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2do Parcial
Unidad N 7
Significa que cualquier contribuyente que en contienda tributaria discuta al fisco la legalidad
de un tributo, previamente, debe pagarlo
Es el conjunto de normas que regulan la actividad jurisdiccional cuyo objeto es dirimir las
diversas clases de controversias que se relacionan con la materia tributaria
(7.1) Contra qu tipo de resoluciones procede el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal
de la Nacin:
Contra las resoluciones que determinen tributos y accesorios en forma cierta o presuntiva, o
que impongan sanciones (que no sean arresto), o se dicten en reclamos por repeticin de
tributos
(7.4.2) En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a
derecho y oponer excepciones es de:
(7.2.2) El plazo para interponer el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin es
de:
Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer pruebas y acompaar la documentacin que
haga a su derecho
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(7.2.2) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, una vez producida la
prueba, el vocal instructor:
Declara su clausura y eleva los autos a la sala, la que por diez das los pone a disposicin de
las partes para que aleguen.
Se dar traslado por 10 das al apelante para que las conteste y ofrezca prueba sobre ellas
(7.3.1) La interposicin del recurso de revisin y alzada, una vez resuelto desfavorablemente
el recurso de apelacin ante el tribunal Fiscal de la Nacin:
Tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas
Especial sujeto a las reglas del general y definidas sus formas por la legislacin especfica.
Con la interposicin de la demanda ante el Juez competente por parte del agente fiscal.
Para que conteste dentro de los 30 das y oponga todas las defensas y excepciones que
tuviere, las que sern resueltas en la sentencia definitiva.
(7.4.2) En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a
derecho y oponer excepciones es de:
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(7.4.2) En el mbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Es inapelable.
Dentro de los 15 das del vencimiento de plazo consignado (denegatoria tacita), puede. A)
Interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b) apelar ante el
Tribunal Fiscal de la Nacin o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal
Un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del importe abonado en forma excesiva o
indebida
(7.6.10) En el caso que se pretendan repetir pagos efectuados a requerimiento del sujeto:
Puede iniciar demanda contenciosa ante la justicia nacional o una demanda directa ante el
tribunal fiscal de la nacin
Unidad N 8
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(8.1) El derecho penal tributario estudia:
Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes
sanciones
(8.1) El derecho penal tributario es aquella rama del derecho penal que estudia:
Estudia el derecho penal tributario en sus dos variantes: contravencional y delictual. Detalla
las infracciones previstas en la Ley 11.683 y los delitos establecidos en la Ley 24.769.
Especifica los hechos punibles de cada uno de los delitos penales tributarios y sus respectivas
penas. Por ltimo, investiga todo lo atinente a la extincin de la accin penal.
La ley 11.68
La violacin de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y
formales.
Toda accin u omisin que viole las disposiciones relativas a la determinacin de la obligacin
tributaria u obstaculice la fiscalizacin por la autoridad administrativa o impida la realizacin
de tareas de investigacin
Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades ilcitas
productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras
administrativas anteriores en un perodo no superior al ao
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(8.3.4) La clausura preventiva debe ser:
Comunicada de inmediato al juez competente para que ste, previa audiencia con el
responsable, la deje sin efecto o decida mantenerla hasta tanto el infractor regularice la
situacin que origin la medida
Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente
(8.3.6) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudacin fiscal genrica es:
2 a 6 aos de prisin
(8.4.4) En cuanto al monto evadido para que se configure el hecho punible de evasin debe
tenerse en cuenta:
(8.4.4) Para que se configure el delito de evasin simple se requiere que el monto evadido
exceda la suma de:
(8.4.5) Para que se configure el delito de evasin agravada, se requiere que el monto evadido
exceda la suma de:
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(8.4.5) Para que se configure el delito de evasin agravada, se requiere que el monto evadido
exceda la suma de:
(8.4.5) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:
(8.4.5) El hecho punible del delito de evasin fiscal agravada consiste en:
(8.4.5) El hecho punible del delito de apropiacin indebida de tributos consiste en:
(8.4.5) El hecho punible del delito de apropiacin indebida de subsidios consiste en:
(8.4.5) El hecho punible del delito de obtencin fraudulenta de beneficios fiscales consiste en:
(8.4.5) El hecho punible del delito de simulacin dolosa de pago consiste en:
(8.4.11) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:
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Frustrar el pago de tributos, contribuciones y aportes de seguridad social u obligaciones
derivadas de la aplicacin de sanciones pecuniarias, mediante la destruccin, inutilizacin,
dao o desaparicin de los bienes del patrimonio
(8.6.2) En los casos de denuncias penales por terceros ante la justicia federal, esta
ltima proceder?
(8.6.8) La aplicacin de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pas de:
La justicia federal
Unidad N 9
(9.1) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es
estudiar las normas:
Las convenciones internacionales, los usos y costumbres internacionales, los principios del
derecho y jurisprudencia y doctrina de reconocidos publicista
(9.4.4) Argentina, ha firmado tratados para evitar la doble imposicin con otros pases, estos
tratados tienen jerarqua:
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Superior a las leyes
O grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares
(9.6) Las ganancias que obtiene los exportadores del extranjero por la simple introduccin de
sus productos en la Republica argentina:
(9.7) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el pas realicen con
personas fsicas o jurdicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o
nula tributacin:
No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre
partes independientes
(9.8) A los fines que se apliquen las medidas antidumping debe acreditarse:
Unidad N 10
1 categora que grava las rentas del suelo 2 categora grava las rentas de los bienes
muebles amortizables 3 categora que grava las rentas de sociedades de capital y 4
categora que grava las rentas del trabajo personal.
(10) El Impuesto:
(10.1) El Hecho imponible del tributo denominado impuesto est constituido por:
(10.1.2) Indique cul de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres del impuesto
a la ganancia mnima presunta:
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Nacional (de emergencia), directo, real y peridico
(10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son:
Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos,
bonos y dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
(10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son:
(10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son:
(10.1.2) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor
agregado es:
Ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones
definitivas de cosas muebles y la importacin de servicios
(10.1.2) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre
la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
(10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos personales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son:
(10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos espaciales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son:
(10.1.2) Es el tributo que grava los bienes afectados actividades empresarias, incluidos los
inmuebles rurales afectados o no a una explotacin. Estamos hablado de:
35%
(10.1.10) En el impuesto a las ganancias, las rentas reales derivada de los inmuebles, tributan
en:
Primera Categora.
(10.1.10) En el impuesto a las ganancias, las rentas obtenidas por personas fsicas obtenidas
de ttulos, cedula, bono, letra de tesorera, debentures, cauciones ocrecitos en dinero o
valores privilegiados o quirografarios, consten o no en escritura pblica y toda suma que sea
el producto de la colocacin del capital, cualquiera sea su denominacin o forma de pago
constituyen ganancias de la:
Segunda Categora
Tercera categora
(10.1.10) En el impuesto a las ganancias, las rentas de las sociedades de capital, son:
Tercera categora
Cuarta categora
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el pas y en el exterior
tanto y en cuanto no estn incluidas en la tercera categora.
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Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los
fondos comunes de inversin, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios,
mineros
(10.2.1) Cual de las siguientes opciones NO constituye uno de los caracteres del impuesto a la
ganancia mnima presunta:
Provincial
(10.2.10) En el impuesto a la ganancia mnima presunta estn exentos los activos nacionales
inferiores:
A $200.000
Unidad N 11
(11) Cul es la ley aplicable para los impuestos a los premios de sorteos y concursos
deportivos?
(11.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto a los premios y sorteos y
concursos deportivos es:
(11.1.1) Cuales son los caracteres de los impuestos a los premios de sorteo y concurso
deportivos?
(11.1.1) Que se entiende por impuesto a los premios de sorteo y concursos deportivos:
Es el tributo que grava la obtencin de un premio de sorteo en los juegos o concursos que la
ley detalla
La base imponible es el 90% del valor del bien o del total del premio
(11.1.7) la alcuota del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos es:
(11.2.1) Indique cul de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres propio del
impuesto a los bienes personales:
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(11.2.1) El impuesto a los bienes personales es un impuesto que:
(11.2.2) El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
(11.2.2) El aspecto material del hecho imponible en el impuesto sobre los bienes personales
consiste:
Sobre los bienes inmuebles urbanos y muebles de las personas fsicas y sucesiones indivisas
existentes al da 31 de diciembre de cada ao
(11.2.7) La base imponible gravada para las personas fsicas residentes en el pas se da
cuando el patrimonio supere:
$305.000,00
(11.3.9) La alcuota que fija la ley 23.905 para obtener el importe del impuesto a la
transferencia de inmuebles es del:
Es un impuesto que grava: la venta de cosas muebles situadas o colocadas en el pas; las
obras, locaciones, prestaciones de servicio, las importaciones definitivas de cosas muebles, y
las prestaciones comprendidas en el inc. e del art. 3, realizadas en el exterior, cuya utilizacin
o explotacin efectiva, se lleva a cabo en el pas, cuando los prestatarios sean sujetos del
impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables inscriptos
(12.1.4) Cuales de los siguientes supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto al
valor agregado:
Ninguna es correcta
Entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores
(12.1.14) Cules de los siguientes supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto
al valor agregado?
Unidad N 13
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(13.2.1) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
transacciones financieras son:
Oneroso
Unidad N 14
Exento
(14.9) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las resoluciones que
apliquen las sanciones previstas en los arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o
declaren la inexistencia de presuntas infracciones:
Debern ser notificadas a los interesados y quedaran firmes, si dentro de los 15 das de
notificadas, stos no interponen el recurso de reconsideracin en el art. 112 del cdigo
consignado.
(14.9) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las resoluciones que
apliquen las sanciones previstas en los arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declare
la inexistencia de presuntas infracciones:
Debern ser noticiadas a los interesados y quedaran firmes, si dentro de los 15 das de
notificadas, estos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el art. 112 del
Cdigo consignado
3 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho
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(14.10) En el proceso de ejecucin fiscal, en la provincia de Crdoba, el procurador fiscal
podr:
Librar bajo su firma, mandamiento de ejecucin y embargo por la suma reclamada con ms el
(30%) para responder en la presentacin de la demanda
(14.2.1) Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1 marca y cosecha antigua con el
fin de que la exhiba, con el fin de que las devuelva, que acto jurdico es:
Comodato
(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos del
impuesto de sellos, de la provincia de Crdoba:
(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de
Crdoba:
(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto inmobiliario de la provincia de
Crdoba:
(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre el automotor de la
provincia de Crdoba:
Unidad N 15
(15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide
sobre la actividad comercial, industrial y de servicio de la ciudad de Crdoba:
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Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a ttulo
oneroso, y todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de
algn modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene,
asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un tributo
especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin
(15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre
los vehculos automotores, acoplados y otros vehculos de la ciudad de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica del ser titular del dominio de un vehculo automotor, acoplado
y similares, radicados en la ciudad de Crdoba, en virtud de los servicios municipales de
conservacin y mantenimiento de la viabilidad de las calles, sealizacin vial, control de
circulacin vehicular y todo otro servicio que de algn modo posibilite o favorezca el trnsito
vehicular, su ordenamiento y seguridad
(15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide
sobre los inmuebles de la ciudad de Crdoba:
Consiste a todo inmueble ubicado dentro del ejido municipal y que se encuentre en zona
beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles,
recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta a disposicin del
servicio sanitario social, higienizacin y conservacin del arbolado pblico, nomenclatura
parcelaria y/o numrica o cualquier otro servicio que presta la municipalidad no retribuido por
un tributo especial
(15.2.2) El aspecto personal de la contribucin municipal que incide sobre los inmuebles se
configura:
Sobre titulares del dominio y poseedores a ttulo de dueo de inmuebles ubicados dentro del
ejido municipal
(15.2.2) El aspecto temporal de la contribucin municipal que incide sobre los inmuebles se
configura:
Anualmente
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