Nombre: Evelyn Juka

Paralelo: 1

COSO
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

El COSO explica el modelo del control interno, el cual es el ms utilizado a nivel mundial.
Existen diversos mtodos para realizar el control interno, entre esos estn el modelo
cadbury, coco, turnbull, cobit.

Estructura del modelo Coso

Est dividido en 5 componentes, 17 principios bsico y 87 puntos de inters en este
modelo los 5 componentes deben estar presentes funcionar e interactuar de manera
sistemtica al momento de realizar el control interno.
Los componentes son los siguientes:
1. Ambiente de control (5 principios y 20 puntos de inters)
La organizacin demuestra un compromiso con la integridad y valores
ticos
El consejo de administracin ejerce su responsabilidad de supervisin del
control interno
Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad
Demostrar compromiso con la competencia profesional
Reforzar la responsabilidad
2. Evaluacin de riesgos (4 principios y 27 puntos de inters)
Objetivos claros para identificar y evaluar sus riesgos asociados
Riesgos asociados a los objetivos
Probabilidad de fraude en la evaluacin de riesgos
Cambios que podran afectar significativamente
3. Actividades de control (3 principios y 16 puntos de inters)
Actividades de control que contribuyen a mitigar los riesgos a niveles
aceptables
Actividades de control generales acerca de la tecnologa para apoyar el
logro de los objetivos
Actividades de control a travs de polticas y procedimientos
4. Informacin y comunicacin (3 principios y 14 puntos de inters)
Genera y utiliza informacin de calidad
Comunica internamente la informacin relevante
Comunica externamente los asuntos relevantes que afectan el
funcionamiento del control interno
 5. Actividades de monitoreo (2 principios y 10 puntos de inters)
Evaluaciones continuas y evaluaciones independientes
Evala y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a
los responsables de ejercer las acciones correctivas.

5 componentes del modelo Coso

Componente Ambiente de control

El componente refiere que las normas, procesos y estructuras son importantes en la
organizacin para poder llevar a cabo el proceso de control interno.
Los elementos principales que conforman el ambiente de control son:
Normas, procesos y estructuras. (estructura organizacional, asignar
responsabilidades, delegar autoridad)
Valores ticos, de conducta e integridad.
Estructura organizacional, facultades y asignacin de responsabilidades.

Indicadores para determinar la cultura de riesgo

1. Integridad y valores ticos.
a. Cdigo de conducta
b. Capacitacin en tica
c. Polticas para normas ticas
d. Acciones legales contra los que violan el cdigo
e. Prcticas de contratacin

2. Directorio o comit de auditoria

3. Compromiso con la competencia
a. Capacitacin
b. Procedimientos eficaces de contratacin y evaluacin del desempeo
c. Descripcin de las funciones y responsabilidades

4. Filosofa y estilo operativo de la gerencia

a. Polticas y procedimientos de recursos humanos
b. Estructura de la organizacin
c. Asignacin de responsabilidades

Principios del ambiente de control

1. La organizacin demuestra compromiso con la integridad y valores ticos.
2. El consejo de administracin ejerce su responsabilidad de supervisin de control
interno.
 3. Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad.
4. Demostrar compromiso con la competencia profesional
5. Reforzar la responsabilidad.

Componente Evaluacin de Riesgos

Involucra un proceso dinmico e interactivo para identificar y analizar riesgos que afectan
el logro de los objetivos propios de la institucin.
Los riesgos son eventos que afectan negativamente el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
El proceso de evaluacin de riesgos requiere los siguiente:
1. Establecer objetivos institucionales y asignarlos a los responsables de su
cumplimiento.
2. Requiere identificar y evaluar los riesgos que pudieran impedir los objetivos
institucionales
3. Se debe evaluar la probabilidad de malversacin o dispendio de recursos

Principios de Evaluacin de Riesgos

1. La administracin debe identificar, analizar y responder a los riesgos asociados
con el cumplimento de los objetivos institucionales, as como de los procesos de
los que se obtiene los ingresos y se ejerce el gasto.
2. La administracin debe considerar la posibilidad de ocurrencia de actos de
corrupcin, fraude, abuso, desperdicio o cualquier otra irregularidad relacionada
con la salvaguarda de los recursos pblicos al identificar, analizar y responder a
los riesgos en los diversos procesos que realiza la institucin.
3. La administracin debe identificar, analizar y responder a los cambios
significativos que pueden impactar al control interno

Componente Actividades de control

Son las acciones que se llevan a cabo para reducir los riesgos que puedan afectar el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
Los controles ayudan a prevenir o detectar la ocurrencia de riesgos con el fin de cumplir
los objetivos generales de la institucin.
Los controles nos permiten lo siguiente:
1. Prevenir riesgos innecesarios
2. Minimizar el impacto de las consecuencias de riesgo
3. Restablecer el sistema en el menor tiempo posible
Las actividades de control son:
a) Una respuesta a los objetivos y riesgos
b) Se debe realizar un diseo apropiado de las actividades de control en varios
niveles
c) Segregacin de funciones (evitar que una misma persona tenga acceso a 2 o ms
responsabilidades dentro del sistema)

Componente Informacin y Comunicacin

La eficacia del control interno depende de la informacin y comunicacin oportuna.
La informacin debe contener los siguientes aspectos:
Contenido
Oportunidad
Actualidad
Exactitud
Accesibilidad

La comunicacin debe ser tanto interna como externa

Componente Supervisin
La supervisin del control interno es esencial para contribuir al asegurar los objetivos
institucionales, el entorno operativo, las disposiciones jurdicas, los recursos asignados y
los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos.
Se deben realizar autoevaluaciones y evaluaciones independientes para determinar si cada
uno de los 5 componentes del control interno estn presentes y funcionando de manera
sistmica.