UNA - PUNO CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD SUPERIOR
EVALUACIN FINAL
RESOLUCIN DE CASOS PRCTICOS (TRATAMIENTO CONTABLE)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
ASIENTO O CDIGO NICO DE LA

REFERENCIA DE LA
NMERO CORRELATIVO DEL

FECHA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

1 Por otorgamiento de prstamo 171 Prstamos 600.00

a relacionada 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 600.00

2 Por el cobro del 50% del prstamo y del 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 330.00

inters ganado 171 Prstamos 300.00

772 Rendimientos ganados 30.00

3 Por el castigo de la cuenta incobrable 192 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas 300.00

171 Prstamos 300.00

4 Por la suscripcin de acciones 142 Accionistas (o socios) 100.00

501 Capital social 100.00

5 Por el cobro de la suscripcin 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 100.00

142 Accionistas (o socios) 100.00

6 Por la venta de acciones y el rendimiento 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 125.00

ganado 501 Capital social 100.00

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OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

777 Ganancia por medicin de activos y pas. Finan. 25.00

7 Por la contratacin de servicios de 637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas 4,000.00

publicidad 4011 Impuesto general a las ventas 720.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,720.00

8 Por el pago del servicio con retencin del 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,720.00

6% 4011 Impuesto general a las ventas 283.20

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,436.80

9 Por el pago de la retencin 4011 Impuesto general a las ventas 283.20

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 283.20

10

10 Por la compra de mercaderas mas 601 Mercaderas 16,800.00

intereses al crdito 373 Intereses diferidos 252.00

4011 Impuesto general a las ventas 3,024.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 20,076.00

11

11 Por el ingreso de mercadera al 201 Mercaderas manufacturadas 16,800.00

almacn 611 Mercaderas 16,800.00

12

12 Por el canje de factura por letras por 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 20,076.00

cobrar 423 Letras por pagar 20,076.00

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OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

13

13 Por el pago de la letra 423 Letras por pagar 20,076.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,076.00

14

14 Por el devengado de los intereses 673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 252.00

373 Intereses diferidos 252.00

15

15 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 252.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 252.00

16

16 Por la compra de mercaderas mas 601 Mercaderas 5,200.00

costos vinculados al credito e intereses 609 Costos vinculados con las compras 20.00

373 Intereses diferidos 104.40

4011 Impuesto general a las ventas 5,220.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,544.40

17

17 Por el ingreso de mercadera al 201 Mercaderas manufacturadas 5,220.00

almacn 611 Mercaderas 5,220.00

18

18 Por el canje de facturas por letras 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,544.40

423 Letras por pagar 10,544.40

19

19 Por el pago de la compra y la retencin 423 Letras por pagar 10,544.40

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REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

del 3.5% 4011 Impuesto general a las ventas 369.05

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,175.35

20

20 Por el pago de la retencin 4011 Impuesto general a las ventas 369.05

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 369.05

21

21 Por el devengado de los intereses 673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 104.40

373 Intereses diferidos 104.40

22

22 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 104.40

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 104.40

23

23 Por la contratacin de servicios 632 Asesora y consultora 2,000.00

profesionales de un contador 4017 Impuesto a la renta 200.00

424 Honorarios por pagar 1,800.00

24

24 Por el pago del servicio 424 Honorarios por pagar 1,800.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,800.00

25

25 Por el pago de la retencin de 4ta 4017 Impuesto a la renta 200.00

categora 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 200.00

26

26 Por la compra de maquinaria 333 Maquinarias y equipos de explotacin 2,800.00

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FECHA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

4011 Impuesto general a las ventas 504.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 3,304.00

27

27 Por la venta de la maquinaria mas 165 Venta de activo inmovilizado 3,640.00

utilidad ganada 333 Maquinarias y equipos de explotacin 2,800.00

756 Enajenacin de activos inmovilizados 840.00

28

28 Por el cobro de la venta 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,640.00

165 Venta de activo inmovilizado 3,640.00

29

29 Por la revaluacin de los muebles y 335 Muebles y enseres 40.00

enseres 391 Depreciacin acumulada 4.00

571 Excedente de revaluacin 44.00

30

30 Por el gasto por multas y gastos de 659 Otros gastos de gestin 2,075.00

constitucin 469 Otras cuentas por pagar diversas 2,075.00

31

31 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,075.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,075.00

32

32 Por el pago del gasto 469 Otras cuentas por pagar diversas 2,075.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,075.00

33

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OPERACIN
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REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
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DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

33 Por la perdida del vehiculo de la 659 Otros gastos de gestin 76,000.00

empresa 391 Depreciacin acumulada 4,000.00

334 Equipo de transporte 80,000.00

34

34 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 76,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 76,000.00

35

35 Por el reembolso de la compaa de 168 Otras cuentas por cobrar diversas 50,000.00

seguros 759 Otros ingresos de gestin 50,000.00

36

36 Por el cobro del reembolso 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,000.00

168 Otras cuentas por cobrar diversas 50,000.00

37

37 Por la compra de acciones con fecha de 111 Inversiones mantenidas para negociacin 3,000.00

vencimiento 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,000.00

38

38 Por la venta de acciones con perdida de 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,700.00

valor 659 Otros gastos de gestin 300.00

111 Inversiones mantenidas para negociacin 3,000.00

39

39 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 300.00

40

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OPERACIN
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SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
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DOCUMENTO
NMERO
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40 Por la compra de terreno 331 Terrenos 100,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 18,000.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 118,000.00

41

41 Por el pago de la compra 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 118,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 118,000.00

42

42 Por la destino del terreno a alquiler 311 Terrenos 100,000.00

331 Terrenos 100,000.00

43

43 Por la revaluacion del terreno 311 Terrenos 10,000.00

57 EXCEDENTE DE REVALUACIN 10,000.00

44

44 Por la compra de terreno 331 Terrenos 600,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 108,000.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 708,000.00

45

45 Por el pago de la compra 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 708,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 708,000.00

46

46 Por la venta del terreno mas ganancia 165 Venta de activo inmovilizado 660,000.00

331 Terrenos 600,000.00

756 Enajenacin de activos inmovilizados 60,000.00

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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

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SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

47

47 Por el cobro de la venta 165 Venta de activo inmovilizado 660,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 660,000.00

48

48 Por el contrato de arrendamiento o 321 Inversiones inmobiliarias 200,000.00

leasing financiero 373 Intereses diferidos 20,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 36,000.00

455 Costos de financiacin por pagar 256,000.00

49

49 Por el pago de la cuota 455 Costos de financiacin por pagar 256,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 256,000.00

50

50 Por el devengado de los intereses 673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 20,000.00

373 Intereses diferidos 20,000.00

51

51 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 20,000.00

52

52 Por la compra de maquinaria 333 Maquinarias y equipos de explotacin 47,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 8,460.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 55,460.00

53

53 Por el pago de la detraccin 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 7,764.40

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OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 7,764.40

54

54 Por el pago de la compra 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 47,695.60

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 47,695.60

55

55 Por la compra de equipo 336 Equipos diversos 35,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 6,300.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 41,300.00

56

56 Por el pago de la compra 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 41,300.00

1041 Cuentas corrientes operativas 41,300.00

57

57 Por las mejoras al equipo 336 Equipos diversos 400.00

571 Excedente de revaluacin 400.00

58

58 Por la contratacin de servicios de una 638 Servicios de contratistas 20,000.00

constructora 4011 Impuesto general a las ventas 3,600.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 23,600.00

59

59 Por el pago del contrato 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 23,600.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 23,600.00

60

60 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20,000.00

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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

OPERACIN
OPERACIN

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REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 20,000.00

61

61 Por la compra de alimento balanceado 602 Materias primas 500.00

4011 Impuesto general a las ventas 90.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 590.00

62

62 Por el pago de la compra 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 590.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 590.00

63

63 Por el destino del alimento a almacn 24 MATERIAS PRIMAS 500.00

602 Materias primas 500.00

64

64 Por el deterioro de inmueble, mermas y 659 Otros gastos de gestin 50,900.00

desmedros 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00

20 MERCADERAS 900.00

65

65 Por el destino del gasto 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50,900.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 50,900.00

66

66 Por la compra de materiales de limpieza 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 100.00

4011 Impuesto general a las ventas 18.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 118.00

67

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REFERENCIA DE LA
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FECHA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

OPERACIN
OPERACIN

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REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
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67 Por el almacenamiento de los materiales 251 Materiales auxiliares 100.00

de limpieza 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 100.00

68

68 Por el pago con retencion 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 118.00

4011 Impuesto general a las ventas 7.08

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 110.92

69

69 Por el pago de la retencin 4011 Impuesto general a las ventas 7.08

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 7.08

70

70 Por la venta de mercaderia 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 47.20

4011 Impuesto general a las ventas 7.20

701 Mercaderas 40.00

71

71 Por el cobro con percepcin de IGV 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 47.20

4011 Impuesto general a las ventas 0.94

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 46.26

72

72 Por el costo de ventas 691 Mercaderas 40.00

201 Mercaderas manufacturadas 40.00

73

73 Por el pago de la percepcion 4011 Impuesto general a las ventas 0.94

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 0.94

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ASIENTO O CDIGO NICO DE LA

REFERENCIA DE LA
NMERO CORRELATIVO DEL

FECHA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

OPERACIN
OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO

NMERO DEL
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DOCUMENTO
NMERO
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

74

74 Por la devolucion de la mercaderia 701 Mercaderas 20.00

4011 Impuesto general a las ventas 3.60

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 23.60

75

75 Por el ingreso al almacen de mercaderia 201 Mercaderas manufacturadas 20.00

devuelta 691 Mercaderas 20.00

76

76 Por la devolucion del dinero cobrado 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 23.60

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 23.60

TOTALES 4,408,539.88 4,408,539.88

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