Sunteți pe pagina 1din 8

STRUCTURA GRUPULUI

SOCIETATEA FILIALA Cap.Socialfiliala Procent detinut Va.Nominala


MAMA titluri

M A 5000 90% 4500

M B 1500 35% 525

M C 7000 25% 1750

M G 4000 35% 1400

A E 1000 10% 100

A D 3500 20% 700

B D 3500 10% 350

E F 6000 90% 5400

STABILIREA PERIMETRULUI DE CONSOLIDARE

STABILIREA PROCENTAJULUI DE CONTROL


RELATIA DOMINANTA PROCENTAJ DE CONTROL
SPCIETATE-FILIALA

M->A Procentajul de control detinut de M la filiala A. 90%

M->B Procentajul de control detinut de M la filiala B. 35%

M-> C Procentajul de control detinut de M la filiala A. 25%

M->G Procentajul de control detinut de M la filiala G. 35%

M->D Procentul de interes detinut de filiala Ain filiala D 17%


imultit cu procentul de interes detinut de M in
filiala A adunat cu procentul de interes detinut de
filiala B in filiala D imultit cu procentul de interes
detinut de M in filiala B.
(90%*15%*100+35%*10%*100)
Procentul de interes detinut de filiala A in filiala E 9%
M->E imultit cu procentul de interes detinut de filiala M
in filiala A .(90%*10%*100)

M->F Procentul de interes detinut de filiala E in filiala F 8,1%


imultit cu procentul de interes detinut de filiala M
in filiala E (9%*90%*100)

Model bilan i CPP

Bilanul societii ????


A. Active imobilizate J. Capital i rezerve
I. Imobilizri necorporale Capital social
II. Imobilizri corporale Rezerve
III. Imobilizri financiare Profitul sau pierderea
din care: exerciiului financiar
- titluri A
- titluri B
- titluri C
- Creane imobilizate A
- Creane imobilizate B
B. Active circulante I. Venituri n avans
I. Stocuri H. Provizioane
II. Creane G. Datorii: sumele care trebuie
III. Investiii pe termen scurt pltite ntr-o perioad mai mare
de un an
IV. Casa i conturi la bnci D. Datorii: sumele care trebuie
C. Cheltuieli n avans pltite ntr-o perioad de pn
la un an
din care
- fa de A
- fa de B
Total Activ Total Pasiv

Cont de profit si pierdere societatea ????


VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR
VENITURI EXTRAORDINARE
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT ()
Impozitul pe profit
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus
PROFITUL SAU PIERDEREA NET () AL (A) EXERCIIULUI FINANCIAR

Exemplu redactare formul contabil

Formula e un tabel cu n linii si 5 coloane (sume debit, conturi debit,=, cont credit, sume credit).
Pentru formule mai scurte, tergei din liniile tabelului.

0 % = % 0
0 20x Imobilizri necorporale 1012 Capital social M 0
0 20x Imobilizri necorporale 1012 Capital social A 0
0 21x Imobilizri corporale 106 Rezerve M 0
0 21x Imobilizri corporale 106 Rezerve A 0
0 26x Imobilizri financiare 121 Profit sau pierdere M 0
0 26x Imobilizri financiare 121 Profit sau pierdere A 0
0 3xx Stocuri 472 Venituri n avans 0
0 3xx Stocuri 472 Venituri n avans 0
0 4xx Creane 151 Provizioane 0
0 4xx Creane 151 Provizioane 0
0 50x Investiii pe termen scurt 16x Datorii pe termen lung 0
0 50x Investiii pe termen scurt 16x Datorii pe termen lung 0
0 5xx Casa i conturi la bnci 4xx Datorii pe termen scurt 0
0 5xx Casa i conturi la bnci 4xx Datorii pe termen scurt 0
0 471 Cheltuieli n avans 0
0 471 Cheltuieli n avans 0
Exemplu redactare Carte Mare
n T-uri sunt definite formule pentru calculul rulajelor. Pentru a calcula rulajele dai click dreapta
pe suma rulajului i alegei update field. n debit trebuie introdus un zero dac nu exist alte sume,
altfel adun simbolul contului. n credit funcioneaz i fr zero. Soldurile trebuiesc calculate
manual.

Carte Mare consolidare - la nivelul bilanului:

D 20x Imobilizri necorporale C D 21x Imobilizri corporale C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 26x Imobilizri financiare C D 3xx Stocuri C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 4xx Creane C D 50x Investiii pe termen scurt C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 5xx Casa i conturi la bnci C D 471 Cheltuieli n avans C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 1012 Capital social M C D 1012 Capital social A C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=
D 106 Rezerve M C D 106 Rezerve A C
0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=2.250 Rc=0


Sf= Sf=

D 121 Profit sau pierdere M - Bilan C D 121 Profit sau pierdere A - Bilan C
0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 121 Rezultat consolidat C 106 Rezerve consolidate


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 1081 Interese care nu controleaz C D 1082. Interese care nu C


- profit controleaz - capitaluri
0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 472 Venituri n avans C D 151 Provizioane C


0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 16x Datorii pe termen lung C D 4xx Datorii pe termen scurt C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=
Carte Mare consolidare - la nivelul contului de profit i pierdere:

D 6xx Cheltuieli de exploatare C D 66x Cheltuieli financiare C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 67x Cheltuieli extraordinare C D 691 Cheltuieli cu impozitul pe C


profit
0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 121 Profit sau pierdere M CPP C D 121 Profit sau pierdere A CPP C
0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 121 Rezultat consolidat CPP C D 1081 Interese care nu C


controleaz - profit CPP
0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf=0 Sf=0

D 7xx Venituri din exploatare C D 76x Venituri financiare C


0 0

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0


Sf= Sf=

D 77x Venituri extraordinare C =


0
0
Rd=0 Rc=0
Sf=
Bilanul consolidat
A. Active imobilizate J. Capital i rezerve
I. Imobilizri necorporale Capital social
II. Imobilizri corporale Rezerve consolidate
III. Imobilizri financiare Profitul sau pierderea
exerciiului financiar care
revine grupului
B. Active circulante Interese care nu controleaz
I. Stocuri Profit
II. Creane Alte capitaluri
III. Investiii pe termen scurt I. Venituri n avans
IV. Casa i conturi la bnci H. Provizioane
C. Cheltuieli n avans G. Datorii: sumele care trebuie
pltite ntr-o perioad mai
mare de un an
D. Datorii: sumele care trebuie
pltite ntr-o perioad de pn
la un an

Total Activ Total Pasiv

Cont de profit si pierdere consolidat


VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR
VENITURI EXTRAORDINARE
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT ()
Impozitul pe profit
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus
PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR AFERENT(A) ENTITATILOR
INTEGRATE
PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR AFERENT(A)
ACIONARILOR SOCIETATII-MAMA
PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR AFERENT(A) INTERESELOR
MINORITARE

S-ar putea să vă placă și