1.

Noiunea i tipurile conturilor bancare

Relaiile care se stabilesc ntre bnci i clienii acestora, materializate n operaiunile bancare, se
reflect n sistemul conturilor bancare i ntr-o form agregat n bilanul contabil al acestor
instituii. Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor i de stingere a obligaiilor
clienilor n procesul economic, a reflectrii circuitelor n sistemele de pli i compensri, a
relaiilor cu diverse entiti pe plan naional i internaional. Principala utilizare a conturilor este
aceea de nregistrare, la un anumit moment, prin nscrierea unei sume ntr-o parte a contului i la
un alt moment n cealalt parte a contului. Aceste operaiuni asigur circulaia informaiei cu un
anumit scop, acela de a reflecta decizia titularului de cont. Cele doua pari ale conturilor bancare
reflect drepturi (creane) i obligaii (datorii) ale titularului de cont i sunt denumite n
contabilitate debit i credit. Dac titularii de cont sunt diferii avem de a face cu un transfer de
proprietare asupra sumei bneti (plata), iar informaia este denumit informaie-bani. Transferul
de proprietate presupune irevocabilitatea plaii care asigur finalitatea decontrii i stingerea de
obligaii. n orice moment, sumele cumulate (totalul) din debitul i creditul contului se pot
compensa i rezulta un sold care reflect poziia patrimonial, adic volumul de creane sau
obligaii ale titularului.

Cont bancar - cont analitic deschis de banc pe numele titularului de cont, prin care se
efectueaz operaiuni de ncasri i/sau pli ale mijloacelor bneti. Relaiile directe dintre banc
i client se reflect n conturile bancare deschise pentru a duce evidena raporturilor dintre banc
i fiecare client al ei.

Contul bancar are unele caracteristici specifice reflectate n contabilitatea bancar, dintre
care cele mai importante sunt:
(a) marea majoritate a informaiei-bani reflect schimburile de proprietate a activelor financiare;
(b) trecerea din proprietatea bncii n proprietatea clientului a unui credit acordat de banca i
nregistrat n cont;
(c) trecerea din proprietatea clientului n cea a bncii, prin nregistrare n cont, a ratelor din credit
rambursate, precum i a dobnzilor i comisioanelor cuvenite bncii;
(d) efectuarea i de alte operaiuni dect depozitele i creditele, cum ar fi constituirea de garanii,
operaiuni n valut, operaiuni cu titluri de valori etc.

Conturile care se pot deschide clienilor se pot grupa n trei mari categorii : conturi curente,
conturi de depozite si conturi de mprumut.

Conturile curente (conturi de decontare) se deschid clienilor pentru nregistrarea operaiunilor

curente de ncasri i pli n numerar, transferul fondurilor ntre bncile clienilor care reprezint
ncasri i pli, precum i alte operaiuni generate de acordarea i derularea creditelor,
constituirea i retragerea depozitelor, diverse servicii prestate pentru populaie i agenii
economici.
Contul curent este cel mai utilizat cont bancar, ntruct prin el se desfoar ntreg fluxul bancar
al clientului i permite o informare operativ asupra lichiditii imediate a acestuia.
Contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, operaiunea reprezentnd depunerea unei
sume n numerar la casieria bncii de ctre titular, transferul unui fond de la alt banc, transferul
din alt cont al titularului (retragere de depozit, creditare), bonificare de dobnd etc.
Contul curent funcioneaz pe baza a dou principii:
a) asigurarea permanent a disponibilitilor, adic a soldului creditor;
b) capacitatea juridic a titularului de a dispune de pli n proporia n care activele din cont sunt
libere de gaj sau alte obligaii dispuse de autoritatea public.

Dei contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, ca un cont de pasiv, la sfritul zilei
poate avea sold debitor, ca un cont de activ, ca urmare a creditelor folosite. n cursul zilei poate
avea sold creditor sau debitor, contul funcionnd ca o "suveica" care asigur mai nti folosirea
fondurilor proprii i apoi a celor mprumutate. Asemenea conturi care pot avea solduri creditoare
sau debitoare se numesc bifuncionale (cu posibiliti de overdraft). Disponibilitile din contul
curent sunt foarte volatile i nu pot fi folosite de banc drept resurse de creditare, din care cauz
la soldurile creditoare nu se bonific dobnd sau dac se acord aceasta este foarte mic. Pentru
operaiunile efectuate n contul clientului banca percepe comisioane potrivit tarifelor anunate.
Comisioanele se pot calcula asupra rulajului creditor al contului curent sau operaiune cu
operaiune, conform practicii bncii.

Conturile de depozit. Investiiile financiare ale clienilor fcute la bnci cu scop de fructificare
a capitalului sunt cunoscute sub numele de depozite bancare la termen i se nregistreaz n
conturi de depozite.
Contul de depozit este un cont de pasiv care se crediteaz cu sumele constituite ca depozite i se
debiteaz cu cele ieite din cont la lichidarea depozitului. Depozitele pot fi n lei i valut i se
constituie n baza unei convenii scrise ntre banc i client n care se prevd suma, perioada i
dobnda, inclusiv modalitatea de plat a acesteia. La scaden depozitul i dobnda se transfer
n contul curent, dac nu exist o clauz de rennoire automat. Dobnda poate fi transferat i
lunar n contul curent, n funcie de opiunea clientului, dar aceasta este ceva mai mic dect
dobnda transferat la scaden. Clientul poate renuna la investiia fcut i n virtutea dreptului
de proprietate poate solicita retragerea depozitului nainte de scaden, caz n care clientul va
beneficia de tratamentul aplicat contului curent.

Conturile de mprumut reflect obligaiile clienilor fa de banc i se debiteaz cu valoarea

creditelor trase, creditndu-se cu sumele rambursate. Toate conturile de mprumut funcioneaz
prin intermediul contului curent, respectiv cu sumele trase din credit se alimenteaz contul curent
din care se fac apoi plile i invers din sumele disponibile n contul curent se ramburseaz
creditele din contul de credite i se pltesc dobnzile i comisioanele datorate bncii. Conturile
de mprumut corespund tipurilor de credite folosite de banc. Dobnda este de regul fluctuant
i depinde de nivelul pieei, calitatea clientului de perioada de creditare.

Dup continuitatea nregistrrii operaiunilor n ele, deosebim 2 tipuri de conturi :

1. Provizoriu - o aciune temporar i servete pentru depunerea mijloacelor bneti aferente

formrii capitalului social sau majorrii lui (din acest cont nu se retrag banii);

2. n sens deplin care se clasific astfel:

* Cont curent (de decontare) - deschis persoanelor fizice i juridice care servete pentru
nregistrarea n ordinea cronologic a tuturor operaiunilor care apar n cadrul tranzaciilor
efectuate de titularul contului (se mai numete cont curent).

* Cont de depozit care poate fi:

a) la vedere - servete pentru pstrarea mijloacelor bneti depuse fr indicarea termenului de
extragere a acestora din cont;
b) la termen - servete pentru pstrarea mijloacelor bneti pe o perioad fixat de timp i
presupune c banca s calculeze dobnda reieind din soldul acestui cont.

* Cont de mprumut - utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la creditele acordate

clienilor bncii ct i evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc;

* Contul LORO - cont interbancar folosit pentru pstrarea mijloacelor bneti ale altor bnci n
banca respectiv.

Putem evidenia aa principii de aciune a conturilor:

- Contul servete pentru reflectarea relaiilor banc - client de unde reiese obligativitatea
nregistrrii tuturor modificrilor acestor relaii n contul respectiv n ordinea cronologic;
- Soldul contului bancar are un caracter cronologic fiind modificat la dorina titularului ca
rezultat al efecturii diferitor operaiuni pe care le efectueaz titularul contului;
- Banca confirm nregistrarea operaiunilor n cont prin eliberarea unui document numit extras
din cont la anumite intervale de timp sau la cererea titularului;
- Clientul are dreptul s cear explicaie pentru fiecare inscripie din extrasul din cont;
- Fiecare operaiune efectuat de banc n contul clientului este trecut n extrasul din cont i are
la baz copia documentului n funcie de care s-a efectuat;
- Banca cere confirmarea clientului pentru efectuarea operaiunilor n cont ct i confirmarea
soldului de ctre clientul respectiv.

2. Deschiderea, funcionarea i nchiderea conturilor.

DESCHIDEREA CONTURILOR PERSOANELOR JURIDICE

4. Deschiderea conturilor curente persoanelor juridice rezidente

4.1. Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente ce dein certificatul de
nregistrare care confirm nregistrarea de stat i luarea la eviden fiscal prezint urmtoarele
documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei;

c) copia certificatului de nregistrare;

d) copia extrasului din Registrul de stat, eliberat de ctre entitatea abilitat cu dreptul de
nregistrare

de stat, ce conine informaia descris, dup caz, n anexa nr.6 sau n anexa nr.7;
e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

4.2. Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente, altele dect cele menionate la

subpunctele 4.1 i 4.3 prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei;

c) copia documentului ce confirm nregistrarea de stat (pentru persoanele crora potrivit

legislaiei li se elibereaz acest document) sau copia actului normativ prin care se aprob
regulamentul sau statutul persoanei juridice;

d) copia documentelor de constituire (regulament, statut etc.);

e) copia certificatului de atribuire a codului fiscal (pentru persoanele crora potrivit legislaiei li
se elibereaz acest document);

f) copia extrasului din Registrul de stat, eliberat de ctre entitatea abilitat cu dreptul de
nregistrare de stat, ce conine informaia descris n anexa nr.3 sau anexa nr.7;

g) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

4.3. Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente, care nu dein certificat de
atribuire a codului fiscal prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei

c) copia extrasului din Registrul de stat privind nregistrarea provizorie, eliberat de .S. Camera

nregistrrii de Stat;

d) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului;

e) copia documentelor de constituire (regulament, statutul etc.).

5. Deschiderea conturilor curente persoanelor juridice nerezidente

5.1. Persoanele juridice nerezidente, care au obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova,
precum i reprezentanele persoanelor juridice nerezidente nregistrate conform legislaiei
Republicii Moldova, pentru a deschide un cont curent prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei;

c) copia documentului care confirm nregistrarea de stat a persoanei juridice nerezidente n ara
de provenien conform legislaiei n vigoare a rii de reedin;

d) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia Certificatului de nregistrare;

e) copia documentelor de constituire (act constitutiv, statut, regulament etc.);

f) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

5.2. Persoanele juridice nerezidente, care nu au obligaii fiscale i/sau obiecte impozabile pe
teritoriul Republicii Moldova, pentru a deschide un cont curent prezint suplimentar la
documentele indicate la subpunctul 5.1. (cu excepia lit.c) i d)) informaia despre lipsa
obligaiilor fiscale i/sau a obiectului impozabil pe teritoriul Republicii Moldova.

5.4. Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, indicat la lit.b) a subpunctului 5.1.
poate fi ntocmit n strintate, care se legalizeaz notarial. n acest caz modelul se determin de
ctre pri de sine stttor, inndu-se cont de prevederile subpunctului 15.2.

5.5. Misiunile diplomatice, oficiile consulare i reprezentanele organizaiilor internaionale, care

snt acreditate de ctre Ministerul Afacerilor Externe i Integrrii Europene al Republicii
Moldova, la deschiderea conturilor prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei fr legalizare notarial, al crui model

poate fi determinat de ctre pri de sine stttor, inndu-se cont de prevederile subpunctului
15.2.;

c) confirmarea de ctre Ministerul Afacerilor Externe i Integrrii Europene al Republicii

Moldova despre activitatea lor pe teritoriul Republicii Moldova;

d) copia legitimaiei de acreditare, n care este semntura titularului, eliberat de ctre Ministerul
Afacerilor Externe i Integrrii Europene al Republicii Moldova membrului misiunii, oficiului
consular sau reprezentanei organizaiei internaionale.

6. Deschiderea conturilor provizorii

6.1. Pentru a deschide un cont provizoriu la formarea iniial a capitalului social se prezint
urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) certificatul constatator eliberat de ctre .S. Camera nregistrrii de Stat;

c) copia hotrrii privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinarea societii pe aciuni);

d) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

6.2. Pentru a deschide un cont provizoriu, la efectuarea emisiunii publice de valori mobiliare a
unei ntreprinderi care deja funcioneaz, se prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) copia hotrrii Comisiei Naionale a Pieei Financiare i a certificatului privind nregistrarea

ofertei publice a valorilor mobiliare la Comisia Naional a Pieei Financiare;

c) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia documentului recunoscut ca atare;

d) copia extrasului din Registrul de stat, eliberat de .S. Camera nregistrrii de Stat (cu
excepia bncilor liceniate);
e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

6.3. Dup nregistrarea de stat a ntreprinderii/efectuarea emisiunii publice mijloacele bneti

din contul provizoriu se vireaz la contul curent, deschis conform prevederilor prezentului
Regulament. La efectuarea acestei operaiuni se utilizeaz fia cu specimene de semnturi i
amprenta tampilei prezentat la deschiderea contului curent.

7. Deschiderea conturilor "LORO"

7.1. Conturi "Loro" n lei moldoveneti se deschid:

a) bncilor liceniate la Banca Naional a Moldovei;

b) bncilor liceniate la banca de decontare a Bursei de Valori a Moldovei i a Depozitarului

Naional al Valorilor Mobiliare a Moldovei;

c) bncilor liceniate la banca de decontare care efectueaz decontrile aferente operaiunilor

cu utilizarea cardurilor bancare;

d) bncilor strine la bncile liceniate.

7.2. Conturi "Loro" n valut strin se deschid:

a) bncilor liceniate la bncile liceniate;

b) bncilor strine la bncile liceniate.

7.3. Pentru deschiderea conturilor "Loro" bncilor liceniate la Banca Naional a Moldovei i la

bncile liceniate se prezint documentele prevzute la subpunctul 4.1. al prezentului

Regulament i copia licenei eliberate de BNM de a desfura activiti financiare (n cazul n
care contul se deschide n alt banc dect BNM).

7.4. Pentru deschiderea conturilor "Loro" bncilor liceniate la banca de decontare a Bursei de
Valori a Moldovei i a Depozitarului Naional al Valorilor Mobiliare a Moldovei pe lng
documentele prevzute la subpunctul 4.1. al prezentului Regulament se prezint urmtoarele
documente:

a) copia licenei, eliberat de Banca Naional a Moldovei, de a desfura activiti financiare;

b) copia licenei pentru desfurarea activitii pe piaa valorilor mobiliare (pentru bncile care
desfoar activitate de broker sau dealer) eliberat de Comisia Naional a Pieei Financiare.

7.41. Pentru deschiderea conturilor Loro bncilor liceniate la banca de decontare care
efectueaz decontrile aferente operaiunilor cu utilizarea cardurilor bancare, se prezint
documentele prevzute la subpunctul 4.1. al prezentului Regulament i copia licenei eliberate de
BNM de a desfura activiti financiare.

7.5. Conturile "Loro" bncilor strine se deschid la prezentarea urmtoarelor documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, unde modelul fiei cu specimene de

semnturi i amprenta tampilei se coordoneaz de pri, inndu-se cont de cerinele
subpunctului 15.2;
c) extrasul din registrul bancar sau documentul ce confirm existena licenei pentru desfurarea
activitii bancare, emis de organul de supraveghere bancar, abilitat prin legislaie, din ara de
reedin a bncii respective;

d) copia documentelor de constituire (actul constitutiv, statutul, regulamentul etc.);

e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

8. Deschiderea conturilor de depozit persoanelor juridice

8.1. Pentru a deschide un cont de depozit persoana juridic rezident prezint, dup caz,
documentele prevzute la punctul 4 din prezentul Regulament.

8.2. Pentru a deschide un cont de depozit persoana juridic nerezident sau reprezentana
nfiinata n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente prezint, dup caz, documentele
prevzute la punctul 5 din prezentul Regulament.

8.3. Pentru a deschide un cont de depozit pentru bncile liceniate (n cazul n care contul se
deschide n alt banc dect BNM) sau pentru bncile strine se prezint documentele prevzute
la subpunctul 7.3. i respectiv 7.5. din prezentul Regulament.

9. Specificul deschiderii conturilor unor persoane

9.1. Pentru a deschide un cont Trezoreria de Stat/teritorial prezint documentele prevzute la

subpunctul 4.2. al prezentului Regulament.

9.2. Instituiile publice, la deschiderea conturilor, prezint documentele prevzute la subpunctul

4.2. al prezentului Regulament, precum i autorizaia eliberat de ctre Ministerul Finanelor al
Republicii Moldova, conform prevederilor actelor normative n vigoare.

9.3. Fondurile de investiii deschid conturi conform prevederilor subpunctului 4.1. al prezentului

Regulament. Fondul de investiii la transmiterea contului n administrarea fiduciar managerului

fiduciar, prezint la banc urmtoarele documente:

a) cererea fondului de investiii privind transmiterea contului curent n administrarea fiduciar

managerului fiduciar (form liber);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei a managerului fiduciar;

c) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei a depozitarului fondului;

d) copia licenei managerului fiduciar pentru activitatea de administrare fiduciar a investiiilor.

9.4. Pentru a deschide un cont filialelor, reprezentanelor sau altor subdiviziuni structurale ale
persoanelor juridice rezidente, care conform legislaiei Republicii Moldova pot avea conturi, pe
lng documentele prevzute la subpunctele 4.1. sau 4.2., dup caz, al prezentului Regulament se
prezint demersul persoanei juridice privind deschiderea contului, n care se indic lista
operaiunilor autorizate spre efectuare n/din acest cont de ctre subdiviziunea respectiv i
sediul acesteia.

9.5 Concurenii electorali deschid contul cu meniunea Fond electoral, pentru perioada
alegerilor locale/parlamentare, la prezentarea urmtoarelor documente:
a) cererea de deschidere a contului; 8

b) copia hotrrii Consiliului electoral de circumscripie (n cazul alegerilor locale) sau dup caz
a Comisiei Electorale Centrale (n cazul alegerilor parlamentare), privind nregistrarea
concurentului electoral;

c) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei;

d) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

Capitolul III

DESCHIDEREA CONTURILOR NTREPRINZTORILOR INDIVIDUALI I

PERSOANELOR FIZICE CARE PRACTIC ALT TIP DE ACTIVITATE

10. Deschiderea conturilor curente ntreprinztorilor individuali

10.1. Pentru a deschide un cont curent, ntreprinztorii individuali care conform legislaiei n
vigoare se nregistreaz la .S. Camera nregistrrii de Stat prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei;

c) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia documentului recunoscut ca atare;

d) copia extrasului din Registrul de stat al ntreprinztorilor individuali, eliberat de .S. Camera
nregistrrii de Stat (anexa nr.5);

e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

10.2. Pentru a deschide un cont curent, ntreprinztorii individuali, care conform legislaiei n
vigoare, se nregistreaz la alte organe de stat prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei. n cazul lipsei tampilei, fia

menionat va conine specimenele de semnturi;

c) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia documentului recunoscut ca atare
(pentru persoanele crora potrivit legislaiei li se elibereaz acest document);

d) copia documentului ce confirm nregistrarea de stat sau copia documentului care permite
practicarea activitii;

e) copia documentelor de constituire, pentru persoanele care dein aceste documente;

f) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.
 11. Deschiderea conturilor curente persoanelor fizice rezidente care practic alt tip de
activitate

11.1. Pentru a deschide un cont curent persoanele fizice rezidente care practic alt tip de
activitate prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.1);

b) fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei;

c) copia documentului care permite practicarea activitii sau copia extrasului din Registrul de
stat eliberat de ctre entitatea abilitat cu dreptul de nregistrare de stat (pentru persoanele crora
potrivit legislaiei li se elibereaz acest document) (anexa nr.5);

d) copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau copia documentului recunoscut ca atare

(pentru persoanele crora potrivit legislaiei li se elibereaz acest document);

e) copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea contului.

Deschiderea conturilor de depozit Pentru a deschide cont de depozit ntreprinztorii individuali

i persoanele fizice care practic alt tip de activitate prezint, dup caz, documentele prevzute la
punctul 10 sau 11 din prezentul Regulament.

DESCHIDEREA CONTURILOR PERSOANELOR FIZICE CARE NU PRACTIC

ACTIVITATE DE NTREPRINZTOR SAU ALT TIP DE ACTIVITATE

12. Deschiderea conturilor curente persoanelor fizice rezidente i nerezidente care nu practic
activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate

12.1. Pentru a deschide un cont curent persoanele fizice rezidente i nerezidente care nu practic
activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.4);

b) copia actului de identitate al titularului de cont.

n cazul deschiderii contului curent pentru persoanele fizice rezidente i nerezidente care nu
practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate, de ctre persoana mputernicit se
prezint urmtoarele documente:

a) cererea de deschidere a contului (anexa nr.4);

b) copia actului de identitate al titularului de cont, legalizat notarial;

c) copia actului de identitate al persoanei mputernicite cu dreptul de a prezenta documentele

pentru deschiderea contului.

12.2. Persoanele fizice nerezidente care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de

activitate sau ntreprinderile cu statut de persoan fizic nerezidente care nu au obiecte

impozabile/obligaii fiscale pe teritoriul Republicii Moldova pentru a deschide un cont curent
prezint documentele indicate la subpunctul 12.1.

12.3. Semntura titularului de cont se aplic n prezena persoanei responsabile de deschiderea

contului pe un formular elaborat de banc de sine stttor.

12.4. Pentru persoanele care nu au mplinit vrsta de 14 ani, precum i pentru persoanele
limitate/lipsite n/de capacitatea de exerciiu deschiderea conturilor, precum i gestionarea lor se
efectueaz de ctre prini sau de tutore (curator), conform legislaiei.

12.5. n cazul deschiderii unui cont curent pentru a dispune, n limitele permise de legislaie, de
mijloacele bneti, minorul care a mplinit vrsta de 14 ani prezint documentele prevzute la
subpunctul

13. Deschiderea conturilor de depozit

13.2. Pentru a deschide cont de depozit persoanele fizice rezidente i nerezidente care nu practic

activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate prezint documentele prevzute la subpunctele
12.1. sau 12.11. din prezentul Regulament.

MODIFICAREA I NCHIDEREA CONTURILOR

16. Modificarea conturilor

16.1. Modificarea conturilor se efectueaz n urmtoarele cazuri:

- modificarea denumirii (datelor personale), formei organizatorico-juridice a titularului de cont;

- modificrile rezultate din modificarea planului de conturi al evidenei contabile n bncile

liceniate din Republica Moldova;

- modificarea codului numeric al valutei n care a fost deschis contul;

- alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare.

16.2. Conducerea bncii este n drept s adopte de sine stttor decizia privitor la modificarea
contului n cazul modificrii planului de conturi al evidenei contabile. Despre aceste modificri
banca este obligat s informeze titularul de cont n termen de 30 de zile pn la efectuarea
acestora.

16.3. Pentru modificarea contului n caz de lichidare a persoanei juridice, reprezentanei

nfiinate n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente, ntreprinztorului individual
comisia de lichidare/lichidatorul prezint la banc:

- hotrrea organului competent privind lichidarea, care trebuie s conin termenul de aciune a

comisiei de lichidare/lichidator;

- fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei comisiei de lichidare/lichidator.

 3. Contractul de cont curent bancar.
21 Contractul de cont current bancar
21.1 Definii contractul de cont curent bancar.
Prin contractul de cont curent bancar, banca se oblig s primeasc i s nregistreze n contul
titularului de cont (client) sumele bneti depuse de acesta sau de un ter n numerar sau
transferate (virate) din conturile altor persoane, s execute n limitele disponibilului din cont
ordinele clientului privind transferul unor sume ctre alte persoane, retragerile de numerar,
precum i s efectueze alte operaiuni n contul clientului din nsrcinarea lui n conformitate cu
legea, cu contractual i cu uzanele bancare, iar clientul s achite o remuneraie pentru prestarea
serviciilor menionate.
21.2 Determinai drepturile i obligaiile prilor n cadrul contractului de cont curent
bancar.
Obligaiile bncii:
Pentru a efectua operaiunile ce constituie obiectul contractului, banca trebuie s deschid
solicitantului un cont curent.
Banca este obligat s nregistreze n contul titularului sumele de bani depuse de acesta sau de un
ter n numerar sau transferate din conturile altor persoane.
Banca este obligat s ncaseze prin mijlocirea prezentrii la timp ctre banca tras, cecurile
prezentate de client.
Banca este obligat s execute ordinele titularului contului privind dispunerea de
fondurile bneti aflate n contul su.
Banca este obligat s pstreze confidenialitatea asupra tuturor faptelor, de care a aflat ca
urmare a legturilor de afaceri cu clientul.
Banca este obligat s-l informeze pe titularul contului despre starea contului i
operaiunile efectuate n cont.
Obligaiile titularului:
-Titularul contului este obligat s remunereze banca pentru serviciile prestate.
-Titularul este obligat s asigure acoperirea necesar a contului su cu fonduri bneti.

21.3 Decidei asupra posibilitii rezilierii contractului de cont curent bancar.

n general contractul de cont curent bancar ncheiat pe un termen nedeterminat poate fi reziliat n
orice moment de oricare dintre pri, cu condiia de preaviz avnd termenul stabilit prin contract
sau uzane bancare, iar n lipsa unui astfel de termen, n 15 zile.
Banca are dreptul s rezilieze contractul dac exist un motiv temeinic pentru reziliere, daceste
respectat termenul de preaviz de 15 zile, sau ce stabilt prin contract sau prin uzane bancare, da
nu mai mic de 15 zile.

Elementele care compun contul curent sunt:

-un element intentional- acordul partilor expres sau tacit de a lucra in cont curent;
-un element obiectiv- remiteri reciproce de valori in cont.

Prin remitere se intelege orice valoare intrata in cont si care face sa se nasca o creanta a uneia
din parti impotriva celeilalte sau altfel spus remiterea este insasi creanta menita sa fie reglata in
cont.
Contul curent reprezinta, asadar, si o posibila forma de manifestare a creditului comercial. In
concluzie, utilitatea contractului de cont curent consta in aceea ca:
-este un mod simplificat de reglementare a creantelor reciproce;
-constituie un instrument de credit comercial.
 Natura juridica.
Desi in cuprinsul art. 3 al Codului comercial, contractul de cont curent nu este enumerat printre
actele de comert obiective, in acelasi cod ii sunt consacrate art. 370-373.Prin aplicarea
dispozitiilor art.4 al Codului comercial, el poate fi considerat un act de comert subiectiv si pentru
a risipi orice indoiala art. 370 alin.2 al Codului comercial precizeaza ca dobanzile sunt cele
comerciale.

Totusi, prin derogare de la principiul enuntat de art. 56 (daca un act este comercial numai
pentru una din parti, toti contractantii sunt supusi incat priveste acest act, legii comerciale) se
prevede expres in alineatul 2 al art. 6 ca in ce priveste pe necomercianti, contul curent si cecul nu
sunt considerate ca fapte de comert, afara numai daca ele nu au o cauza comerciala. Fiind un
contract accesoriu, contractul de cont curent este comercial numai daca in cont sunt inregistrate
operatiuni comerciale.
Relatia de cont curent poate fi stabilita si intre un comerciant si un necomerciant si chiar intre doi
necomercianti pentru afaceri civile.
Jurisprudenta a considerat ca pentru banca, rezolvarea neintelegerilor in ce priveste existenta si
efectele unui contract de cont curent are a se face dupa randurile speciale prevazute de codul
comercial prin art. 370 si urm. In cosecinta, incheierea contului curent va avea loc la scadenta
termenelor stabilite prin conventia de cont curent si, in absenta stipularii unui asemenea termen,
la data de 31 decembrie a fiecarui an, iar dobanda soldului va curge de la data incheierii.

Caracterele contractului de cont curent sunt urmatoarele:

1) Este un contract intuitu personae , in sensul ca identitatea persoanei cu care se incheie
contractul este determinanta pentru consimtamantul exprimat la nasterea conventiei.Aceasta
consideratie a persoanei este fireasca, deoarece corentistii urmeaza sa-si acorde, unul celuilalt,
credit pentru remiterile reciproce, care sunt de esenta contractului de cont curent si il diferentiaza
fata de unele tehnici contabile (partide comerciale) cu care s-ar confunda.
2) Consensual, in sensul ca presupune validitatea perfecta a consimtamantului si in sensul ca
forma scrisa nu este ceruta ad validitatem, ci doar ad probationem. Cu toate acestea, in practica,
nicio banca nu va incheia un contract de cont curent altfel decat in forma scrisa si pe propriul
formular-tip.
3) Sinalagmatic, in sensul ca ambele parti se obliga sa-si faca reciproc credit pana la incheierea
contului. Orice contract de cont curent se bazeaza pe generalitatea si alternanta remiterilor.
4) Cu executare succesiva in timp, prin remiteri reciproce si alternative.
5) Accesoriu, pentru ca se incheie in vederea executarii altui contract sau a altor contracte intre
aceleasi parti (contract de deschidere de credit, contract de livrare de marfuri, de prestari de
servicii,etc). El poate fi conceput ca un contract autonom numai daca este incheiat intre doua
banci sau intre Banca Nationala a Romaniei si o banca.
Generalitatea si alternanta remiterilor. Mecanismul de reglementare si mecanismul de garantie.
In legatura cu generalitatea si alternanta remiterilor se impun in cateva precizari. Generalitatea
remiterilor consta in aceea ca, de regula, toate datoriile reciproce, certe si lichide, nascute din
operatiunile efectuate intre corentisti trebuie sa fie inscrise in cont. Aceasta regula sufera
exceptii, consimtite prin acordul partilor, pentru anumite creante.In consecinta, orice creanta sau
datorie a uneia dintre parti fata de cealalta, daca are vocatia de a intra in acest cont este
considerata ca intrata automat in cont din chiar momentul in care s-a nascut si deci chiar mai
inainte de a se fi efectuat operatiunea materiala contabila de inregistrare in cont.
Sintagma intrare in cont necesita insa o distinctie:sub aspectul functionarii mecanismului de
garantie, intrarea in cont se considera realizata automat, din momentul nasterii creantei; sub
aspectul functionarii mecanismului de fuziune, creanta se considera intrata in cont numai in
momentul cand a devenit certa, lichida si exigibila.
Mecanismul de garantie al contului curent asigura compensarea automata intre articolele de
credit si cele de debit, in sensul ca creanta dintr-un articol este garantia datoriei dintr-un alt
articol.De aceea, inca din momentul nasterii sale, datoria isi are garantia intr-o creanta si se poate
considera intrata in cont.

4. Contractul de depozit bancar

Prin contractul de depozit bancar, banca sau o alt instituie financiar (banca), autorizata
conform legii, primete de la clientul su (deponent) sau de la un ter n folosul
deponentului o sum de bani pe care se oblig s o restituie deponentului dup un anumit
termen (depozit la termen) sau la cerere (depozit la vedere).
Raporturilor dintre banc i deponent li se aplic prevederile referitoare la
mprumut i la contul curent bancar dac acestea nu contravin naturii depozitului bancar.
Contractul de cont curent bancar. Prin contractul de cont curent bancar, banca se
oblig s primeasc i s nregistreze n contul titularului de cont (client) sumele bneti
depuse de acesta sau de un ter n numerar sau transferate (virate) din conturile altor
persoane, s execute n limitele disponibilului din cont ordinele clientului privind
transferul unor sume ctre alte persoane, retragerile de numerar, precum i s efectueze
alte operaiuni n contul clientului din nsrcinarea lui n conformitate cu legea, cu
contractul i cu uzanele bancare, iar clientul s achite o remuneraie pentru prestarea
serviciilor menionate.
Aceste contracte fiind asemntoare vor fi examinate dup exemplu contractului
de credit bancar. CCRM prevede urmtoarea definiie pentru contractul de credit bancar.
Prin contractul de credit bancar, o banc numit, creditor se oblig s pun la dispoziia
unei persoane numite debitor o sum de bani (credit), iar debitorul se oblig s restituie
suma primit i s plteasc dobnd i alte sume aferente prevzute de contract.
Din aceast definiie se desprind urmtoarele caractere principale ale acestui
contract: este un contract bilateral, deoarece se cere exprimarea de voin a ambelor pri,
este sinalagmatic deoarece dispune obligaii reciproce. Este cu titlu oneros, deoarece
ambele pri obin ceva, este un contract consensual deoarece este valabil din momentul
ncheierii lui, este cu executare succesiv. Contractul din categoria contractelor prestri
de servicii de aceia poate avea multe tangene comune. Fa de contractul de credit
bancar se aplic prevederile referitoare la contractul de mprumut n msura n care
regulile prezentului cod nu prevd altfel sau din esena contractului de credit bancar nu
reiese contrariul. Pe parcurs ns vom evidenia i multe particulariti.
 Elementele contractului: prile banca numit, creditor, care este o persoan
juridic i debitorul care poate fi orice persoan fizic sau juridic cu capacitate deplin
de exerciiu.
Obiectul, n dependen de formele contractului pot fi sume de bani.
Termenul joac un rol. foarte important la acest contract deoarece pentru
rambursarea creditului, plii dobnzii n coninutul contractului sunt stabilite diferite
termene.
Forma. Contractul de credit bancar se ncheie n scris.
Un element important al contractului este dobnda la creditul bancar. Astfel,
articolul 1237 prevede c, prile contractului de credit bancar pot conveni asupra unei
dobnzi fixe sau flotante. In cazul n care prile au convenit asupra unei dobnzi
flotante, mrimea acesteia poate fi modificat prin acordul prilor. Creditorul nu poate
modifica n mod unilateral mrimea dobnzii dect n cazurile prevzute de lege sau de
contract. n cazul cnd contractul prevede dreptul bncii de a modifica n mod unilateral
mrimea dobnzii, aceasta se va efectua n funcie de rata de refinanare a Bncii
Naionale, de rata inflaiei i de evoluia pieei, inndu-se cont de regulile echitii.
Creditorul l va anuna n scris pe debitor despre modificarea mrimii dobnzii cu cel
puin 10 zile nainte de modificare. Mrimea nou a dobnzii se va aplica la soldul,
existent la data modificrii, al creditului.
n afar de dobnd, prile pot conveni asupra unui comision pentru serviciile
prestate n legtura cu utilizarea creditului.
CCRM evideniaz urmtoarele forme ale creditului: Articolul 1239 creditul n
cont curent, care poate fi acordat prin punere la dispoziia debitorului a unei sume de bani
(linie de credit), pe care acesta o poate utiliza n rate n funcie de necesitile sale.
Dobnda pentru creditul n cont curent se calculeaz n funcie de suma creditului
utilizat efectiv ntr-o anumit perioad.
n legtur cu faptul c situaia n economie este instabil, prile pot conveni
asupra constituirii unor garanii reale (gaj), personale (fidejusiune) sau a unor alte garanii
uzuale n practica bancar. Dac apreciaz garaniile rambursrii creditului ca
insuficiente, creditorul este n drept s cear constituirea unor garanii suplimentare. n
cazul refuzului debitorului de a oferi garaniile suplimentare solicitate de creditor, acesta
din urm are dreptul s reduc suma creditului proporional reducerii garaniei sau s
rezilieze contractul.
Creditorul este obligat s accepte anularea msurilor de asigurare care depesc
limita convenita a garaniilor. Aceast dispoziie nu se aplic n cazul n care msurile de
asigurare depesc doar temporar limita convenit a garaniei, (art. 1239-1240 CCRM)
Creditorul este n drept s refuze executarea obligaiei de a pune la dispoziia
debitorului creditul dac, dup ncheierea contractului de credit:
a) au aprut circumstane care indic cu certitudine incapacitatea viitoare a
debitorului de a rambursa creditul;
b) debitorul sau terul ncalc obligaia de a acorda garanii de rambursare a
creditului pe care i-a asumat-o sau alte condiii naintate de banca pentru punerea la
dispoziie a creditului.
 Creditorul are dreptul de a refuza s pun la dispoziie urmtoarele trane ale
creditului, n cazul n care contractul prevede acordarea creditului n trane, dac
debitorul nu ndeplinete condiiile contractului referitoare la tran sau tranele
precedente:
Debitorul este n drept s refuze creditul parial sau total. n acest caz, el trebuie s
plteasc creditorului o remuneraie pentru punerea la dispoziie a creditului (comision de
neutilizare) (Art. 1241 CCRM).
Articolul 1242 al CCRM prevede posibiliti de reziliere a contractului att pentru
creditor, ct i pentru debitor. Astfel creditorul poate rezilia contractul i cere restituirea
creditului i a sumelor aferente dac:
a) debitorul a devenit insolvabil;
b) debitorul nu a oferit garaniile cerute sau a redus fr acordul creditorului
garaniile oferite;
c) debitorul nu pltete dobnda n termenul stabilit;
d) debitorul nu a executat obligaia de restituire a cel puin 2 trane ale creditului,
atunci cnd contractul prevede restituirea creditului n rate;
e) exist alte cazuri prevzute de lege sau de contract.
Rezilierea contractului suspend imediat utilizarea creditului, ns creditorul va
acorda debitorului un termen de cel puin 15 zile pentru restituirea sumelor utilizate i a
sumelor aferente.
i debitorul poate, n orice moment, s anune rezilierea contractului de credit, ce prevede
plata unei dobnzi fluctuante, cu condiia notificrii creditorului n termen de 7 zile de la
primirea notificrii despre modificarea dobnzii.
Debitorul poate rezilia contractul n care s-a convenit asupra unei dobnzi fixe
pentru un anumit termen daca obligaia de plat a dobnzii nceteaz naintea termenului
stabilit pentru restituirea creditului i nu se convine asupra unei alte dobnzi. Termenul
de preaviz este de 15 zile.
Rspunderea prilor.
In cazul neexecutrii de ctre debitor la scaden a obligaiei de restituire a
creditului, precum i a obligaiilor de plat a dobnzii i a altor sume aferente, creditorul
poate pretinde plata unor penaliti de ntrziere n modul i n mrimea prevzute de lege
sau de contract.
In cazul n care debitorul ntrzie s efectueze plile datorate n baza contractului
i prile nu au convenit n contract asupra unor penaliti de ntrziere, pentru suma
datorat se ncaseaz o dobnda cu 5% mai mare dect rata dobnzii prevzute n
contract.
Dac a reziliat contractul de creditare pentru c debitorul se afla n ntrziere cu
rambursarea sumelor datorate, creditorul are dreptul la o dobnd echivalent cu rata
legal a dobnzii. Faptul acesta nu afecteaz dreptul creditorului sau al debitorului de a
dovedi cauzarea unui prejudiciu mai mare ori mai mic prin ntrzierea rambursrii
creditului.
 n cazul neexecutrii de ctre banc a obligaiei sale de acordare a creditului,
debitorul poate pretinde plata unor penaliti de ntrziere n modul i n mrimea
prevzute de lege sau de
contract.
n CCRM este prevzut condiia de reparare a prejudiciului n cazul rambursrii
anticipate a creditului. Astfel, dac debitorul ramburseaz creditul nainte de scaden,
creditorul este n drept s cear reparaia prejudiciului cauzat prin rambursare anticipat
cu deducerea sumelor economisite, lundu-se n considerare creditul ce s-ar fi putut
acorda din contul acestor mijloace. La calcularea prejudiciului, se ine cont att de venitul
ratat al creditorului, ct i de cheltuielile evitate de debitor prin rambursarea nainte de
termen a creditului. Considerm c aceast prevedere l pune n condiii mai prioritare pe
creditor.
Ordinul de plat. Cecul, cambia sau biletul la ordin. Acreditivul documentar
Ordinul de plat, Cecul, Cambia sau biletul la ordin i Acreditivul documentar fac
parte din categoria titlurilor de valoare care se studiaz mai amnunit de dreptul bancar.
ns adesea ori aceste titluri de valoare sunt folosite i n circuitul civil la ncheierea
diferitor contracte de vnzare cumprare, donaii, schimb, mprumut, etc. De aceia ele
sunt reglementate i de legislaia civil. n raporturile civile ele se folosesc mai mult ntre
persoanele juridice dar pot fi folosite i de persoanele fizice. Ele pot fi nominative, la
ordin sau la purttor.
n conformitate cu articolul 1256 CCRM, ordinul de plat este un titlu de valoare
(dispoziie de plat) este dispoziia dat de o persoan (ordonator) unei bnci (banca
ordonatoare) de a plti o anumit sum n favoarea unei alte persoane (beneficiar) pentru
stingerea unei obligaii bneti a ordonatorului fa de beneficiar. Ordinul de plat poate
fi simplu, n cazul n care ncasarea sumei de ctre beneficiar nu este condiionat de
prezentarea vreunui document privind scopul plii, sau documentar, n cazul n care
ncasarea sumei este condiionat de prezentarea de ctre beneficiar a unor documente
cerute de ordonator.
Banca ordonatoare execut ordinul de plat prin transferul sumei indicate din
contul ordonatorului n contul beneficiarului n aceeai sau n o alt banc (banca
pltitoare).
Banca va executa ordinul de plata n termenul stabilit prin lege, prin acordul
prilor sau prin uzanele bancare. Ordonatorul poate revoca sau modifica ordinul de.
plat att timp, ct banca nu 1-a executat. Ordinul de plat cuprinde:
a) numele sau denumirea, adresa i numrul contului bancar al ordonatorului;
b) numele sau denumirea, adresa i numrul contului bancar al beneficiarului;
c) denumirea, codul i adresa bncii ordonatoare;
d) ordinul de plat;
e) suma n cifre i litere;
f) motivul efecturii plii;
g) n cazul ordinului de plat documentar, indicaia documentelor care
trebuie prezentate de beneficiar;
h) data emiterii;
i) semntura persoanei (persoanelor) autorizate a ordonatorului;
j) alte date, conform regulamentelor Bncii Naionale a Moldovei.
In conformitate cu articolul 1259 CCRM, cecul este un titlu de valoare negociabil
ce reprezint o crean scris, ntocmit conform prevederilor legii, cuprinznd ordinul
necondiionat dat de emitent (trgtor) ctre pltitor (tras) de a plti la vedere o anumit
sum prezentatorului de cec sau persoanei indicate n cec. sau la ordinul acestei persoane.
Cecul este independent de tranzacia care st la baza creanei achitate prin cec.
Efectuarea plilor prin cec este reglementat de prezentul cod, de alte legi i de
uzanele bancare. Poate fi un titlu de valoare att nominativ, ct i la ordin, ct i la
purttor.
In conformitate cu articolul 1279, cambia (trat) este un titlu de credit care
reprezint o crean scris, ntocmit conform prevederilor legii, cuprinznd ordinul
necondiionat dat de trgtor (emitent) ctre tras (pltitor) de a plti imediat sau la
scaden o sum anumit prezentatorului cambiei sau persoanei indicate n cambie, sau la
ordinul acestei persoane.
Biletul la ordin este un titlu de credit, ntocmit conform prevederilor legii, prin
care trgtorul se oblig s plteasc imediat sau la scaden o sum anumit
prezentatorului titlului sau persoanei indicate n titlu, sau la ordinul acestei persoane.
Cambia i biletul la ordin sunt independente de actele juridice care stau la baza
creanelor pltite prin ele.
Efectuarea plailor prin cambie i prin bilet la ordin sunt reglementate de prezentul
cod, de Legea cambiei i de alte acte normative, precum i de uzanele bancare.
Acreditivul documentar n conformitate cu articolul 1280 CCRM, este un
aranjament, oricum ar fi denumit sau descris, prin care o banc (banca emitent),
acionnd la cererea clientului sau (ordonatorului) i conform instruciunilor acestuia sau
n nume propriu, efectueaz o plat ctre un ter (beneficiar) ori la ordinul acestuia sau
accept i pltete cambii trase de ctre beneficiar, sau autorizeaz o alt banc s
efectueze o astfel de plat ori s accepte i s plteasc asemenea cambii. Acreditivul
documentar este un contract separat de actul juridic care sta la baza lui. n operaiunile pe
baza de acreditiv, toate prile implicate opereaz cu documente i nu cu bunuri, servicii
sau alte prestaii la care documentele pot s se refere. Efectuarea plilor prin acreditiv
documentar este reglementat de prezentul cod, de alte acte normative, precum i de
uzanele bancare.