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UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES CHIMBOTE- FILIAL HUANUCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y


ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA DE COSTOS Y GASTOS


AUTORES:

Aguirre Ventura, Mara pilar


Palomino Valdivia, Yessica
Vara Andrs Melina

Tutor:

Mgtr CPCC. JULIO PARDAV


BRANCACHO

Hunuco _Per

2017
PROGRAMA DE AUDITORA DE INVENTARIOS

Nombre o Razn Social de la Empresa

DISTRIBUIDORA VAPAZ S.A.

Ejercicio Econmico que se audita: 2016

1.1. Objetivos

La presente auditoria tiene como objetivos:

La verificacin de la pertenencia de la entidad.

La comprobacin de las existencias fsicas en la entidad

La comprobacin de que la totalidad de la misma est en concordancia a los registros

La comprobacin de que existan solamente materiales en ptimas condiciones de

consumo y venta.

La verificacin de que haya consistencia en la aplicacin de los sistemas y mtodos de

valoracin.

La comprobacin de su correcta valoracin, reconociendo en su caso, la prdida de

valor.

La comprobacin de su adecuada revelacin y presentacin en las cuentas anuales.

1.2. Pruebas Sustantivas

Se realiz la observacin de los inventarios, se realiz la toma fsica de los inventarios en el cual la

desarrollamos en el transcurso de un proceso programado en el cual se encontr en documentaciones y se

respald con la toma de inventarios

INVENTARIO INICIAL

materia prima S/. 10,000.00


Materia auxiliar S/. 5,000.00
Maquinaria S/. 30,000.00
Vehculos S/. 25,000.00
TOTAL S/. 70,000.00
INVENTARIO RECOGIDO

materia prima S/. 10,000.00


Materia auxiliar S/. 5,000.00
Maquinaria S/. 30,000.00
Vehculos S/. 25,000.00
TOTAL S/. 70,000.00

1.3. Gua para la Realizacin del Inventario Fsico de las

El Equipo que participar en toma fsica del inventario sern:

Equipo que participar en toma Fsica del Inventario

1 Como Jefe del inventario estar encargada Aguirre Ventura, Mara pilar

2 Como Supervisora, encargada de controlar su correcta ejecucin estar Palomino Valdivia, Yessica

3 El equipo de recuento estar conformado:

Contador ser Vara Andrs Melina y anotador ser Ricapa Lucas Andrs

1.6. Costos y Gastos

1.6.1. Costos

Dentro de los costos podemos encontrar la informacin ya registrada dentro de la contabilidad

En el cual encontramos como costos:

materia prima S/. 10,000.00


Materia auxiliar S/. 5,000.00
Maquinaria S/. 30,000.00
Vehculos S/. 25,000.00
TOTAL S/. 70,000.00

1.6.2. Gastos

Dentro de los costos que hemos podido encontrar que los activos no son de la mismas fechas de adquisicin y

por lo tanto el devengado solos se realiza en base al tiempo de adquisicin a algunos activos que son
DEVENGADO REGISTRADO

Maquinaria S/. 5,000.00


Vehculos S/. 1,000.00
TOTAL S/. 6,000.00

DEVENGADO CALCULADO

Maquinaria S/. 5,000.00


Vehculos S/. 1,000.00
TOTAL S/. 6,000.00
CASO PRACTICO DE COSTOS EN UNA EMPRESA POR DEPARTAMENTOS

DPTO 1
Unid. Puestas en Produccion S/. 30,000.00
unid. Terminadas y Transf. al dpto 2 S/. 25,000.00
unid. En proceso S/. 3,000.00
unid. Perdidas S/. 2,000.00
DPTO 2
unid. Terminadas y Transf. al dpto 3 S/. 22,000.00
unid. En proceso S/. 2,000.00
unid. Perdidas S/. 1,000.00

GRADO DE AVANCE DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO


COSTOS DPTO 1 DPTO 2
M.P. 100% -
M.O. 50% 80%
G.I.F. 40% 40%

COSTOS EXTRAIDOS
DEPARTAMENTOS M.P. M.O. G.I.F.
DPTO 1 S/. 180,000.00 S/. 60,000.00 S/. 40,000.00
DPTO 2 - S/. 90,000.00 S/. 55,000.00

1) INFORME DE PRODUCCION

D H
Unid. Puestas en Produccion S/. 30,000.00
unid. Terminadas y Transf. al dpto 2 S/. 25,000.00
unid. En proceso S/. 3,000.00
unid. Perdidas S/. 2,000.00
S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
2) PRODUCCION EQUIVALENTE
MP MO GIF
unid. Terminadas y Transf. al dpto 2 S/. 25,000.00 S/. 25,000.00 S/. 25,000.00
unid. En proceso S/. 3,000.00 S/. 1,500.00 S/. 1,200.00
unid. Perdidas - - -
S/. 28,000.00 S/. 26,500.00 S/. 26,200.00

3) COSTO DEL DPTO 1


MP S/. 180,000.00
MO S/. 60,000.00
GIF S/. 40,000.00
S/. 280,000.00

4) COSTO UNITARIO
COSTOS EXTR PROD. EQUIV. COSTO UNIT 1
MP S/. 180,000.00 S/. 28,000.00 6.4286
MO S/. 60,000.00 S/. 26,500.00 2.2642
GIF S/. 40,000.00 S/. 26,200.00 1.5267
S/. 280,000.00 S/. 80,700.00 10.2195

5) VALORACION DE LAS UNID. TERM. T TRANSF. AL DPTO 2


U. T. Y T. D2 COSTO UNIT 1 5)VALORIZ 1
MP S/. 25,000.00 6.4286 S/. 160,715.00
MO S/. 25,000.00 2.2642 S/. 56,605.00
GIF S/. 25,000.00 1.5267 S/. 38,167.50
S/. 75,000.00 10.2195 S/. 255,487.50

6) VARIACION DE LAS UNID. EN PROCESO


U. T. Y T. D2 COSTO UNIT 1 6)VALORIZ 1
MP S/. 3,000.00 6.4286 S/. 19,285.80
MO S/. 1,500.00 2.2642 S/. 3,396.30
GIF S/. 1,200.00 1.5267 S/. 1,832.04
S/. 5,700.00 10.2195 S/. 24,514.14

COMPRARACION

VALORIZ
TOTAL DE COSTOS EXTRAIDOS S/. 280,000.00
SUMA DE VALORIZACIONES 5) Y 6): S/. 280,000.00
12) PRODUCCION EQUIVALENTE
MO GIF
unid. Terminadas y Transf. al dpto 3 S/. 11,000.00 S/. 11,000.00
unid. Terminadas y no Transf. a almacen S/. 2,200.00 S/. 2,200.00
unid. En proceso S/. 6,600.00 S/. 5,280.00
unid. Perdidas - -
S/. 19,800.00 S/. 18,480.00

13) COSTO DEL DPTO 2


RPTA 2
Costo de Arrastre (CA) S/. 371,163.98
M.O. S/. 72,000.00
GIF S/. 63,000.00
COSTO ACUMILADO DPTO 2 S/. 506,163.98

14) COSTO UNITARIO


COSTOS EXTR PROD. EQUIV. COSTO UNIT 2
MO S/. 72,000.00 S/. 19,800.00 3.63636364
GIF S/. 63,000.00 S/. 18,480.00 3.40909091
S/. 135,000.00 S/. 38,280.00
7.04545455
COSTO UNIT DPTO 2

16.87108995
(+) COSTO DEXARRASTRE
(+) COSTO DE UNID. PERDIDA S/. 2,200.00 16.8711525
1.87456555
19800
25.79111005

15) VALORACION DE LAS UNID. TERM. T TRANSF. AL DPTO 3


U. T. Y T. D2 COSTO UNIT 1 10)VALORIZ 2
MO S/. 11,000.00 3.6363636 S/. 40,000.00
GIF S/. 11,000.00 3.4090909 S/. 37,500.00
Costo de Arrastre (CA) S/. 11,000.00 16.8711525 S/. 185,581.99
Unid. Perdidas (UP) S/. 11,000.00 1.8745725 S/. 20,620.22
25.7911795 S/. 283,702.21

17) VARIACION DE LAS UNID. EN PROCESO


U. T. Y T. D2 COSTO UNIT 1 10)VALORIZ 2
MO S/. 2,200.00 3.6363636 S/. 8,000.00
GIF S/. 2,200.00 3.4090909 S/. 7,500.00
Costo de Arrastre (CA) S/. 2,200.00 16.8711525 S/. 37,116.40
Unid. Perdidas (UP) S/. 2,200.00 1.8745725 S/. 4,124.04
25.7911795 S/. 56,740.44
17) VARIACION DE LAS UNID. EN PROCESO
U. T. Y T. D2 COSTO UNIT 1 10)VALORIZ 2
MO S/. 6,600.00 3.6363636 S/. 24,000.00
GIF S/. 5,280.00 3.4090909 S/. 18,000.00
Costo de Arrastre (CA) S/. 6,600.00 16.8711525 S/. 111,349.19
Unid. Perdidas (UP) S/. 6,600.00 1.8745725 S/. 12,372.13
25.7911795 S/. 165,721.33

COMPARACION
VALORIZ
TOTAL DE COSTOS EXTRAIDOS S/. 506,163.98
SUMA DE VALORIZACIONES 5) Y 6): S/. 506,163.98