun/salariat (tratamente medicale, hran, medicamente);
Spor de fidelitate i loialitate, n cuantum de 100 lei/lun/salariat;
Drepturi bneti pentru achiziionarea inutei (vestimentaiei), n cuantum de
500 lei/salariat/trimestru.
Mai mult, aceste sume au fost achitate n numerar, ntocmindu-se state de salarii
distincte, fr a fi calculat i virat impozitul pe veniturile din salarii sau venituri
asimilate salariilor i nici contribuiile aferente acestora.
Au fost nclcate astfel prevederile Legii nr. 188/1999 privind statutul
funcionarilor publici, Contractului colectiv de munc unic nr. 2.895/2006 la nivel
national pe anii 2007-2010, Legii nr. 130/1996 privind contractul colectiv de
munc, Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, HG nr. 44/2004 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, OUG
nr. 1/2010 privind unele msuri de rencadrare n funcii a unor categorii de
personal din sectorul bugetar i stabilirea salariilor acestora, precum i alte
msuri n domeniul bugetar;
ncheierea i derularea necorespunztoare a unui contract/act adiional, perfectate
cu S.C. Coriolis Consulting SRL n vederea realizrii proiectului mbuntirea calitii
serviciilor de turism INSIST, identificndu-se astfel vicii de form i coninut, dup
cum urmeaz:
nenregistrarea acestora n registrul de intrri al entitii;
ncheierea contractului pe o perioad nedeterminat (... pn la primirea
rspunsului final de la Autoritatea de Management a Proiectelor-organism
Interimar Bucureti-Ilfov);
nerealizarea obiectului principal al contractului, nici dup un an de la
contractare;
necorelri majore ntre prevederile contractului i cele ale actului adiional;
nepredarea de ctre operatorul economic, la termenul prevzut n contract (i
nici pn n prezent), a ntregului set de documente ce trebuiau a fi elaborate
(cu o singur excepie privitoare la cursul de instruire a personalului);
nerealizarea serviciului de instruire a personalului din managementul
proiectului, prin respectarea unei niruiri logice a evenimentelor, situaie
improprie ce induce suspiciuni, att cu privire la realitatea datelor inserate n
documentele justificative prezentate n acest sens, ct i n ce privete
realitatea efecturii acestui curs. Astfel, paradoxal, eliberarea diplomelor s-a
realizat la data ncheierii contractului, anterior efecturii cursurilor n cauz
(dup cum rezult din tabelele nominale de prezen) i anterior
reglementrii condiiilor de plat ale cursului, prevzute n actul adiional
ntocmit n acest sens.
Suportarea eronat din bugetul local a amenzii contravenionale n valoare de 40 mii
lei, aplicat de ctre Direcia Apelor Romne (ca urmare a desfurrii de ctre
entitate a activitii de alimentare cu ap potabil i canalizare a oraului Chitila, fr
deinerea, n acest sens, a Autorizaiei de gosodrire a apelor), fr ca aceasta s fie
recuperat de la persoanele din vina i n sarcina crora a fost stabilit
responsabilitatea.
De precizat c n timpul i urmare misiunii de audit au fost calculate foloase
nerealizate n sum de 2 mii lei.

LA UATC CHIAJNA:
Efectuarea, n anul 2010, a unor cheltuieli fr baz legal, cuantificate la suma de
123 mii lei (valoare brut), reprezentnd prime acordate cu ocazia srbtorilor de
Pati i de Crciun personalului propriu, contribuiile aferente acestora pltite de
angajator nsumnd 34 mii lei. Prin aceasta s-au nclcat prevederilor Legii nr.
330/2009 privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice, precum
i ale Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i
completrile ulterioare.
LA UATC VIDRA:
Nereguli privind modul de acordare a ajutorului social, reglementat de Legea nr.
416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile i completrile ulterioare, n
sensul: neefecturii, n unele cazuri, a anchetelor sociale la un interval de 6 luni,
nentocmirii unui plan de aciuni de interes local pe anul 2010 n vederea repartizrii
orelor de munc n folosul comunitii, neafirii la loc vizibil a listelor cu persoanele
din aceasta categorie care urmeaz s efectueze aciuni sau lucrri de interes local.
Aspecte similare s-au constatat i la UATC Baloteti, UATC Mogooaia, UATC
tefnetii de Jos, UATC Afumai;
Nerespectarea prevederilor OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de
achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare, i a normelor de
aplicare, aprobate prin HG nr. 925/2006, cu privire la planificarea/actualizarea
achiziiilor publice cuprinse n planul anual, elaborarea de note justificative
estimative referitoare la alegerea procedurii de atribuire n cazul cumprrilor
directe.
LA UATC MOARA VLSIEI:
Efectuarea de pli, n valoare total de 626 mii lei, fr anexarea la facturi, a
documentelor care s ateste execuia fizic a lucrrilor, respectiv recepiile. S-au
nclcat prin aceasta prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor
instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor
bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale OMFP nr.
3512/2008 privind documentele financiar-contabile.
LA UATC GRUIU:
Acordarea de avansuri pentru achiziia de bunuri i servicii prin depirea plafonului
maxim admis de HG nr. 264/2003 privind stabilirea actiunilor si categoriilor de
cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de pli n avans din
fonduri publice, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, erori
cuantificate la nivelul sumei de 16 mii lei;
Efectuarea de cheltuieli materiale, fr documente justificative legale i fr
evidenierea contabil a operaiunii, fapt ce a generat pli nelegale n sum de 15
mii lei. S-au nclcat prin aceasta prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea
angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare.
Deficiena a fost remediat operativ n timpul auditului, fiind recuperat integral,
suma de 15 mii lei, inclusiv foloasele nerealizate aferente, n valoare de 1 mii lei;

Acordarea eronat de drepturi salariale n valoare total de 38 mii lei (premiu anual
i prim de vacan primarului i viceprimarului, prime de vacan pentru personalul
contractual), ca urmare a nclcrii dispoziiilor Legii nr. 215/2001 privind
administraia public local, Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile i completrile ulterioare, Legii 330/2009 privind salarizarea unitara a
personalului platit din fonduri publice. n timpul aciunii de verificare a fost
recuperat suma de 4 mii lei;
Subevaluarea valorilor estimative pentru contractele de achiziie public prin
divizarea lucrrilor de aceeai natur n contracte distincte de valori mai mici n
scopul aplicrii procedurii cererii de oferte, atunci cnd pragurile valorice o
impuneau. Deficienele au fost estimate la valoarea de 2.665 mii lei. S-au nclcat
astfel prevederile OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie
public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare.
LA UATC CLINCENI:
Acordarea eronat de drepturi salariale n valoare total de 30 mii lei (9 mii lei n anul
2009 i 26 mii lei n anul 2010) reprezentnd prime i spor de condiii vtmtoare,
acordate necuvenit persoanelor cu funcii de demnitate public (primar i viceprimar)
din cadrul unitii administrativ-teritoriale, urmare nclcrii dispoziiilor Legii nr.
215/2001 privind administraia public local, Legii nr. 273/2006 privind finanele
publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, Legii 330/2009 privind
salarizarea unitara a personalului platit din fonduri publice;
Erori de ntocmire i calcul a unor devize de lucrri, ceea ce a condus la efectuarea de
ctre entitate a unor pli suplimentare nejustificate n sum de 34 mii lei,
nclcndu-se prin aceasta prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare. n timpul i urmare misiunii de audit
au fost stabilite foloase nerealizate n sum de 1 mii lei;
Calcularea, evidenierea i virarea contribuiei de asigurri sociale de sntate
aferent ajutoarelor sociale acordate n baza Legii nr. 416/2001 privind venitul minim
garantat, ncepnd cu ianuarie 2009, n procent de 5,5%, contrar prevederilor art.
213 alin. (2) lit. g); art. 260 alin. (1) lit. d), alin. (4); art. 261 alin. (1) din Legea nr. 95
din 14 aprilie 2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i
completrile ulterioare, i ale art. 28 alin. (1), (2) i (5) din O.G. nr. 86/2003 privind
unele reglementri n domeniul financiar, cu modificrile i completrile ulterioare,
rezultnd diferene nevirate i nedeclarate n sum de 4 mii lei. Deficiena a fost
remediat operativ n timpul auditului, fiind virat integral la bugetul consolidat suma
de 4 mii lei, inclusiv accesoriile aferente n sum de 1 mii lei.
Acordarea nelegal (att n anul 2010 ct i ulterior n 2011) a sporului de dispozitiv
(n cuantum de 25% din salariul de baz), att funcionarilor publici ct i personalului
contractual al unitii administrativ-teritoriale, prin introducerea acestui spor n
statul de plat al lunii decembrie 2009, cu toate c, n fapt, angajaii instituiei nu au
beneficiat de acesta n anul 2009.
Consecinele economico-financiare ale abaterii de la legalitate i regularitate,
constau n prejudicierea bugetului local cu suma de 69 mii lei, prin nclcarea
prevederilor art. 5, 6, 7 i 10 din OUG nr. 1/2010 privind unele msuri de rencadrare
n funcii a unor categorii de personal din sectorul bugetar i stabilirea salariilor

acestora, precum i alte msuri n domeniul bugetar, precum i ale art. 30 alin. 5 lit.
a) i b) din Legea nr. 330/2009 privind salarizarea unitar a personalului pltit din
fonduri publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Necuprinderea n Lista obiectivelor de investiii, anex la buget, a imobilului n
valoare de 2.189 mii lei cu funciunea de vestiare i dotri sportive pentru stadionul
comunal tefnetii de Jos i neaplicarea procedurii de achiziie adecvat,
nclcndu-se astfel regulile de estimare a valorii contractului de achiziie public
prevzute de alin. (1) al art. 29 din OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor
de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor
de concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare, i prevederile
Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Necuprinderea achiziiilor efectuate prin cumprare direct n Programul anual al
achiziiilor publice aferent anului 2010, neconducerea evidenei acestora, precum i
justificarea, n majoritatea cazurilor, a achiziiilor directe numai prin factur
(nensoit de alte documente care s reflecte necesitatea, oportunitatea i utilizarea
eficient a fondurilor publice), contrar prevederilor OMFP nr. 522/2003 pentru
aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului
financiar preventiv, cu modificrile i completrile ulterioare, care specific
contractul sau comanda de achiziii publice, ca document supus obligatoriu
controlului financiar preventiv. Exemplificm o situaie special, achiziionarea de
lucrri suplimentare n valoare de 396 mii lei la obiectivul de investiii lucrri
asfaltare drumuri comunale, prin act adiional, fr a exista un proiect tehnic
(lucrrile nefiind cuprinse nici n proiectul iniial), un caiet de sarcini i fr deinerea
autorizaiei de construire, impuse de Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executrii
lucrrilor de construcii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
LA UATC AFUMAI:
ncadrarea unor salariai, prin transfer la cerere de la Clubului sportiv Afumati
(entitate subordonat primriei), contrar prevederilor OUG nr. 34/2009 i ale Legii nr.
53/2003 Codul Muncii, care stipuleaz expres c ncadrarea salariailor la instituiile i
autoritile publice, precum i la alte uniti bugetare, se face numai prin concurs sau
examen, dup caz, a generat erori estimate la 25 mii lei;
Decontarea necorespunztoare a unor lucrri de investiii prin nerespectarea
prevederilor legale care reglementeaza aceast operaiune, respectiv OMFP nr.
1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale i OMFP nr. 3512/2008
privind documentele financiar-contabile. Au fost astfel identificate situaii n care
facturile achitate furnizorilor la momentul plii, nu ntruneau condiiile legale de a fi
achitate, ntruct nu erau nsoite de documentele justificative obligatorii care s
ateste efectuarea fizic a lucrrilor i dreptul furnizorului de a solicita plata (procese
verbale de recepie, situaii de lucrri). S-au identificat situaii de ntocmire, cu foarte
mare ntrziere (pn la 135 zile) a documentelor justificative n cauz, genernd
erori cuantificate la nivelul sumei de 242 mii lei;
nclcarea prevederilor art. 30 alin (7) din Legea nr. 330/2009 privind salarizarea
unitar a personalului pltit din fonduri publice, cu modificrile i completrile
ulterioare, a condus la acordarea de prime n perioada mai 2010 decembrie 2010,

att personalului contractual, ct i juctorilor Clubului Sportiv Afumai, n sum
total de 78 mii lei.
LA UATC DOBROETI:
nclcarea prevederilor Legii nr. 82/1991, ale OMFP nr. 1917/2005 i ale Legii nr.
273/2006 a condus la ncadrarea eronat n structura funcional a clasificaiei
economice, n anul 2010, a unor cheltuieli de natura obiectelor de inventar n sum
total de 2 mii lei;
Neactualizarea valorii elementelor patrimoniale n situaiile financiare anuale, ca
urmare a nenregistrrii n contabilitate a rezultatelor reevalurii, cuantificate la
valoarea de 16.198 mii lei;
Nerespectarea, n unele situaii, a clauzelor contractuale referitoare la ajustarea
preului, a generat acceptarea la plat a unor facturi a cror valoare total a fost mai
mare cu 150 mii lei dect valoarea situaiilor de lucrri aferente (inclusiv a proiectrii
n cuantum de 1% din valoarea lucrrilor) pentru care au fost stabilite dobnzi
penalizatoare n sum de 11 mii lei.
LA UATC JILAVA :
Abateri de la legalitate i regularitate care au condus la nregistrarea de pli pentru
lucrri neexecutate la obiectivul de investiii Modernizare, extindere i supraetajare
prin mansardare unitate colar Gradini cu program prelungit. Astfel, urmare
verificrii pe teren, s-a constatat faptul ca nu au fost puse n oper lucrri n valoare
total de 13 mii lei (inclusiv TVA), dar acceptate la plat n anul 2010, pentru care, n
timpul misiunii de audit, au fost calculate foloase nerealizate n sum de 1 mii lei.
LA UATC BALOTETI:
Nelegalitatea ncheierii contractelor de colaborare cu persoane fizice neautorizate, avnd
ca obiect activiti curente i mai ales permanente ale entitii, i nu sezonier, aa cum se
impunea pentru aceste tipuri de contracte;
nclcarea dispoziiilor legale referitoare la raportarea datoriei publice locale ca urmare a
neevidenierii datoriei publice locale, precum i a garaniilor aferente, n Registrul
datoriei publice locale, respectiv n Registrul garaniei publice locale, precum i
necomunicarea ctre Comisia de avizare a mprumuturilor locale de pe lng MFP, a
datelor referitoare la serviciul datoriei publice locale i a modificrilor operate prin actele
adiionale la contractul de mprumut ncheiat cu Banca Comercial Romn.

ILFOV:
nclcarea prevederilor legale privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, ca urmare a
neorganizrii i nederulrii operaiunii de inventariere anual a patrimoniului la
ncheierea exerciiilor bugetare 2009 i 2010, a generat nereguli estimate la valoarea
total de 2.204 mii lei. Aspecte similare privind modul de organizare i desfurare
necorespunztoare a inventarierii patrimoniului au fost constatate i la Centrul
Judeean de Asisten Medico-Social pentru Bolnavi Cronici Domneti (erori
estimate la valoarea de 486 mii lei), precum i la Direcia General de Asisten
Social i Protecia Copilului Ilfov (abatere necuantificat n timpul auditului
financiar);

ncheierea la nivelul Centrului Judeean pentru Conservarea i Promovarea Culturii
Tradiionale Ilfov, ordonator teriar de credite, a unui numr de 40 de contracte de
asociere, n sum total de 9.454 mii lei, n vederea finanrii activitilor sportive,
contrar prevederilor art. 35 alin. (1) din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale i ale Legii nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri
publice alocate pentru activiti nonprofit de interes general, ambele cu modificri i
completri ulterioare, care stipuleaz c perfectarea unor astfel de contracte este
atributul expres al ordonatorului principal de credite;
Identificarea unor situaii de genul meninerii n parcul auto activ al instituiei a unui
numr de dou autoturisme i o autoutilitar, nevalorificarea autoturismului deinut
suplimentar fa de normativele legale, precum i efectuarea, n anul 2010, de
cheltuieli pentru toate autovehiculele deinute n patrimoniu, care contravin
prevederilor OG nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru
autoritile i instituiile publice, cu modificrile i completrile ulterioare, au
determinat cheltuieli nelegale ce au totalizat 10 mii lei i calcularea de accesorii
aferente n valoare de 1 mii lei;
Neaplicarea corespunztoare a prevederilor OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea
angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare,
constnd n deficiene privind certificarea operaiunilor n cadrul fazei de lichidare a
cheltuielilor i cu privire la organizarea, conducerea i raportarea angajamentelor
bugetare i legale;
nclcarea prevederilor OUG nr. 34/2009 i ale Legii nr. 53/2003, prin neorganizarea
procedurii de concurs sau examen la ocuparea, pe perioad determinat, a postului
vacant de contabil ef, deficien estimat la nivelul sumei de 12 mii lei;
Nentocmirea programului achiziiilor publice pe anul 2010, iar n cazul achiziiilor
directe, nentocmirea notelor justificative privind alegerea procedurii de atribuire,
contrar prevederilor OUG nr. 34/2006 i ale HG nr. 925/2006.
DOMNETI:
Acordarea, fr baz legal, a unei indemnizatii de concediu de odihn n valoare
brut de 3 mii lei, unui cadru medical care nu deinea funcia de baz la entitate
verificat.
III.2. Aciuni de control
III.2.1. Controlul situaiei evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i

privat al statului, precum i legalitatea realizrii veniturilor i efecturii cheltuielilor
c) Organizarea, implementarea i meninerea sistemelor de management i control

intern (inclusiv audit intern) la entitile auditate
LA SC SERVICIUL TRANSPORT VOLUNTARI SRL i la SC CONTRANS ILFOV SA:

Neorganizarea, la nivelul entitii, a controlului intern n conformitate cu
prevederile O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd
standardele de management/control intern la entitile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial, cu modificrile i completrile ulterioare, OG nr.
119/1999, privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare i ale Legii nr. 672/ 2002 privind auditul public intern,
cu modificrile i completrile ulterioare, fapt ce poate conduce la apariia riscurilor de
eroare, fraud, de nclcare a legislaiei, precum i a riscului de a nu putea detecta abaterile
existente n activitatea desfurat.
d) Calitatea gestiunii economico-financiare n legtur cu scopul, obiectivele i

atribuiile prevzute n actele de nfiinare ale entitii verificate
LA SC SERVICIUL TRANSPORT VOLUNTARI SRL:

Nerespectarea prevederilor Legii contabilitii, nr. 82/1991 republicat, ale OMFP
nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, au generat deficiene
privind modul de efectuare a inventarierii elementelor patrimoniale ale entitii, fapt ce
pune sub semnul incertitudinii exactitatea datelor nscrise n situaiile financiare anuale.
S-au reinut n acest sens urmtoarele deficiene:
nentocmirea procesului vebal din care s rezulte c s-a efectuat instructajul
comisiei de inventariere privind operaiunile ce urmeaz a fi efectuate cu ocazia
inventarierii i neprelucrarea cu aceasta a OMFP nr. 2.861/2009 pentru
aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor
de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, astfel nct s cunoasc
obligaiile ce i revin n aceast calitate;
neinventarierea casieriei;
neluarea declaraiilor gestionarilor la nceputul i sfritul inventarierii;
neinventarierea unor documente cu regim special;
inventarierea unor active (clieni, furnizori, creditori), fr confirmarea prealabil
a soldurilor terilor;
nesemnarea de ctre gestionari, n unele cazuri, a Listelor de inventar (listele de
inventar cuprinznd abonamentele, biletele de clatorie, chitanierele, telefoanele
mobile aflate n posesia angajailor);
neinventarierea combustibilului existent n rezervoarele autovehiculelor;
desfurarea operaiunii de inventariere la alt perioad dect cea dispus prin
decizia ordonatorului de credite.
Valoarea operaiunilor care constituie abatere reprezint valoarea elementelor de
activ i pasiv ale unitiii care nu au fost inventariate, i care la 30.11.2010 nsumau 1.277
mii lei.
Insuficienta implicare a factorilor de conducere i execuie n ce privete ncasarea
c/valorii serviciilor prestate terilor clieni (n baza contractelor de prestri servicii de
salubrizare, respectiv de alimentare cu ap i canalizare), fapt ce a condus, pe de-o parte la
nregistrarea unui sold semnificativ al facturilor emise i nencasate (provenind din perioada
2002-2010), n valoare de 859 mii lei, iar pe de alt parte, la prescrierea unor debite
(aferente anilor 2002-2005) a cror valoare se situeaz la nivelul sumei de 48 mii lei.
Valoarea abaterilor cu caracter financiar se situeaz la 811 mii lei.
LA SC CONTRANS ILFOV SA:
Nerespectarea prevederilor Legii contabilitii, O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru
aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura

activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, a O.M.F.P. nr. 3471/2008 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind reevaluarea si amortizarea activelor fixe corporale aflate in
patrimoniul institutiilor publice, O.M.F.P. nr. 59/2011 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
31 decembrie 2010, a condus la:
nereevaluarea activelor fixe corporale de natura construciilor i terenurilor
aflate n patrimoniul entitii controlate, aa cum prevede art. 2^2 din O.G. nr.
81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul
instituiilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu modificrile i
completrile, ulterioare;
necuprinderea n operaiunea de inventariere a tuturor elementelor de natura
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, conform Normelor aprobate prin
OMFP nr. 2.861/2009; neverificarea concordanei dintre rezultatele inventarierii
faptice cu cele din evidena scriptic (analitic i sintetic), att din punct de
vedere cantitativ, ct i valoric, fapt ce a fcut imposibil punctarea
subtotalurilor valorice (necalculate) n listele de inventariere, cu soldul conturilor
sintetice.
Neimplicarea factorilor de execuie cu atribuii n acest sens, n ce privete
ncasarea n termen a clienilor debitori, n sum de 275 mii lei i respectiv, calcularea i
actualizarea majorrilor de ntrziere aferente, contrar prevederilor Legii nr. 82/1991 a
contabilitii, republicat, ale Decretului nr. 167 din 21 aprilie 1958 republicat, privitor la
prescripia extinctiv, OMFP nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene. Din evidenele tehnico-operative prezentate, s-a
constatat c o parte din aceste debite, n sum de 3 mii lei, s-au prescris.
Nevirarea la bugetul de stat, n termenul legal, a taxei pe valoarea adugat (TVA)
aferent anului 2010, n sum de 85 mii lei, contrar prevederilor Legii nr. 571/2003 privind
codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Legii nr. 210/2005 privind O.G. nr.
20/2005 pentru modificarea modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedur fiscal, OUG nr. 39/2010 pentru modificarea i completarea
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, O.U.G. nr. 88/29
septembrie 2010, pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedur fiscal, a generat majorri/dobnzi i penaliti de ntrziere, n
sum de 53 mii lei, calculate n timpul controlului.
nclcarea prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, ale OG nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, a condus la:
nevirarea n cuantumul i la termenele legale a contribuiilor angajatorului i
ale angajailor datorate bugetului de stat, calculate i reinute de entitate.
Astfel, pentru nevirarea la termenele legale a obligaiilor fiscale reinute
salariailor au fost calculate, n timpul i urmare controlului, majorri/dobnzi
i penaliti de ntrziere, n sum total de 59 mii lei;
neachitarea de ctre entitatea verificat, n anul 2010, a impozitelor i taxelor
locale (impozit/tax pe cldiri, impozit/tax pe teren, impozit/tax pe
mijloacele de transport, aflate n proprietate, concesionate, nchiriate sau n
administrarea societii), n sum de 47 mii lei, fapt ce a generat calcularea n
timpul i urmare controlului a majorrilor/dobnzilor i penalitilor de
ntrziere aferente, n sum de 20 mii lei.

III.2.2. Controlul fondurilor alocate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului
Dezvoltrii Regionale i Turismului pentru programele derulate prin Compania
Naional pentru Investiii SA
d) Calitatea gestiunii economico-financiare n legtur cu scopul, obiectivele i

atribuiile prevzute n actele de nfiinare ale entitii verificate

LA UATC JILAVA:
Existena unor deficiene n sum total de 8.675 mii lei, viznd modul de aplicare a
dispoziiilor OUG nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de
locuine, cu modificrile i completrile ulterioare, a OMDRL nr. 163/2009 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a OUG nr. 18/2009 privind creterea performanei
energetice a blocurilor de locuine, cu modificrile i completrile ulterioare, a Legii nr.
273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, a OMFP
nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea
contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutii publice si instructiunile de
aplicare a acestuia, cu modificrile i completrile ulterioare precum i a prevederilor HG nr.
273/1994 privind aprobarea Regulamentului de recepie a lucrrilor de construcii i
instalaii aferente acestora, cu modificrile i completrile ulterioare, din care:
neefectuarea recepiei la terminarea lucrrilor de intervenie pentru izolarea termic
la cele 16 obiective de investiii incluse n program i finalizate, precum i
neprezentarea la dispoziia ordonatorului de credite, a certificatului de performan
energetic, deficien cifrat la valoarea de 8.452 mii lei;
inexistena vreunui document scris prin care executantul (SC DELTA ACM 93 SRL) s
comunice finalizarea lucrrilor prevzute n contracte, i nici a raportului final al
diriginilor de antier care au supravegheat executarea lucrrilor respective;
inexistena, n unele cazuri, a hotrrii adunrii generale a proprietarilor pentru
nscrierea n programul local, a listei proprietarilor i destinaia spaiilor din cldire,
precum i a contractelor de mandat semnate bilateral;
nencheierea actelor adiionale la contractele de mandat privind stabilirea i
individualizarea obligaiilor de plat ale asociaiei de proprietari pentru executarea
lucrrilor de intervenie;
nestabilirea i neaprobarea prin consiliul local a criteriilor de selecie i condiiilor
pentru preluarea de ctre autoritile administraiei publice locale a cheltuielilor
aferente lucrrilor de intervenie corespunztoare cotei de 20% ce revine asociaiei
de proprietari (n cazul n care exist aceast intenie);
neevidenierea la nivelul instituiei, n contul special n afara bilanului 8050
Disponibil din garania constitut pentru bun execuie, a sumei de 223 mii lei virat
n acest scop de primrie n contul deschis de antreprenor.

IV. Concluzii i recomandri
Ca urmare a misiunilor de audit/control desfurate de Camera de Conturi Ilfov la

entitile locale, au fost constatate abateri de la reglementrile legale care au generat n
unele cazuri, nevirarea n totalitate i la termenele legale a obligaiilor fiscale, datorate
bugetelor publice, n alte cazuri, producerea de prejudicii n gestionarea resurselor publice,
precum i reflectarea nereal a patrimoniului entitilor n situaiile financiare. Carenele
identificate asupra legalitii i regularitii operaiunilor supuse verificrii s-au datorat, pe
de o parte, managementului defectuos al fondurilor publice, pe de alt parte, necunoaterii
sau neaprofundrii de ctre angajai a cadrului legislativ specific privind formarea,
administrarea, angajarea i utilizarea resurselor publice. O problem acut o reprezint, lipsa
personalului specializat n cadrul compartimentelor funcionale.
De asemenea, neregulile i abaterile constatate cu privire la organizarea i

exercitarea controlului intern i auditului intern pun n eviden faptul c aceste activiti se
desfoar totui ineficient, atingerea parametrilor optimi fiind impietat, att de factori de
natur obiectiv (lipsa personalului specializat), ct i subiectiv (insuficienta preocupare a
unor ordonatori de credite n ce privete organizarea acestei activiti n strict concordan
cu cadrul legislativ care o reglementeaz).
Apreciem esenial a sublinia c, indiferent de natura lor (obiectiv, i/sau

subiectiv), factorii perturbatori evocai produc efecte n lan generatoare de abateri cu
impact asupra veniturilor i cheltuielilor bugetare, asupra reflectrii situaiei patrimoniale,
respectiv a activitii de control i audit public intern (prin neauditarea bilanului contabil i a
contului de execuie bugetar), cu repercursiuni asupra realitii datelor inserate n situaiile
financiare trimestriale i anuale.
Recomandrile formulate i msurile dispuse urmare misiunilor de audit financiar

au vizat:
ntreprinderea cu maxim operativitate de ctre ordonatorul de credite, a

tuturor msurilor ce se impun n vederea rentregirii veniturilor bugetului local
i evitrii prescrierii unora dintre acestea, prin urmrirea i colectarea
obligaiilor fiscale ale contribuabililor persoane fizice i juridice (inclusiv a
accesoriilor aferente, dup caz), fie prin plata benevol, fie prin parcurgerea
tuturor etapelor i procedurilor de executare silit - dac situaia o impune
(UATO Voluntari, UATO Otopeni, UATC Afumai, UATC Vidra, UATC Gruiu,
UATC Dobroeti, UATC Jilava, UATC Berceni, UATC Clinceni, UATC Moara
Vlsiei, UATC Mogooaia, UATC Chiajna, UATC Tunari, UATC Dragomireti-
Vale);
Asigurarea concordanei datelor din evidena fiscal cu cele din evidena
contabil, prin efectuarea de punctaje ntre compartimentele instituionale
implicate, astfel nct, la finele anului, evidenele entitii s concorde i s
reflecte situaia real (UATO Voluntari, UATC Chiajna, UATC Dobroeti, UATC
Drti, UATC Mogooaia, UATC Gruiu);
Organizarea i conducerea evidenei contabile sintetice i analitice n strict
concordan cu prevederile legale, astfel nct situaiile financiare trimestriale
i anuale s reflecte o imagine fidel i real a patrimoniului entitii;
aplicarea ntocmai a O.M.F.P. nr. 3512/2008 privind documentele financiar-

contabile, prin organizarea i conducerea evidenei cantitative i valorice a
bunurilor, precum i asigurarea concordanei nregistrrilor din evidena
contabil cu cele din evidena tehnico-operativ (UATO Otopeni, UATO
Chitila, UATC Chiajna, UATC Vidra, UATC Mogooaia, UATC Moara Vlsiei,
UATC Gruiu, UATC Clinceni, UATC tefnetii de Jos, UATC Afumai, UATC
Dobroeti, UATC Jilava, UATC Baloteti, Centrul Judeean Pentru Conservarea
i Promovarea Culturii Tradiionale Ilfov, Centrul Judeean de Asisten
Medico-Social pentru Bolnavi Cronici Domneti);
Parcurgerea n procesul execuiei cheltuielilor bugetare a tuturor fazelor:
angajare, lichidare, ordonanare i plat, precum i organizarea i conducerea
evidenei angajamentelor bugetare i legale n conturile extrabilaniere
corespunztoare (UATO Otopeni, UATC Gruiu, UATC Clinceni, UATC
Mogooaia, UATC Vidra, UATC Moara Vlsiei, UATC Dobroeti, UATC Chiajna,
UATC tefnetii de Jos, UATC Afumai, Centrul Judeean pentru Conservarea
i Promovarea Culturii Tradiionale Ilfov);
Organizarea evidenei analitice a creditelor bugetare, plilor de cas i a
cheltuielilor efective pe fiecare subdiviziune a clasificaiei bugetare, respectiv
capitol, titlu, articol i alineat, precum i ntocmirea conturilor de execuie
bugetar n conformitate cu prevederile legale n vigoare, n vederea asigurrii
concordanei cu datele din rulajele debitoare i creditoare ale conturilor de
disponibil din evidena contabil (UATC tefnetii de Jos, UATC Dobroeti,
UATC Gruiu, UATC Mogooaia);
Corectarea erorilor materiale identificate n efectuarea cheltuielilor de
personal, cu dispunerea recuperrii integrale a sumelor acordate necuvenit,
precum i regularizarea obligaiilor fiscale datorate bugetelor publice, inclusiv
calculul accesoriilor generate de neplata/plata cu ntrziere a acestora, dup
caz (UATO Voluntari, UATO Otopeni, UATO Chitila, UATC Chiajna, UATC Vidra,
UATC Mogooaia, UATC Moara Vlsiei, UATC Gruiu, UATC Clinceni, UATC
tefnetii de Jos, UATC Afumai, UATC Dobroeti, UATC Jilava, UATC Drti,
UATC Tunari, Centrul Judeean de Asisten Medico-Social pentru Bolnavi
Cronici Domneti);
nsuirea temeinic de ctre personalul entitii i respectarea, n totalitate, a
prevederilor OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie
public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare, att n ce
privete decontarea i recepia lucrrilor de investiii/reparaiilor curente
efectuate, ct i respectarea modului de constituire i nregistrare contabil a
garaniilor de bun execuie (UATO Voluntari, UATO Otopeni, UATO Chitila,
UATC Vidra, UATC Gruiu, UATC Clinceni, UATC tefnetii de Jos, UATC
Afumai, UATC Dobroeti, UATC Jilava, Centrul Judeean pentru Conservarea
i Promovarea Culturii Tradiionale Ilfov);
Organizarea i desfurarea corespunztoare a inventarierii patrimoniului, n
strict concordan cu prevederile legale n domeniu, prin instruirea
personalului, cuprinderea n aceast operaiune a tuturor elementelor
patrimoniale, asigurarea ntrunirii elementelor de form i coninut a
documentaiei ce se ntocmete cu acest prilej i parcurgerea tuturor etapelor
i procedurilor specifice operaiunii, analizarea rezultatelor obinute n

vederea asigurrii ntocmirii corecte a situaiilor financiare anuale, pentru a
oferi o imagine fidel a poziiei financiare i a performanei instituiei (UATO
Voluntari, UATO Chitila, UATC Chiajna, UATC Vidra, UATC Mogooaia, UATC
Gruiu, UATC Clinceni, UATC tefnetii de Jos, UATC Afumai, UATC Baloteti,
Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Ilfov, Centrul
Judeean pentru Conservarea i Promovarea Culturii Tradiionale Ilfov, Centrul
Judeean de Asisten Medico-Social pentru Bolnavi Cronici Domneti);
Asigurarea tuturor condiiilor organizatorice i manageriale de desfurare
optim a operaiunilor de calcul a amortizrii i de reevaluare a patrimoniului,
respectiv evidenierea contabil a acestor operaiuni (UATO Voluntari, UATC
Vidra, UATC Gruiu, UATC tefnetii de Jos, UATC Clinceni, UATC Moara
Vlsiei, UATC Chiajna, UATC Afumai, UATC Drti);
Monitorizarea i respectarea prevederilor legale privind venitul minim
garantat astfel nct beneficiarii de ajutoare sociale s dispun de sumele
alocate n condiiile prevzute de lege (UATO Otopeni, UATC Afumai, UATC
Vidra, UATC Mogooaia, UATC Clinceni, UATC tefnetii de Jos, UATC
Baloteti);
Stabilirea procedurilor de lucru, pentru toate operaiunile derulate, pornind
de la ntocmirea documentelor justificative i pn la ntocmirea situaiilor
financiare trimestriale i anuale, cu organizarea circuitului documentelor;
Organizarea i asigurarea funcionalitii controlului ierarhic, a controlului
financiar preventiv propriu, precum i a auditului intern, n vederea atingerii
dezideratului scontat (elaborarea i dezvoltarea sistemelor de control),
respectiv acela de a furniza managementului informaii asupra eficienei i
regularitii activitii entitilor n cauz;
Organizarea i conducerea la zi a evidenei datoriei publice, n principal,
ntocmirea i conducerea la zi a registrului datoriei publice locale.
Transmiterea la Ministerul Finanelor Publice (n copie), a contractelor de
credit i a actelor adiionale la acestea (UATO Otopeni, UATC Baloteti);
Extinderea verificrilor asupra operaiunilor necuprinse n eantioanele
auditate n vederea identificrii altor eventuale erori de aceeai natur i,
dup caz, dispunerea msurilor de remediere a acestora.
Recomandrile formulate i msurile dispuse urmare aciunilor de control au

vizat:
Asigurarea tuturor condiiilor necesare desfaurrii optime a operaiunii de

inventariere, respectiv urmrirea sistematic i riguroas a modului de
desfurare a acestora, precum i de valorificare a rezultatelor obinute (SC
Serviciul Transport Voluntari SRL, SC Contrans Ilfov SA);
Asigurarea cadrului organizatoric i funcional pentru punerea n practic a
prevederilor OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern,
prin armonizarea activitii proprii de control cu cerinele Uniunii Europene
(SC Serviciul Transport Voluntari SRL, SC Contrans Ilfov SA);
Recuperarea integral a drepturilor de crean ale entitii, prin notificarea
tuturor clienilor restani n vederea achitrii de ctre acetia a obligaiilor
constituite, iar dac situaia o impune, aplicarea msurilor de executare silit

pn la acionarea n instan (SC Serviciul Transport Voluntari SRL, SC
Contrans Ilfov SA);
Asigurarea tuturor condiiilor organizatorice i manageriale de desfurare
optim a operaiunii de reevaluare a patrimoniului (SC Contrans Ilfov SA);
Aplicarea prevederilor legale privind calcularea, reinerea, nregistrarea n
evidena contabil i virarea la bugetul de stat/bugetul asigurrilor sociale de
stat, a obligaiilor fiscale aferente drepturilor de personal, precum i
efectuarea regularizrilor ce se impun cu bugetele publice (SC Contrans Ilfov
SA);
Aplicarea strict a prevederilor OUG nr. 18/2009 privind creterea
performanei energetice a blocurilor de locuine, cu modificrile i
completrile ulterioare i a altor acte normative emise n acest sens, viznd
efectuarea calitativ i cantitativ a recepiilor la terminarea lucrrilor,
ncheierea corespunztoare a contractelor de mandat i a actelor aditionale
la acestea n cazul unor obiective de investiii incluse n program pentru anul
2010, stabilirea i aprobarea prin consiliul local, a criteriilor de selectie i a
condiiilor pentru preluarea de ctre autoritile administraiei publice locale
a cheltuielilor aferente lucrrilor de intervenie corespunztoare cotei de 20%
ce revine asociaiei de proprietari (UATC Jilava).
Pe baza rezultatelor misiunilor de audit i a aciunilor de control realizate de

Camera de Conturi Ilfov, se impune ca entitile locale verificate s:
acorde managementului financiar-contabil o importan deosebit;
monitorizeze strict acele cheltuieli pentru care a fost identificat (cu ocazia
auditului) un nivel ridicat de eroare;
mbunteasc activitatea n ce privete evaluarea veniturilor i urmrirea
creterii gradului de colectare a acestora pe parcursul execuiei bugetare;
acorde o atenie deosebit organizrii i perfectrii sistemelor de control i audit
intern;
dezvolte sisteme de msurare a performanei i calitii serviciilor publice.

Raport Finante Publice Locale 2010 Ilfov

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Raport Finante Publice Locale 2010 Ilfov

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CAMERA DE CONTURI A JUDEULUI ILFOV

RAPORT PRIVIND FINANELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2010

la nivelul judeului Ilfov

1. Sfera i competenele de activitate

n anul 2011, Camera de Conturi Ilfov a avut n aria de competen efectuarea de

Au fost programate i realizate aciuni de control/misiuni de audit la un numr total

Activitatea specific desfurat n anul 2011 de Camera de Conturi Ilfov, la entitile

Rezultatele acestor activiti s-au concretizat n emiterea unui numr de 22 decizii i

Ca urmare a celor 23 de misiuni de audit financiar a fost acordat numai 1 certificat de

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________1

Structura i execuia bugetelor componente ale bugetului general centralizat

Bugetele instituiilor publice finanate din venituri proprii

1 UATC 381.826 353.958 27.868

2 UATO 396.348 379.900 16.448

3 UATJ 252.758 221.419 31.339

4 TOTAL 1.030.932 955.277 75.655

Pe ansamblul bugetului general centralizat al unitilor administrativ-teritoriale,

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________2

1. Veniturile bugetelor locale (mii lei)

2.Cote defalcate din impozitul pe venit 437.547 466.246 442.983 101 95

3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat 170.278 165.180 156.976 92 95

4.Subvenii primite de la bugetul de stat i de la alte

5.Sume primite de la UE/ali donatori n contul plilor

VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 1.150.470 1.130.870 1.030.932 90 91

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________3

Prevederi % pli % pli

2.Bunuri i servicii 305.649 305.859 274.895 90 90

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________4

II. Prezentarea rezultatelor activitii camerei de conturi desfurate la nivelul

1. Informaii relevante cu privire la rezultatele activitii Camerei de Conturi

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________5

1.1.ordonatori principali de credite, din care: 41 19 46,34

Trebuie precizat c la o unitate administrativ-teritorial, pe lng efectuarea misiunii

3. Structura i valoarea abaterilor constatate (mii lei)

1.Venituri 31.160 21.171 52.331

Amenzi contravenionale = 2,5 mii lei.

4. Sumele estimate ale abaterilor constatate la nivelul entitilor verificate

2. UATO Chitila 8 468 2.737

3. UATO Otopeni 0 118 19.003

4. UATO Voluntari 43.444 378 660.156

5. UATC Afumai 0 153 252.927

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________6

7. UATC Berceni 2 0 1.773

8. UATC Chiajna 7.634 157 259.732

9. UATC Clinceni 0 74 7.373

10. UATC Drti 0 33 193

11. UATC Dobroieti 64 214 33.046

12. UATC Dragomireti-Vale 0 0 0

13. UATC Gruiu 1 78 20.122

14. UATC Jilava* 4 48 13.244

15. UATC Moara Vlsiei 0 27 12.397

16. UATC Mogooaia 839 66 25.328

17. UATC tefnetii de Jos 0 100 102.544

18. UATC Tunari 2 7 2.489

19. UATC Vidra 0 106 74.751

20. Centrul Judeean de Asisten Medico-Social 1 4 997

21. Centrul Judeean pentru Conservarea i 0 10.095 4.346

22. Direcia General de Asisten Social i 0 0 0

23. Serviciul Judeean de Dezinsecie i Ecologizare 0 0 0

24. SC Contrans Ilfov SA 133 4 272

25. SC Serviciul Transport Voluntari SRL 0 48 2.088

Total sume 52.331 12.178 1.518.524

Camera de Conturi Ilfov________________________________________________________7

III.1. Audit financiar