Sunteți pe pagina 1din 19

ORDIN Nr.

3386/2016 din 17 noiembrie 2016


pentru aprobarea modelului i coninutului formularelor 101 "Declaraie privind impozitul pe
profit" i 120 "Decont privind accizele"
EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 950 din 25 noiembrie 2016

Avnd n vedere prevederile art. 101 i ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul
de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, prevederile referitoare la obligaiile
declarative, prevzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind
organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare,

preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:

ART. 1
Se aprob modelul i coninutul urmtoarelor formulare:
a) 101 "Declaraie privind impozitul pe profit", cod. 14.13.01.04, prevzut n anexa nr. 1;
b) 120 "Decont privind accizele", cod. 14.13.01.03, prevzut n anexa nr. 2.
ART. 2
(1) Formularul prevzut la art. 1 lit. a) se completeaz i se depune potrivit instruciunilor
prevzute n anexa nr. 3.
(2) Formularul prevzut la art. 1 lit. b) se completeaz i se depune potrivit instruciunilor
prevzute n anexa nr. 4.
ART. 3
Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i de pstrare a formularelor prevzute
la art. 1 sunt prezentate n anexa nr. 5.
ART. 4
Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
Formularele prevzute la art. 1 se utilizeaz ncepnd cu declararea obligaiilor anuale aferente
anului fiscal 2016.
ART. 6
Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia general de reglementare a
colectrii creanelor bugetare, Direcia general de tehnologia informaiei, Direcia general de
administrare a marilor contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice i unitile
fiscale subordonate acestora vor duce la ndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 7
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,


Eugen-Drago Doro

Bucureti, 17 noiembrie 2016.


Nr. 3.386.

ANEXA 1*)
*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.

______________________
| | DECLARAIE 101
| | PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
| ANAF | _______
| Agenia Naional de | | |
| Administrare Fiscal | ANUL |_|_|_|_|
| | ___________ ___________
| | | | | | | | | |
|______________________| PERIOADA |_|_|_|_|_|_| - |_|_|_|_|_|_|
_ ______________
|_| Declaraie rectificativ Statul de reziden: |______________|
_
|_| Opiune privind regularizarea Temeiul legal pentru
impozitului, potrivit art. 225 i depunerea declaraiei ...............
art. 227 din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal.
_
|_| Declaraie depus dup anularea
rezervei verificrii ulterioare.

A. Date de identificare a contribuabilului/pltitorului


______________________________________________________________________________
| ___ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Cod _ _ _ _ |
| Cod de identificare fiscal |___| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| CAEN |_|_|_|_| |
| _________________________________________________________________ |
| Denumire |_________________________________________________________________| |
| __________ __________ ___________ ____ |
| Jude |__________| Localitate |__________| Strad |___________| Numr |____| |
| _____ _____ _____ ___________ ___ |
| Bloc |_____| Scar |_____| Ap. |_____| Cod potal |___________| Sector |___| |
| _______________ ________________ __________________ |
| Telefon |_______________| Fax |________________| E-mail |__________________| |
|______________________________________________________________________________|

B. Date privind impozitul pe profit


______________________________________________________________________________
| __________________________________________________________________________ |
| | Nr. | DENUMIRE INDICATORI | | SUME | |
| | crt. | | | - lei - | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 1 | Venituri din exploatare | 1 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 2 | Cheltuieli de exploatare | 2 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 3 | Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 4 | Venituri financiare | 4 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 5 | Cheltuieli financiare | 5 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 6 | Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5) | 6 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 7 | Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6) | 7 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 8 | Elemente similare veniturilor, din care: | 8 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 8.1 | Elemente similare veniturilor potrivit art. 46 | 8.1 | | |
| | | din Codul Fiscal | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 8.2 | Elemente similare veniturilor din retratri | 8.2 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 8.3 | Elemente similare veniturilor din reducerea sau| 8.3 | | |
| | | anularea filtrelor prudeniale | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 9 | Elemente similare cheltuielilor, din care: | 9 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 9.1 | Elemente similare cheltuielilor din retratri | 9.1 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 10 | Rezultat dup includerea elementelor similare | 10 | | |
| | | veniturilor/cheltuielilor | | | |
| | | (rd. 7 + rd. 8 - rd. 9) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 11 | Amortizare fiscal, din care: | 11 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 11.1 | Amortizare fiscal integral a mijloacelor fixe| 11.1 | | |
| | | destinate prevenirii accidentelor de munc i | | | |
| | | bolilor profesionale | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 11.2 | Amortizare fiscal integral a mijloacelor fixe| 11.2 | | |
| | | destinate nfiinrii i funcionrii | | | |
| | | cabinetelor medicale | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 11.3 | Amortizare fiscal integral a mijloacelor fixe| 11.3 | | |
| | | care la data intrrii n patrimoniu au o | | | |
| | | valoare fiscal mai mic dect limita stabilit| | | |
| | | prin hotrre a Guvernului | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 12 | Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs | 12 | | |
| | | valutar reportate din perioada precedent | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 13 | Rezerva legal deductibil | 13 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 14 | Provizioane fiscale, din care: | 14 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 14.1 | Filtre prudeniale | 14.1 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 15 | Alte sume deductibile, din care: | 15 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 15.1 | Deduceri suplimentare pentru cercetare- | 15.1 | | |
| | | dezvoltare | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 16 | Total deduceri (rd. 11 + rd. 12 + rd. 13 + | 16 | | |
| | | rd. 14 + rd. 15) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 17 | Venituri neimpozabile din dividende, din care: | 17 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 17.1 | Venituri din dividende primite de la o persoan| 17.1 | | |
| | | juridic romn | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 17.2 | Venituri din dividende primite de la o persoan| 17.2 | | |
| | | juridic strin, situat ntr-un stat ter, n| | | |
| | | condiiile prevzute de lege | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 17.3 | Venituri din dividende primite de la o filial | 17.3 | | |
| | | situat ntr-un stat membru U.E., n condiiile| | | |
| | | prevzute de lege | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 18 | Venituri din evaluarea/reevaluarea/vnzarea/ | 18 | | |
| | | cesiunea titlurilor de participare, n | | | |
| | | condiiile prevzute de lege | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 19 | Venituri din lichidarea unei alte persoane | 19 | | |
| | | juridice romne sau unei persoane juridice | | | |
| | | strine situate ntr-un stat cu care Romnia | | | |
| | | are ncheiat o convenie de evitare a dublei | | | |
| | | impuneri, n condiiile prevzute de lege | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 20 | Alte venituri neimpozabile | 20 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 21 | Total venituri neimpozabile (rd. 17 + rd. 18 + | 21 | | |
| | | rd. 19 + rd. 20) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 22 | Profit/pierdere (rd. 10 - rd. 16 - rd. 21) | 22 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 23 | Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat i | 23 | | |
| | | impozitul pe profit amnat | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 24 | Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul | 24 | | |
| | | realizat n strintate | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 25 | Dobnzi/majorri de ntrziere, amenzi, | 25 | | |
| | | confiscri i penaliti datorate ctre | | | |
| | | autoritile romne/strine | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 26 | Cheltuieli de protocol care depesc limita | 26 | | |
| | | prevzut de lege | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 27 | Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, | 27 | | |
| | | burse private, efectuate potrivit legii | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 28 | Cheltuieli cu amortizarea contabil | 28 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 29 | Cheltuieli cu provizioanele/ajustrile pentru | 29 | | |
| | | depreciere i a rezervelor peste limitele sau | | | |
| | | n alte condiii dect cele prevzute de lege | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 30 | Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile, care nu | 30 | | |
| | | sunt reportate pentru perioada urmtoare | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 31 | Cheltuieli cu dobnzi i diferene de curs | 31 | | |
| | | valutar reportate pentru perioada urmtoare | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 32 | Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile | 32 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 33 | Alte cheltuieli nedeductibile | 33 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 34 | Total cheltuieli nedeductibile (rd. 23 la | 34 | | |
| | | rd. 33) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 35 | Total profit impozabil/pierdere fiscal pentru | 35 | | |
| | | anul de raportare, nainte de reportarea | | | |
| | | pierderii (rd. 22 + rd. 34) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 36 | Pierdere fiscal n perioada curent, de | 36 | | |
| | | reportat pentru perioada urmtoare | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 37 | Pierdere fiscal n perioada curent | 37 | | |
| | | transferat potrivit art. 31 alin. (2) din | | | |
| | | Codul fiscal | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 38 | Pierdere fiscal n perioada curent, primit | 38 | | |
| | | de la persoana juridic cedent, potrivit | | | |
| | | art. 31 alin. (2) din Codul fiscal | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 39 | Pierdere fiscal de recuperat din anii | 39 | | |
| | | precedeni | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 40 | Profit impozabil/pierdere fiscal, de recuperat| 40 | | |
| | | n anii urmtori | | | |
| | | (rd. 35 + rd. 36 + rd. 37 - rd. 38 - rd. 39) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 41 | Total impozit pe profit (rd. 41.1 + rd. 41.2), | 41 | | |
| | | din care: | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 41.1 | Impozit aferent profitului ce se impune cu cota| 41.1 | | |
| | | de 16% | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 41.2 | Impozit de 5% aplicat veniturilor din | 41.2 | | |
| | | activiti de natura barurilor de noapte, | | | |
| | | cluburilor de noapte, discotecilor sau | | | |
| | | cazinourilor | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 42 | Total credit fiscal | 42 | | |
| | | (rd. 42.1 + rd. 42.2 + rd. 42.3) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 42.1 | Credit fiscal extern | 42.1 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 42.2 | Impozit pe profit scutit, din care: | 42.2 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 42.2.1| Impozit pe profitul scutit, potrivit art. 22 | 42.2.1| | |
| | | din Codul fiscal | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 42.3 | Scutiri i reduceri de impozit pe profit | 42.3 | | |
| | | calculate potrivit legislaiei n vigoare | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 43 | Impozit pe profit nainte de scderea sumelor | 43 | | |
| | | reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat i | | | |
| | | burse private (rd. 41 - rd. 42) | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 44 | Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat, | 44 | | |
| | | burse private, n limita prevzut de lege, din| | | |
| | | care: | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 44.1 | - din anul curent | 44.1 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 44.2 | - reportate din perioada precedent | 44.2 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 45 | Impozit pe profit anual (rd. 43 - rd. 44) | 45 | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 46 | Impozit pe profit stabilit n urma inspeciei | 46 | | |
| | | fiscale pentru anul fiscal de raportare i care| | | |
| | | se regsete n indicatorii din formular | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 47 | Impozit pe profit declarat pentru anul de | 47 | | |
| | | raportare prin formularul 100/impozit reinut | | | |
| | | la surs n anul de raportare | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 48 | Diferena de impozit pe profit datorat | 48 | | |
| | | [rd. 45 - (rd. 46 + rd. 47)] | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
| | 49 | Diferena de impozit pe profit de recuperat | 49 | | |
| | | [(rd. 46 + rd. 47) - rd. 45] | | | |
| |_______|________________________________________________|_______|_________| |
|______________________________________________________________________________|
______________________
Cod bugetar: |______________________|

Prezenta declaraie reprezint titlu de crean i produce efectele juridice


ale ntiinrii de plat de la data depunerii acesteia, n condiiile legii.
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n declaraii, declar c datele din
aceast declaraie sunt corecte i complete.

Semntura
________________________ ________________________
Nume, Prenume: |________________________| | |
________________________ | |
Funcia/Calitatea: |________________________| |________________________|

______________________________________________________________________________
| Loc rezervat organului fiscal |
| _____ __________ |
| Nr. nregistrare: |_____| Data: |__________| |
|______________________________________________________________________________|

Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759


Cod 14.13.01.04

ANEXA 2*)
*) Anexa nr. 2 este reprodus n facsimil.

ANAF
Agenia Naional de DECONT PRIVIND ACCIZELE 120
Administrare Fiscal _ _ _ _
ANUL |_|_|_|_|
_
|_| Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative

A. Date de identificare a contribuabilului/pltitorului


______________________________________________________________________________
| ___ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Cod _ _ _ _ |
| Cod de identificare fiscal |___| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| CAEN |_|_|_|_| |
| _________________________________________________________________ |
| Denumire |_________________________________________________________________| |
| __________ __________ ___________ ____ |
| Jude |__________| Localitate |__________| Strad |___________| Numr |____| |
| _____ _____ _____ ___________ ___ |
| Bloc |_____| Scar |_____| Ap. |_____| Cod potal |___________| Sector |___| |
| _______________ ________________ __________________ |
| Telefon |_______________| Fax |________________| E-mail |__________________| |
|______________________________________________________________________________|

B. Date privind accizele


______________________________________________________________________________
| I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE |
|______________________________________________________________________________|
| Denumirea produsului sau a grupei de | Cantitate | UM | Acciza |
| produse | eliberat | | datorat|
| | pentru consum*1)| | (lei) |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| A. Bere, din care: | |hl/1 grad | |
| | |Plato | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1. Bere produs de productorii | |hl/1 grad | |
| independeni a cror producie anual| |Plato | |
| nu depete 200 mii hl | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| B. Vinuri: | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1. Vinuri linitite | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 2. Vinuri spumoase | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| C. Buturi fermentate, altele dect | |hl. de | |
| bere i vinuri: | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1. Linitite, din care: | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1.1. Cidru de mere i de pere | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1.2. Hidromel obinut prin | |hl. de | |
| fermentarea unei soluii de miere n | |produs | |
| ap | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 2. Spumoase, din care: | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 2.1. Cidru de mere i de pere | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| D. Produse intermediare | |hl. de | |
| | |produs | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| E. Alcool etilic, din care: | |hl. de | |
| | |alcool pur | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1. Alcool etilic produs de micile | |hl. de | |
| distilerii | |alcool pur | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| TOTAL alcool etilic i buturi | | | |
| alcoolice (rd. A + rd. B + rd. C + | | | |
| rd. D + rd. E) | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| F. Tutun prelucrat: | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1. igarete*2) | |1.000 | |
| | |igarete | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 2. igri i igri de foi | |1.000 | |
| | |buci | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 3. Tutun de fumat fin tiat, destinat| |kg | |
| rulrii n igarete | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 4. Alte tutunuri de fumat | |kg | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| G. Produse energetice | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 1. Benzin cu plumb | |ton sau | |
| | |1.000 litri| |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 2. Benzin fr plumb | |ton sau | |
| | |1.000 litri| |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 3. Motorin | |ton sau | |
| | |1.000 litri| |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 4. Pcur | |ton | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 4.1. Utilizat n scop comercial | |ton | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 4.2. Utilizat n scop necomercial | |ton | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 5. Gaz petrolier lichefiat | |ton | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 5.1. Utilizat drept combustibil | |ton | |
| pentru motor | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 5.2. Utilizat drept combustibil | |ton | |
| pentru nclzire | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 5.3. Utilizat n consum casnic | |ton | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 6. Gaz natural | |GJ | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 6.1. Utilizat drept combustibil | |GJ | |
| pentru motor | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 6.2. Utilizat drept combustibil | |GJ | |
| pentru nclzire | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 6.2.1. n scop comercial | |GJ | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 6.2.2. n scop necomercial | |GJ | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 7. Petrol lampant (kerosen) | |ton sau | |
| | |1.000 litri| |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 7.1. Utilizat drept combustibil | |ton sau | |
| pentru motor | |1.000 litri| |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 7.2. Utilizat drept combustibil | |ton sau | |
| pentru nclzire | |1.000 litri| |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 8. Crbune i cocs | |GJ | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 8.1. Utilizat n scopuri comerciale | |GJ | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 8.2. Utilizat n scopuri necomerciale| |GJ | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 9. Energie electric | |Mwh | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 9.1. Energie electric utilizat n | |Mwh | |
| scop comercial | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 9.2. Energie electric utilizat n | |Mwh | |
| scop necomercial | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| Total I (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D + rd. E + rd. F + rd. G) | |
|____________________________________________________________________|_________|
| II. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR NEARMONIZATE |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Lichid care conine nicotin | |ml | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| 2. Tutunul coninut n produse din | |kg | |
| tutun nclzit | | | |
|______________________________________|_________________|___________|_________|
| Total II (rd. 1 + rd. 2) | |
|____________________________________________________________________|_________|
| Total (Total I + Total II) | |
|____________________________________________________________________|_________|

C. Date privind deducerile din accizele datorate


______________________________________________________________________________
| Denumirea produsului sau a grupei de| Deduceri |
| produse |________________________________________|
| |Contribuiile|Suma |Contravaloarea|
| |prevzute la |rezultat |marcajelor |
| |art. 369 |din |aferente |
| |alin. (1) |aplicarea |produselor |
| |lit. a) i b)|cotei |accizabile |
| |din Legea |procentuale|supuse |
| |nr. 95/2006 |potrivit |marcrii |
| | |art. 70 |prevzute la |
| | |alin. (1) |art. 421 din |
| | |lit. c) din|Legea |
| | |Legea |nr. 227/2015 |
| | |nr. 69/2000| |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| A. Bere, din care: | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| Bere produs de productorii | x | | x |
| independeni a cror producie | | | |
| anual nu depete 200 mii hl | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| B. Vinuri: | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 1. Vinuri linitite | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 2. Vinuri spumoase | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| C. Buturi fermentate, altele dect | | | |
| bere i vinuri: | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 1. Linitite, din care: | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 1.1. Cidru de mere i de pere | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 1.2. Hidromel obinut prin | x | | x |
| fermentarea unei soluii de miere n| | | |
| ap | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 2. Spumoase, din care: | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 2.1. Cidru de mere i de pere | x | | x |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| D. Produse intermediare | x | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| E. Alcool etilic, din care: | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| Alcool etilic produs de micile | | | |
| distilerii | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| F. Tutun prelucrat: | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 1. igarete*2) | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 2. igri i igri de foi | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 3. Tutun de fumat fin tiat, | | x | |
| destinat rulrii n igarete | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| 4. Alte tutunuri de fumat | | x | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|
| TOTAL (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D| | | |
| + rd. E + rd. F) | | | |
|_____________________________________|_____________|___________|______________|

------------
*1) Eliberare pentru consum - aa cum este definit la art. 340 din Legea
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
*2) n cazul igaretelor, valoarea accizei totale datorat se determin
potrivit prevederilor art. 343 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.

Sub sanciunile aplicate faptei de fals n declaraii, declar c datele sunt


corecte i complete.

Semntura
________________________ ________________________
Nume, Prenume: |________________________| | |
________________________ | |
Funcia/Calitatea: |________________________| |________________________|

______________________________________________________________________________
| Loc rezervat organului fiscal |
| _____ __________ |
| Nr. nregistrare: |_____| Data: |__________| |
|______________________________________________________________________________|

Cod 14.13.01.03
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

ANEXA 3

INSTRUCIUNI
de completare a formularului 101 "Declaraie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04

I. Depunerea declaraiei
Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre pltitorii de
impozit pe profit, pn la data de 25 martie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se
calculeaz impozitul. Contribuabilii prevzui la art. 41 alin. (5) lit. a) i b) din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia anual de impozit
pe profit pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor.
Contribuabilii prevzui la art. 41 alin. (5) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, depun declaraia privind impozitul pe profit inclusiv n situaia n care
nregistreaz numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, potrivit titlului II
"Impozitul pe profit" din acelai act normativ.
n cazul persoanelor juridice strine care desfoar activitate prin intermediul mai multor sedii
permanente n Romnia, sediul permanent desemnat n Romnia calculeaz, declar i pltete
impozitul pe profit, pe baza veniturilor i cheltuielilor nregistrate de toate sediile permanente care
aparin aceleiai persoane juridice strine.
Declaraia se depune i de persoanele juridice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii
Europene sau al Spaiului Economic European, cu care este ncheiat un instrument juridic n baza
cruia s se realizeze schimbul de informaii, respectiv rezidente ntr-un stat cu care Romnia are
ncheiat o convenie de evitare a dublei impuneri, care opteaz pentru regularizarea impozitului
pltit n Romnia, potrivit art. 225 sau art. 227, dup caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, avndu-se n vedere urmtoarele:
- se bifeaz rubrica "Opiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 225 i art. 227 din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", i se completeaz statul de reziden, n rubrica prevzut
n acest scop;
- declaraia se depune pe perioada termenului de prescripie i va fi nsoit de
certificatul/certificatele de reziden fiscal n care se menioneaz faptul c persoana juridic a
avut rezidena fiscal ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European,
respectiv ntr-un stat cu care Romnia are ncheiat o convenie de evitare a dublei impuneri n
anul obinerii venitului i n anul exercitrii opiunii privind regularizarea impozitului n Romnia;
- n vederea identificrii plilor anticipate se vor prezenta documente justificative care s
dovedeasc efectuarea reinerii la surs a impozitului (de exemplu: contracte, facturi, ordine de
plat, dispoziii de plat valutare externe etc.).
Persoanele juridice care, n cursul anului fiscal, se dizolv cu lichidare, potrivit legii, au obligaia
s depun declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul pn la data depunerii
situaiilor financiare.
Persoanele juridice care, n cursul anului fiscal, se dizolv fr lichidare au obligaia s depun
declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul pn la nchiderea perioadei
impozabile, definit prin Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Contribuabilii care intr sub incidena prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare, au obligaia s depun declaraia privind impozitul pe profit
pn la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la nchiderea anului fiscal modificat, cu excepia
contribuabililor prevzui la art. 41 alin. (5) lit. a) i b), alin. (16) i (17), care depun declaraia
anual de impozit pe profit pn la termenele prevzute n cadrul acestor alineate.
Declaraia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor fiscale
datorate de ctre contribuabil.
n cazul n care pltitorul corecteaz declaraia depus, declaraia rectificativ se ntocmete pe
acelai model de formular, nscriind "X" n spaiul special prevzut n acest scop.
Declaraia nu poate fi depus i nu poate fi corectat dup anularea rezervei verificrii
ulterioare, cu excepiile prevzute la art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
n situaia n care contribuabilul/pltitorul depune declaraia dup anularea rezervei verificrii
ulterioare, se bifeaz rubrica "Declaraie depus dup anularea rezervei verificrii ulterioare" i se
completeaz temeiul legal pentru depunerea declaraiei, n rubrica prevzut n acest scop.
La completarea formularului se au n vedere prevederile Legii nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, ale Hotrrii Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, precum i deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanelor
Publice.
Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de asisten.
Formularul se depune la organul fiscal competent, n format PDF, cu fiier XML ataat, pe suport
CD, nsoit de formatul hrtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de
transmitere la distan, n conformitate cu prevederile legale n vigoare.

II. Completarea declaraiei


1. Perioada de raportare
n rubrica "Anul" se nscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completeaz
declaraia (de exemplu: 2016).
Persoanele care intr sub incidena prevederilor art. 225 sau 227, dup caz, din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz anul n care au fost realizate
veniturile pentru care se solicit regularizarea impozitului reinut.
Contribuabilii care intr sub incidena prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare, completeaz anul nchiderii procedurii de lichidare.
Rubricile privind "Perioada" se completeaz astfel:
- perioada cuprins ntre data de nti a primei luni din trimestrul n care contribuabilii pltitori
de impozit pe veniturile microntreprinderilor ncep, n cursul anului, s desfoare activiti de
natura celor prevzute la art. 48 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare, sau n cazul n care se realizeaz venituri mai mari de 100.000 euro sau ponderea
veniturilor realizate din consultan i management n veniturile totale este de peste 20% inclusiv
i sfritul anului de raportare, iar ncepnd cu trimestrul respectiv devin pltitori de impozit pe
profit (de exemplu, 01.07.16 - 31.12.16);
- perioada reprezentnd anul fiscal modificat, n cazul contribuabililor care intr sub incidena
prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Pentru primul an fiscal modificat se va include i perioada anterioar din anul calendaristic
cuprins ntre 1 ianuarie i ziua anterioar primei zile a anului fiscal modificat, acesta reprezentnd
un singur an fiscal;
- perioada cuprins ntre prima zi a anului fiscal urmtor celui n care a fost deschis procedura
lichidrii i data nchiderii procedurii de lichidare, n cazul contribuabililor care intr sub incidena
prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
2. Seciunea A "Date de identificare a contribuabilului/pltitorului"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal atribuit
conform legii, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicitul/reprezentantul fiscal,
desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent
persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la
rubrica "Funcia/Calitatea" din formular se nscrie "mputernicit".
n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul/pltitorul este nregistrat n
scopuri de tax pe valoarea adugat.
n rubrica "Denumire" se nscrie denumirea contribuabilului/pltitorului.
Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al
contribuabilului/pltitorului.
3. Seciunea B "Date privind impozitul pe profit"
Rndurile 1 - 7 se completeaz cu datele corespunztoare, nregistrate n evidena contabil a
contribuabililor. La rndul 2 "Cheltuieli de exploatare" se nscrie i cheltuiala cu impozitul pe profit.
n cazul n care se nregistreaz un rezultat negativ (pierdere), acesta se va nregistra cu semnul
"-" (minus)
Rndul 8 se completeaz cu sumele reprezentnd:
a) diferenele favorabile de curs valutar, rezultate n urma evalurii creanelor i datoriilor n
valut, nregistrate n evidena contabil n rezultatul reportat, ca urmare a retratrii sau
transpunerii, potrivit reglementrilor contabile aplicabile;
b) rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile n
conformitate cu prevederile art. 26 alin. (5), (6), (7), (8) i (9) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare;
c) modificarea valorii juste a investiiilor imobiliare, ca urmare a evalurii ulterioare utiliznd
modelul bazat pe valoarea just de ctre contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, care devin impozabile
concomitent cu deducerea amortizrii fiscale, respectiv la momentul scderii din gestiune a
acestor investiii imobiliare, dup caz, potrivit art. 23 lit. f) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile
i completrile ulterioare;
d) ctigurile legate de vnzarea sau anularea titlurilor de participare proprii
dobndite/rscumprate;
e) alte elemente similare veniturilor, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 8.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n soldul creditor al
contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit art. 46 din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare, reprezentnd rezervele devenite impozabile n conformitate
cu art. 26 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 8.2 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n rezultatul reportat
provenit din retratri, care se impoziteaz potrivit art. 21 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, altele dect cele nregistrate la rndul 8.1.
Rndul 8.3 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele reprezentnd reducerea sau anularea
filtrelor prudeniale care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, n conformitate
cu prevederile art. 26 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 9 se completeaz cu sumele reprezentnd:
a) diferenele nefavorabile de curs valutar, rezultate n urma evalurii creanelor i datoriilor n
valut, nregistrate n evidena contabil n rezultatul reportat, ca urmare a retratrii sau
transpunerii, potrivit reglementrilor contabile aplicabile;
b) valoarea neamortizat a cheltuielilor de dezvoltare care a fost nregistrat n rezultatul
reportat. n acest caz, aceast valoare este deductibil fiscal pe perioada rmas de amortizat a
acestor imobilizri, respectiv durata iniial stabilit conform legii, mai puin perioada pentru care
s-a calculat amortizarea;
c) pierderea nregistrat la data vnzrii titlurilor de participare proprii reprezentnd diferena
dintre preul de vnzare al titlurilor de participare proprii i valoarea lor de
dobndire/rscumprare;
d) sumele care se deduc la calculul rezultatului fiscal potrivit art. 25 alin. (4) lit. q) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare;
e) sumele transferate din contul 233 "Imobilizri necorporale n curs de execuie" n creditul
contului 1176 "Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene", potrivit reglementrilor contabile aplicabile, care reprezint
elemente similare cheltuielilor, potrivit pct. 5 alin. (3) lit. e) din titlul II din Hotrrea Guvernului nr.
1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 9.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n rezultatul reportat
provenit din retratri, care se deduc la calculul profitului impozabil potrivit art. 21 din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 11 se completeaz cu suma reprezentnd amortizarea fiscal determinat conform
prevederilor art. 28 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i
amortizarea fiscal determinat potrivit art. 20 alin. (1) lit. b) din acelai act normativ. Acest rnd
se completeaz i cu sumele reprezentnd valoarea fiscal rmas neamortizat, potrivit art. 28
alin. (17) din Codul fiscal, n cazul scderii din gestiune a mijloacelor fixe.
Rndul 11.1 se completeaz cu valoarea mijloacelor fixe destinate prevenirii accidentelor de
munc i bolilor profesionale, care se deduce integral la calculul rezultatului fiscal, potrivit
prevederilor art. 28 alin. (20) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 11.2 se completeaz cu valoarea mijloacelor fixe destinate nfiinrii i funcionrii
cabinetelor medicale care se deduce integral la calculul rezultatului fiscal, potrivit prevederilor art.
28 alin. (20) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 11.3 se completeaz cu valoarea mijloacelor fixe care la data intrrii n patrimoniu au o
valoare fiscal mai mic dect limita stabilit prin hotrre a Guvernului, care se deduce integral la
calculul rezultatului fiscal, potrivit prevederilor art. 28 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 12 se completeaz cu suma reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i diferenele de curs
valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 27 alin. (5) din Legea
nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rndul
"Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs valutar reportate pentru perioada urmtoare" din
"Declaraia privind impozitul pe profit" depus pentru anii anteriori.
Acest rnd se completeaz n cazul operaiunilor de reorganizare i cu urmtoarele valori:
- persoana juridic beneficiar nscrie i suma reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i
diferenele de curs valutar reportate din perioada precedent de contribuabilul cedent i transmise
de acesta, proporional cu activele transferate, potrivit art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare;
- persoana juridic cedent nscrie partea din suma reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i
diferenele de curs valutar reportate din perioada precedent pe care continu s o recupereze,
recalculat proporional cu activele meninute, potrivit art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 13 se completeaz cu valoarea reprezentnd constituirea sau creterea net a rezervei
legale n perioada de raportare, n conformitate cu prevederile art. 26 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 14 - se nscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit art. 26 din
Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, altele dect cele care sunt
nregistrate pe cheltuieli de exploatare la rndul 2 din formular.
Rndul 14.1 se completeaz cu sumele reprezentnd filtrele prudeniale care sunt deductibile la
calculul rezultatului fiscal, n conformitate cu prevederile art. 26 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal.
Rndul 15 se completeaz cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform
dispoziiilor Legii nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 15.1 se completeaz cu suma reprezentnd deducerea suplimentar la calculul
rezultatului fiscal a cheltuielilor eligibile pentru activitile de cercetare-dezvoltare, n conformitate
cu prevederile art. 20 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 17.1 se completeaz cu veniturile reprezentnd dividende primite de la o persoan
juridic romn, n conformitate cu prevederile art. 23 lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 17.2 se completeaz cu veniturile din dividende primite de la o persoan juridic strin
situat ntr-un stat ter, astfel cum acesta este definit la art. 24 alin. (5) lit. c) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, cu care Romnia are ncheiat o convenie de
evitare a dublei impuneri, dac persoana juridic romn care primete dividendele deine, la data
nregistrrii acestora potrivit reglementrilor contabile, pe o perioad nentrerupt de 1 an,
minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice care distribuie dividende, potrivit art. 23 lit.
b) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 17.3 se completeaz cu veniturile din dividende primite de la o filial situat ntr-un stat
membru UE, n condiiile prevzute la art. 24 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 18 se completeaz cu veniturile financiare reprezentnd veniturile din
evaluarea/reevaluarea/vnzarea/cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic
romn sau la o persoan juridic strin situat ntr-un stat cu care Romnia are ncheiat o
convenie de evitare a dublei impuneri, dac la data evalurii/reevalurii/vnzrii/cesionrii
inclusiv contribuabilul deine pe o perioad nentrerupt de un an minimum 10% din capitalul
social al persoanei juridice la care are titlurile de participare, potrivit art. 23 lit. i) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 19 se completeaz cu sumele reprezentnd veniturile din lichidarea unei alte persoane
juridice romne sau unei persoane juridice strine situate ntr-un stat cu care Romnia are
ncheiat o convenie de evitare a dublei impuneri, dac la data nceperii operaiunii de lichidare,
potrivit legii, contribuabilul deine pe o perioad nentrerupt de 1 an minimum 10% din capitalul
social al persoanei juridice supuse operaiunii de lichidare, potrivit art. 23 lit. j) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 20 se completeaz cu valorile corespunztoare veniturilor neimpozabile, altele dect cele
nregistrate la rndurile 17 - 19, prevzute la art. 15 i 23 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 23 se completeaz cu sumele reprezentnd cheltuielile cu impozitul pe profit datorat,
precum i cheltuielile cu impozitul pe profit amnat nregistrate de ctre contribuabilii care aplic
reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar.
Rndul 24 se completeaz cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat n strintate,
reflectate drept cheltuial n evidena contabil.
Rndul 25 - se nscriu valorile reprezentnd cheltuielile reglementate de art. 25 alin. (4) lit. b) din
Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 26 - se nscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depete limita prevzut la art. 25
alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 27 - se nscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare i/sau mecenat i cu bursele private,
efectuate potrivit legii i nregistrate n contabilitate.
Rndul 28 - se nscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea nregistrat n contabilitate. Acest
rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd valoarea contabil rmas neamortizat, n cazul
scderii din gestiune a mijloacelor fixe.
Rndul 29 - se nscriu sumele nregistrate drept cheltuieli n contabilitate, angajate pentru
constituirea sau majorarea provizioanelor/ajustrilor pentru depreciere i a rezervelor, peste
limitele ori n alte condiii dect cele prevzute la art. 26 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 30 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile nedeductibile fiscal, care nu sunt
reportate pentru perioada urmtoare, n conformitate cu prevederile art. 27 alin. (7) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 31 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile i cu diferenele de curs valutar aferente
anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate
pentru perioada urmtoare, potrivit prevederilor art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 32 se completeaz cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile, n
conformitate cu prevederile art. 25 alin. (4) lit. e) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare. Acest rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd cheltuielile aferente
veniturilor neimpozabile prevzute la art. 15 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 33 se completeaz cu sumele reprezentnd alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
- depirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziiile art. 25 alin. (3) din Legea nr. 227/2015,
cu modificrile i completrile ulterioare, cu excepia celor menionate la lit. a), g), h) i i);
- cheltuielile prevzute la art. 25 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare, cu excepia celor menionate la lit. a), b), e) i i);
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate n scopul desfurrii activitii economice.
Rndul 36 se completeaz cu sumele reprezentnd pierderile nregistrate n perioada curent, de
reportat pentru perioada urmtoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 37 se completeaz de persoana juridic cedent cu valoarea pierderii fiscale nregistrate
n perioada curent, transferat persoanei juridice beneficiare, i care nu se recupereaz de
persoana juridic cedent, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 38 se completeaz de persoana juridic beneficiar cu valoarea pierderilor fiscale
nregistrate de contribuabilul cedent n perioada din anul curent cuprins ntre 1 ianuarie i data la
care operaiunea respectiv produce efecte i transferat de persoana juridic cedent persoanei
juridice beneficiare, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 39 se completeaz cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare,
att din activitile din Romnia, ct i din surse externe. Nu se includ la acest rnd pierderile
fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Acest rnd se completeaz n cazul operaiunilor de reorganizare i cu urmtoarele valori:
- persoana juridic beneficiar nscrie i valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii
precedeni de contribuabilul cedent i transmise de acesta, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare;
- persoana juridic cedent nscrie partea din pierderea fiscal de recuperat din anii precedeni
pe care continu s o recupereze, recalculat proporional cu activele meninute, potrivit art. 31
alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 41.1 - se nscrie suma rezultat din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil
care se impune cu aceast cot.
Rndul 41.2 se completeaz cu suma reprezentnd impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din
activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, n
condiiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 42.1 - impozitul pltit unui stat strin este dedus dac se aplic prevederile conveniei de
evitare a dublei impuneri ncheiate ntre Romnia i statul strin i dac persoana juridic romn
prezint documentaia corespunztoare, conform prevederilor legale, din care s rezulte faptul c
impozitul a fost pltit statului strin.
Rndul se completeaz cu valoarea cea mai mic dintre urmtoarele dou valori, pe fiecare stat
din care se obin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu
reinere la surs, venituri impuse att n Romnia, ct i n statul strin, respectiv:
1. suma impozitelor pltite direct sau indirect prin reinere la surs i virate de o alt persoan
ctre acel stat strin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri
provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atest plata acestora;
2. suma egal cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevzute la art. 17 din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, la:
- profiturile impozabile obinute de sediile permanente din acel stat strin, profituri calculate n
conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare;
- celelalte venituri obinute n acel stat strin.
Dac o persoan juridic strin rezident ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau ntr-un
stat din Spaiul Economic European i desfoar activitatea n Romnia printr-un sediu
permanent i acel sediu permanent obine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene
ori dintr-un alt stat din Spaiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate att n
Romnia, ct i n statul unde au fost obinute veniturile, atunci impozitul pltit n statul de unde
au fost obinute veniturile, fie direct, fie indirect prin reinerea i virarea de o alt persoan, se
deduce din impozitul pe profit ce se determin potrivit prevederilor titlului II din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, n condiiile prevzute la art. 39 alin. (4) i (5)
din acelai act normativ.
Rndul 42.2.1 - se nscrie suma ce reprezint scutirea de la plat a impozitului pe profitul
reinvestit, n conformitate cu prevederile art. 22 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 42.3 - se nscriu sumele ce reprezint scutiri i reduceri ale impozitului pe profit, calculate
potrivit legislaiei n vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea i/sau mecenatul i bursele
private, efectuate potrivit legii.
Rndul 44.1 - se nscriu sumele reprezentnd cheltuielile cu sponsorizarea i/sau mecenatul,
precum i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, n limitele i n condiiile
prevzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare,
din anul curent.
Rndul 44.2 - se nscriu sumele reprezentnd cheltuielile cu sponsorizarea i/sau mecenatul,
precum i cheltuielile privind bursele private, reportate din perioada precedent, n limitele i n
condiiile prevzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 46 - se nscrie suma reprezentnd diferena de impozit pe profit stabilit de organele de
inspecie fiscal pentru anul fiscal de raportare i care se regsete n indicatorii din formular.
Rndul 47 - se nscriu, pentru anul de raportare, dup caz, sumele reprezentnd impozit pe profit
sau pli anticipate n contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100. n
cazul persoanelor juridice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului
Economic European, cu care este ncheiat un instrument juridic n baza cruia s se realizeze
schimbul de informaii, respectiv rezidente ntr-un stat cu care Romnia are ncheiat o convenie
de evitare a dublei impuneri, care opteaz pentru regularizarea impozitului pltit n Romnia,
potrivit art. 225 sau 227, dup caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare, se nscrie impozitul reinut la surs de ctre pltitorul de venit, care constituie plat
anticipat n contul impozitului pe profit.

NOT:
Persoanele juridice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic
European, cu care este ncheiat un instrument juridic n baza cruia s se realizeze schimbul de
informaii, respectiv rezidente ntr-un stat cu care Romnia are ncheiat o convenie de evitare a
dublei impuneri, care opteaz pentru regularizarea impozitului pltit n Romnia, potrivit art. 225
sau 227, dup caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz
n mod corespunztor rndurile seciunii B "Date privind impozitul pe profit".

ANEXA 4

INSTRUCIUNI
de completare a formularului 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03

I. Depunerea decontului
Decontul privind accizele se completeaz i se depune anual de ctre operatorii economici,
pltitori de accize, potrivit titlului VIII "Accize i alte taxe speciale" din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pn la data de 30 aprilie a anului urmtor
celui de raportare.
Formularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor fiscale
datorate de ctre contribuabil/pltitor.
Decontul privind accizele se completeaz cu ajutorul programului de asisten.
Formularul se depune la organul fiscal competent, n format PDF, cu fiier XML ataat, pe suport
CD, nsoit de formatul hrtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de
transmitere la distan, n conformitate cu prevederile legale n vigoare.

II. Completarea decontului


Seciunea A "Date de identificare a contribuabilului/pltitorului"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal atribuit
conform legii, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
n situaia n care formularul se completeaz de ctre mputernicitul/reprezentantul fiscal,
desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent
persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la
rubrica "Funcia/Calitatea" din formular se nscrie "mputernicit".
n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri de
tax pe valoarea adugat.
n rubrica "Denumire" se nscrie denumirea contribuabilului/pltitorului.
Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al
contribuabilului/pltitorului.
Seciunea B "Date privind accizele"
Se nscriu sumele cumulate pentru anul de raportare, fiind cuprinse i accizele aferente
produselor provenite din import.
Seciunea C "Date privind deducerile din accizele datorate"
Se nscriu sumele cumulate, reprezentnd deducerile din accizele datorate pentru anul de
raportare, n conformitate cu prevederile legale, care se aplic pentru produsele din producia
intern, pentru produsele provenite din achiziiile intracomunitare, precum i pentru produsele
provenite din import, astfel:
- contribuiile prevzute la art. 369 alin. (1) lit. a) i b) din Legea nr. 95/2006 privind reforma n
domeniul sntii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, datorate Ministerului
Sntii, cuprinse n accizele datorate n anul de raportare;
- suma rezultat din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat
pentru igarete, igri i igri de foi i buturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea
educaiei fizice i sportului nr. 69/2000, cu modificrile i completrile ulterioare;
- contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcrii, exclusiv TVA, pentru
care se calculeaz acciza datorat n perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VIII "Accize
i alte taxe speciale" din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, i cele ale titlului VIII "Accize i alte taxe speciale" din Normele metodologice de aplicare
a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu
modificrile i completrile ulterioare.
n cazul n care contribuabilul/pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se
ntocmete pe acelai model de formular, nscriind "X" n spaiul special prevzut n acest scop.
ANEXA 5

CARACTERISTICI
de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i de pstrare a formularelor

1. Denumire:
101 "Declaraie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;
120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03.
2. Caracteristici de tiprire: se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare.
Formularele se completeaz i se editeaz cu ajutorul programului de asisten asigurat gratuit de
ctre Agenia Naional de Administrare Fiscal.
3. Se utilizeaz la declararea anual a impozitului pe profit i a accizelor.
4. Se completeaz i se depun de contribuabilii/pltitorii care au obligaia declarrii impozitelor
i taxelor.
5. Circul:
- un exemplar la organul fiscal competent n format PDF, cu fiier XML ataat, pe suport CD,
nsoit de formatul hrtie, semnat conform legii;
- un exemplar la contribuabil/pltitor.
6. Se arhiveaz la organul fiscal:
- formatul hrtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/pltitorului;
- formatul electronic, n arhiva de documente electronice.