23/05/2017

Auditoria Financiera

UNIDAD 2: FASES Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

SESIN 8

Temas:

FASES Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

Elaborado por C.P.C. Hctor Luque

AUDITORA DE CAJA Y BANCOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS
CONCILIACION BANCARIA

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AUDITORA DE CAJA Y BANCOS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCILIACION BANCARIA

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AUDITORA DE CAJA Y BANCOS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCILIACION BANCARIA

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AUDITORA DE CAJA Y BANCOS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCILIACION BANCARIA

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AUDITORA DE CAJA Y BANCOS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCILIACION BANCARIA

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AUDITORA DE CAJA Y BANCOS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCILIACION BANCARIA

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CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es un proceso que confronta y concilia los

valores registrado por una empresa en sus cuentas bancarias con los
apuntes contables. Esta mecnica permite identificar diferencias
para poder realizar los ajustes correspondientes, y as llevar un
control real y exhaustivo del estado de cuenta de dicha empresa.
Como cualquier otro proceso interno de una empresa, las
conciliaciones deben ser auditadas al menos una vez al ao y as
verificar su precisin.

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CONCILIACIN BANCARIA

PASOS A SEGUIR PARA AUDITAR UNA CONCILIACION BANCARIA:

1.- Copia de la conciliacin bancaria del mes que queremos auditar y
la del mes anterior.
2.- Copia del mayor o libro caja del mes correspondiente.
3.- Copia del extracto bancario del mes en cuestin y del mes
siguiente.

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CONCILIACIN BANCARIA

PASOS A SEGUIR:
4.- El siguiente paso es revisar cada transaccin en la cuenta del
banco y verificarlas en la contabilidad. Para facilitar esta tarea, se
puede colocar una marca de verificacin en la copia impresa de
ambos documentos al lado de cada elemento comprobado. Cabe
destacar que existen herramientas que automatizan este proceso o
al menos parte de l.

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CONCILIACIN BANCARIA

PASOS A SEGUIR:
5.- Al acabar este proceso, tenemos que prestar atencin a los
elementos que no se reflejan en bancos o en libros, para comprobar
que estn correctamente reflejados en el documento de
conciliacin, junto con una descripcin de su razn. Nos podemos
encontrar, por ejemplo, depsitos que se han contabilizado tarde en
la cuenta, o cheques emitidos que no han sido liquidados por el
banco, o operaciones sospechosas que no se reconcilian mes tras
mes.

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CONCILIACIN BANCARIA

PASOS A SEGUIR:
6.- Por ltimo, verificaremos que la suma de las partidas de la
conciliacin sea igual a la diferencia entre el saldo final de la cuenta
bancaria y el saldo final de la contabilidad general.

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CONCILIACIN BANCARIA CASO PRCTICO

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CONCILIACIN BANCARIA CASO PRCTICO

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